ministerio de salud de la nación auditoría del plan nacer · 2014. 7. 24. · auditoría del plan...

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Ministerio de Salud de la Nación

Auditoría del PLAN NACER

Provincia de Salta

TABLA DE CONTENIDO Informe Ejecutivo i Informe Analítico ii Objeto 1 Alcance 1 Tareas Realizadas 1 Marco de Referencia 3 Marco Normativo 6 Observaciones, Respuesta del auditado y Recomendaciones 7 Conclusión 17 Anexos iii

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Informe Ejecutivo

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Ministerio de Salud y Ambiente de la Nación

Auditoría del Plan NACER Provincia de Salta

Informe Ejecutivo

El presente informe ejecutivo tiene por objeto exponer una síntesis de las principales observaciones detectadas como resultado de la labor de auditoría realizada por la Auditoria General de la Provincia de Salta, con el fin de:

1. Evaluar el funcionamiento del Programa Seguro Universal de Maternidad e Infancia (SUMAR).

a) Verificar el uso de los fondos por parte de los efectores, conforme la normativa del Convenio Marco.

b) Verificar los movimientos (depósitos y pagos) de la Cuenta Única del Seguro Provincial.

c) Verificar el cumplimiento de cofinanciamiento por parte de la Provincia.

2. Evaluar el grado de efectividad del programa, a través del contacto directo con los Titulares de Derechos.

La labor de auditoría se realizó durante el periodo comprendido entre el 29 de Agosto de 2013 y el 30 de Septiembre de 2013, de conformidad con lo dispuesto por la Resolución Nº 152/02-SGN “Normas de Auditoría Interna Gubernamental”, habiéndose aplicado algunos de los procedimientos allí enumerados y otros que se consideraron necesarios para el cumplimiento de la auditoría.

El período auditado abarca el año 2012.

El presente informe se encuentra referido a las observaciones y conclusiones sobre el objeto de la tarea hasta la fecha precedentemente indicada y no contempla la eventual ocurrencia de hechos posteriores que puedan modificar su contenido.

Observaciones, Respuesta del ente auditado y Recomendaciones

En relación a la Unidad de Gestión local del Plan Nacer

Observación Nº 1 En las Cuentas Corrientes Nº 3 – 100 – 0940039454-8, cuenta POGE y Nº 3 – 100 – 0940023580-9, cuenta FUENTE 11, cargo Banco Macro con que opera la Coordinación del Plan Nacer se constato que, durante el periodo auditado las mismas solo registran movimientos por mantenimiento de cuenta. Riesgo: Bajo. Causa: Falta de manuales de procedimientos, respecto de la gestión de fondos con afectación específica y, no aplicación de procedimientos establecidos en la normativa. Efecto: La no utilización de las cuentas mencionadas, vulnera los principios de economía, eficacia y eficiencia.

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Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó: La cuenta Fuente 11 fue abierta cuando se inicio el plan ya que era usada para recibir transferencias destinadas a poner en marcha la UGSP a través de compra de mobiliario. La cuenta POGE también es específica del Plan Nacer, pero solo registra movimientos de mantenimiento de cuenta. Lo expresado ratifica la observación formulada. Recomendación Nº 1: La UGPS deberá proceder a cerrar las cuentas que producen gastos de mantenimiento sin ningún otro movimiento, y operar con la Cuenta Corriente Nº 3 – 100 – 09400235838.

Observación Nº 2 Los Centros de Salud, emiten mensualmente las facturaciones de las prestaciones al Plan Nacer, sin identificar de la manera precisa las prestaciones que, efectivamente se liquidan, los débitos realizados y los conceptos, por los que se generan éstos. Riesgo: Medio. Causa: La UGSP no dispone de manuales de procedimientos aprobados, que contengan las especificaciones sobre la facturación que, deben presentar los Efectores, indicando periodo, documentación válida, necesaria y suficiente. Efecto: Probabilidad de rechazo de las facturaciones, generando los descuentos pertinentes y débitos por parte de la Unidad de Gestión del Programa, que puede afectar la operatividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó: los Centros de Salud y Hospitales facturan a través del sistema provisto por SUMAR, donde se lista cada una de las prestaciones y es, ese listado el que acompaña a la factura manual, donde se especifica en forma general las prestaciones facturadas y se nos consigna el Nº de factura on-line para ser buscada en el sistema y así se puede emitir un informe de auditoría donde figuran todos los débitos y créditos que se realizan y las causas de los mismos. Informe que acompaña la Orden de Pago y que el efector retira una copia para saber porque es el débito y corregir en el futuro. La respuesta del ente auditado no aporta aclaraciones a lo observado. Recomendación Nº 2: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 3 La UGPS no efectúa intimaciones ni acciones correctivas a los efectores para la presentación de las rendiciones de gastos efectuados con fondos provenientes de Plan Nacer y/o Sumar. Riesgo: Alto. Causa: La UGSP no dispone de manuales de procedimientos aprobados, que especifiquen la modalidad de rendiciones de gastos que, deben presentar los Efectores. ( Identificando periodo, documentación válida, necesaria y suficiente). Efecto: Probabilidad de rechazo de las rendiciones por parte de la Nación, provocando los descuentos pertinentes, por parte de la Unidad de Financiamiento del Programa y, posibilidad de revisión de Convenio Marco por reiterados incumplimientos.

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Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó que: a requerimiento del Área de Planificación Estratégica, se han remitido las intimaciones respectivas a los centros de salud que, se encontraban retrasados en el envió de las rendiciones de gastos. Y que para contribuir a la mejora de lo observado se comenzará a hacer efectivos los apercibimientos, destacando que, las facultades disciplinarias de esta coordinación se encuentran acotadas a lo dispuesto en el compromiso de gestión. Lo expresado ratifica la observación formulada. Recomendación Nº 3: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Rendiciones de Gastos concretados por los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del mismo.

En relación al comportamiento de las Trazadoras del Plan Nacer

Observación Nº 4 Del análisis del cumplimiento de las metas acordadas para las trazadoras se observa:

a) Con respecto a la Trazadora I. Captación temprana de mujeres embarazadas existe un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria del 31,53%

b) Con respecto a la Trazadora IV: Efectividad de atención prenatal del parto, existe un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria del 26,88%.

c) Con respecto a la Trazadora VIII: Seguimiento de niño sano hasta 1 año, existe un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria del 52,38%.

Riesgo: alto. Causa: Los Efectores y el Programa no han producido un proceso de autoevaluación, para determinar los posibles factores, que afectan el nivel de cumplimiento, para producir las acciones correctivas pertinentes. Efecto: No se alcanzan los objetivos y metas planificados y, provoca una reducción en el monto de las transferencias complementarias. Respuesta del Ente Auditado: Al respecto, La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó que: a todo evento informamos que la meta fijada para el año 2014 tiene previsto una tasa Cobertura esperada en 2014 del 32 % para el tercer semestre. Ello en relación a la Trazadora I, respecto de la Trazadora IV y VIII la Tasa esperada para el mismo periodo es del 45% y 58% respectivamente. La respuesta del ente auditado no aporta aclaraciones a lo observado. Recomendación Nº 4: Los Efectores y el Programa, deberán desarrollar un proceso de autoevaluación que permita identificar las desviaciones y las causas que las producen que no permiten el cumplimiento de las Metas sanitarias previstas.

Financiamiento del Programa

Observación Nº 5 La Provincia realiza extemporáneamente los depósitos que, debe efectuar en concepto de cofinanciamiento del Plan, el que debe efectivizarse a los 15 días corridos contados desde la acreditación de la transferencia de Nación.

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Riesgo: Medio. Causa: La UGSP omite informar a la Dirección General de Administración y Finanzas las transferencias de fondos realizadas por la Nación en el marco de cumplimiento del Plan Nacer, a fin que la provincia proceda al depósito de la contraparte a su cargo en el plazo de 15 días, conforme la normativa aplicable. Efecto: Inconvenientes en la ejecución operativa del Plan, por no contar con la totalidad de los fondos, oportunamente. Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó que: La Provincia cumple en tiempo y forma con el plazo estipulado por Nación, que son 15 días corridos desde la fecha de depósito de Nación. La UGSP no aportó documentación que respalde lo expresado. Recomendación Nº 5: La UGSP deberá informar a la DGAF la fecha de recepción de las transferencias remitidas por la Nación a fin que, la misma dé cumplimiento dentro de los 15 días de producida ésta, del aporte que, corresponde a la Provincia, según el convenio respetivo.

Particulares a cada Áreas Operativa visitada

El Área Operativa XI: Hospital San Vicente de Paul

Observación Nº 6 El Hospital San Vicente de Paul y los Centros de Salud dependientes del Hospital no elaboran un Programa o Planificación de Gastos e inversiones tal como corresponde de conformidad a lo establecido en el art. 4 de la Ley Nº 6838 de Contrataciones de la Provincia. Riesgo: Medio. Causa: No dispone de la información necesaria para conocer a cuanto ascenderán los ingresos para cada período. Efecto: Incumplimiento de las pautas establecidas en el Convenio Marco en lo referido a que la gestión provincial del Plan, deberá ajustarse a lo dispuesto en el régimen de contrataciones provincial. Respuesta del Ente Auditado: El Hospital San Vicente de Paul Oran, manifiesta que: tiene discriminado los fondos generados por el programa de cada efector (Hospital y centros de salud), los mismos tiene autonomía en la aplicación de los fondos. En virtud, de las innumerables necesidades del área operativa, de bienes de consumo, servicios y bienes de uso, a los efectos de poder tener mayor operatividad en la utilización de los escasos recursos, no se dio cumplimiento a lo establecido por el artículo 4 de la ley N° 6838 (Contrataciones de la Provincia) Asimismo, el ente ha manifestado que: a partir de las observaciones realizadas por esta Auditoría, se dará cumplimiento a las normativas mencionadas. Recomendación Nº 6: Elaborar una planificación conforme los ingresos percibidos en el ejercicio anterior y adicionando un importe que tenga en cuenta los incrementos inflacionarios conforme los índices oficiales y la ampliación del plan, que incluye una población de titulares de derecho más amplias a partir de la implementación del Plan Sumar, teniendo en cuenta las características propias de la operatoria del efector.

