modul akuntansi
DESCRIPTION
Modul akuntansi daras dan praktekTRANSCRIPT
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 1
MODUL LATIHAN SOAL
Mata Kuliah
AKUNTANSI DASAR dan PRAKTEK
Nama : .................................................
NIM : .................................................
Kelas : .................................................
Jurusan : ………………………...............
BINA SARANA INFORMATIKA
JAKARTA
2014
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 2
PERTEMUAN 1AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA(GAMBARAN UMUM AKUNTANSI)
1. Jelaskan Definisi Akuntansi yang kalian ketahui2. Jelaskan tentang Rumus Dasar Akuntansi3. Jelaskan Aturan Pendebetan & Pengkreditan Dalam Akuntansi4. Jelaskan apa saja yang termasuk kedalam katagori harta / Aktiva5. Jelaskan apa saja yang termasuk kedalam katagori kewajiban / utang
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 3
PERTEMUAN 2AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
(LATIHAN SOAL JURNAL, BUKU BESAR & NERACASALDO)
Transaksi keuangan ”Mikita Cookies” yang terjadi pada tahun 2011 adalahsebagai berikut :1. Tgl 27/9 : Tata & Vian mendirikan usaha jasa catering, yang diberi nama “Mikita
Cookies”. Untuk itu Tata & Vian menyerahkan Uang tunai sebesar Rp. 30.000.000& Perlengkapan usaha senilai Rp. 1.500.000 sebagai modal awal bagi “MikitaCookies”. Tanah senilai Rp. 150.000.000 & Bangunan senilai Rp. 275.000.000dijadikan sebagai tempat usaha (sebagai modal usaha)
2. Tgl 29/9 : “Mikita Cookies” membeli bahan-bahan untuk membuat kue & cateringsebesar Rp. 2.500.000
3. Tgl 4/10 : “Mikita Cookies” menerima uang dari Tn. Rifky hasil darimenyelesaikan pesanan kue sebesar Rp. 5.000.000
4. Tgl 5/10 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & Telepon sebesar Rp.2.000.000
5. Tgl 18/10 : “Mikita Cookies” membayar biaya membuat brosur/pamflet untukmemasarkan kuenya sebesar Rp. 1.500.000. biaya iklan ini berlaku untuk 1 tahun
6. Tgl 25/10 : Untuk memanfaatkan ruang yang tidak terpakai di lantai 2, “MikitaCookies” menyewakan 1 kamar kepada Nona Dewi senilai Rp. 6.000.000 untukjangka waktu setahun
7. Tgl 2/11 : “Mikita Cookies” menerima pesanan dari CV. Arta Sari untuk membuatnasi box sebanyak 300 unit, dimana 1 unit nasi box dihargai Rp. 15.000. Untukmengerjakan pesanan tersebut “Mikita Cookies” menerima pembayaran pertamasebesar Rp. 1.000.000 & sisanya dibayar 5 hari kemudian
8. Tgl 5/11 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.2.800.000
9. Tgl 7/11 : Menerima sisa pembayaran dari CV Arta Sari untuk transaksi tanggal2/11 sebesar Rp. 3.500.000
10. Tgl 15/11 : “Mikita Cookies” membeli kendaraan “box” dari PT. Daihatsu Motoruntuk mengangkut pesanan catering seharga Rp. 60.000.000. Untuk itu “MikitaCookies” membayar uang muka sebesar Rp. 10.000.000
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 4
11. Tgl 20/11 : “Mikita Cookies” menerima pesanan catering dari Ny. Rosita untukacara pernikahan senilai Rp. 45.000.000. Pembayaran pertama Rp. 5.000.000 dansisanya dibayar 2 hari kemudian
12. Tgl 22/11 : “Mikita Cookies” menerima sisa pembayaran dari Ny. Rosita sebesarRp. 40.000.000
13. Tgl 25/11 : “Mikita Cookies” memberi pinjaman uang tunai kepada CV Arta Sarisenilai Rp. 8.000.000 dengan bunga 3%/thn. Pinjaman ini berjangka waktu waktu1 tahun.
