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UNIVERSIDAD PERUANA CAYETANO HEREDIA

Estados Financieros Separados

31 de diciembre de 2015 y de 2014

Contenido Página

Estados Financieros

Estado Separado de Situación Financiera 1

Estado Separado de Resultados 2

Estado Separado de Resultados y Otros Resultados Integrales 3

Estado Separado de Cambios en el Patrimonio Institucional 4

Estado Separado de Flujos de Efectivo 5

Notas a los Estados Financieros Separados 6 - 35


Estado Separado de Situación Financiera


1

En miles de soles Nota 2015 2014 En miles de soles Nota 2015 2014

Activo Pasivo

Activo corriente Pasivo corriente

Efectivo 6 25,974 13,450 Obligaciones financieras 12 6,000 11,765

Cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios 7 24,906 23,166 Cuentas por pagar comerciales 13 4,227 8,744

Cuentas por cobrar a partes relacionadas 8 390 661 Cuentas por pagar a partes relacionadas 8 21 15

Otras cuentas por cobrar 9 1,515 1,053 Otras cuentas por pagar 14 32,761 20,987

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 120 129 Plan de pensiones complementario 15 595 555

Inventarios 486 508 Total pasivo corriente 43,604 42,066

Gastos contratados por anticipado 1,094 775 Pasivo no corriente

Total activo corriente 54,485 39,742 Obligaciones financieras 12 40,930 -

Activo no corriente Cuentas por pagar comerciales 13 - 233

Inversiones en subsidiarias 10 28,725 27,954 Plan de pensiones complementario 15 2,350 2,642

Inmuebles, mobiliario y equipo 11 373,826 139,119 Donaciones con cargo 749 1,301

Activos intangibles, neto 2,953 2,478 Proyectos de investigación 16 22,472 21,685

Total activo no corriente 405,504 169,551 Total pasivo no corriente 66,501 25,861

Total pasivo 110,105 67,927

Patrimonio institucional 17

Fondo institucional 131,764 106,687

Excedente de revaluación 203,077 9,602

Superávit acumulado 15,043 25,077

Total patrimonio institucional 349,884 141,366

Total activo 459,989 209,293 Total pasivo y patrimonio institucional 459,989 209,293

Las notas adjuntas de la página 6 a la 35 forman parte de estos estados financieros separados.


Estado Separado de Resultados

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014

2

En miles de soles Nota 2015 2014

Ingresos

Derechos de enseñanza 19 140,832 132,158

Servicios médicos, odontológicos y de laboratorio 19 20,732 18,460

Donaciones 2,034 3,311

163,598 153,929

Costo de servicios

Derechos de enseñanza (99,254) (93,474)

Servicios médicos, odontológicos y de laboratorio (20,066) (19,796)

20 (119,320) (113,270)

Proyectos de investigación

Ingresos 16 46,216 36,117

Costos 16 (46,216) (36,117)

- -

Utilidad bruta 44,278 40,659

Gastos de administración 21 (36,108) (39,135)

Otros ingresos 22 2,105 6,165

Otros gastos 22 (24) (626)

(34,027) (33,596)

Utilidad operativa 10,251 7,063

Ingresos financieros 23 317 413

Gastos financieros 23 (166) (280)

Diferencia de cambio, neta 494 141

645 274

Superávit del año 10,896 7,337



Estado Separado de Resultados y Otros Resultados Integrales


3

En miles de soles Nota 2015 2014


Otros resultados integrales

Revaluación de inmuebles 203,077 17,267

Total resultados integrales del año 213,973 24,604



Estado Separado de Cambios en el Patrimonio Institucional


4

En miles de soles

Fondo

institucional

(nota 17.A)

Excedente

de revaluación

(nota 17.B)

Superávit

acumulado

(nota 17.C)

Total

patrimonio

institucional

Saldos al 1 de enero de 2014 107,395 10,075 142 117,612


Transferencia al fondo institucional 142 - (142) -

Transferencia de depreciación del excedente de

revaluación

- (473) 473 -

Revaluación de inmueble (nota 11) - 17,267 - 17,267

Transferencia de excedente de revaluación por baja

de inmueble (nota 11)

- (17,267) 17,267 -

Superávit del año - - 7,337 7,337

142 (473) 24,935 24,604

Otros ajustes al patrimonio institucional (850) - - (850)

Saldos al 31 de diciembre de 2014 106,687 9,602 25,077 141,366

Saldos al 1 de enero de 2015 106,687 9,602 25,077 141,366


Transferencia al fondo institucional 25,077 - (25,077) -

Transferencia de depreciación del excedente de

revaluación

- (471) 471 -

Revaluación de inmuebles (nota 11) - 203,077 - 203,077

Superávit del año - - 10,896 10,896

25,077 202,606 (13,710) 213,973

Otros ajustes al patrimonio institucional - (9,131) 3,676 (5,455)

Saldos al 31 de diciembre de 2015 131,764 203,077 15,043 349,884



Estado Separado de Flujos de Efectivo


5

En miles de soles 2015 2014

Actividades de operación


Provisión para deterioro de cuentas por cobrar 2,860 1,842

Diferencia de cambio de provisión para deterioro de cuentas por cobrar 93 41

Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo 7,180 7,519

Amortización de activos intangibles 10 188

Plan de pensiones 340 422

Retiro de inmuebles, mobiliario y equipo 58 216

Diferencia de cambio no realizada del efectivo (1,004) (250)

Otros ajustes al patrimonio - (850)

Variación neta de activos y pasivos

Aumento de cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios (4,693) (11,074)

Disminución de cuentas por cobrar a partes relacionadas (500) 803

(Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar (462) 199

(Aumento) disminución de gastos contratados por anticipado (319) 405

Disminución (aumento) de inventarios 22 (135)

(Aumento) disminución de otras inversiones a valor razonable con cambios

en resultados 9 5

(Disminución) aumento de cuentas por pagar comerciales (4,589) 6,231

Disminución de cuentas por pagar comerciales a partes relacionadas (12) (7)

Aumento de otras cuentas por pagar 11,631 458

Disminución del plan de pensiones complementario (592) (593)

Aumento de proyectos de investigación y donaciones con cargo 235 3,589

Efectivo proveniente de actividades de operación 21,163 16,346

Intereses pagados (2,000) -

Efectivo neto proveniente de actividades de operación 19,163 16,346

Actividades de inversión

Adiciones de inmuebles, mobiliario y equipo (44,322) (30,953)

Adiciones de activos intangibles (486) (313)

Efectivo utilizado en las actividades de inversión (44,808) (31,266)

Actividad de financiamiento

Préstamo 46,930 10,474

Amortización de obligaciones financieras (9,765) (2,430)

Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento 37,165 8,044

Aumento (disminución) neto de efectivo 11,520 (6,876)

Efecto de variaciones del tipo de cambio sobre el efectivo mantenido 1,004 250

Saldo de efectivo al inicio 13,450 20,076

Saldo de efectivo al final 25,974 13,450

Transacciones que no generan flujo

Aporte de inmueble a subsidiaria - 22,108

Otros ajustes al patrimonio 5,455 -

Revaluación de inmuebles 203,077 17,267

Capitalización de deuda con subsidiaria 771 476



Notas a los Estados Financieros Separados


6

1. Antecedentes y Actividad Institucional

A. Antecedentes

La Universidad Peruana Cayetano Heredia (en adelante la Universidad) fue constituida en

la ciudad de Lima, Perú, como una persona jurídica sin fines de lucro, de derecho

privado, con autonomía de gobierno académica, administrativa, económica y normativa,

creada al amparo del Decreto Supremo N° 018 del 22 de diciembre de 1961. La

Universidad se rige por la Ley N° 30220 “Ley Universitaria”, así como por su propio

estatuto, las actas de sesiones de la Asamblea Universitaria, las actas del Consejo

Universitario y por sus directivas internas.

Al 31 de diciembre de 2015, los estados financieros separados adjuntos reflejan la

actividad de la Universidad, sin incluir los efectos de consolidación con sus subsidiarias,

Clínica Médica Cayetano Heredia S.A., Bioincuba S.A.C. y Agencia Operadora Cayetano

Heredia S.A., domiciliadas en Perú, en las cuales mantiene el 73.42%, 99.99% y

99.99%, respectivamente (99.99% en cada una al 31 de diciembre de 2014).

B. Actividad institucional

La Universidad brinda servicios académicos a nivel pre-grado a través de sus 17 carreras:

Medicina; Escuela de Tecnología Médica: Laboratorio Clínico, Radiología, Terapia de

Audición, Voz y Lenguaje, Terapia Física y Rehabilitación; Estomatología; Biología,

Farmacia y Bioquímica; Nutrición; Química; Administración en Salud; Salud Pública y

Salud Global; Psicología; Educación Inicial; Educación Primaria; Medicina Veterinaria y

Zootecnia. A nivel post-grado universitario, brinda servicios académicos tales como

especializaciones, maestrías, doctorados, entre otros. En 2007, recibió la acreditación

institucional del Instituto Internacional para el Aseguramiento de la Calidad (IAC) en

docencia y gestión universitaria, convirtiéndose en la primera universidad peruana

acreditada internacionalmente.

Asimismo, la Universidad realiza proyectos de investigación, y consultorías a través de

convenios, que representan otra de sus líneas de desarrollo estratégicas. Una

característica singular de la Universidad es el apoyo que brinda a la investigación,

habiendo obtenido numerosos premios y logros de sus estudiantes, docentes y

egresados. Los recursos para estas actividades son captados de diferentes entidades

cooperantes locales y del exterior.

