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MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
DIRECCION FINANCIERO – CONTABLE
INFORME DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
1. Análisis Institucional
De conformidad con el ordenamiento jurídico, el Ministro del MINAE es el órgano rector del Poder
Ejecutivo encargado del sector de Ambiente y Energía y, por tanto el responsable de emitir las
políticas ambientales, la protección ambiental, el manejo y uso sostenible de los recursos naturales
y la promoción del uso de las fuentes de energía renovables para lograr el cumplimiento de los
objetivos y metas propuestas en los programas ministeriales y el Plan Nacional de Desarrollo.
La misión del ministerio es “Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de las y los habitantes
del país mediante la promoción del manejo, conservación y desarrollo sostenible de los elementos,
bienes, servicios y recursos ambientales y naturales del país, garantizando la necesaria y plena
armonía entre las actividades de desarrollo nacional y el respeto por la naturaleza y la consolidación
jurídica de los derechos ciudadanos en esta materia.
2. Gestión Financiera:
Mediante la Ley No.9341 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el
ejercicio 2016, el Ministerio de Ambiente y Energía cuenta con un presupuesto autorizado de
¢55.595,2 millones. Por otra parte se incorporan mediante recursos externos correspondiente al
Crédito del BID 1824/OC-CR para financiar el programa de turismo en Áreas Silvestres Protegidas
por la suma de ¢7.166,0 millones.
Mediante el primer presupuesto extraordinario Ley No.9385 se rebaja la suma de ¢1.336,5 millones
de los cuales ¢1.122.2 corresponden a recursos externos destinados a FONAFIFO para financiar el
préstamo No.7388-CR y sus anexos con fuente de financiamiento 534 que estaban incluidos en el
Programa 879: Actividades Centrales y la suma de ¢214,3 millones de la subpartida 50201:
Edificios con fuente de financiamiento 060 del Programa 887: Dirección de Agua.
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Posteriormente en el Presupuesto Extraordinario Ley No.9386 se rebaja la suma de
¢120,6 millones para colaborar con las medidas de contención de gasto público. Sin embargo se
hace necesario incorporar en el Tercer Presupuesto Extraordinario Ley No.9417, el superávit al 31
de diciembre del 2015 de la Dirección de Aguas por la suma de ¢899,7 millones, recursos adiciona
les por la suma de ¢142,0 millones para transferir al Sistema Nacional de Áreas de Conservación
correspondientes a la aplicación del inciso e del artículo II de la Ley No.7317, así como la
incorporación de la suma de ¢267,2 millones de recursos externos para el SINAC correspondiente
al Crédito del BID 1824/OC-CR para financiar el programa de turismo en Áreas Silvestres
Protegidas quedando un presupuesto definitivo de ¢62.051,5 millones de colones.
Del presupuesto definitivo se han ejecutado la suma de ¢50.690,5 millones de colones, que implica
una ejecución del 81,7% del presupuesto total autorizado. Dicha ejecución puede observarse en el
Cuadro No.1, para lo cual se clasifica el Presupuesto Autorizado y devengado por rubros, destacán
dose en la misma la ejecución de los Órganos Desconcentrados (85,1%) y la partida de
remuneraciones (88,3%), lo cual es sumamente significativo si consideramos que ambos rubros
constituyen el 73,0% del total del presupuesto autorizado al MINAE para el ejercicio 2016 y el 76,7
% del presupuesto institucional devengado.
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PRESUPUESTO
AUTORIZADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
(DEVENGADO)
% EJECUCION CON
RELACION AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO POR
PARTIDA Y RUBRO
%
SUBEJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
% EJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
EJECUTADO POR
PARTIDA Y
RUBRO
PARTICIPACION
DE CADA RUBRO
EN EL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
0- REMUNERACIONES 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 11,7 16,3 15,1
1- SERVICIOS 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 22,7 3,4 3,6
2- MATERIALES Y SUMINISTROS 356.820.472,00 264.906.817,80 74,2 25,8 0,5 0,6
5- BIENES DURADEROS 2.093.482.265,00 1.378.652.278,14 65,9 34,1 2,7 3,4
6- TRANSFERENCIAS CORRIENTES
ASOCIADAS A LA GESTION 368.420.680,00 220.102.615,21 59,7 40,3 0,4 0,6
7- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ASOCIADAS A LA GESTION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
8- AMORTIZACION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
9- CUENTAS ESPECIALES 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 1_/ 35.951.157.259,00 30.590.138.108,56 85,1 14,9 60,3 57,9
FUNDACIONES (PAGO SALARIOS) 333.766.674,00 333.766.673,43 100,0 0,0 0,7 0,5
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL NO
VINCULADAS A LA GESTION
(EMPRESAS PUBLICAS) 1.867.051.444,00 1.867.051.444,00 100,0 0,0 3,7 3,0
SUB TOTAL 52.541.569.892,00 44.631.813.281,71 84,9 15,1 88,0 84,7
RECURSOS EXTERNOS 2_/ 6.310.914.477,40 5.557.605.647,59 88,1 11,9 11,0 10,2
TRANSFERENCIAS NO VINCULADAS A
LA GESTION (ORGANISMOS
INTERNACIONALES) 3.198.970.540,00 501.057.837,15 15,7 84,3 1,0 5,2
TOTAL GENERAL 62.051.454.909,40 50.690.476.766,45 81,7 18,3 100,0 100,0
Nota:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
CUADRO No. 1
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
1_/ Se observa una ejecución del 85,1% en Órganos Desconcentrados con relación a su presupuesto asignado, debido especialmente del total de este rubro el 99,7% (¢35.847,5
millones de colones) del presupuesto asignado a Organos Desconcentrados corresponde a transferencias corrientes y de capital a FONAFIFO y SINAC. Siendo en el caso del SINAC el
56,7% (¢20.380,2 millones) y Fonafifo el 43,0% (¢15.467,3 millones) de dicho rubro respectivamente. En el caso del SINAC, se han ejecutado ¢18.206,0 millones (89,3%). Por su
parte, la transferencia a FONAFIFO se ejecutó en un ¢12.335,4 millones (79,8%) de su presupuesto asignado. Este rubro constituye el 57,8% del presupuesto total autorizado al
MINAE y a nivel de su participación en los Programas 879: Actividades Centrales y 887: Dirección de Agua constituye el 73,9% y el 28,3 del presupuesto autorizado a estos
Programa respectivamente. Asimismo este rubro constituye el 60,3% del presupuesto total ejecutado.
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y DEVENGADO
2_/ Al 31 de diciembre del 2016, los gastos asociados a recursos externos se han ejecutado en un 88,1%, es decir ¢5.557,6 millones, los cuales fueron ejecutados por el Programa de
Turismo en Áreas Silvestres Protegidas BID-1824-OC-CR del SINAC, lo cual es significativo, ya que corresponde al 10,2% del presupuesto autorizado al Programa 879: Actividades
Centrales.
1. Las transferencias a Organos Desconcentrados y los Recursos Externos constituyen el 87,9% del presupuesto asignado al Programa 879: Actividades Centrales y el 68,2% del total
de Presupuesto autorizado al MINAE durante el año 2016.
PARTIDA Y RUBRO
PRESUPUESTARIO
2016
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A continuación se presentan los cuadros Nos. 1.1, 1.2 y 1.3 que corresponden a los cuadros
numerados en el instrumento del Ministerio de Hacienda con los Nos. 1.1.1, 1.1.3 y 1.1.4.
El cuadro No.1.1.2 se presentará en el apartado 2.1.2 del Presupuesto Operativo del MINAE por fin
es prácticos.
Partida Autorizada Ejecutada 1_/ % Ejecución
0-Remuneraciones 9.354.481.069,0 8.263.895.577,1 88,3
1-Servicios 2.216.390.029,0 1.713.299.767,4 77,3
2-Materiales y Suministros 356.820.472,0 264.906.817,8 74,2
4-Activos Financieros
5-Bienes Duraderos 2.093.482.265,0 1.378.652.278,1 65,9
6-Transferencias Corrientes 22.084.730.127,0 19.538.220.234,4 88,5
7-Transferncias de Capital 19.634.636.470,0 13.973.896.444,0 71,2
8-Amortización 0,0 0,0
9-Cuentas Especiales
SUBTOTAL 55.740.540.432,0 45.132.871.118,9 81,0
0,0
Recursos de Crédito Público 6.310.914.477,4 5.557.605.647,6 88,1
TOTAL GENERAL 62.051.454.909,4 50.690.476.766,5 81,7
1_/ Se refiere al presupuesto devengado al 31 de diciembre del 2016.
CUADRO No.1.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
COMPARATIVO DEL MONTO AUTORIZADO Y EJECUTADO SEGÚN PARTIDA PRESUPUESTARIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración
Financiera.
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0: RemuneracionesNo se indican acciones correctivas en el Informe
semestral
1: ServiciosNo se indican acciones correctivas en el Informe
semestral
2: Materiales y suministrosNo se indican acciones correctivas en el Informe
semestral
5: Bienes Duraderos No se indican acciones correctivas en el Informe
semestral
6: Transferencias CorrientesNo se indican acciones correctivas en el Informe
semestral
7: Transferencias de
Capital
No se indican acciones correctivas en el Informe
semestral
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE
Partida PresupuestariaAcciones correctivas indicadas en el informe de
Seguimiento y otras acciones aplicadas
Razones por las que no funcionaron las
acciones correctivas aplicadas
CUADRO 1.2
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria y acciones correctivas
Al 31 de diciembre de 2016
Al 31 diciembre 2015 Al 31 diciembre 20016
SINAC 1.849.290.550,58 1.901.283.769,51
F. FORESTAL 843.045.710,87 1.089.586.361,55
F.V.S. 44.000.032,17 150.900.226,07
FONAFIFO 3.448.733.022,98 465.386.450,49
COMCURE 32.158.900,17 1.628.562,77
COMCURE (Canon de Agua) 130.158.339,61 58.107.557,90
Fundación Parque Marino del Pacífico 3.554.707,93 10.532.830,16
Fundación Pro zoológicos 0,00 0,30
Instituto Costarricense de Electricidad N.A N.A
Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados N.A N.A
Fuente: Dirección Financiero - Contable del MINAE.
