PENGANTAR AKUNTANSI

2018

Soal Siklus Akuntansi

PT Mojakoe Neraca Saldo

Per 31 Desember 2017

Nama Akun Asuransi DDM 12,000,000 Beban Gaji 32,000,000 Beban Iklan DDM 28,000,000 Beban Pajak 18,000,000 Beban Perlengkapan 12,750,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000 Gedung 900,000,000 Kas 55,000,000 Kendaraan 424,500,000 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 Pembelian 600,000,000 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000 Penjualan 1,220,000,000 Peralatan 65,000,000 Persediaan barang dagang 15,000,000 Piutang Bunga 7,500,000 Piutang Dagang 56,000,000 Piutang Wesel 24,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 Potongan Penjualan 35,000,000 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 Sewa DDM 48,000,000 Tanah 550,000,000 Utang Bank 220,000,000 Utang Dagang 40,000,000 Utang Hipotik 450,000,000

SOAL AJP

1. Perlengkapan yang telah terpakai hingga bulan Desember sebesar Rp5.300.000,00 2. Pendapatan komisi untuk penjualan barang dari PT X sejumlah 210 unit. Hingga akhir bulan

Desember barang yang masih belum terjual sebanyak 70 unit. 3. Gaji karyawan dibayarkan per minggu setiap hari Jumat untuk 5 hari kerja. Perusahaan

memiliki 4 orang staff yang digaji sebesar Rp3.100.000,00 per bulan dan 2 orang staff ahli digaji sebesar Rp6.200.000,00 per bulan. Pembayaran terakhir dilakukan pada tanggal 26 Desember 2017. (asumsikan sebulan 4 minggu)

4. Kerugian piutang dicadangkan 5% dari piutang dagang

5. Iklan dibayar sebesar Rp28.000.000,00 Merupakan pembayaran iklan di koran Lampu Lalu Lintas tanggal 27 Januari 2017 untuk pemasangan iklan tanggal 5,10,15,25,dan 30 setiap bulannya dari 80 kali ditampilkan.

6. Gedung PT Mojakoe yang dibangun pada tanggal 7 Juni 2000, disusutkan dengan menggunakan metode saldo menurun ganda dengan umur ekonomi 40 tahun dan nilai residu Rp50.000.000,00. (Materi setelah UTS)

7. Peralatan merupakan gabungan dari peralatan baru yang dibeli pada tanggal 20 Mei 2017 seharga Rp22.000.000,00 dan peralatan lama yang dimiliki sejak januari 2014. Peralatan baru disusutkan dengan metode jumlah angka tahun dan memiliki umur ekonomis 8 tahun. Sedangkan peralatan lama disusutkan dengan metode garis lurus dan memiliki umur ekonomis 4 tahun. (Materi setelah UTS)

8. Kendaraan telah digunakan sebanyak 700 km setiap bulan dari perkiraan 91000 km dan disusutkan menggunakan metode unit produksi. Kendaraan ditaksir memiliki nilai residu sebesar Rp 15.000.000,00 dan umur ekonomis 15 tahun. (Materi setelah UTS)

9. Sewa dibayar setiap tanggal 1 Mei, sebesar Rp 36.000.000,00 untuk jangka waktu 1 tahun 10. Persediaan barang dagang akhir sebesar Rp13.000.000,00 (Apabila tidak ada informasi metode

yang digunakan metode yang paling cepat adalah ikhtisar laba rugi) 11. Setelah dilakukan stock opname, nilai persediaan barang dagang yang tersedia hanya

Rp7.000.000,00. Kekurangan tersebut diperkirakan terjadi karena kebakaran yang terjadi pada Gudang pada malam sebelumnya.

12. Utang obligasi sebesar Rp180.000.000,00 dengan bunga sebesar 8% setahun dibayar di belakang setiap tanggal 5 bulan April dan September.

13. Wesel tagih sebesar Rp24.000.000,00 dengan bunga sebesar 12% setahun diterima di depan setiap tanggal 2 bulan Mei dan Oktober.

14. Pajak tahun ini ditaksir sebesar Rp32.000.000,00 15. Premi asuransi sebesar Rp12.000.000,00 dibayar pada tanggal 16 Januari 2017 untuk jangka

waktu 1 tahun.