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Observación Nº 7 Los efectores no facturan la totalidad de las prestaciones brindadas a la población, titulares de derecho del Plan Nacer. Riesgo: Alto. Causa: Esta situación, de acuerdo a lo expresado por el Hospital en acta de fecha 4 de octubre de 2013, se debe a que es insuficiente el personal médico y el personal administrativo capacitado. Efecto: Los ingresos que percibe el Hospital por la falta facturación son menores a los que debería si la misma fuera completa e indirectamente afecta la efectividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: El ente auditado expresó que: A partir de las observaciones realizadas en la presente Auditoria se dará cumplimiento a las normativas mencionadas. Recomendación Nº 7: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 8 Se constató que, el Hospital, aplicó fondos del Plan Nacer a conceptos no contemplados en el Convenio Marco; según el siguiente detalle:

Periodo Efector Rubro Importe ENE-2012 CS Aguas Blancas Gastos de Personal $ 624,00 FEB-2012 Hospital S.V. de Paul Servicios profesionales $ 2.343,00 NOV-2012 CS Aguas Blancas Servicios administrativos $ 450,00 NOV-2012 Hospital S.V. de Paul Servicios profesionales en horas guardia. $ 2.700,00 DIC-2012 Hospital S.V. de Paul Medicamentos $ 908,00

Riesgo: Medio. Causa: El ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital, es por ello que al no encontrarse identificados por origen estos fondos la Tesorería del Hospital al momento de elaborar las rendiciones de gastos del Plan imputa conceptos diversos para completar los importes ingresados. Efecto: Incumplimiento del Convenio Marco. Respuesta del Ente Auditado: El ente auditado ratificó la observación formulada manifestando que: Por estrictas ordenes de servicio y en carácter de excepción se utilizó fondos del programa SUMAR para este tipo de gastos. Asimismo, el ente ha manifestado que: a partir de las observaciones realizadas por esta Auditoría, se dará cumplimiento a las normativas mencionadas Recomendación Nº 8: El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias de ordenamiento financiero para evitar la aplicación de los fondos del Programa a conceptos de gastos ajenos al mismo.

Observación Nº 9: El Directorio del Hospital ha impartido instrucciones sobre la modalidad de otorgamiento de turnos a los titulares de derecho del Plan Nacer, disponiendo que solo se otorgaran los mismos de lunes a

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jueves por día, dos turnos para pediatría y dos turnos para ginecología, lo que resulta insuficiente para atender un padrón de 2560 titulares de derechos para el ámbito de actuación del Hospital San Vicente de Paul. Riesgo: Alto. Causa: El radio de cobertura, la diversidad y magnitud de la población que, debe ser atendida por el Hospital, que abarca pacientes con obra social, arancelados directamente, gratuitos y provenientes de Plan Nacer, y ante la necesidad de poder llegar a todos, ha determinado la decisión de otorgar números limitados de turnos por día, por escasez de profesionales médicos. Efecto: Debe distinguirse en primer lugar el incumplimiento de las Metas Sanitarias, este deriva en la disminución de facturaciones de prestaciones y por ende la merma en las transferencias de recursos por parte UGPS. Respuesta del Ente Auditado: El ente auditado expresó que: La oferta para facilitar la atención pediátrica, es de dos profesionales. En referencia al control de embarazo, alto riesgo, hay un consultorio los días lunes. El Hospital tiene la oferta del resto de los consultorios cuyos turnos son adquiridos por dos líneas de teléfono con elección de los profesionales para su atención. Asimismo, el ente ha manifestado que: a partir de las observaciones realizadas por esta Auditoría, se dará cumplimiento a las normativas. Recomendación Nº 9: El ente auditado deberá solicitar al Ministerio de Salud la designación de mayor cantidad de personal profesional, para dar atención a la demanda del Hospital en general y de los titulares de derechos del Plan Nacer /Sumar y diseñar una plantilla de turnos que satisfaga la demanda relevada, y evitar los distingos respecto a los titulares de derecho del Plan Nacer/Sumar.

El Área Operativa II: Hospital Dr. Vicente Arroyabe

Observación Nº 10: a) En el Hospital Arroyabe/Plan Nacer, se ha verificado que, al día 04 de julio de 2012, existe un

importe de $ 27.790,46 (pesos veintisiete mil setecientos noventa con 46 centavos), sin su rendición por parte de las autoridades anteriores a la fecha mencionada.

b) Hasta la fecha de culminación de las tareas de campo y hasta la emisión del presente informe, no hay constancia de que las autoridades actuales hayan tomado acciones efectivas para el recupero, salvo informar al Ministerio de Salud Pública.

Riesgo: Alto. Causa: Ausencia de actividades de control que aseguren razonablemente el cumplimiento de las pautas de aplicación de fondos, y de la elaboración y presentación de las rendiciones de valores transferidos en el marco del Plan Nacer. Efecto: Se incumple con el Convenio Marco, que establece que se deben rendir cuentas de los gastos efectuados y esta no disposición de los fondos repercute en la operatoria del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 10: La Gerencia del Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias para establecer las responsabilidades de los funcionarios responsables de la administración de los fondos del Plan y procurar su recupero para su aplicación a los objetivos del programa.

Observación Nº 11: Los saldos de los fondos provenientes de Plan Nacer sin rendir, acumulados al 31/12/12 ascienden

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a $ 41.021,81 (cuarenta y un mil veintiún pesos con 81 centavos)- incluidos los $ 27.790,46 mencionados en la observación precedente-. Riesgo: Medio Causa: Falta de Manuales de Procedimientos del sistema de rendición de los fondos, en el en cuanto a la periodicidad y formalidades especificadas por las normas en vigencia. Efecto: Se incumple con el convenio marco que, establece que se debe rendir cuentas de los gastos efectuados. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 11: La UGPS deberá elaborar el Manual de Procedimientos de Rendiciones de Gastos, procurando su difusión y desarrollar las actividades de control para dar cumplimiento a la confección y presentación oportuna de las rendiciones de fondos.

Observación Nº 12 El Hospital Vicente Arroyabe no elabora un Programa o Planificación de Gastos e inversiones tal como corresponde de conformidad a lo establecido en el art. 4 de la Ley Nº 6838 de Contrataciones de la Provincia. Riesgo: Medio. Causa: No dispone de la información necesaria para conocer a cuanto ascenderán los ingresos para cada período. Efecto: Incumplimiento de las pautas establecidas en el Convenio Marco en lo referido a que la gestión provincial del Plan, deberá ajustarse a lo dispuesto en el régimen de contrataciones provincial. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 12: Elaborar una planificación conforme los ingresos percibidos en el ejercicio anterior y adicionando un importe que tenga en cuenta los incrementos inflacionarios conforme los índices oficiales y la ampliación del plan, que incluye una población de titulares de derecho más amplias a partir de la implementación del Plan Sumar.

Observación Nº 13 El Hospital no factura la totalidad de las prestaciones brindadas a la población, titulares de derecho del Plan Nacer. Riesgo: Alto. Causa: Esta situación se origina en la insuficiencia de personal médico y administrativo capacitado. Efecto: Los ingresos que percibe el Hospital por la falta facturación son menores a los que debería si la misma fuera completa e indirectamente afecta la efectividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 13: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 14: Se constato que, durante el periodo auditado se aplicaron fondos del Plan Nacer para la compra de medicamentos, tal como lo demuestra el Anexo del presente informe. Riesgo: Alto

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Causa: El ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital, es por ello que al no encontrarse identificados por su origen, estos fondos son utilizados de manera indiscriminada. Asimismo, contribuye a esta situación el desconocimiento por parte del personal encargado de aplicar los fondos, del destino que debe darse a los mismos. Efecto: Esto implica el incumplimiento del Convenio Marco y las normas que rigen, el uso específico de tales fondos. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 14: El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias de ordenamiento financiero para evitar la aplicación de los fondos del Programa a conceptos de gastos ajenos al mismo.

Observación Nº 15: No se han presentado las rendiciones de gastos mensuales ante la Unidad Ejecutora de Gestión Provincial del Programa Plan Nacer, correspondiente a los meses de enero a junio de 2012, pese a las intimaciones efectuadas.

Rendiciones presentadas:

Fecha de Presentación Fecha de Facturación Importe 26/07/2012 JUL-2012 1.024,34

6/09/12 AGO-2012 3.458,00 12/10/12 SET-2012 4.655,74 6/11/12 OCT-2012 2.208,00

10/12/12 NOV-2012 1.779,75 9/01/13 DIC-2012 2.067,70

Riesgo: Alto Causa: La ineficacia de los controles de presentación de rendiciones de gastos, aplicados a la gestión del Plan, en el Hospital, durante el período comprendido entre enero y julio de 2012. Y la falta de documentación respaldatoria a disposición de la siguiente administración imposibilitó la preparación de las rendiciones, respectivas. Efecto: El incumplimiento de las pautas establecidas en el Convenio Marco y la exposición al riesgo que la transferencia de fondos por parte de la Nación se vean reducidos y se afecte la operatividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 15: La UGPS deberá desarrollar estándares de control que aseguren razonablemente el cumplimiento de las presentaciones de las rendiciones de gastos y el conocimiento de las pautas por parte de los responsables de administrar los fondos del Plan. Asimismo, el Hospital deberá aplicar la normativa y procedimientos que determinan presentación de la documentación pertinente y/o reintegro de los fondos a las arcas del Estado.

