miŠljenje ovlaŠtenog revizora o …računovodstvenih politika; i odabir računovodstvenih procjena...

1

MIŠLJENJE OVLAŠTENOG REVIZORA O REALNOSTI

I OBJEKTIVNOSTI KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA 2009. GODINU

Dioničarima IPK KANDIT Grupe Osijek

Izvješće o financijskim izvještajima Obavili smo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja IPK KANDIT GRUPE OSIJEK, koji se sastoje od konsolidirane bilance sa stanjem na dan 31. prosinca 2009. godine, konsolidiranog računa dobiti i gubitka, konsolidiranog izvještaja o promjenama glavnice, kao i konsolidiranog izvještaja o novčanom tijeku za godinu koja završava na taj datum te bilješki i računovodstvenih politika. Odgovornost uprave za financijske izvještaje Uprava matice u Grupi, u kojoj su IPK Kandit d.d. Osijek, i s njim povezana društva Kandit Premijer d.o.o. Osijek, IPK Tvornica stočne hrane Osječanka d.d. Osijek i Kandit d.o.o. Celje, Slovenija je odgovorna za pripremanje i fer prezentaciju ovih financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Ova odgovornost uključuje oblikovanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su važne za pripremanje i fer prezentaciju financijskih izvještaja i ne sadrže materijalno značajne pogreške, nastale ili zbog prijevare ili propusta; odabiranje i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika; i odabir računovodstvenih procjena koje su opravdane u danim okolnostima.

Odgovornost revizora Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim financijskim izvještajima temeljenom na obavljenoj reviziji. Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju da postupamo u skladu sa zahtjevima etike i reviziju planiramo i obavljamo kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnih pogrešnih prikazivanja.

2

RRReeevvviiiZZZooorrr d.o.o. 31000 OSIJEK, Radićeva 5/1

Revizija uključuje izvođenje postupaka za pribavljanje revizijskih dokaza o iznosima i procjenama u financijskim izvještajima Grupe. Odabrani postupci ovise o revizijskoj prosudbi, uključujući procjenu rizika značajnih pogrešnih prikazivanja u financijskim izvještajima uslijed prijevara ili pogrešaka.

U procjeni tih rizika revizor je proučio interne kontrole povezane s pripremom i točnim prikazivanjem financijskih izvještaja Grupe kako bi odredio odgovarajuće revizijske postupke primjerene okolnostima, a ne zato da bi izrazio mišljenje o uspješnosti internih kontrola u Grupi.

Revizija obuhvaća i ocjenu prikladnosti primijenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivost računovodstvenih procjena Uprave Grupe, kao i ocjenu cjelokupne prezentacije konsolidiranih financijskih izvještaja.

Vjerujemo da revizijski dokazi koje smo prikupili jesu dostatni i prikladni za ostvarivanje osnove za naše revizijsko mišljenje. Osnova za izražavanje mišljenja s rezervom Nismo obavili ispitivanje niti podnijeli Izvješće o reviziji financijskih izvještaja povezanog društva IPK Tvornica stočne hrane (TSH) Osječanka d.d. Osijek za 2009. godinu. Zbog navedenog, alternativnim smo postupcima obavili dovoljno ispitivanja i osigurali dovoljno primjerenih revizijskih dokaza koji se odnose na početna stanja u obujmu u kojem oni utječu na temeljne financijske izvještaje koje smo revidirali.

Nismo obavili reviziju financijskih izvještaja za 2009. godinu povezanog društva Kandit d.o.o. Celje, jer tako nije niti ugovoreno, pa ne možemo sa sigurnošću utvrditi da li financijski izvještaji društva-kćeri sadrže materijalno značajne greške, kao i mogući njihov utjecaj na financijske izvještaje Grupe.

Mišljenje Prema našem mišljenju, osim učinka pitanja navedenog u prethodnom odjeljku, financijski izvještaji istinito i objektivno prikazuju u svim značajnim odrednicama financijski položaj IPK KANDIT Grupe Osijek na datum 31.12.2009. godine, rezultate poslovanja kao i promjene glavnice, te promjene u financijskom (novčanom) položaju za godinu koja završava na taj datum u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja i važećim propisima Republike Hrvatske. Odjeljak za isticanje pozornosti Matica je sukladno MRS-u 8 i MRS-u 16 izvršila promjenu računovodstvene procijene vijeka trajanja dugotrajne imovine koja se amortizira, te je povećala vijek trajanja imovine. Zbog učinka promijene ove računovodstvene procjene koja se odnosi na tekuće razdoblje i priznaje kao rashod tekućeg razdoblja, poslovni rashodi Grupe su u 2009. godini manji za 807 tisuća kuna, pa je dobit tekuće godine Grupe veća za taj iznos.

3


Povezano društvo Kandit Premijer d.o.o Osijek je također sukladno MRS-u 8 i MRS-u 16 izvršilo promjenu računovodstvene procjene vijeka trajanja dugotrajne materijalne imovine, te je povećalo vijek trajanja imovine. Zbog učinka promjene ove računovodstvene procjene koja se odnosi na tekuće razdoblje i priznaje kao rashod tekućeg razdoblja, poslovni rashodi u 2009. godini su manji za 13.843 tisuće kn, pa je dobit tekuće godine Grupe veća za taj iznos.

Matica je sukladno MRS-u 16 točka 32. svoju imovinu, koja se sastoji od zemljišta i građevinskih objekata, svela na fer vrijednost i to tako što je procijenjena tržna vrijednost navedene imovine, a koju procjenu su obavili profesionalno kvalificirani procjenitelji. Revalorizacijom je vrijednost navedene imovine povećana za 59.843 tisuće kn. Za taj isti iznos stvorene su revalorizacijske rezerve i odgođena porezna obveza.

Povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek je također sukladno MRS-u 16 točka 32. svoju imovinu, koja se sastoji od zemljišta, zgrada i opreme, svela na fer vrijednost i to tako što je procijenjena tržna vrijednost navedene imovine, a koju procjenu su obavili profesionalno kvalificirani procjenitelji. Revalorizacijom je vrijednost navedene imovine povećana za 229.960 tisuća kn. Za taj isti iznos stvorene su revalorizacijske rezerve i odgođena porezna obveza.

Povezano Društvo Kandit Premijer je prilikom formiranja prihoda primijenilo odredbe MRS-a 18 točka 4 pa je prihode od prodaje robe na inozemnom tržištu povećalo po ugovoru za 34.749 tisuća kuna. Ovaj prihod izračunat je kao razlika između prosječne prodajne cijene u inozemstvu i fakturirane prodajne cijene ino partneru. Po ugovoru ugovoreni su i troškovi prodaje navedene robe koji su terećeni iznosom od 17.044 tisuća kuna.

Odjeljak za isticanje pitanja u vezi značajne neizvjesnosti Upućujemo na činjenicu da povezano društvo IPK TSH Osječanka d.d. Osijek ima blokiran žiro račun neprekidno od 19.11.2002. godine, te da je na dan 3. veljače 2009 blokada iznosila 864 tisuće kn. Unatoč blokadi žiro računa povezano društvo redovno isplaćuje plaće djelatnicima i provodi sva druga plaćanja cesijama sa društvom Repromaterijal d.o.o. Osijek i drugim društvima.

Upućujemo na činjenicu da povezano društvo IPK TSH Osječanka d.d. Osijek ne obavlja djelatnost zbog koje je osnovano, te ne ostvaruje poslovne prihode od prodaje proizvoda, nego uglavnom od iznajmljivanja nekretnina i opreme društvu Kandit Premijer d.o.o. Osijek, temeljem Ugovora o zakupu poslovnog prostora i opreme zakupodavca, a dobit financijske godine je rezultat obračunatih kamata društvima iz IPK Osijek Grupe.

Ove okolnosti ukazuju na postojanje značajne neizvjesnosti koja stvara značajnu sumnju i dovode u pitanje sposobnost tog povezanog društva da nastavi s neograničenim vremenom poslovanja.

4


Također navodimo da Matica ima većinski udio u društvima IPK Tvornica šećera Osijek d.o.o. Osijek i IPK Robni promet d.o.o. Osijek, čiji se financijski izvještaji nisu uključili u konsolidirane financijske izvještaje Grupe. Povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek ima većinski udio u društvu IPK Svinjogojska farma Lipovača-Prkos d.o.o. Erdut (62,47%). Ovi izvještaji također nisu uključeni u konsolidirane izvještaje Grupe IPK Kandit. Razlog zbog kojeg se ovi izvještaji nisu uključili u konsolidirane izvještaje Grupe je taj što postoji namjera Uprave da unutar roka od godine dana otuđi ove udjele. Bez izražavanja rezerve na naše mišljenje usmjeravamo pozornost na činjenicu da Matica ima na dan 31. prosinac 2009. godine potencijalne kreditne obveze po sudužništvu za glavne dužnike u ukupnom iznosu 125.494 tisuće kn, od čega se na povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek odnosi 113.425 tisuća kn, a na društva izvan Grupe 12.069 tisuća kn. Grupa IPK KANDIT ima iskazane dugoročne i kratkoročne obveze za kredite u ukupnom iznosu 146.065 tisuća kn, a za koje su Matica i povezana društva Kandit premijer d.o.o. Osijek i IPK TSH Osječanka d.d. Osijek založili svoju pokretnu i nepokretnu imovinu.

U Osijeku, 30. travnja 2010..

Direktorica: REVIZOR d.o.o. Osijek

S. Radića 5/1 mr. sc. Zorica Bibić, dipl. oec. Ovlašteni revizori: mr. sc. Zorica Bibić, dipl.oec. Jadranka Šeput, dipl.oec.

5

IPK KANDIT GRUPA

Osijek

1. KONSOLIDIRANI RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA RAZDOBLJE OD 01.01. - 31.12.2009. GODINE

Tabela 1. - u 000 kuna -Red. broj P O Z I C I J A BILJEŠKE

IZNOS na dan 31.12.2008.


I POSLOVNI PRIHODI

1. Prihodi od prodaje 4.1. 595.629 550.0242. Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i

usluga 4.1. 288 7.817

3. Ostali poslovni prihodi 4.1. 35.289 43.497

UKUPNO 4 631.206 601.338

II POSLOVNI RASHODI

1. Promjena vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda 5.1.7. -29.203 16.413

2. Materijalni troškovi 5.1.1. 488.954 422.185- troškovi sirovina i materijala 358.286 319.117- troškovi prodane robe 52.756 56.131- ostali vanjski troškovi 77.912 46.937

3. Troškovi osoblja 5.1.2. 92.409 84.1764. Amortizacija 5.1.3. 24.022 17.7215. Ostali troškovi 5.1.4. 46.773 47.4716 Vrijednosno usklađivanje 5.1.5. 2.325 2.8557 Rezerviranja8 Ostali poslovni rashodi 5.1.6. 5.323 32.108

UKUPNO 5 630.603 622.929

III FINANCIJSKI PRIHODI 4.2. 25.446 20.446

IV FINANCIJSKI RASHODI 5.2. 24.594 26.092

V IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI

VI IZVANREDNI - OSTALI RASHODI

VII UKUPNI PRIHODI 656.652 621.784

VIII UKUPNI RASHODI 655.197 649.021

IX DOBIT/GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1.455 -27.237

X POREZ NA DOBIT 353 -4.989

XI DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA1. Dobit razdoblja 6 1.102 -22.2482. Gubitak razdoblja

XII DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA1. Pripisano imateljima kapitala matice 247 -21.8542. Pripisano manjinskom interesu 855 -394

BILJEŠKE na stranama 10. do 72. čine sastavni dio ovih financijskih izvješća.

Voditelj računovodstva:

U Osijeku, 30.04.2010.

Zakonski predstavnik poduzetnika:

6

IPK KANDIT GRUPA

Osijek

2. KONSOLIDIRANA BILANCA NA DAN 31.12.2009. godine

Tabela 2. - u 000 kuna -

BILJEŠKEIZNOS na dan 31.12.2008.


AKTIVA

POTRAŽIVANJA ZA UPISANI A NEUPLAĆENI KAPITAL

DUGOTRAJNA IMOVINA 220.454 548.896

Nematerijalna imovina 6.423 6.047Materijalna imovina 7. 203.549 528.097

Dugotrajna financijska imovina 8. 2.204 2.143

Dani zajmovi, depoziti i slično

Ulaganja u vrijednosne papire 100 39

Ostala dugotrajna financijska imovina 8.1. 2.104 2.104

Potraživanja 9. 7.236 6.535

Potraživanja od povezanih poduzetnika

Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 9.1. 7.175 6.360

Ostala potraživanja 9.2. 61 175

Odgođena porezna imovina 10. 1.042 6.074

KRATKOTRAJNA IMOVINA 447.855 440.725

Zalihe 11. 169.288 142.722

Potraživanja od povezanih poduzetnika 292

Potraživanja od kupaca 12.1. 140.588 135.414

Potraživanja od države i drugih institucija 12.2. 33.418 19.222

Ostala potraživanja 12.3. 5.066 31.842

Kratkotrajna financijska imovina 13. 94.500 110.775

Udjeli u povezanim poduzetnicima 13.3. 4.820 4.800

Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 13.1. 37.392 17.582

Ulaganja u vrijednosne papire 13.4. 2.677 2.677

Dani zajmovi, depoziti i slično 13.2. 49.508 82.020Ostala financijska imovina 13.5. 103 3.696

Novac na računu i blagajni 14. 4.703 750

PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJAI OBRAČUNATI PRIHODI

GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA

UKUPNA AKTIVA 668.309 989.621

IZVANBILANČNI ZAPISI 134.027 149.613

7

IPK KANDIT GRUPA

Osijek

Tabela 2.a. - u 000 kuna -

BILJEŠKEIZNOS na dan 31.12.2008.


PASIVA

KAPITAL I REZERVE 15. 238.148 447.787

Temeljni (upisani) kapital 15.1. 71.509 71.509

Kapitalne rezerve 15.2. 36.838 36.838

Rezerve iz dobiti 15.4. 88.717 89.500

Revalorizacijske rezerve 15.5. 16.520 247.927

Zadržana dobit ili preneseni gubitakZadržana dobit 3.216 3.158Preneseni gubitak

Dobit ili gubitak poslovne godineDobit poslovne godine 247Gubitak poslovne godine 6. 21.852

MANJINSKI INTERES 16. 21.101 20.707

REZERVIRANJA

DUGOROČNE OBVEZE 17. 105.845 148.808Obveze prema povezanim poduzetnicimaObveze za zajmove i kredite 105.845 90.848Ostale dugoročne obvezeOdgođena porezna obveza 57.960

KRATKOROČNE OBVEZE 18. 324.606 393.529Obveze prema povezanim poduzetnicimaObveze s osnova zajmova i kredita 18.2. 57.601 55.217Obveze za predujmove 18.3. 3.927 67.881Obveze prema dobavljačima 18.1. 231.389 213.273Obveze po vrijednosnim papirima 18.4. 11.070 12.719Obveze prema zaposlenicima 18.5. 4.613 5.284Obveze za poreze, doprinose i slična davanja 18.6. 7.800 11.567Obveze po osnovi udjela u rezultatu 18.7. 3.358 3.178Ostale kratkoročne obveze 18.8. 4.848 24.410

ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHODBUDUĆEG RAZDOBLJA 18. -351 -503

UKUPNA PASIVA 668.248 989.621

IZVANBILANČNI ZAPISI 134.027 149.613

BILJEŠKE na stranama 10. do 72. čine sastavni dio ovih financijskih izvješća.