1_/ El saldo se refiere al total de recursos con los que dispone la institución al cierre del período en referencia, independientemente
del origen de los recursos.
Rendición de informes
parciales y anuales por parte
de la Entidad. Así como
fiscalización por parte de la
Dirección Financiero -
Contable del MINAE
CUADRO 1.3
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Acciones de dirección, coordinación y vigilancia de recursos transferidos
Al 31 de diciembre de 2016
Institución a la que se le transfirió recursos
Acciones de dirección,
coordinación y vigilancia
realizadas por la institución
concedente
Saldo en Caja Única de la institución a la que se le
transfirió recursos 1_/
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2.1. Análisis de la Ejecución Presupuestaria al 31 de diciembre del 2016 financiado con
fuentes de ingreso 001, 060 y 280.
Ahora bien, se excluimos los recursos externos incorporados en la Ley de Presupuesto No. 9341 y
sus modificaciones, para el ejercicio 2016, observamos (Cuadro No.1.1 y Cuadro No.2) que el
presupuesto autorizado asciende a la suma de 55.740,5 millones de colones, de los cuales se han
ejecutado 45.132,9 millones que equivale a una ejecución del 81,0%, muy por debajo de la
ejecución de los últimos cuatro años.
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
(DEVENGADO)
% EJECUCION CON
RELACION AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO POR
PARTIDA Y RUBRO
%
SUBEJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
% EJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
EJECUTADO POR
PARTIDA Y
RUBRO
PARTICIPACION
DE CADA RUBRO
EN EL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
0- REMUNERACIONES 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 11,7 18,3 16,8
1- SERVICIOS 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 22,7 3,8 4,0
2- MATERIALES Y SUMINISTROS 356.820.472,00 264.906.817,80 74,2 25,8 0,6 0,6
5- BIENES DURADEROS 2.093.482.265,00 1.378.652.278,14 65,9 34,1 3,1 3,8
6- TRANSFERENCIAS CORRIENTES
ASOCIADAS A LA GESTION 368.420.680,00 220.102.615,21 59,7 40,3 0,5 0,7
7- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ASOCIADAS A LA GESTION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
8- AMORTIZACION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
9- CUENTAS ESPECIALES 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 1_/ 35.951.157.259,00 30.590.138.108,56 85,1 14,9 67,8 64,5
FUNDACIONES (PAGO SALARIOS) 333.766.674,00 333.766.673,43 100,0 0,0 0,7 0,6
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL NO
VINCULADAS A LA GESTION
(EMPRESAS PUBLICAS) 1.867.051.444,00 1.867.051.444,00 100,0 0,0 4,1 3,3
SUB TOTAL 52.541.569.892,00 44.631.813.281,71 84,9 15,1 98,9 94,3
RECURSOS EXTERNOS 2_/ 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
TRANSFERENCIAS NO VINCULADAS A
LA GESTION (ORGANISMOS
INTERNACIONALES) 3.198.970.540,00 501.057.837,15 15,7 84,3 1,1 5,7
TOTAL GENERAL 55.740.540.432,00 45.132.871.118,86 81,0 19,0 100,0 100,0
2_/ Las transferencias a Organos Desconcentrados constituye el 86,0% y 28,3 del presupuesto asignado al Programa 879 y 887 respectivamente. Asi mismo corresponde al 64,5% y
el 67,8% del presupuesto autorizado y devengado del MINAE para el ejercicio 2016.
CUADRO No. 2
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y DEVENGADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
PARTIDA Y RUBRO
PRESUPUESTARIO
2016
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
1_/ Se observa una ejecución del 85,1% en Órganos Desconcentrados con relación a su presupuesto asignado, debido especialmente del total de este rubro el 99,7% (¢35.847,5
millones de colones) del presupuesto asignado a Organos Desconcentrados corresponde a transferencias corrientes y de capital a FONAFIFO y SINAC. Siendo en el caso del SINAC el
56,7% (¢20.380,2 millones) y Fonafifo el 43,0% (¢15.467,3 millones) de dicho rubro respectivamente. En el caso del SINAC, se han ejecutado ¢18.206,0 millones (89,3%). Por su
parte, la transferencia a FONAFIFO se ejecutó en un ¢12.335,4 millones (79,8%) de su presupuesto asignado.
(SIN RECUROS EXTERNOS)
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Observamos los rubros de remuneraciones y transferencias a Órganos Desconcentrados en
conjunto corresponden al 81,3% y el 86,1% del presupuesto autorizado y devengado del MINAE,
respectivamente, financiado con fuente 001, 280 y 060.
En el caso de las transferencias corrientes y de capital, a nivel institucional (Cuadro No.1.1) estas
presentan una ejecución de 88,5% y 71,2% respectivamente, debido a que el Sistema Nacional de
Áreas de Conservación no solicitó recursos por la suma de ¢2.174,2 millones para gasto operativo
(¢2.144,2 en el programa 879 y ¢29,8 millones en el programa 887) y FONAFIFO indicó que no
ejecutaría 3.073,1 millones para servicios ambientales (Transf. Capital del programa 879) y
¢58,9 millones correspondientes al Canon de Aguas ( recursos ubicados en el programa 887),
aunado a que los Convenios con el Programa de las Naciones Unidas (¢1.712,7 millones) y el
Servicio Geológico de los Estados Unidos (¢874,9 millones), ubicados en el rubro de transferencias
de capital a Organismos Internacionales, no pudieron concretarse al no contar con la autorización
de la Contraloría General de la República, por lo que se subejecutaron ¢2.587,7 millones, por la
ausencia del refrendo, lo cual hubiera permitido que la ejecución de la partida 6 y 7 hubiera
ascendido al 98,2% y 100% respectivamente. Asimismo, se subejecuta en la partida de
transferencias corrientes a Organismos Internacionales ¢110,2 millones, debido a estimaciones
por encima de los compromisos internacionales (¢7,0 millones) y al hecho de la transferencia
corriente al PNUD por parte de la Dirección de Aguas se subejecutó en un ¢103,2, dadas las
limitaciones del refrendo interno establecido en la resolución No. R-DC-31-2012, mediante la cual
se reforma el Reglamento sobre Refrendos de las Contrataciones Administrativas.
Con el propósito de realizar el análisis de las transferencias corrientes y de capital, se clasificará el
presupuesto de egresos en dos rubros. Transferencias no asociadas a la Gestión Institucional y
Presupuesto Operativo del MINAE, los cuales se analizarán por separado.
2.1.1. Transferencias no asociadas a la Gestión Institucional.
Dentro de este grupo se incluye las transferencias corrientes y de capital a Órganos
Desconcentrados, Fundaciones, Organismos Internacionales y Transferencias al Sector Público, las
cuales en conjunto cuentan con un presupuesto autorizado de ¢41.350,9 millones, de los cuales se
han ejecutado ¢33.292,0 millones, lo que implica que presentan una ejecución del 80,5%, tal como
puede observarse en el Cuadro No.3.
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PRESUPUESTO
AUTORIZADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
(DEVENGADO)
% EJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
%
SUBEJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
% EJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
EJECUTADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
PARTICIPACION
DE CADA RUBRO
EN EL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 35.951.157.259,00 30.590.138.108,56 85,1 14,9 91,9 86,9
SISTEMA NACIONAL DE AREAS DE
CONSERVACION (SINAC) 20.380.201.949,00 18.205.951.942,06 89,3 10,7 54,7 49,3
TRANSFERENCIA CORRIENTE 1_/ 19.380.201.949,00 17.205.951.942,06 88,8 11,2 51,7 46,9
TRANSFERENCIA DE CAPITAL 2_/ 1.000.000.000,00 1.000.000.000,00 100,0 0,0 3,0 2,4
FONDO NACIONAL AMBIENTAL (FONAFIFO) 15.467.346.990,00 12.335.431.984,50 79,8 20,2 37,1 37,4
TRANSFERENCIA CORRIENTE 1_/ 1.287.446.990,00 1.228.586.984,50 95,4 4,6 3,7 3,1
TRANSFERENCIA DE CAPITAL 3_/ 14.179.900.000,00 11.106.845.000,00 78,3 21,7 33,4 34,3
COMCURE (TRANSF. CORRIENTE) 1_/ 70.944.275,00 48.754.182,00 68,7 31,3 0,1 0,2
COMISION NACIONAL DE EMERGENCIAS (TRANSF.
