modeli i raport kontrollit per tvsh_al-tax.org
DESCRIPTION
Ky model eshte nje tentative per te ilustruar se si mund te hartohet ndryshe nga rutina aktuale e raportimit te nje kontrollin per tatimin e vleres se shtuar.TRANSCRIPT
Page 1
(shiko ne rregullat e Udhezimit ...)
Raport Kontrolli Tatimor Nr. ………….... /DRT ………………………………….
PJESA - 1
Emri i Personit te Tatueshem (PT)
Baza LigjoreBaza Ligjore
Adresa e PT ashtu si eshte deklaruar nga ai ne FDP
Periudha e FDP-ve te verifikuara Nga….............…...… deri .......................…Sipas Ligjit …TVSHSipas Ligjit …PT
1.
2.Vlera bruto e shitjeve te deklaruara ne FDP permbledh gjithe transaksionet e bera gjate periudhes qe kontrollohet.
3.Vlera bruto e blerjeve te deklaruara ne FDP permbledh gjithe transaksionet e bera gjate periudhes qe kontrollohet.
4.
5.Vlera e tatueshme dhe TVSH-ja e llogaritur mbi te jane te paraqitura ne perputhje me kerkesat e Ligjit …..
6.
7.Llogaritja dhe plotesimi i TVSH-se me kreditim te pjesshem eshte pasqyruar sipas kerkesave te ligjit.
8.Llogaritja dhe plotesimi i shitjeve/blerjeve te perjashtuara eshte bere ne perputhje me kerkesat e ligjit.
9.Informacion tjeter i kerkuar nga aktet ligjore dhe nenligjore per tu hedhur ne FDP eshte korrekt dhe i plote.
Per qellime te verifikimit te korrektesise dhe perfshirjes se plote te te dhenave ne FDP, une/ne jemi bazuar ne:
1. Librat e shitjes dhe blerjes, librat e llogarise per vitin qe perdundoi ............…2. Llogarite e te ardhura - shpenzimeve, te bilancit dhe qarkullimit te likujditeteve per vitin qe perfundoi ..................
FORMULARI RK TVSH 1
Unë / Ne, Vertetoj qe kam verifikuar me korrektesi dhe ne menyre te plote vetedeklarimet dhe dokumentacionin justifikues te perfshire me poshte :
FDP-te e verifikuara (Lutemi shenoni kutine e duhur)
dhe çertifikoj se Personi i tatueshem sipas shqyrtimeve te mija / tona dhe komenteve mbi mospajtueshmerine me legjislacionin, mospasqyrimet te sakta te shitjeve dhe blerjeve, mangesive ne plotesimin e FDP-ve te vetedeklaruara nga personi i tatueshem jane ashtu si pasqyrohen ne PJESEN - II te Raportit te Kontrollit -
Sipas opinionit tim / tone per librat e shitjes dhe blerjes si dhe dokumentacionet e mbajtura per qellime te zbatimit te ligjit jane te mjaftueshme per verifikimin e korrektesise dhe gjykimit te plote te situates financiare.
Shuma e vleres se shitjeve dhe/blerjeve eshte bazuar ne te dhenat ne librat e shitjes/blerjes per periudhen qe kontrollohet.
Duke marre ne konsiderate klasifikimin e mallrave dhe sherbimeve te shitura sipas shkalles tatimore qe duhet ti perkasin konsiderohen te sakta ashtu si jane plotesuar ne FDP .
Page 2
3.
4. Dokumente ne mbeshtetje te zbritjeve dhe korigjimeve te ndryshme te kerkuara.5. ....................................................................................6. ....................................................................................
Si me poshte paraqiten ndryshimet me kryesore te bera gjate periudhes qe kontrollohet -1) Ndryshimet ne formen juridike2) Ndryshimet ne menyren e vleresimit te inventareve3) Ndryshime ne sistemin e kontabilitetit4) Te tjera .....................................................................................