U Osijeku, 30.04.2010.


8

IPK KANDIT GRUPA

Osijek

Tabela 3. - u 000 kn -

1 2 3 4 5

Upisani kapital 71.509 71.509

Kapita lne rezerve 36.838 36.838

Rezerve iz dobiti 92.144 784 92.928

Rezerve za Vlastite dionice

Zadržani dobitak ili preneseni gubitak 4.917 1.455 658 5.714Dobitak ili gubitak

tekuće godine

Revalorizacija dugotrajne materija lne

imovine

Revalorizacija nematerijalne imovine

Revalorizacija financijske imovine

raspoložive za prodaju

Revalorizacijske pričuve

Tečajne razlike s naslova neto

ulaganja u inozemni subjekt

Tekući i odgođeni porezi (dio) -352 -5.341 4.989

Zaštita novčanog tijeka

Prom jene računovodstvenih

politikaIspravak značajn ih pogrešaka

prethodnog razdoblja

DODATAK IZVJEŠTAJU


U Osijeku, 30.04.2010.

Povećanje iznosa kapitala pripisanogmanjinskom interesu

21.101 394 20.707

Povećanje iznosa kapitala pripisanogimateljima kapitala matice

447.283

Stanje 31.12.2009. godine

-503

6.592

Naziv stavke Smanjenje

UKUPNO POVEĆANJE ILISMANJENJE KAPITALA

-27.236

25.046 231.406

236.343

Ostale prom jene kapitala (manjinski interes u dobiti tekuće godine)

3. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

na dan 31.12.2009. godine

256.452

-27.236

Stanje 31.12.2008.

godinePovećanje


6.592

206.257

-351 -152

-4.683

9

IPK KANDIT GRUPA

Osijek

4. IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU - INDIREKTNA METODAZA RAZDOBLJE OD 01.01. DO 31.12.2009. godine

Tabela 4. - u 000 kn -

O P I S 2008 2009

NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI

1. Dobit prije poreza 1.455 -27.2362. Amortizacija 24.022 17.7213. Povećanje kratkoročnih obveza 71.1564. Smanjenje kratkotrajnih potraživanja 3925. Smanjenje zaliha 26.5656. Ostalo povećanje novčanog tijekaI Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 25.869 88.2061. Smanjenje kratkoročnih obveza 26.5302. Povećanje kratkotrajnih potraživanja 11.6183. Povećanje zaliha 10.6044. Ostalo smanjenje novčanog tijeka 15.750 265II Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti 52.884 11.883A NETO NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI -27.015 76.323

NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI1. Novčani primici od prodaje dugotrajne nematerij. i materij.imovine 2. Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata 2.700 613. Novčani primici od kamata4. Novčani primici od dividendi5. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnostiIII Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 2.700 611. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne nematerij. i materijalne imovine 64.772 52.0272. Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financ. instrumenata3. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnostiIV Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti 64.772 52.027B NETO NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI -62.072 -51.966

NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI1. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih fin. instrumenata2. Novčani primici od glavnice kredita, zaduž. pozajmica i drugih posudbi3. Ostali primici od financijskih aktivnosti 89.030V Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 89.030 01. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica 28.590 17.3822. Novčani izdaci za isplatu dividendi3. Novčani izdaci za financijski najam4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti 10.928VI Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti 28.590 28.310C NETO NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI 60.440 -28.310D UKUPNO NETO NOVČANI TIJEK (A+B+C) -28.647 -3.953

E NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA 33.350 4.703

F1 Povećanje novca i novčanih ekvivalenata

F2 Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata 28.647 3.953

G NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA 4.703 750

Voditelj računovodstva: Zakonski predstavnik poduzetnika:

U Osijeku, 30.04.2010.

10

IPK KANDIT GRUPA

Osijek

BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE

ZA 2009. GODINU

1. OSNOVNI PODACI O MATICI

IPK KANDIT d.d. za proizvodnju bombona i čokolade Osijek, Matica Grupe u kojoj su povezana društva Kandit premijer d.o.o. Osijek, IPK Tvornica stočne hrane Osječanka d.d. Osijek i Kandit d.o.o. Celje, Slovenija, upisan je u sudski registar kao dioničko društvo koje je prvobitno nastalo promjenom organizacijskog oblika vlasništva pretvorbom društvenog poduzeća u društvo s ograničenom odgovornošću.

Matica je uskladila svoje opće akte i temeljni kapital sa Zakonom o trgovačkim društvima i Rješenjem Trgovačkog suda u Osijeku od 26. kolovoza 1996. godine upisana je u glavnu knjigu sudskog registra pod brojem MBS: 030030789.

Rješenjem Trgovačkog suda u Osijeku od 26. srpnja 2001. godine upisano je preoblikovanje društva s ograničenom odgovornošću u dioničko društvo.

Upisani kapital Matice iskazan je iznosom od 71.509 tisuća kn i podijeljen je na 715.090 dionica nominalne vrijednosti 100 kuna.

Ukupan broj dioničara je 1.499. Vlasnička struktura Matice Grupe na dan 31.12.2009. godine je:

11

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

2008.g.

broj dionica %

2009.g.

broj dionica %

- IPK Zavod d.d. Osijek 229.992 32,16 229.992 32,16

- Premisa d.o.o. Osijek 135.329 18,93 135.329 18,94

- IPK Kandit d.d. (vlastite dionice) 62.701 8,77 62.701 8,77

- Kolarek Darko 41.432 5,80 53.519 7,48

- Koestlin d.d. 27.422 3,84 27.422 3,84

- Erste & Steiermaerkische Bank d.d. 14.034 1,96 14.534 2,03

- Erste & Steiermaerkische Bank d.d. 13.036 1,82 13.036 1,82

- PBZ d.d. 11.836 1,66 12.731 1,78

- Hipp Marija - - 6.450 0,90

- Almis-Z d.o.o. Široki Brijeg 6.000 0,84 6.000 0,84

- Mali dioničari 173.208 24,22 153.376 21,44

U k u p n o : 715.090 100,00 715.090 100,00

Djelatnost društava iz Grupe je slijedeća: � proizvodnja ostalih prehrambenih proizvoda � proizvodnja kakaa, čokolade i bombona � posredovanje u trgovini hranom, pićima, duhanom � posredovanje u trgovini raznovrsnim djelatnostima � trgovina na veliko žitaricama, sjemenjem i sl. � trgovina na veliko hranom, pićima i duhanskim proizvodima � trgovina na veliko tekstilom � trgovina na veliko odjećom i obućom � trgovina na veliko el. aparatima za kućanstvo � trgovina na veliko staklom, tapetama, sapunima � trgovina na veliko parfemima i kozmetikom � trgovina na veliko ostalim proizvodima za kućanstvo

12

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- � trgovina na malo u nespecijaliziranim prod. � trgovina na malo živežnim namirnicama u u spec. prod. � ostale prateće djelatnosti u prometu � djelatnost ostalih agencija u prometu � vanjska trgovina na veliko polj. sirovinama i živom stokom � vanjska trgovina hranom, pićima i duh. proizvodima � vanjska trgovina tekstilom � vanjska trgovina odjećom i obućom � vanjska trgovina el. aparatima za kućanstvo � vanjska trgovina staklom, tapetama , sapunima � vanjska trgovina parfemima i kozmetikom � vanjska trgovina ostalim proizvodima za kućanstvo � međunarodna špedicija (otpremništvo) � zastupanje i posredovanje u prometu roba i usluga u vanjsko trgovinskom prometu roba i usluga � međunarodni cestovni prijevoz robe. � ugovaranje proizvodnje šećerne repe za promet sjemenske robe i sredstava za zaštitu bilja i promet gnojiva � vagarske usluge � proizvodnja hrane i pića � proizvodnja stočne hrane � uzgoj stoke, peradi i ostalih životinja � poljoprivredne usluge za stočarstvo (priprema i uslužno miješanje stočne hrane) � cestovni prijevoz robe � kupnja i prodaja robe, osim oružja i streljiva, lijekova i otrova � trgovačko posredovanje na domaćem i inozemnom tržištu � zastupanje inozemnih tvrtki � proizvodnja tekstila i tekstilnih proizvoda � proizvodnja odjeće; dorada i bojenje krzna � štavljenje i obrada kože; proizvodnja kovčega i torbi, ručnih torbica, sedlarskih i remenarskih proizvoda i obuće � prerada drva, proizvodnja proizvoda od drva i pluta, osim namještaja; proizvodnja predmeta od slame i pletarskih proizvoda

13

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- � proizvodnja ostalih nemetalnih mineralnih proizvoda � proizvodnja metala � proizvodnja proizvoda od metala, osim strojeva i opreme � reciklaža � ostale prateće djelatnosti u prijevozu � djelatnost ostalih agencija u prijevozu � poslovanje nekretninama � iznajmljivanje strojeva i opreme, bez rukovatelja i predmeta za osobnu uporabu u kućanstvu � istraživanje tržišta i ispitivanje javnog mijenja � savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem � računovodstveni i knjigovodstveni poslovi � računalne i srodne djelatnosti � promidžba (reklama i propaganda) � djelatnost pakiranja � građenje, projektiranje i nadzor � i druge djelatnosti kojima se društva iz Grupe mogu povremeno baviti.

Članovi Uprave Matice u 2009. godini su: • Josip Pavić, predsjednik • Stipo Bilić, član • Zlatko Kaluđer, član • Dunja Vukmirović, član.

Članovi Nadzornog odbora Društva u 2009. godini su: • Zvonimir Halavuk, predsjednik • Ivan Bačić, zamjenik predsjednika • Ivan Kovačević, član • Gavro Jovičić,član • Goran Dumančić. Sjedište Matice Grupe nalazi se u Osijeku, na adresi Krste Frankopana 99.

14

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Matica je osnivač i vlasnik većinskog udjela u društvima - kćerima, i to:

Naziv društva Adresa Datum upisa UDIO IPK

Kandit d.d. u %

KANDIT d.o.o. Celje Slovenija, Celje, Sernečova 10

20.02.1995. 100,00

KANDIT-PREMIJER d.o.o. Frankopanska 99, Osijek

10.09.2004. 100,00

(IPK TSH Osječanka d.d.) Pazinska 6, Osijek 01.03.2007. (65,41%)

Udjeli u navedenim društvima klasificirani su kao dugotrajna financijska imovina društva i uključeni su u grupu za koju IPK Kandit prezentira konsolidirana financijska izvješća, sukladno Međunarodnom računovodstvenom standardu 27 . Društvo IPK TSH Osječanka d.d. prenijeto je 31.12.2008. na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju, budući da je u 2009. prodano društvu kćeri Kandit Premijer d.o.o. Kako ostaje u većinskom vlasništvu Kandit grupe, i dalje se uključuje u konsolidaciju financijskih izvješća. Udjeli i dionice u pridruženim društvima raspoloživi za prodaju, odnosno udjeli i dionice koji su namijenjeni prodaji opisani su u dijelu koji se odnosi na financijsku imovinu - dugotrajnu i kratkotrajnu.

Pridružena društva klasificirana na dugotrajnoj imovini su:

17,00% Agroholding d.o.o. Osijek

39,43% IPK Robna kuća d.o.o. Osijek

15

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Društva u kojima IPK Kandit d.d ima udjele ili dionice, klasificirane na financijskoj

imovini raspoloživoj za prodaju:

100,00% IPK Robni promet d.o.o. Osijek

84,40% IPK Tvornica šećera Osijek d.o.o.

Društva u kojima Kandit Premijer d.o.o. ima udjele ili dionice, klasificirane na

financijskoj imovini raspoloživoj za prodaju:

62,47% Svinjogojska farma Lipovača Prkos d.o.o. Erdut

65,41% IPK TSH Osječanka d.d. Osijek

Temeljem Obavijesti o razvrstavanju poslovnih subjekata prema nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti Državnog zavoda za statistiku Zagreb, Matica ima brojčanu oznaku podrazreda 10.82, a OIB poslovnog subjekta je 96570822897.

U 2009. godini u Grupi je bilo prosječno zaposleno na bazi stanja krajem tromjesečja 1.026 radnika (u 2008. godini 1.074 radnika).

2. OSNOVA ZA PREZENTIRANJE KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH

IZVJEŠTAJA Konsolidirani financijski izvještaji za 2009. godinu sastavljeni su u skladu s propisima Republike Hrvatske, te računovodstvenim politikama poduzetnika.

16

IPK KANDIT GRUPA Osijek


-nastavak-

Računovodstvene politike u Grupi usklađene su s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (u daljem tekstu: MSFI ) koje je Odbor za standarde financijskog izvještavanja objavio u Narodnim novinama i koje poduzetnik ima obvezu primjenjivati temeljem Zakona o računovodstvu (NN 109/07). Struktura i sadržaj prikazanih financijskih izvještaja u skladu je s odredbama MRS 1. Konsolidirane financijske izvještaje odobrila je Uprava Matice 31.ožujka 2010 . Financijski izvještaji izraženi su sukladno konvenciji povijesnog troška. Financijski izvještaji društava korištenih u konsolidaciji sastavljeni su na isti izvještajni dan, a to je 31. prosinca 2009. godine. Gdje je bilo potrebno usporedni podaci su usklađeni kako bi odgovarali promjenama u ovogodišnjem prikazu. Prikaz je u skladu s iskazanim računovodstvenim politikama Grupe. Financijski izvještaji povezanih društava usklađeni su po potrebi u skladu s računovodstvenim politikama Grupe.

Podaci u konsolidiranim financijskim izvještajima prezentirani su u hrvatskim kunama (kn) kao izvještajnoj valuti u Republici Hrvatsko, zaokruženo na najbližu tisuću, pri čemu je na dan bilanciranja kod deviznih transakcija i transakcija s valutnom klauzulom korišten srednji tečaj Hrvatske narodne banke na dan 31. prosinca 2009. godine za: 1 EUR = 7,306199 kn (31.12.2008. godine 1 EUR = 7,324425 kn ) 1 CHF = 4,909420 kn (31.12.2008. godine 1 CHF = 4,911107 kn).

Transakcije između Matice i povezanih društava, te stanja međusobnih potraživanja i obveza, prihodi i rashodi unutar Grupe u potpunisti su eliminirani konsolidacijom.