Instruksi :

Buatlah Siklus Akuntansi (Neraca Saldo, AJP, Buku Besar, Laporan Keuangan, Jurnal Penutup, Neraca Saldo Setelah Penutupan, dan Jurnal Pembalik) berdasarkan soal diatas.

Solusi Neraca Saldo (Diurutkan sesuai dengan aturan dan dipisah antara debit dan kredit)

Nama Akun Debit KreditKas 55,000,000 Piutang Wesel 24,000,000 Piutang Dagang 56,000,000 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000 Persediaan barang dagang 15,000,000 Piutang Bunga 7,500,000 Asuransi DDM 12,000,000 Sewa DDM 48,000,000 Beban Iklan DDM 28,000,000 Kendaraan 424,500,000 Peralatan 65,000,000 Gedung 900,000,000 Tanah 550,000,000 Utang Dagang 40,000,000 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000 Utang Bank 220,000,000 Utang Hipotik 450,000,000 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 Penjualan 1,220,000,000 Potongan Penjualan 35,000,000 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 Pembelian 600,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 Beban Perlengkapan 12,750,000 Beban Gaji 32,000,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Beban Pajak 18,000,000

2,913,950,000 2,913,950,000

PT MojakoeNeraca Saldo

Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

AJP

No Debit Kredit1 Perlengkapan 7,450,000

Beban Perlengkapan 7,450,000 2 Pendapatan Komisi DTM 10,400,000

Pendapatan Komisi 10,400,000 3 Beban Gaji 3,720,000

Utang Gaji 3,720,000 4 Beban piutang tak tertagih 1,800,000

Cadangan Piutang tak tertagih 1,800,000 5 Beban Iklan 19,250,000

Iklan DDM 19,250,000 6 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84

Akum Peny Gedung 19,228,033.84 7 Beban peny peralatan 13,601,851.85

Akum peny peralatan 13,601,851.85 8 Beban peny kendaraan 3,150,000

Akum peny kendaraan 3,150,000 9 Beban sewa 36,000,000

Sewa DDM 36,000,000 10 Ikhtisar Laba Rugi 15,000,000

Persediaan Barang Dagang 15,000,000 Persediaan Barang Dagang 13,000,000

Ikhtisar Laba Rugi 13,000,000 11 Rugi Kebakaran 6,000,000

Persediaan Barang Dagang 6,000,000 12 Beban bunga 4,800,000

Utang Bunga 4,800,000 13 Pend Bunga DTM 720,000

Pend Bunga 720,000 14 Beban Pajak 14,000,000

Utang Pajak 14,000,000 15 Beban Asuransi 11,000,000

Asuransi DDM 11,000,000

Untuk Nomor 10 apabila diminta menggunakan Metode HPPHPP 15,000,000

Persediaan Barang Dagang Awal 15,000,000 HPP 600,000,000

Pembelian 600,000,000 Retur Pembelian & Potongan Harga 55,000,000

HPP 55,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000

HPP 70,000,000 Persediaan Barang Dagang Akhir 13,000,000

HPP 13,000,000

Nama Akun

PT MojakoeAJP

Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

10

Solusi Worksheet

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit KreditKas 55,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000.00 1,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 Persediaan barang dagang 15,000,000.00 13,000,000.00 21,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 Asuransi DDM 12,000,000.00 11,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 Sewa DDM 48,000,000.00 36,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 Beban Iklan DDM 28,000,000.00 19,250,000.00 8,750,000.00 8,750,000.00 Kendaraan 424,500,000.00 424,500,000.00 424,500,000.00 Peralatan 65,000,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00 Gedung 900,000,000.00 900,000,000.00 900,000,000.00 Tanah 550,000,000.00 550,000,000.00 550,000,000.00 Utang Dagang 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000.00 10,400,000.00 5,200,000.00 5,200,000.00 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000.00 720,000.00 720,000.00 720,000.00 Utang Bank 220,000,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 450,000,000.00 450,000,000.00 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 840,910,000.00 840,910,000.00 Penjualan 1,220,000,000 1,220,000,000.00 1,220,000,000.00 Potongan Penjualan 35,000,000 35,000,000.00 35,000,000.00 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 27,000,000.00 27,000,000.00 Pembelian 600,000,000 600,000,000.00 600,000,000.00 Potongan Pembelian 70,000,000 70,000,000.00 70,000,000.00 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 55,000,000.00 55,000,000.00 Beban Perlengkapan 12,750,000.00 7,450,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 Beban Gaji 32,000,000.00 3,720,000.00 35,720,000.00 35,720,000.00 Beban Rupa-Rupa 4,200,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 Beban Pajak 18,000,000.00 14,000,000.00 32,000,000.00 32,000,000.00

