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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 174 Jueves 19 de julio de 2018 Sec. III. Pág. 72854
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE DEFENSA10172 Resolución de 6 de julio de 2018, del Centro Universitario de la Defensa en la
Academia General Militar de Zaragoza, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2017 y el informe de auditoría.
De conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 136 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria, y la regla 38 de la Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, las entidades que aplican principios contables públicos deben publicar en el «Boletín Oficial del Estado» la información relativa a las cuentas anuales en el plazo de un mes, contando desde la fecha en la que la Intervención General de la Administración del Estado presente las respectivas cuentas ante el Tribunal de Cuentas, quedando regulado el contenido de la información a publicar en la Resolución de 28 de mayo de 2012, modificada por Resolución de 3 de junio de 2013, de la Intervención General de la Administración del Estado.
En cumplimiento de lo establecido en las citadas normas, se dispone la publicación de las cuentas anuales del Centro Universitario de la Defensa de Zaragoza correspondientes al ejercicio 2017, que figura como Anexo a la presente Resolución.
Zaragoza, 6 de julio de 2018.–El Director del Centro Universitario de la Defensa en la Academia General Militar de Zaragoza, Antonio Elipe Sánchez.
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Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -42.764,97 -1.969.615,24
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 77.212,05 115.800,12
Total (1+2+3+4) 77.212,05 115.800,12
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales -148.224,96 -163.887,30
Total (1+2+3+4) -148.224,96 -163.887,30
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) -113.777,88 -2.017.702,42
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidos
EJERCICIO 2017
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA (euros)
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 6.260.640,34 4.956.681,09
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 27.328,61 24.038,24
2. Transferencias y subvenciones recibidas 6.059.487,26 4.873.856,70
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 159.117,06 37.525,12
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 791,84 3.307,71
6. Otros Cobros 13.915,57 17.953,32
B) Pagos 6.453.856,55 6.651.631,48
7. Gastos de personal 5.728.136,81 5.525.249,57
8. Transferencias y subvenciones concedidas 282.435,19 657.730,57
9. Aprovisionamientos 9.758,28 12.839,40
10. Otros gastos de gestión 416.259,65 416.917,23
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
12. Intereses pagados 0,00
13. Otros pagos 17.266,62 38.894,71
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) -193.216,21 -1.694.950,39
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 500.540,00 3.000.516,00
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 0,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión 500.540,00 3.000.516,00
4. Unidad de actividad 0,00
D) Pagos: 113.097,31 1.129.521,66
5. Compra de inversiones reales 112.677,31 128.981,66
6. Compra de activos financieros 0,00
7. Otros pagos de las actividades de inversión 420,00 1.000.540,00
8. Unidad de actividad 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) 387.442,69 1.870.994,34
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
IV. Estado de flujos de efectivoEJERCICIO 2017
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA (euros)
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00
8. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 2.190,00 6.450,00
J) Pagos pendientes de aplicación 6.200,00 1.800,00
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) -4.010,00 4.650,00
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
190.216,48 180.693,95
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 1.828.383,12 1.647.689,17
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 2.018.599,60 1.828.383,12
IV. Estado de flujos de efectivoEJERCICIO 2017
14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA (euros)
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1.- Organización y actividad
1.1.- Norma de creación de la entidad
El Centro Universitario de la Defensa (CUD), ubicado en la Academia General Militar de Zaragoza, fue creado mediante R. D. 1723/2008 de 24 de octubre para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 44 y 51 de la Ley 39/2007 de la Carrera Militar.
Con fecha 14 de julio de 2009, el Centro fue adscrito a la Universidad de Zaragoza.
1.2.- Actividad principal de la entidad, su régimen jurídico, económico-financieros y de contratación. En el supuesto de servicios públicos gestionados de forma indirecta, se indicará la forma de gestión
La finalidad principal del Centro es impartir las enseñanzas conducentes a la obtención de los títulos oficiales de grado que se recojan en el referido convenio de adscripción.
La titularidad de este centro corresponde al Ministerio de Defensa, a través de la Subsecretaría de Defensa y es administrado por un Patronato cuya composición y funciones se establecieron en el convenio de adscripción a la mencionada Universidad.