17

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Korištenje procjena i prosudbi Priprema konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s MSFI zahtijeva od Uprave Matice stvaranje prosudbi, procjena i pretpostavki koje utječu na primjenu politika i iznosa objavljenih za imovinu, obveze, prihode i troškove. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od takvih procjena. Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledavaju. Utjecaj korekcije procjene priznaje se u razdoblju u kojem je procjena korigirana i budućim razdobljima ukoliko korekcija utječe na buduće razdoblje. Prosudbe koje je napravila Uprava Matice u primjeni računovodstvenih politika, a koje imaju značajan utjecaj na iznose iskazane u financijskim izvještajima, navedene su u Bilješci 23. Ključne pretpostavke vezane uz budućnost na kojima se temelje značajne procjene, i ostali ključni izvori nesigurnosti, koji uključuju značajan rizik da će doći do materijalno značajnih korekcija u idućoj godini, također su navedene u Bilješci 23.

3. SAŽETAK OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA Osnovne računovodstvene politike u Grupi, primijenjene kod sastavljanja financijskih izvještaja za 2009. godinu, ako to nije drukčije navedeno u daljnjem tekstu, nisu različite u odnosu na one koje su primijenjene u 2008. godini.

a) Prihodi

Prihodi Grupe predstavljaju povećanje ekonomskih koristi tijekom obračunskog razdoblja u obliku priljeva ili povećanja imovine ili smanjenja obveza, kada ti priljevi imaju za posljedicu povećanje kapitala, osim povećanja kapitala koje se odnosi na unose od strane sudionika u kapitalu.

18

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Prihodi iz osnovne djelatnosti kao i ostali odgovarajući prihodi evidentiraju se u skladu s odredbama MRS-a 18 – Prihodi i MRS-a 17 - Najmovi, MRS-a 21 – Učinci promjena tečaja stranih valuta, te MRS-a 39 – Financijska imovina.

Prihodi od prodaje iskazuju se na temelju zaračunatih vrijednosti isključujući poreze, a predstavljaju iznose fakturirane trećim osobama. Prihod se priznaje u trenutku kada su dobra otpremljena, te kada je značajni dio rizika i koristi vlasništva nad dobrima prenijet na kupca, kada je moguće pouzdano utvrditi svotu prihoda i vjerojatno je da će se prodani proizvodi ili robe naplatiti, te ako je moguće pouzdano utvrditi troškove koji su nastali ili koji će nastati u vezi s prodajom. Kod prodaje usluga prihod se priznaje na dan bilance prema stupnju dovršenosti transakcije, kao udio u ukupnim obavljenim poslovima u skladu s odredbama MRS-a 11. U slučaju da nije moguće utvrditi ishod transakcije s naslova pruženih usluga, prihodi se u skladu s odredbama točke 26. MRS-a 1 priznaju u visini nastalih rashoda koji su nadoknadivi.

Prihodi se dijele na:

/i/ Prihode iz osnovne djelatnosti koji su iskazani po fakturiranoj vrijednosti, a obuhvaćaju prihode od prodaje gotovih proizvoda i usluga na domaćem tržištu, prihode od prodaje trgovačke robe na malo u bombonjerama, prihode od zakupnina, prihode na temelju upotrebe vlastitih proizvoda i usluga, prihode od prodaje materijala i otpadaka, prihode od prodaje osnovnih sredstava, inventurne viškove, naknade štete od osiguravatelja, naplaćena otpisana potraživanja, prihode iz prethodnih godina, prihode od naknadno odobrenih rabata te ostale prihode iz osnovne djelatnosti (Bilješka 4.1.).

/ii/ Financijske prihode predstavljaju prihodi od tečajnih razlika, prihodi od dobiti,

prihodi od kamata i dividendi, dobici od prodaje udjela, te ostali financijski

19

prihodi (Bilješka 4.2.). IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Obavlja se preračun potraživanja i obveza u stranim sredstvima plaćanja (s osnove prodaje) u kunsku protuvrijednost po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan bilance stanja, tako da su pozitivne tečajne razlike proknjižene kao financijski prihodi. Prihodi od kamata priznaju se razmjeno vremenu, uzimajući u obzir stvarni prinos (stopu, osnovicu). Prihodi od udjela u dobiti / dividendi priznaju se samo kada je utvrđeno pravo na naplatu odlukom skupštine .

b) Rashodi

Politika rashoda Grupe vodi se na način da se obračunskim sustavom računovodstva utvrđuju rashodi koji su primjenjivi za priznavanje u obračunu financijskog rezultata tekuće godine.

Kriteriji za priznavanje rashoda su slijedeći:

- Rashodi imaju za posljedicu smanjenje sredstva ili povećanje obveza što je

moguće pouzdano izmjeriti; - Rashodi imaju izravnu povezanost između nastalih troškova i pozicija prihoda; - Kada se očekuje postizanje prihoda u više sljedećih obračunskih razdoblja,

priznavanje rashoda obavlja se postupkom razumne alokacije na obračunska razdoblja;

- Rashod se odmah priznaje u obračunskom razdoblju kada izdatak ne ostvaruje buduću ekonomsku korist, a nema uvjeta da se prizna kao imovinska pozicija u bilanci;

- Rashod se odmah priznaje u obračunskom razdoblju i onda kada je nastala

20

obveza, a nema uvjeta da se prizna kao imovinska pozicija. IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Gubici koji udovoljavaju pojmu rashoda u obračunu se izjednačavaju s rashodima. U tom slučaju gubici se ne moraju povezivati s nastalim prihodima. Gubici se pokrivaju prihodima obračunskog razdoblja.

Rashodi poslovanja (Bilješka 5.) dijele se na:

Poslovni rashodi obuhvaćaju materijalne troškove, troškove osoblja, amortizaciju, ostale troškove, vrijednosno usklađenje, te ostale poslovne rashode (Bilješka 5.1.).

/i/ Materijalne troškove predstavljaju troškovi materijala, troškovi prodane robe i ostali vanjski troškovi.

Troškovi materijala i usluga odnose se na troškove utrošenih sirovina i repromaterijal troškove energije, utrošenih rezervnih dijelova, otpis sitnog inventara, usluge dorade i prerade, tekuće i investicijsko održavanje, troškove najamnina, troškove reklame i propagande, komunalne i ostale usluge.

Troškovi prodane robe odnose se na nabavnu vrijednost prodane trgovačke robe te prodanih sirovina i materijala u obračunskom razdoblju (Bilješka 5.1.1).

/ii/ Troškovi osoblja predstavljaju bruto trošak osoblja, a koji čine neto plaće i

naknade plaća zajedno s porezima i doprinosima iz i na plaće (Bilješka 5.1.2.).

21

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

/iii/ Amortizacija

Obračun amortizacije u Grupi obavlja se pojedinačno za svako osnovno sredstvo razvrstano po amortizacijskim grupama, po linearnoj metodi. Stope koje se primjenjuju za obračun amortizacije materijalne i nematerijalne imovine ne prelaze porezno dopustive stope (Bilješka 5.1.3.).

Novonabavljena imovina amortizira se od prvog dana slijedećeg mjeseca kad se stavi u upotrebu. U slučaju rashoda ili prodaje imovina se amortizira zaključno s mjesecom u kojem je došlo do rashoda ili otuđenja. Jedanput amortizirano sredstvo dugotrajne imovine više se ne otpisuje. Matica Grupe je sukladno MRS-u 8 izvršila promjenu računovodstvene procjene vijeka trajanja dugotrajne materijalne imovine, te je povećala vijek trajanja imovine. Zbog učinka promjene ove računovodstvene procjene koja se odnosi na tekuće razdoblje i priznaje kao rashod tekućeg razdoblja, poslovni rashodi u 2009. godini u Matici su manji za 807 tisuća kn. Povezano društvo Kandit Premijer je također sukladno MRS-u 8 izvršilo promjenu računovodstvene procjene vijeka trajanja dugotrajne materijalne imovine, te je povećalo vijek trajanja imovine. Zbog učinka promjene ove računovodstvene procjene koja se odnosi na tekuće razdoblje i priznaje kao rashod tekućeg razdoblja, poslovni rashodi u 2009. godini su manji za 13.843 tisuće kn.

Korištene su amortizacijske stope ujednačene na razini grupe koja se konsolidira, i smanjene su za 50% u odnosu na prethodnu godinu, kako slijedi:

22

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Primijenjene stope amortizacije u Grupi su:

2008. 2009. - za nematerijalnu imovinu 25% 12,5% - za građevinske objekte 5% 2,5% - za postrojenja i opremu 25% 12,5% - za transportna sredstva 25% 12,5% - za računalnu opremu 50% 25% - uredski namještaj 25% 12,5% - ostala oprema 10% 5%

/iv/ Ostale troškove čine dnevnice i naknade troškova prijevoza radnicima te

ostale naknade troškova zaposlenima, troškovi privremenih poslova, zdravstvene i intelektualne usluge, troškovi reprezentacije, premije osiguranja radnika i imovine, članarine i doprinosi Hrvatskoj gospodarskoj komori, naknade za šume, naknade za zbrinjavanje ambalaže, porezi i doprinosi koji ne zavise od poslovnog rezultata, bankarske i usluge platnog prometa, sudski i javnobilježnički troškovi te ostali troškovi (Bilješka 5.1.4.).

/v/ Vrijednosno usklađenje kratkoročne imovine odnosi se na ispravak

vrijednosti kratkoročnih potraživanja od kupaca temeljem procjene Uprave društava iz Grupe o nemogućnosti naplate istih, iako su poduzete sve zakonske mogućnosti naplate (Bilješka 5.1.5.).

/vi/ Smanjenje ili povećanje vrijednosti zaliha nedovršene proizvodnje i

gotovih proizvoda utječe na rezultat poslovanja kroz smanjenje ili povećanje rashoda (Bilješka 5.1.7.).

23



-nastavak-

/vi/ Ostali poslovni rashodi odnose se na manjkove, naknade štete, otpise

potraživanja, naknadno odobrene rabate, donacije te naknadno utvrđene rashode iz prošlih godina (Bilješka 5.1.6.).

Financijski rashodi predstavljaju kamate, negativne tečajne razlike, te ostali financijski rashodi (Bilješka 5.2.).

Kamate su nastale po osnovi obveza za kratkoročne i dugoročne kredite i obračunavaju se do dana bilance, osim kamata po osnovi obveza prema dobavljačima koje se obračunavaju samo za one dobavljače koji su dostavili obračun. Negativne tečajne razlike, kao i pozitivne nastale kao preračun svih sredstava, odnosno potraživanja i obveza stranih sredstava plaćanja u kunsku protuvrijednost iskazane su u troškovima kao trošak u razdoblju u kojem su nastale i izvršen je preračun potraživanja i obveza prema kupcima po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan bilance, tako da su negativne tečajne razlike proknjižene kao financijski troškovi.

c) Rezultat poslovanja financijske godine

Iz razlike ukupnog prihoda i ukupnih rashoda proizlazi efekt poslovanja Grupe, odnosno dobit ili gubitak Grupe prije oporezivanja (Bilješka 6.).

d) Iskazivanje poreza na dobit

Obveza poreza na dobit u Grupi utvrđuje se u skladu s važećim odredbama Zakona o porezu na dobit i utječe na rezultat poslovanja financijske godine.

24



-nastavak-

Društva iz Grupe su u 2009. godini, sukladno Zakonu o porezu na dobit, obračunala porez na dobit po stopi od 20%. Osnovicu za obračun čini dobit poslovne godine uvećana za trajno nepriznate rashode, te privremene razlike nastale po osnovi vrijednosnog usklađenja zaliha, a umanjena za porezne poticaje. Odgođena porezna imovina predstavlja iznos poreza na dobit za koji će biti umanjena obveza za tekući porez. Prilikom priznavanja porezne imovine uzima se u obzir slijedeće, u skladu s odredbama točke 36. MRS-a 12 – Porez na dobit:

- Ima li dovoljno oporezivih privremenih razlika, koja će imati za posljedicu oporezive iznose za koje će se neiskorišteni porezni gubici i neiskorištene porezne olakšice moći upotrijebiti prije nego isteknu;

- Postojanje vjerojatnosti da će postojati oporezive dobiti prije no što isteknu neiskorišteni gubici i porezne olakšice;

- Proizlaze li neiskorišteni porezni gubici iz identificiranih slučajeva koji vjerojatno neće ponovo nastati, te

- Jesu li mogućnosti planiranja poreza raspoložive društvu koje će stvoriti oporezivi dobitak u razdoblju u kojem se neiskorišteni porezni gubici i neiskorištene porezne olakšice mogu ostvariti.

Odgođena porezna obveza predstavlja porezne obveze budućih razdoblja oporezivih privremenih razlika, koji se utvrđuju po poreznim stopama koje se očekuju u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obveza podmirena.

e) Dugotrajna imovina

Dugotrajna materijalna imovina u Grupi, nabavljena prije 31.12.1993. godine, iskazana je po revaloriziranim vrijednostima. Imovina nabavljena nakon tog

25

datuma iskazana je po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- Trošak nabave čini neto fakturna vrijednost nabavljenih sredstava uvećana za sve zavisne troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu (Bilješka 7.).

Navedena imovina se evidentira kao materijalna i nematerijalna, ako im je vijek trajanja duži od jedne godine i pojedinačna vrijednost veća od 2.000 kuna.

Imovina čija je vrijednost niža od 2.000 kuna, bez obzira na vijek trajanja, iskazuje se kao sitan inventar te se jednokratno otpisuje prilikom stavljanja sredstava u upotrebu.

Dugotrajna nematerijalna imovina obuhvaća nematerijalnu imovinu bez fizičkog obilježja koja se može identificirati.

Dugotrajnu materijalnu imovinu čine nekretnine, postrojenja i oprema, alati, pogonski inventar, transportna imovina, ostala materijalna imovina, imovina u pripremi i ulaganje u nekretnine u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom (MRS) broj 16, 38 i 40. Prijenos investicija u upotrebu nastaje u trenutku njegove funkcionalne spremnosti tehničkog prijema i na osnovu toga donesene Odluke uprave društava iz Grupe o prijenosu investicije u upotrebu, početka obračuna amortizacije i stope amortizacije, a sve u skladu s usvojenom politikom. Revalorizacija imovine se treba provoditi dovoljno redovito tako da se knjigovodstveni iznos značajno ne razlikuje od onog do kojeg bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na datum bilance. Nakon početnog priznavanja kao imovine, nekretninu, postrojenje i opremu čija se fer vrijednost može pouzdano mjeriti treba iskazati po revaloriziranom iznosu, koji čini njegova fer vrijednost na datum revalorizacije, umanjena za kasnije akumuliranu amortizaciju i kasnije

26

akumulirane gubitke od umanjenja. IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

e) Dugotrajna financijska imovina predstavlja ulaganje novca, stvari i ustupa prava s ciljem stjecanja prihoda čije se vraćanje očekuje u razdoblju dužem od jedne godine u skladu s odredbama Međunarodnih računovodstvenih standarda broj 32 i 39 (Bilješka 8.).