Área Operativa N° XXXI - Hipólito Yrigoyen: Observación Nº 16: El Hospital no factura la totalidad de las prestaciones brindadas a la población, titulares de derecho del Plan Nacer. Riesgo: Alto.

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Causa: Esta situación se origina en la insuficiencia de personal médico y administrativo capacitado. Efecto: Los ingresos que percibe el Hospital por la falta facturación son menores a los que debería si la misma fuera completa e indirectamente afecta la efectividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 16: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 17: Se constato que, durante el periodo auditado se aplicaron fondos del Plan Nacer para la compra de medicamentos, tal como lo demuestra el Anexo del presente informe. Riesgo: Alto Causa: El ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital, es por ello que al no encontrarse identificados por su origen, estos fondos son utilizados de manera indiscriminada. Asimismo, contribuye a esta situación el desconocimiento por parte del personal encargado de aplicar los fondos, del destino que debe darse a estos fondos. Efecto: Esto implica el incumplimiento del Convenio Marco y las normas que rigen, el uso específico de tales fondos. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 17: El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias de ordenamiento financiero para evitar la aplicación de los fondos del Programa a conceptos de gastos ajenos al mismo.

Observación Nº 18: Durante el periodo auditado se detectó en las Rendiciones de Gastos, facturas de fecha anterior a la transferencia de fondos, tal como lo demuestra el Anexo del presente informe. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 18: La UGPS deberá elaborar un Manual de procedimiento referido a la modalidad de rendición de gastos, difundir el mismo y habilitar una cuenta en particular para el manejo de los fondos provenientes del Plan.

En relación al comportamiento de las Trazadoras del Plan Nacer en los efectores auditados

Observación Nº 19 Del análisis del porcentaje de cumplimiento de las trazadoras en los efectores auditados (Anexo Observación 19), se observa para el año 2012, lo siguiente:

a) Con respecto a la Trazadora II: “Efectividad de atención del Parto y atención neonatal”, en el Hospital Eva Perón – H. Yrigoyen registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 70%.

b) Con respecto a la Trazadora III: “Efectividad de cuidado prenatal y prevención de premadurez”, en el Hospital San Vicente de Paul -Orán registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 70%.

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c) Con respecto a la Trazadora IV: “Efectividad de atención prenatal del parto”, el Hospital San Vicente de Paul –Orán y Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen, registran un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%.

d) Con respecto a la Trazadora V: “Evaluación del proceso de atención de los casos de muerte”, el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen, registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%.

e) Trazadora VI: “Cobertura de inmunizaciones”, el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen, registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 50%.

f) Trazadora VII: “Cuidado sexual y reproductivo”, el Hospital San Vicente de Paul –Orán registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%; el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen y el Hospital Dr. Vicente de Arroyabe registran un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 80%.

g) Trazadora VIII: “Seguimiento de niño sano hasta 1 año”, en el Hospital San Vicente de Paul –Orán registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%; el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen y el Hospital Dr. Vicente de Arroyabe registran un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 90%.

Riesgo: Alto. Causa: Los Efectores y el Programa no han producido un proceso de autoevaluación, para determinar los posibles factores, que afectan el nivel de cumplimiento, para producir las acciones correctivas pertinentes. Efecto: No se alcanzan los objetivos y metas planificados y, provoca una reducción en el monto de las transferencias complementarias. Respuesta del Ente Auditado: El Hospital San Vicente de Paul –Orán-presentó respuesta a esta observación mencionando que a partir de ellas se implementaran las siguientes acciones tendientes a: • Mejorar los Requisitos para la confección de historias clínicas. • Mejorar registros informáticos. • Promover una mejor calidad de atención en los controles prenatales. Recomendación Nº 19: Los Efectores y el Programa, deberán desarrollar un proceso de autoevaluación que permita identificar las desviaciones y las causas que las producen que no permiten el cumplimiento de las Metas sanitarias previstas.

Conclusión

De acuerdo a las tareas efectuadas podemos concluir que:

1 El Plan Nacer evidencia un cumplimiento satisfactorio en lo que respecta a la Gestión Financiera del mismo.

2 El Plan Nacer no evidencia un cumplimiento suficientemente satisfactorio en relación a las trazadoras en los efectores auditados, en lo que respecta a:

• Trazadora II: Efectividad de atención del Parto y atención Neonatal.

• Trazadora III: Efectividad de cuidado prenatal y prevención de premadurez.

• Trazadora IV: Efectividad de atención prenatal del parto.

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• Trazadora V: Evaluación del proceso de atención de los casos de muerte.

• Trazadora VI: Cobertura de inmunizaciones.

• Trazadora VII: Cuidado sexual y reproductivo.

• Trazadora VIII: Seguimiento de niño sano hasta 1 año.

Sin perjuicio de lo expuesto, con respecto a las debilidades enunciadas como observaciones del presente informe deberían implementarse las medidas correctivas necesarias fin de regularizar las situaciones expuestas teniendo en cuenta las recomendaciones dadas, a fin de lograr mayor efectividad en el Programa.

Salta, Abril de 2014

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Informe Analítico

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Ministerio de Salud y Ambiente de la Nación

Auditoría del Plan NACER Provincia de Salta

Objeto

El presente informe tiene por objeto de:

1. Evaluar el funcionamiento del Programa Seguro Universal de Maternidad e Infancia (SUMAR).

a) Verificar el uso de los fondos por parte de los efectores, conforme la normativa del Convenio Marco.

b) Verificar los movimientos (depósitos y pagos) de la Cuenta Única del Seguro Provincial.

c) Verificar el cumplimiento de cofinanciamiento por parte de la Provincia.

2. Evaluar el grado de efectividad del programa, a través del contacto directo con los Titulares de Derechos.

Alcance

El periodo auditado abarca el año 2012.

Se realizaron tareas de Campo en:

a) La Coordinación Provincial del Plan SUMAR (Plan Nacer), y

b) En los siguientes efectores:

1.-Hospital San Vicente de Paul de San Ramón de la Nueva Orán.

2.-Hospital Vicente Arroyabe de Pichanal.

3.-Hospital Eva Perón de Hipólito Yrigoyen.

Tareas Realizadas

Las tareas se desarrollaron conforme a la planificación aprobada en cuanto, a los puntos de control establecidos y a los plazos determinados: así desde el día 30 del mes de setiembre de 2013 se concretaron actividades en el Hospital San Vicente de Paul de San Ramón de la Nueva Orán; durante los días 2 y 3 de octubre de 2013 se realizaron trabajos de Campo en el Hospital Eva Perón de Hipólito Yrigoyen .Por su parte a partir del día 7 hasta el 25 de octubre de 2013 las labores se desarrollaron en el ámbito de la Unidad de Gestión Operativa del Plan Nacer de la Provincia de Salta.

Las tareas de auditoría desarrolladas, en las Áreas Operativas fueron las siguientes:

Requerimiento en UGSP de información referida a los movimientos de las Cuentas Corrientes bancarias y extractos bancarios respectivos, para analizar el movimiento de fondos.

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A tal efecto se verifico que, La Coordinación del Plan Nacer opera los fondos provenientes de la Nación, con las siguientes cuentas corrientes del Banco Macro:

Cuenta Corriente Nº 3 – 100 – 09400235838. Cuenta Corriente Nº 3 – 100 – 0940039454-8, cuenta POGE Cuenta Corriente Nº 3 – 100 – 0940023580-9, cuenta FUENTE 11. Los saldos mensuales de fondos disponibles por el Plan en su cuenta Corriente Nº 3-100-09400235838 del Banco Macro durante el período auditado fueron:

Saldo al Importe 31/12/12 $ 14.226.898,02 31/10/13 $ 16.895.209,75

Verificación del cumplimiento de cofinanciación por parte de la Provincia, tal como lo establece la Cláusula Sexta del Decreto Nº 1051/05.

Verificación de las transferencias de fondos desde el Ministerio de Salud a los Efectores.

Requerimiento de información relacionada a la totalidad de los de gastos realizados durante el periodo auditado y los expedientes donde se tramitaron los mismos, a fin de :

• Verificar el cumplimiento de normativa provincial vigente en materia de contrataciones.

• Analizar la procedencia del gasto según las categorías de gastos elegibles establecidas en el Compromiso de Gestión.

• Analizar de la facturación de efectores-rendiciones.

• Verificar valores pendientes de pago.

• Verificación del circuito administrativo de los bienes adquiridos, su registración en Planillas de alta, Hoja de cargo de Bienes y su existencia física.

Verificación de los porcentajes de cumplimiento de las metas acordadas para las Trazadoras durante el periodo auditado, porcentajes que son determinantes en el valor de las transferencias complementarias enviadas por Nación a la Provincia, en el marco del financiamiento basado en resultados, previsto en el Plan. Al respecto se verificaron los siguientes porcentajes.