Según el criterio de la Intervención General de la Defensa, el CUD debe ser considerado como una Entidad de derecho público incluida en el apartado 1 g) del art. 2 de la Ley General Presupuestaria, y encuadrada dentro del Sector Público Administrativo descrito en el art. 3.1 de dicha ley, modificada por Ley 40/2015, BOE 236 de 2 de octubre de 2015 en su disposición final octava que lo incluye en el apartado 2 i) del art. 2 de la Ley General Presupuestaria, y encuadrada dentro del Sector Público Institucional Estatal.
Tanto el art. 5 del RD 1723/2008 como la cláusula decimotercera del convenio de adscripción, establecen que el CUD contará con presupuesto propio, financiado con cargo al Ministerio de Defensa, y, dado su carácter universitario, gozará de autonomía económica y financiera.
Y según resolución de la Dirección General de Presupuestos del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, de 20 de febrero de 2013, la estructura de dicho presupuesto debe adaptarse a la establecida para las entidades del sector público administrativo con presupuesto no limitativo.
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1.3.- Descripción de las principales fuentes de ingresos y, en su caso, tasas y precios públicos percibidos
La principal fuente de ingresos son las Transferencias recibidas del Ministerio de Defensa aunque, como dice el mismo art. 5 del RD, el CUD se podrá financiar con cualesquiera otros ingresos percibidos en el ejercicio de sus actividades.
Otra importante fuente de ingresos son las Transferencias recibidas del Ministerio del Interior para sufragar los costes de la formación de los alumnos de la Guardia Civil. Esta fuente de financiación está regulada en el Convenio de colaboración suscrito entre el Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar y la Secretaría de Estado de Seguridad del Ministerio de Interior, de 26 de mayo de 2016, en el que se acuerda el procedimiento para sufragar los costes de la enseñanza de formación de los alumnos de la Guardia Civil cuando se imparta por el Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar.
1.4.- Consideración fiscal de la entidad, y en su caso, operaciones sujetas a IVA y porcentaje de prorrata
A partir del 01-01-2010 se considera la actividad como Centro Universitario de Enseñanza Militar (código de actividad 931.5). La actividad principal del Centro es la enseñanza universitaria, considerándose por este concepto, exenta de IVA. No obstante, con fecha 6 de octubre de 2010 se dio de alta una nueva actividad: la edición de libros de texto (código de actividad 476.1). Esta nueva, y secundaria, actividad económica está sujeta a IVA. Asimismo, y como actividad principal, íntimamente ligada a la docencia, con fecha 27 de marzo de 2012 se dio de alta una nueva actividad sujeta a IVA, la investigación científica y técnica (código de actividad 936.1), como complemento a la excelencia del Centro.
1.5.- Estructura organizativa básica, en sus niveles político y administrativo
Son órganos de gobierno los que a continuación se relacionan:
Colegiados: Patronato y Junta de Centro
Unipersonales: El Director del Centro, el Subdirector, el Secretario y el Gerente
La representación institucional del CUD la ostenta el Patronato, estando delegada en el Director del Centro.
1.6.- Enumeración de los principales responsables de la entidad, tanto a nivel político como de gestión
El Director, D. Antonio Elipe Sanchez, es el órgano unipersonal superior del centro al que le corresponde la dirección y gestión ordinaria del mismo y de todo su personal y servicios, ejecutando, cumplimentando y haciendo cumplir los planes, programas y acuerdos del Patronato, así como lo establecido en sus normas internas.
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El Subdirector, D. Jesús Ignacio Martínez Martínez, es el órgano unipersonal de gestión académica, organiza la actividad docente y supervisa la misma. El Profesor Secretario, D. Pablo Díaz Santos, es el órgano unipersonal de gestión administrativa. El Gerente, D. Andres Javier Magallón Bueno, es el órgano unipersonal de gestión económica, siendo una persona experta en la administración de entidades públicas y privadas. Se encarga de organizar la gerencia del Centro y dirigir la actividad de su personal entre otras funciones.
