morelos, zac. 2011 · 2018-04-11 · de fecha 30 de marzo de 2010, obtuvo la autorización de un...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 3

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 4

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 5

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 5

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 10

BANCOS ............................................................................................................................................................... 12

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 13

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 14

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 16

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 17

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 19

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 19

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 20

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 22

FONDO DE PAVIMENTACIÓN A MUNICIPIOS (FOPAM) ......................................................................................... 23

CONACULTA ........................................................................................................................................................ 24

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 25

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 25

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 27

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 30

PROGRAMA 3 X 1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................. 31

FONDO DE PAVIMENTACIÓN MUNICIPAL (FOPAM) ............................................................................................. 32

RAMO 12 ACCIONES DE SALUD ........................................................................................................................... 33

RAMO GENERAL 11 APOYOS A LA EDUCACION ................................................................................................. 34

PROGRAMA CONVENIDO CON GOBIERNO DEL ESTADO .................................................................................... 35

PROGRAMA PESO POR PESO.............................................................................................................................. 35

PROGRAMA CONVENIDO CON GOBIERNO FEDERAL ......................................................................................... 36

CONVENIO CON EL CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES .................................................... 36

FONDO III, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES, FOPAM, ACCIONES DE SALUD, APOYOS A LA EDUCACIÓN, PROGRAMA PESO POR PESO Y CONVENIO CON CONACULTA. ......................................................................... 38


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INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...................................................................................................... 38

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 39

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 40

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 41


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 6

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

-

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

9

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 2

Subtotal 17

Acciones Preventivas

Recomendación2 12

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 12

TOTAL 29


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Morelos, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Morelos, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $57,805,015.42, los cuales se encuentran conformados por $22,359,413.70 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 92.81%. Además $7,955,529.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $27,490,072.72 de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5. Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. Obra Pública-Revisión Física. El resultado obtenido de la revisión a Ingresos es el siguiente:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, por lo que no se realizaron observaciones relevantes que hacer constar.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Morelos, Zacatecas, fue por $51,893,069.36 los cuales se encuentran conformados por $24,715,005.98 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 37.88%. Además de $764,734.18 de Obra Pública, $7,962,317.03 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $18,451,012.17 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5. Programas Federales-Revisión Documental y 3.6. Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a los egresos son los siguientes:

Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado del seguimiento de recomendaciones del ejercicio anterior se constató que no fue atendida la acción a Promover AF-10/32-003, mediante la cual se recomendaba a la Administración Municipal realizar las acciones correspondientes para la recuperación y/o reintegro por concepto del descuento de maestros comisionados vía participaciones, del Profr. Sergio Vázquez Luján ya que se continuó descontando con posterioridad a su renuncia. Lo anterior en virtud de que se observó que la Secretaría de Finanzas realizó deducciones improcedentes, respecto al Profr. Sergio Vázquez Luján, el cual según acta de Cabildo celebrada en sesión ordinaria no. 20 de fecha 30 de marzo de 2010, obtuvo la autorización de un permiso sin goce de sueldo para ausentarse de su puesto y en la misma acta fue nombrado el Profr. Víctor Manuel Medina Ramírez para suplirlo a partir del día 31 de marzo del mismo año, motivo por el cual se observó la cantidad de $12,272.48 correspondientes al mes de abril 2010. El ente auditado presentó oficio número 21 dirigido al Prof. Marco Vinicio Flores Secretario de Educación en el Estado de Zacatecas suscrito por el Tesorero Municipal el Lic. Eduardo Castillo Perales en donde se señala lo siguiente: "...solicitamos de la manera más atenta, tenga bien coordinarse con la Secretaría de Finanzas para de la misma manera en que se venían realizando las deducciones, también se realice el reintegro por la cantidad de $12,272.48…”, aún y cuando el ente ha realizado acciones para su recuperación, sin embargo no se exhibió evidencia del reintegro, por lo que la observación subsiste.