Trazadora Porcentaje cumplimiento

Porcentaje retribución Alcanzado

I. Captación temprana de mujeres embarazadas 68,47 2,63 II: Efectividad atención del Parto y atención neonatal 99,83 3,97 III: Efectividad de cuidado prenatal 94,39 3,53 IV: Efectividad de atención prenatal del parto 73,12 1,47 V: Evaluación proceso de atención en muerte 119,15 4 VI: Cobertura de inmunizaciones 87,75 3,24 VII: Cuidado sexual y reproductivo 89,79 3,36 VIII: Seguimiento de niño sano hasta 1 año 47,62 0,67 IX: Seguimiento de niño sano de 1 a 6 años 86,43 3,28 X: Inclusión de la población indígena 99,37 3,95 Porcentaje total de retribución alcanzado 30,10

Evaluación de las Rendiciones de Gastos remitidas por los efectores.

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Verificación del cumplimiento de la normativa aplicable a las rendiciones de cuentas por parte de los efectores.

Verificación de la exactitud y consistencia de las liquidaciones de prestaciones y su cotejo con las facturaciones presentadas con los Informes de Registro de Prestaciones.

Verificación de las facturaciones mediante el análisis de las planillas prestacionales y las Historia Clínicas, usando la técnica del muestreo.

Constatación de las causales que generan débitos en las cuasi facturas (comprobante de liquidación de prestaciones).

Verificación de la correcta utilización de los formularios establecidos por el Plan.

Verificación y análisis de los informes confeccionados y constatación de su remisión a la UGSP.

Visitas a los Centros de Salud integrantes de las Áreas Operativas auditadas a fin de:

• Entrevistar con sus encargados, sobre el funcionamiento del Plan.

• Verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones asumidas por Convenio.

• Inspeccionar ocular del estado edilicio, higiene, seguridad y su mantenimiento.

Verificación de la prestación a los titulares de derecho del Plan, de las prácticas nomencladas según Convenio Marco celebrado con Nación.

Verificación del empadronamiento de los titulares de derecho del Plan.

Verificación de Historias Clínicas correspondientes a los titulares de derecho.

Verificación del cumplimiento de las directivas de las campañas de comunicación y de los mecanismos de participación de los titulares de derecho e Inspección ocular de folletería y cartelería promocional del Plan.

Verificación de la confección de indicadores o metas de trazadoras previstos en el Plan Nacer, por parte de los efectores auditados.

Marco de Referencia

Síntesis

Con el objetivo de brindar más y mejor salud a las mujeres embarazadas y niños/as hasta los 6 años de edad sin obra social, el Ministerio de Salud y Ambiente de la Nación proyectó el Plan Nacer, en el marco del Plan Federal de Salud.

El Plan plantea como desafío social: cuidar y proteger el futuro de los niños y madres, siendo una herramienta estratégica para disminuir el componente sanitario de la mortalidad materno e infantil en la Argentina, y de esta manera reducir las muertes evitables, promover la inclusión social y mejorar la calidad de atención de la población.

El financiamiento basado en resultados se aplica de la siguiente manera: La Nación, transfiere recursos a las Provincias en base a una cápita por titulares de derecho inscriptos. Las transferencias están sujetas a resultados de dos tipos:

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• 60% por identificación e inscripción, los recursos son transferidos mensualmente en forma “capitada” (producto de un valor per cápita por el número de titulares de derecho elegibles inscriptos)

• 40% por cumplimiento de resultado sanitario, ponderado con el nivel de cumplimiento de metas sanitaria preestablecidas llamadas Trazadoras

Las trazadoras, son definidas por la normativa como indicadores de desempeño que, mediante la medición de resultados intermedios, permiten inferir el efecto del Plan:

Trazadora I: Captación temprana de mujeres embarazadas

Trazadora II: Efectividad de atención del Parto y atención neonatal.

Trazadora III: Efectividad de cuidado prenatal y prevención de premadurez.

Trazadora IV: Efectividad de atención prenatal del parto.

Trazadora V: Evaluación del proceso de atención de los casos de muerte.

Trazadora VI: Cobertura de inmunizaciones.

Trazadora VII: Cuidado sexual y reproductivo.

Trazadora VIII: Seguimiento de niño sano hasta 1 año.

Trazadora IX: Seguimiento de niño sano de 1 a 6 años.

Trazadora X: Inclusión de la población indígena.

La Provincia, a fin de cumplir con los objetivos del Plan, contrata prestaciones –prioritariamente- con su red pública de efectores y utiliza los recursos recibidos de la Nación para pagar dichas prestaciones, las cuales se encuentran nomencladas y valorizadas.

La población destinataria del Plan Nacer fue, la población materno – infantil sin obra social. A partir del año 2012 se amplió el Plan, con el objetivo de profundizar el avance en la reducción de la mortalidad materno-infantil, de alcanzar las Metas de Milenio en el 2015, incorpora prestaciones para el cuidado del Embarazo de Alto Riesgo y de Neonatología y cuidado amplia la cobertura poblacional a los niños hasta los 19 años y mujeres estén o no embarazadas hasta los 64 años.

El plan plantea su modelo mediante el financiamiento basado en resultados, lo que implica un cambio de visión, planteando la gestión de la salud, priorizando la estrategia de Atención Primaria de la Salud (APS), la eficacia del sistema y la utilización efectiva de los servicios de salud.

Los objetivos del Plan Nacer consisten en posibilitar los mecanismos tendientes a mejorar la accesibilidad, cobertura y calidad de los servicios brindados a la población materno- infantil, por lo que, los fondos, sin perjuicio de las facultades de disposición que asisten a los efectores, en general deben ser aplicados a:

• Mejorar y/o ampliar sus instalaciones,

• Extender sus horarios de atención.

• Mejorar y /o ampliar recursos tecnológicos existentes.

• Ampliar y capacitar su dotación de recursos humanos.

• Brindar incentivos al personal.

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Una vez recibida por la UGPS la transferencia de fondos provenientes del Ministerio de Salud Pública, se distribuyen conforme las facturaciones, que emiten los efectores.

Los efectores que se seleccionaron para esta auditoría son:

1.-Hospital San Vicente de Paul, de San Ramón de la Nueva Orán.

2.-Hospital Vicente Arroyabe, de Pichanal.

3.-Hospital Eva Perón, de Hipólito Yrigoyen.

Los efectores disponen de los recursos para, mejorar la capacidad de resolución de los problemas de salud de los titulares de derecho, a cargo.

Las obligaciones de los efectores, son las siguientes:

• Brindar gratuitamente las prestaciones previstas en el nomenclador del Plan Nacer.

• Respetar las medidas sanitarias vigentes y que tengan por objetivos la reducción de las tasas de mortalidad materno - infantil.

• Alcanzar los objetivos sanitarios que determine la UGSP.

• Confeccionar por cada titular de derecho, al cual se brinde una de las prácticas nomencladas del Plan, historias clínicas actualizadas.

• Utilizar los formularios establecidos por el Plan (Formulación de Asignación de Fondos, Liquidación de Prestaciones y los distintos informes prestacionales).

• Remitir a la UGSP los informes que disponga el Plan Nacer.

• Liquidar dentro de los 10 (diez) primeros días y en forma mensual, las prestaciones efectivamente brindadas a los titulares de derecho, con los valores que rijan para la provincia.

• Garantizar el libre acceso de los profesionales y auditores de la UEC, de la UGSP y de la auditoría externa concurrente del Plan.

• Actuar como agente de inscripción de los titulares de derecho y cumplir con el Plan de Captación Activa dispuesto por la UGSP.

• Cumplir con las directivas de las campañas de comunicación y con los mecanismos de participación de los titulares de derecho.

• Aceptar el régimen de penalidades y débitos acordados con la UGSP.

A partir del año 2013 el Plan se modificó y asumió la denominación de Plan SUMAR, fundamentalmente ampliando las edades de la cobertura.

Marco Nacional

Mediante Decreto en Acuerdo General de Ministros Nº 2.724 de fecha 31/12/02, que prorrogó la Emergencia Sanitaria Nacional declarada mediante Decreto Nº 468 del 12/03/02 hasta el 10/12/03 y se instituyó el Seguro de Salud Materno Infantil para la atención de la cobertura médico asistencial y las prestaciones sociales en forma integral y universal, bajo la dependencia del Ministerio de Salud.

Prevé que la implementación del Seguro se realice en forma gradual, invitándose a las provincias para su adhesión, en base al criterio y cronograma a seguir que, determine el Ministerio de Salud de la Nación.

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Con fecha 22/03/03, el señor Ministro de Salud de la Nación, las Provincias y la cuidad autónoma de Buenos Aires suscribieron el Acuerdo Federal de Salud, declarando su firme voluntad de reconocer como prioritarias en sus respectivas jurisdicciones y para los próximos años, la implementación del Seguro Nacional de Maternidad e Infancia, para atender y brindar atención integral de la salud, a madres embarazadas y niños menores de 6 años.

Con fecha 15/08/03, el señor Ministro de Salud de la Nación emitió la Resolución Nº 198, que en su Art. 1º crea en la órbita del la Secretaria de Programas Sanitarios, el Programa, para la implementación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales, en el marco del Seguro de Salud Materno Infantil, para asistir a las Provincias y a la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en la creación de los Seguros Maternos Infantiles Locales, mediante el apoyo financiero y técnico en el desarrollo, implementación y ejecución del mismo. Por su parte, el Art. 5º de la resolución referida ut - supra, aprueba los lineamientos del Programa para la creación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales, que como anexo 1 forma parte de la misma, los que incluyen el Menú Prestacional definido como Conjunto Prestacional Básico (CPB) y al que deberá ajustarse en su accionar el Equipo Nacional de Compras de Servicios de Salud creada por el Art. 2ª de la norma referida.