1.7.- Número medio de empleados durante el ejercicio y a 31 de diciembre
La plantilla, a 31 de diciembre de 2017, estaba formada por 115 personas, según el siguiente detalle:
Personal a 31/12/2016
Total Porcentaje DIRECCION 4 3,5% Hombres 4 3,5% Mujeres 0 0,0% PDI 92 80,0% DOCTORES 88 95,7% HOMBRES 52 45,2% Hombres DOCTORES 49 94,2% MUJERES 40 34,8% Mujeres DOCTORAS 39 97,5% PAS 19 16,5% Hombres 10 8,7% Mujeres 9 7,8% Total personal 115
El Personal Docente e Investigador (PDI) lo componían 92 personas de las cuales 88 eran doctores. El porcentaje de los doctores está calculado en base al total de PDI.
El PDI hombres ascendía a 52, y de ellos 49 eran Doctores, el porcentaje de doctores está calculado en base a esta cifras.
El PDI mujeres era de 40, y de ellas 39 eran Doctoras, el porcentaje de doctoras está calculado en base a esas cifras.
El resto de porcentajes está calculado en base al total de personal.
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1.8.- Entidad de la que depende, en su caso, el sujeto contable
La titularidad de este Centro corresponde al Ministerio de Defensa, que la ejerce a través de la Subsecretaría de Defensa. Por otra parte, está adscrito a la Universidad de Zaragoza y es administrado por un Patronato cuya composición y funciones se establecieron en el convenio de adscripción a la mencionada Universidad.
1.9.- Entidades del grupo, multigrupo y asociadas y su actividad. Porcentaje de
participación
No existen entidades del grupo, multigrupo o asociadas.
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3. - Bases de presentación de las cuentas
3.1.- Imagen fiel.
Todos los estados contables que conforman las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de las operaciones contables y presupuestarias que se han producido durante el 2017.
Las cuentas anuales se han formulado a partir de los registros contables del Centro y se presentan de acuerdo con lo establecido en el art. 128 de la Ley general Presupuestaria, la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública y la Resolución de 28 de julio de 2011 de la Intervención General de la Administración del Estado por la que se aprueba la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública para los Entes Públicos cuyo presupuesto de gastos tiene carácter estimativo, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico-patrimonial y de la ejecución de su presupuesto.
3.2.- Comparación de la información.
Conforme a lo establecido en la Orden EHA/1037/2010, a efectos de comparabilidad de la información, se reflejan en el Balance y en la Cuenta de Resultado económico patrimonial las cifras relativas al ejercicio anterior.
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4.- Normas de valoración
4.1.- Inmovilizado material.
Todos los bienes se han contabilizado por su valor de adquisición.
Para el cálculo de la amortización se han diferenciado los bienes según su naturaleza y la vida útil estimada. Así, las infraestructuras, las instalaciones técnicas (equipamientos de laboratorio) y el mobiliario se amortizan al 10% anual. Los equipos para procesos de información al 25% y “Otro inmovilizado material” tal como libros, material didáctico y de investigación, igualmente al 25%, estimando una vida útil de cuatro años para este tipos de bienes. El resto de inmovilizado material, se amortiza al 20%.
4.2.- Inversiones inmobiliarias.
No existen inversiones de este tipo.
4.3.- Inmovilizado intangible.
Todos los bienes se han contabilizado por su valor de adquisición.
Para el cálculo de la amortización se ha estimando una vida útil de cuatro años, amortizándose en este ejercicio el 25% de valor, excepto la licencia de antivirus que es para tres años
4.4.- Arrendamientos.
No existen contratos de arrendamiento financiero en vigor.
4.5.- Permutas.
No existen operaciones de este tipo.
4.6.- Activos y pasivos financieros.
Las inversiones financieras temporales se contabilizan por el valor de adquisición más los intereses devengados, y no cobrados, a 31 de diciembre. El cálculo de dichos intereses se realiza conforme al método de cálculo reflejado en los contratos formalizados.
El resto de activos y pasivos financieros se contabilizan por el precio de la transacción.
4.7.- Coberturas contables.
No existen.
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4.8.- Existencias.
Las existencias están valoradas a precio de coste.
4.9.- Activos construidos o adquiridos para otras entidades.
No existen
4.10.- Transacciones en moneda extranjera.
No se ha realizado ninguna transacción de este tipo.
4.11.- Ingresos y Gastos.
Como norma general, los ingresos se reconocen y se imputan en el momento del cobro, mientras que los gastos se contabilizan en el momento del reconocimiento de la obligación.