CORRIENTE) 32.664.045,00 0,00 0,0 100,0 0,0 0,1
FUNDACIONES (TRANSF. CORRIENTES PARA
PAGO SALARIOS) 333.766.674,00 333.766.673,43 100,0 0,0 1,0 0,8
PARQUE MARINO DEL PACIFICO 1_/ 194.000.000,00 194.000.000,00 100,0 0,0 0,6 0,5
FUNDAZOO 139.766.674,00 139.766.673,43 100,0 0,0 0,4 0,3
TRANSFERENCIAS A ORGANISMOS
INTERNACIONALES 3.198.970.540,00 501.057.837,15 15,7 84,3 1,5 7,7
TRANSFERENCIA CORRIENTE 611.285.514,00 501.057.837,15 82,0 18,0 1,5 1,5
TRANSFERENCIA DE CAPITAL 4_/ 2.587.685.026,00 0,00 0,0 100,0 0,0 6,3
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. AL SECTOR
PUBLICO 5_/ 1.867.051.444,00 1.867.051.444,00 100,0 0,0 5,6 4,5
INST. COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD (ICE) 1.000.000.000,00 1.000.000.000,00 100,0 0,0 3,0 2,4
A Y A 867.051.444,00 867.051.444,00 100,0 0,0 2,6 2,1
TOTAL GENERAL 41.350.945.917,00 33.292.014.063,14 80,5 19,5 100,00 100,0
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
CUADRO No. 3
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE TRANSFERENCIAS NO VINCULADAS A LA GESTION INSTITUCIONAL
(EXCLUYE RECURSOS EXTERNOS)
PARTIDA Y RUBRO PRESUPUESTARIO
2016
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
4_/ Este rubro corresponde a recursos destinados a financiar los Convenios del MINAE (Dirección de Agua) con el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y el
Servicio Geológico de los Estados Unidos por la suma de ¢1.712,7 y ¢874,9 millones de colones respectivamente.
5_/ Este rubro corresponde a recursos destinados a financiar los Convenios del MINAE (Dirección de Agua) el ICE Y A Y A por la suma de ¢1.000,0 y ¢867,0 millones de colones
respectivamente.
2_/ Corresponde a transferencia de capital al SINAC para el pago de tierras.
3_/ Corresponde a transferencia de capital a FONAFIFO para el pago de servicios ambientales.
1_/ Corresponde a transferencia corriente para financiar gastos operativos.
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a) Transferencia a Órganos Desconcentrados:
Si analizamos este rubro, con relación al presupuesto autorizado y ejecutado del MINAE,
observamos que constituye el 64,5% del presupuesto autorizado al MINAE y el 67,8% del
presupuesto ejecutado (devengado) del MINAE y corresponde al 86,2% y 91,3% del presupuesto
autorizado y ejecutado de la partida de Transferencias Corrientes y de capital en conjunto.
Al analizar el cuadro No.2 y No.3, observamos que este rubro en conjunto con la partida de
remuneraciones corresponde al 81,3% del presupuesto institucional y explica el 86,1% de su
ejecución.
Dicho rubro se encuentra presente en los Programas 879: Actividades Centrales y 887: Dirección
de Agua, y representan el 86,0% y el 29,1% de su presupuesto autorizado respectivamente.
Al analizar el cuadro No.3, se determina que las transferencias a Órganos Desconcentrados
constituyen el 86,9% del presupuesto autorizado en transferencias no asociadas a la gestión a nivel
institucional, por lo que el hecho de que el Sistema Nacional de Areas de Conservación no solicitara
recursos por la suma de ¢2.174,2 millones para gasto operativo y FONAFIFO no ejecutara ¢3.131,9
millones para servicios ambientales (Transf. Capital ¢3.073,1 y ¢58,8 millones por Cánon de aguas),
explican la subejecución del 14,9% en este rubro.
Si analizamos la situación por programas, el más afectado por esta subejecución fue el programa
879: Actividades Centrales, donde se localizan subejecuciones en las transferencias al SINAC
(gasto operativo) y FONAFIFO, por ¢2.144,4 millones y ¢3.073,1, respectivamente, máxime si
consideramos que constituyen en un 98,5% y 98,4% del presupuesto autorizado y devengado,
respectivamente con respecto al rubro de transferencias (corrientes y capital) de dicho Programa y
corresponde a un 87,3% y 86.9% del presupuesto autorizado y devengado, respectivamente.
De manera que la subejecución de las transferencias a estos Órganos Desconcentrados, al no
poderse comprometer a no dejar los recursos como superávit del 2016, en cumplimiento al Oficio
TN-0001-2016 de la Tesorería Nacional, afectó la ejecución de este Programa, en la medida que el
98,4% de las transferencias del Programa 879 corresponde a estos dos Órganos Desconcentrados
y explican el 98,3% de su ejecución y constituyen, a nivel de programa un 85,9% y al 85,4%, de su
presupuesto autorizado y ejecutado, respectivamente.
pág. 10
En el caso del SINAC, otra razón que explica la subejecución es el hecho de que no se ejecutaron
recursos que se habían presupuestado para cubrir indemnizaciones o reasignaciones por la
aplicación de la Estructura Institucional, proceso que no fue factible realizar ya que las plazas de los
Directores de Area de Conservación no fueron autorizadas, por lo que no fue factible estudiar los
puestos o plazas de toda la estructura regional (Áreas de Conservación) que se encuentra a cargo
de cada Director y el Director de FONAFIFO, indica que no utilizará los recursos restantes para
servicios ambientales.
b) Transferencias a Fundaciones:
Las transferencias a Fundaciones se ejecutaron en un 100% (¢333,8 millones). Sin embargo, este
rubro no es significativo dado que constituye solamente el representan el 0,6% del presupuesto
autorizado en transferencias no asociadas a la gestión institucional, por lo que aporta solamente un
0,7% a la ejecución total del MINAE.
c) Transferencias a Organismos Internacionales:
Por último las trasferencias a Organismos Internacional se ejecutaron en un 15,7% con relación a
su presupuesto autorizado. Sin embargo, al igual que en el caso anterior, dado que su participación
en el presupuesto total es de solamente el 5,7% por lo que al igual que en el caso anterior, contribuye
en un 1,1% a la ejecución presupuestaria, incluyo si consideramos solamente las transferencias no
asociadas a la gestión institucional su participación en el presupuesto autorizado y ejecutado es de
solamente el 7,7% y 1,5%, respectivamente. (Ver Cuadro No.3).
Acciones
Responsable directo
de ejecutar las
acciones 1_/
Indicar cómo el
porcentaje de
ejecución afectó la
programación
presupuestaria 2_/
6: Transferencias Corrientes
El SINAC no solicitó ¢2.144,4 millones para gasto
operativo, debido a Circular Tn-001-2016 y al hecho
de que no pudieron estudiarse los puestos de las
Areas de Conservación para definir la clasificación de
los Directores. N.A. N.A. N.A.
1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma
2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)
CUADRO 3.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2016
Partida Presupuestaria Factores que afectaron
Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos
pág. 11
Dado que en el año 2016, se incluyen transferencia para el Programa de las Naciones Unidas para
el Desarrollo (PNUD) por la suma de ¢2.190,6 para la asistencia técnica y el fortalecimiento
institucional para la implementación de un monitoreo y evaluación de aguas subterráneas y un
sistema de información para la gestión integrada de los recursos hídricos y al Servicio Geológico de
los Estados Unidos por la suma de ¢874,9 millones para la exploración y evaluación de aguas
subterráneas en Costa Rica, para un total de ¢3.065,5 millones.
Lo anterior, debido a que, solamente se ejecutaron ¢370,3 millones, debido a que las transferencias
incluidas en el Programa 887: Dirección de Agua al PNUD por la suma de ¢1.712,7 no se pudieron
ejecutar dado que el convenio no fue aprobado por la Contraloría General de la República, y la suma
de ¢103,2 millones no pudo ejecutarse por excederse el límite para refrendo interno de la Dirección
Jurídica del MINAE. Asimismo la transferencia para el Servicio Geológico de los Estados Unidos
por ¢874,9 para la exploración para evaluación de las aguas subterráneas de Costa Rica, fue
aprobada en el tercer presupuesto extraordinario Ley No.9417 a finales de diciembre del 2016.
d) Transferencias al Sector Público:
Esta transferencia corresponde al 4,5% del presupuesto autorizado en las transferencias no asocia
das a la gestión, por lo que está en tercer lugar de relevancia en este grupo y presenta una
ejecución fue del 100%, por lo que contribuye significativamente a la ejecución.
Este rubro constituye el 20,8% del presupuesto autorizado en el programa 887 y explica el 32,7%
de su ejecución, por lo que es significativo. Sin embargo, a nivel institucional corresponde
solamente al 3,3% del presupuesto autorizado al MINAE.
Dentro de este grupo se contempla la transferencia al Instituto Costarricense de Electricidad por la
suma de ¢1.000,00 millones para el desarrollo del Sistema de abastecimiento de agua para la
cuenca media del río tempisque y comunidades costeras, con lo cual se pretende optimizar la
infraestructura hidráulica tales como presas, canales y el embalse del distrito de riego Arenal –
Tempisque, así como el sistema de abastecimiento de agua, estudios de perfectibilidad del
embalse en términos de la hidráulica del mismo, embalse las loras, diseño y desarrollo de
propuestas de embalse para el almacenamiento de agua en el pacífico norte, diseño e identificación
de otras infraestructuras hidráulicas de abastecimiento de agua para Guanacaste.
pág. 12
Por otra parte la transferencia de capital al Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillado
por la suma de ¢867,0 para la construcción del centro de formación en tecnologías de saneamiento
(CIFTES), elaboración de estudios técnicos, gestión de financiamiento y la construcción de las
obras de infraestructura.
2.1.2. Presupuesto Operativo del MINAE.
Como puede observarse en el Cuadro No.4, el presupuesto operativo del Ministerio asciende a la
suma de ¢14.389,6 millones, de los cuales se han ejecutado ¢11.840,9 millones de colones, es
decir un 82,3% del presupuesto autorizado.