TOTAL 2,913,950,000.00 2,913,950,000.00

Perlengkapan 7,450,000.00 7,450,000.00 7,450,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 13,601,851.85 13,601,851.85 Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 19,228,033.84 19,228,033.84 Utang Bunga 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 3,720,000.00 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 14,000,000.00 14,000,000.00 Ikhtisar L/R 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 Beban Asuransi 11,000,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00 Beban Sewa 36,000,000.00 36,000,000.00 36,000,000.00 Beban Iklan 19,250,000.00 19,250,000.00 19,250,000.00 Beban Bunga 4,800,000.00 4,800,000.00 4,800,000.00 Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 13,601,851.85 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 19,228,033.84 19,228,033.84 Rugi Kebakaran 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 Pendapatan Komisi 10,400,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00 Pendapatan Bunga 720,000.00 720,000.00 720,000.00

TOTAL 179,119,885.69 179,119,885.69 2,987,249,885.69 2,987,249,885.69 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69 LABA BERSIH 500,070,114.31 500,070,114.31

TOTAL 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69

NAMA AKUNNeraca

PT MojakoeKERTAS KERJA

PER 31 DESEMBER 2017

Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi

Debit Kredit Debit KreditKas 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih 1,000,000.00 1,800,000.00 Persediaan barang dagang 15,000,000.00 13,000,000.00 21,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 Asuransi DDM 12,000,000.00 11,000,000.00 Sewa DDM 48,000,000.00 36,000,000.00 Beban Iklan DDM 28,000,000.00 19,250,000.00 Kendaraan 424,500,000.00 Peralatan 65,000,000.00 Gedung 900,000,000.00 Tanah 550,000,000.00 Utang Dagang 40,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 15,600,000.00 10,400,000.00 Pendapatan Bunga DTM 1,440,000.00 720,000.00 Utang Bank 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 Modal Tuan Mojakoe 840,910,000 Penjualan 1,220,000,000 Potongan Penjualan 35,000,000 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000 Pembelian 600,000,000 Potongan Pembelian 70,000,000 Retur Pembelian dan Potongan Harga 55,000,000 Beban Perlengkapan 12,750,000.00 7,450,000.00 Beban Gaji 32,000,000.00 3,720,000.00 Beban Rupa-Rupa 4,200,000.00 Beban Pajak 18,000,000.00 14,000,000.00

TOTAL 2,913,950,000.00 2,913,950,000.00

Perlengkapan 7,450,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Utang Bunga 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 Ikhtisar L/R 15,000,000.00 13,000,000.00 Beban Asuransi 11,000,000.00 Beban Sewa 36,000,000.00 Beban Iklan 19,250,000.00 Beban Bunga 4,800,000.00 Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Rugi Kebakaran 6,000,000.00 Pendapatan Komisi 10,400,000.00 Pendapatan Bunga 720,000.00

TOTAL 179,119,885.69 179,119,885.69

NAMA AKUNNeraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian

Solusi Laporan Keuangan

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit55,000,000.00 55,000,000.00 24,000,000.00 24,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00

2,800,000.00 2,800,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

12,000,000.00 12,000,000.00 8,750,000.00 8,750,000.00

424,500,000.00 424,500,000.00 65,000,000.00 65,000,000.00

900,000,000.00 900,000,000.00 550,000,000.00 550,000,000.00

40,000,000.00 40,000,000.00 5,200,000.00 5,200,000.00

720,000.00 720,000.00 220,000,000.00 220,000,000.00 450,000,000.00 450,000,000.00 840,910,000.00 840,910,000.00

1,220,000,000.00 1,220,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 27,000,000.00 27,000,000.00

600,000,000.00 600,000,000.00 70,000,000.00 70,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00

5,300,000.00 5,300,000.00 35,720,000.00 35,720,000.00

4,200,000.00 4,200,000.00 32,000,000.00 32,000,000.00

7,450,000.00 7,450,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00

13,601,851.85 13,601,851.85 19,228,033.84 19,228,033.84

4,800,000.00 4,800,000.00 3,720,000.00 3,720,000.00

14,000,000.00 14,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 15,000,000.00 13,000,000.00 11,000,000.00 11,000,000.00 36,000,000.00 36,000,000.00 19,250,000.00 19,250,000.00