Los gastos derivados de la actividad principal, enseñanza superior, al estar exenta de IVA, se contabilizan por el precio de coste, IVA incluido. Tan solo se contabilizan por el importe neto de IVA las adquisiciones referidas a la actividad de edición de libros de texto y las exclusivas de la actividad de investigación.
4.12.- Provisiones y Contingencias.
No existen
4.13.- Transferencias y subvenciones.
Las transferencias y subvenciones, tanto recibidas como concedidas, son de carácter monetario y se valoran por el importe concedido.
Las transferencias recibidas del Ministerio de Defensa y del Ministerio del Interior, se imputan al resultado del ejercicio en el que se reconocen.
Las subvenciones recibidas, para financiar proyectos de investigación a realizar en el ejercicio siguiente, se imputan directamente a Patrimonio Neto.
4.14.- Actividades conjuntas.
No se han realizado actividades de este tipo.
4.15.- Activos en estado de venta.
El Centro no dispone de ningún activo calificado en ese estado.
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
23.000,00 0,00 23.000,00 28.543,96 5.543,96 24,10
b) Tasas 23.000,00 0,00 23.000,00 28.543,96 5.543,96 24,10
c) Otros ingresos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Transferencias y subvenciones recibidas
6.438.000,00 0,00 6.438.000,00 6.240.867,96 -197.132,04 -3,06
a) Del ejercicio 6.330.000,00 0,00 6.330.000,00 6.092.643,00 -237.357,00 -3,75
a.1) subvenciones recibidas para financiar gastos del ejercicio
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.2) transferencias 6.330.000,00 0,00 6.330.000,00 6.092.643,00 -237.357,00 -3,75
- de la Administración General del Estado
6.330.000,00 0,00 6.330.000,00 6.092.643,00 -237.357,00 -3,75
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.3) subvenciones recibidas para la cancelación de pasivos que no supongan financiación específica de un elemento patrimonial
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de los organismos autónomos de la Administración General del Estado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros del sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- del sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de la Unión Europea 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- de otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V.9 Información presupuestaria EJERCICIO 2017
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
c) Imputación de subvenciones para activos corrientes y otras
108.000,00 0,00 108.000,00 148.224,96 40.224,96 37,25
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
52.000,00 0,00 52.000,00 152.762,44 100.762,44 193,77
a) Ventas netas 20.000,00 0,00 20.000,00 7.630,76 -12.369,24 -61,85
b) Prestación de servicios 32.000,00 0,00 32.000,00 145.131,68 113.131,68 353,54
c) Imputación de ingresos por activos construidos o adquiridos para otras entidades
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación y deterioro de valor
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Otros ingresos de gestión ordinaria 0,00 0,00 0,00 5.604,64 5.604,64 0,00
7. Excesos de provisiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA (1+2+3+4+5+6+7)
6.513.000,00 0,00 6.513.000,00 6.427.779,00 -85.221,00 -1,31
8. Gastos de personal -5.973.000,00 0,00 -5.973.000,00 -5.629.389,25 343.610,75 -5,75
a) Sueldos, salarios y asimilados -4.636.000,00 0,00 -4.636.000,00 -4.374.995,41 261.004,59 -5,63
b) Cargas sociales -1.337.000,00 0,00 -1.337.000,00 -1.254.393,84 82.606,16 -6,18
9. Transferencias y subvenciones concedidas
-400.000,00 0,00 -400.000,00 -307.184,19 92.815,81 -23,20
- al sector público estatal de carácter administrativo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- al sector público estatal de carácter empresarial o fundacional
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
- a otros -400.000,00 0,00 -400.000,00 -307.184,19 92.815,81 -23,20
10. Aprovisionamientos -15.000,00 0,00 -15.000,00 -6.702,13 8.297,87 -55,32
a) Consumo de mercaderías y otros aprovisionamientos
-15.000,00 0,00 -15.000,00 -6.702,13 8.297,87 -55,32
b) Deterioro de valor de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11. Otros gastos de gestión ordinaria -496.000,00 0,00 -496.000,00 -391.545,10 104.454,90 -21,06
a) Suministros y otros servicios exteriores
-496.000,00 0,00 -496.000,00 -391.545,10 104.454,90 -21,06
b) Tributos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Amortización del inmovilizado -170.000,00 0,00 -170.000,00 -161.507,12 8.492,88 -5,00