Udjeli i dionice u društvima klasificiranim na dugotrajnoj financijskoj imovini koje se uključuju u konsolidaciju vode se po trošku nabave. Ostale dionice i udjeli, budući da se radi o udjelima koji ne kotiraju na aktivnom tržištu, također se vode po trošku nabave. Isplate udjela u dobiti iskazuju se kao prihod tekućeg razdoblja.

f) Dugotrajna potraživanja pojavljuju se u vezi s prodajom robe i robnih kredita uz odgođeno plaćanje, odnosno na zajmove dane na rok duži od jedne godine, kao i druga potraživanja iz poslovnih odnosa s partnerima koja imaju duži rok. Za iznos potraživanja koje dospijeva u roku do godine dana, reklasificira se kao kratkoročna potraživanja. Ova se potraživanja razlikuju ovisno da li se radi o povezanim ili nepovezanim društvima. Politika iskazivanja ovih potraživanja utemeljuje se na stvarnom trošku ulaganja. Računovodstvo osigurava informacije za svako ulaganje zasebno, za koje postoje ugovori (Bilješka 9.).

Povećanje svote dugotrajnih potraživanja obavlja se primjenom valutne klauzule i to sukladno elementima ugovora. Smanjenje dugotrajnih potraživanja provodi se za primljene otplate i temeljem primjene valutne klauzule. Eventualno usklađivanje vrijednosti zbog nemogućnosti naplate potraživanja obavlja se po saznanju o nenaplativosti dijela, ili cijelog potraživanja, te utuženja partnera.

g) Odgođena porezna imovina je iznos poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima, a odnosi se na: privremene razlike koje se mogu odbiti, prenesene neiskorištene porezne gubitke i prenesene neiskorištene porezne olakšice (Bilješka

27

10.).



-nastavak-

h) Zalihe

Zalihe sirovina, materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, HTZ opreme i auto gume iskazuju se i zaprimaju po stvarnim troškovima nabave, dok se utrošak istih iskazuje po prosječnim ponderiranim cijenama. Sitan inventar, HTZ oprema i auto gume mogu se uključiti u troškove kad im je pojedinačna vrijednost niža od 2 tisuće kn, a vijek upotrebe kraći od jedne godine, i to metodom jednokratnog otpisa prilikom stavljanja u upotrebu (Bilješka 11.). Cijena koštanja proizvodnje u tijeku, poluproizvoda i gotovih proizvoda obuhvaća sve direktne troškove proizvodnje (izravni materijal) i troškove konverzije (izravni trošak rada, neizravni materijal, amortizaciju materijalne imovine, održavanje tvorničkih zgrada i opreme, te trošak tvorničkog managementa i administracije) kao i ostalih troškova nastalih u procesu dovođenja zaliha u sadašnje stanje. Fiksni opći troškovi terete troškove konverzije u postotku očekivanog iskorištenja kapaciteta. Zalihe u proizvodnji i zalihe gotovih proizvoda vode se po cijeni koštanja metodom stalnih cijena s pripadajućim odstupanjima.

Obračun troškova proizvodnje (razred 6) terećen je troškovima (razred .4) prema MRS-u 2 Zalihe - izravni materijal, troškovi konverzije bruto plaće i doprinosi direktnih radnika, fiksni opći troškovi po postotku korištenja kapaciteta, te varijabilni troškovi, a na osnovu kapaciteta i plana proizvodnje. Knjigovodstvena vrijednost priznaje se kao rashod u razdoblju u kojemu je priznat prihod od prodaje. Zalihe trgovačke robe u prodavaonicama vode se po prodajnim cijenama s uključenom razlikom u cijeni i porezom na dodanu vrijednost. U trenutku prodaje se nabavna vrijednost (bez razlike u cijeni i PDV-a) uključuje u rashode razdoblja.

28

Trošak zaliha priznaje se kao rashod razdoblja kada i odnosni prihodi.



-nastavak-

i) Potraživanja Kratkotrajna potraživanja iskazuju se u poslovnim knjigama na temelju uredne isprave o nastanku poslovnog događaja. Potraživanja su iskazana u ukupnom iznosu i umanjena su za ispravke vrijednosti nenaplativih i spornih potraživanja. Usklađivanje vrijednosti potraživanja obavlja se temeljem saznanja da potraživanje nije naplaćeno u roku, odnosno da je nenaplativo i da je utuženo. Odluku o usklađivanju vrijednosti potraživanja donosi Uprava. Utužena potraživanja u cijelosti se otpisuju na teret rashoda društva. Potraživanja od kupaca, za koja postoje saznanja o nemogućnosti naplate, sukladno odluci Uprave Društva definitivno se otpisuju (Bilješka 12.). Za potraživanja od povezanih društava ne primjenjuju se navedene odredbe o otpisivanju.

Potraživanja od kupaca iz inozemstva izražena u ispravi u inozemnim sredstvima plaćanja iskazuju se u kunama preračunato po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan evidentiranja potraživanja, u skladu s odredbama MRS-a 21 Učinci promjena tečaja stranih valuta. Prilikom naplate potraživanja nastale razlike po osnovi tečajnih razlika knjiže se u korist prihoda, ili na teret rashoda Društva. Salda potraživanja od kupaca iz inozemstva na dan zaključivanja bilance svode se po istom tečaju na bilančnu vrijednost, a nastale razlike knjiže se u korist prihoda ili terete rashode Društva.

j) Kratkotrajna financijska imovina Kratkotrajnu financijsku imovinu čine ulaganja novca, stvari, ustupljenih prava i odobrenih zajmova s ciljem stjecanja prihoda, a čije se vraćanje očekuje najduže

29

do jedne godine (Bilješka 13.).



-nastavak- Kratkotrajna financijska imovina do jedne godine iskazuju se u poslovnim knjigama po trošku ulaganja. Usklađivanje vrijednosti kratkotrajne financijske imovine obavlja se nakon saznanja o većem riziku vraćanja ove imovine i nakon utuženja. Odluku donosi uprava društava iz Grupe.

k) Novac u banci i blagajni

Novac na bankovnim računima iskazuje se u nominalnoj vrijednosti izraženoj hrvatskom valutnom jedinicom kunom (HRK), prema izvodu o stanju i prometu tih računa. Novac u blagajni iskazuje se također u nominalnoj vrijednosti u kunama (Bilješka 14.). Devize na računima u banci iskazuju se u hrvatskoj valutnoj jedinici kuni (HRK), primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke na dan bilance. Tečajne razlike proizašle s naslova usklađivanja deviznih sredstava sa srednjim tečajem HNB-a evidentiraju se kao rashodi tekućeg razdoblja u skladu s odredbama MRS-a 21 – Učinci promjena tečaja stranih valuta.

l) Kapital i rezerve

Upisani temeljni kapital iskazan je u kunama i upisan je u sudski registar. Kapital Matice čini upisani kapital, kapitalne rezerve, rezerve iz dobiti, revalorizacijske rezerve, zadržana dobit i dobit tekuće godine (Bilješka 15.).

Politika rezervi ostvaruje se zavisno od temelja njihova oblikovanja i politike

30

Matice (zakonske, statutarne i sl.).



-nastavak-

Vlastite otkupljene dionice iskazuju se u visini stvarnih troškova nabave, te umanjuju poziciju Kapitala i rezervi. Za vrijednost u visini troška stjecanja formiraju se odgovarajuće rezerve.

m) Dugoročna rezerviranja za rizike i troškove

Rezerviranja predstavljaju obvezu neodređenog vremena ili iznosa u skladu s odredbama MRS-a 37 – Rezerviranja, nepredviđene obveze i nepredviđena imovina. Rezerviranja se priznaju kada: postoji sadašnja obveza (zakonska ili izvedena) kao rezultat prošlog događaja; kada je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa koji utjelovljuju ekonomske koristi i kada se iznos obveze može pouzdano procijeniti. Dugoročna rezerviranja mogu se provoditi za: troškove popravka u jamstvenom roku - ukoliko se za iste ne dobije nadoknada od proizvođača, troškove po započetim sudskih sporovima bez kamata, te za troškove otpremnina djelatnika temeljem odluke uprave društava iz Grupe.

n) Dugoročne obveze

Dugoročne obveze iskazuju se u poslovnim knjigama u vrijednosti nastale poslovne promjene dokazane urednom ispravom i ugovorom o stvaranju obveza.

Pod dugoročnim se obvezama podrazumijevaju obveze s rokom podmirenja dužim od 12 mjeseci od datuma izrade financijskih izvještaja. Klasifikacija dugoročnih i

31

kratkoročnih obveza provodi se na dan izrade financijskih izvještaja.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Dugoročne obveze iskazane u inozemnim sredstvima plaćanja, te uz deviznu klauzulu, iskazuje se u hrvatskoj valutnoj jedinici preračunatoj po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan evidentiranja obveza. Prilikom podmirenja ovih obveza, nastale razlike s naslova tečajnih razlika priznaju se u korist prihoda ili terete troškove Društva. Troškovi posudbe iskazuju se kao rashod razdoblja u kojem su nastali. Navedeno uključuje i troškove posudbe nastale za ulaganja u sredstva dugotrajne imovine.

Dugoročne obveze se odnose na dugoročne zajmove i dugoročni dio obveza po kreditima banaka (Bilješka 17.) te na odgođenu poreznu imovinu.

o) Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze su obveze s rokom dospijeća kraćim od 12 mjeseci. Obveze na temelju zajmova, obveze prema kreditnim institucijama, obveze prema dobavljačima, obveze prema zaposlenima, obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe i ostale kratkoročne obveze iskazuju se u vrijednosti koja je iskazana u odgovarajućoj knjigovodstvenoj ispravi, uvećanoj za kamate sukladno sklopljenom ugovoru, propisu, odnosno odluci nadležnog organa Društva. Sva povećanja vrijednosti obveza za kamate ili tečajne razlike terete rashode razdoblja na koje se odnose (Bilješka 18.).

Kratkoročne obveze iskazane u inozemnim sredstvima plaćanje te uz deviznu klauzulu, iskazuju se i u hrvatskoj valutnoj jedinici preračunatoj po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan evidentiranja obveze. Prilikom podmirenja ovih obveza, nastale razlike s naslova tečajnih razlika knjiže se u korist prihoda ili na

32

teret troškova Društva.



-nastavak-

4. PRIHODI

4.1. Poslovni prihodi

U 2009. godini ovi prihodi u Grupi iznose 601.338 tisuća kn a sastoje se od:

2008.g.

u 000 kn 2009.g. u 000 kn

Indeks 09/08

- prodaje proizvoda u zemlji 320.795 274.984 85,72 - prihodi od prodaje proizvoda u inozemstvu 274.834 275.040 100,07 - prodaje neproizvodnih usluga 505 774 153,27 - prihodi od prodaje materijala i otpadaka 28.350 20.735 73,14 - prihodi od prodaje trgovačke robe 1.328 3.351 252,33 - prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda, robe i usluga 288 7.817 2.714,24 - naknadno odobrenih rabata 499 744 149,10 - ostalih poslovnih prihoda 2.447 909 37,15 - od prodaje dugotrajne materijalne imovine 766 4 0,52 - inventurni viškovi 510 1.998 391,76 - od naplaćenih otpisanih potraživanja 202 165 81,68 - iz proteklih godina 493 14.813 3.004,67 - od naplate štete s temelja osiguranja 99 4 4,04 - ostali izvanredni prihodi 90 - -

ukupno: 631.206 601.338 95,27

Prihodi iz prodaje proizvoda i usluga kao i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturiranoj vrijednosti i u strukturi ukupnog prihoda čine

33

96,71%. U odnosu na 2008. godinu ovi prihodi su manji za 4,73%.



-nastavak- Prihodi od prodaje proizvoda i usluga, trgovačke robe, materijala i otpadaka, smanjeni za dane popuste iskazani su u visini od 574.884 kn i čine 92,46% ukupnih prihoda. Prihodi od prodaje u inozemstvu iskazani su u nacionalnoj valuti preračunavanjem strane valute po srednjem tečaju HNB na dan izvoza. Tečajne razlike iskazane su kao financijski prihodi ili financijski rashodi.

Veći dio prihoda iz prethodnig godina (11.395 tisuća kn) u Kandit Premijeru d.o.o. vezan je za provedbu potpisanog Spaorazuma s Vodovod –Osijek d.o.o. 12.05.2009. Ispravak vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja uključen je pod ostale rashode kao vrijednosno usklađenje kratkotrajne imovine.

4.2. Financijski prihodi

Financijski prihodi čine 3,29% ukupnog prihoda i u 2009. godini iznose 20.446 tisuća kn, a sastoje se:

2008. g. u 000 kn

2009. g. u 000 kn

- od kamata po osnovi potraživanja iz poslovnog odnosa 12.209

12.908

- od pozitivnih tečajnih razlika 12.169 7.518 - od prodaje dionica, udjela 665 - - ostali financijski prihodi 403 20 u k u p n o : 25.446 20.446

Obavljen je preračun potraživanja i obveza u stranim sredstvima plaćanja (s

34

osnove prodaje) u kunsku protuvrijednost po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na dan bilance stanja, tako da su pozitivne tečajne razlike proknjižene kao financijski prihodi.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

5. RASHODI

5.1. Poslovni rashodi

Poslovni rashodi ili rashodi iz osnovne djelatnosti predstavljaju troškove nastale u odnosu na ostvarenu realizaciju, a iskazani su iznosom od 622.929 tisuća kn i u odnosu na 2008. godinu manji su za 1,22%, a sastoje se od:

5.1.1. Materijalni troškovi i usluge

U 000 kn

Bilješke2008. kn

2009. kn

Indeks 09/08

488.954 422.185 86,34

355.367 315.353 88,74- utrošene materijal i rezervni dijelovi 279.087 249.364 89,35- utrošena energija 74.992 64.785 86,39- otpis sitnog inventara 1.288 1.204 93,48

Troškovi prodane robe 52.756 56.131 106,40

Ostali vanjski troškovi 80.831 50.701 62,72- prijevozne, poštanske i telefonske usluge 37.883 22.100 58,34- usluge na izradi proizvoda- usluge održavanja 13.668 8.665 63,40- komunalne usluge 18.673 10.230 54,78- reklama i propaganda 1.698 1.635 96,29- usluge zakupa i leasinga 5.803 4.240 73,07- bankarske i usluge platnog prometa- usluge savjetovanja i slične intelektualne usluge- premije osiguranja imovine- ostalo 3.106 3.831 123,34

Troškovi sirovina i materijala

Materijalni troškovi

Materijalni troškovi iznose ukupno 422.185 tisuća kn ili 67,77%

35

ukupnih poslovnih rashoda, a čine ih: troškovi sirovine, materijala i ambalaže, troškovi energije i pare, troškovi goriva i rezervnih dijelova, prijevozne, poštanske i telefonske usluge, otpis sitnog

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- inventara, usluge dorade, izrade i prerade proizvoda, troškovi investicijskog i tekućeg održavanja sredstava rada, troškovi reklame i propagande, troškovi sudjelovanja na sajmovima, grafičke usluge, usluge zakupa i leasinga, troškovi uskladištenja i distribucije, usluge savjetovanja i slične intelektualne usluge, komunalne usluge, i troškovi ostalih usluga. U odnosu na 2008. godinu ovi su troškovi smanjeni za 13,66%, dok su prihodi od prodaje smanjeni za 8,18%.