AF-11/32-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las gestiones necesarias ante la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, a fin de obtener el reembolso de los descuentos improcedentes vía Participaciones por concepto de Maestros Comisionados, exhibiendo además evidencia de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa

AF-11/32-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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EGRESOS


recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-03, Observación AF-02 De la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Síndico Municipal por un monto de $120,294.63, ya que de acuerdo a dicho Decreto el monto autorizado sería de $217,728.00, habiendo percibido un importe por un total de $311,032.80 por el periodo de abril a diciembre de 2011, lo cual se detalla a continuación:

Es conveniente señalar que únicamente se observa el bono y el aguinaldo que fueron otorgados directamente por el municipio por el orden de $26,989.83, respetando sus percepciones a que tienen derecho en su calidad de docente.

NOMBRE DEL FUNCIONARIO

PUESTO PERCEPCIONES TOTAL PERCIBIDO

PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ANUALIZADO

DIFERENCIA

Profr. Rodolfo Gómez García

SÍNDICO MUNICIPAL

NÓMINA

$ 26,989.83

$ 217,728.00 $ 120,294.63 DESC. PARTICIPACIONES

311,032.80

TOTAL

$ 338,022.63

AF-11/32-003 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Ing. Raúl Veyna Lamas, Lic. Eduardo Castillo Perales y Profr. Rodolfo Gómez García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Tesorero y Síndico Municipales, por el excedente en las percepciones otorgadas al último de los mencionados, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el decreto número 75, lo que cita por $26,989.83; en la modalidad de Responsables directos los dos últimos, para el Síndico Municipal por el monto improcedente recibido

No Solventa


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EGRESOS


y para el Tesorera por el importe total observado. Asimismo el Presidente Municipal como Subsidiario por el importe otorgado en exceso al Síndico Municipal. Lo anterior con fundamento en artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 160, Tercero, Sexto y Séptimo Transitorios de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-04, Observación AF-03 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $115,521.27, por concepto de compensación al C. Jorge Luis García Murillo, Asesor de Obra Pública, según plantilla de personal del cuarto trimestre del ejercicio 2011, sin embargo dicha persona no fue ubicada físicamente en la Presidencia Municipal, además de que no se presentaron registros de asistencia ni informes de los trabajos realizados por dicha persona, así como documento alguno que compruebe y justifique plenamente que prestó servicios para la presidencia municipal de Morelos Zacatecas. Es importante señalar que en solventación de confronta el municipio presentó oficio número DP-170/2012, en donde menciona lo siguiente: "…En lo que corresponde a esta persona señalada de que no fue ubicada esta persona mientras se realizó revisión por parte de este órgano fiscalizador, se le reitera, que esta persona funge como asesor y apoyo en la Dirección de Obras Públicas, realizando sus labores por las tardes en un horario aproximado de 16:30 a 21:30 horas, auxiliando inclusive en fines de semana y días festivos, generando presupuestos y revisando proyectos de obra pública." Sin embargo no presentó documentación que avale su dicho como la comprobación ya citada, es decir, registros de asistencias y evidencia de los trabajos realizados como los presupuestos

AF-11/32-004 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Ing. Raúl Veyna Lamas y Lic. Eduardo Castillo Perales, quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2011 como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, por un importe de $115,521.27, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de

Se solventa


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EGRESOS


elaborados, de los proyectos revisados, informes de actividades u otro, por lo que se concluye que el ente auditado no exhibió documentación fehaciente para solventar la observación.

que no se comprueba que el C. Jorge Luis García Murillo haya prestado servicios a la Presidencia Municipal de Morelos, Zacatecas, por lo cual percibió remuneraciones. En la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Morelos, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2011 un Superávit por $5,911,946.06, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-05, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2011 ascendió a $20,673.00, de los cuales $20,000.00 corresponde al Fondo Fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, motivo por el cual no hubo observaciones relevantes que hacer constar. El importe restante corresponde a movimientos de la Caja General. Es de importancia señalar que el ente fiscalizado a fin de garantizar los recursos que se utilizan en su fondo fijo, cuenta con documento mercantil firmado por el Tesorero Municipal, Lic. Eduardo Castillo Perales.