2.1.2.1. Presupuesto Operativo del MINAE por Programas Presupuestarios.
a) Partida 0: Remuneraciones:
Al analizar la ejecución del Presupuesto Operativo por Programas en el Cuadro No.4, observamos
que los programas que cuentan con mayores recursos autorizados son los programas 879, 887,
888 y 889, los cuales presentan una ejecución del 86,9%, 73,0%, 79,7% y 90,4% respectivamente.
Cabe indicar que si bien la ejecución de los programas 890 y 897 son más altas que los programas
887 y 888, estos no se consideran significativos, ya que los recursos autorizados corresponden al
2,9% y 1,0% del total autorizado.
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
TOTAL GENERAL 14.389.594.515,00 11.840.857.055,72 82,3 17,7 100,0
1,0
898Geología y Minas
1.159.598.508,00 822.710.822,00 70,9 29,1 6,9
897 Planificación Energética Nacional 139.357.737,00 114.780.427,82 82,4 17,6
14,4
890Hidrocarburos, Transporte y
Comercialización de Combustibles411.367.525,00 332.269.292,15 80,8 19,2 2,8
889Secretaria Técnica Nacional
Ambiental1.892.338.950,00 1.710.252.856,81 90,4 9,6
5,5
888 Instituto Meteorológico Nacional 3.262.270.064,00 2.599.151.768,27 79,7 20,3 22,0
883 Tribunal Ambiental Administrativo 802.356.000,00 656.301.086,03 81,8 18,2
% de
Subejecución
con relación al
presupuesto
Autorizado por
Programa
% de
participación
del Programa
en la Ejecución
879 Actividades Centrales 5.025.918.694,00 4.366.695.352,77 86,9 13,1 36,9
Programa/ Subprograma Presupuesto Autorizado Presupuesto Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado por
Programa
11,8887 Dirección de Agua 1.696.387.037,00 1.238.695.449,87
100,0
% de
participación del
Programa en
Presupuesto
Autorizado
CUADRO No. 4
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO CLASIFICADO POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
22,7
13,2
2,9
1,0
8,1
73,0 27,0 10,5
34,9
5,6
pág. 13
2.1.2.2. Análisis de la Ejecución Presupuestaria por partida y subpartidas significativas:
Al analizar la ejecución del presupuesto operativo por partida (Cuadro No.5), se determina que las
remuneraciones asciende a la suma de ¢9.354,5 millones, siendo la más significativa, con una
ejecución del 88,3% (¢8.263,9 millones) de su presupuesto autorizado y corresponde al 69,8% del
total ejecutado. Este hecho es muy importante, dado que constituye el 65,0% del presupuesto
operativo autorizado al MINAE para el ejercicio 2016 y explica el 69,8% de su ejecución.
Al analizar esta partida según su participación en los diversos programas presupuestarios,
(Cuadro No.6), observamos que los programas 879, 888 y 889 absorben el 35,4%, 19,8% y 15,2%
del presupuesto operativo autorizado y presentan una ejecución del 93,2%%, 90,1% y 90,8% de
su presupuesto.
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
(DEVENGADO)
% EJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
%
SUBEJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
% EJECUCION
CON RELACION
AL
PRESUPUESTO
EJECUTADO
POR PARTIDA Y
RUBRO
PARTICIPACION
DE CADA RUBRO
EN EL
PRESUPUESTO
AUTORIZADO
0- REMUNERACIONES 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 11,7 69,8 65,0
1- SERVICIOS 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 22,7 14,5 15,4
2- MATERIALES Y SUMINISTROS 356.820.472,00 264.906.817,80 74,2 25,8 2,2 2,5
5- BIENES DURADEROS 2.093.482.265,00 1.378.652.278,14 65,9 34,1 11,6 14,5
6- TRANSFERENCIAS CORRIENTES
ASOCIADAS A LA GESTION 368.420.680,00 220.102.615,21 59,7 40,3 1,9 2,6
7- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ASOCIADAS A LA GESTION 0,00 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0
TOTAL GENERAL 14.389.594.515,00 11.840.857.055,72 82,3 17,7 100,0 100,0
PARTIDA Y RUBRO
PRESUPUESTARIO
2016
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
CUADRO No. 5
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 14
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado por
Programa
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total
% Participacion de
cada Programa en
la ejecución de la
Partida
1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 65,0% y 69,8% respectivamente.
CUADRO No. 6
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 0: REMUNERACIONES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
Código y Descripción del Programa
Presupuestario
0: Remuneraciones 1_/
879 Actividades Centrales 3.308.979.816,00 3.083.123.273,57 93,2 37,3 35,4
6,9
888Instituto Meteorológico
Nacional1.848.877.311,00 1.665.529.028,01 90,1 20,2 19,8
11,4
883Tribunal Ambiental
Administrativo642.681.463,00 529.024.074,54 82,3 6,4
15,2
890
Hidrocarburos, Transporte y
Comercialización de
Combustibles
320.455.401,00 273.704.540,19 85,4 3,3 3,4
889Secretaria Tecnica Nacional
Ambiental1.422.773.085,00 1.292.053.245,17 90,8 15,6
8,0
897Planificación Energética
Nacional0,00 0,00 0,0 0,0
Geología y Minas747.017.237,00 589.750.243,08 78,9 7,1
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
887 Dirección de Agua 1.063.696.756,00 830.711.172,57 78,1 10,1
TOTAL GENERAL 9.354.481.069,00 8.263.895.577,13 88,3 100,0 100,0
0,0
898
pág. 15
A continuación (Cuadro No.1.2.1) se indican las principales razones que motivaron la subejecución
del 11,7% de la partida de remuneraciones.
Las subpartidas más significativas (Cuadro No.7) de la partida remuneraciones son la subpartida 0
0101: Sueldos para Cargos Fijos en la cual se ejecuta la suma de ¢3.040,6 millones que
corresponde al 90,6%, la subpartida 00301: Retribución años servidos se ejecuta en un 84,1%
(¢982,0 millones) y la subpartida 00302: Rest. Ejerc. Lib. Prof. por la suma de ¢1.375,3 millones,
es decir un 90,6%.
Estas subpartidas constituyen el 64,6% y el 65,3% del presupuesto operativo autorizado y
devengado de la partida 0: Remuneraciones
Acciones
Responsable directo
de ejecutar las
acciones 1_/
Indicar cómo el
porcentaje de
ejecución afectó la
programación
presupuestaria 2_/
Problemas para ocupar plazas vacantes dado que se
realizaron los trámites correspondientes ante la
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria
para ocupar las mismas, pero no se ha recibido
respuesta.
Coordinar con los entes involucrados para ocupar
las plazas aprobadas en la Ley de Presupuesto.
Licda. Vianney Loaiza
Camacho, Directora de
Recursos Humanos.
Congelamiento de plazas según directriz H-23
Gestionar a nivel de Ministro la solicitud a la
Autoridad Presupuestaria para su autorización,
dados los recursos escasos de este Ministerio.
Licda. Vianney Loaiza
Camacho, Directora de
Recursos Humanos.
Plazas de funcionarios que se pensionan se debían
solicitar la autorización para su uso a la Secretaría
Técnica de la Autoridad Presupuestaria, antes de la
vigencia H-53 del 26 de agosto del 2016.
Coordinar con los entes involucrados para ocupar
las plazas a la mayor brevedad.
Licda. Vianney Loaiza
Camacho, Directora de
Recursos Humanos.
Reasignaciones que no llegaron a concretarse
debido a que los funcionarios no realizaron el trámite
correspondiente.
Concientizar al personal sobre la importancia de
inducir a la Administración a una presupuestación
innecesaria en detrimento de otras necesidades.
Licda. Vianney Loaiza
Camacho, Directora de
Recursos Humanos.
Ausencia de oferentes en las algunos puestos
nuevos, por lo que se debió cambiar de especialidad.
Coordinar con el Servicio Civil para garantizar la
disponibilidad de registro de elegibles en la
especialidad requerida
Licda. Vianney Loaiza
Camacho, Directora de
Recursos Humanos.
1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma
2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)
0: Remuneraciones
CUADRO 6.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2016
Partida Presupuestaria Factores que afectaron
Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos
pág. 16
b) Partida 1: Servicios:
Por otra parte, partida de servicios presenta una ejecución del 77,3% (¢1.713,3 millones) con
respecto a su presupuesto autorizado (¢2.216,4 millones (¢1.713,3 millones) y tiene una
participación en el Presupuesto Operativo asignado y ejecutado a nivel institucional, del 15,4% y
del 14,5% respectivamente (Cuadro No.5 y No.8), siendo la segunda partida del presupuesto
operativo a la cual se asignaron mayores recursos durante el ejercicio 2016.
Dentro de esta partida, se incluyen los gastos de agua, electricidad y telecomunicaciones
generados por la Fundazoo, los cuales continúa cancelando el MINAE en apego al Contrato entre
ambas Instituciones.
Presupuesto
Autorizado
Presupuesto Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución con
relación al
Presupuesto
Autorizado
% Participación de
cada Subpartidas en la
ejecución total de este
grupo
% Participación de
cada Subpartidas en
el Presupuesto
Autorizado en este
grupo
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
CUADRO No. 7
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LAS SUBPARTIDA MAS SIGNIFICATIVAS DE LA PARTIDA 0: REMUNERACIONES
Código y Descripción de la Subpartida 2_/
0: Remuneraciones 1_/
00101 Sueldos para cargos fijos 3.357.046.805,00 3.040.601.801,74 90,6 56,3 55,6
19,3
00302 Rest. Ejerc. Libro prof. 1.517.966.396,00 1.375.297.882,36 90,6 25,5 25,1
00301 Retribución años servidos 1.167.365.920,00 981.962.667,84 84,1 18,2
6.042.379.121,00 5.397.862.351,94 89,3 100,0
2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado en la partida 0: Remuneraciones es del 64,6% y 65,3% respectivamente.