Troškovi sirovina i materijala, utrošene energije i otpisa sitnog inventara i auto guma iznose 319.117 tisuća kn i za 10,93% su manji nego u 2008. godini.

U 2009. godini promijenjena je računovodstvena procjena otpisa sitnog inventara u Matici te nije jednokratno otpisano u 100%-tnom iznosu 10.000 komada drvenih karea za pogon Kandit II ukupne vrijednosti 588 tisuća kn, nego su ovi troškovi razgraničeni na tri godine. Zbog promjene ove računovodstvene procjene troškovi sirovina i materijala su manji za 392 tisuće kn.

Troškovi prodane robe iznose 56.131 tisuća kn i ostvareni su za 6,40% veći nego u 2008.godini.

Svi ostali vanjski troškovi su manji u odnosu na 2008. godinu.

5.1.2. Troškovi osoblja

36

Neto plaće i naknade plaća zajedno s porezima i doprinosima iz i na plaće predstavljaju ukupan trošak osoblja koji je iskazan

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- sukladno zakonskim propisima. Ukupan trošak osoblja iznosi 84.176 tisuća kn, odnosno 13,51% ukupnih troškova osnovne djelatnosti, a smanjen je za 8,91% u odnosu na 2008. godinu.

U Grupi nisu definirani planovi naknada nakon umirovljenja za svoje zaposlenike, te sukladno navedenome za 2009. godine nema niti rezerviranja za ove troškove. Zaposlenima u Grupi se isplaćuju jednokratne otpremnine prilikom umirovljenja.

5.1.3. Amortizacija

Obračunata amortizacija u Grupi za 2009. godinu iznosi 17.721 tisuću kn i predstavlja 2,84% ukupnih poslovnih rashoda, a smanjena je u odnosu na 2008. godinu za 26,23%.

Na smanjenje ovih troškova utjecala je promjena računovodstvene procjene vijeka trajanja dugotrajne materijalne imovine koju je donijela Uprava Matice i povezanog Društva Kandit Premijer d.o.o. Osijek u 2009. godini. Zbog povećanja vijeka trajanja dugotrajne materijalne imovine, poslovni rashodi u Grupi za 2009. godini su manji za 14.637 tisuća kn.

5.1.4. Ostali troškovi

37

Ostali razni troškovi iznose ukupno 47.471 tisuću kn, a u odnosu na 2008. godinu veći su za 1,49% .

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Ove troškove sačinjavaju slijedeći troškovi poslovanja: 2008. g.

u 000 kn 2009. g.

u 000 kn - naknade troškova i materijalna prava zaposlenika 7.348

7.629

- neproizvodne usluge 5.477 3.508 - reprezentacija 1.035 940 - premije osiguranja 2.428 2.528 - bankarske usluge i članarine udruženjima 1.336

1.040

- porezi i doprinosi koji ne zavise od posl. rezultata 697

657

- odobreni rabati i popusti kupcima 26.568 27.633 - ostali troškovi (naknada za ambalažu, kom.naknada i ostalo) 1.884

3.536

u k u p n o : 46.773 47.471

5.1.5. Vrijednosno usklađenje imovine

Vrijednosno usklađenje dugotrajne i kratkotrajne imovine iznosi 2.855 tisuća kn, što predstavlja 0,13% ukupnih poslovnih rashoda, a odnosi se na: 2008. g.

u 000 kn 2009. g.

u 000 kn

- otpis i ispravak potraživanja od kupaca 2.193

2.853

38

- ispravak vrijednosti zaliha materijala 132 - - usklađenje dugotrajne materijalne imovine - 2

u k u p n o : 2.325 2.855

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

5.1.6. Ostali poslovni rashodi

Ostali poslovni rashodi iznose ukupno 32.108 tisuća kn što iznosi 5,15% rashoda redovne djelatnosti, a povećani su u odnosu na 2008. godinu za 503,19%.

Struktura tih troškova prikazana je u nastavku:

Opis troškova 2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

Indeks 09/08

- troškovi iz prethodnih godina 1.560 14.071 901,99 - naknade troškova tržišta 928 17.559 1.892,1

3 - naknade neamortzirane vrijednosti osnovnih sredstava - 7 - - sudski troškovi 586 186 31,74 - manjkovi 811 2 0,25 - ostali rashodi 1.438 283 19,68

ukupno: 5.323 32.108 603,19

Troškovi prethodnih godina sučeljeni su sa prihodima prethodnih godina (veza Bilješka 4.1.), a odnose se na usklađenja međusobnih odnosa s dobavljačima i drugo.

5.1.7. Zbog smanjenja vrijednosti zaliha gotovih proizvoda poslovni

39

rashodi su veći za 16.413 tisuća kn.



-nastavak-

5.2. Financijski rashodi

Financijski rashodi u iznosu od 26.092 tisuća kn (ili 4,02% ukupnih rashoda) nastali su po osnovi:

2008. g. u 000 kn

2009. g. u 000 kn

- kamata po obvezama iz poslovnih odnosa 12.617 18.807 - negativne tečajne razlike 11.977 6.855 - eskont mjenice - 430 u k u p n o : 24.594 26.092

Ovi rashodi su veći u odnosu na 2008. godinu za 6,09%.

Kamate su nastale po osnovi obveza za kratkoročne i dugoročne kredite obračunate su do dana bilance, osim kamata po osnovi obveza prema dobavljačima koje su obračunate samo za one dobavljače koji su dostavili obračun.

Negativne tečajne razlike nastale kao preračun svih sredstava, odnosno potraživanja i obveza stranih sredstava plaćanja u kunsku protuvrijednost na dan bilance iskazane su kao financijski rashodi. Društvo je sve kamate i druge troškove posudbe evidentiralo kao rashode.

6. REZULTAT FINANCIJSKE GODINE

40

Za razdoblje od 01. siječnja do 31. prosinca 2009. godine Grupa je temeljem razlike prihoda i rashoda ostvarila pozitivan rezultat poslovanja financijske godine:

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- 2008.g.

u 000 kn 2009.g.

u 000 kn Indeks

09/08

- ukupni prihodi 656.652 621.784 94,69 - ukupni rashodi 655.197 649.021 99,06 Bruto dobit/-gubitak 1.455 -27.237 -1.871,96 Porez na dobit (20%) 353 -4.989 -1.413,31

Rezultat financijske godine 2.170 -22.248 -1.025,25

Efektivna stopa poreza na dobit 24,26% -

Rezultat poslovanja prije oporezivanja u Grupi ostvaren je od:

2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

Indeks 09/08

- dobit/ - gubitak iz osnovne djelatnosti 603 -21.591 -3.580,60 - dobit/- gubitak od financijske djelatnosti 852 -5.646 -662,68 Bruto dobit 1.455 -27.237 1.871,96

Kako je iz danog prikaza vidljivo, Grupa je ostvarila gubitak u poslovanju iz osnovne i financijske djelatnosti.

Konsolidirani neto gubitak Grupe iznosi 21.854 tisuće kn, dok je manjinski interes 394 tisuće kn.

41

7. DUGOTRAJNA MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA

Struktura i promjene na pozicijama dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine dane su u tabličnom prikazu po nabavnoj te sadašnjoj vrijednosti.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Nematerijalna imovina na dan 31. prosinca 2009. godine iznosi 6.047 tisuća kn što čini 0,61% ukupne imovine Grupe, a odnosi se na:

2008.g.

u 000 kn 2009.g. u 000 kn

- IPK Kandit d.d. Osijek-računalni softveri, pravo na zašt. znak ISO 9001-2000, ulaganje u parkiralište 29

63

- Kandit premijer d.o.o. Osijek- ulaganje u proširenje platoa za repu, elaborat za novi energetski sistem 6.318

5.917

- Kandit d.o.o. Celje 76 67 u k u p n o : 6.423 6.047

Materijalna imovina u iznosu od 528.097 tisuća kn čini 53,36% imovine Grupe, a sastoji se od:

2008.g. u 000 kn

udio u %

2009.g. u 000 kn

udio u %

- zemljište 25.256 12,41 134.982 25,56 - građevinski objekti 75.051 36,87 152.901 28,95 - uređaji i oprema 64.620 31,75 207.645 39,32 - materijalna sredstva u pripremi 33.825 16,62 32.548 6,17 - avansi za materijalnu imovinu 4.797 2,35 21 0,00 u k u p n o : 203.549 100,00 528.097 100,00

Stupanj otpisanosti građevinskih objekata je 26,58%, a opreme 47,27%.

42

Matica je u 2009. godini povećala vrijednost materijalne imovine završetkom investicije Kandit II i stavljanjem u upotrebu s 01.12.2009. godine postrojenja i opreme u pogonu za proizvodnju lijevanih čokoladiranih proizvoda u iznosu od 36.810 tisuća kn. U Matici je ostalo na materijalnoj imovini u pripremi ulaganje u adaptaciju postojećeg građevinskog objekta za potrebe novog pogona Kandit II u

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- iznosu od 20.755 tisuća kn, ulaganje u nekretninu u Pejačevićevoj ulici u Osijeku u iznosu 4.725 tisuća kn te dio ulaganja u liniju za proizvodnju lijevanih proizvoda u iznosu od 3.522 tisuće kn. Matica je, radi što realnijeg vrednovanja imovine, izvršila povećanje vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata temeljem procjene koju je napravilo društvo Hypo Alpe-Adria-nekretnine d.o.o. Zagreb u iznosu tržišne vrijednosti nekretnina u Osijeku, upisanim u z.k.uložak 16530, z.k.č.br. 7105/2, 7105/4 i 7105/7 i to zemljišta u iznosu od 22.257 tisuća kn i zgrada u vrijednosti od 37.587 tisuća kn. Ovo povećanje u ukupnom iznosu od 59.844 tisuće kn je knjiženo u korist revalorizacijskih pričuva sa danom 31.12.2009. godine u iznosu 47.875 tisuća kn, a iskazana je odgođena porezna obveza u iznosu 11.969 tisuća kn. Povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek tijekom 2009. godine nastavilo je s ulaganjima u proizvodnju u iznosu 13.998 tisuća kn i to u sirovaru i rafineriju, s ciljem završetka projekata započetih u ranijim godinama (povećanje kapaciteta, rješenje otpadnih voda, ušteda energije.) Veći dio projekata je završen, a na investicijama u tijeku ostaje dio od 3.169 tisuća kn, koji se planira završiti u 2010. godini. Također je s 31.12.2009. godine provelo revalorizaciju dugotrajne materijalne imovine, i to zemljišta, građevinskih objekata i opreme u iznosu od 229.960 tisuća kn, od čega je 183.968 tisuća kn knjižilo u korist revalorizacijskih rezervi, a iznos od 45.992 tisuće kn u korist odgođene porezne obveze. Tijekom 2009. godini u Grupi rashodovano ili prodano opreme nabavne vrijednosti 220 tisuća kn, sadašnje vrijednosti 29 tisuću kn.

U Grupi je ograničeno raspolaganje na nekretninama i pokretninama Matice i

43

povezanih društava, kako slijedi:



-nastavak-

- Matica u zk.ul.br. 16530

U korist Iznos tereta Valuta

RBA d.d. Zagreb 20.000.000 EUR Slavonska banka d.d. Osijek (sporedna hipoteka) 20.000.000 kn Slavonska banka d.d. Osijek 11.000.000 kn Slavonska banka d.d. Osijek 3.693.000 EUR Slavonska banka d.d. Osijek 2.777.000 EUR Hypo Alpe-Adria bank d.d. Zagreb 5.000.000 EUR Novi Agrar d.o.o. Osijek (30.03.2010.) 59.870.932 kn

- Kandit Premijer d.o.o. Osijek, zk.ul.br. 18923, 16432 i 17405


RBA d.d. Zagreb 20.000.000 EUR Slavonska banka d.d. Osijek(sporedna hipoteka) 20.000.000 kn Slavonska banka d.d. Osijek 11.000.000 kn Slavonska banka d.d. Osijek 3.693.000 EUR Slavonska banka d.d. Osijek 2.777.000 EUR Hypo Alpe-Adria bank d.d. Zagreb 5.000.000 EUR Novi Agrar d.o.o. Osijek (30.03.2010.) 59.870.932 kn

- IPK TSH Osječanka d.d. Osijek


44

Slavonska banka d.d. Osijek 9.870.000 kn Grad Osijek, Upravni odjel za komunalno-stambeno gospodarstvo i promet Osijek 328.926,03 kn Slavonska banka d.d. Osijek 3.693.000 EUR Slavonska banka d.d. Osijek 2.777.000 EUR

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Stanje i promjene na materijalnoj imovini Grupe detaljno su prikazani u tabelarnom pregledu u nastavku:

MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA

Tabela 5. u 000 knGRAĐEVIN. UREĐAJI I MATERIJAL. AVANSI UKUPNO NEMATERIJ.