4,800,000.00 4,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 3,150,000.00 3,150,000.00

13,601,851.85 13,601,851.85 19,228,033.84 19,228,033.84

6,000,000.00 6,000,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00

720,000.00 720,000.00

2,987,249,885.69 2,987,249,885.69 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69 500,070,114.31 500,070,114.31 869,049,885.69 1,369,120,000.00 2,118,200,000.00 1,618,129,885.69

NeracaNeraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi

PenjualanPenjualan 1,220,000,000 Potongan Penjualan (35,000,000) Retur Penjualan dan Potongan Harga (27,000,000) (62,000,000) Penjualan Bersih 1,158,000,000

Persediaan Awal 15,000,000 Pembelian 600,000,000 Potongan Pembelian (70,000,000) Retur Pembelian dan Potongan Harga (55,000,000) Barang yang tersedia untuk dijual 490,000,000 Persediaan Akhir (13,000,000) Harga Pokok Penjualan 477,000,000 Laba Kotor 681,000,000

Beban OperasionalBeban Piutang Tak Tertagih 1,800,000 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Beban Asuransi 11,000,000 Beban Sewa 36,000,000 Beban Iklan 19,250,000 Beban Perlengkapan 5,300,000 Beban Gaji 35,720,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Total Beban Operasional 149,249,885.69 Laba Operasional 531,750,114.31

Pendapatan Lain-LainPendapatan Komisi 10,400,000 Pendapatan Bunga 720,000 Total pendapatan lain-lain 11,120,000 Beban Lain-lainRugi Kebakaran 6,000,000 Beban Bunga 4,800,000 Beban Pajak 32,000,000 Total Beban Lain-Lain 42,800,000

Laba Bersih 500,070,114.31

PT MojakoeIncome Statement

Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017

PT Mojakoe

Laporan Perubahan Modal Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017

Modal Awal pada 1 Desember 2017 840,910,000.00 Ditambah : Laba 500,070,114.31 Modal Akhir 31 Desember 2017 1,340,980,114.31

AssetHarta LancarKas 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih (2,800,000.00) Persediaan barang dagang 7,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 Asuransi DDM 1,000,000.00 Sewa DDM 12,000,000.00 Beban Iklan DDM 8,750,000.00 Perlengkapan 7,450,000.00 Total Harta Lancar 175,900,000.00

Property, Plant, EquipmentKendaraan 424,500,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (3,150,000.00) Peralatan 65,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan (13,601,851.85) Gedung 900,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Gedung (19,228,033.84) Tanah 550,000,000.00 Total Property, Plant, Equipment 1,903,520,114.31 Total Asset 2,079,420,114.31

Utang LancarUtang Dagang 40,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 5,200,000.00 Pendapatan Bunga DTM 720,000.00 Utang Bunga 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 Total Utang Lancar 68,440,000.00

Utang Jangka PanjangUtang Bank 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 Total Utang Jangka Panjang 670,000,000.00 Total Liabilitas 738,440,000.00

Modal Pemilik 1,340,980,114.31

Total Liabilitas dan Modal 2,079,420,114.31

PT MojakoeLaporan Posisi Keuangan

Desember 31, 2017

Liabilitas dan Modal Pemilik

Solusi Jurnal Penutup

Debit KreditPenjualan 1,220,000,000 Pendapatan Komisi 10,400,000 Pendapatan Bunga 720,000

Ikhtisar Laba Rugi 1,231,120,000.00 Ikhtisar Laba Rugi 731,049,885.69

Harga Pokok Penjualan 477,000,000.00 Potongan Penjualan 35,000,000.00 Retur Penjualan dan Potongan Harga 27,000,000.00 Beban Piutang Tak Tertagih 1,800,000.00 Beban Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Beban Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Beban Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Beban Asuransi 11,000,000 Beban Sewa 36,000,000 Beban Iklan 19,250,000 Beban Perlengkapan 5,300,000 Beban Gaji 35,720,000 Beban Rupa-Rupa 4,200,000 Rugi Kebakaran 6,000,000 Beban Bunga 4,800,000 Beban Pajak 32,000,000 Total Beban Lain-Lain