Nr. Specifika dhe emertime Shuma si ishte Shuma si behet Diferenca
1 TVSH kreditore
2 TVSH e shitjeve
3 TVSH e blerjeve
4 TVSH e pagueshme
5 Kamate vonesa6 Gjoba 25 perqind7 Gjoba 50 perqind
8 Gjoba 100 perqind
Personi i Tatueshem i kerkojme qe te plotesoje FDP-te e korigjuara per periudhen nga .................deri ….............. dhe -
(i) Te paguaje diferencen e TVSH-se prej (Lek) . .................. (me fjale ................................................................................),(ii) Te kerkoje rimbursim per TVSH-ne e paguar me teper prej (Lek)...................... (me fjale ..........................................),(iii) Rishikoje pasqyrat financiare te vitit me nje efekt ne rritje/ulje ne te ardhura /shpenzime (Lek) ....................... (me fjale ……………………………………………………………………………………………………)
Vendi : .................... Firma: ...........................
Data: ........./........../……………. Emri: .............................. ………………………………………..Kontrolli Nr. : ......................…
Perfshire : 1) Raporti i ekspertit kontabel per pasqyrat financiare
Regjistrimet e lidhura me shitjet, blerjet, inventaret, transferimet te adresat dytesore dhe deget (Listo regjistrimet / regjisterat e verifikuar)
Shqyrtimi im / jone dhe komentet mbi mospajtueshmerine me legjislacionin, mospasqyrimet e sakta te shitjeve dhe blerjeve, mangesite ne plotesimin e FDP-ve te vetedeklaruara nga personi i tatueshem do te pasqyrohen ne PJESEN - II te Raportit te Kontrollit -
Permbledhje e aftesise tatimpaguese shtese / ose te rimbursueshme ndaj PT e bazuar mbi verifikimin rubrikave te shitjes dhe blerjes, sipas regjistrimeve ne librat per qellime te dokumentimit te TVSH-se, si dhe llogari kontabile te tjera te lidhura qe jane objekt shqyrtimi i periudhes qe kontrollohet
Page 3
2) Raporti i zyres/punonjesit, qe mban dhe raporton llogarite financiare te PT
(shiko ne rregullat e Udhezimit ...)
Raport Kontrolli sipas seksionit ….. Te Ligjit Nr. …….
PJESA - 2
Shenim:1 Ju lutem mos bashkelidhni asnje dokument me kete pjese te Raportit te kontrollit.2
3
4
Seksioni A : Informacion i pergjithshem1 Emri i Personit te Tatueshem2 Gama e Nr. Seriale te Faturave te furnizuara34 Numri Identifikimit Personit Tatueshem5 Numri Personal Kartes Identitetit6
7
8
Telefon, fax, email, faqe interneti
Adresa dytesore me te njejtin NIPT
9
Dega ne qytet tjeter Numri serial i certifikatesAktiviteti1) 2)3)
10
Dega ne qytet tjeter Numri serial i certifikatesAktiviteti1) 2)3)
FORMULARI RK TVSH 1 (vazhdimi)
Pikat verifikuese jane orientuese dhe jo perjashtuese te informacioneve qe mund te egzistojne. Nese keni informacion shtese, ju lutemi qe te jepet ne kolonen e komenteve dhe verejtjeve.
Asnje kolone e Raportit nuk duhet te lihet bosh. Nese informacioni i kerkuar nuk eshte i duhur, apo i pershtateshem, ju lutem shenoni " I Pazbatueshem".
Kopjet e Raportit te shtypura ne leter do te jene te pranueshme vetem ne formatin qe perputhet me kopjen ne format elektronik.
Gama e nr. Seriale te Faturave me autorizim (nese ka)
Numri Kartes Identitetit (nese nuk ka Nr. Pasaporte)Adresa e vendit kryesor te aktivitetit (Komento nese ka ndryshime nga regjistri i tatimpaguesve)
Adresa (komento nese ka ndryshime nga regjistri i tatimpaguesve)
Page 4
Seksioni B : Informacione te lidhura me aktivitetin
1
Prodhues Shitje me shumice Kontraktor Qera dhe qera financiare
Agjent Shitje me pakice Nenkontraktor Shitje lendesh djegese
Energji Metalurgji Restorant dhe kafe
Hoteliere Eksportues Importues
2
3 Kodi i mallrave te shitura
4
ShPK Ortakeri Organizate Jofitimprurese
Individ Institucione te huaja
Shoqeri kolektive Institucion publik Person Fizik (tregtar)
Shoqeri komandite Te tjera……………………. Individ
5 Leke____________________________
6
Prodhues Shitje me shumice Kontraktor Qera dhe qera financiare
Agjent Shitje me pakice Nenkontraktor Shitje lendesh djegese
Metalurgji Sherbime sociale Eksportues Importues
Te tjera Te tjera Te tjera
7
Kontrate e Pa firmosur ende Kontrate e firmosur
8 Perjashtim Kreditim i pjesshem
9
10
11
4) ............................................................................