O P I S ZEMLJIŠTE OBJEKTI OPREMA, SREDSTVA U ZA INV. MATERIJALNA IMOVINA SVEUKUPNO

PRIPREMI U ZEMLJI IMOVINA

1 2 3 4 5 6 7 8 9

NABAVNA VRIJEDNOST

Stanje 01.siječnja 2009. 25.256 160.067 237.278 33.825 4.797 461.223 9.493 470.716Povećanja

- direktna nabava 2009.g. 49 56.779 16.888 73.716 65 73.781

- povećanje revalorizacija 109.726 42.587 104.501 256.814 256.814

- povećanje-prijenos sa im.u pripremi 5.600 52.184 -58.056 -272 272 0

Smanjenje

- prodaja, rashod -220 -21.664 -21.884 -21.884

Stanje 31.prosinca 2009. 134.982 208.254 393.792 32.548 21 769.597 9.830 779.427

ISPRAVAK VRIJEDNOSTI

Stanje 01.01.2009. godine 0 85.016 172.658 0 0 257.674 3.070 260.744

Povećanje-obračun amortizacije 3.328 13.680 17.008 713 17.721

Povećanje-revalorizacija isp.vrijednosti -32.991 -32.991 -32.991

Smanjenje-prodaja, rashod -191 -191 -191

Stanje 31.prosinca 2009. 0 55.353 186.147 0 0 241.500 3.783 245.283

Sadašnja vrijednost 31.prosinca 2009. 134.982 152.901 207.645 32.548 21 528.097 6.047 534.144

Sadašnja vrijednost

01.siječnja 2009. 25.256 75.051 64.620 33.825 4.797 203.549 6.423 209.972

45



-nastavak-

8. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

Dugotrajnu financijsku imovinu Grupe u iznosu 2.143 tisuće kn po stanju na dan 31. prosinca 2009. godine čine:

Bilješke 2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

Ulaganja u vrijednosne papire 100 39

Ostala dugotrajna financijska imovina 8.1. 2.104 2.104

u k u p n o 2.204 2.143

8.1. Ostala dugotrajna financijska imovina

2008.g.

u 000 kn 2009.g.

u 000 kn - Udio Agroholding d.o.o. Osijek 170 170 - Udio IPK Robna kuća d.o.o. Osijek 1.924 1.924 - Udio Tvornica kukuruznog škroba 10 10 u k u p n o : 2.104 2.104

46

Udjeli u nepovezanim društvima nisu se mijenjali u odnosu na 2008. godinu, a odnose se na udjel u IPK Robna kuća d.o.o. Osijek, koji iznosi 39,43% , dok udjel u društvu Agroholding d.o.o. Osijek iznosi 17,00%.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

9. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA

Dugotrajna potraživanja u Grupi iznose 6.535 tisuća kn, što čini 0,66% imovine Grupe, a sastoji se od:

Bilješke

2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

Potraživanja po osnovi prodaje na kredit 9.1. 7.175 6.360

Ostala dugoročna potraživanja 9.2. 61 175 u k u p n o: 7.236 6.535

9.1. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit

Dani dugoročni zajmovi u iznosu 6.360 tisuća kn odnose se na zajmove koje je povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek dalo:

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- Mrvić d.o.o. Budimci 83 - - Feropromet d.o.o. Novi Bezdan 665 - - Sladorana d.d. Županja 6.360 6.360 - OPG Zdravko Petrinec 66 - u k u p n o : 7.174 6.360

47

Kandit Premijer d.o.o. Osijek je odobrio dugoročni zajam radnicima Sladorane d.d. Županja za otkup dionica od HFP, uz poček od tri godine.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

9.2. Ostala dugoročna potraživanja

Ostala dugoročna potraživanja odnose se u Matici na učešća za operativni leasing za nabavu pokretnina-vozila dana društvima Porsche leasing d.o.o. Zagreb i RBA leasing d.o.o. Zagreb.

10. ODGOĐENA POREZNA IMOVINA

Odgođena porezna imovina u Grupi u iznosu od 6.074 tisuće kn nastala je u Matici u iznosu od 930 tisuća kn i u povezanom društvu Kandit Premijer d.o.o. Osijek u iznosu od 5.143 tisuće kn, a odnosi se na iznos poreza na dobit za povrat u budućem razdoblju po osnovi prenesenih neiskorištenih poreznih gubitaka, za koji se očekuje da će se iskoristiti u slijedećem razdoblju.

11. ZALIHE

2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

- sirovina i materijala 48.698 36.033 - proizvodnja u tijeku 1.897 1.305

48

- gotovi proizvodi 113.376 100.673 - trgovačka roba na skladištu 1.127 894 - predujmovi 4.190 3.817

u k u p n o : 169.288 142.722

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Po Odluci Uprave ovisnog društva Kandit Premijer d.o.o. Osijek korigirana je vrijednost gotovih proizvoda-briketiranog rezanca, tako da su zalihe gotovih proizvoda svedene na neto prodajne cijene: zaliha rezanca je korigirana za 609 tisuća kn, na teret rashoda razdoblja. Navedeni iznos korekcije zaliha nije porezno priznati rashod te povećava poreznu osnovicu pri izračunu poreza na dobit.

12. POTRAŽIVANJA

Potraživanja u Grupi na dan 31. prosinca 2009. godine iznose 186.478 tisuća kn, a prikazujemo ih na slijedeći način:


2009. u 000 kn

Indeks 09/08

Potraživanja od povezanih poduzetnika

292 - -

Potraživanja od kupaca 12.1. 140.588 135.414 96,32 Potraživanja od države i drugih institucija 12.2. 33.418 19.222 57,52 Ostala potraživanja 12.3. 5.066 31.842 628,54 u k u p n o: 179.364 186.478 103,97

12.1. Potraživanja od kupaca

49

Potraživanja po osnovi prodaje obuhvaćaju sva potraživanja za isporučene proizvode, robu i izvršene usluge kupcima u zemlji i inozemstvu, predstavljaju 13,68% ukupne imovine Grupe, a iskazujemo ih na slijedeći način:

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- potraživanja od kupaca u zemlji 97.644 105.390 - potraživanja od kupaca u inozemstvu 26.287 17.790 - potraživanja od kooperanata 16.657 12.234 - sumnjiva i potraživ. od kupaca u sporu 18.463 18.040 - ispravak vrijed. sumnjiva i potraživ. od kupaca u sporu (18.463) (18.040) u k u p n o: 140.588 135.414

Potraživanja od kupaca u zemlji i inozemstvu manja su za 3,68% u odnosu na prethodnu godinu uslijed povećanja potraživanja od kupaca u zemlji za 7,93%, a smanjenja potraživanja od kupaca u inozemstvu za 32,32%.

12.2. Potraživanja od države i drugih institucija

Bilješke

2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

Indeks 09/08

- potraživanja za pretporez 12.3.2. 28.838 15.202 52,72 - potraživanja od HZZO 945 548 57,99 - potraživanja za porez na dobit 3.579 1.897 53,00 - potraživanja za povratnu naknadu 56 63 112,50 - potraživanja za doprinose 12.3.1. - 1.512 - u k u p n o: 33.418 19.222 57,52

U odnosu na 2008. godinu, ova potraživanja su manja za 42,48%.

50

12.3.1. Potraživanje za doprinose u iznosu od 1.512 tisuća kn odnose se u Matici na obveze prema Ministarstvu Financija Porezna uprava koje su podmirene po Ugovoru o ustupanju potraživanja od 15.12.2009. godine sa Kandit Premijerom d.o.o. Osijek.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

12.3.2. Potraživanje za porez na dodanu vrijednost odnosi se na pretporez u

Matici u iznosu 3.689 tisuća kn, te u povezanim društvima IPK TSH Osječanka d.d. Osijek u iznosu 56 tisuća kn, Kandit d.o.o. Celje Slovenija u iznosu od 271 tisuću kn i Kandit Premijer d.o.o. Osijek u iznosu od 11.186 tisuća kn, koji je djelomično naplaćen do dana predaje izvješća.

12.3. Ostala potraživanja

2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

Indeks 09/08

- potraživanja od zaposlenih 1.051 1.042 99,14 - ispravak vrijednosti potraživanja od zaposlenih -596 -596 100,00 - potraživanja po ug. o cesiji 31 - - - ostala potraživanja 238 1.417 595,38 - plaćeni troškovi budućeg razdoblja i unaprijed obračunati prihodi 4.342 29.979 690,44 u k u p n o: 5.066 31.842 628,54

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi odnose se u Matici na razgraničene troškove uvođenja novih proizvoda u iznosu od 938 tisuća i troškove drvenih karea nabavljenih za novi pogon Kandit II u iznosu od 392 tisuće kn, dok u povezanom društvu Kandit Premijer d.o.o. iznose 28.640

51

tisuća kn. Društvo je prema MRS-u 18 točka 14 iznos od 17.704 tisuće kn priznalo u prihode od prodaje roba na inozemnom tržištu budući da nisu dostavljeni konačni obračuni do dana predaje izvješća, kako je naznačeno ugovorom. Ovdje su također evidentirana i potraživanja od Grada Osijeka koja su vezana za Sporazum potpisan s Vodovod d.o.o. Osijek dana 12.05. 2009. godine.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

13. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA

Kratkotrajna financijska imovina Grupe na dan 31. prosinca 2009. godine iznosi 110.775 tisuća kn, a prikazujemo je na slijedeći način:


2009. u 000 kn

Indeks 09/08

Dani zajmovi povezanim poduzetnicima 13.1. 37.392 17.582 47,02 Udjeli i dionice u povezanim društvima 13.3 4.820 4.800 99,59 Dani zajmovi ostalim poduzetnicima 13.2. 49.508 82.020 165,67 Ulaganja u vrijednosne papire 13.4. 2.677 2.677 100,00 Ostala financijska imovina 13.5. 103 3.696 3.588,35 u k u p n o: 94.500 110.775 117,22

13.1. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima

Zajmovi povezanim društavima, koja nisu uključena u konsolidirane izvještaje, odnose se na potraživanja s osnove pozajmica i kamata društvima IPK Tvornica šećera d.o.o. Osijek i IPK Svinjogojska farma Lipovača-Prkos d.o.o. Erdut u iznosu 17.582 tisuća kn, i to:

2008.g. 2009.g.

52

u 000 kn u 000 kn IPK Mliječna farma Holstein d.o.o. 27.009 - IPK Tvornica šećera d.o.o. 120.277 120.277 Ispravak vrijednosti IPK Tvornica šećera d.o.o. (120.277) (120.277) Svinjogojska farma Lipovača-Prkos d.o.o. 10.383 17.582 s v e u k u p n o : 37.392 17.582

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Potraživanje od Svinjogojske farme Lipovača - Prkos d.o.o. Erdut se povećalo za 6.102 tisuće kn po Ugovoru o utvrđenju duga sa sporazumom o naplati od 30. studenog 2009. godine. Kako je navedeno u bilješci 13.3. zbog prodaje udjela u društvu, zajmovi dani društvu IPK Mliječna farma Holstein d.o.o. Antunovac su u 2009. godini reklasificirani na zajmove dane ostalim poduzetnicima.

13.2. Dani zajmovi ostalim poduzetnicima

Ova imovina odnosi se na potraživanja s osnove kratkoročnih pozajmica i kamata i kamata od slijedećih društava:

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- IPK Zavod za ekonomiku d.d. 16.755 19.699 - IPK Robni promet d.o.o. 8.705 9.339 - IPK Mliječna farma Holstein d.o.o. - 30.000 - IPK Osijek d.d. 18.497 20.525 - Velmal d.o.o. 662 - - zajmovi dani proizvođačima šećerne repe 2.625 1.736 - ostali zajmovi 2.264 721 s v e u k u p n o: 49.508 82.020

Matica je u 2009. godini odobrila nove zajmove IPK Zavodu za ekonomiku

53

d.d. Osijek u ukupnom iznosu od 1.030 tisuća kn. Ostali kratkoročni zajmovi su dospjeli u 2008. godini. Svi zajmovi su odobreni uz valutnu klauzulu, uz kamatnu stopu od 10% uvećano za PDV.

Zajmovi društvima iz IPK Osijek Grupe nastali su temeljem tužbe za tuženika IPK Farmu Orlovnjak d.o.o. kao i temeljem dobivenog spora i Rješenja

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- Trgovačkog suda u Osijeku za tuženika IPK Osijek d.d. Osijek za kredite koje je ovisno društvo IPK TSH d.d. Osijek podiglo u korist poljoprivrednih društava Grupe IPK, a koji nisu vraćeni. Po dobivenom sporu sa IPK Osijek d.d. Društvo je uknjižilo založno pravo na dionice IPK Tvornica ulja Čepin d.d. u iznosu 26.677 tisuća kn.

Povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek dane kratkoročne pozajmice je uglavnom plasiralo bivšim članicama IPK Osijek Grupe uz 9 % kamata, osigurano zalogom na nekretninama. Proizvođačima šećerne repe koji su potpisali ugovor o sjetvi šećerne repe roda 2010. godine a nisu podmirili obvezu prema Društvu isporukom šećerne repe u 2009. godini potraživanje je pretvoreno u zajam.

13.3. Udjeli i dionice u povezanim društvima

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- Svinjogojska farma Lipovača-Prkos d.o.o. 4.820 4.800 - IPK Mliječna farma Holstein d.o.o. 20 - - IPK Robni promet d.o.o. 0 0 - IPK Tvornica šećera d.o.o. 0 0 s v e u k u p n o: 4.820 4.800

Udjeli na ovoj poziciji iskazani su po trošku stjecanja i namijenjeni su

54

prodaji. Matica je 30.04.2009. godine prenijela svoj 100%-tni poslovni udio u društvu IPK Mliječna farma Holstein d.o.o. u iznosu od 20.000 kn na četrdeset i dva stjecatelja, po nominalnoj vrijednosti. Pored isplate naknade, svaki stjecatelj jamči da će društvo podmiriti Prenositeljevu tražbinu koja je na dan 28.02.2009. godine iznosila 36.964 tisuće kn.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Matica drži 100% udjela u društvu IPK Robni promet d.o.o. i 84,40% udjela u društvu IPK Tvornica šećera d.o.o. Osijek.

13.4. Ulaganja u vrijednosne papire

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- HPB dionice 2.677 2.677 u k u p n o: 2.677 2.677

Dionice Hrvatske poštanske banke u posjedu koje drži povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek namijenjene su prodaji i iskazane su po trošku stjecanja.

13.5. Ostala financijska imovina

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- depozit Raiffeisenbank Austria d.d. 70 - - ugovor o preuzimanju duga - 3.305 - mjenice - 358 - ostali depoziti 33 33

55

u k u p n o: 103 3.696

Vrijednosni papiri u iznosu 358 tisuća kn se odnose na mjenice primljene od kupaca, koje su naplaćene do 28.02.2010. godine. Matica je 30.11.2009. godine sklopila s društvom Drava International d.o.o. Osijek Ugovor o preuzimanju duga u iznosu 3.305 tisuća kn.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

14. NOVČANA SREDSTVA NA RAČUNIMA

Novčana sredstva na kunskim računima, te novac u blagajni iznosi 750 tisuća kn ili 0,17% tekućih sredstava. 2008.

u 000 kn 2009.

u 000 kn - Novac na žiro-računu 2.760 683 - Devizna sredstva 1.931 59 - Novac u blagajni 12 8 u k u p n o : 4.703 750

Povezano društvo IPK TSH Osječanka d.d. Osijek ima blokirani žiro račun neprekidno od 19.11.2002. godine zbog neplaćanja dospjelih obveza. Prema dostupnim podacima, na dan 03. veljače 2009. godine blokada je iznosila 864 tisuće kn. Sva plaćanja i isplate plaća radnicima provode se ugovorima o cesiji i asignaciji sa društvom Repromaterijal d.o.o. Osijek i drugim društvima.

15. KAPITAL

Stanje kapitala prikazujemo u slijedećoj tablici:

56

Bilješke

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- Upisani ( Temeljni) kapital 15.1. 71.509 71.509 - Kapitalne rezerve 15.2. 36.838 36.838 - Pričuve (osim revalorizacijskih) 15.4. 85.001 85.785 - Zakonske rezerve 15.4. 3.716 3.716 - Rezerve za vlastite dionice 15.6. 27.021 27.021 - Vlastite dionice (odbitna stavka) 15.6. -27.021 -27.021 - Zadržana dobit 3.216 3.158

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

- Dobit poslovne godine 247 - - Gubitak poslovne godine 15.3. - 21.852 - Revalorizacijske pričuve 15.5. 16.520 247.926 ukupno: 217.047 427.080

15.1. Upisani (temeljni) kapital iskazan je iznosom od 71.509 tisuća kn, a podijeljen je na 715.090 dionica nominalne vrijednosti 100,00 kn.