B) TOTAL DE GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA (8+9+10+11+12)
-7.054.000,00 0,00 -7.054.000,00 -6.496.327,79 557.672,21 -7,91
I Resultado (Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B)
-541.000,00 0,00 -541.000,00 -68.548,79 472.451,21 -87,33
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2017
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
13. Deterioro de valor y resultados por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Deterioro de valor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Bajas y enajenaciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14. Otras partidas no ordinarias 0,00 0,00 0,00 25.228,89 25.228,89 0,00
a) Ingresos 0,00 0,00 0,00 29.376,68 29.376,68 0,00
b) Gastos 0,00 0,00 0,00 -4.147,79 -4.147,79 0,00
II Resultado de las operaciones no financieras (I +13+14)
-541.000,00 0,00 -541.000,00 -43.319,90 497.680,10 -91,99
15. Ingresos financieros 0,00 0,00 0,00 554,93 554,93 0,00
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a.2) En otras entidades 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado
0,00 0,00 0,00 554,93 554,93 0,00
b.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b.2) Otros 0,00 0,00 0,00 554,93 554,93 0,00
16. Gastos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Por deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17. Gastos financieros imputados al activo
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) Derivados financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros activos y pasivos a valor razonable con imputación en resultados
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
c) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
19. Diferencias de cambio 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
a) De entidades del grupo, multigrupo y asociadas
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
b) Otros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2017
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.1.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de explotación. Cuenta del resultado económico Patrimonial.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
21. Subvenciones para la financiación de operaciones financieras
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
III Resultado de las operaciones financieras (15+16+17+18+19+20+21)
0,00 0,00 0,00 554,93 554,93 0,00
IV Resultado (Ahorro o desahorro) neto del ejercicio (II + III)
-541.000,00 0,00 -541.000,00 -42.764,97 498.235,03 -92,10
Se informará para cada una de las partidas afectadas, sobre la autoridad que hubiese aprobado cada incremento que se hubiese producido, con indicación del importe del mismo. Adicionalmente, se informará cuando existan partidas donde la desviación entre el importe realizado y el total previsto alcance el quince por ciento de este último:
Partida 1 .- Existe una desviación superior al 15%, debido al mayor ingreso de lo previsto por la Matriculación de los alumnos del Máster Universitario en Dirección y Gestión de Adquisiciones de Sistemas para la Defensa.Partida 2.c .- Existe una desviación superior al 15% por la imputación de subvenciones para activos corrientes, mayor gasto en los proyectos de investigación, por las estancias y proyectos aprobados por Ministerio de Educación y MINECO.Partida 3 .- Existe una desviación superior al 15%, debido a un aumento en la prestación de servicios del Centro desconocidos al realizar el presupuesto de 2017, (Proy. Traffic Guard), (Proy.señales biomédicas), Curso de Gestión de Programas y II Curso de Ciberdefensa.Partida 9 .- Existe una desviación superior al 15%, debido a las becas del Ministerio de Educación obtenidas por los alumnos del Centro, por lo que supone un decremento sobre lo presupuestado para gastos de matrícula de los alumnos del Grado de Ingeniería en Organización Industrial. Se desconoce en el momento de la elaboración de presupuestos de 2017, cual va a ser el impacto de esta partida.Partida 10 .- Existe una desviación superior al 15%, ya que se han editado menor número de libros, como consecuencia de una menor necesidad de los alumnos, por lo que tiene su influencia en esta partida.Partida 11 .- Existe una desviación superior al 15%, como consecuencia de la implantación en el Centro de medidas de austeridad y control del gasto, intentando obtener eficacia y eficiencia en el mismo.