100,0TOTAL
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.
1_/ La partida de remuneraciones tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢9.354.481.069,00 y ¢8.263.895.577,13 respectivamente.
pág. 17
En el cuadro No.8.1. Se exponen las principales razones que explican la subejecución del 22,7%
en la partida servicios.
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado por
Programa
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total
en la Partida
% Participacion de
cada Programa en
el Presupuesto
Autorizado de la
partida
1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 15,4% y 14,5% respectivamente.
CUADRO No. 8
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 1: SERVICIOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
Código y Descripción del Programa
Presupuestario
1: Servicios 1_/
879 Actividades Centrales 485.968.383,00 358.683.338,50 73,8 20,9 21,9
4,8
887 Dirección de Agua 506.508.751,00 369.658.527,09 73,0 21,6 22,9
883Tribunal Ambiental
Administrativo105.680.000,00 83.535.779,60 79,0 4,9
17,7
889Secretaria Tecnica Nacional
Ambiental400.694.064,00 371.230.865,21 92,6 21,7 18,1
888Instituto Meteorológico
Nacional391.608.080,00 288.553.990,59 73,7 16,8
3,1
897Planificación Energética
Nacional55.849.645,00 45.588.296,13 0,0 2,7 2,5
890
Hidrocarburos, Transporte y
Comercialización de
Combustibles
68.015.500,00 41.980.270,17 61,7 2,5
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
9,1
TOTAL GENERAL 2.216.390.029,00 1.713.299.767,44 77,3 100,0 100,0
898Geología y Minas
202.065.606,00 154.068.700,15 76,2 9,0
pág. 18
Acciones
Responsable directo
de ejecutar las
acciones 1_/
Indicar cómo el
porcentaje de
ejecución afectó la
programación
presupuestaria 2_/
Políticas de ahorro en los servicios públicos y
mantenimiento de bienes duraderos.N.A.
Contratos nuevos que se oficializaron hasta en los
últimos meses del año.
Iniciar los procesos de contratación administrativa
a inicios de añoJefes de Programa
Estimación de gastos en servicios debido al ingreso
de nuevos funcionarios, que al no concretarse, en
algunos casos, la aprobación de la AP y en otra el
nombramiento dentro del régimen de servicio civil no
se pudieron utilizar, lo que implicó que el proceso de
regionalización del MINAE se fuera dando
paulatinamente en el 2016, provocando la
consiguiente subejecución presupuestaria.
No se pudieron ejercer acciones dado que el
ingreso de los nuevos funcionarios se fue dando
paulatinamente.
NA.
Plazos de la contratación administrativa que no
permitieron consolidar la contratación de algunos
servicios.
Iniciar los procesos de contratación administrativa
a inicios de añoJefes de Programa
Desconocimiento en el manejo de SICOP, que
implicó una etapa de aprendizaje. Los programas
reportan carecer de capacitación y acompañamiento
por parte del Ente rector.
Coordinar con la Dirección de Contratación
Administrativa y Administración de Bienes
capacitación para por lo menos dos funcionarios
de cada programa y dos funcionarios de la
Dirección Financiero - Contable
Lic. Diego Mora
Valverde, Oficial Mayor
el cierre e implementación del SIGAF a partir de
mayo, el cual originó inconsistencias con cuentas
contables, al generarse automáticamente la cuenta
contable primera dentro del catálogo, por lo que se
anularon reservas y se crearon nuevas, con respaldo
en el oficio DCN-927-2016.
Se indica no aplica porque se refiere a un sistema
administrado por el Ministerio de Hacienda.
Existencia de contratos que vencían a finales del
2016, por lo que se realizaron trámites para realizar
nuevas contrataciones. Sin embargo, según indica la
Proveeduría Institucional debe reservarse el monto
anual estimado, dado que SICOP sólo acepta año
completo por lo que no se concretaron los contratos.
Se indica no aplica porque se refiere a un sistema
administrado por el Ministerio de Hacienda.
Dado que según indicación de la Proveeduría
Institucional al finalizar el año no podía quedar
pendiente ningún trámite, dado que debían realizar
ajustes al Sistema, por lo que no se concretaron
contrataciones tramitadas.
Se indica no aplica porque se refiere a un sistema
administrado por el Ministerio de Hacienda.
Problemas de interface SIGAF - SICOP, que
generaba que al realizar el primer ingreso de
mercancía, el saldo del documento presupuestario se
iba al disponible automáticamente.
Se indica no aplica porque se refiere a un sistema
administrado por el Ministerio de Hacienda.
Las cuotas trimestrales implicaron que no se
pudieran generar las reservas correspondientes para
proceder al pago de facturas, por lo que se incurrió en
resoluciones administrativas para pagar con fechas
posteriores, lo cual originó atrasos en la ejecución
presupuestaria.
Solicitar para el próximo año cuota extraordinaria.
Sin embargo, su efectividad dependerá de la
aprobación del Ministerio de Hacienda.
Lic. Diego Mora
Valverde, Oficial Mayor
Reajustes de Precios no tramitados (DEQUISA S.A.)
y
No se plantea ninguno, dado que este reajuste
debe ser aprobado por el Ministerio de Hacienda.
Ahorro de recursos con la utilización de los
Convenios MarcosN.A.
Falta de personal administrativo encargado de la
gestión presupuestaria Solicitar nuevas plazas al Ministerio de Hacienda.
Dr. Edgar Gutierrez
Espeleta, Ministro.
1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma
2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)
1: Servicios
CUADRO 8.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2016
Partida Presupuestaria Factores que afectaron
Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos
pág. 19
Tal como se observa en el cuadro No.9, se destacan las siguientes subpartidas: 10101: Alquileres
de edificios, locales y terrenos, 10202: Servicio de energía eléctrica, 10204: Servicio de
telecomunicaciones, 10204: Servicio de telecomunicaciones, 10403: Servicios de Ingeniería,
10406: Servicios generales y 10601: Seguros, con una ejecución del 95,4%, 81,6%, 75,8%, 90,8%,
83,9% y 81,4%, respectivamente. Cabe indicar que estas subpartidas representan el 71,6% del
presupuesto autorizado y el 82,1% del ejecutado en esta partida.
Presupuesto
Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución de
cada subpartida
con relación su
Presupuesto
Autorizado
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total
del Grupo
% Participacion
de cada Programa
en el Presupuesto
Autorizado del
Grupo
2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo en la partida servicios es del 71.6% y
82,1% respectivamente.
1_/ La partida de servicios tiene un presupuesto autorizado y ejecutado de ¢2.216.390.029,00 y ¢1.713.299.767,44 respectivamente.
10403 Servicios de Ingenieria 182.812.165,00 166.068.159,46 90,8 11,8 11,5
Código y Descripción de la
Subpartida 2_/
1: Servicios 1_/
10101Alquileres de edificios,
locales y terrenos692.532.188,00 660.904.658,25 95,4 47,0
CUADRO No. 9
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 1: SERVICIOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
43,7
7,4 8,0
8,010204Servicio de
telecomunicaciones126.457.414,00 95.813.130,25 75,8 6,8
10202Servicio de energía
eléctrica127.368.125,00 103.975.016,10 81,6
10406 Servicios generales 322.411.121,00 270.487.477,61 83,9 19,2 20,3
8,57,8
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración
Financiera
TOTAL 1.585.891.879,00 1.406.622.452,22 88,7 100,0 100,0
10601 Seguros 134.310.866,00 109.374.010,55 81,4
pág. 20
Tanto en el caso de los alquileres como los servicios públicos, los proveedores presentan la factura
ción por mes vencido, por lo que el mes de diciembre se cancela como un presupuesto no
devengado y se carga al ejercicio presupuestario siguiente. Por otra parte se implementaron
políticas de ahorro tanto en servicios públicos como mantenimientos correctivos de bienes
duraderos.
En el caso de las subpartidas 10403 los programas 887 y 897 presentan el 98,9% (¢180,7millones)
del presupuesto asignado, siendo el programa 887 el que mayor presupuesto incorpora, a saber
¢144,7, es decir un 79,2% del presupuesto autorizado en esta subpartida, por lo que su subejecución
de 11,1% es significativa.
Cabe destacar que el Jefe de Programa 888 indica que se deber a que el contrato con la Fundauna
para el Desarrollo Académico de la Universidad Nacional, es por servicio de análisis químicos y
microbiológicos para determinar elementos de calidad del agua, cuyos servicios son por demanda
de diferentes instituciones gubernamentales como el Tribunal Ambiental Administrativo, Defensoría
de los Habitantes, verificar denuncias, Fiscalías, o por necesidades propias de la administración que
permita verificar datos para la toma decisiones en materia de agua, así el atraso en el establecimiento
de las siete oficinas regionales, dado que el nombramiento del personal nuevo se dio paulatinamente
a lo largo del 2016.
Con respecto a la subpartida 10406, presenta una ejecución del 83,9% (¢270,5 millones) de los
¢322,4 millones presupuestados, por lo que hay una subejecución del 16,1%, debido a reajustes
de precios, ahorros en contratos marcos asociados a servicios generales, no se realizaron reajuste
de precios de DEQUISA S.A y al acogerse los programas al Convenio Marco con esta Empresa se
lograron ahorros significativos.