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BANCOS


Resultado AF-06, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $8,120,680.27 al 31 de diciembre de 2011, según su Estado de Posición Financiera, integrado en 14 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas; no detectando cheques firmados en blanco. Por lo anterior no existen observaciones relevantes que hacer constar en este rubro.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-07, Observación AF-04 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el saldo al 31 de diciembre de 2011, en el Estado de Posición Financiera ascendió a $54,312.23, mismo que se integra por $11,312.23 (20.83%) de Empleados de Base y $43,000.00 (79.17%) de Otros Deudores, el cual representa un incremento del 100% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro, se observaron préstamos personales efectuados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal en su caso, por un importe de $8,682.00, cuyo desglose es el siguiente:

1105-01-0004 J. Guadalupe Hurtado Esparza por $5,682.00

1105-03-0049 Andrés Alonso Gurrola Esparza $3,000.00

Es importante señalar que en solventación de confronta el municipio presentó copias de fichas de depósitos a la cuenta del municipio 0552385983 Banorte por las cantidades de $5,682.00 y $3,000.00 respectivamente de fecha 30 de Mayo de 2012, sin embargo no se anexaron los recibos de ingresos ni las pólizas contables correspondientes.

AF-11/32-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar en forma consistente con la recuperación de los préstamos otorgados, asimismo exhibir a esta Auditoría Superior del Estado los recibos de ingresos y pólizas de registro que permitan corroborar la disminución de dichos Deudores Diversos, además se recomienda abstenerse de otorgar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 181, 186, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa

AF-11/32-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $8,731,278.47, el cual incluye una disminución por $308,600.00 correspondiente a la venta de un vehículo. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $1,169,925.79, de las cuales $556,067.26 (47.53%) se realizaron con Recursos Propios, $592,499.54 (50.64%) con Recursos Federales y $21,358.99 (1.83%) con Otros Programas. Cabe mencionar que en el saldo del Activo Fijo al cierre del ejercicio 2011 no se considera la cantidad total de $8,779.00, correspondiente a adquisiciones con Recursos de Gasto corriente que no fueron incorporadas al Activo Fijo del municipio; de igual forma no fue incorporado el importe de $5,960.00, ya que los bienes adquiridos no constituyen un Activo Fijo.

Resultado PF-01, Sin Observación En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $592,499.54, provenientes de la aplicación de recursos de Fondo III por $49,077.01 correspondiente a la adquisición de 3 sillas secretariales, 2 equipos de cómputo, 1 impresora, 1 pintarrón y 2 cámaras digitales; y de Fondo IV por $543,422.53 correspondiente a la adquisición de un equipo de video de vigilancia o circuito cerrado, 1 sierra corta canalera, 2 vehículos para trabajo oficial (referentes a 1 volkswagen Jetta 2006 y 1 Bora Style 2006) y adquisición de un terreno para construcción de un nuevo fraccionamiento. Cabe señalar que los bienes adquiridos fueron incorporados al Activo Fijo y por lo tanto incrementados al Patrimonio del municipio.

Resultado AF-08 Observación AF-05 Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de Morelos, Zac., se observó que del total de 46 Inmuebles, tres no cuentan con el documento legal que acredite la propiedad a favor del ente auditado, como lo es la escritura y en consecuencia no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, los cuales se detallan a continuación:

Terreno Los Quintero, con ubicación en la Comunidad de Hacienda Nueva, superficie de 2,626.13 metros cuadrados.

Proyecto de construcción de la Casa de la 3a. edad/Centro de Salud en Comunidad Noria de Gringos, superficie de 6,400.00 metros cuadrados.

Ampliación de la Unidad Deportiva Municipal, en la cabecera, superficie de 2-50-18-20 hectáreas.

AF-11/32-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que por conducto del Síndico Municipal, realice las acciones correspondientes para la escrituración total de los bienes inmuebles propiedad del municipio y su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, conformando los expedientes respectivos con los documentos que se deriven de estos trámites, a efecto de que el municipio cuente con certeza jurídica respecto de la propiedad de sus bienes inmuebles. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


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ACTIVO FIJO


Estado y Municipios.