Natyra e aktivitetit (Sheno nje ose me shume kuti , si me
te duhurat)
Pershkrimi i aktivitetit, shkurtimisht
Statusi juridik i personit te tatueshem (sheno kutine perkatese)
Shoqeri me pronesi publike
Shoqeri aksionere
Kapitali Neto ne Pune (Diferenca midis aktiveve korente dhe detyrimeve korente)
Ka aktivitetin e dyte me peshe ne totalin e qarkullimit (sheno kutine e duhur)
Pagimi i TVSH-se mbi kontrata pune ose Marrveshje (Ne rastet kur aftesia paguese eshte shkarkuar nga ndonje opsion tjeter, sheno njeren nga kutite)
Tipi i shkarkimit nga pergjegjesia e TVSH-se
Nr. Marreveshjes dhe pershkrimi
Nr. Ligjit/ Udhezimit/ Skemes se vecante dhe pershkrimi
Plotesimi i librave te shitjes dhe blerjes
1) ............................................................................
2) ............................................................................
3) ............................................................................
Page 5
12Emri i bankes Dega Nr. Llogarise
13
14
15Emertimi Shuma Interesi Afati
Seksioni C : Deklarimet e konsoliduara sipas Ligjit ….. (Per PT dhe adresat e tjera te aktivitetit te tyre)
1 Vlera TVSH
2 Shitjet sipas Rubrikes 93 Shitjet sipas Rubrikes 114 Shitjet nga deget5 Shitje nga adresat dytesore6 Sipas FDP-ve te TVSH
Sipas FDP-se se tatim fitimit
7
*Sasia Shkalla tatimore Vlera e tatueshme TVSH
8
Vlera gjithsej e blerjeveImporteBlerje nga fermere vendasMe fature shoqerimiBlerje brenda vendit nga PT me TVSH
9 Vlera e Tatueshme Shkalla tatimore TVSH
Vlera e blerjeve TVSH-ja
Lendet djegese
Specifikat e llogarise/ve bankare
Tipi i huave te marra (sheno ne flete vecanta nese nuk
mjafto vendi)
Vlera gjithsej e shitjeve duke perfshire adresat dytesore dhe deget dhe TVSH-ja perkatese
Perputhshmeria midis qarkullimit dhe te ardhures ne pasqyren financiare
Shitjet/blerjet e lendes djegese mbi te cilat llogaritet TVSH *Sasia sipas emertimit te lendes djegese specifike qe eshte objekt i skemes se vecante
Vlera gjithsej e blerjeve duke perfshire edhe adresat dytesore dhe deget dhe TVSH-ja perkatese
Blerje brenda vendit nga individe dhe te paregjistruar ne TVSH
Llogaritje e blerjeve te perjashtuara dhe me TVSH jo te zbritshme
TVSH e paguar per blerjet nga PT
TVSH e paguar per blerjet e perjashtuara
TVSH e paguar nga fermeret vendas
Vlera e blerjeve me skonto cmimi apo me vleren e kostos
Page 6
Lende te para
Materiale promocionale
Sponsorizime, dhurata
10
11
12
Seksioni D : Saktesime te faturave te leshuara gabim
1 EmertimiTVSH qe Korigjohet
2
3
4 Cmimet ndryshojneSeksioni E : Borxhi i keq
1
2 Vlera e Shitjeve brenda vendit
3 Vlera e Eksporteve
Mallra dhe sherbime te perdorura nga personi i tatueshem
Vlera e tranasksioneve mall me mall, mall me sherbim apo e kunderta
Rimbursime te lidhura me eksportet etj. te kerkuara ne Rubriken … te FDP-se
Rimbursime te lidhura me Marreveshje dhe skema te vecanta
Shuma te pa rimbursuara te mbetura pa i dhene sipas miratimit te kerkeses
Nr. Fatures dhe data se fatures shtese qe sakteson gabimin
Nr. Fatures dhe data se fatures gabim
Mallrat jane demtuar apo sherbim jo i mire