Para desarrollar sus actividades académicas y de investigación, la Universidad cuenta

con cuatro campus universitarios, tres locales propios ubicados en diferentes distritos de

la ciudad de Lima, y dos centros de investigación ubicados en provincias.

La Universidad cuenta con un promedio de 3,805 alumnos por ciclo académico y 5,650

alumnos en post-grado en el año 2015 (3,441 alumnos en pre-grado y 1,112 alumnos en

post-grado en el año 2014).

La Universidad complementa su actividad académica a través de dos clínicas docentes:

La Clínica de Estomatología, que tiene por objeto complementar las actividades

académicas de la Universidad y apoyar los proyectos de investigación que desarrollan

los departamentos académicos de la Facultad de Estomatología; y

La Clínica Veterinaria que tiene por objeto complementar las actividades académicas

de la Universidad y apoyar los proyectos de investigación de la Facultad de

Veterinaria y Zootecnia.




7

El domicilio legal de la Universidad (campus universitario y clínicas docentes) está

ubicado en Av. Honorio Delgado N° 430, Urbanización Ingeniería, San Martin de Porres,

Lima, Perú.

C. Aprobación de estados financieros separados

Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2015 han sido emitidos con

autorización de la Administración y del Consejo Universitario el 6 de julio de 2016. Los

estados financieros separados al 31 de diciembre de 2014 fueron aprobados por el

Consejo Universitario el 1 de julio de 2015.

2. Bases de Preparación de los Estados Financieros Separados

A. Declaración de cumplimiento

Los estados financieros separados de la Universidad han sido preparados de acuerdo

con principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú (PCGA en Perú), que

comprenden las disposiciones legales sobre la materia y las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) aprobadas por la Contaduría Pública de la Nación, a través

de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), y las prácticas

contables aceptadas en Perú. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de

Contabilidad (NIC) y los pronunciamientos de los comités de interpretaciones de las NIC

y NIIF (SIC y CINIIF, respectivamente).

B. Responsabilidad de la información

La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de

la Administración de la Universidad, que manifiesta de manera expresa que se han

aplicado en su totalidad los PCGA en Perú.

C. Bases de medición

Los estados financieros separados han sido preparados a partir de los registros de

contabilidad de la Universidad de acuerdo con el principio de costo histórico, excepto por

los rubros terrenos y edificios y otras construcciones que se contabilizan a su valor

revaluado, y por la inversiones a valor razonable con cambios en resultados.

D. Moneda funcional y moneda de presentación

Los estados financieros separados se presentan en Soles (S/), que es la moneda

funcional y de presentación de la Universidad. La información se presenta en miles de

soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.

E. Estimados y criterios contables significativos

La preparación de los estados financieros separados de la Universidad de acuerdo con

PCGA en Perú, requiere que la Administración realice juicios, estimados y supuestos que

afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos

y gastos informados.

Los estimados y supuestos relevantes son revisados de manera regular. El ajuste de los

estimados contables es reconocido en el período en el que son revisados.




8

Los principales estimados contables efectuadas por la Universidad son los siguientes:

Deterioro de cuentas por cobrar (nota 3.B).

Desvalorización de inventarios (nota 3.C).

Vida útil de inmuebles, mobiliario y equipo y de activos intangibles (nota 3.E y

nota 3.F).

La Administración ha ejercido su juicio crítico al aplicar las políticas contables en la

preparación de los estados financieros separados adjuntos, según se explica en las

correspondientes políticas contables.

F. Transacciones y saldos en moneda extranjera

Se consideran transacciones en moneda extranjera aquellas que se efectúan en una

moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera se

convierten a la moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de la

transacción.

Las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio que resulten del pago de tales

transacciones y de la conversión a los tipos de cambio al cierre del año de activos y

pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado

separado de resultados.

3. Principales Principios y Prácticas Contables

Los principales principios y prácticas contables utilizados en la preparación de los estados

financieros separados se detallan a continuación y han sido aplicados de manera uniforme en

todos los años presentados, a menos que se indique lo contrario.

A. Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar de

manera simultánea a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un

instrumento de capital en otra empresa. Los principales activos y pasivos financieros

presentados en el estado separado de situación financiera son: el efectivo, las cuentas

por cobrar por derechos de enseñanza y servicios, las obligaciones financieras, las

cuentas por pagar comerciales, las cuentas por cobrar y por pagar a partes relacionadas,

y las otras cuentas por cobrar y por pagar.

Reconocimiento y medición

Los instrumentos financieros se reconocen en la fecha en que son originados y se

clasifican como activo o pasivo según con la sustancia del acuerdo contractual que les

dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento

financiero clasificado como de activo o pasivo, se registran como gastos o ingresos en el

estado separado de resultados. Los instrumentos financieros se compensan cuando la

Universidad tiene el derecho legal de compensarlos y la Administración tiene la intención

de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo de manera

simultánea.




9

Clasificación

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los activos financieros de la Universidad

presentados en el estado separado de situación financiera en los rubros efectivo,

cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios, cuentas por cobrar a partes

relacionadas y otras cuentas por cobrar pertenecen de manera íntegra a la categoría

“préstamos y cuentas por cobrar”, asimismo las inversiones a valor razonable con

cambios en resultados pertenecen a la categoría “activos financieros a valor razonable”.

Los pasivos financieros de la Universidad presentados en los rubros obligaciones

financieras y el resto de pasivos financieros, corresponden a las categorías “pasivos

financieros a costo amortizado” y “otros pasivos financieros”, respectivamente.

La Administración clasifica sus instrumentos financieros en la fecha de reconocimiento

inicial y revisa esta clasificación al cierre de cada período.

La clasificación de los instrumentos financieros en su reconocimiento inicial depende de

la finalidad para la que los instrumentos financieros fueron adquiridos y de sus

características. Todos los instrumentos financieros que mantiene la Universidad son

reconocidos al inicio a su valor razonable más los costos incrementales relacionados a la

transacción que sean atribuidos de manera directa a la compra o emisión del

instrumento.

Los aspectos más relevantes de las categorías de instrumentos financieros que

mantiene la Universidad se describen a continuación:

i. Activos financieros

Los activos financieros que mantiene la Universidad son expresados al valor de la

transacción, neto de deterioro, cuando es aplicable.

Efectivo

El efectivo y equivalentes al efectivo está conformado por los saldos en cuentas

corrientes bancarias, cuentas de ahorros y fondos fijos.

Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyo cobro es fijo o

determinable, no se negocian en un mercado activo debido a que la Universidad no

tiene intención de venderlos de manera inmediata o en un futuro próximo, y no

tienen riesgo de recuperación distinto de su deterioro crediticio.

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados

Un activo financiero es clasificado al valor razonable con cambios en resultados si

está clasificado como mantenido para negociación o es designado como tal en el

reconocimiento inicial. Los costos de transacción atribuibles de manera directa se

reconocen en resultados cuando se incurren. Los activos financieros a valor

razonable con cambios en resultados se miden al valor razonable y los cambios

incluyendo cualquier ingreso por dividendos o intereses, se reconocen en

resultados.

ii. Pasivos financieros

Los pasivos financieros se reconocen cuando la Universidad es parte de los

acuerdos contractuales del instrumento. Después del reconocimiento inicial, los

pasivos financieros son medidos al costo amortizado usando el método de la tasa

de interés efectiva. El costo amortizado es calculado considerando cualquier

descuento o prima en la emisión y los costos que son parte integral de la tasa

efectiva de interés.




10

Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos

que la Universidad tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo por más de

doce meses después de la fecha del estado separado de situación financiera.

En opinión de la Administración, los saldos presentados en los activos y pasivos

financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, no difieren de manera significativa de

sus valores razonables. En las respectivas notas sobre políticas contables se revelan los

criterios sobre el reconocimiento y valuación de estas partidas.

Deterioro de activos financieros

Al cierre de cada período, la Universidad evalúa si existe evidencia objetiva de deterioro

de sus activos financieros o grupos de activos financieros. Un activo financiero o grupo

de activos financieros se ha deteriorado, y en consecuencia se han incurrido en pérdidas,

si existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos que

ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo (evento que origina la pérdida), y

si el evento (o eventos) que origina(n) la pérdida tiene(n) impacto en el estimado de los

flujos de efectivo del activo financiero o grupo de activos financieros que se pueda

estimar de manera confiable.

Para la categoría préstamos y cuentas por cobrar, el monto de la pérdida por deterioro se

determina como la diferencia entre el valor en libros de los activos y el valor presente de

los flujos futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se

ha incurrido y considerando las garantías recibidas de clientes en caso de ser aplicable),

descontados a la tasa de interés efectiva original del activo financiero. El valor en libros

del activo se reduce y el monto de la pérdida se reconoce en el estado separado de

resultados integrales.

Si, en un periodo posterior, la pérdida por deterioro disminuye, la reversión de dicha

pérdida se reconoce en los resultados.

Baja de activos y pasivos financieros

i. Activos financieros

Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de

efectivo del activo han terminado; o (ii) la Universidad ha transferido sus derechos a

recibir flujos de efectivo del activo, o ha asumido una obligación de pagar la

totalidad de los flujos de efectivo recibidos de manera inmediata a un tercero en un

acuerdo de traspaso (“pass through”); y (iii) la Universidad ha transferido de manera

sustancial todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haberlos transferido ni

retenido, sí ha transferido su control.

ii. Pasivos financieros

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se

cancela o expira. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del

mismo prestatario en condiciones diferentes, o las condiciones son modificadas en

forma importante, dicho reemplazo o modificación se trata como una baja del

pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, reconociéndose la

diferencia entre ambos en los resultados integrales del periodo.