Struktura vlasništva na dan 31.12.2009. godine prikazana je u općim napomenama.

15.2. Kapitalne rezerve Grupe iskazane su iznosom od 36.838 tisuća kn, a nastale su prodajom vlastitih dionica Matice iznad troška stjecanja u 2006. i 2007. godini. Sukladno zakonskim propisima i internim aktima Matica je formirala rezerve za otkup vlastitih dionica.

15.3. Grupa je poslovnu 2009. godinu završila s neto gubitkom u iznosu od 21.852 tisuće kn.

57

15.4. Pričuve Društva u iznosu od 89.501 tisuću kn nastale su temeljem odluka Skupštine društva iz Grupe izdvajanjem iz zadržane dobiti prethodnih godina.

15.5. Revalorizacijske pričuve u iznosu od 247.926 tisuća kn nastale su temeljem procjene imovine, i to revalorizacije zemljišta i građevinskih objekata s 31.12.2009. godine u Matici i povezanim društvima Kandit Premijer d.o.o. Osijek i IPK TSH Osječanka d.d. Osijek (veza bilješka 7.).



-nastavak-

15.6. Pričuve za vlastite dionice u iznosu od 27.021 tisuću kn nastale su sukladno zakonskim propisima i internim aktima Matice, a iskazane su također u pasivi kao odbitna stavka kapitala.

16. MANJINSKI INTERES

Manjinski interes na dan 31. prosinca 2009. godine odnosi se na dioničare ovisnog društva IPK TSH d.d. Osijek te iznosi 20.707 tisuća kn, a manji je za 1,87% u odnosu na 2008. godinu.

17. DUGOROČNE OBVEZE

Ukupno iskazane dugoročne obveze na dan 31. prosinca 2009. godine iznose 148.808 kn, što predstavlja 27,44% ukupnih obveza, a odnose se na dugoročne obveze prema bankama i kreditorima u zemlji u iznosu od 90.848 tisuća kn i odgođenu poreznu obvezu zbog revalorizacije imovine u iznosu od 57.960 tisuća kn.

Promjene na dugoročnim kreditima tijekom godine bile su:

58

Iznos u 000 kn Stanje 1. siječnja 2009. 105.845 - Donos sa kratkoročnih obveza 41.840 - Promjene zbog tečajnih razlika 502 Minus - Otplate kredita tijekom godine 22.803 - Promjene zbog tečajnih razlika 1.172 Ukupno 124.212 - Prijenos na kratkoročne obveze 33.364 Stanje 31. prosinca 2009. 90.848

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Ukupno stanje dugoročnih kredita u odnosu na 2008. godinu smanjeno je za 14,17%, jer nisu odobreni novi krediti društvima iz Grupe. Saldo ovih obveza usklađen je s kreditorima i sveden na srednji tečaj HNB na 31.12.2009. godine.

Dugoročne obveze Grupe odnose se na:

• Raiffeisenbank Austria d.d. Zagreb po Ugovoru o kreditu s valutnom

klauzulom broj 06001020207 od 02. lipnja 2006. godine kojim kreditom su zatvorene postojeće obveze po ranije odobrenim kreditima za otkup potraživanja Hrvatskog fonda za privatizaciju prema IPK Tvornici šećera d.o.o. Osijek i za provođenje programa restrukturiranja proizvodnje šećera u skladu s Programom Vlade Republike Hrvatske. Odobreni iznos kredita je 7.000.000 EUR, uz promjenjivu kamatnu stopu u visini tromjesečnog EURIBOR-a uvećanog za maržu od 3,5 p.p. Posljednji anuitet dospijeva na naplatu 30.06.2013. godine. Radi osiguranja svih tražbina koje mogu nastati temeljem spomenutog ugovora banka je zasnovala ovršno založno pravo na nekretninama Društva upisanim u z.k. uložak 16530 k.o. Osijek, a koje u naravi čini:

59

- kč.br. 7105/2 pogon za proizvodnju čokolade, - kč.br. 7105/4 zgrada (trgovina) i dvorište Divaltova ulica, - kč.br. 7105/7 zgrada u Divaltovoj ulici (trgovina) i dvorište. Saldo ovog kredita na dan 31. prosinca 2009. godine iznosi 30.773 tisuće kn, a na kratkotrajne obveze koje dospijevaju do 31. prosinca 2010. godine prenesen je iznos od 1.081 tisuća kn. Sudužnik po ovom kreditu je Kandit Premijer d.o.o. Osijek. Banka je i na nekretninama sudužnika zasnovala ovršno založno pravo.



-nastavak- Banka je sa Korisnikom kredita i Sudužnikom sklopila 02. lipnja 2006. godine Sporazum o osiguranju stjecanjem založnog prava na nekretninama, kojim Banka osigurava sve tražbine do iznosa 20.000.000 EUR temeljem četiri vlastite mjenice po 5.000.000 EUR i upisom zaloga na navedenim nekretninama.

• Kandit Premijer d.o.o. Osijek je također sklopio novi ugovor sa Raiffeisenbank

Austria d.d. Zagreb u svrhu reprograma postojećih obveza, i to Ugovor broj 09518020019 od 25.02.2010. godine ( prethodni Ugovor broj 09518020019 bio je sa datumom 24.02.2009. godine), na iznos 2,6 milijuna EUR-a, kojim je reprogramiran kratkoročni kredit u dugoročni, (1 god. grace period + 28 jednakih mj. obroka od 77.848,12 EUR, prvi dospijeva 28.02.2011. godine, a posljednji 31.05.2013.godine), preostali iznos glavnice od max 400.000,00 EUR odjednom, najkasnije do 30.06.2013. godine. Ugovorena kamatna stopa je tromjesečni Euribor + 6,3%. Navedenim kreditom zatvorena je obveza po kreditu prema Raiffeisenbank Austria d.d. Ugovor broj 09518020019 od 24.02.2009. godine na 4,9 tisuća EUR-a, otplaćen je dio kredita, a nedospjela glavnica kredita od 2,6 milijuna EUR-a reprogramirana je u dugoročni kredit.

U svrhu osiguranja zasnovano je založno pravo na nekretninama Društva i nekretninama sudužnika IPK Kandit d.d. Osijek, polica osiguranja nekretnina Kandit Premijera i IPK Kandita, sporazum br. 09518010007 zalog Kandit Premijeru na dionicama IPK TSH Osječanka d.d. – 124.645 kom., zalog Kanditu

60

na vlastitim dionicama IPKK – 12.701 kom. Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Raiffeisenbank Austria d.d. po ovom kreditu prenijeto je 20.149 tisuća kn, ali je zbog ugovorenog novog roka povrata u 28.02.2011. godine ovaj kredit vraćen u dugoročne obveze. Saldo ovog kredita na dan 31. prosinca 2009. godine iznosi 18.783 tisuće kn.

� Obveze u Matici prema Hypo Alpe-Adria Bank d.d. Zagreb (Slavonska banka

d.d. Osijek) po Ugovoru br. 25140384/08 od 28.11.2008. u protuvrijednosti 2.777 tisuća EUR, uz kamatnu stopu u visini tromjesečnog EURIBORA

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

uvećanog za 5%. Otplaćuje se u 84 mjesečna anuiteta od kojih prvi anuitet u visini 33 tisuće EUR dospijeva 01.01.2010., a posljednji 01.12.2016. Kredit je osiguran zalogom na nekretninama društva i nekretninama povezanih društava. Saldo ovog kredita na dan 31. prosinca 2009. godine iznosi 17.272 tisuću kn, a na kratkoročne obveze koje dospijevaju do 31.12.2010. godine prebačen je iznos od 2.879 tisuća kn.

• U povezanom društvu Kandit Premijer d.o.o. u 2008. godini zaključen je sa Hypo Alpe - Adria Bank d.d. Zagreb ( Slavonska banka d.d. Osijek) Ugovor br. 25140382/08 od 28.11.2008. u protuvrijednosti 3.693 tisuća EUR, uz kamatnu stopu u visini tromjesečnog EURIBORA uvećanog za 5%. Otplaćuje se u 84 mjesečna anuiteta od kojih prvi anuitet u visini 44 tisuća EUR dospijeva 01.01.2010., a posljednji 01.12.2016. Kredit je osiguran zalogom na nekretninama Društva i nekretninama povezanih društava.

Saldo ovog kredita na dan 31. prosinca 2009. godine iznosi 22.979 tisuća kn, a na kratkoročne obveze koje dospijevaju do 31.12.2010. godine prebačen je iznos od 3.830 tisuća kn.

• Obveza prema Croatia osiguranje d.d., Filijala Osijek odnosi se na Ugovor br.

61

021000205-0 od 28.07.2005. na iznos od 13.000 tisuća kn, uz kamatnu stopu 7%. Otplaćuje se u tromjesečnim anuitetima od

01.12.2006. do 01.08.2010. godine.

Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Croatia osiguranje d.d. po ovom kreditu prenijeto je 2.733 tisuće kn - iznos koji dospijeva u 2010. godini.

• Obveza prema Privrednoj banci Zagreb d.d. odnosi se na Ugovor br. 501020972-4 od 18.07.2007. na iznos od 1.400 tisuća kn, uz kamatnu stopu 6,25% godišnje, fiksno. Otplaćuje se u tromjesečnim anuitetima od 31.10.2007. do 31.01.2010. godine.



-nastavak-

Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Privrednoj banci Zagreb d.d. po ovom kreditu prenijeto je 140 tisuća kn - iznos koji dospijeva u 2010. godini.

• Dugoročni zajam IPK Osijek d.d. odobren je Matici 6.6.2008. godine u iznosu 4.257 tisuća kn. Zajam dospijeva u kvartalnim anuitetima uprotuvrijednosti 50.137,79 EUR-a, od kojih posljednji dospijeva 30.9.2011. Budući da je IPK Kandit u isto vrijeme sudužnik za IPK Osijek d.d. prema Kreditnoj banci d.d. Zagreb u istom iznosu, zajam se otplaćuje plaćanjem obveza zajmodavca prema Kreditnoj banci d.d. Zagreb. Navedenim reprogramom omogućeno je financiranje dijela započetih investicija u Kandit grupi (Kandit II) u 2009.g. nužnih za efikasnije poslovanje kao i za prilagodbu tržišnim uvjetima u EU. Pregled dugoročnih kredita i zajmova prikazan je u slijedećoj tabeli:

62

Tečajne razlike

pozitivne negativne

1. Raiffeisenbank Austria-Matica 32.119 475 210 7.758 1.081 7.758 30.773

2. Raiffeisenbank Austria-Kan.Pr. 20.174 455 159 30.404 20.149 11.350 18.783

3. Hypo Alpe Adria Bank-Matica 20.201 99 49 2.879 17.272

4. Hypo Alpe Adria Bank-Kandit Premijer 26.875 132 66 3.830 22.979

5. Privredna banka d.d.-Kan.Pr. 140 420 140 420 0

Ukupno banke: 99.509 0 1.161 484 38.582 28.079 19.528 89.807

6. Croatia osiguranje-Kan.Prem. 2.720 13 2.494 2.733 2.494 0

7. IPK Osijek d.d.- Matica 3.446 11 5 2.399 1.041

Ukupno ostali kreditori: 6.166 0 11 18 2.494 5.132 2.494 1.041

8. UniCredit Leasing Croatia -KP 153 764 153 764 0

9. SKB banka d.d. Ljubljana 17 17 0

Ukupno leasing društva: 170 0 0 0 764 153 781 0

Otplate dugau tijeku 2009.

Glavnica duga 31.12. 2009.

K R E D I T O R

Glavnica duga 01.01. 2009.

Novi krediti utijeku godine

Prijenos na

kratkor.kredite

Donos sa kratkor. kredita



-nastavak-

18. KRATKOROČNE OBVEZE

Na dan 31.12.2009. godine Grupa iskazuje kratkoročne obveze u iznosu od 393.529 tisuća kn, a sastoje se od:

Bilješka 2008. u 000 kn

2009. u 000 kn

Indeks 09/08

Obveze s osnova zajmova i kredita 18.2. 57.601 55.217 95,86 Obveze za predujmove 18.3. 3.927 67.881 1.728,5

7 Obveze prema dobavljačima 18.1. 231.389 213.273 92,17 Obveze po vrijednosnim papirima 18.4. 11.070 12.719 114,90 Obveze prema zaposlenicima 18.5. 5.813 5.284 90,90 Obveze za poreze, doprinose i sl. davanja

18.6. 6.600 11.567 175,26

Obveze po osnovi udjela u 18.7. 3.358 3.178 94,64

63

rezultatu Ostale kratkoročne obveze 18.8. 4.848 24.410 503,51

ukupno: 324.606 393.529 121,23

18.1. Obveze prema dobavljačima iznose 213.273 tisuća kn ili 54,19% tekućih obveza, a sastoje se od:

2008.g.

u 000 kn 2009.g. u 000 kn

Indeks 09/08

- dobavljači u zemlji 185.880 167.794 90,27 - dobavljači u inozemstvu 45.509 44.502 97,79 - dobavljači za nefakturiranu robu - 977 -

u k u p n o: 231.389 213.273 92,17



-nastavak-

U odnosu na 2008. godinu ove obveze su smanjene za 7,83%, a 97,90% tih obveza dospijeva na naplatu unutar roka od 180 dana.

18.2. Obveze s osnova kratkoročnih zajmova i kredita iznose 55.217 kn ili 14,03% tekućih obveza, a odnose se na:

2008.g.

u 000 kn 2009.g.

u 000 kn obveze prema kreditnim institucijama u Matici:

- Raiffeisenbank Austrija d.d Zagreb 11.761 5.091 - Hypo Alpe-Adria Bank d.d. Zagreb - 2.879

obveze za zajmove u Matici: - M.I. Drniš 220 146 -IPK Osijek d.d. Osijek 265 1.558

64

obveze povezanog društva Kandit Premijer d.o.o.: - Hypo Alpe-Adria Bank d.d. 275 4.188

- Raiffeisenbank d.d. Austrija Zagreb 36.370 26.049 - Volksbank d.d. Zagreb - 5.045 - Privredna banka d.d. Zagreb 560 289 - Croatia osiguranje d.d. Zagreb 4.448 4.807 - Unicredit Leasing d.o.o. Zagreb 1.011 410 - Hypo Leasing Kroatien d.o.o. 23 -

obveze povezanog društva Kandit d.o.o. Celje za kratkoročni kredit: 2.669 4.755 u k u p n o: 57.601 55.217

Obveza Matice prema Raiffeisenbank Austria d.d. Zagreb prema Ugovoru o okvirnom iznosu zaduženja na 400 tisuća EUR, uz kamatnu stopu 8%, iznosi u kunama 2.917 tisuća kn. Tekuće dospijeće dugoročnih kredita i zajmova u Matici iznosi 6.611 tisuća kn, a odnosi se na:

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

Raiffeisenbank Austrija d.d./ Ugovor broj 06001020207 od 02.06.2006. 8.862 2.174 Hypo Alpe Adria-Bank d.d. / Ugovor broj 25140384/08 od 28.11.2008. - 2.879 IPK Osijek d.d. Osijek / kratkor. dospij. dugoročnog zajma od 06.06.2008. 265 1.558 ukupno: 9.127 6.611

Obveze povezanog društva Kandit Premijer d.o.o. Osijek u 2008. godini razvrstane su po kreditorima, kako slijedi:

• Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Hypo Alpe-Adria bank

d.d. Zagreb po Ugovoru broj 25140382/08 od 28.11.2008. u protuvrijednosti

65

3.669 tisuća EUR, prenijeto je 3.830 tisuća kn - iznos koji dospijeva u 2010. godini.