Ikhtisar Laba Rugi 500,070,114.31 Modal Tuan Mojakoe 500,070,114.31

Deskripsi

PT MojakoeJurnal Penutup

Untuk Periode yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2017

Solusi Neraca Saldo Setelah Penutupan

Kas 55,000,000.00 Piutang Wesel 24,000,000.00 Piutang Dagang 56,000,000.00 Cadangan Piutang Tak Tertagih 2,800,000.00 Persediaan barang dagang 7,000,000.00 Piutang Bunga 7,500,000.00 Asuransi DDM 1,000,000.00 Sewa DDM 12,000,000.00 Beban Iklan DDM 8,750,000.00 Perlengkapan 7,450,000.00 Kendaraan 424,500,000.00 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 3,150,000.00 Peralatan 65,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Peralatan 13,601,851.85 Gedung 900,000,000.00 Akumulasi Penyusutan Gedung 19,228,033.84 Tanah 550,000,000.00 Utang Dagang 40,000,000.00 Utang Bunga 4,800,000.00 Utang Gaji 3,720,000.00 Utang Pajak 14,000,000.00 Pendapatan Komisi DTM 5,200,000.00 Pendapatan Bunga DTM 720,000.00 Utang Bank 220,000,000.00 Utang Hipotik 450,000,000.00 Modal Tuan Mojakoe 1,340,980,114

TOTAL 2,118,200,000.00 2,118,200,000.00

NAMA AKUN Debit Kredit

PT MojakoeNeraca Saldo Setelah Penutupan

Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2017

Solusi Jurnal Pembalik

No Debit Kredit1 Beban Perlengkapan 7,450,000

Perlengkapan 7,450,000 2 Utang Gaji 3,720,000

Beban Gaji 3,720,000 3 Utang Bunga 4,800,000

Beban Bunga 4,800,000 4 Utang Pajak 14,000,000

Beban Pajak 14,000,000

PT MojakoeJurnal Pembalik

Per 31 Desember 2017

Nama Akun

Inventory Costing Informasi dibawah ini merupakan data stok handphone merk S9+ milik toko Cellular world untuk bulan Januari

Date Description Unit Price/unit 1 Beginning Balance 20 1750 3 Purchases 10 1800 5 Sales 18 2000 12 Sales 5 2000 17 Purchases 10 1810 20 Purchases 5 1820 23 Sales 12 2100

Informasi Tambahan :

1. Retur pembelian terjadi pada 4 Januari sebanyak 4 unit karena unit barang yang cacat atas pembelian tanggal 3 Januari

Diminta : Tentukan jumlah Persediaan yang tersedia untuk dijual, harga pokok penjualan (COGS), persediaan akhir, serta gross profit dari persediaan tersebut menggunakan metode :

• FIFO Periodik dan Perpetual • Weighted Average Periodik dan Perpetual

FIFO PERPETUAL

DATE PURCHASES COGS

BALANCE

Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL

1 20 1750 35000

3 10 1800 18000 20 1750 35000

10 1800 18000

4 -4 1800 -7200 20 1750 35000

6 1800 10800

5 18 1750 31500 2 1750 3500

6 1800 10800

12 2 1750 3500 0

3 1800 5400 3 1800 5400

17 10 1810 18100 3 1800 5400

10 1810 18100

20 5 1820 9100 3 1800 5400

10 1810 18100

5 1820 9100

23 3 1800 5400 1 1810 1810

9 1810 16290 5 1820 9100

COGS 62090 ENDING INVENTORY 10910

Calculate Profit : Net Sales - COGS

71200 - 62090

9110

MOVING AVERAGE PERPETUAL

DATE PURCHASES COGS BALANCE

Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL Q Price/unit TOTAL

1 20 1750 35000

3 10 1800 18000 30 1766,66667 53000

4 -4 1800 -7200 26 1766,66667 45933,3333

5 18 1766,6667 31800 8 1766,6667 14133,3336

12 5 1766,6667 8833,334 3 1766,6667 5300,0001

17 10 1810 18100 13 1800,00001 23400,0001

20 5 1820 9100 18 1805,55556 32500,0001

23 12 1805,5556 21666,67 6 1805,5556 10833,3336

COGS 62300 ENDING

INVENTORY 10833,3336

Calculate Profit : Net Sales - COGS

71200 - 62300,0013

8899,999

FIFO PERIODIC COST OF GOOD AVAILABLE FOR SALE

DATE EXPLANATION UNIT UNIT COST TOTA

L

1 Beginning inventory 20 1750 35000

3 Purchase 10 1800 18000

4 Purchase Return -4 1800 -7200 17 Purchase 10 1810 18100 20 Purchase 5 1820 9100

41 73000

STEP 1 : CALCULATE ENDING INVENTORY DATE UNITS UNIT COST TOTAL COST

20 5 1820 9100 17 1 1810 1810

6 10910

STEP 2 : COST OF GOOD SOLD

Cost of goods available for sales 73000 Less : Ending Inventory 10910 Cost of Good Sold 62090