11

Compensación de instrumentos financieros

Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto es reportado en el

estado de situación financiera si existe un derecho legal vigente en ese momento para

compensar los montos reconocidos y si existe la intención de liquidarlos en términos

netos, o de realizar los activos y liquidar los pasivos de manera simultánea.

B. Provisión para deterioro de cuentas por cobrar

La provisión para deterioro de cuentas por cobrar se determina cuando existe evidencia

objetiva de que la Universidad no podrá recuperar todos los montos vencidos de acuerdo

con los términos originales establecidos. Dicha provisión se determina tanto a nivel

específico como colectivo.

Para tal efecto, la Administración analiza de manera periódica lo siguiente: la antigüedad

de las cuentas por cobrar (por derechos de enseñanza, saldos pendientes mayores a 270

días, y en el caso de servicios prestados a entidades estatales saldos pendientes

mayores a 360 días; 360 días y 180 días en 2014, respectivamente), la posibilidad de

recupero de estos saldos, e indicios de dificultades financieras del deudor que

incrementen más allá de lo normal el riesgo de incobrabilidad de los saldos pendientes.

La provisión para deterioro de cuentas por cobrar se determina de modo que su monto

tenga un nivel que la Administración estime adecuado para cubrir eventuales pérdidas en

las cuentas por cobrar a la fecha del estado separado de situación financiera; y se

reconoce, al igual que los recuperos posteriores de cuentas por cobrar, en el estado

separado de resultados integrales.

C. Inventarios

Los inventarios corresponden a suministros diversos valuados al costo o a su valor neto

de realización, el menor, siguiendo el método de costo promedio ponderado. El valor

neto de realización es el precio estimado de venta que la Universidad esperaría obtener

por la venta de los suministros menos los costos para ponerlos en condiciones de venta,

incluyendo los gastos necesarios para llevar a cabo la venta. La estimación por

desvalorización de inventarios se carga a los resultados del año y se determina por

comparación del valor de realización con el valor en libros.

D. Inversiones en subsidiarias

Las subsidiarias son entidades controladas por la Universidad. La Universidad controla

una entidad cuando está expuesta o tiene derecho a rendimientos variables procedentes

de su implicancia en ella, y tiene la capacidad de influir en sus rendimientos a través del

poder que ejerce.

Las inversiones en subsidiarias se registran aplicando el método del costo.

Los dividendos en efectivo recibidos de subsidiarias se acreditan al resultado del año en

el momento en el que se aprueba su distribución.

La Administración evalúa a cada fecha de cierre de año si existe evidencia objetiva de

deterioro significativo o prolongado en el valor de su inversión en subsidiaria; si existe tal

evidencia, el deterioro se afecta al resultado del año.

E. Inmuebles, mobiliario y equipo

Reconocimiento y medición

El mobiliario y equipo está registrado al costo de adquisición, menos la depreciación

acumulada y el importe acumulado de cualesquiera pérdidas por deterioro del valor que

hayan sufrido a lo largo de su vida útil.




12

Los terrenos y edificaciones se registran a su costo revaluado determinado sobre la base

de tasaciones realizadas por peritos tasadores independientes. El mayor valor en libros

que surge de la revaluación de inmuebles (terreno y edificio) se acredita a la cuenta

excedente de revaluación en el patrimonio institucional. Las pérdidas por deterioro del

valor razonable de los activos revaluados es reconocida de manera directa en el

resultado del año; sin embargo, se reconocerá en otro resultado integral en la medida en

la que exista saldo acreedor de excedente de revaluación relacionado con el activo

deteriorado. La disminución reconocida en otro resultado integral reduce el importe

acumulado en el patrimonio de la cuenta excedente de revaluación.

El costo de inmuebles, mobiliario y equipo comprende un precio de compra, incluyendo

aranceles e impuestos de compra no reembolsables así como cualquier costo atribuible

de manera directa para dejar el activo en condiciones de trabajo y uso.

Los trabajos en curso representan mejoras de inmuebles y construcciones y se registran

al costo. Los trabajos en curso no se deprecian hasta que los activos relevantes se

terminen y estén operativos.

Capitalización de costos por préstamos

La Universidad capitaliza los costos por préstamos atribuibles en forma directa a la

construcción de activos fijos aptos, como parte del costo de dichos activos. La

capitalización de los costos por préstamos se suspende durante los períodos en los que

se haya suspendido el desarrollo de actividades de un activo fijo apto cuando estos

períodos se extienden en el tiempo.

La Universidad cesa la capitalización de los costos por préstamos, cuando se completan

todos o prácticamente todas las actividades necesarias para preparar al activo fijo apto

para el uso al que está destinando o para su venta.

Costos posteriores

Los desembolsos posteriores a la adquisición de los elementos componentes del rubro

inmuebles, mobiliario y equipo, sólo se reconocen cuando sea probable que la

Universidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados y el costo del activo

pueda ser valorado con fiabilidad. Los gastos de mantenimiento y reparación se afectan

a los resultados del año en el que se incurren.

Depreciación

Los terrenos no están sujetos a depreciación, La depreciación se calcula utilizando el

método de línea recta sobre la base de las siguientes vidas útiles estimadas.

Años

Edificios y otras construcciones 33

Equipos de laboratorio 10

Unidades de transporte 5

Muebles y enseres 10

Equipos de cómputo 4

Equipos diversos 10

La vida útil y el método de depreciación son revisados en forma periódica por la

Administración sobre la base de los beneficios económicos previstos para los

componentes de inmuebles, mobiliario y equipo.




13

F. Activos intangibles

Los costos de desarrollo de nuevas plataformas de sistemas, así como las licencias de

software se capitalizan y clasifican como activos intangibles, contabilizándose al costo

menos su amortización acumulada. Estos activos intangibles se amortizan utilizando el

método de línea recta en un periodo de diez años. El período y el método de

amortización son revisados por la Administración al cierre de cada año.

G. Deterioro de activos no financieros

Cuando existen acontecimientos o cambios económicos, que indiquen que el valor de un

activo no financiero pueda no ser recuperable, la Administración revisa el valor en libros

del activo para verificar la existencia de deterioro. Cuando el valor en libros del activo

excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado

separado de resultados, para los activos mantenidos al costo.

El valor recuperable de un activo es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en

uso. El valor de uso es el valor presente de los flujos de efectivo futuros que se prevé

resultarán del uso continuo de un activo, así como de su disposición al final de su vida

útil; mientras que el valor de venta es el importe que se espera obtener de la venta de

un activo efectuada entre un comprador y un vendedor. Los importes recuperables se

estiman para cada activo o, si no es posible, para la unidad generadora de efectivo.

Cuando hay un indicador de que ya no existe, o ha disminuido la pérdida por deterioro de

un activo no financiero, se registra la reversión de las pérdidas en el estado separado de

resultados.

H. Beneficios a los Empleados

Beneficios por cese

Los beneficios por cese se pagan cuando la relación laboral se interrumpe antes de la

fecha normal de retiro o cuando un empleado acepta de manera voluntaria el cese a

cambio de estos beneficios. La Universidad reconoce los beneficios por cese cuando

está comprometida a poner fin a la relación laboral de los empleados, sin posibilidad de

renuncia.

Gratificaciones

Las gratificaciones se calculan de acuerdo con la legislación laboral vigente y se registran

contablemente sobre la base de lo devengado. Las gratificaciones comprenden dos

remuneraciones anuales que se pagan en julio y diciembre de cada año.

Compensación por tiempo de servicios

La compensación por tiempo de servicios del personal (CTS) se calcula de acuerdo con la

legislación laboral vigente por el íntegro de los derechos indemnizatorios de los

trabajadores, y es cancelada mediante depósitos en las entidades financieras elegidas

por ellos.

Plan de pensiones

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 214° del anterior estatuto, la Universidad

reconoce un pasivo por pensiones otorgado a determinados ex funcionarios, quienes

luego de una evaluación, se hacen acreedores a una remuneración mensual vitalicia. El

nuevo estatuto da por finalizado este beneficio cuando se extinga la obligación con los

actuales pensionistas.




14

Este pasivo se determina mediante cálculo actuarial, el cual es revisado y ajustado con

periodicidad anual para reflejar el valor presente de la obligación a la fecha del estado

separado de situación financiera. La tasa técnica de descuento utilizada para estimar el

valor presente de la obligación es 4%. El cálculo de la reserva técnica actuarial se

efectúa en forma individual, considerando la edad actual de cada uno de los

beneficiarios.

Vacaciones

Las vacaciones anuales del personal se registran contablemente sobre la base del

devengado. La provisión por obligación estimada de vacaciones del personal se reconoce

en la fecha del estado separado de situación financiera.

I. Proyectos de investigación

Los fondos recibidos de entidades cooperantes, cuyo uso está destinado a financiar

proyectos de investigación científica específicos acordados con el donante y por los

cuales la Universidad mantiene responsabilidad hasta el término del proyecto, se

acreditan en el rubro Proyectos de investigación del estado separado de situación

financiera, y se reconocen en el estado separado de resultados durante el año, en la

medida en que se incurran gastos derivados para la puesta en marcha de los proyectos.

