modelos pedagogicos y tecnicas
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MODELOS ABP APLICADO A LA TRIBUTACIONTRANSCRIPT
APRENDIZAJE BASADO EN
PROBLEMAS
Se ha elegido el ABP por cuanto la Tributación se basa en leyes,
reglamentos y disposiciones legales que se aplican directamente
en situaciones de la vida real
Técnicas a utilizar
1. Exposición.- Con la exposición se creara bases
conceptuales.
2. Foro.- Se discutirá el tema y el alumno dará sus
opiniones y se volverá proactivo.
3. Panel.-Los alumnos discuten el tema defendiendo sus
ponencias con argumentos
4. Philip 66.-Los alumnos obtienen conclusiones sobre el
tema
3. Simulación.- Se proponen situaciones que generan
experiencia aplicables a la vida real
COMPROBANTES DE VENTA,
RETENCIÓN Y DOCUMENTOS
COMPLEMENTARIOS
Art. 96 del Código Tributario/Art. 1 y 5 del Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
F
a
c
t
u
r
a
Es todo documento
que acredita la
transferencia de un
bien, prestaciòn de
servicio y es el
respaldo de la
propiedad de un bien
SUSTENTAN:
Origen lícito de
los bienes.
Crédito
tributario.
Costos y
gastos.
Están obligados a emitir y entregar
comprobantes de venta así el
adquiriente no lo solicite o exprese
que no los requiere.
El Servicio de Rentas Internas,
mediante resolución, establecerá
el monto sobre el cual las
personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad y aquellas
inscritas en el RISE, deberán emitir
comprobantes de venta.
Se establecerá la periodicidad de
la emisión de un comprobante de
venta resumen por las
transacciones efectuadas
correspondientes a valores
inferiores a los establecidos
mediante resolución.
OBLIGACIÒN
DE LA EMISION:
DE LA OBLIGACION DE LA EMISION
Para el caso de la transferencia de
bienes, prestación de servicios u
otras transacciones gravadas con
tributos, efectuadas por personas
naturales no obligadas a llevar
contabilidad, la obligación de emitir
comprobantes de venta se origina a
partir de aquellas transacciones
superiores a $ 4, no obstante a
petición del adquiriente del bien o
servicio, se deberá emitir y entregar
comprobantes de venta por
cualquier monto.
Al final de la operaciones de cada
día, las personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad,
deberán emitir una factura resumen
por el monto total de las
transacciones inferiores o iguales a
$4 por las que no se emitieron
comprobantes de venta.
Art. 13 Reglamento de Comprobantes de Venta y RetenciónResolución NAC-DGERCGC10-00472 publicada en el R.O. 261 de 20 de
agosto de 2010
Para el caso de la transferencia de
bienes, prestación de servicios u
otras transacciones gravadas con
tributos, efectuadas por personas
naturales inscritas en el Régimen
Impositivo Simplificado, la
obligación de emitir comprobantes
de venta se origina a partir de
aquellas transacciones superiores a
$ 12, no obstante a petición del
adquiriente del bien o servicio, se
deberá emitir y entregar
comprobantes de venta por
cualquier monto.
Al final de la operaciones de cada
día, las personas naturales inscritas
en el Régimen Impositivo
Simplificado, deberán emitir una
nota de venta resumen por el monto
total de las transacciones inferiores
o iguales a $12 por las que no se
emitieron comprobantes de venta.
FECHA DE LA
TRANSACCI ON
CONCEPTO O
DETALLE
No .
COM PROBANTE
DE VENTA
VALOROBSERVAC
I ONES
6/ Ju l / 06 Com pr a de m a t e r i a l e s001- 001- 3242 100,00
7/ Ju l / 06 Pago a t r aba j ado r e s002- 001- 4322 200,00
8/ Ju l / 06 Pago de l uz e l é c t r i c a001- 005- 2398 30,00
9/ Ju l / 06 Pago de se r v i c i o t e l e f ón i c o003- 001- 002 50,00
10/ Ju l / 06 Com pr a de i n sum os001- 009- 4324 100,00
11/ Ju l / 06 Com pr a de m a t e r i a pr i m a001- 001- 3242 300,00
1.- PREIMPRESOS
IMPRENTA AUTORIZADA
1- SI ESTADO TRIBUTARIO
- UN AÑO
O 2 AÑOS EN CASOS
ESPECIALES Y POR
RESOLUCIÓN DEL SRI.