AF-11/32-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-09, Sin Observación El saldo de los pasivos del municipio de Morelos, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2011, fue por la cantidad de $3,044,583.38, observando que tuvo una disminución del 48.28% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por Proveedores $538,615.56 (17.69%), Acreedores Diversos $2,100,000.00 (68.98%) e Impuestos y Retenciones por Pagar $405,967.82(13.33%). De la revisión realizada a este rubro, no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


El municipio de Morelos, Zacatecas, realizó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011, siendo aprobada el día 15 de diciembre de 2011 según consta en acta de Cabildo no. 16. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió el 100.00% de lo presupuestado; asimismo existe un subejercicio en el presupuesto de Egresos del 10.23%, registrándose un desfase presupuestal relevante sólo en la cuenta de Otros Programas. Con base en lo anterior se concluye que la variación general no es de orden relevante.

Resultado AF-10, Observación AF-06 Derivado del análisis a las actas de Cabildo correspondientes al periodo del 1° de Enero al 31 de Diciembre del ejercicio 2011, presentadas por el Ente Auditado, se detectó que no se llevó a cabo la reunión ordinaria correspondiente al mes de junio del ejercicio ya referido, tal y como se establece el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio que a la letra dice: "Los Ayuntamientos deberán resolver los asuntos de su competencia en forma colegiada, en sesiones públicas ordinarias o extraordinarias e itinerantes; las ordinarias se celebrarán cuando menos una cada mes".

AF-11/32-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, observar lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio, que señala la obligación del H. Ayuntamiento de celebrar cuando menos una sesión ordinaria cada mes, en las cuales atenderá los asuntos de su competencia y se levantarán las actas derivadas de las mismas para que sean remitidas en copia certificada a esta Auditoría Superior del Estado.

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada

AF-11/32-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-11, Observación AF-07 Derivado de la revisión física de los expedientes de los trabajadores se observó que no cuentan con contratos individuales o colectivos que contengan los documentos que acrediten la relación laboral de todos y cada uno de sus trabajadores, por lo que respecta a eventuales se sugiere al municipio elaborar contratos de trabajo por tiempo determinado e incorporarlos a la nómina correspondiente.

AF-11/32-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con la actualización de los expedientes del personal, a fin de que contengan los documentos que acrediten la relación laboral de todos y cada uno de sus trabajadores, por lo que respecta a eventuales se sugiere al municipio elaborar contratos de trabajo por tiempo determinado e incorporarlos, en su caso, a la nómina correspondiente. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX, 78 fracción II, 92 fracción XIV, 93 fracción I, 96 fracciones

Solventa


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


I y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-11/32-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas. Resultados obtenidos.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $3´101,576.00 y fue distribuido de la siguiente manera: $2,946,497.00 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.00%, $93,047.00 para Gastos Indirectos que representa el 3.00% y $62,032.00 para Desarrollo Institucional que representa el 2.00%. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 96.41% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el 2011 se recibió un monto de $1,351.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales a la fecha de revisión fueron aplicados en la adquisición de material para apoyo a personas de escasos recursos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Con recursos del Fondo III y dentro del rubro de Gastos Indirectos, se realizaron erogaciones por concepto de combustible, de las cuales se exhibió el soporte documental correspondiente, no obstante, se omitió presentar bitácoras de consumo en las que se indiquen las características de los vehículos y/o maquinaria oficial en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la comisión, con nombre y firma de la persona que recibe y autorizadas por los funcionarios municipales responsables.

PF-11/32-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de combustible con recursos del Fondo III, además de la documentación comprobatoria del gasto, elaboren e integren al expediente unitario respectivo, bitácoras de consumo de combustible en las que se indiquen las características de los vehículos y/o maquinaria oficial en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la comisión, con nombre y firma de la persona que recibe y autorizadas por los funcionarios municipales responsables, con el fin de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos en actividades propias del municipio.