Furnizimi jo i njejte me kerkesen e bleresit
Emri i klientit dhe te dhenat qe permban fatura
Page 7
4 Periudha kur ka lindur borxhi I keq
5
6
7
8
Nr. Nr. Serial Data e leshimit
Seksioni F : Dorezimi i FDP-se dhe pagesa e TVSH-se
1 Mujor Tre-Mujor Gjashte-Mujor
2 Status i dorezimit te FDP-se dhe pagesa e detyrimit sipas FDP-sePeriudha Data e dorezimit Data e pageses
Data ligjore Data qe eshte paguar
JanarShkurtMarsPrillMajQershorKorrikGushtShtatorTetorNentorDhjetor
3
Observacione per vonesen ne dorezimin e FDP-se, ne pagesen e TVSH-se ose pagese me te vogel apo mospageses nese ka
Seksioni G : Verifikimi i shitjeve Nr. Specifika dhe Emertime Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
1
Nr. dhe data e vendimit te gjykates, sipas udhezimit
Nr. dhe data e leshimit te fatures se borxhit te keq
Rasti per fature te palikujduar pjeserisht
Nr. dhe data e fatures/ve tatimore qe jane objekt I borxhit te keq
Periodiciteti i FDP-se (Sheno kutine perkatese)
Data ligjore
Data qe eshte dorezuar
Vlera gjithsej e qarkullimit qe ka kryer personi i tatueshem
Ne kete verifikim perfshihen gjithe shitjet e transaksionet e lidhura me to per periudhen qe kontrollohet duke perfshire korigjimet e faturave, shitjet e aktiveve vetefurnizimet dhe gjithe cfare dikton ligji per te leshuar fatura shitje.
Page 8
2
3
4
5 Nderprerja e deklarimeve Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
1
2
3
Qarkullimet e brendshme ne shoqeri
a) Metode per te vleresuar qarkullimet e brendshme dhe levizjet e inventarit b) Verifikimi i vlerave me regjistrimet ne librat e llogarive kontabile c) Levizje nuk ka rezultat shitjen
Vlera e shitjeve ne individe dhe treg te lire
Vlera e qarkullimit me tregtaret e pakices
Nderprerja e vetedeklarimeve prej tre muajsh
Nderprerja e vetedeklarimeve pre gjashte muajsh
Nderprerja e vetedeklarimeve prej 1 viti
Page 9
4
6
7 TVSH e zbritshme Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
1
2
Verifikim te PT pasi eshte cregjistruar nga Qendra Kombetare e Regjistrimit
Transferime te veprimtarise ekonomike
Sipas pikes … te udhezimit Nr.
Perjashtimet nga TVSH
Shumat e paguara ose te pagueshme ne lidhje me kontrate pune te kryer nga nenkontraktoret e PT
Page 10
3
4
8
Shuma te paguara ose te pagueshme nga kontraktori kryesor per kontrata pune te realizuara nga PT
Shitje sherbimesh te perjashtuara
Llogaritja e Shitjeve te tatueshme me TVSH
Page 11
1
2
3
4
5
6
Shitje te tatueshme te.....
Pershkrim i mallrave te shitura sipas rendit te shitjes
Shitje te tatueshme te.....
Pershkrim i mallrave te shitura sipas rendit te shitjes
Shitje te tatueshme te.....
Pershkrim i sherbimeve te shitura sipas rendit te shitjes
Shitje te tatueshme bazuar ne njesi per 000 leke furnizim malli
Pershkrim i sasise se mallrave
Shitje te tatueshme bazuar ne njesi per 000 leke furnizim sherbimi
Pershkrim i sasise se sherbimit
Shuma e TVSH-se se pagueshme sipas skemes per cigaret ne Udhezimin e Ministrit Nr.
Page 12
7
Shuma e TVSH-se se pagueshme sipas pikes. Per kontratat e qeradhenies financiare duke filluar qe nga data ….