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2017
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.2.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de capital. Estado de flujos de efectivo.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN A) Cobros: 6.490.000,00 0,00 6.490.000,00 6.260.640,34 -229.359,66 -3,53
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales
23.000,00 0,00 23.000,00 27.328,61 4.328,61 18,82
2. Transferencias y subvenciones recibidas
6.373.000,00 0,00 6.373.000,00 6.059.487,26 -313.512,74 -4,92
3. Ventas netas y prestaciones de servicios
86.000,00 0,00 86.000,00 159.117,06 73.117,06 85,02
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 0,00 0,00 0,00 791,84 791,84 0,00
6. Otros Cobros 8.000,00 0,00 8.000,00 13.915,57 5.915,57 73,94
B) Pagos 7.031.000,00 0,00 7.031.000,00 6.453.856,55 -577.143,45 -8,21
7. Gastos de personal 6.124.000,00 0,00 6.124.000,00 5.728.136,81 -395.863,19 -6,46
8. Transferencias y subvenciones concedidas
400.000,00 0,00 400.000,00 282.435,19 -117.564,81 -29,39
9. Aprovisionamientos 15.000,00 0,00 15.000,00 9.758,28 -5.241,72 -34,94
10. Otros gastos de gestión 492.000,00 0,00 492.000,00 416.259,65 -75.740,35 -15,39
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12. Intereses pagados 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13. Otros pagos 0,00 0,00 0,00 17.266,62 17.266,62 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B)
-541.000,00 0,00 -541.000,00 -193.216,21 347.783,79 -64,29
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C) Cobros: 0,00 0,00 0,00 500.540,00 500.540,00 0,00
1. Venta de inversiones reales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Venta de activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Otros cobros de las actividades de inversión
0,00 0,00 0,00 500.540,00 500.540,00 0,00
D) Pagos: 111.000,00 0,00 111.000,00 113.097,31 2.097,31 1,89
4. Compra de inversiones reales 111.000,00 0,00 111.000,00 112.677,31 1.677,31 1,51
5. Compra de activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Otros pagos de las actividades de inversión
0,00 0,00 0,00 420,00 420,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D)
-111.000,00 0,00 -111.000,00 387.442,69 498.442,69 -449,05
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN E) Aumentos en el patrimonio: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
V.9 Información presupuestaria
EJERCICIO 2017
(euros)14130 - CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA UBICADO EN LA ACADEMIA GENERAL MILITAR DE ZARAGOZA
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F.23.2.-Información Presupuestaria. Liquidación del presupuesto de capital. Estado de flujos de efectivo.
IMPORTE DESVIACIONES
DESCRIPCIÓN INICIALMENTE PREVISTO
DE LOS INCREMENTOS
DE DOTACIONES
TOTAL PREVISTO REALIZADO ABSOLUTAS %
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5. Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros:
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8. Otras deudas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN I) Cobros pendientes de aplicación 0,00 0,00 0,00 2.190,00 2.190,00 0,00
J) Pagos pendientes de aplicación 0,00 0,00 0,00 6.200,00 6.200,00 0,00
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J)
0,00 0,00 0,00 -4.010,00 -4.010,00 0,00
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
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Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
1.828.000,00 0,00 1.828.000,00 1.828.383,12 383,12 0,02
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio
1.176.000,00 0,00 1.176.000,00 2.018.599,60 842.599,60 71,65
V.9 Información presupuestaria
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Se informará para cada una de las partidas afectadas, sobre la autoridad que hubiese aprobado cada incremento que se hubiese producido, con indicación del importe del mismo. Adicionalmente, se informará cuando existan partidas donde la desviación entre el importe realizado y el total previsto alcance el quince por ciento de este último:
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTION.Partida:1 .- Existe una desviación superior al 15%, debido al mayor ingreso de lo previsto por la Matriculación de los alumnos del Máster Universitario en Dirección y Gestión de Adquisiciones de Sistemas para la Defensa.
3 .- Existe una desviación superior al 15%, debido a un aumento en la prestación de servicios del Centro desconocidos al realizar el presupuesto de 2017, (Proy. Traffic Guard), (Proy.señales biomédicas), Curso de Gestión de Programas y II Curso de Ciberdefensa.
6 .- Existe una desviación superior al 15%, debido al incentivo concedido por FREMAP, por prevención de la siniestralidad laboral.
8.- Existe una desviación superior al 15%, debido a las becas del Ministerio de Educación obtenidas por los alumnos del Centro, por lo que supone un decremento sobre lo presupuestado para gastos de matrícula de los alumnos del Grado de Ingeniería en Organización Industrial. Se desconocía en el momento de la elaboración de presupuestos de 2017, cual iba a ser el impacto de esta partida.
9 .- Existe una desviación superior al 15%, ya que se han editado menor número de libros, como consecuencia de una menor necesidad de los alumnos, por lo que tiene su influencia en esta partida.