La subpartida 10601 presenta una ejecución de solamente el 81,4% debido a que a la fecha del
cierre del período 2016, el INS no ha presentado la factura de liquidación de la póliza
correspondiente a este Ministerio.
De manera que las partidas de remuneraciones y servicios constituyen el 80,4% del presupuesto
operativo y contribuyen juntas a la ejecución en un 84,3%, debido primordialmente al gasto normal
de la planilla institucional, los pluses salariales, así como las cargas sociales y el característico
pago del salario que se cancela en el mes de enero y las cargas sociales asociadas, así como al
hecho de que en la partida 1 se cuenta con contratos marcos.
pág. 21
2. Partida 2: Materiales y Suministros:
Tal como se indicó en el apartado anterior, esta partida no es significativa a nivel del presupuesto
operativo institucional. Sin embargo, se realiza el análisis de la ejecución de la misma y sus
subpartidas significativas por fines ilustrativos.
Tal como se observa en el cuadro No.10, la Partida de materiales y suministros presenta una
ejecución del 74,2% de su presupuesto autorizado. Por otra parte constituye el 2,5% y el 2,2%
del presupuesto operativo autorizado y ejecutado a nivel institucional, respectivamente. En
términos generales la ejecución de esta partida no impacta la ejecución total, dada su poca
participación dentro del presupuesto autorizado.
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado por
Programa
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total
de la Partida
% Participacion de
cada Programa en
el Presupuesto
Autorizado de la
Partida
1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 2,5% y 2,2% respectivamente.,
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
6,9
TOTAL GENERAL 356.820.472,00 264.906.817,80 74,2 100,0 100,0
898Geología y Minas
24.731.055,00 7.253.619,56 29,3 2,7
1,8
897Planificación Energética
Nacional4.408.092,00 2.961.077,45 0,0 1,1 1,2
890
Hidrocarburos, Transporte y
Comercialización de
Combustibles
6.323.272,00 2.928.857,67 46,3 1,1
57,3
889Secretaria Tecnica Nacional
Ambiental15.862.449,00 11.382.468,84 71,8 4,3 4,4
888Instituto Meteorológico
Nacional204.531.172,00 175.368.782,27 85,7 66,2
1,5
887 Dirección de Agua 32.201.000,00 16.702.153,80 51,9 6,3 9,0
883Tribunal Ambiental
Administrativo5.260.000,00 3.803.540,01 72,3 1,4
Código y Descripción del Programa
Presupuestario
2: Materiales y Suministros 1_/
879 Actividades Centrales 63.503.432,00 44.506.318,20 70,1 16,8 17,8
CUADRO No. 10
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 2: MATERIALES Y SUMINISTROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 22
Por otra parte, el 57,3% del presupuesto de esta partida se concentra en el Instituto Meteorológico
Nacional, debido al presupuesto asignado a Herramientas e instrumentos (20401) por la suma de
¢45.4 millones y repuestos (20402) por ¢120,7 millones, los cuales juntos representan el 89,8% de
su presupuesto asignado y constituye el 81,2% del presupuesto asignado en la partida 2 al
Instituto Meteorológico Nacional y el 46,5% de la partida 2 a nivel institucional.
En el cuadro No.10.1 se explican las principales razones de la subejecución en esta partida
presupuestaria.
Acciones
Responsable directo
de ejecutar las
acciones 1_/
Indicar cómo el
porcentaje de
ejecución afectó la
programación
presupuestaria 2_/
Se eliminaron las barridas ambientales en el Tribunal
Ambiental Administrativo y se reprograman giras
coordinadas con otros Programas, lo que provoca
ahorros en combustible al reducirse el gasto en
viáticos.
Reorganizar el presupuesto 2017, de manera que
los recursos se asignen eficientemente.Jefes de Programa
Inconvenientes en el SICOP que implicaron mayor
trabajo para la Dirección Financiero - Contable al
tener que generar mayor número de reservas
presupuestarias con el mismo personal.
Fortalecer a la Dirección Financiero - Contable
con personal para que pueda absorber las nuevas
responsabilidades.
Lic. Diego Mora
Valverde, Oficial Mayor
Desconocimiento en el manejo de SICOP, que
implicó una etapa de aprendizaje. Los programas
reportan carecer de capacitación y acompañamiento
por parte del Ente rector.
Coordinar con la Dirección de Contratación
Administrativa y Administración de Bienes
capacitación para por lo menos dos funcionarios
de cada programa y dos funcionarios de la
Dirección Financiero - Contable. En este sentido
la Directora Financiera había solicitado la
capacitación pero no fue programada por dicha
dependencia.
Lic. Marcos Montero,
Proveedor Institucional
Falta de personal administrativo encargado de la
gestión presupuestaria Solicitar nuevas plazas al Ministerio de Hacienda.
Dr. Edgar Gutierrez
Espeleta, Ministro.
Ahorros en papel y cartón como parte de la política
de ahorro en la adquisición de bienes y servicios N.A N.A N.A
1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma
2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)
2: Materiales y suministros
CUADRO 10.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2016
Partida Presupuestaria Factores que afectaron
Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos
pág. 23
Al analizar esta partida, observamos que las subpartidas más significativas son 20101:
Combustibles y lubricantes, 20104: Tintas, pinturas y diluyentes, 20401: Herramientas e
instrumentos y 20402: Repuestos y accesorios, dado se les asignó ¢278,7 millones que
corresponde al 78,1 % del presupuesto operativo autorizado y el 80,1% del total ejecutado en la
partida de materiales y suministros, de allí que se analicen a continuación.
Tal como puede observarse en el Cuadro No.11, la subpartida 20101: Combustibles y lubricantes
se le asignan ¢72,1 millones de colones, es decir el 20,2% de los recursos asignados a la partida
de materiales y suministros. Sin embargo para el período de análisis su ejecución es apenas del
57,0%. Al analizar la ejecución de esta subpartida, observamos que los Programa 879 y 887
cuentan en conjunto con un 53,5% (¢38,6 millones) del presupuesto autorizado de esta subpartida,
Sin embargo, solamente se han ejecutado el 62,8% y el 55,3% respectivamente.
Presupuesto
Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución de
cada subpartida
con relación su
Presupuesto
Autorizado
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total del
Grupo
% Participacion de
cada
Programasubpartida
en Presupuesto del
Grupo
Nota:
1_/ La partida de materiales y suministros tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢356.820.472,00 y ¢264.906.817,80 respectivamente.
19,8 17,320401 Herramientas e instrumentos 48.213.608,00 41.985.856,31 87,1
2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto operativo autorizado y devengado operativo en la partida materiales y suministros es del
78,1% y 80,1% respectivamente.
TOTAL 278.673.016,00 212.290.658,01 76,2 100,0 100,0
51,3 44,9
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
20402 Repuestos y accesorios 125.170.967,00 108.952.279,09 87,0
9,5 11,9
Código y Descripción de la Subpartida 2_/
2: Materiales y Suministros 1_/
20101 Combustibles y lubricantes 72.136.371,00 41.109.706,58 57,0 19,4 25,9
20104 Tintas, pinturas y diluyentes 33.152.070,00 20.242.816,03 61,1
CUADRO No. 11
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 2: MATERIALES Y SUMINISTROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 24
Lo anterior se debe a que la presupuestación se realizó tomando en cuenta las plazas nuevas de
la Dirección de Aguas necesarias para implementar la regionalización del MINAE. Sin embargo, la
s mismas se fueron autorizando paulatinamente a lo largo del 2016, lo que afectó a esta subpartida
y las previsiones de viáticos dentro del País. Asimismo, el programa 879 implementa ahorro en
gasto para giras al coordinar giras colectivas que involucran a varios programas.
La subpartida 20104: Tintas, pinturas y diluyentes presenta ejecución del 61,1%, lo cual constituye
el 11,9% y el 9,5% del presupuesto autorizado y ejecutado de este grupo de subpartidas y a nivel
de la partida 2 representa el 9,3% del presupuesto autorizado. Cabe destacar que los programas
879, 888 y 898 cuentan con el 83,4% y el 81,1% del presupuesto autorizado y devengado de esta
subpartida, respectivamente. Dándose la subejecución del 100% en el programa 898 debido a
problemas de personal según se desprende del oficio DGM-OD-016-2017.
La subpartida 20401: Herramientas e Instrumentos presenta ejecución del 87,1%, lo cual
constituye el 17,3% y el 19,8% del presupuesto autorizado y devengado de este grupo de
subpartidas, respectivamente y representa el 13,5% del presupuesto asignado a la partida 2.
Cabe destacar que el programa 888 cuenta con el 94,2% del presupuesto autorizado a esta
subpartida y aporta el 98,8% a su ejecución y como programa ejecutó 91,4% de dicha subpartida y
la subejecución se debe a diferencial cambiario.