Por la administración de los proyectos de investigación, la Universidad percibe un

“overhead”, el cual es registrado como ingreso cuando se presta el servicio.

J. Reconocimiento de ingresos

Ingresos por derechos enseñanza y matrículas

Los ingresos por derechos de enseñanza se reconocen cuando el alumno se matricula y

se emiten las boletas de pensiones. Los ingresos por matrículas se reconocen a lo largo

de cada ciclo académico.

Los anticipos recibidos de clientes por derechos de enseñanza y matrículas se

reconocen como ingresos a medida que se devengan.

Servicios médicos, odontológicos y de laboratorio

Los ingresos por servicios médicos, odontológicos y de laboratorio se reconocen en la

fecha en la que se brinda la atención a los pacientes, la cual se acredita al término de la

consulta emitiéndose la ficha de atención y la factura correspondientes.

Los otros ingresos se reconocen sobre la base del devengado.

K. Reconocimiento de costos y gastos

El costo de los servicios médicos, odontológicos y de laboratorio se reconoce a medida

que se devenga, de manera independiente del momento en el que se paguen, y se

registra en los periodos con los cuales se relacionan.

Los gastos de administración y diversos se reconocen conforme se devengan.

L. Ingresos y gastos financieros

Los ingresos y gastos financieros se registran en el resultado del año en los períodos

con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan, de manera

independiente del momento en el que se perciben o desembolsan.




15

M. Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando la Universidad tiene una obligación presente, legal

o asumida, como resultado de un evento pasado, es probable que se requiera de la

salida de recursos para pagar la obligación, y es posible estimar su monto de manera

confiable.

N. Pasivos y activos contingentes

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros separados, estos

se revelan en nota a los estados financieros separados, a menos que la posibilidad de

que exista una salida de fondos sea remota.

Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros separados y sólo

se revelan cuando es probable que se produzca el ingreso de recursos.

O. Nuevos pronunciamientos contables

Las siguientes normas y enmiendas han sido publicadas con aplicación para períodos

que comienzan con posterioridad a la fecha de presentación de estos estados

financieros separados.

Nuevas NIIF Fecha de aplicación obligatoria

NIIF 9, Instrumentos Financieros Períodos anuales que comienzan en o después del

1 de enero de 2018. Se permite adopción

anticipada.

NIIF 14, Cuentas de Diferimiento de Actividades

Reguladas

Períodos anuales que comienzan en o después del


anticipada.

NIIF 15, Ingresos de Contratos con Clientes Períodos anuales que comienzan en o después del


anticipada.

NIIF 16, Arrendamientos Períodos anuales que comienzan en o después del


anticipada.

Enmiendas a NIIF Fecha de aplicación obligatoria

NIC 16, Propiedad, Planta y Equipo, y

NIC 38, Activos Intangibles: Clarificación de los

métodos aceptables de Depreciación y

Amortización.



anticipada.

NIC 1, Presentación de Estados Financieros:

Iniciativa de revelación.



anticipada.

NIC 12, Impuesto a las

Ganancias - Reconocimiento de Activo Diferido

por Pérdidas no Realizadas.

Periodos anuales que comienza en o después del 1

de enero de 2017. Se permite adopción anticipada.

NIIF 10: Consolidación de Estados Financieros,

NIIF 12: Información a Revelar sobre

Participaciones en Otras Entidades y NIC 28:

Inversiones en Asociadas y Negocios

Conjuntos. Empresas de Inversión – Aplicación

de la excepción de consolidación.



anticipada.




16

La Administración de la Universidad no ha evaluado el impacto, en caso de existir alguno,

de la adopción de estas modificaciones y nuevas NIIF y enmiendas emitidas, que no son

efectivas a la fecha de estos estados financieros separados.

4. Administración de Riesgos Financieros

Las actividades de la Universidad la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos de

mercado (incluyendo el riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés y riesgo de precio),

riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de capital. El programa de administración de

riesgos financieros de la Universidad busca reducir los potenciales efectos adversos en su

rendimiento financiero.

Los aspectos más importantes en la administración de estos riesgos son los siguientes:

A. Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez surge de la administración del capital de trabajo y de los cargos

financieros; es el riesgo de que la Universidad tenga dificultades para cumplir con sus

obligaciones cuando estas venzan.

La política de la Universidad es asegurar que siempre tendrá suficiente efectivo que le

permita cumplir con sus obligaciones a su vencimiento. Para lograr este fin, trata de

mantener saldos en efectivo, procurando mantener el equilibrio entre fondos en efectivo

y fondos a ser rentabilizados.

La Administración recibe en forma cotidiana información relacionada con los saldos de

efectivo en las cuentas bancarias de la Universidad y el valor de las otras inversiones. A

la fecha del estado separado de situación financiera, esta información indica que la

Universidad tiene suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones bajo toda

expectativa razonable.

La administración del riesgo de liquidez de cada área de la Universidad se centraliza en la

Administración. Los presupuestos son preparados por la Dirección Universitaria de

Planificación y Economía, y aprobados por el Rectorado y el Consejo Universitario, lo cual

permite que los requerimientos de efectivo de la Universidad se conozcan con

anticipación. En caso que dichos requerimientos deban incrementarse, se debe obtener

la aprobación del Rectorado y del Consejo Universitario. Según el artículo 267° del

Estatuto, el nivel máximo de endeudamiento de la Universidad con entidades financieras

no debe exceder de 55% de su patrimonio institucional a partir de 2014. En caso de

requerirse endeudamientos por porcentajes mayores que el señalado, deberá contarse

con aprobación de la Asamblea Universitaria.

B. Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida para la Universidad si un alumno o la

contraparte de un instrumento financiero no pueden cumplir con sus obligaciones

contractuales. El riesgo de crédito es generado por la incapacidad de los deudores para

cumplir con sus obligaciones a medida que vencen. El riesgo de crédito también surge

del efectivo y equivalentes al efectivo y de los depósitos en bancos e instituciones

financieras. En el caso de bancos e instituciones financieras, se aceptan principalmente

entidades con una clasificación de “A”.

Las revelaciones cuantitativas de la exposición al riesgo de crédito con relación a las

cuentas por cobrar se detallan en las notas 7 y 9.




17

C. Riesgo de mercado

Riesgo de tasa de interés

La Universidad no está expuesta al riesgo de tasa de interés, debido a que se financia en

parte con fondos propios, y con deuda que mantiene con entidades del Sistema

Financiero, pactada a tasas de interés fijas.

Riesgo de tipo de cambio

La mayoría de las transacciones de la Universidad se realizan en Soles; sin embargo el

financiamiento de los proyectos de investigación recibidos de entidades cooperantes

internacionales es en moneda extranjera, cuyo saldo, mientras no se utilice, se revela

como un ingreso diferido en el estado separado de situación financiero en el rubro

denominado Proyectos de investigación. La exposición a los tipos de cambio proviene

principalmente de los saldos de efectivo de los fondos recibidos por estas transacciones.

Al 31 de diciembre de 2015 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la

Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones

para las transacciones en dólares estadounidenses es de S/ 3.408 para las operaciones

de compra y S/ 3.413 para las operaciones de venta (S/ 2.981 para la compra y S/ 2.989

para la venta al 31 de diciembre de 2014).

Los saldos en dólares estadounidenses (US$) que mantiene la Universidad al 31 de

diciembre se resumen como sigue:

En miles de dólares estadounidenses 2015 2014

Activos

Efectivo 1,709 2,175

Cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y

servicios 55 50

Otras cuentas por cobrar 703 518

2,467 2,743

Pasivos

Cuentas por pagar comerciales (304) (277)

Otras cuentas por pagar (792) (702)

(1,096) (979)

Activo neto expuesto al riesgo de tipo de cambio 1,371 1,764

En el año 2015, la Universidad registró ganancia por diferencia de cambio de miles de

S/ 1,562 y pérdida por diferencia de cambio de miles de S/ 1,068 (ganancia por diferencia

en cambio de miles de S/ 1,228 y pérdida por diferencia de cambio de miles de S/ 1,087

en el año 2014), que se presentan en el estado separado de resultados en el rubro

“Diferencia de Cambio, neta”.

D. Riesgo de capital

Los objetivos de la Universidad al administrar el capital son el salvaguardar su capacidad

de continuar como empresa en marcha y mantener una estructura de capital óptima para

reducir el costo de capital.




18

Consistente con las instituciones educativas, la Universidad monitorea su capital sobre la

base del ratio de apalancamiento, este ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el

patrimonio. La deuda neta corresponde al total del endeudamiento (incluyendo el

endeudamiento corriente y no corriente) menos el efectivo. El capital total corresponde

al patrimonio total y como se muestra en el estado separado de situación financiera más

la deuda neta.

Los ratios de apalancamiento al 31 de diciembre fueron los siguientes:


Cuentas por pagar comerciales 4,227 8,744

Cuentas por pagar a partes relacionadas 21 15

Obligaciones financieras 46,930 11,765

Efectivo (25,974) 13,450

Deuda neta (A) 25,204 7,074

Patrimonio (B) 349,884 141,366

Ratio de deuda neta patrimonio (A/B) 0.07 0.05

5. Valor Razonable

La Administración estima que el valor en libros de sus instrumentos financieros no difiere de

manera significativa de su valor razonable por lo tanto dicha información no es relevante para

una adecuada interpretación de la situación financiera de la Universidad. Las políticas

contables sobre el reconocimiento y valuación de los instrumentos financieros se revelan en

las respectivas políticas contables.