2- NO ESTADO TRIBUTARIO
- TRES MESES
- NO TIENE AUTORIZACIÓNCONTRIBUYENTES
Art. 5 y Art. 6 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
documentos complementarios
12
2.- AUTOIMPRESORES
• Sistema contable cerrado.
• Debe brindar integridad y
disponibilidad de información
• Número alto de transacciones e
items
FORMULARIO 311
- Podrán solicitar autorización para la emisión y entrega de
comprobantes impresos por establecimientos gráficos
autorizados, para cuando se requiera la emisión de estos,
por cualquier circunstancia.
- Podrán imprimir boletos para espectáculos públicos
CONTRIBUYENTES
Art. 5, Art. 6 y Art. 24 Reglamento de Comprobantes de Venta,
Retención y documentos complementarios
9 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
3. EMISIÓN DE DOCUMENTOS
ELECTRÓNICOS
AUTORIZACIÓN
• Adquirir un certificado
digital en el BCE
Solicitud mediante
formulario 361
COMPROBANTES DE VENTAS VÁLIDOS
5
Facturas.
Notas de venta RISE.
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectáculos públicos; y,
Art. 4 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
Actas de Entrega - Recepción de botellas plásticasResolución NAC-DGERCG12-00531
DOCUMENTOS MÁS UTILIZADOS
Art. 9, 10 y 11 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y documentos complementarios
Se emitirán y entregarán por la
transferencia de bienes, prestación
de servicios o la realización de otras
transacciones gravadas con
impuestos.
a) Desglosando el importe de los
impuestos, cuando el adquirente
tenga derecho al uso de crédito
tributario o sea consumidor final que
utilice la factura como sustento de
gastos personales.
b) Sin desglosar impuestos, en
transacciones con consumidores
finales.
c) Operaciones de exportación.
Emitirán y entregarán notas
de venta exclusivamente los
contribuyentes inscritos en
el Régimen Simplificado.
En servicios ocasionales prestados
por extranjeros y cuando por su nivel
de rusticidad, las personas naturales
no obligadas a llevar contabilidad no
emitan comprobantes de venta.
La resolución NACDGERCGC12-00144
nos indica que el monto máximo de
entrega de este documento es hasta
$ 5.000, solo en los sectores
agropecuario, silvicultor ,acuacultor
y pesquero como en las actividades
de reciclaje y chatarrizaciòn se
puede entregar hasta un valor de
$10.000
FACTURAS NOTAS DE VENTA LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
FACTURA
10 Art. 9, 10 y 11 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
10
NOTA DE VENTA
11 Art. 9, 10 y 11 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
11
MAQUINAS REGISTRADORAS
FORMULARIO 331
CONTRIBUYENTES
• Conste en el listado de maquinas autorizadas
por el SRI
• El tiquete emitido por la M. R. debe contar con
la autorización otorgada por el SRI
• Comunicar su alta y baja
Deben, además, contar obligatoriamente con facturas o
notas de venta autorizadas, las que deberán entregar al
adquirente del bien o servicio, con los datos que lo
identifiquen como tal, cuando lo solicite, para justificar
sus deducciones del impuesto sobre la renta.
Art. 5 y Art. 6 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
documentos complementarios
DOCUMENTOS AUTORIZADOS
6
- Documentos emitidos por bancos, instituciones
financieras crediticias que se encuentren bajo
el control de la Superintendencia de Bancos.
n.
Sustentan Crédito Tributario de IVA y costos y gastos de Impuesto a la Renta
Art. 1 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y documentos complementarios
- La declaraciòn aduanera y demas documentos recibidos en
Operaciones de importaciòn.
- Boletos aèreos y documentos de pago de sobrecarga por el servicio detransporte aèreo de personas, emitidos por compañías de aviación
DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
7
Art. 2 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
documentos complementarios
20 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.
NOTAS DE CRÉDITO
Documentos utilizados
cuando se han
modificado condiciones
de venta originalmente
pactadas entre las partes
involucradas; se emiten
para:
Anular operaciones,
Aceptar devoluciones,
Conceder descuentos y
bonificaciones.
21 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.