El Art. 4º del Decreto 1.140/04 sustituye las denominaciones “Programa para la Creación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales” y “Programa Nacional para la Creación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales”, utilizadas en las Resoluciones MSM Nº 198/03 y 656/03, por la denominación Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial (PISMIP).y por Resolución Nº 1.173/04 del Ministerio de Salud, se dispuso denominar Plan Nacer Argentina al Proyecto de Inversión de Salud Materno Infantil Provincial en el ámbito central y Plan Nacer agregado el nombre de cada jurisdicción, cuando se trata de identificar al mismo en un ámbito provincial.

Marco Provincial

El Convenio Marco de Participación en el Proyecto de Inversión en Salud Materno Infantil Provincial se firmó el 20 de mayo de 2005, entre el Ministerio de Salud de la República Argentina y el Gobierno de la Provincia de Salta.

Y mediante Decreto Nº 1051/05 se aprueba el Convenio Marco de adhesión al Proyecto de Inversión de Salud Materno Infantil provincial, entre el Ministerio de Salud de la República Argentina y el Gobierno de la Provincia de Salta.

Marco Normativo

Decreto de Necesidad y Urgencia Nº 486/02. Establece el estado de Emergencia Sanitaria Nacional hasta el 31/12/02, a efectos de garantizar a la población de Argentina el acceso a los bienes y servicios básicos para la conservación de la salud.

Resolución Nº 198/03 MSN. -Programa para la Creación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales en el marco de Seguro de Salud Materno Infantil.

Decreto Nº 1.140/04. Sustituye las denominaciones “Programa para la Creación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales” y “Programa Nacional para la Creación de Seguros de Maternidad e Infancia Provinciales, por la denominación PROYECTO DE INVERSIÓN EN SALUD MATERNO INFANTIL PROVINCIAL (PISMIP)

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Resolución Nº 1.173/04 – MSN. Dispone denominar Plan Nacer Argentina al proyecto de Inversión de Salud Materno Infantil Provincial en el ámbito central y Plan Nacer más el nombre de la jurisdicción cuando se trata de identificar al mismo en un ámbito provincial.

Decreto. Nº 1051/05. Aprueba el Convenio Marco de adhesión al Proyecto de Inversión de Salud Materno Infantil provincial, entre el Ministerio de Salud de la República Argentina y el Gobierno de la Provincia de Salta.

Resolución Nª 1983/06 del Ministerio de Salud Publica de la Provincia, establece la modalidad de pago por parte del Plan Nacer Salta a cada efector en contraprestación por los servicios brindado y la aplicación de los recursos percibidos por los efectores.

Resolución Nº 2161/06 del Ministerio de Salud Publica de la Provincia, que reforma la Resolución Nª 1983/06.

Resolución Nª 2629/06 del Ministerio de Salud Pública de la Provincia, establece los requisitos para la realización de obras en establecimientos, independientemente del origen de los fondos que financien las mismas.

Observaciones, Respuestas del ente auditado y Recomendaciones

En relación a la Unidad de Gestión local del Plan Nacer

Observación Nº 1: En las Cuentas Corrientes Nº 3 – 100 – 0940039454-8, cuenta POGE y Nº 3 – 100 – 0940023580-9, cuenta FUENTE 11, cargo Banco Macro con que opera la Coordinación del Plan Nacer se constato que, durante el periodo auditado las mismas solo registran movimientos por mantenimiento de cuenta. Riesgo: Bajo. Causa: Falta de manuales de procedimientos, respecto de la gestión de fondos con afectación específica y, no aplicación de procedimientos establecidos en la normativa. Efecto: La no utilización de las cuentas mencionadas, vulnera los principios de economía, eficacia y eficiencia. Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó: La cuenta Fuente 11 fue abierta cuando se inicio el plan ya que era usada para recibir transferencias destinadas a poner en marcha la UGSP a través de compra de mobiliario. La cuenta POGE también es específica del Plan Nacer, pero solo registra movimientos de mantenimiento de cuenta. Lo expresado ratifica la observación formulada. Recomendación Nº 1: La UGPS deberá proceder a cerrar las cuentas que producen gastos de mantenimiento sin ningún otro movimiento, y operar con la Cuenta Corriente Nº 3 – 100 – 09400235838.

Observación Nº 2: Los Centros de Salud, emiten mensualmente las facturaciones de las prestaciones al Plan Nacer, sin identificar de la manera precisa las prestaciones que, efectivamente se liquidan, los débitos realizados y los conceptos, por los que se generan éstos.

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Riesgo: Medio. Causa: La UGSP no dispone de manuales de procedimientos aprobados, que contengan las especificaciones sobre la facturación que, deben presentar los Efectores, indicando periodo, documentación válida, necesaria y suficiente. Efecto: Probabilidad de rechazo de las facturaciones, generando los descuentos pertinentes y débitos por parte de la Unidad de Gestión del Programa, que puede afectar la operatividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó: los Centros de Salud y Hospitales facturan a través del sistema provisto por SUMAR, donde se lista cada una de las prestaciones y es, ese listado el que acompaña a la factura manual, donde se especifica en forma general las prestaciones facturadas y se nos consigna el Nº de factura on-line para ser buscada en el sistema y así se puede emitir un informe de auditoría donde figuran todos los débitos y créditos que se realizan y las causas de los mismos. Informe que acompaña la Orden de Pago y que el efector retira una copia para saber porque es el débito y corregir en el futuro. La respuesta del ente auditado no aporta aclaraciones a lo observado. Recomendación Nº 2: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 3: La UGPS no efectúa intimaciones ni acciones correctivas a los efectores para la presentación de las rendiciones de gastos efectuados con fondos provenientes de Plan Nacer y/o Sumar. Riesgo: Alto. Causa: La UGSP no dispone de manuales de procedimientos aprobados, que especifiquen la modalidad de rendiciones de gastos que, deben presentar los Efectores. ( Identificando periodo, documentación válida, necesaria y suficiente). Efecto: Probabilidad de rechazo de las rendiciones por parte de la Nación, provocando los descuentos pertinentes, por parte de la Unidad de Financiamiento del Programa y, posibilidad de revisión de Convenio Marco por reiterados incumplimientos. Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó que: a requerimiento del Área de Planificación Estratégica, se han remitido las intimaciones respectivas a los centros de salud que, se encontraban retrasados en el envió de las rendiciones de gastos. Y que para contribuir a la mejora de lo observado se comenzará a hacer efectivos los apercibimientos, destacando que, las facultades disciplinarias de esta coordinación se encuentran acotadas a lo dispuesto en el compromiso de gestión. Lo expresado ratifica la observación formulada. Recomendación Nº 3: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Rendiciones de Gastos concretados por los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del mismo.

En relación al comportamiento de las Trazadoras del Plan Nacer

Observación Nº 4: Del análisis del cumplimiento de las metas acordadas para las trazadoras se observa:

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a) Con respecto a la Trazadora I. Captación temprana de mujeres embarazadas existe un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria del 31,53%

b) Con respecto a la Trazadora IV: Efectividad de atención prenatal del parto, existe un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria del 26,88%.

c) Con respecto a la Trazadora VIII: Seguimiento de niño sano hasta 1 año, existe un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria del 52,38%. Riesgo: alto. Causa: Los Efectores y el Programa no han producido un proceso de autoevaluación, para determinar los posibles factores, que afectan el nivel de cumplimiento, para producir las acciones correctivas pertinentes. Efecto: No se alcanzan los objetivos y metas planificados y, provoca una reducción en el monto de las transferencias complementarias. Respuesta del Ente Auditado: Al respecto, La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó que: a todo evento informamos que la meta fijada para el año 2014 tiene previsto una tasa Cobertura esperada en 2014 del 32 % para el tercer semestre. Ello en relación a la Trazadora I, respecto de la Trazadora IV y VIII la Tasa esperada para el mismo periodo es del 45% y 58% respectivamente. La respuesta del ente auditado no aporta aclaraciones a lo observado. Recomendación Nº 4: Los Efectores y el Programa, deberán desarrollar un proceso de autoevaluación que permita identificar las desviaciones y las causas que las producen que no permiten el cumplimiento de las Metas sanitarias previstas.

Financiamiento del Programa

Observación Nº 5: La Provincia realiza extemporáneamente los depósitos que, debe efectuar en concepto de cofinanciamiento del Plan, el que debe efectivizarse a los 15 días corridos contados desde la acreditación de la transferencia de Nación. Riesgo: Medio. Causa: La UGSP omite informar a la Dirección General de Administración y Finanzas las transferencias de fondos realizadas por la Nación en el marco de cumplimiento del Plan Nacer, a fin que la provincia proceda al depósito de la contraparte a su cargo en el plazo de 15 días, conforme la normativa aplicable. Efecto: Inconvenientes en la ejecución operativa del Plan, por no contar con la totalidad de los fondos, oportunamente. Respuesta del Ente Auditado: La coordinación Ejecutiva del Plan Nacer / SUMAR manifestó que: La Provincia cumple en tiempo y forma con el plazo estipulado por Nación, que son 15 días corridos desde la fecha de depósito de Nación. La UGSP no aportó documentación que respalde lo expresado. Recomendación Nº 5: La UGSP deberá informar a la DGAF la fecha de recepción de las transferencias remitidas por la Nación a fin que, la misma dé cumplimiento dentro de los 15 días de producida ésta, del aporte que, corresponde a la Provincia, según el convenio respetivo.

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• Particulares a cada Áreas Operativa visitada

El Área Operativa XI: Hospital San Vicente de Paul Este Hospital es de Nivel IV y abarca 10 Centros de Salud: Patrón Costas,200 Años, San Francisco, San José, Güemes, 9 de Julio, Aeroparque, Aguas Blancas, Isla de Cañas - independiente en cuanto a las trazadoras y la facturación y Los Toldos - único completamente independiente en lo referente a este Plan.