6. Efectivo

Al 31 de diciembre, comprende lo siguiente:


Cuentas corrientes 23,513 11,574

Cuentas de ahorro 2,456 1,869

Fondos fijos 5 7

25,974 13,450

Lo saldos mantenidos en cuentas corrientes corresponden a depósitos a la vista en soles y en

dólares estadounidenses, que son de libre disponibilidad y no devengan intereses.

El saldo en cuentas corrientes incluye fondos para proyectos por miles S/ 4,294, detracciones

por miles de S/ 1,295, y anticipos de pensiones de alumnos por miles de S/ 3,215, el resto de

los fondos corresponde a operaciones propias de la Universidad.




19

7. Cuentas por Cobrar por Derechos de Enseñanza y Servicios



Cuentas por cobrar

Derechos de enseñanza 21,884 15,982

Servicios 17,579 18,788

39,463 34,770

Deterioro de cuentas por cobrar

Derechos de enseñanza (8,880) (6,625)

Servicios (5,677) (4,979)

(14,557) (11,604)

24,906 23,166

Las cuentas por cobrar por derechos de enseñanza corresponden principalmente a servicios

académicos prestados durante el último semestre del año. Las cuentas por cobrar vencidas

generan un recargo por pago extemporáneo de 0.0120% y 0.0113% diario en 2015 y 2014,

respectivamente, y no cuentan con garantías específicas.

Las cuentas por cobrar por servicios corresponden principalmente a servicios médicos

prestados al Hospital Nacional Cayetano Heredia, a Programas del Ministerio de Salud, entre

otros. Estas cuentas por cobrar no cuentan con garantías específicas y no generan intereses.

Al 31 de diciembre, el anticuamiento de las cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y

servicios es como sigue:


Vigentes 10,031 11,657

Vencidas hasta 30 días 3,915 4,142

Vencidas entre 31 y 60 días 2,336 2,213




39,463 34,770

Al 31 de diciembre de 2015, las cuentas por cobrar por derechos de enseñanza y servicios por

miles de S/ 14,875 están vencidas pero no deterioradas, ya que están relacionadas con

alumnos o clientes que no presentan historial de incumplimiento (miles de S/ 11,509 en

2014).

A continuación se presenta el movimiento del deterioro de las cuentas por cobrar por

derechos de enseñanza y servicios:


Saldo inicial 11,604 13,086

Adiciones (nota 21) 2,860 1,842

Recuperos y castigos - (3,365)

Diferencia de cambio 93 41

14,557 11,604




20

8. Transacciones con Partes Relacionadas



Otras cuentas por cobrar

Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. (a) 390 92

Bioncuba S.A. - 369

Agencia Operadora Cayetano Heredia S.A. - 200

390 661

Cuentas por pagar comerciales

Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. (b) 85 103

Otras cuentas por pagar

Clínica Médica Cayetano Heredia (c) 21 15

(a) Corresponde principalmente a reintegros por consumo de servicios de luz, agua y

servicios de laboratorio prestados. Estas cuentas por cobrar son de corto plazo, no

generan intereses, ni cuentan con garantías específicas.

(b) Corresponde principalmente a los servicios de atención médica que recibe la Universidad

por el examen médico practicado a sus alumnos.

(c) Corresponde principalmente a la merced conductiva pagada por el uso de ambientes por

miles de S/ 6 y otros varios por miles de S/ 15.

En opinión de la Administración, las transacciones realizadas con partes relacionadas se

efectuaron en condiciones similares a las realizadas con terceros.

Las transacciones con partes relacionadas efectuadas en 2015 y 2014, se resumen como

sigue:


Ingresos

Reembolsos por consumo de luz y agua 484 89

Servicios médicos y de laboratorio 17 31

Alquiler de local 1 9

Cursos y pensiones de enseñanza 8 -

510 129

Gastos

Servicios médicos para el alumnado 916 888

Remuneración al personal clave

La remuneración al personal clave de la Universidad al 31 de diciembre, es como sigue:


Sueldos 2,015 3,385

Bonificaciones 1,764 1,546

Gratificaciones 646 704

4,425 5,635




21

9. Otras Cuentas por Cobrar



Anticipos otorgados a proveedores 773 409

Reclamaciones a terceros 315 77

Subsidios por cobrar a EsSalud 297 153

Préstamos al personal 106 47

Depósitos en garantía - 14

Otros 24 353

1,515 1,053

10. Inversiones en Subsidiarias


Razón social

Porcentaje de participación En miles de soles

2015 2014 2015 2014

Clínica Cayetano Heredia S.A. (a) 73.58 99.99 27,701 27,701

Bioincuba S.A.C. (b) 99.99 99.99 724 153

Agencia Operadora Cayetano S.A. (c) 99.99 99.99 300 100

28,725 27,954

(a) La Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. inició sus operaciones el 1 de abril de 2007 y

tiene como actividad principal la prestación de servicios de salud integral y servicios

médicos especializados. Asimismo promueve diferentes actividades relacionadas con la

docencia y la investigación en temas de salud.

En Junta General de Accionistas de la Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. del 2 de

marzo de 2015, se acordó suscribir un convenio de inversión, mediante el cual se

incorporó como accionista de la Clínica, Fondo de Inversiones Fortaleza, representado

por Macrocapitales SAFI S.A., con un aporte de miles de S/ 3,000; y en setiembre con

otro aporte de miles de S/ 4,000, alcanzando una participación de 26.42% del capital de

la Clínica, con ello la participación de la Universidad disminuyó de 99.99% en 2014 a

73.58% en 2015.

En Junta General de Accionistas de la Clínica Médica Cayetano Heredia S.A. del 26 de

diciembre de 2014, se aprobó el aporte de capital de la Universidad mediante la entrega

del inmueble ubicado en Av. Honorio Delgado N° 370, San Martín de Porres que hasta

dicha fecha era alquilado a la Clínica, por un valor de miles de S/ 23,254 (nota 11). El valor

de las acciones recibidas por este aporte ascendió a miles de S/ 15,301 que equivale a

15,301 acciones representativas del capital emitido de la Clínica.

Asimismo, en sesión del Consejo Universitario del 21 de marzo de 2014, se aprobó la

capitalización de la deuda que mantenía la Universidad con la Clínica Médica Cayetano

Heredia S.A. por miles de S/ 476 (nota 8).




22

(b) Bioincuba S.A.C. inició sus operaciones el 1 de abril de 2010 y tiene como actividad

principal la comercialización de productos y subproductos que resulten de las

investigaciones e innovaciones desarrolladas por la Universidad. En sesión de Consejo

Universitario del 25 de febrero de 2015, se aprobó la capitalización de la deuda que

mantenía con la Universidad por miles de S/ 571.

(c) Agencia Operadora Cayetano S.A. inició sus operaciones el 24 de octubre de 2012 y

tiene como actividad principal promover, estructurar y evaluar proyectos financiados por

entidades nacionales o internacionales. En sesión de Consejo Universitario del 25 de

febrero de 2015, se aprobó la capitalización de la deuda que mantenía con la Universidad

por miles de S/ 200.




23

11. Inmuebles, Mobiliario y Equipo

El movimiento del costo y de la depreciación acumulada de los inmuebles, mobiliario y equipo, es como sigue:

En miles de soles

Terrenos

Edificios y

otras

construcciones

Equipos de

laboratorio

Unidades de

transporte

Muebles

y enseres

Equipos

de cómputo

Equipos

diversos

Unidades

por recibir

Trabajos

en curso Total

Costo

Saldo al 1 de enero de 2014 36,092 80,833 31,973 1,743 7,472 15,248 13,640 27 3,111 190,139

Adiciones - 2,609 1,643 76 746 1,623 2,245 53 21,958 30,953

Retiros (5,229) (24,538) (336) (44) (431) (1,007) (914) - - (32,499)

Revaluación 4,089 19,165 - - - - - 23,254

Saldo al 31 de diciembre de 2014 34,952 78,069 33,280 1,775 7,787 15,864 14,971 80 25,069 211,847

Saldo al 1 de enero de 2015 34,952 78,069 33,280 1,775 7,787 15,864 14,971 80 25,069 211,847

Adiciones - 2,219 2,346 55 156 1,798 443 789 36,516 44,322

Retiros - - (673) (136) (103) (999) (197) - - (2,109)

Eliminación por revaluación - (23,098) - - - - - - - (23,098)

Revaluación 175,289 27,788 - - - - - - - 203,077

Otros (872) (4,583) - - - - - - - (5,455)

Saldo al 31 de diciembre de 2015 209,369 80,395 34,953 1,694 7,840 16,663 15,217 869 61,585 428,585

Depreciación y pérdida por deterioro

acumulada

Saldo al 1 de enero de 2014 - 20,179 22,035 1,365 4,999 12,142 8,206 - - 68,926

Adiciones - 2,427 1,940 162 434 1,521 1,035 - - 7,519

Retiros - (7,659) (288) (45) (278) (831) (598) - - (9,699)

Revaluación - 5,982 - - - - - - - 5,982

Saldo al 31 de diciembre de 2014 - 20,929 23,687 1,482 5,155 12,832 8,643 - - 72,728

Saldo al 1 de enero de 2015 20,929 23,687 1,482 5,155 12,832 8,643 - - 72,728

Adiciones - 2,169 1,874 146 437 1,502 1,052 - - 7,180

Retiros - - (699) (137) (104) (972) (169) (2,051)

Eliminación por revaluación - (23,098) - - - - - - - (23,098)

Saldo al 31 de diciembre de 2015 - - 24,892 1,491 5,488 13,362 9,526 - - 54,759

Importe en libros

Al 1 de enero de 2014 36,092 60,654 9,938 378 2,473 3,106 5,434 27 3,111 121,218

Al 31 de diciembre de 2014 34,952 57,140 9,593 293 2,632 3,032 6,328 80 25,069 139,119

Al 31 de diciembre de 2015 209,369 80,395 10,061 203 2,352 3,301 5,691 869 61,585 373,826




24

Los terrenos y edificios, se presentan a su valor revaluado, determinado sobre la base de

informes de tasación efectuados por peritos independientes. Estos activos se expresan a su

valor razonable determinado en la fecha de la tasación, menos su depreciación acumulada y el

importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor.