NOTAS DE DEBITO
Se emiten para el cobro de intereses
de mora y para recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor.
Las entidades del Sector
Público
Los Contribuyentes
Especiales
Sociedades
Personas Naturales
Obligadas a llevar
Contabilidad
Art. 3 y Art. 8 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
Documentos Complementarios
Art. 3 y Art. 8 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
Documentos Complementarios
7 años
Art. 41 y Art. 49 Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención
y Documentos Complementarios
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Pasos para dar de baja documentos
preimpresos
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13www.sri.gob.ec
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www.sri.gob.ec
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13www.sri.gob.ec
DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y
DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS
TALLER
EJERCICIO No. 1
EL SR. DIEGO VINUEZA VENDE AL MINISTERIO DE
EDUCACIÓN EL 16 DE FEBRERO DEL 2014 LO SIGUIENTE.
20 COMPUTADORAS A $500.00 C/U
20 IMPRESORAS A $60.00 C/U
20 RESMAS DE PAPEL BOND A $4.00 C/U
LLENAR LA FACTURA
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FACTURA
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1760212330001
AV. AMAZONAS N25-62 CARVAJAL
16-02-2014
2655945
20 COMPUTADORAS 500,00 10.000,00
20 IMPRESORAS 60,00 1.200,00
20 RESMAS DE PAPEL BOND 4,00 80,00
11.200,00
80,00
11.200,00
1.344,00
12.624,00
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EJERCICIO N2
EL SR. DIEGO VINUEZA FABRICA DE MUEBLES , PERTENECE AL
RISE, SE ENCARGA DE ENTREGAR SUS PRODUCTOS A TODOS
SUS CLIENTES DE PUERTA A PUERTA.
VENDE LOS SIGUIENTES PRODUCTOS A LA SRTA . ISABEL
MORENO EL DIA 13 DE MARZO DEL 2014
12 SILLAS A $10.00 C/U
2 COMEDOR POR 600.00 C/U
(PRECIOS YA INCLUYEN IMPUESTOS)
LLENAR LA NOTA DE VENTA
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ISABEL MORENO
0910118728001
13-03-2014
12 SILLAS 10,00 120,00
2 COMEDORES 600,00 1.200,00
1.320,00
NOTA DE VENTA RISE
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GUÍA DE REMISIÓN
13-03-201413-03-2014
Nota de venta
1234567890002-001-1234567890
Entrega de mercaderÍa
LA MAGDALENACARAPUNGO
0910118728001
ISABEL MORENODIEGO VINUEZA
1710118728001
POP433
1710118728001 DIEGO VINUEZA
12 SILLAS
2 COMEDORES
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EJERCICIO No. 3
EL SR. DIEGO VINUEZA VENDE A LA EMPRESA DISEÑOS
INNOVADORES EL 16 DE ENERO DEL 2014 .
20 COMPUTADORAS A $500,00 C/U MÁS IVA Y EL DIA 18 DE
ENERO TRASLADA LAS COMPUTADORAS A LA EMPRESA
POR LO QUE SE COBRA UN RECARGO DE $20 POR
TRANSPORTE.
EL DÍA 28 DE ENERO DEL 2014 LA EMPRESA DISEÑOS
INNOVADORES DEVUELVE 10 COMPUTADORAS POR QUE
ESTABAN EN MAL ESTADO.
LLENAR LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE VENTA
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FACTURA
EMPRESA DISEÑOS INNOVADORES 1790212330001
AV. AMAZONAS N25-62 CARVAJAL
16-01-2014
2655945
20 COMPUTADORAS 500,00 10.000,00
10.000,00
10.000,00
1.200,00
11.200,00
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EMPRESA DISEÑOS INNOVADORES
1790212330001
18-01-2014
002-001-123456789
COBRO DE TRANSPORTE DE MERCADERIA 20,00
20,00
20,00
NOTA DE DÉBITO
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NOTA DE CRÉDITO
Devolución de 10 computadoras dañadas vendidas en un precio de 500,00 c/u . 5.000,00
600,00
5.600,00
EMPRESA DISEÑOS INNOVADORES
1790212330001
28-01-2014
002-001-123456789
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13www.sri.gob.ec
13www.sri.gob.ec
GRACIAS POR SU ATENCIÓN