El servicio del Plan Nacer se encuentra centralizado en el Hospital San Vicente de Paul en lo referente a facturación, trazadoras, asignación de fondos y rendición de los mismos.

La Cuenta Bancaria a la que se transfieren los fondos del Plan Nacer es la Nº 3-103-0005300287-9 Banco Macro -Sucursal Oran. Esta cuenta no es exclusiva de estos fondos, ya que es una cuenta única en la que se manejan todos los fondos que, corresponden a esta Área Operativa.

Observación Nº 6: El Hospital San Vicente de Paul y los Centros de Salud dependientes del Hospital no elaboran un Programa o Planificación de Gastos e inversiones tal como corresponde de conformidad a lo establecido en el art. 4 de la Ley Nº 6838 de Contrataciones de la Provincia. Riesgo: Medio. Causa: No dispone de la información necesaria para conocer a cuanto ascenderán los ingresos para cada período. Efecto: Incumplimiento de las pautas establecidas en el Convenio Marco en lo referido a que la gestión provincial del Plan, deberá ajustarse a lo dispuesto en el régimen de contrataciones provincial. Respuesta del Ente Auditado: El Hospital San Vicente de Paul Oran, manifiesta que: tiene discriminado los fondos generados por el programa de cada efector (Hospital y centros de salud), los mismos tiene autonomía en la aplicación de los fondos. En virtud, de las innumerables necesidades del área operativa, de bienes de consumo, servicios y bienes de uso, a los efectos de poder tener mayor operatividad en la utilización de los escasos recursos, no se dio cumplimiento a lo establecido por el artículo 4 de la ley N° 6838 (Contrataciones de la Provincia) Asimismo, el ente ha manifestado que: a partir de las observaciones realizadas por esta Auditoría, se dará cumplimiento a las normativas mencionadas. Recomendación Nº 6: Elaborar una planificación conforme los ingresos percibidos en el ejercicio anterior y adicionando un importe que tenga en cuenta los incrementos inflacionarios conforme los índices oficiales y la ampliación del plan, que incluye una población de titulares de derecho más amplias a partir de la implementación del Plan Sumar, teniendo en cuenta las características propias de la operatoria del efector. Observación Nº 7 Los efectores no facturan la totalidad de las prestaciones brindadas a la población, titulares de derecho del Plan Nacer. Riesgo: Alto. Causa: Esta situación, de acuerdo a lo expresado por el Hospital en acta de fecha 4 de octubre de

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2013, se debe a que es insuficiente el personal médico y el personal administrativo capacitado. Efecto: Los ingresos que percibe el Hospital por la falta facturación son menores a los que debería si la misma fuera completa e indirectamente afecta la efectividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: El ente auditado expresó que: A partir de las observaciones realizadas en la presente Auditoria se dará cumplimiento a las normativas mencionadas. Recomendación Nº 7: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 8 Se constató que, el Hospital, aplicó fondos del Plan Nacer a conceptos no contemplados en el Convenio Marco; según el siguiente detalle:

PERIODO EFECTOR RUBRO IMPORTE ENE-2012 CS Aguas Blancas Gastos de Personal $ 624,00FEB-2012 Hospital S.V. de Paul Servicios profesionales $ 2.343,00NOV-2012 CS Aguas Blancas Servicios administrativos $ 450,00NOV-2012 Hospital S.V. de Paul Servicios profesionales en horas guardia. $ 2.700,00DIC-2012 Hospital S.V. de Paul Medicamentos $ 908,00

Riesgo: Medio. Causa: El ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital, es por ello que al no encontrarse identificados por origen estos fondos la Tesorería del Hospital al momento de elaborar las rendiciones de gastos del Plan imputa conceptos diversos para completar los importes ingresados. Efecto: Incumplimiento del Convenio Marco. Respuesta del Ente Auditado: El ente auditado ratificó la observación formulada manifestando que: Por estrictas ordenes de servicio y en carácter de excepción se utilizó fondos del programa SUMAR para este tipo de gastos. Asimismo, el ente ha manifestado que: a partir de las observaciones realizadas por esta Auditoría, se dará cumplimiento a las normativas mencionadas Recomendación Nº 8: El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias de ordenamiento financiero para evitar la aplicación de los fondos del Programa a conceptos de gastos ajenos al mismo.

Observación Nº 9 El Directorio del Hospital ha impartido instrucciones sobre la modalidad de otorgamiento de turnos a los titulares de derecho del Plan Nacer, disponiendo que solo se otorgaran los mismos de lunes a jueves por día, dos turnos para pediatría y dos turnos para ginecología, lo que resulta insuficiente para atender un padrón de 2560 titulares de derechos para el ámbito de actuación del Hospital San Vicente de Paul. Riesgo: Alto.

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Causa: El radio de cobertura, la diversidad y magnitud de la población que, debe ser atendida por el Hospital, que abarca pacientes con obra social, arancelados directamente, gratuitos y provenientes de Plan Nacer, y ante la necesidad de poder llegar a todos, ha determinado la decisión de otorgar números limitados de turnos por día, por escasez de profesionales médicos. Efecto: Debe distinguirse en primer lugar el incumplimiento de las Metas Sanitarias, este deriva en la disminución de facturaciones de prestaciones y por ende la merma en las transferencias de recursos por parte UGPS. Respuesta del Ente Auditado: El ente auditado expresó que: La oferta para facilitar la atención pediátrica, es de dos profesionales. En referencia al control de embarazo, alto riesgo, hay un consultorio los días lunes. El Hospital tiene la oferta del resto de los consultorios cuyos turnos son adquiridos por dos líneas de teléfono con elección de los profesionales para su atención. Asimismo, el ente ha manifestado que: a partir de las observaciones realizadas por esta Auditoría, se dará cumplimiento a las normativas. Recomendación Nº 9: El ente auditado deberá solicitar al Ministerio de Salud la designación de mayor cantidad de personal profesional, para dar atención a la demanda del Hospital en general y de los titulares de derechos del Plan Nacer /Sumar y diseñar una plantilla de turnos que satisfaga la demanda relevada, y evitar los distingos respecto a los titulares de derecho del Plan Nacer/Sumar.

El Área Operativa II: Hospital Dr. Vicente Arroyabe

El Hospital Dr. Vicente Arroyabe es un Hospital de Nivel II y está situado en la ciudad de Pichanal. El servicio del Plan Nacer se encuentra centralizado en dicho Hospital en lo referente a facturación, trazadoras, asignación de fondos y rendición de los mismos.

La Cuenta bancaria por la que se transfieren los fondos percibidos del Plan Nacer: Nº 4-103-0940080044-3 del Banco Macro. Esta cuenta no es exclusiva de estos fondos, ya que es una cuenta única en la que se manejan todos los fondos que corresponden a esta Área Operativa.

El mes de junio de 2012 hubo un cambio de autoridades, y que la administración anterior ha entregado al dejar el cargo, dinero en efectivo en concepto de saldo de Plan Nacer la suma de $ 1.024,50, conforme acta de entrega de Fondos Contables de fecha 4 de Julio de 2012.

Observación Nº 10: a) En el Hospital Arroyabe/Plan Nacer, se ha verificado que, al día 04 de julio de 2012, existe un importe de $ 27.790,46 (pesos veintisiete mil setecientos noventa con 46 centavos), sin su rendición por parte de las autoridades anteriores a la fecha mencionada.

b) Hasta la fecha de culminación de las tareas de campo y hasta la emisión del presente informe, no hay constancia de que las autoridades actuales hayan tomado acciones efectivas para el recupero, salvo informar al Ministerio de Salud Pública. Riesgo: Alto. Causa: Ausencia de actividades de control que aseguren razonablemente el cumplimiento de las pautas de aplicación de fondos, y de la elaboración y presentación de las rendiciones de valores transferidos en el marco del Plan Nacer. Efecto: Se incumple con el Convenio Marco, que establece que se deben rendir cuentas de los gastos efectuados y esta no disposición de los fondos repercute en la operatoria del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta.

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Recomendación Nº 10: La Gerencia del Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias para establecer las responsabilidades de los funcionarios responsables de la administración de los fondos del Plan y procurar su recupero para su aplicación a los objetivos del programa.

Observación Nº 11: Los saldos de los fondos provenientes de Plan Nacer sin rendir, acumulados al 31/12/12 ascienden a $ 41.021,81 (cuarenta y un mil veintiún pesos con 81 centavos)- incluidos los $ 27.790,46 mencionados en la observación precedente-. Riesgo: Medio Causa: Falta de Manuales de Procedimientos del sistema de rendición de los fondos, en el en cuanto a la periodicidad y formalidades especificadas por las normas en vigencia. Efecto: Se incumple con el convenio marco que, establece que se debe rendir cuentas de los gastos efectuados. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 11: La UGPS deberá elaborar el Manual de Procedimientos de Rendiciones de Gastos, procurando su difusión y desarrollar las actividades de control para dar cumplimiento a la confección y presentación oportuna de las rendiciones de fondos.

Observación Nº 12 El Hospital Vicente Arroyabe no elabora un Programa o Planificación de Gastos e inversiones tal como corresponde de conformidad a lo establecido en el art. 4 de la Ley Nº 6838 de Contrataciones de la Provincia. Riesgo: Medio. Causa: No dispone de la información necesaria para conocer a cuanto ascenderán los ingresos para cada período. Efecto: Incumplimiento de las pautas establecidas en el Convenio Marco en lo referido a que la gestión provincial del Plan, deberá ajustarse a lo dispuesto en el régimen de contrataciones provincial. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 12: Elaborar una planificación conforme los ingresos percibidos en el ejercicio anterior y adicionando un importe que tenga en cuenta los incrementos inflacionarios conforme los índices oficiales y la ampliación del plan, que incluye una población de titulares de derecho más amplias a partir de la implementación del Plan Sumar.