14. Tgl 28/11 : “Mikita Cookies” membayar gaji 5 orang tenaga kerja sebesar Rp.11.500.000. Tenaga kerja ini baru direkrut pada awal bulan November
15. Tgl 6/12 : “Mikita Cookies” membayar biaya listrik & telepon sebesar Rp.3.200.000
16. Tgl 15/12 : “Mikita Cookies” membayar cicilan hutang ke PT. Daihatsu Motorsenilai Rp. 3.500.000
17. Tgl 19/12 : “Mikita Cookies” menerima pesanan kue dari Ny. Mitha senilai Rp.2.500.000. Uangnya baru akan dibayar 2 minggu kemudian
18. Tgl 28/12 : “Mikita Cookies” membayar gaji 8 orang tenaga kerja sebesar Rp.15.500.000. Sebanyak 3 orang tenaga kerja baru direkrut bulan Desember
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “MikitaCookies” adalah sebagai berikut :
Nama Rekening NomorRek.
Keterangan
Kas 1.1.1.1Piutang usaha 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi pesanan catering
& kue yang belum dibayarPiutang Lain-lain 1.1.3.1 Untuk menampung transaksi piutang selain
dari piutang usahaPerlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Kompor gas, loyang, cetakan kue,
kardus & plastikTanah 1.3.1.1 Luas tanah 110 m2
Bangunan 1.3.2.1 Luas rumah 150 m2 & terdiri dari 2 lantaiKendaraan 1.3.3.1Hutang Usaha 2.1.1.1Modal 3.1.0.0Pendapatan usaha 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi dari kegiatan
usaha
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 5
Pendapatan Sewa 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi dari sewa rumahBiaya Bahan kue &catering
5.1.0.0 Meliputi : minyak goreng, blue band, telur,daging dan sebagainya
Biaya Listrik &telepon
5.1.0.1
Biaya Iklan 5.1.0.2 Meliputi : Brosur & PamfletBiaya Gaji 5.1.0.3
Ditanya :1. Berdasarkan Data Diatas Buatlah Jurnal Dari “Mikita Cookies”
Untuk Tahun 20112. Berdasarkan Jurnal – Jurnal Yang Telah Dikerjakan, Buatlah
Buku Besar Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 20113. Berdasarkan Buku Besar Yang Telah Dikerjakan, Buatlah Neraca
Saldo Dari “Mikita Cookies” Untuk Tahun 2011
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 6
PERTEMUAN 3AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
(LATIHAN SOAL AYAT JURNAL PENYESUAIAN)
Berdasarkan data Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2011,maka buatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN utk beberapa kasus dibawah ini :1. Pendapatan sewa yang terdapat di Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31
Desember 2011 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 25Oktober 2011. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya :
2. Biaya iklan yang terdapat di Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember2011 berlaku untuk jangka waktu 1 tahun terhitung sejak tanggal 18 Oktober2011. Berdasarkan data tersebut buatlah AJP nya :
3. Perhatikan transaksi pada tanggal 25 November 2011. Karena pada tanggal 31Desember 2011 “Mikita Cookies” harus sudah membuat Laporan Keuangan, makadari transaksi tersebut didapat adanya bunga pinjaman yang harus diakui padatahun 2011. Buatlah AJP untuk bunga pinjaman tersebut
4. Berdasarkan data Sumber Daya Manusia “Mikita Cookies” ternyata masih adabiaya gaji yang belum dibayar untuk bulan Desember 2011 sebesar Rp. 500.000.Biaya gaji ini akan diperhitungkan & dibayar pada bulan berikutnya (Januari2012). Buatlah AJP untuk Gaji yg masih harus dibayar tersebut
5. Di Neraca saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2011, terdapat saldo piutangusaha. Dari saldo piutang usaha tersebut diperkirakan 1% tidak dapat ditagih,sehingga harus dibuatkan AJP sebagai berikut :
6. Data penyusutan “Mikita Cookies” yaitu sebagai berikut :Tarif/tahun
Bangunan 10%Kendaraan 5%(asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan, baik yangberasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 15 November 2011)
7. Setelah dilakukan pemeriksaan secara fisik terhadap saldo perlengkapan diNeraca Saldo ”Mikita Cookies” per 31 Desember 2011, ternyata saldoperlengkapan usaha yang tersisa adalah sebesar Rp. 1.100.000. Oleh karena itubuatlah AJPnya
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 7
PERTEMUAN 4AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA(LATIHAN SOAL NERACA LAJUR)
Berdasarkan data Neraca Saldo “Mikita Cookies” per 31 Desember 2011 &Soal AJP tersebut diatas, maka buatlah NERACA LAJUR “Mikita Cookies” per31 Desember 2011
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 8
PERTEMUAN 5AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
(LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN&
TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORANKEUANGAN)
DITANYA :A. LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan data Neraca Lajur “Mikita Cookies” per 31 Desember 2011, makabuatlah Laporan Keuangan “Mikita Cookies” per 31 Desember 2011 yang meliputi :1. Laporan Laba Rugi2. Laporan Perubahan Modal3. Neraca
B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN1. Berdasarkan Data Laporan Keuangan “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2011,
Maka Buatlah Jurnal Penutup “Mikita Cookies” Per 31 Desember 20112. Berdasarkan Data Neraca Lajur & Laporan Keuangan “Mikita Cookies” Per 31
Desember 2011, Maka Buatlah Neraca Saldo Penutup “Mikita Cookies” Per 31Desember 2011
3. Berdasarkan Data AJP “Mikita Cookies” Per 31 Desember 2011, Maka BuatlahJurnal Pembalik “Mikita Cookies” Pada 2 Januari 2012
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 9
PERTEMUAN 6AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG(LATIHAN SOAL JURNAL KHUSUS &
JURNAL UMUM)
Perusahaan dagang “TaVi Sport” adalah perusahaan dagang yang bergerak dalambidang penjualan alat-alat olahraga. “TaVi Sport” membeli barang dagangannyaseperti : Raket tenis, bola basket, baju sport dan sebagainya dari suplier alat-alatolah raga, kemudian menjualnya kembali ke konsumen. Perusahaan ini sudah berdirisejak tanggal 15 Maret 2004. Adapun neraca saldo setelah penutupan buku “TaViSport” periode 31 Desember 2011 adalah sebagai berikut :
“TaVi Sport”Neraca Saldo
31 Desember 2011
Nama Rekening Nomor SaldoRekening Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 100,500,000Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5,500,000Persediaan Barang Dagangan 1.1.3.1 27,500,000Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000Tanah 1.3.1.1 150,000,000Kendaraan 1.3.3.1 65,000,000Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2 4,200,000Bangunan 1.3.4.1 275,000,000Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2 8,300,000Hutang Dagang 2.1.1.1 49,000,000Hutang Sewa 2.1.1.2 2,500,000Modal 3.1.0.0 563,500,000Jumlah 627,500,000 627,500,000
Transaksi keuangan yang terjadi pada tahun 2012 adalah sebagai berikut :
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 10
Bukti Kas Keluar
No : 01Tgl : 6 Jan 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.800.000(satu juta delapan ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembelian 10 Raket Tenis@ Rp. 180.000 dari PT. Asia Sport
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Bukti Kas Keluar
No : 02Tgl : 10 Jan 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.000.000(lima juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran BiayaPromosi
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Bukti Kas Masuk
No : 01Tgl : 20 Jan 2012
Telah diterima kas sebesar Rp. 5.000.000(lima juta rupiah)Untuk Keperluan : Penjualan 200 unit kaosolahraga @ Rp. 25.000 kepada SMPN 115Jak-Sel
Yang Menerima
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 03Tgl : 25 Jan 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000(delapan juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 04Tgl : 07 Feb 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.100.000(satu juta seratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 05Tgl : 15 Feb 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.000.000(dua juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran hutang sewa
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 11
FakturNo : 01Tgl : 15 Feb 2012
Kepada Yth :Tebet BilliardJl. Tebet Timur DalamJak-Sel
Syarat : 2/10, n/60Banyaknya Nama Barang Harga satuan Jumlah
3 Meja Billiard Rp. 6.500.000 Rp. 19.500.000Total Rp. 19.500.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.EKa. Bag Akuntansi
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Bukti Kas Keluar
No : 06Tgl : 25 Feb 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000(delapan juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Nota Kredit
Tgl : 24 Feb 2012No : 01
KepadaSMPN 115Jl. KH. Abdulah SyafeiTebet Jak-Sel
Kami telah mengkredit rekening saudara sebagaiberikut : Penerimaan kembali 10 unit kaosolahraga karena rusak sebesar Rp. 250.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.EKa. Bag Akuntansi
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 12
Bukti Kas Masuk
No : 02Tgl : 03 Maret 2012
Telah diterima kas sebesar Rp. 19.500.000(Sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasanpiutang Rp. 19.500.000 dari Tebet Billiard
Yang Menerima