El mobiliario y equipo se presenta al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y

el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor. El costo de adquisición incluye

los desembolsos atribuibles de manera directa a la adquisición.

En 2015, la Universidad efectuó tasaciones a sus terrenos y edificaciones, determinando un

excedente de revaluación de miles de S/ 203,077 registrado en patrimonio. Al efectuarse la

revaluación la depreciación acumulada de las edificaciones y otras construcciones en la fecha

de revaluación por miles de S/ 23,098, fue eliminada contra su costo, de manera que el saldo

re-expresado corresponda al importe neto resultante, hasta alcanzar el importe reevaluado

del activo.

En 2015, las adiciones de inmuebles, mobiliario y equipo corresponden principalmente al

proyecto de ampliación del Campus Universitario San Martín de Porras, que comprende las

obras provisionales y trabajos preliminares al inicio de la excavación, así como la construcción

de la torre para investigaciones de la Universidad y de la edificación para la Facultad de

Enfermería.

Los inmuebles ubicados en Av. General Felipe Santiago Salaverry

Nº 2461-2463-2471-2475-2477 Urb. Country Club – San Isidro, Lima y en Jr. José Antonio

Nº 338, Urb. Parque Monterrico, La Molina, Lima, están hipotecados a favor del Banco de

Crédito del Perú, como garantía de las obligaciones financieras a largo plazo que mantiene la

Universidad con esta institución (nota 12).

El gasto por depreciación ha sido distribuido de la siguiente forma:


Costo de proyectos de investigación (nota 16) 1,461 1,508

Costos de servicios (nota 20) 4,652 5,028

Gastos de administración (nota 21) 1,067 983

7,180 7,519

La Universidad tiene formalizadas pólizas de seguros vigentes sobre sus principales activos,

de conformidad con las políticas establecidas por la Administración.




25

12. Obligaciones Financieras


Acreedor

Clase de

obligación Motivo Garantía

Tasa de

interés

Fecha

vencimiento

En miles de soles

Total Corriente No corriente

2015 2014 2015 2014 2015 2014

Banco de Crédito del Perú Préstamo Construcción campus la

Molina

Inmueble

Camacho

8.50% Junio 2015

- 1,291 - 1,291 - -

BBVA Continental Préstamo Compra de equipos

Facultad de estomatología

Sin garantía 7.80% Enero 2015

- 474 - 474 - -

Banco de Crédito del Perú Préstamo Construcción

estacionamiento

Inmueble

San Martín

7.80% Enero 2015

- 10,000 - 10,000 - -

Banco de Crédito del Perú Préstamo Ampliación Campus San

Martín de Porres

Inmueble Salaverry

y La Molina

7.80% Noviembre

2026

40,930 - - - 40,930 -

Banco de Crédito del Perú Préstamo Capital de trabajo 7.87% Marzo 2016 6,000 - 6,000 - - -

46,930 11,765 6,000 11,765 40,930 -

El 10 de abril de 2015, la Universidad suscribió con el Banco de Crédito del Perú, un contrato de préstamo a mediano plazo, en moneda nacional, por

miles de S/ 30,000, a ser amortizado en un plazo de 12 años, que incluye dos años de periodo de gracia contados a partir del 1 de enero de 2015, con el

objeto de financiar el proyecto de ampliación del Campus Universitario San Martín de Porras, que comprende obras provisionales y trabajos preliminares

al inicio de la excavación, así como la construcción de dos edificios: la Torre para Investigaciones de la Universidad, y el edificio de la Facultad de

Enfermería. El 18 de setiembre de 2015, se suscribió con el Banco una modificación al contrato de préstamo definiendo el monto máximo en miles de

S/ 48,000.

El contrato de préstamo establece que el 100% de los flujos dinerarios generados por servicios de enseñanza de pre-grado serán transferidos en

dominio fiduciario a favor de Banco de Crédito del Perú, siendo este el único fideicomisario. Para tal efecto, el 9 de abril de 2015, la Universidad en

calidad de fideicomitente suscribió con Fiduciaria S.A., en calidad de fiduciario, y con el Banco de Crédito del Perú, en calidad de fideicomisario, un

contrato de fideicomiso de administración y garantía. Asimismo contiene cláusulas de cumplimiento de ratios financieros de 2015 y que en opinión de la

Administración no afectarán las operaciones de la Universidad. Asimismo, el contrato de préstamo contiene cláusulas de cumplimiento de ratios

financieros que al 31 de diciembre de 2015 han sido cumplidos y que en opinión de la Administración no afectarán las operaciones de la Universidad.




26

En adición el préstamo está garantizado con la hipoteca de dos inmuebles de propiedad de la

Universidad, uno ubicado en Av. General Felipe Santiago Salaverry, San Isidro, Lima, y el otro

en Jr. José Antonio, La Molina, Lima.

Al 31 de diciembre del 2015, la Universidad ha cumplido con el pago de intereses dentro del

período de gracia, conforme con lo establecido en el contrato.

De acuerdo con el artículo 125° del Estatuto de la Universidad, el nivel máximo de

endeudamiento con instituciones financieras es de 40% de su patrimonio institucional.

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el porcentaje de endeudamiento con los Bancos es de

10.5%. En caso de requerirse endeudamiento adicional al porcentaje señalado, se deberá

contar con la aprobación de la Asamblea Universitaria. Con ocasión de gestionarse el

préstamo de mediano plazo con el Banco de Crédito del Perú, el nivel máximo de

endeudamiento con instituciones financieras excedió el 40% del patrimonio institucional

registrado al 31 de diciembre de 2014, por lo que la Asamblea Universitaria, en sesión

extraordinaria del 5 de noviembre de 2014, acordó elevar el nivel máximo de endeudamiento

a 55% del patrimonio. Al 31 de diciembre de 2015 el nivel de endeudamiento de la

Universidad, cumple con el nivel máximo de endeudamiento aprobado.

Asimismo en diciembre de 2015 la Universidad obtuvo del Banco de Crédito del Perú un

préstamo para capital de trabajo por miles de S/ 6,000, que fue cancelado en marzo de 2016.

En 2015 y 2014, los intereses generados por las obligaciones financieras ascienden a miles

de S/ 153 y miles de S/ 275, los cuales se presentan como parte del rubro "Gastos

financieros" del estado separado de resultados (nota 23). Los intereses relacionados con el

préstamo obtenido para financiar la ampliación del Campus San Martín de Porres han sido

capitalizados por miles de S/ al 31 de diciembre de 2015.

13. Cuentas por Pagar Comerciales

Al 31 de diciembre de 2015, comprende principalmente facturas por pagar por adquisición de

materiales de laboratorio y enseñanza por miles de S/ 1,823, por implementación de software

financiero por miles de S/ 564, servicios públicos y otros servicios y adquisiciones menores

por miles S/ 463. Al 31 de diciembre de 2014, comprende principalmente facturas por pagar

por construcción de estacionamiento por miles de S/ 4,621, por adquisición de materiales de

laboratorio por miles de S/ 956, por adquisición de un equipo de diálisis para el laboratorio de

la Facultad de Medicina por miles de S/ 485, que incluye cuentas por pagar comerciales a

largo plazo por miles de S/ 233 que corresponden a letras que vencen en octubre de 2016.

14. Otras Cuentas por Pagar



Pensiones diferidas (a) 10,466 7,537

Vacaciones (b) 6,930 4,367

Anticipos recibidos de clientes (c) 4,097 632

Cuentas por pagar diversas (d) 1,336 1,282

Impuesto a las ganancias retenido al personal 1,036 626

Compensación por tiempo de servicios (CTS) 994 1,147

Aportes a Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 947 938

Contribución al Seguro Social de Salud (EsSalud) 637 647

Provisión por litigios (e) 392 392

Otros menores (f) 5,926 3,419

32,761 20,987




27

(a) Corresponde principalmente a los fondos que recibe la Universidad por los convenios

que tiene con el Gobierno Central y por el “Programa Nacional de Becas y Crédito

Educativo – Beca 18” para financiar la carrera profesional de alumnos de escasos

recursos económicos. En 2015 la Universidad facturó al Gobierno Central miles de

S/ 9,031 por los servicios de derecho de enseñanza que prestará en 2016, de los cuales

al 31 de diciembre de 2015 cobró miles de S/ 5,792.

(b) El incremento corresponde principalmente a vacaciones del personal administrativo que

inició su relación laboral con la Universidad en el año 2014, devengados en el presente

año.

(c) Corresponde principalmente a anticipos recibidos de alumnos de pre-grado por derechos

de enseñanza de los ciclos académicos 2015 y 2014, según corresponda.