SOLVENTA

PF-11/32-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $4,850,678.00, se destinó conforme a lo siguiente: $3´818,669.00 para Obligaciones Financieras que representa el 78.72%, $398,172.00 para Seguridad Pública constituyendo el 8.21%, $103,450.00 para Infraestructura Social Básica constituyendo el 2.13% y el 10.94% restante para Adquisiciones por $530,387.00. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 99.70% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $1,924.00, los cuales a la fecha de revisión fueron aplicados en la adquisición de material para apoyo a personas de escasos recursos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-03, Observación PF-02 Con recursos del Fondo IV se autorizaron por el Cabildo tres acciones, relativas al pago de Compensaciones al cuerpo de Seguridad Pública por un monto total de $335,740.00, del cual se presentan varias nóminas justificando el gasto autorizado, firmadas por los integrantes de Seguridad Pública, anexando fotocopias de identificación oficial de los mismos, sin embargo al cotejar las firmas plasmadas de recibido de las nóminas, se observó que difieren algunas de ellas. De lo anterior, mediante oficio número 231 suscrito por el Director de Seguridad Pública el Ing. Luis Humberto Veyna Cid, se anexan oficios firmados por cada uno de los oficiales en cuestión, afirmando que recibieron la cantidad asignada por compensación, los cuales fueron certificados por el Lic. Hugo Moreno Sánchez, Juez Comunitario, incluyendo copia fotostática de identificación oficial como integrantes de Seguridad Pública dentro del Municipio y lista de personal que conforma el Departamento en mención.

PF-11/32-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de erogaciones por concepto de nóminas se integren debidamente requisitadas con la totalidad de los datos como son: concepto y periodo de pago, monto, firmas de autorización de los funcionarios municipales que autorizan y principalmente firma legible del beneficiario (trabajador), anexando fotocopia de identificación oficial, para corroborar la autenticidad de las firmas plasmadas de recibido y transparentar el uso adecuado de los recursos.

SOLVENTA



Resultado PF-04, Observación PF-03 Con recursos del Fondo IV, se realizaron erogaciones por concepto de refacciones y mantenimiento a patrullas de Seguridad Pública, soportadas con las facturas correspondientes, sin embargo no se exhibieron las bitácoras de

PF-11/32-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de erogaciones por concepto de mantenimiento de vehículos y adquisición de refacciones,

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada


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mantenimiento que incluya la información del proveedor que suministró las refacciones o del prestador del servicio que realizó las reparaciones, así como su costo respectivo. Asimismo, no exhiben las órdenes de servicio que dieron origen a las reparaciones, en las que se indiquen las características de los vehículos, con nombre y firma del responsable que lo solicita y de los funcionarios municipales que autorizan.

además de la documentación comprobatoria del gasto, se elaboren e integren al expediente unitario respectivo, órdenes de servicio, en las que se indiquen las características de los vehículos en que fueron instaladas las refacciones y realizado el mantenimiento con nombre y firma del responsable que solicita y de los funcionarios municipales que autorizan, entre ellos la del Contralor y Síndico Municipales, a fin de transparentar la correcta aplicación del gasto. Asimismo, en las bitácoras de control de mantenimiento por vehículo incluir además información de la orden de servicio que origina la reparación, así como del proveedor que suministró las refacciones y/o del prestador del servicio que realizó las reparaciones, señalando su costo respectivo.




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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES




Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron recursos por un monto total de $826,512.00 correspondiente a la muestra de nueve obras, mismas que fueron aprobadas en los rubros de Alcantarillado, Urbanización Municipal y Electrificación. La aplicación de los recursos se realizó en un 99.94% al 31 de diciembre de 2011 y fueron revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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FONDO DE PAVIMENTACIÓN A MUNICIPIOS (FOPAM)




Del Programa FOPAM (Fondo de Pavimentaciones) se revisaron recursos por un monto total de $1´097,664.06 correspondiente a la muestra de siete obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 100.0% al 31 de diciembre de 2011 y fueron revisados documentalmente en su totalidad. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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CONACULTA