Page 13
9 Blerjet gjithsej
Shuma Pershkrim Komente Verejtje
1 Importe
2
3
4
Seksioni H : Verifikimi i blerjeve gjithsej dhe blerjeve te perjashtuara, me TVSH jo te zbritshme dhe blerje te tjera sipas FDP-se
Qarkullime malli midis personave te lidhur
Transferime malli dhe sherbimi me fature shoqerimi
Blerje brenda vendit nga PT
Page 14
5
10 Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
1
2
3
Blerje brenda vendit nga persona te patataueshem dhe individe
Llogaritja e tatimit per rastet e vecanta
Verifikimi i rasteve te vetefurnizimit
Verifikimi i rasteve te perdorimit per nevoja perdorimi familjar dhe personale
Verifkimi i rasteve te autofaturimit
Page 15
4 Shuma Pershkrimi Komente VerejtjeImportimi i sherbimeve
1. Sherbime te importuara nga persona te lidhura sipas kontrates tip "franchise"
2. Sherbime te importuara nga persona individe jorezidente shqiptare
3. Sherbime te importuara nga agjente
4. Sherbime te blera nga individe rezidente shqiptare por qe nuk jane PT
5. Sherbime te blera nga PT nepermjet nderhyrjes se agjentit
Pershkrim te menyres se ndjekur nga PT
Page 16
Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
7
8
9
Konsumi i karburantit ne shoqerite e transportit per automjetet ne pronesi te shoqerise (listo gjithe automjetet ne pronesi duke permendur sipas tipit te automjetit a) per mjetet e transportit te pasagjereve te permenden targat, nr. Vendeve, konsumi karburantit per km; b) per mjetet e transportit te mallrave te permenden targat, tonazhi, konsumi i karburantit per km)
Konsumi i karburantit per mjetet e qe transportojne pasagjere
Konsumi i karburantit per mjetet qe transportojne mallra
Konsumi i karburantit per mjetet qe transportojne mallra te vecanta
Page 17
10
11
12
13
14
15 Arsye, nese ka
Seksioni I: Konkluzionet e para mbi Verifikimet mbi pajtueshmerine e dokumentacionit te mbajtur me bazen ligjore
1
2
3
4 Perputhshmeria me VKM ….Po. Jo.
5 Vlefshmeria e …. Nga……………………….…… deri ………………..…….……………
Vlera e amortizimit sipas tipit te automjetit
Perpiloni nje liste qe perdoret per llogaritjen e amortizimit
Volumi i pergjithshem i transportimit te pasagjereve per njesi transporti
Volumi i pergjithshem i transportimit te mallrave per njesi transporti
Nr. dhe vlera e mjeteve gjendje ne inventar dhe jashte perdorimi
Kostua e transportit pasagjereve
Kostua e transportit te mallrave
Pajtueshmeria sipas pikes … te udhezimit (ambalazhet)
Pajtueshmeria sipas pikes … te udhezimit (ambalazhet)
Pajtueshmeria sipas pikes … te udhezimit (ambalazhet)
Page 18
7 Te dhena specifike
8 Baze specifike ligjore
9
10
1
TVSH Vlera e tatueshme
2
TVSH Vlera e tatueshme
Seksioni I: Konkluzionet e para mbi Verifikimet mbi pajtueshmerine e dokumentacionit te mbajtur me bazen ligjore per OJF dhe institucione te huaja, projekte, perfaqesi, misione diplomatike
Pershkrim i shkurter i objektit te punes se objektit te kontrollit
Qarkullimi i mallrave dhe sherbimeve sipas statusit te Organizates Jofitimprurese bazuar ne VKM ….sipas certifikates
Pershkrimi mallrave dhe sherbimeve
Shkalla tatimore
Vlera e inventarit gjendje te aktiveve
Pershkrimi mallrave dhe sherbimeve
Shkalla tatimore
Page 19
11
Sipas tatimpaguesit Sipas kontrollit tatimor
1 Rubrika te shitjeve
2 Rubrika te blerjeve
Total 0 0 0
3 Detyrimi i paguar Komente
4 Bilanci i detyrimeve
12 Detryrime para periudhes per kontroll Lek ……………………….
13Lek ……………………….
Lek ……………………….
14
b) Trajtimi i blerjeve te perjashtuara dhe me TVSH jo te zbritshme
Verifikim te Rubrikave te paperputhura midis vetedeklarimit dhe sistemit informatik tatimor
Sipas Sistemit Informatik Tatimor
Detyrimet e plotesuara nga kontrollet e meparshme
Detyrimi per tu paguar
Mosrakordime detyrimesh dhe pagesash te kryera ne fakt
a)Komente mbi metodologjine e ndjekur per identifikimin e shitjeve te perjashtuara
Page 20
Seksioni J: Verifikimi i llogaritjes se TVSHse se pagueshme nga shitesit me pakice
1 Specifika te vecanta
2 Tipi i shitesit me pakice
3
Verifikime Komente
Blerjet kryhen ne rolin e agjentit
Blerjet nga PT
Blerjet nga P te Patatueshem
4
Llogaritja e vleres se tatueshme Verifikime Komente
1 sipas udhezimit nr.