10 .- Existe una desviación superior al 15%, como consecuencia de la implantación en el Centro de medidas de austeridad y control del gasto, intentando obtener eficacia y eficiencia en el mismo.
V.9 Información presupuestaria
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27. - Acontecimientos posteriores al cierre.
No se han producido acontecimientos dignos de mención con posterioridad al cierre del ejercicio.
Los siguientes modelos de la Cuenta no tienen contenido:
Punto 6.- Inversiones Inmobiliarias.Punto 8.- Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar.Punto 11.- Coberturas contables.Punto 12.- Activos construidos o adquiridos para otras entidades y otras existencias.Punto 13.- Moneda extranjera.Punto 15.- Provisiones y contingencias.Punto 17.- Activos en estado de venta.Punto 19.- Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos.Punto 20.- Operaciones no presupuestarias de tesorería.Punto 22.- Valores recibidos en depósito.Punto 26.- Indicadores de gestión.
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES CENTRO UNIVERSITARIO DE LA DEFENSA EN ZARAGOZA
INFORME DEFINITIVO
Plan de Auditorías 2018 Intervención Delegada en Academia General Militar
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN .II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES .III. OPINIÓN .IV. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN .
I. INTRODUCCIÓN La Intervención General de la Administración del Estado (en adelante IGAE), a través de la
Intervención Delegada en la Academia General Militar, en uso de las competencias que le atribuye
el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria, ha auditado las cuentas anuales del Centro
Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar en Zaragoza, que comprenden
el balance de situación a 31 de diciembre de 2017, la cuenta de resultado económico patrimonial,
el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivos y la memoria
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
El Director del Centro Universitario de la Defensa es responsable de la formulación de las cuentas
anuales de la Entidad, de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en la nota
3 de la memoria adjunta, y en particular de acuerdo con los principios y criterios contables
marcados en la Resolución de 28/7/2011 de la IGAE, por la que se aprueba la adaptación del PGCP
para los Entes con presupuesto de gastos de carácter estimativo. Asimismo, es responsable del
control interno que considere necesario para permitir que la preparación de las citadas cuentas
anuales esté libre de incorrección material.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por el Director del
Centro Universitario de la Defensa ubicado en la Academia General Militar en Zaragoza el
26/03/2018 y fueron puestas a disposición de la Intervención Delegada en la AGM el 26/03/2018.
La información relativa a las cuentas anuales queda contenida en el fichero
14130_2017_F_180323_110051_Cuenta.zip, cuyo resumen electrónico se corresponde con
BD80012229ACBA3ACD04B88283E4C284D6E4E8CBC8DA9C0896CC6F2C9945D6AE y está
depositado en la aplicación RED.coa de la Intervención General de la Administración del Estado.
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II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS
AUDITORES
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas expresan la
imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector
Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener
una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las cuentas anuales están libres de
incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada y
suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección
material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en
cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del
gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la
adecuación de los criterios contables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por el gestor, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
III. OPINIÓN
En nuestra opinión, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la
imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera del Centro Universitario de la Defensa
ubicado en la Academia General Militar de Zaragoza a 31 de diciembre de 2017, así como de sus
resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de
conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en
particular con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
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IV. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN
IV.1.- INFORME SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
La entidad auditada presenta en la Nota 25 de la Memoria adjunta, información referida a sus
costes por actividades, de acuerdo con la Resolución de 28 de julio de 2011, de la IGAE, que regula
los criterios para la elaboración de la información sobre los costes de actividades e indicadores de
gestión a incluir en la memoria de las cuentas anuales del Plan general de Contabilidad Pública,
referidos al ejercicio 2017.
No nos ha sido posible comprobar que la información a que se refiere el párrafo anterior esté libre
de errores u omisiones de acuerdo con lo establecido en la regulación indicada ni que sea
razonablemente coherente con la información financiera contable auditada, puesto que el sistema
de control interno no está suficientemente establecido o desarrollado como para permitirnos
ejecutar los procedimientos de comprobación planificados en nuestro trabajo.
El presente Informe de Auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la
aplicación Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.Coa) de la Intervención General de
la Administración del Estado por el Interventor Delegado en la Academia General Militar,
en Zaragoza, a quince de junio de 2018.
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X