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 07Tgl : 08 Maret 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 900.000(Sembilan ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 08Tgl : 18 Maret 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.850.000(dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah)Untuk keperluan : Pembelian 10 unit sepatubola merk NIKE @ Rp. 300.000 dari PTSarana Olahraga. Potongan pembelian 5%
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 09Tgl : 25 Maret 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.000.000(delapan juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 10Tgl : 08 Apr 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.200.000(satu juta dua ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 13
FakturNo : 02Tgl : 15 April 2012
Kepada Yth :Pengurus Persija FCGraha Wisata GOR RagunanPsr Minggu Jak-Sel
Syarat : 2/10, n/30Banyaknya Nama Barang Harga satuan Jumlah
50 Sepatu Bola “Merk “Nike” Rp. 350.000 Rp. 17.500.000Total Rp. 17.500.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.EKa. Bag Akuntansi
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
FakturNo : 01Tgl : 14 Apr 2012
Kepada Yth :TaVi SportJl.Taman Malaka Utara Blok D7/2Jak-Tim
Jatuh Tempo : 14 April 2009Banyaknya Nama Barang Harga satuan Jumlah
8 Meja Billiard Rp. 5.500.000 Rp. 44.000.000Total Rp. 44.000.000
Hormat Kami
Rifky Dwi Arivianto, S.EKa. Bag Akuntansi
“PT. Sport Indonesia”Jl. Raya Bekasi Km 7. Bekasi Jawa Barat
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 14
Bukti Kas Masuk
No : 03Tgl : 24 April 2012
Telah diterima kas sebesar Rp. 15.435.000(lima juta rupiah)Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasanpiutang Rp. 15.750.000 dengan potonganpenjualan Rp. 315.000 dari Persija FC
Yang Menerima
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 11Tgl : 25 April 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000(delapan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Bukti Kas Keluar
No : 12Tgl : 08 Mei 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 900.000(Sembilan ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Nota Kredit
Tgl : 19 April 2012No : 02
KepadaPengurus Persija FCGraha Wisata GOR RagunanPsr Minggu Jak-Sel
Kami telah mengkredit rekening saudara sebagaiberikut : Penerimaan kembali 5 unit sepatu bolaMerk NIKE karena rusak sebesar Rp. 1.750.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.EKa. Bag Akuntansi
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 15
Bukti Kas Masuk
No : 04Tgl : 11 Mei 2012
Telah diterima kas sebesar Rp. 30.000.000(tiga puluh juta rupiah)Untuk Keperluan : Penerimaan pinjaman dariBank BNI. Umur 5 tahun, Bunga 15% / tahundan dibayar 2x setahun
Yang Menerima
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 13Tgl : 25 Mei 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000(delapan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 14Tgl : 08 Juni 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 800.000(Delapan ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 15Tgl : 25 Juni 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000(delapan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 16Tgl : 08 Juli 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000(Satu Juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 17Tgl : 25 Juli 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000(delapan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Gaji Pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 16
FakturNo : 03Tgl : 26 Juli 2012
Kepada Yth :Modern GolfJl Margahayu No 35Bekasi Timur
Jatuh Tempo : 26 Juli 2013Banyaknya Nama Barang Harga satuan Jumlah
50 Stick Golf Rp. 4.000.000 Rp. 200.000.000Total Rp. 200.000.000
Hormat Kami
Mitha Adianti, S.EKa. Bag Akuntansi
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-Tim
Bukti Kas Keluar
No : 18Tgl : 08 Agust 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000(Satu Juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik& Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 19Tgl : 18 Agust 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.000.000(sembilan juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran BiayaPromosi
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 17
Bukti Kas Keluar