La subpartida 20402: Repuestos presenta una ejecución del 87,0%, y constituye el 44,9% y el 51,3%
del presupuesto autorizado y devengado de este grupo de subpartidas y representa el 35,1% y el
41,1% del presupuesto autorizado y devengado de la partida 2, respectivamente. En este caso de
los ¢125, 2 millones presupuestados, la suma de ¢120.7 millones corresponden al programa 888,
de los cuales se ejecutaron 107,7 millones, es decir 89,2% de su presupuesto autorizado, lo cual
impacta en la ejecución de esta subpartida debido al diferencial cambiario, así como al hecho de que
no se pudo adquirir las baterías de los Vehículos Prius del Instituto Meteorológico Nacional y que
SICOP no pudo habilitar los códigos para repuestos meteorológicos.
pág. 25
c) Partida 5: Bienes Duraderos
Al analizar el Cuadro No.12, la partida 5: Bienes Duraderos cuenta con un presupuesto autorizado
de ¢3.093,5 millones de colones, de los cuales solamente se han ejecutado ¢1.378,7 millones de
colones, lo cual arroja una ejecución del 65,9%, lo cual es sumamente preocupante dado que si
bien constituye el 14,5% del presupuesto operativo autorizado, aporta el 11,6% de la ejecución de
dicho presupuesto, ubicándose en la tercera partida en importancia.
A pesar de que se distribuyó la mayoría de las cuotas presupuestarias desde enero y existe la
opción de realizar la ejecución bajo el procedimiento de nula presupuesto, la ejecución de esta
partida se realiza tardíamente, lo cual aunado a los tiempos que requieren los procesos de
contratación dieron por resultado una subejecución del 34,1%.
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado por
Programa
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total
de la Partida
% Participacion de
cada Programa en
el Presupuesto
Autorizado de la
Partida
1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 14,5% y 11,6% respectivamente.,
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
5,2
TOTAL GENERAL 2.093.482.265,00 1.378.652.278,14 65,9 100,0 100,0
898Geología y Minas
109.820.000,00 36.884.840,19 33,6 2,7
0,0
897Planificación Energética
Nacional79.100.000,00 66.231.054,24 83,7 4,8 3,8
890
Hidrocarburos, Transporte y
Comercialización de
Combustibles
200.000,00 189.029,92 94,5 0,0
34,7
889Secretaria Tecnica Nacional
Ambiental5.275.000,00 4.345.000,00 82,4 0,3 0,3
888Instituto Meteorológico
Nacional726.682.631,00 414.734.469,42 57,1 30,1
0,9
887 Dirección de Agua 83.000.000,00 13.510.695,87 16,3 1,0 4,0
883Tribunal Ambiental
Administrativo19.061.383,00 15.649.509,76 82,1 1,1
Código y Descripción del Programa
Presupuestario
5: Bienes Duraderos 1_/
879 Actividades Centrales 1.070.343.251,00 827.107.678,74 77,3 60,0 51,1
CUADRO No. 12
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 5: BIENES DURADEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 26
A continuación se indican las principales razones que motivaron la subejecución de esta partida.
Las subpartidas más significativas con las siguientes: 50103: Equipo de Comunicación, 50105: Equipo
y Programas de Cómputo, 50104: Equipo y mobiliario de oficina, 50105: Equipo y programa de
cómputo, 50199: Maquinaria, equipo y mobiliario diverso y 50201: Edificios, las cuales absorben el
95,9% del presupuesto operativo autorizado en la partida de bienes duraderos y explican el 97,8%%
de la ejecución de la misma. De allí que se analicen en el cuadro No.13, que se presenta a
continuación.
Acciones
Responsable directo
de ejecutar las
acciones 1_/
Indicar cómo el
porcentaje de
ejecución afectó la
programación
presupuestaria 2_/
Falta de personal administrativo encargado de la
gestión presupuestaria Solicitar nuevas plazas al Ministerio de Hacienda.
Dr. Edgar Gutierrez
Espeleta, Ministro.
El inicio de las obras adjudicadas en la licitación
No.2015LN-000002-87900 87900 por la suma de
¢1.858,9 millones para la remodelación y
reforzamiento del edificio donado por Recope, no se
pudieron iniciar en el primer semestre del 2016, dado
que el contrato fue refrendado por la Contraloría
General de la República hasta el 11 de agosto el
2016 y se debía contar con los permisos municipales
correspondientes
Incorporar el contenido presupuestario necesario
para el ejercicio 2017.
Lic. Diego Mora
Valverde, Oficial Mayor
la licitación abreviada No.2016LA-000002-88800, fue
por ¢177,2 millones, para el 2016 se realizan los dos
primeros pagos parciales y el sobrante de ¢55,9
millones migraba al ejercicio 2017 dado los tiempos
de entrega de Enterprise Electronics Corporation
sera en marzo y dado que como requisito de
contratación se debe contar con el contenido
presupuestario completo por lo que los recursos no
pudieron reasignarse a otras subpartida.
Incorporar el contenido presupuestario necesario
para el ejercicio 2017.
Lic. Juan Carlos Fallas
Sojo, Director IMN
Licitaciones infructuosas debido a incumplimiento de
los proveedores. N.A N.A N.A
Las ofertas de los proveedores en los trámites de
contratación fueron más bajos de los estimados
inicialmente. N.A NA. N.A
Problemas con la interface entre el SICOP y el
SIGAF, lo cual provocó al no poderse generar los
documentos presupuestarios correspondientes,
recargar a la Dirección Financiero - Contable, dado
que además de sus funciones debió asumir la
tramitología de reservas para las compras que se
tramitan a través de la Proveeduría Institucional.
Fortalecer a la Dirección Financiero - Contable, a
través del traslado de funcionarios de otras
Dependencias dado el problema de personal en la
misma.
Lic. Diego Mora
Valverde, Oficial Mayor
Directriz H-23 que obligaba a la compra de vehículos
híbridos, el cual no era viable para el IMN, dado que
requería equipo de trabajo 4 X 4 tipo rural, dada la
infraestructura nacional. N.A.
1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma
2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)
5: Bienes Duraderos
CUADRO 12.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2016
Partida Presupuestaria Factores que afectaron
Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos
pág. 27
Por otra parte este grupo de subpartidas conforman el 14,0% del presupuesto operativo del MINAE,
de allí que su ejecución de solamente 67,1% con la consiguiente subejecución del 32,9%, conlleva
un efecto multiplicador en la ejecución , al contribuir solamente en un 11,4% de la misma.
En el caso de la subpartida 50103: Equipo de Comunicación, con un presupuesto autorizado por la
suma de ¢244,9 millones de los cuales se ejecutaron ¢138,8 millones, presentando una ejecución de
solamente el 56,7% a nivel institucional, lo cual afectó tanto la ejecución de la partida 5 como del
presupuesto operativo, en la medida que constituye al 11,7% de la partida 5.
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución de
cada subpartida con
relación su
Presupuesto
Autorizado
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total del
Grupo
% Participacion de
cada subpartida en
Presupuesto del Grupo
1_/ La partida de bienes duraderos tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢2.093.482.265,00 y ¢1.378.652.278,14 respectivamente.
50199Maquinaria, equipo y
mobiliario diverso355.953.691,00 202.637.713,99 56,9
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo en la partida bienes duraderos es del 95,9% y 97,8%
respectivamente.
TOTAL 2.008.158.347,00 1.348.172.845,14 67,1 100,0 100,0
57,8 50,5
50105Equipo y programas
de cómputo251.334.600,00 156.920.605,50 62,4 11,6 12,5
50201 Edificios 1.014.349.396,00 779.252.519,71 76,8
15,0 17,7
10,3 12,2
50104Equipo y mobiliario
de oficina141.583.588,00 70.545.362,93 49,8 5,2 7,1
50103Servicio de
telecomunicaciones244.937.072,00 138.816.643,01 56,7
Código y Descripción de la
Subpartida 2_/
5: Bienes Duraderos 1_/
CUADRO No. 13
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERARTIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 5: BIENES DURADEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 28
Cabe destacar que el 72,4% del presupuesto de la misma, estuvo asignado al Instituto Meteorológico
Nacional, el cual solamente ejecutó el 68,4% de su presupuesto autorizado debido si bien la
contratación realizada mediante la licitación abreviada No.2016LA-000002-88800, fue por ¢177,2
millones, para el 2016 se realizar los dos primeros pagos parciales y el sobrante ¢55,9 millones
migraba al ejercicio 2017, dado los tiempos de entrega de Interprise Electronics Corporation sera en
marzo y dado que como requisito de contratación se debe contar con el contenido presupuestario
completo por lo que los recursos no pudieron reasignarse a otras subpartida.
La subpartida 50104: Equipo y mobiliario de oficina asciende a la suma de ¢141,6 millones y presenta
una ejecución de ¢70,5 millones, es decir del 49,8% solamente. Los Programas 887 y 888 son los
que presupuestaron más recursos en esta subpartida, con un presupuesto asignado de ¢60,5 millones
y ¢49,0% respectivamente de los cuales ejecutaron el 8,3% y 73,9% respectivamente.
En el caso del programa 887 se debe a que por problemas de la plataforma compred no se visualizaba
los precios regionales, lo que motivó que la empresa Leogar no aceptara la pre-orden y dado que se
trata de un convenio marco, por lo que una vez solventada la situación se volvió a solicitar a la
Proveeduría Institucional, la cual indica problemas en la plataforma de comprar.
En el caso del programa 888, se debió a que las estaciones de trabajo que se compraron para los
Departamentos de Desarrollo y del Dato, tuvieron un costo menor al estimado y que no se pudieron
adquirir los aires acondicionados y para el Departamento de Informática y Sinóptica y dado los
tiempos de contratación y período de aprendizaje para manejar la plataforma SICOP
En la subpartida 50105: Equipo y programas de cómputo se presupuestó la suma de ¢251,3 millones,
pero no presenta ejecución al 31 de diciembre presenta una ejecución del 62,4% (¢156,9 millones).