(d) En 2015, corresponde principalmente al préstamo recibido de “Peruvian American

Endowment” para la compra de un ecógrafo para la Unidad de Reumatología, por miles

de S/ 113, liquidaciones de cobranza por viajes y seguros efectuados por profesores e

investigadores por miles de S/ 156.

(e) Corresponde a la provisión de demandas interpuestas por dos ex-trabajadores que

reclaman el reintegro de beneficios sociales por miles S/ 392 (miles de S/ 118 por el

reconocimiento de vínculo laboral y miles de S/ 274 por reintegro de beneficios sociales).

(f) En 2015 y 2014, corresponde principalmente a fondos recibidos del Consejo Nacional de

Cicencia, Tecnología e Innovación Tecnológica (Concytec) para el pago de pensiones de

maestría a estudiantes, y a depósitos en garantía por avance de obras ejecutadas. En

2015 estos conceptos ascendieron a miles de S/ 1,854 y miles de S/ 1,773,

respectivamente.

15. Plan de Pensiones Complementario

A partir de 2005, en aplicación del artículo 214° del Estatuto de la Universidad, se reconoce un

pasivo por el plan de pensiones complementario otorgado como beneficio a largo plazo a

determinados ex-funcionarios, quienes de acuerdo con su evaluación de méritos, se hacen

acreedores a una remuneración mensual vitalicia, que tiene las siguientes características: i) se

otorga solo a aquellos funcionarios de la Universidad que hayan cumplido 70 años (fecha de

jubilación), y ii) que dicho beneficio haya sido aprobado por el Consejo Universitario en función

de los méritos del funcionario. Este plan no se incrementa en número de personas y

permanecerá hasta su extinción.

La Universidad asume el 100% del costo del plan, sin constituir fondos. El costo anual es

determinado en base a cálculos actuariales realizados por un experto independiente. Este

pasivo es revisado cada periodo y ajustado para reflejar el valor presente a la fecha del estado

separado de situación financiera.




28

Como resultado de la revisión del cálculo actuarial de pensiones de la Universidad, el

movimiento de la provisión para el plan de pensiones complementario, es como sigue:


Saldo inicial 3,197 3,368

Provisión anual (nota 21) 340 422

Deducciones (pagos y ajustes) (592) (593)

Saldo final 2,945 3,197

Menos parte corriente (595) (555)

Parte no corriente 2,350 2,642

Información adicional:


Tasa efectiva de descuento 4% 4%

Número de beneficiarios jubilados que gozan de pensiones

de jubilación

10 10

16. Proyectos de Investigación



Proyectos de investigación (a) 15,355 15,216

Responsabilidad por bienes de proyectos de

investigación (b) 7,117 6,469

22,472 21,685

(a) Corresponden a los saldos por utilizar de los fondos recibidos para proyectos de

investigación de diversas instituciones nacionales e internacionales. Los fondos recibidos

se destinan a financiar estudios de investigación diversos.

(b) La responsabilidad y compromiso que asume la Universidad con relación a estos

proyectos, está referida al control de los bienes adquiridos para su ejecución.

Por la administración de los proyectos, la Universidad recibe una retribución (“overhead”

entre 5% y 10%) con la finalidad de cubrir ciertos costos indirectos de administración.

Asimismo, la Universidad está en la obligación de informar sobre el avance y uso de los

fondos a las respectivas instituciones (agentes cooperantes).




29

Al 31 de diciembre de 2015, los principales proyectos de investigación pendientes de liquidar, así como los ingresos y gastos efectuados durante 2015 en

estos proyectos, son los siguientes:

Entidad financiadora Objetivo de la investigación

Monto a

liquidar o

reembolsar

En miles de soles

Ingresos Costos

Natura Cosméticos Programa de lecto-aprendizaje escolar complementario al financiamiento de USAID del Centro Andino. 1,700 727 727

National Institute of Health (NIH)-USA Programa de entrenamiento interdisciplinario en innovación de Salud Global. 724 1,171 1,171

Agencia de los EE.UU. para el Desarrollo–USAID Programa de mejora de los niveles de lectura efectiva en grados iniciales de primaria en la Amazonía. 573 1,380 1,380

Asociación Empresarios por la Educación Evaluar la incidencia del mejoramiento del desempeño de los maestros en el mejoramiento del aprendizaje de los

estudiantes, en la lectura, escritura y matemática en la educación primaria.

342 1,720 1,720

Instituto de Medicina Tropical de Amberes y la

Dirección General de Cooperación al Desarrollo

DGD de Bélgica

Fortalecer al Instituto de Medicina Tropical Alejandro Von Humbolt (Perú), como centro, y desarrollo de nuevas

herramientas para el control de enfermedades infecciosas y su implementación en comunidades.

170 1,049 1,049

Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA Estudiar la prevalencia de anticuerpos contra la gripe aviar y la gripe porcina entre los seres humanos expuestos a cerdos

y aves, en particular contra las cepas que han demostrado poseer la capacidad de cruzar la barrera de especie y también

determinar que cepas están circulando en estas poblaciones, así mismo estimar la incidencia de la infección por influenza

zoonóticos.

153 929 929

National Institute of Health (NIH)-USA Programa de capacitación en niveles avanzados de investigación en SIDA en Perú. 133 1,111 1,111

Oregon Health & Science University Intervención clínica prospectiva basada en la comunidad de intervención en anillos versus tratamientos masivos para el

control de la transmisión de la Taenia Solium.

126 728 728

Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA La gripe como infección respiratoria común con distribución en todo el mundo. Estimar la incidencia, evaluar los factores

de riesgo y los patrones estacionales para eliminar el virus. Realizada en la Ciudad de Puerto Maldonado.

120 711 711

National Institutes of Health - USA Determinar factores de riesgo que condicionan la alta incidencia de sífilis en Perú, encuestas y tratamiento con

medicamentos a base de penicilina, seguimiento a pacientes infectados.

62 929 929

Fondo para la Innovación, la Ciencia y la

Tecnología – FINC y T

Equipamiento del laboratorio - LID con un microscopio confocal de última generación. 7 1,157 1,157

Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA Estimar la incidencia, evaluar los factores de riesgo y los patrones estacionales de la gripe para evaluar y eliminar el virus.

Realizada en San Juan de Miraflores.

(100) 1,098 1,098

Johns Hopkins University - USA Sustitución de la sal de sodio por una sal rica en potasio. (378) 1,228 1,228

Otros proyectos menores. 11,723 32,278 32,278

15,355 46,216 46,216




30

Al 31 de diciembre de 2014, los principales proyectos de investigación pendientes de liquidar, así como los ingresos y gastos efectuados durante 2014 en

estos proyectos, son los siguientes:

Entidad financiadora Objetivo de la investigación

Monto a

liquidar o

reembolsar

En miles de soles

Ingresos Costos

Imperial College of Science, Technology and

Medicine

Evaluar la protección social en la prevención de tuberculosis (TB).

476 682 682

American Embassy Lima Caracterizar la gripe epidemiología, la carga de morbilidad y los patrones de estacionalidad en Perú. Para estimar la

incidencia de la enfermedad de la influenza humana en 3 regiones ecológicas distintas de Perú (Puerto Maldonado-Cuzco y

Tumbes), para estimar la carga de la enfermedad de la influenza (la gravedad y coste de la enfermedad) en la población de

estudio en los tres lugares.

468 684 684

Asociación Empresarios por la Educación Evaluar la incidencia del mejoramiento del desempeño de los maestros en el mejoramiento del aprendizaje de los

estudiantes en la lectura, escritura y matemática en la educación primaria.

312 2,560 2,560

Bill and Melinda Gates Foundation Eliminación de cisticercosis en Perú, principalmente en ciudad de Tumbes. 151 753 753

National Institute of Health (NIH)-USA Determinar factores de riesgo que condicionan la alta incidencia de sífilis en Perú, encuestas y tratamiento con

medicamentos a base de penicilina, seguimiento a pacientes infectados.

58 760 760

American Embassy Lima Caracterizar la gripe epidemiología, la carga de morbilidad y los patrones de estacionalidad en Perú, para estimar la

incidencia de la enfermedad de la influenza humana en la región ecológica de Lima y en la población estudiada en las

Pampas de San Juan de Miraflores, Lima.

25 874 874

National Institute of Health (NIH)-USA Combatir enfermedades crónicas cardiovasculares y pulmonares. 9 1,924 1,924

Instituto de Medicina Tropical de Amberes y la

Dirección General de Cooperación al Desarrollo

DGD de Bélgica

Fortalecer al Instituto de Medicina Tropical Alejandro Von Humbolt (Perú), como centro y desarrollo de nuevas herramientas

para el control de enfermedades infecciosas y su implementación en comunidades. (14) 1,025 1,025

National Institute of Health (NIH)-USA Estudio clínico en unidades neonatales de diversos hospitales, administración de suplementos de lactoferrina, bovina,

análisis y seguimiento a pacientes para prevenir infecciones bacterianas en bebes de menos de 90 días de nacidos.

(68) 727 727

Johns Hopkins University -USA Sustitución de la sal de sodio por una sal rica en potasio. (82) 1,170 1,170

The National Institute of Health-The Trustees of

The University of Pensilvania USA.

La transmisión de varias enfermedades vectoriales como el mal de chagas, puede ser interrumpido a través de la aplicación

de insecticidas y campañas de control vectorial, estos métodos han sido usados durante el último siglo con mucho éxito.