No : 20Tgl : 25 Agust 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 8.500.000(Delapan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 21Tgl : 8 Sept 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000(satu juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 22Tgl : 16 Sept 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 5.500.000(lima juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembelian 1 set komputerRp. 5.250.000 dari PT Jaya Elektronik,dengan biaya angkut pembelian Rp. 250.000
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Masuk
No : 05Tgl : 20 Sept 2012
Telah diterima kas sebesar Rp. 40.000.000(empat puluh juta rupiah)Untuk Keperluan : Penerimaan pelunasanpiutang Rp. 40.000.000 dari Modern Golf
Yang Menerima
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 23Tgl : 25 Sept 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000(Sembilan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 24Tgl : 8 Okt 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.300.000(satu juta tiga ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 18
Bukti Kas Keluar
No : 25Tgl : 12 Okt 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.15.000.000 (Lima Belas juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran hutangkepada PT. Sport Indonesia
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 26Tgl : 20 Okt 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp.20.000.000 (dua puluh juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembelian mobil DaihatsuPick Up Rp. 80.000.000 dari PT. DaihatsuMotor. Pembayaran Pertama Rp. 20.000.000dan sisanya dicicil tiap bulan selama 5 tahun.Bunga 12%/tahun (Bunga Efektif / SlidingRate)
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 27Tgl : 21 Okt 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 4.500.000(empat juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembelian 30 unit raketBulutangkis @ Rp. 150.000 dari PT MandiriSport,
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 28Tgl : 25 Okt 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000(Sembilan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 19
Bukti Kas Keluar
No : 29Tgl : 8 Nov 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.100.000(satu juta seratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 30Tgl : 11 Nov 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 2.250.000(dua juta dua ratus lima puluh ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Bungapinjaman ke Bank BNI cabang Pondok Kelapa
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Masuk
No : 06Tgl : 18 Nov 2012
Telah diterima kas sebesar Rp. 750.000 (tujuhratus lima puluh ribu rupiah)Untuk Keperluan : Penerimaan uang ataspengembalian 5 raket bulu tangkis ke TokoMandiri Sport
Yang Menerima
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 31Tgl : 20 Nov 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.600.000(dua puluh juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran cicilanpertama dan bunga ke PT. Daihatsu Motor
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Bukti Kas Keluar
No : 32Tgl : 25 Nov 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000(Sembilan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 33Tgl : 8 Des 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.300.000(satu juta tiga ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran Biaya Listrik &Telepon
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 20
Bukti Kas Keluar
No : 34Tgl : 20 Des 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.590.000(dua puluh juta rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran cicilan keduadan bunga ke PT. Daihatsu Motor
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
TimBukti Kas Keluar
No : 35Tgl : 25 Des 2012
Telah dikeluarkan kas sebesar Rp. 9.500.000(Sembilan juta lima ratus ribu rupiah)Untuk Keperluan : Pembayaran gaji pegawai
Yang mengeluarkan
Rosita, S.E
“TaVi Sport”Jl. Taman Malaka Utara Blk D7/2 Jak-
Tim
Untuk membuat jurnal, maka rekening-rekening yang akan digunakan oleh “TaViSport” adalah sebagai berikut :
Nama Rekening NomorRek.
Keterangan
Kas 1.1.1.1
Piutang dagang 1.1.2.1 Untuk menampung transaksi penjualanbarang dagangan secara kredit. Saldoawal piutang dagang tersebut saldopiutang dari Persija FC
Piutang Lain-lain 1.1.2.2 Untuk menampung transaksi piutangselain dari piutang dagang
Persed. Brg Dagangan (PBD) 1.1.3.1 Untuk menampung PBD akhir thn 2011atau PBD awal 2012
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Meliputi : Alat-alat tulis
Tanah 1.3.1.1 Luas tanah 150 m2
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 21
Peralatan 1.3.2.1 Untuk menampung transaksi peralatanusaha seperti komputer
Kendaraan 1.3.3.1 Jenis kendaraan adalah Daihatsu PickUp
