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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Mappa concettuale di sintesi
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
Avvertenze
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
I documenti della vendita
Il documento che il venditore emette nel momento in cui effettua un’operazione di compravendita è
Il documento che il venditore emette nel momento in cui effettua un’operazione di compravendita è
la fatturala fattura
fattura differitafattura
differita
fattura immediata
fattura immediata
documento di trasporto o consegna
documento di trasporto o consegna
si emette nel giorno stesso in cui l’operazione si considera
effettuata
si emette nel giorno stesso in cui l’operazione si considera
effettuata
Esistono due tipi di fattura
Esistono due tipi di fattura
si emette entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione
della merce
si emette entro il giorno 15 del mese successivo a quello della consegna o della spedizione
della merce
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
Il documento di trasporto o consegna
Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti
elementi
Il documento di trasporto o consegna contiene i seguenti
elementi
datadata
descrizione descrizione
emesso prima della spedizione o
consegna della merce
emesso prima della spedizione o
consegna della merce
numeronumero
dati identificatividati identificativi
dati identificatividati identificativi
di emissionedi emissione
della mercedella merce
progressivoprogressivo
dell’impresa venditrice
dell’impresa venditrice
dell’impresa compratricedell’impresa compratrice
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
La fatturaLa parte descrittiva della
fattura è formata daLa parte descrittiva della
fattura è formata da
numeronumero
del venditoredel venditore
data di emissionedata di emissione
clausoleclausole
numero progressivo enumero progressivo e
dati identificatividati identificativi
dati identificatividati identificativi del compratoredel compratore
del contrattodel contratto
del Ddt o Ddc (se fattura differita)
del Ddt o Ddc (se fattura differita)
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
La fattura
prezzi unitariprezzi unitari
natura, qualitànatura, qualità
scontisconti
costi accessoricosti accessori
base imponibilebase imponibile
rimborsorimborso
totaletotale
interessi interessi
La parte tabellare della fattura è formata da
La parte tabellare della fattura è formata da
e complessivi dei benie complessivi dei beni
e quantità dei benie quantità dei beni
mercantili incondizionatimercantili incondizionati
a carico del compratorea carico del compratore
e aliquota dell’IVAe aliquota dell’IVA
costi anticipati dal venditore
costi anticipati dal venditore
fatturafattura
per dilazione di pagamento
per dilazione di pagamento
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
L’imposta sul valore aggiunto
L’IVA è un’imposta
L’IVA è un’imposta
indirettaindiretta
neutraneutra
proporzionaleproporzionale
sui consumisui consumi
con obblighi amministrativicon obblighi
amministrativi
con versamento frazionato allo Stato
con versamento frazionato allo Stato
generalegenerale
si calcola con aliquote costanti
si calcola con aliquote costanti
grava sui consumatori finali
grava sui consumatori finali
colpisce la totalità dei consumatori finali
colpisce la totalità dei consumatori finali
colpisce gli scambi di merci e le prestazioni di servizi
non risente del numero di passaggi subiti dalla merce nel processo produttivo e distributivo
richiede adempimenti amministrativi
è versata periodicamente dalle imprese che partecipano al processo produttivo e distributivo
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Calcolo dell’IVA da versare
Meccanismo di calcolo dell’IVA da versare
Meccanismo di calcolo dell’IVA da versare
IVA su vendite(IVA a debito)
-IVA su acquisti(IVA a credito)
IVA su vendite(IVA a debito)
-IVA su acquisti(IVA a credito)
deduzione imposta da imposta
deduzione imposta da imposta
IVA da versare IVA da versare
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L’imposta sul valore aggiunto
I presupposti dell’IVA sono
I presupposti dell’IVA sono
presupposto oggettivo
presupposto oggettivo
presupposto soggettivo
presupposto soggettivo
presupposto territoriale
presupposto territoriale
operazioni compiute da
imprese, artisti e professionisti