2 sipas udhezimit nr.
3 Bilanci i levizjes materiale sipas udhezimit nr.
4 sipas udhezimit nr.
5 sipas udhezimit nr.
6 sipas udhezimit nr.
Ligjshmeria per te paguar TVSH sipas perllogaritjeve
Gjithe blerjet jane kryer brenda zones territoriale qe mbulon DRT
Blerjet kryhen nga furnitore sipas kontrates se furnizimit
Blerjet kryhen me paspagim te mallit apo sherbimit
Inventari ne fillim te periudhes qe kontrollohet
Inventari ne fund te periudhes qe kontrollohet
Nese ka diferenca te permenden emertimet e artikujve ne fund te raportit
Dalje jashte perdorimit te mallrave
Vlera e aktiveve te qendrueshme
Page 21
Seksioni K: Verifikimi i situates se TVSH-se ne subjektet prodhuese
1a) Sektori prodhimit b) Sektori i Magazinimit
2
Verifikime Komente
3 Llogaritja e kostos se prodhimit ne njesi Verifikime Komente
1 sipas udhezimit nr.
2 sipas udhezimit nr.
3 sipas udhezimit nr.
4 sipas udhezimit nr.
5 sipas udhezimit nr.
Siperfaqja e ambjentit prodhues dhe magazinues
Ligjshmeria per te paguar TVSH sipas perllogaritjeve
Konsumi i lendes djegese te harxhuar nga makinerite
Konsumi i energjise te harxhuar nga makinerite
Sasia e lendes se pare te harxhuar per prodhimin ne njesi
Sasia e lendeve ndihmese te harxhuara per prodhimin
Sasia e ambalazheve per njesi prodhimi
Kostua e prodhimit ne fillim te periudhes qe kontrollohet
Kostua e prodhimit ne fund te periudhes qe kontrollohet
Diferenca e kostove midis fundit dhe fillimit
Vlera e fuqise punetore per njesi te prodhuar
Vlera e transportit per njesi te prodhuar
Page 22
Seksioni L: Verifikimi i situates se TVSH-se ne restorante, kafe dhe sherbime sociale
1 Nr. i vendeve per tu sherbyer klientevea) Ne fillim te periudhes b) Ne fund te periudhes
2
Verifikime Komente
Furnitori nuk eshte importues
Blerjet qe jane kryer pa TVSH
Blerjet e kryera me TVSH
Po. Vazdo ne piken 4. Jo.
3 Vlera sipas faturave tatimore Sipas pikes …te udhezimit Nr.
4 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
1
2 TVSH e shitjes
3 Lek. ……………………
Nr. Emertimi Shuma Verifikimi Komente Verejtje
1 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
2 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
3 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
4
Ligjshmeria per te paguar TVSH sipas perllogaritjeve
Gjithe blerjet jane kryer brenda zones territoriale qe mbulon DRT
Konfirmimi nese PT e ka perdorur paisjen fiskale
Vlera mesatare ditore e qarkullimit sipas paisjes fiskale
Vlera e tatueshme sipas paisjes fiskale
Verifikim te perodrimit te saj sipas Udhezimit Nr. 39
……………..% e vleres se tatueshme
TVSH e paguar per vleren totale te qarkullimit
Seksioni N: Verifikimi i llogaritjes se TVSH te importuesit dhe shitesit me shumice (sheno X nese jo)
Vlera e qarkullimit total duke perfshire deget dhe adresat dytesore
Vlera e shitjeve te perjashtuara
Vlera e shitjeve per esksport
Levizjet e nallrave dhe te sherbimeve brenda shoqerise
a) Menyra qe eshte llogaritur vlera e hyrjeve dhe daljeve te mallrave nga nje adrese te tjera b) Verifikimi I llogarive qe lidhen me levizjet