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2
Bangunan 1.3.4.1 Luas bangunan 200 m2 & terdiri dari 2lantai
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1 Untuk menampung transaksi pembelianbarang dagangan secara kredit
Hutang Sewa 2.1.1.2 Untuk menampung transaksi sewabangunan
Hutang Bank 2.2.1.1 Untuk menampung transaksi pinjamanbank
Hutang Lain-Lain 2.2.1.2 Untuk menampung transaksi hutangjangka panjang selain dari hutang bank,seperti : hutang karena pembeliankendaraan secara kredit
Hutang Bunga 2.2.1.3 Untuk menampung transaksi hutangbunga bank
Modal 3.1.0.0
Penjualan 4.1.0.0 Untuk menampung transaksi penjualanbarang dagangan tunai ataupun kredit
Retur Penjualan 4.1.0.1 Untuk menampung transaksi penerimaankembali barang dagangan yang dijualbaik tunai ataupun kredit
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 22
Potongan Penjualan 4.1.0.2 Untuk menampung transaksi potonganpenjualan baik tunai ataupun kredit
Pembelian 4.2.0.0 Untuk menampung transaksi pembelianbarang dagangan tunai ataupun kredit
By Angkut Pembelian 4.2.0.1 Untuk menampung transaksi biayaangkut pembelian
Retur Pembelian 4.2.0.2 Untuk menampung transaksi pengirimankembali barang dagangan yang dibelibaik tunai ataupun kredit
Potongan Pembelian 4.2.0.3 Untuk menampung transaksi potonganpembelian baik tunai ataupun kredit
Biaya Promosi 5.1.0.0
Biaya Gaji 5.1.0.1
Biaya Listrik & Telp 5.1.0.2
Biaya Bunga 5.1.0.3 Untuk menampung transaksipembayaran bunga pinjaman atau bungahutang
DITANYA :Berdasarkan Data Diatas, Catatlah Transaksi – Transaksi Tersebut Kedalam :1. Jurnal Khusus Penjualan beserta Rekapitulasinya2. Jurnal Khusus Pembelian beserta Rekapitulasinya3. Jurnal Khusus Penerimaan Kas beserta Rekapitulasinya4. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas beserta Rekapitulasinya5. Jurnal Umum beserta Rekapitulasinya
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 23
PERTEMUAN 9AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
(LATIHAN SOAL BUKU BESAR, NERACA SALDO& AJP)
DITANYA :A. Berdasarkan Data – Data pada Pertemuan 6, Jurnal Khusus & Jurnal Umum yang
telah dikerjakan, Buatlah BUKU BESAR PEMBANTUB. Berdasarkan Data – Data pada Pertemuan 6 dan Jurnal Khusus & Jurnal Umum
yang telah dikerjakan, Buatlah BUKU BESAR dari “Tavi Sport” untuk Tahun2012
C. Berdasarkan Data – Data Pada Pertemuan 6 dan Buku Besar yang telahdikerjakan, Buatlah NERACA SALDO dari “Tavi Sport” untuk Tahun 2012
D. Berdasarkan data Neraca Saldo “TaVi Sport” per 31 Desember 2012, makabuatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN untuk beberapa kasus dibawah ini :1. Diketahui : Persediaan Barang Dagangan akhir = Rp. 22.800.0002. Masih harus dibayar bunga pinjaman kepada bank BNI sebesar Rp. 750.0003. Depresiasi aktiva tetap meliputi :
- Depresiasi Peralatan : 5% / tahun- Depresiasi Kendaraan : 10% / tahun
(asumsi : tidak ada perbedaan penghitungan depresiasi kendaraan, baikyang berasal dari saldo awal maupun yang dibeli tanggal 20 Oktober 2012)
- Depresiasi Bangunan : 10% / tahun4. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2012, saldo perlengkapan ternyata
hanya sebesar Rp. 1.100.000
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 24
PERTEMUAN 10AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
(LATIHAN SOAL NERACA LAJUR)
DITANYA :Berdasarkan data Neraca Saldo “TaVi Sport” per 31 Desember 2012 & Soal AJPtersebut pada pertemuan 9, maka buatlah NERACA LAJUR “TaVi Sport” per 31Desember 2012
Modul Latihan Soal Akuntansi Dasar & Praktik (KA, ASM)
Konsorsium Prodi Manajemen Perpajakan – AMK BSI copyright (2014) 25
PERTEMUAN 11AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG(LATIHAN SOAL LAPORAN KEUANGAN
&TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN)
DITANYA :A. LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan data Neraca Lajur “TaVi Sport” per 31 Desember 2012, makabuatlah LAPORAN KEUANGAN “Tavi Sport” per 31 Desember 2012 yangmeliputi :1.1. Laporan Laba Rugi2.2. Laporan Perubahan Modal3.3. Neraca
B. TAHAP AKHIR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN1. Berdasarkan data Laporan Keuangan “TaVi Sport” per 31 Desember 2012,
maka buatlah JURNAL PENUTUP “TaVi Sport” pd 31 Desember 20122. Berdasarkan data Neraca Lajur, Laporan Keuangan “TaVi Sport” per 31
Desember 2012 & Jurnal Penutup, maka buatlah NERACA SALDO PENUTUP“TaVi Sport” per 31 Desember 2012
3. Berdasarkan data AJP “TaVi Sport” per 31 Desember 2012, maka buatlahJURNAL PEMBALIK “TaVi Sport” pd 2 Januari 2012