• Obveza prema Raiffeisenbank Austria d.d. odnosi se na Ugovor br.

09518020019 od 25.02.2010., na iznos 2,6 milijuna EUR-a, reprogramiran je kredit kratkoročni u dugoročni, (1 god. grace period + 28 jednakih mj. obroka od 77.848,12 EUR, prvi dospijeva 28.02.2011., a posljednji 31.05.2013.), preostali iznos glavnice od max 400.000,00 EUR odjednom, najkasnije do 30.06.2013. godine. Ugovorena kamatna stopa je tromjesečni Euribor + 6,3%. Navedenim kreditom zatvorena je obveza po kreditu prema Raiffeisenbank Austria d.d. Ugovor broj 09518020019 od 24.02.2009.god. na 4,9 tis.eur, otplaćen je dio kredita, a nedospjela glavnica kredita od 2,6 mil.eur reprogramirana u dugoročni kredit.

U svrhu osiguranja zasnovano je založno pravo na nekretninama Društva i nekretninama sudužnika IPK Kandit d.d. Osijek, polica osiguranja nekretnina Kandit Premijera i IPK Kandita, sporazum br. 09518010007 zalog Kandit



-nastavak- Premijeru na dionicama IPK TSH Osječanka d.d. – 124.645 kom., zalog Kanditu na vlastitim dionicama IPKK – 12.701 kom.

Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Raiffeisenbank Austria d.d. po kreditu Ugovor broj 09518020019 prenijeto je 3.045 tisuća kn - iznos koji je zatvoren iz reprograma 25.02.2010. god.

• Obveza po Ugovoru o revolving kreditu broj 06001010232 od 30.06.2006.

god. na iznos od 22.200 tis.kn (HBOR za kreditiranje izvoza) također je prenijeta na dospijeće u 2010. godini. U tijeku su radnje oko reprograma istog.

• Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Privrednoj banci Zagreb

d.d. prenijeto je 280 tisuća kn po Ugovoru broj 501020972-4 od 18.07.2007.

66

• Obveza prema Croatia osiguranje d.d., Filijala Osijek odnosi se na Ugovor br. 021000205-0 od 28.07.2005. na iznos od 13.000 tis.kn, uz kamatnu stopu 9%. Otplaćuje se u tromjesečnim anuitetima od 01.12.2006. do 01.08.2010. godine. Kredit je osiguran zalogom na nekretninama IPK Osijek d.d. Osijek.

Na kratkoročno dospijeće dugoročne obveze prema Croatia osiguranje d.d. Zagreb po ovom kreditu prenijeto je 4.456 tis.kn - iznos koji dospijeva u 2010. godini.

• Obveza prema Volksbank d.d. Zagreb odnosi se na Ugovor o okvirnom iznosu

za financiranje br. 582408 od 09.11.2009. na iznos od 685 tis.eur, uz kamatnu stopu 8,4%. Datum dospijeća 31.10.2010. godine. Dani instrumenti osiguranja – zadužnice i vlastite mjenice Kandit Premijera d.o.o. Osijek i Matice.

• Obveze povezanog društva Kandit d.o.o. Celje odnosi se na obvezu prema

SKB banka d.d. Ljubljana.



-nastavak-

Redovne kamate po ovim kreditima pripisane su odgovarajućim obvezama na teret financijskih rashoda.

18.3. Obveze za predujmove, depozite i jamstva

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- obveze za predujmove u zemlji 300 3 - obveze za predujmove iz inozemstva 3.627 67.878 u k u p n o: 3.927 67.881

Povezano društvo Kandit Premijer d.o.o. Osijek je primilo predujmove za šećer, koji je isporučen u 1. i 2. mjesecu 2010. godine, a manji dio šećera će biti isporučen u 9. mjesecu 2010. godine.

67

18.4. Obveze prema danim vrijednosnim papirima u Grupi na dan 31.12.2009.

godine iznose 12.719 tisuća kn, ili 3,23% tekućih izvora sredstava a odnose se na izdane mjenice u povezanom društvu Kandit premijer d.o.o. Osijek, kako slijedi:

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- dobavljačima za repu 600 - - dobavljačima za remont 1.920 - - Vodovod –za otpadne vode 9.000 12.719 u k u p n o: 11.070 12.719

Obveze za mjenice dospijevaju u 8 jednakih kvartala po 1.590 tisuća kn s rokom dospijeća mjesec dana nakon isteka dospijeća vlastite mjenice (Sporazum je s Vodovod d.o.o. Osijek potpisan 15.05.2009. godine).

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

18.5. Obveze prema zaposlenicima u Grupi su iskazane iznosom od 5.284 tisuće kn, što predstavlja 1,34% ukupnih tekućih obveza, a odnose se na obračunatu i neisplaćenu neto plaću i naknade plaće te nadoknade putnih troškova za prosinac 2009. godine, isplaćene u siječnju 2010. godine. Unatoč blokiranom žiro računu povezano društvo IPK TSH Osječanka d.d. Osijek redovito isplaćuje plaće cesijama sa društvom Repromaterijal d.o.o. Osijek i drugim društvima.

18.6. Obveze za poreze i doprinose u Grupi iznose od 11.567 tisuća kn, što predstavlja 2,94% ukupnih tekućih obveza, a sastoje se od obveza za:

2008.g.

u 000 kn 2009.g. u 000 kn

68

- doprinos za šume 1.235 1.494 - porez na dobit 353 - - porez na dodanu vrijednost 1.037 582 - porez na dohodak i prirez 617 1.083 - doprinosi iz plaće (MIO) 1.812 1.825 - doprinosi na plaće (ZO) 1.284 1.663 - Obaveze za financiranje Hrvatske agencije za obvezne zalihe nafte i naftnih derivata -

2.544

- Obaveze prema Fondu za zaštitu okoliša - 2.186 - ostala javna davanja 262 190 u k u p n o: 6.600 11.567

U odnosu na 2008. godinu ove obveze su se povećale u Grupi za 75,26% zbog porasta obaveza povezanog društva Kandit Premijer d.o.o. Osijek prema Fondu za zaštitu okoliša i Hrvatskoj agenciji za obvezne zalihe nafte i naftnih derivata za 4.730 tisuća kn.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Obaveze u Matici i povezanom društvu Kandit Premijer d.o.o. Osijek za porez na dohodak i prirez te doprinose iz i na plaću radnika za studeni i prosinac 2009. godine u cjelosti su podmirene do 01. ožujka 2010. godine.

18.7. Obveze po osnovi udjela u rezultatu iskazane su iznosom od 3.178 tisuća kuna po osnovi izglasanih dividendi na skupštinama, kako slijedi:

2008.g.

u 000 kn 2007.g.

u 000 kn Obv.za dividendu izglasanu 2003. 56 56 Obv.za dividendu izglasanu 2004. 101 101 Obv.za dividendu izglasanu 2005. 499 499 Obv.za dividendu izglasanu 2007. 2.702 2.522 Ukupno: 3.358 3.178

69

18.8. Ostale kratkoročne obveze iznose 24.410 tisuća kn ili 6,20% tekućih obveza, a sastoje od:

2008.g. u 000 kn

2009.g. u 000 kn

- Obveza za kamate bankama po kreditima 1.236 754 - Obveza za stečeni udjel u IPK Robna kuća d.o.o. 1.160 882 - Obveza po ugovoru o utvrđenju duga 166 9.155 - Ukalkulirani troškovi tržišta, superrabata i slično 1.310 1.037 - Obaveze prema Sporazumu sa Gradom Osijekom - 9.395 - Obaveze prema Sporazumu sa Vodovod d.o.o. Osijek–za otpadne vode -

1.355

- Obaveze za ukalkulirane troškove osiguranja 606 1.008 - ostale obveze za ukalkulirane troškove 370 824 u k u p n o : 4.848 24.410

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak-

Udjel u IPK Robna kuća d.o.o. Osijek naveden je u bilješci 8.1. - ostala dugotrajna financijska imovina. Obveza je knjižena i kao udjel, po metodi troška stjecanja, dospijeva od 2007.godine i dalje.

Troškovi tržišta i troškovi super rabata ukalkulirani su u Matici na osnovi postojećih ugovora s kupcima, a temeljem realizacije 2009.godine.

19. TEČAJNE RAZLIKE

Tečajne razlike s osnove prijevoda bilance povezanog društva Kandit d.o.o. Celje iznose –503 tisuće kn.

70

20. KLJUČNI ČLANOVI POSLOVODSTVA

Tijekom 2009. godine Matica je platila ključnim članovima poslovodstva naknade u iznosu 2.464 tisuća kn (2008: 2.759 tisuća kn). Ključne članove poslovodstva čine četiri člana Uprave, te tri izvršna direktora.

21. POTENCIJALNE OBVEZE

Potencijalne obveze su kreditne obveze Matice po sudužništvu za glavne dužnike

na dan 31.12.2009. godine u ukupnom iznosu 125.494 tisuće kn.



-nastavak-

PREGLED POTENCIJALNIH OBVEZA na dan 31. prosinca 2009. godine

u 000 kn

IPK Mliječna farma Holstein 18.240 9.506 9.679Kandit premijer d.o.o. 162.979 103.714 113.425Zaposlenici IPK Robne kuće d.o.o. 4.800 4.800 0IPK Osijek d.d. Osijek 5.370 3.582 2.390UKUPNO POTENCIJALNE OBVEZE: 191.389 121.602 125.494

Glavnica duga 31. 12. 2008.

Glavni dužnikPočetni iznos

dugaGlavnica duga 31. 12. 2009.

22. UPRAVLJANJE RIZICIMA

Društva iz Grupe izložena su raznim financijskim rizicima koji su povezani s

71

valutnim, kamatnim, kreditnim i rizikom likvidnosti. Društva prate navedene rizike i nastoje umanjiti njihov potencijalni utjecaj na financijsku izloženost društava iz Grupe. U Grupi se ne koriste derivacijski financijski instrumenti za aktivnu zaštitu od izloženosti financijskom riziku. Valutni i kamatni rizik Budući da se dobar dio poslovanja Grupe odvija na stranom tržištu: 47,20% prihoda od prodaje, 13,14% salda potraživanja od kupaca, te 20,87% salda obveza prema dobavljačima, te da su svi primljeni krediti s valutnom klauzulom, postoji izloženost riziku promjene tečajeva inozemnih valuta, prvenstveno u eurima (EUR). Kamatni rizik povezan je s valutnim zbog baziranja kamatnih stopa na EURIBOR-u. Rizik se nastoji ublažiti ujednačavanjem sredstava i izvora u stranoj valuti. Kreditni rizik Financijska imovina koja potencijalno može izložiti društvo kreditnom riziku obuhvaća novac, te potraživanja od kupaca i potraživanja za dane kredite.

IPK KANDIT GRUPA

Osijek


-nastavak- Potraživanja od kupaca iskazana su umanjena za rezerviranja za sumnjiva i sporna potraživanja. Kreditni rizik vezan za potraživanja od kupaca je ograničen zbog rasprostranjenosti tih potraživanja po kupcima i zemljopisnim područjima. Kreditni limiti kupaca redovito se provjeravaju i usklađuju. Inozemna potraživanja se osiguravaju policama osiguranja izvoza. Potraživanja za dane zajmove su većinom osigurana zalogom na imovini.

Uprava Matice smatra da nema dodatnog kreditnog rizika koji bi utjecao na povećanje rezerviranja za umanjenje vrijednosti kupaca i ostalih potraživanja. Rizik likvidnosti Upravljanje rizikom likvidnosti podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, te osiguravanje raspoloživosti financijskih sredstava u obliku kreditnih linija. Tijekom redovnog poslovanja pojavljuje se izloženost kreditnim, kamatnim i tečajnim rizicima. Društva iz Grupe ne koriste derivatne financijske instrumente kako bi se zaštitili od izloženosti ovim rizicima.

72

Fer vrijednost Fer vrijednost financijske imovine, te financijskih obveza se na dan bilance nije značajnije razlikovala od njihove knjigovodstvene vrijednosti, po mišljenju Uprave. Iskazane vrijednosti povijesnog troška potraživanja i obveza, uključujući i rezerviranja, približne su njihovim fer vrijednostima.

23. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PROSUDBE

Prilikom primjene računovodstvenih politika u Grupi Uprava Matice je napravila slijedeće prosudbe, a koje imaju najznačajniji utjecaj na iznose prikazane u financijskim izvještajima:



-nastavak-

Priznavanje prihoda Prihodi se priznaju u trenutku kada su dobra otpremljena, odnosno kada je isporuka izvršena i kada je značajni dio rizika i koristi vlasništva nad dobrima prenesen na kupca. Procjena očekivanog povrata robe i ostalih popusta oduzima se od prihoda od prodaje i evidentira se kao ukalkulirane obveze ili rezerviranja. Takve procjene rađene su na bazi analize postojećih ugovornih ili zakonskih obveza, povijesnog kretanja i iskustva društava iz Grupe.

Umanjenje vrijednosti potraživanja Procjena nenadoknadivog iznosa od prodaje roba i usluga radi se na dan bilance (i mjesečno) prema procijenjenoj vjerojatnosti naplate sumnjivih i spornih potraživanja. Svaki poslovni partner procjenjuje se posebno s obzirom na svoj status, potraživanja koja su dospjela na naplatu, fazu u kojoj je pravni spor, te s obzirom na osiguranja plaćanja.

Rezerviranja za potencijalne obveze Društva iz Grupe priznaju rezerviranja kao rezultat sudskih sporova pokrenutih

73

protiv društava za koje je izvjesno da će dovesti do odljeva sredstava kako bi namirila potraživanja od društva iz Grupe i ako se iznosi mogu pouzdano procijeniti. Prilikom procjene rezerviranja, uzimaju se u obzir profesionalni pravni savjeti.

Porez na dobit Izračun poreza na dobit rađen je u Grupi na osnovi interpretacije trenutno važećih pravila i zakona. Obračun može biti predmet provjere poreznih vlasti.

U Osijeku, 31. ožujka 2010. godine Predsjednik Uprave:

Mr. Josip Pavić

miŠljenje ovlaŠtenog revizora o …računovodstvenih politika; i odabir računovodstvenih procjena...

Documents