Del Programa CONACULTA se revisaron recursos por un monto total de $12´344,119.60 correspondiente a la muestra de dos obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 52.42% al 31 de diciembre de 2011 y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2011, se asignó un monto de $764,734.18; al 31 de diciembre, el municipio ejerció un monto de $877,807.79; presentando un sobre ejercicio del 14.78%. Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio las 7 obras programadas fueron terminadas; por lo que presenta cumplimiento en su ejecución y en su programación.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en calle Díaz Ordaz, comunidad Hacienda Nueva"; se aprobó del Fondo III un monto de $187,680.00, para la ampliación de red eléctrica consistente en suministro y colocación de 4 postes de concreto 12-750, 1 poste de concreto 9-450, 3 lámparas suburbanas de 100w, 1 transformador de 15 kva trámites y libranzas ante C.F.E. Durante la revisión física realizada el día 2 de mayo de 2012, la obra se encontró en estado de abandono faltando el suministro y colocación de 1 poste de concreto 9-450, 1 transformador de 15 kva, trámites y libranzas ante C.F.E. por un monto de $57,783.32 Derivado de la revisión documental se constató liberación del total de los recursos aprobados por el orden de $187,680.00 mediante las pólizas cheque números 73, 92 y 91 de fechas 16 y 30 de diciembre de 2011 por los montos de $75,072.00, $56,304.00 y $56,304.00, comprobado con las facturas números 186, 185 y 184 por los montos ya referidos, expedidas por la C. Azucena Zepeda Medellín. Durante el proceso de solventación de confronta, el Municipio presenta oficio No. DES-076/12 de fecha 31 de mayo de 2012, firmado por el Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social en el cual manifiesta que la obra se encuentra físicamente terminada, se cambió el poste presupuestado por el arrastre de la línea en virtud de que se tenía que arrastrar por la parte de la calle de arriba sin afectar el presupuesto, anexando croquis del proyecto aprobado, reporte fotográfico en el que se aprecia el suministro e instalación del transformador, requerimientos por parte de C.F.E. memorándum del pago de libranza y recibo de C.F.E. por el pago de supervisión del proyecto. Se analizó la documentación presentada por el Ente Fiscalizado corroborando los conceptos de obra realizados a la fecha, solventando un monto de

OP-11/32-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Morelos, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre como Presidente Municipal Ing. Raul Veyna Lamas (Responsable Subsidiario), Ing. Armando Loera de Haro, Director de Obras y Servicios Públicos (Responsable Directo), Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social (Responsable Directo) y contratista C. Azucena Zepeda Medellin (Responsable Solidario); por la cantidad de $9,280.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en calle Díaz Ordaz, comunidad Hacienda Nueva", realizada mediante el Fondo III, correspondiente a trámites y libranzas ante C.F.E.; debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra ha sido puesta en operación, presentando evidencia fotográfica de la obra, contrato de alumbrado público, trámites y libranzas ante C.F.E., acta de hechos con la participación del Contralor Municipal, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

Se solventa


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$48,503.32 del total del monto observado; persistiendo un monto de $9,280.00 correspondiente a los trámites y libranzas ante C.F.E.

Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en carretera Fresnillo-Zacatecas, comunidad Hacienda Nueva"; se aprobó del Fondo III un monto de $168,778.00 y aportación de los beneficiarios por $29,800.00, para la ampliación de red eléctrica consistente en suministro y colocación de 4 postes de concreto 12-750, 2 lámparas suburbanas de 100w, 1 control de alumbrado, 1 gabinete para medición,1 transformador de 15 kva, trámites y libranzas ante C.F.E. Durante la revisión física realizada el día 2 de mayo de 2012, la obra se encontró en estado de abandono faltando el suministro y colocación de herrajes, 1 control de alumbrado 3kw, 1 gabinete para medición, 2 lámparas suburbanas, 1 transformador de 15 kva, trámites y libranzas ante C.F.E. por un monto de $139,314.00 Derivado de la revisión documental se constató liberación del total de los recursos aprobados por el orden de $198,578.00 mediante las pólizas cheque números 95, 96 y 97 todas de fecha 30 de diciembre de 2011 por los montos de $79,431.20, $59,573.40 y $59,573.40, comprobado con las facturas números 180, 179 y 178 por los montos ya referidos, expedidas por la C. Azucena Zepeda Medellín.

OP-11/32-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Morelos, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre como Presidente Municipal Ing. Raúl Veyna Lamas (Responsable Subsidiario), Ing. Armando Loera de Haro, Director de Obras y Servicios Públicos (Responsable Directo), Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social (Responsable Directo) y contratista C. Azucena Zepeda Medellín (Responsable Solidario); por la cantidad de $139,314.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en carretera Fresnillo-Zacatecas, comunidad Hacienda Nueva", realizada mediante el Fondo III, correspondiente a suministro y colocación de herrajes, 1 control de alumbrado 3kw, 1 gabinete para medición, 2 lámparas suburbanas, 1 transformador de 15 kva, trámites y libranzas ante C.F.E.; debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra ha sido terminada y puesta en operación, presentando evidencia fotográfica de la obra, contrato de alumbrado público, trámites y libranzas ante C.F.E., acta de hechos con la participación del Contralor Municipal, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria

Se solventa


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como constancia de que ha dado cumplimiento.