Page 23
5 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
Blerjet Shuma Verifikimi Komente Verejtje
1 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
2 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
3
4 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
5 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
6 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
7 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
8 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
Vlera e shitjeve te tatueshme
Blerjet e perjashtuara apo qe nuk lejohet kreditimi i TVSH
Sqaro rastet qe jane te paqarta
Blerjet nga furnitore vendas per mallra dhe sherbime per aktivitetin kryesor
Fondi i pagave/ Qarkullimit total
Analizo vleren e pagave per gjithe nivelet e punemarresve
Blerjet nga furnitore vendas per shpenzime administrative
Blerjet nga importi per qellime te aktivitetit kryesor
Blerjet e tatushme per furnitura, nentrajtime e sherbime
Blerje aktivesh te qendrueshme te trupezuara
Blerje aktivesh te qendrueshme te patrupezuara
Page 24
9 Sipas pikes …te udhezimit Nr.
1 Shitje sipas situacioneve Shuma Pershkrimi Komente Verejtje
1
2
3
Blerjet e tatueshme
1 Blerje materialesh sipas udhezimit nr.
2 Blerje sherbimesh sipas udhezimit nr.
3 sipas udhezimit nr.
Analiza e transportit ne
blerje dhe shitje
Seksioni O : Llogaritja e TVSH per ndertimin e objekteve (sheno X nese jo)
Vlera gjithsej e shitjeve
Shitje te kryera me situacion nga PT per kliente
Pershkrimi I investitorit dhe pronarit te truallit duke permendur lejen e ndertimit dhe dokumentacion tjeter
Shitje te kryera me situacion nga PT per veten
Analize e vleres se situacioneve, sipas rasteve te bazuara ne Marreveshje me SHNSH
Blerje situacionesh nga nenkontraktore
Totali i TVSH se paguar per periudhen qe kontrollohet
Raporti TVSH paguar/Vlere e tatueshme (%)
Page 25
2. Detaje te analizes se punimeve
Nr. Emertimi objektit
Niveli i punimeve ne momentin e kontrollit
Nr. Emri dhe adresa e shitesit Shuma Kontrata dhe data
Seksioni Q : Detaje te TVSH-se se zbritur ne burim
Periudha Diferenca e TVSH-se
JanarShkurtMarsPrillMajQershorKorrikGushtShtatorTetorNentorDhjetorVerifikim Verejtje
b) Gama e Nr. Seriale
c) Afati i autorizimit
d) Gjendja e sistemit qe prodhon faturat
Pesha e transportit e mekanikes
ne situacione
(ne%)
Pesha e vleres se
materialeve e lendeve te
para ne objekt (ne %)
Pesha e Vleres se fuqise punetore (ne
%)Krahasuar me
preventivinKrahasuar nga matjet ne vend
Seksioni P : Detaje te blerjeve mbi 300 mije leke nga PT / persona te paregjistruar (ploteso flete te vecante nese ka me shume kliente se rrjeshtat me poshte)
Nr. dhe data e fatures
Pershkrimi i mallrave/sherbimeve te furnizuara/ kontrates se punes
Shuma e TVSH-se se zbritur
Vlera e tatueshme e TVSH-se se zbritshme
Vlera e tatueshme e TVSH-se se mbledhshme
Shkalla tatimore
a) Data dhe Numri I autorizimit per faturat kompjuterike (nese ka)
Page 26
Seksioni R : Shitjet e pajustifikuara me dokumentacion dhe jo sipas formulareve te miratuar
Vlera e tatueshme Njesia TVSHSipas udhezimit …Nr….
* Nese nuk mjaftojne rrjeshtat ploteso ne nje flete A4 te vecante
Seksioni S : Vleresimi i cmimeve te shitjesEmertimi Cmimi per njesi qe ishte Cmimi per njesi qe behet
Seksioni T : Shuma e inventarit te deklaruar dhe regjistruar gjate periudhes qe kontrollohet
EmertimeMallra Sherbime Lende te para
Njesi Njesi Njesi Vlere Gjendja ne fillim
Gjendja ne fundSeksioni U : Shqyrtime te tjera (nese ka) te pambuluara specifikisht qe nga fillimi deri ne fund te Raportit.
Nr. Fatures dhe Data*
Pershkrimi I fatures qe pritet sipas zbulimit nga kontrolli
Vlere kosto
Vlere kosto
Blerjet gjate periudhes qe kontrollohet
Daljet nga magazina per te klientet