Observación Nº 13 El Hospital no factura la totalidad de las prestaciones brindadas a la población, titulares de derecho del Plan Nacer. Riesgo: Alto. Causa: Esta situación se origina en la insuficiencia de personal médico y administrativo capacitado. Efecto: Los ingresos que percibe el Hospital por la falta facturación son menores a los que debería si la misma fuera completa e indirectamente afecta la efectividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta.

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Recomendación Nº 13: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 14: Se constato que, durante el periodo auditado se aplicaron fondos del Plan Nacer para la compra de medicamentos, tal como lo demuestra el Anexo del presente informe. Riesgo: Alto Causa: El ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital, es por ello que al no encontrarse identificados por su origen, estos fondos son utilizados de manera indiscriminada. Asimismo, contribuye a esta situación el desconocimiento por parte del personal encargado de aplicar los fondos, del destino que debe darse a los mismos. Efecto: Esto implica el incumplimiento del Convenio Marco y las normas que rigen, el uso específico de tales fondos. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 14: El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias de ordenamiento financiero para evitar la aplicación de los fondos del Programa a conceptos de gastos ajenos al mismo.

Observación Nº 15: No se han presentado las rendiciones de gastos mensuales ante la Unidad Ejecutora de Gestión Provincial del Programa Plan Nacer, correspondiente a los meses de enero a junio de 2012, pese a las intimaciones efectuadas. Rendiciones presentadas:

Fecha de Presentación Fecha de Facturación Importe 26/07/2012 JUL-2012 1.024,34

6/09/12 AGO-2012 3.458,00 12/10/12 SET-2012 4.655,74 6/11/12 OCT-2012 2.208,00

10/12/12 NOV-2012 1.779,75 9/01/13 DIC-2012 2.067,70

Riesgo: Alto Causa: La ineficacia de los controles de presentación de rendiciones de gastos, aplicados a la gestión del Plan, en el Hospital, durante el período comprendido entre enero y julio de 2012. Y la falta de documentación respaldatoria a disposición de la siguiente administración imposibilitó la preparación de las rendiciones, respectivas. Efecto: El incumplimiento de las pautas establecidas en el Convenio Marco y la exposición al riesgo que la transferencia de fondos por parte de la Nación se vean reducidos y se afecte la operatividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 15: La UGPS deberá desarrollar estándares de control que aseguren razonablemente el cumplimiento de las presentaciones de las rendiciones de gastos y el conocimiento de las pautas por parte de los responsables de administrar los fondos del Plan.

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Asimismo, el Hospital deberá aplicar la normativa y procedimientos que determinan presentación de la documentación pertinente y/o reintegro de los fondos a las arcas del Estado.

Área Operativa N° XXXI - Hipólito Yrigoyen, que abarca: • Hospital Eva Perón - Hospital de Nivel II.

• Centro de Salud 16 de Abril

El servicio del Plan Nacer se encuentra centralizado en dicho Hospital en lo referente a facturación, trazadoras, asignación de fondos y rendición de los mismos.

La Cuenta bancaria donde la UGSP transfiere los fondos percibidos del Plan Nacer es la Nº 4-103-0940080044-3 del Banco Macro. Esta cuenta no es exclusiva de estos fondos, ya que es una cuenta única en la que se manejan todos los fondos que corresponden a esta Área Operativa.

Observación Nº 16: El Hospital no factura la totalidad de las prestaciones brindadas a la población, titulares de derecho del Plan Nacer. Riesgo: Alto. Causa: Esta situación se origina en la insuficiencia de personal médico y administrativo capacitado. Efecto: Los ingresos que percibe el Hospital por la falta facturación son menores a los que debería si la misma fuera completa e indirectamente afecta la efectividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 16: La UGSP deberá elaborar un Manual de Procedimiento de Facturación a cargo de los efectores y concretar acciones de difusión y capacitación del personal afectada a la misma.

Observación Nº 17: Se constato que, durante el periodo auditado se aplicaron fondos del Plan Nacer para la compra de medicamentos, tal como lo demuestra el Anexo del presente informe. Riesgo: Alto Causa: El ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital, es por ello que al no encontrarse identificados por su origen, estos fondos son utilizados de manera indiscriminada. Asimismo, contribuye a esta situación el desconocimiento por parte del personal encargado de aplicar los fondos, del destino que debe darse a estos fondos. Efecto: Esto implica el incumplimiento del Convenio Marco y las normas que rigen, el uso específico de tales fondos. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 17: El Hospital deberá desarrollar las acciones necesarias de ordenamiento financiero para evitar la aplicación de los fondos del Programa a conceptos de gastos ajenos al mismo.

Observación Nº 18: Durante el periodo auditado se detectó en las Rendiciones de Gastos, facturas de fecha anterior a la transferencia de fondos, tal como lo demuestra el Anexo del presente informe. Riesgo: Medio

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Causa: Falta de Manuales de Procedimientos y desconocimiento por parte del personal encargado, del sistema de rendición de gastos, en cuanto a la formalidades especificadas por las normas en vigencia; el ingreso de los fondos del Plan Nacer a una cuenta común para todos los fondos que administra el Hospital y la ineficacia de los controles básicos aplicados. Efecto: Las información contenida en las rendiciones de fondos no se ajusta a la realidad lo que podría redundar el detrimento de los fondos transferidos y afectar la operatividad del Plan. Respuesta del Ente Auditado: Sin respuesta. Recomendación Nº 18: La UGPS deberá elaborar un Manual de procedimiento referido a la modalidad de rendición de gastos, difundir el mismo y habilitar una cuenta en particular para el manejo de los fondos provenientes del Plan.

En relación al comportamiento de las Trazadoras del Plan Nacer en los efectores auditados

Observación Nº 19 Del análisis del porcentaje de cumplimiento de las trazadoras en los efectores auditados (Anexo Observación 19), se observa para el año 2012, lo siguiente:

a) Con respecto a la Trazadora II: “Efectividad de atención del Parto y atención neonatal”, en el Hospital Eva Perón – H. Yrigoyen registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 70%.

b) Con respecto a la Trazadora III: “Efectividad de cuidado prenatal y prevención de premadurez”, en el Hospital San Vicente de Paul -Orán registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 70%.

c) Con respecto a la Trazadora IV: “Efectividad de atención prenatal del parto”, el Hospital San Vicente de Paul –Orán y Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen, registran un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%.

d) Con respecto a la Trazadora V: “Evaluación del proceso de atención de los casos de muerte”, el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen, registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%.

e) Trazadora VI: “Cobertura de inmunizaciones”, el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen, registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 50%.

f) Trazadora VII: “Cuidado sexual y reproductivo”, el Hospital San Vicente de Paul –Orán registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%; el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen y el Hospital Dr. Vicente de Arroyabe registran un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 80%.

h) Trazadora VIII: “Seguimiento de niño sano hasta 1 año”, en el Hospital San Vicente de Paul –Orán registra un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 60%; el Hospital Eva Perón de H. Yrigoyen y el Hospital Dr. Vicente de Arroyabe registran un déficit de cumplimiento de la Meta Sanitaria superior al 90%.

Riesgo: Alto. Causa: Los Efectores y el Programa no han producido un proceso de autoevaluación, para determinar los posibles factores, que afectan el nivel de cumplimiento, para producir las acciones correctivas pertinentes.

17

Efecto: No se alcanzan los objetivos y metas planificados y, provoca una reducción en el monto de las transferencias complementarias. Respuesta del Ente Auditado: El Hospital San Vicente de Paul –Orán-presentó respuesta a esta observación mencionando que a partir de ellas se implementaran las siguientes acciones tendientes a: • Mejorar los Requisitos para la confección de historias clínicas. • Mejorar registros informáticos. • Promover una mejor calidad de atención en los controles prenatales. Recomendación Nº 19: Los Efectores y el Programa, deberán desarrollar un proceso de autoevaluación que permita identificar las desviaciones y las causas que las producen que no permiten el cumplimiento de las Metas sanitarias previstas.

Conclusión

De acuerdo a las tareas efectuadas podemos concluir que:

1 El Plan Nacer evidencia un cumplimiento satisfactorio en lo que respecta a la Gestión Financiera del mismo.

2 El Plan Nacer no evidencia un cumplimiento suficientemente satisfactorio en relación a las trazadoras en los efectores auditados, en lo que respecta a:

• Trazadora II: Efectividad de atención del Parto y atención Neonatal.

• Trazadora III: Efectividad de cuidado prenatal y prevención de premadurez.

• Trazadora IV: Efectividad de atención prenatal del parto.

• Trazadora V: Evaluación del proceso de atención de los casos de muerte.

• Trazadora VI: Cobertura de inmunizaciones.

• Trazadora VII: Cuidado sexual y reproductivo.

• Trazadora VIII: Seguimiento de niño sano hasta 1 año.

Sin perjuicio de lo expuesto, con respecto a las debilidades enunciadas como observaciones del presente informe deberían implementarse las medidas correctivas necesarias fin de regularizar las situaciones expuestas teniendo en cuenta las recomendaciones dadas, a fin de lograr mayor efectividad en el Programa.