operazioni compiute da
imprese, artisti e professionisti
operazioni compiute
all’interno dello Stato
operazioni compiute
all’interno dello Stato
cessioni di beni a titolo oneroso e prestazioni di
servizi verso corrispettivo
cessioni di beni a titolo oneroso e prestazioni di
servizi verso corrispettivo
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L’imposta sul valore aggiunto
Le operazioni soggette a IVA si distinguono in
Le operazioni soggette a IVA si distinguono in
operazioni imponibilioperazioni imponibili
operazioni non imponibili
operazioni non imponibili
operazioni esenti
operazioni esenti
operazioniextra-territoriali alle quali non si
applica l’imposta
operazioniextra-territoriali alle quali non si
applica l’imposta
operazioni alle quali non si
applica l’imposta per opportunità
economico-sociale
operazioni alle quali non si
applica l’imposta per opportunità
economico-sociale
operazioni alle quali si applica
l’imposta
operazioni alle quali si applica
l’imposta
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
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La fatturazione: sconti mercantili
Gli sconti mercantili si distinguono in
Gli sconti mercantili si distinguono in
sconti incondizionatisconti incondizionati sconti condizionatisconti condizionati
non sono esposti in fattura
non sono esposti in fattura
sono esposti in fattura con il segno meno e
concorrono a formare la base imponibile IVA
sono esposti in fattura con il segno meno e
concorrono a formare la base imponibile IVA
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
La fatturazione: costi accessori
I costi accessori si distinguono inI costi accessori si distinguono in
costi non documentati
costi non documentati
costi documentati
costi documentati
concorrono a formare il totale
fattura
concorrono a formare il totale
fattura
spese per prestazioni accessorie eseguite
direttamente dall’impresa venditrice
spese per prestazioni accessorie eseguite
direttamente dall’impresa venditrice
concorrono a formare la base imponibile IVA
concorrono a formare la base imponibile IVA
spese per prestazioni accessorie eseguite da terzi e anticipate dall’impresa venditrice in nome e per
conto del compratore
spese per prestazioni accessorie eseguite da terzi e anticipate dall’impresa venditrice in nome e per
conto del compratore
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia Stroffolino
Determinazione base imponibile IVA
La base imponibile IVA è composta da
La base imponibile IVA è composta da
importo merci(quantità x prezzo unitario)
importo merci(quantità x prezzo unitario)
costi accessori non documentati
(trasporto, imballaggio ecc.)
costi accessori non documentati
(trasporto, imballaggio ecc.)
--
sconti incondizionatisconti incondizionati
++
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Determinazione totale fatturaIl totale fattura è composto da
Il totale fattura è composto da
base imponibile IVAbase imponibile IVA
cauzioni per imballaggi a rendere
cauzioni per imballaggi a rendere
++
costi accessori documentati(trasporto a mezzo vettore,
collaudo a cura di terzi ecc.)
costi accessori documentati(trasporto a mezzo vettore,
collaudo a cura di terzi ecc.)
++
++
interessi per dilazionedi pagamento
interessi per dilazionedi pagamento
IVAIVA
++
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Altri documenti della vendita
Vendite al dettaglioVendite al dettaglio
scontrino fiscalescontrino fiscale ricevuta fiscalericevuta fiscale
documento certificativo che contiene la data, l’ora e il
numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, le
singole voci di costo e l’importo dell’operazione comprensivo di
IVA
documento certificativo che contiene la data, l’ora e il
numero di emissione, i dati identificativi dell’emittente, le
singole voci di costo e l’importo dell’operazione comprensivo di
IVA
libertà di scelta documento certificativo
libertà di scelta documento certificativo
documento certificativo che contiene la data e il numero di
emissione, i dati identificativi dell’emittente, la qualità e quantità
dei beni venduti o dei servizi prestati e l’importo dell’operazione
comprensivo di IVA
documento certificativo che contiene la data e il numero di
emissione, i dati identificativi dell’emittente, la qualità e quantità
dei beni venduti o dei servizi prestati e l’importo dell’operazione
comprensivo di IVA