STEP 3 : CALCULATE GROSS PROFIT

Net Sales 71200 Less : Cost of Good Sold 62090 Gross Profit 9110

WEIGHTED AVERAGE PERIODIC

COST OF GOOD AVAILABLE FOR SALE

DATE EXPLANATION UNIT UNIT COST

TOTAL

1 Beginning inventory 20 1750 35000

3 Purchase 10 1800 18000

4 Purchase Return -4 1800 -7200 17 Purchase 10 1810 18100 20 Purchase 5 1820 9100

41 73000

STEP 1 : CALCULATE ENDING INVENTORY Hitung berapa unit cost untuk ending inventory

73000 � 41 = 1780,488 UNITS UNIT COST TOTAL COST

6 1780,487805 10682,93

STEP 2 : COST OF GOOD SOLD

Cost of goods available for sales 73000 Less : Ending Inventory 10682,93 Cost of Good Sold 62317,07

STEP 3 : CALCULATE GROSS PROFIT

Net Sales 71200 Less : Cost of Good Sold 62317,07 Gross Profit 8882,927

SOAL REKONSILIASI BANK Problem 1 Data AHA Catering pada akhir September 2017 :

1. Selama bulan September, cek yang belum ditarik pemiliknya Rp2.175.000. 2. Setoran sebesar Rp3.250.000 disetor 29 September 2012 belum tampak pada rekening koran 3. Setoran kepada bank tanggal 10 September 2012 senilai Rp6.996.000 telah dijurnal oleh

akuntan AHA Catering, namun setelah diselidiki kembali ternyata uang yang disetorkan ke bank hanya Rp696.000. Hal ini disebabkan kelalaian pegawai AHA Catering yang usianya sudah tua sehingga ada uang yang terselip di tas yang ia bawa.

4. Penarikan tunai AHA Refleksi Rp2.300.000 dicatat sebagai penarikan tunai AHA Catering 5. Bank berhasil menagihkan piutang usaha kepada Tuan Rudi Rp2.100.000 tanggal 24 September

2017 6. Penerimaan cek Rp1.250.000 atas pelunasan utang toko sejahtera ternyata dananya tidak

mencukupi 7. Pembayaran utang kepada Toko Resep AHA sebesar Rp5.400.000, namun dicatat sebesar

Rp4.500.000. 8. Setoran Toko Minuman AHA sebesar Rp2.525.000 dicatat sebagai setoran AHA Catering oleh bank 9. Pembayaran utang yang seharusnya Rp4.000.000 (telah dicatat) namun dikeluarkan cek

kembali sebesar Rp2.150.000 10. Bank mendebitkan Rp200.000 dan mengkredit Rp550.000 atas biaya administrasi bank dan

pendapatan bunga Keterangan tambahan : Saldo kas menurut buku Rp49.500.000 Saldo kas pada bank Rp40.500.000 Diminta : Tentukan balance per bank dan per book pada September 2017 dengan membuat tabel rekonsiliasi dan membuat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan!

SOLUSI REKONSILIASI BANK

AHA Catering Bank Reconciliation September 30, 2017

Cash Balance per bank statement Rp 40.500.000 Add : Deposits in transit (2) Rp 3.250.000 Error in recording (3) Rp 6.300.000 Error in recording (4) Rp 2.300.000 Error in recording (9) Rp 2.150.000 Rp 14.000.000

Rp 54.500.000

Less : Outstanding checks (1) Rp 2.175.000 Error in recording (8) Rp 2.525.000 Rp 4.700.000 adjusted cash balance per bank Rp 49.800.000

Cash balance per books Rp 49.500.000 Add : collection of account receivable (5) Rp 2.100.000 Interest Revenue (10) Rp 550.000 Rp 2.650.000