Salta, Abril de 2014

Cr. M. Segura – Dra. G. Jorge Royo . Cr. J. Poma

iii

Anexos

1

Anexo Observación Nº14 Rendición Cpte.

a Fecha Proveedor Concepto Importe $

Set – Oct – Nov – y Dic – 12 03/04/12 Farmacia Evelia Lopez Dipirona 30,00

Set – Oct – Nov – y Dic – 12 04/04/12 Farmacia Central Dipirona 215,00

Set – Oct – Nov – y Dic – 12 12/04/12 Drogueria Corrientes Dexametazona,

dipirona 551,60

Set – Oct – Nov – y Dic – 12 20/004/12 Farmacia Central Xilocaina 151,00

Set – Oct – Nov – y Dic - 12 20/04/12 Drogueria Corrientes Lidocaína y

descartables 530,30

Set – Oct – Nov – y Dic - 12 26/04/12 Drogueria Corrientes Dexametazona

Dipirona, Lidocaina 574,59

Set – Oct – Nov – y Dic - 12 09/05/12 Droguería Corrientes Dexametazona,

dipirona 577,50

Set – Oct – Nov – y Dic - 12 11/5/12 Farmacia Santa Rita 45,00

Set – Oct – Nov – y Dic - 12 22/5/12 Droguería Corrientes 440,00

Agosto-12 01/12/11 Farmacia Central Dexametazona, dipirona 160,00

Set – Oct – Nov – y Dic - 12 29/06/12 Farmacia Central Lidocaina 30,00

Agosto - 12 18/03/12 Farmacia Central 185,00

Agosto -12 09/03/12 Farmacia Central Lidocaina 45,00

Anexo observación Nº 17 Periodo Fecha Proveedor Concepto Importe $

Mayo-12 3/10/12 Farmacia Alvarado Dipirona 100,00

Junio - 12 30/12/12 02/01/13 Farmacia Santa Rita III Dipirona 90,00

Junio - 12 02/01/13 Farmacia Santa Rita III Dexametazona, dipirona 126,00

Set-oct -12 24/02/12 Farmacia Central Xilocaina 80,00

Anexo observación Nº 18 O.P. Nº Fecha O.P. Fecha Gasto Proveedor Importe $

4651 4652 4653

04/01/12 04/01/12 04/01/12

29/12/11 05/01/12 10/01/12 16/01/12 16/01/12 24/01/12

Diser Gomería el Pety Super Limpito Corralón Benitez Servicios Generales Cibercon

15.0080.0084.2033.00

200.0090.00

2

O.P. Nº Fecha O.P. Fecha Gasto Proveedor Importe $

5032 5033

13/4/12 13/04/12

24/02/12 24/02/12 27/03/12 27/03/12 27/03/12 27/03/12 27/03/12 28/03/12 12/04/12

Farmacia Central Suc. Yeizel S de H. Zumo Pizza Cafe La Veloz del Norte La Veloz del Norte Flecha Bus Flecha BUs Diser Don Agustín

80.002199.00

43.00100.00100.0094.0094.0078.0033.25

5199 5204

4/6/12 6/6/12

04/05/12 09/05/12 11/05/12 21/05/12 21/05/12 21/05/12 21/05/12 23/05/12 24/05/12 24/05/12 24/05/12 29/05/12 01/06/12

Ferretería J R Impresiones Zenta Ver Plast Farmacia Alvarado Ver Plast Don Agustín Super Limpito Ferretería J R Divino Niño Jesus Super Limpito Don Agustín Don Agustín Librería Kary

12.0042.0030.00

199.8022.5046.0034.3020.5067.2533.6028.5026.2541.50

03/10/12 Farmacia Alvarado 100.0030/10/12 Instituto Perri 48.0030/10/12 Dali Drugstore 24 61.405932 11/12/12

28/11/12 Instituto Perri 110.00

Anexo Observación Nº 19: Por Cuatrimestres 1º Trazadora 1º 2º 3º Total

Total Provincial 50.40 37.14 49.97 44.05 Hosp. S.V. Paul 270.09 46.60 46.34 121.01 Hosp. Eva Peron 283.33 71.43 27.45 127.40 Hosp. Arroyabe 159.52 36.56 37.31 77.80

Por cuatrimestres 2º Trazadora 1º 2º 3º Total


Por cuatrimestres 3º TRAZADORA 1º 2º 3º Total


3

Por Cuatrimestres 4º Trazadora 1º 2º 3º Total



Total Provincial 93.33 83.87 94.19 90.16 Hosp. S.V. Paul 100 75 57.14 77.38 Hosp. Eva Peron 0 100 0 33.33 Hosp. Arroyabe 0 100 50 50.00

Por Cuatrimestres 6º TRAZADORA

1º 2º 3º Total

Total Provincial 69.25 61.05 63.15 64.24 Hosp. S.V. Paul 60.33 67.30 54.84 60.82 Hosp. Eva Peron 100 40 0 46.67 Hosp. Arroyabe 60 79.14 41.73 60.29


Total Provincial 22.79 48.77 36.89 36.00 Hosp. S.V. Paul 29.84 50.09 31.33 37.09 Hosp. Eva Peron 0 0 11.54 3.85 Hosp. Arroyabe 9.38 0 22.22 10.53


Total Provincial 25.69 26.06 113.17 36.12 Hosp. S.V. Paul 34.92 29.05 22.20 28.72 Hosp. Eva Peron 0 0 18.75 6.25 Hosp. Arroyabe 0 0 2.38 0.79


Total Provincial 43.20 29.82 50.10 42.05 Hosp. S.V. Paul 128.80 115.86 82.77 109.14 Hosp. Eva Peron 125.24 0 183.64 102.96 Hosp. Arroyabe 129.59 90.30 289.36 169.75

Por Cuatrimestres 10º Trazadora 1º 2º 3º

Total

Total Provincial 100 100 100 100 Hosp. S.V. Paul 100 100 63.64 87.88 Hosp. Eva Peron 100 100 100 100 Hosp. Arroyabe 100 100 100 100

4

SALTA, 30 de Junio de 2014 RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 57 AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

VISTO lo tramitado en el expediente Nº 242-4037/13 Auditoría Red Federal de Control Público – Programa Seguro Universal de Maternidad e Infancia – Plan Nacer, y

CONSIDERANDO:

Que el Convenio con la Red Federal de Control Público, suscripto por la Auditoría General de la Provincia, tiene por objeto realizar prestaciones recíprocas, destinadas al cumplimiento de las funciones constitucionales y/o legales, dirigidas al control de los fondos federales transferidos a la Provincia y/o Municipalidades;

Que las presentes actuaciones contienen la Auditoría en el Ministerio de Salud y Ambiente de la Nación – Auditoría del Plan Nacer, en el ámbito de la Provincia de Salta, específicamente en: a) la Coordinación Provincial de Plan SUMAR (Plan Nacer), y b) En los siguientes efectores: 1. Hospital San Vicente de Paul de San Ramón de la Nueva Orán; 2. Hospital Vicente Arroyabe de Pichanal y 3. Hospital Eva Perón de Hipólito Yrigoyen;

Que el objetivo dispuesto consistió en: 1. Evaluar el funcionamiento del Programa

Seguro Universal de Maternidad e Infancia (SUMAR): a) Verificar el uso de los fondos por parte de los efectores, conforme la normativa del Convenio Marco; b) Verificar los movimientos (depósitos y pagos) de la Cuenta Única del Seguro Provincial; c) Verificar el cumplimiento de cofinanciamiento por parte de la Provincia y 2. Evaluar el grado de efectividad del programa, a través del contacto directo con los Titulares de Derecho – Período auditado: año 2012;

Que por Resolución A.G.P.S. Nº 61/12 se aprueba el Programa de Acción Anual de

Auditoría y Control de la Auditoría General de la Provincia – Año 2.013, encontrándose la presente incluida en el mencionado Programa con el Código de Proyecto: III-40-13;

Que el Área de Control Nº III, emitió el Informe Ejecutivo e Informe Analítico que

determina el objetivo, alcance, marco de referencia, marco normativo, tareas realizadas, hallazgos, recomendaciones y conclusión;

5

RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 57

Que en fecha 23 de Junio de 2.014, las actuaciones son remitidas a consideración del

Señor Auditor General Presidente;

Que el Auditor General Presidente, presta conformidad a dicho Informe;

Que procede el dictado del instrumento legal pertinente;

Por ello,

EL AUDITOR GENERAL PRESIDENTE Y EL AUDITOR GENERAL DEL ÁREA DE

CONTROL Nº III DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

RESUELVEN: ARTÍCULO 1º.- APROBAR el Informe de Auditoría emitido por el Área de Control Nº III, relativo a la Auditoría en el Ministerio de Salud y Ambiente de la Nación – Auditoría del Plan Nacer, en el ámbito de la Provincia de Salta, específicamente en: a) la Coordinación Provincial de Plan SUMAR (Plan Nacer), y b) En los siguientes efectores: 1. Hospital San Vicente de Paul de San Ramón de la Nueva Orán; 2. Hospital Vicente Arroyabe de Pichanal y 3. Hospital Eva Perón de Hipólito Yrigoyen, en el marco de la Red Federal de Control Público, tramitado en el Expediente Nº 242-4037/13 y que obra de fs. 169 a 204 de las mencionadas actuaciones. ARTÍCULO 2º.- REMÍTASE a la Sindicatura General de la Nación. ARTÍCULO 3º.- Regístrese, comuníquese, publíquese, cumplido, archívese. Cr. A. Salvatierra – Cr. R. Muratore

ministerio de salud de la nación auditoría del plan nacer · 2014. 7. 24. · auditoría del plan...

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