El 86,8% de estos recursos fueron presupuestados por los programa 879, 888, 897 y 898, los cuales
presentaban una ejecución conjunta del 64,9%, es decir hubo una subejecución del 37,6% debido
principalmente a que la licitación No. 2016-LA-000007-00-108-00001 se declaró infructuosa, dado
que los oferentes que participaron no cumplían con los requerimientos de ley.
pág. 29
El 83,8% del presupuesto de la subpartida 50199: Maquinaria, equipo y mobiliario diverso por la suma
de ¢356.0 millones, se incorporó en el Programa 888, es decir ¢298,2 millones, por lo que la ejecución
de esta subpartida a nivel del programa en un 60,0% es muy significativo y ello se debió a que a pesar
de que se gestionó, en dos modificaciones, ante la Dirección de Presupuesto Nacional el traslado a
la subpartida 50102: Equipo de Transporte, la solicitud fue denegada debido a la directriz H-23,
establecía la obligación de comprar vehículos híbridos y en este caso se requería equipo de trabajo
4 X 4 tipo rural, dada la infraestructura nacional.
Asimismo el Programa 898 presupuestó la suma de ¢55,7 millones, de los cuales solamente
ejecutaron ¢23,4 millones (42,3%) debido a la falta de personal del que dispone la Dirección de
Geología y Minas, lo cual motivó que para el ejercicio 2017 se solicitarán 23 plazas al Ministerio de
Hacienda, de las cuales aprobaron 11 solamente.
La subpartida 50201: Edificios se concentra en el programa 879 por un monto de
¢1.014,3 millones, de los cuales se ejecutaron ¢779,2 millones (76,85), quedando la suma de
¢1.119,5 millones que deben cubrirse con presupuesto del ejercicio 2017. Dicha subejecución se
debió al hecho de que el inicio de las obras adjudicadas en la licitación No.2015LN-000002-87900
87900 por la suma de ¢1.014,3 millones para la remodelación y reforzamiento del edificio donado
por Recope, no se pudieron iniciar en el primer semestre del 2016, dado que el contrato fue
refrendado por la Contraloría General de la República hasta el 11 de agosto el 2016 y se debía
contar con los permisos municipales correspondientes, lo cual es significativo ya que la misma con
stituye el 48,5% de la partida y afectó directamente la ejecución del programa 879: Actividades
Centrales, dado que constituye el 20,2% de su presupuesto autorizado y un 7.0% del presupuesto
operativo del MINAE.
En el 2016, se cancela por la suma de ¢10,0 millones la remodelación del edificio de
Administración Central correspondiente a la compra e instalación del ascensor, producto de un
compromiso no devengado que migró al 2016.
pág. 30
d) Partida 6: Transferencias corrientes asociadas a la gestión institucional:
La partida transferencias corrientes asociadas a la gestión por la suma de ¢368,4 millones, se
ejecutan en un 59,7% con respecto a su presupuesto autorizado, pero dado que corresponde
solamente al 2,6% del presupuesto operativo autorizado, su impacto es muy bajo en la ejecución
presupuestaria (1,9%). Este rubro junto con la partida de materiales y suministros son las partidas
que contribuyen en menor medida a la ejecución, ya que son las que tienen asignados menores
recursos.
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado por
Programa
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total
de la Partida
% Participacion de
cada Programa en
el Presupuesto
Autorizado de la
Partida
1_/ La participación de esta partida con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo es del 2,6% y 1,9% respectivamente.,
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
20,6
TOTAL GENERAL 368.420.680,00 220.102.615,21 59,7 100,0 100,0
898Geología y Minas
75.964.610,00 34.753.419,02 45,7 15,8
4,4
897Planificación Energética
Nacional0,00 0,00 0,0 0,0 0,0
890
Hidrocarburos, Transporte y
Comercialización de
Combustibles
16.373.352,00 13.466.594,20 82,2 6,1
24,6
889Secretaria Tecnica Nacional
Ambiental47.734.352,00 31.241.277,59 65,4 14,2 13,0
888Instituto Meteorológico
Nacional90.570.870,00 54.965.497,98 60,7 25,0
8,1
887 Dirección de Agua 10.980.530,00 8.112.900,54 73,9 3,7 3,0
883Tribunal Ambiental
Administrativo29.673.154,00 24.288.182,12 81,9 11,0
Código y Descripción del Programa
Presupuestario
6: Transferencias corrientes asociadas a la gestión institucional 1_/
879 Actividades Centrales 97.123.812,00 53.274.743,76 54,9 24,2 26,4
CUADRO No. 14
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERARTIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 6: TRANSFERENCIAS CORRIENTES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 31
A continuación se indican las principales razones que justifican la subejecución del 40,3% de esta
partida.
Dentro de este rubro destaca la subpartida 60301: Prestaciones legales, las cuales cuentan con un
presupuesto operativo autorizado de ¢227,4 millones de colones, de los cuales se han ejecutado
¢128,6 millones de colones, es decir un 56,5%. Esta subpartida corresponde al 80,0% y un 80,4%
del presupuesto operativo autorizado y devengado en el rubro de transferencias corrientes
asociadas a la gestión institucional.
La subejecución de esta subpartida se debe a que los funcionarios comunican a la Dirección de
Recursos Humanos su intención de acogerse a su pensión. Sin embargo, deciden continuar labor
ando.
Aunado a lo anterior, la subpartida 60399 para pago de incapacidades presenta una ejecución del
72,1%, en cuyo caso la subejecución del 27,9% se debe a que menor cantidad de personal se
acogió a este beneficio.
Acciones
Responsable directo
de ejecutar las
acciones 1_/
Indicar cómo el
porcentaje de
ejecución afectó la
programación
presupuestaria 2_/
Algunos funcionarios a pesar de comunicar y cumplir
los requisitos para pensionarse decidieron no hacerlo
y la previsión que debe dejarse para los
nombramientos interinos
Concientizar al personal sobre la importancia de
inducir a la Administración a una presupuestación
innecesaria en la partida de prestaciones legales
en detrimento de otras necesidades.
Lic. Diego Mora
Valverde, Oficial Mayor N.A.
Las incapacidades reales fueron inferiores a las
estimadas. N.A. N.A. N.A.
1_/ Se refiere a la persona responsable directa de ejecutar la acción, no se refiere al Director (a) del Programa o Subprograma
2_/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen en la Ley producción cuantificable (productos, indicadores y metas)
CUADRO 14.1
MINISTERIO DEL AMBIENTE Y ENERGIA
Factores que afectaron la ejecución presupuestaria, acciones correctivas y afectación en la programación presupuestaria
Al 31 de diciembre de 2016
Partida Presupuestaria Factores que afectaron
Acciones correctivas para los siguientes ejercicios económicos
pág. 32
2.2. Transferencias de Capital asociadas a Recursos Externos.
El presupuesto del MINAE, de los recursos externos por la suma de ¢6.310,9 millones
presupuestados en el Programa 879: Actividades Centrales, se han ejecutado ¢5.557,6 millones,
es decir un 88,1% de su presupuesto autorizado, tal como puede observarse en el cuadro No.15.
Presupuesto Autorizado
Presupuesto
Ejecutado
(Devengado)
% de Ejecución de
cada subpartida con
relación su
Presupuesto
Autorizado
% Ejecución con
relación al
Presupuesto
Ejecutado Total del
Grupo
% Participacion de
cada subpartida en
Presupuesto del Grupo
1_/ La partida de Transferencias corrientes tiene un presupuesto autorizado y devengado de ¢368.420.680,00 y ¢220.102.615,21 respectivamente.
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE, con base en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera
2_/ La participación de estas subpartidas con respecto al Presupuesto autorizado y devengado operativo en la partida de Transferencias corrientes es del 80,0% y
80,4% respectivamente.
TOTAL 294.565.518,00 176.985.512,24 60,1 100,0 100,0
22,860399 Otras Prestaciones 67.132.740,00 48.416.009,51 72,1 27,4
Código y Descripción de la
Subpartida 2_/
6: Transferencias corrientes asociadas a la gestión institucional 1_/
60301Prestaciones
Legales227.432.778,00 128.569.502,73 56,5 72,6 77,2
CUADRO No. 15
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO OPERATIVO AUTORIZADO Y DEVENGADO DE LA PARTIDA 6: TRANSFERENCIAS CORRIENTES ASOCIADAS A LA GESTION
INSTITUCIONAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
pág. 33
Realizado por Licda. Ana Lía Padilla Duarte, Directora Financiero – Contable
Nombre del Proyecto Inicial 1_/Monto Autorizado
(Ley N. 9341 y Modif.)
Programación
para el
Ejercicio 2016 2/
Ejecutado 3_/
% de Ejecución
con relación a
la
Programación
% de Ejecución
con relación al
Presupuesto
Autorizado
Programa de Turismo
en Áreas Silvestres
Protegidas BID-1824-
OC-CR 0,00
6.310.914.477,40 N.D. 5.557.605.647,59 N.D. 88,1
TOTAL GENERAL 0,00 6.310.914.477,40 0,00 5.557.605.647,59 88,1
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
CUADRO No.16
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGIA
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y EJECUTADO POR PROYECTO
(RECURSOS EXTERNOS)
2_/ Programación para 2016, corresponde a los desembolsos programadaos por la Dirección de Crédito Público informado a la Dirección
Financiero - Contable del MINAE, dato no disponible
Fuente: Elaborado por la Dirección Financiero - Contable del MINAE con base en la información del Sistema Integrado de Gestión de la
Administración Financiera (SIGAF) y Programación de desembolsos suministrados por la Dirección de Crédito Público (no proporcionado dado
que corresponde a Programación del 2013)
Notas:
1_/ Monto total del préstamo autorizado para el Proyecto.