(140) 613 613

Namru-6 Naval Medical Research Unit 6 - USA Estudiar la prevalencia de anticuerpos contra la gripe aviar y la gripe porcina entre los seres humanos expuestos a cerdos y

aves, en particular contra las cepas que han demostrado poseer la capacidad de cruzar la barrera de especie y también

determinar qué cepas están circulando en estas poblaciones, asimismo estimar la incidencia de la infección por influenza

zoonóticos.

(145) 572 572

Wellcome Trust Inglaterra Aplicación de un programa de control de cisticercosis buscando nuevos casos convulsivas y epilepsia aplicando encuestas. (149) 909 909

Otros proyectos menores. 14,315 22,864 22,864

15,216 36,117 36,117




31

La composición de los costos de los proyectos de investigación es como sigue:


Costos

Cargas de personal 20,231 16,742

Servicios especializados 6,406 5,506

Consumo de suministros 3,684 2,813

Honorarios profesionales 2,506 2,154

Activos fijos menores 3,384 1,897

Depreciación (nota 11) 1,461 1,508

Otros servicios de terceros 1,157 740

Compensación por tiempo de servicios 996 932

Movilidad 957 736

Otros menores 5,434 3,089

46,216 36,117

La Universidad registra la depreciación como un costo diferido, a manera de responsabilidad

por bienes de proyectos de investigación, hasta que se agote totalmente el costo de los

activos adquiridos.

17. Patrimonio Institucional

A. Fondo institucional

Compuesto por las donaciones recibidas, principalmente de agentes cooperantes de los

proyectos de investigación, así como transferencias del superávit acumulado.

En junio de cada año el Consejo Universitario aprueba la transferencia del superávit del

año anterior al fondo institucional de la Universidad.

B. Excedente de revaluación

Corresponde al mayor valor atribuido a los inmuebles, producto de revaluación.

C. Superávit acumulado

Corresponde al monto acumulado del superávit o déficit de cada año. Dicho superávit

debe invertirse a favor de la Universidad y en becas de estudio, y no podrá ser

distribuido entre sus miembros ni utilizado por ellos de manera directa o indirecta.

En caso de liquidación, el patrimonio de la Universidad, después de cancelarse la

totalidad de las obligaciones reconocidas a terceros, se adjudicará a otra entidad no

lucrativa y con fines análogos que designe la Asamblea Universitaria.

18. Situación Tributaria

A. De acuerdo con lo establecido en el artículo 19° de la Constitución Política del Perú, las

Universidades gozan de la inafectación de todo impuesto directo o indirecto, que afecte

a los bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural. En

materia de aranceles de importación, puede establecerse un régimen especial de

afectación para determinados bienes. Asimismo dicha norma legal precisa que para las

instituciones educativas privadas que generen ingresos que por Ley sean calificados

como utilidades, puede establecerse la aplicación del impuesto a las ganancias.




32

B. A partir de julio de 2014, la Universidad se rige por la Ley N° 30220 “Ley Universitaria”,

que en su artículo 17° establece que las universidades gozan de la inafectación de

impuestos directos e indirectos que afecten a los bienes, actividades y servicios propios

de su finalidad educativa y cultural. En materia de aranceles de importación, puede

establecerse un régimen especial de afectación para determinados bienes.

Asimismo, la Ley N° 30220, derogó a la Ley N° 23733 y modificatorias, Ley N° 26439

“Ley que crea el Consejo Nacional de Autorización de Funcionamiento de Universidades

(CONAFU)”; y dejó sin efecto el Decreto Legislativo N° 882 “Ley de Promoción de la

Inversión en la Educación”, exceptuando los artículos 14°, 16°, 17°, 18°, 19°, 20°, 21° y

22°, y demás normas que se contrapongan.

C. La Universidad no está afecta al Impuesto General a las Ventas (IGV) por los derechos de

enseñanza, matrículas, pensiones y venta de textos, excepto por los servicios de análisis

diversos, encuestas y útiles, transacciones que sí están gravadas con este impuesto.

D. El artículo 17° de la Ley de Tributación Municipal, Decreto Legislativo Nº 776, modificada

por la Ley Nº 27616, establece que están inafectos al pago del impuesto, los predios de

propiedad de las Universidades, debidamente reconocidas, destinados a sus finalidades

educativas y culturales, conforme lo señala la Constitución Política del Perú.

19. Ingresos

Comprende lo siguiente:


Derechos de enseñanza

Pensiones de enseñanza 106,577 98,463

Cursos 12,473 14,819

Matrículas 6,939 7,841

Otros derechos 14,843 11,035

140,832 132,158

Servicios

Servicios médicos 9,696 9,402

Servicios odontológicos 7,091 6,418

Consultorías y otros 2,375 1,025

Servicios de laboratorio 1,570 1,615

20,732 18,460

Los otros derechos de enseñanza corresponden principalmente a ingresos por servicios de

titulación en las Facultades de Medicina, Odontología, Psicología y Enfermería, por proceso

de admisión e inscripción, por derecho de exámenes, por certificados de estudios, por grados

de bachilleres, por convalidaciones de cursos y por traslados.




33

20. Costo de Servicios

Los costos por servicios educativos y servicios médicos, odontológicos y de laboratorio,

comprenden lo siguiente:


Cargas de personal (a) 83,317 75,611

Servicios especializados (b) 9,060 10,912

Consumo de suministros 7,686 8,389

Depreciación (nota 11) 4,652 5,028

Compensación por tiempo de servicio 4,076 4,175

Honorarios profesionales (c) 2,417 2,603

Movilidad 1,865 2,079

Otros menores (d) 6,247 4,473

119,320 113,270

(a) Las cargas de personal corresponden al personal permanente y contratado dedicado a la

enseñanza, al apoyo a la investigación, a la consultoría y a la prestación de servicios de

salud.

(b) Corresponde a servicios de análisis ambiental, asesoría legal externa, investigadores,

entre otros.

(c) Corresponde a servicios de consultoría en estudios de investigación, servicios de

administración, conferencistas extranjeros y servicios clínicos, mediante contratos de

locación de servicios.

(d) Corresponde al crédito fiscal por impuesto general a las ventas (IGV) relacionado con la

adquisición de bienes y servicios utilizados en la prestación de servicios académicos y de

investigación, no afectos, por miles de S/ 2,291 (miles de S/ 2,368 en 2014), a seguros

patrimoniales por miles de S/ 315 (miles de S/ 331 en 2014), subvenciones y becas a

estudiantes por miles de S/ 390 (miles de S/ 496 en 2014), donaciones a instituciones

nacionales por miles de S/ 1,089 (miles de S/ 63 en 2014), entre otros.

21. Gastos de Administración



Cargas de personal (a) 13,133 16,423

Servicios especializados (b) 12,457 12,488

Tributos (c) 2,455 2,799

Provisión para deterioro de cuentas por cobrar (d) 2,860 754

Depreciación (nota 11) 1,067 983

Suministros 1,102 1,246

Compensación por tiempo de servicios 936 975

Publicidad (d) 840 1,597

Provisión para el plan de pensiones (nota 15) 340 422

Otros menores (f) 918 1,448

36,108 39,135

(a) Corresponde a remuneraciones de empleados permanentes y contratados, asignados a

las unidades de gobierno institucional y de administración.




34

(b) Corresponde principalmente a servicios vigilancia, limpieza, internet, agua, luz, entre

otros.

(c) Corresponde al crédito fiscal de IGV no recuperable, relacionado con la adquisición de

bienes y servicios.

(d) Corresponde a gastos en medios publicitarios televisivos, radio, diarios, internet redes

sociales y estudio de marketing destinados al posicionamiento e imagen de la

Universidad en el mercado.

(e) Corresponde principalmente a la provisión para deterioro de cuentas por cobrar por los

servicios de salud y otros.

(f) Corresponde principalmente a gastos por seguros patrimoniales y de estudiantes, cuotas

de membresía nacional y del extranjero, compra de activos fijos menores, aportes

monetarios a los proyectos nacionales y extranjeros, y otros.

22. Otros Ingresos y Gastos



Ingresos

Administración de proyectos 1,704 1,728

Donaciones 163 20

Otros menores (a) 238 4,417

2,105 6,165

Egresos

Costo neto de enajenación, donación y baja de activos

fijos (b)

(22) (609)

Otros menores (2) (17)

(24) (626)

(a) Corresponde principalmente a penalidades aplicadas a diversos proveedores por

incumplimiento por miles de S/ 43 en 2015 (miles de S/ 88 en 2014). El mayor importe

registrado en 2014 por miles de S/ 4,032, corresponde principalmente al recupero en

diciembre de 2014 de cuentas por cobrar al Hospital Nacional Cayetano Heredia que

provenían de años anteriores y que estaban totalmente provisionadas.

(b) Corresponde principalmente al costo neto de activos dados de baja por donaciones a

instituciones educativas.




35

23. Ingresos y Gastos Financieros



Ingresos

Moras por derechos de enseñanza 299 349

Intereses sobre depósitos bancarios 10 64

Otros menores 8 -

317 413

Gastos

Intereses por préstamos (153) (275)

Otros menores (13) (5)

(166) (280)

24. Compromisos

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Universidad mantiene cartas fianza por miles

S/ 3,202 y miles de S/ 13,267, respectivamente, con instituciones financieras locales, las

cuales garantizan el fiel cumplimiento de contratos por servicios frente a entidades del

estado.

25. Eventos Subsecuentes

Con posterioridad al 31 de diciembre de 2015 y hasta la fecha de este informe no han

ocurrido eventos o hechos de importancia que requieran revelación en los estados financieros

al 31 de diciembre de 2015.

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