Rp 52.150.000 Less : NSF check (6) Rp 1.250.000 Error in recording (7) Rp 900.000 Bank service charge (10) Rp 200.000 Rp 2.350.000 adjusted cash balance per books Rp 49.800.000

Adjustment Entry Cash Rp 2.100.000

Account receivable Rp 2.100.000 (to record collection of account receivable by bank)

Account Receivable Rp 1.250.000

Cash Rp 1.250.000 (to record NSF check)

Account Payable Rp 900.000

Cash Rp 900.000 (to correct error in recording)

Cash Rp 550

Interest revenue Rp 550 (to record Interest revenue)

Miscellanous Expense Rp 200

Cash Rp 200 (to record bank administration charge)

Problem 2 Krusty Company reports the bank reconciliation at the end of December 2016 as the following :

Balance per bank 124.000.000 Deposit in Transit 24.000.000 Outstanding Cheque

100 1.650.000 110 2.500.000

(4.150.000) adjusted balance 143.850.000 CASH BOOK during January 2017 (BANK COLUMN) amount in Rp Credit side

Date Cheque Number Creditor Amoun

t may 7 111 JAMES 1.500.000

9 112 RAMES 2.100.000 12 113 TAMES 3.150.000 22 114 BAMES 2.450.000 25 115 RAMES 1.700.000

Debit side date Description amount may 3 Cash 4.800.000

8 Cash 12.900.000 11 Cheque BCA BANK 1B09 6.400.000 15 Cash 1.200.000

22 CHEQUE BNI BANK 24CD3 3.400.000

27 Cheque BCA BANK 123B 8.000.000 30 Cash 600.000

ADDITIONAL INFORMATION In this case, there are 3 errors : • Bank was error in recorded cash deposit transaction. Cash deposit was debited • Accountant deposited money Rp480.000 to bank and has been printed in bank statement

but recorded as Rp4.800.000 in cash book - bank column (Assume this money from sales activity • Bank was debited amount Rp2.000.000 in KRUSTY COMPANY's account for KRAB

Company withdrawal

Instruction : Arrange the bank reconciliation 31 January 2017 and adjustment entries needed

SOLUSI REKONSILIASI BANK

BANK STATEMENT The owner of Account Krusty Company Account Number 1706053273 Period 1-31 January 2017 Date Descriptions Debit Credit Balance

1 Balance B/D 124.000.000 2 Cash Deposit 24.000.000 148.000.000 3 Cash Deposit 480.000 148.480.000 7 Cheque 111 1.500.000 146.980.000 8 Cash Deposit 12.900.000 134.080.000

11 BCA 1B09 6.400.000 140.480.000 12 Cheque 110 1.650.000 138.830.000 15 Cash Deposit 1.200.000 140.030.000 17 Cheque 113 3.150.000 136.880.000 22 BNI 24CD3 3.400.000 140.280.000 24 Cheque 114 2.450.000 137.830.000 28 BCA 123B 8.000.000 145.830.000 30 Cheque 115 1.700.000 144.130.000 30 Withdrawal 2.000.000 142.130.000 31 Interest 400.000 142.530.000 31 Bank Charge 300.000 142.230.000 31 Auto debit for electricity 2.500.000 139.730.000 and water

Krusty Company

Bank Reconciliation January 31, 2017 Cash Balance per bank statement Rp 139.730.000 Add : Deposits in transit Rp 600.000 Error in recording (1) Rp 25.800.000 Error in recording (3) Rp 2.000.000 Rp 28.400.000

Less : Outstanding checks 100 Rp 1.650.000 Outstanding checks 110 Rp 2.500.000 Error in recording Rp 450.000 Rp 4.600.000 (check no 112 was wrote 110) adjusted cash balance per bank Rp 163.530.000

Cash balance per books

Rp 170.250.000 Add : Interest Revenue Rp 400.000

Less : Error in Recording (2) Rp 4.320.000 Bank charge Rp 300.000 Electricity and Water expenses Rp 2.500.000 Rp 7.120.000 adjusted cash balance per books Rp 163.530.000

ADJUSTMENT ENTRY Cash Rp 400.000

Interest Revenue 400000 Bank Administration Expense Rp 300.000

Cash Rp 300.000 Electricity and Water Expense Rp 2.500.000

Cash Rp 2.500.000 Sales Rp 4.320.000

Cash Rp 4.320.000