Resultado OP-04, Observación OP-03 Para la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en calle López Mateos, comunidad Hacienda Nueva"; se aprobó del Fondo III un monto de $80,355.00 y aportación de los beneficiarios por $11,550.00, para la ampliación de red eléctrica consistente en suministro y colocación de 1 poste de concreto 12-750, 1 lámpara suburbana de 100w, 1 control de alumbrado, 1 gabinete para medición,1 transformador de 15 kva, trámites y libranzas ante C.F.E. Durante la revisión física realizada el día 4 de mayo de 2012, la obra se encontró en estado de abandono, faltando el suministro y colocación de 1 transformador de 15 kva, trámites y libranzas ante C.F.E. por un monto de $37,695.52 Derivado de la revisión documental se constató liberación del monto total de los recursos aprobados por el orden de $91,905.00 mediante las pólizas cheque números 75, 94 y 93 de fechas 16 y 30 de diciembre de 2011 por los montos de $36,762.00, $27,571.50 y $27,571.50, comprobado con las facturas números 177, 176 y 175 por los montos ya referidos, expedidas por la C. Azucena Zepeda Medellín. Durante el proceso de solventación de confronta, el Municipio presenta oficio No. DES-078/12 de fecha 31 de mayo de 2012, firmado por el Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social en el cual manifiesta que ya fue colocado el transformador observado, faltando la libranza ante C.F.E., anexando reporte fotográfico de la obra, memorándum del pago de libranza y recibo de C.F.E. por el pago de supervisión del proyecto. Se analizó la documentación presentada por el Ente Fiscalizado corroborando los conceptos de obra realizados a la fecha, solventando un monto de $30,735.52 del total del monto observado; persistiendo un monto de $6,960.00 correspondiente a los trámites y libranzas ante C.F.E.

OP-11/32-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Morelos, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre como Presidente Municipal Ing. Raul Veyna Lamas (Responsable Subsidiario), Ing. Armando Loera de Haro, Director de Obras y Servicios Públicos (Responsable Directo), Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social (Responsable Directo) y contratista C. Azucena Zepeda Medellin (Responsable Solidario); por la cantidad de $6,960.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en calle López Mateos, comunidad Hacienda Nueva", realizada mediante el Fondo III, correspondiente a trámites y libranzas ante C.F.E.; debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra ha sido puesta en operación, presentando evidencia fotográfica de la obra, contrato de alumbrado público, trámites y libranzas ante C.F.E., acta de hechos con la participación del Contralor Municipal, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

Se solventa


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Resultado OP-05, Sin Observación El ente auditado programó recursos de este Fondo para obra pública, mismos que fueron destinados para aplicarse en la ejecución de obra pública del Programa 3x1 para Migrantes, obras que si fueron objeto de revisión los resultados se emitirán en el apartado correspondiente para no duplicar montos.


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PROGRAMA 3 X 1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 9 (nueve) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-06, Observación OP-04. Para la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en calle 16 de septiembre, las pilas”; se aprobó del Programa 3x1 para Migrantes un monto de $55,404.00, para la ampliación de red eléctrica consistente en suministro y colocación de 2 postes de concreto 12-750, 2 lámparas suburbanas de 100w, 1 control de alumbrado, 1 gabinete para medición, trámites y libranzas ante C.F.E. Durante la revisión física realizada el día 4 de mayo de 2012, la obra se encontró inconclusa faltando el suministro y colocación de 1 lámpara suburbana, trámites y libranzas ante C.F.E. por un monto de $9,512.00 Derivado de la revisión documental se constató liberación de recursos por el orden de $55,404.00 mediante las pólizas cheque números 227, 231 y 222 todas de fecha 30 de diciembre de 2011 por los montos de $27,563.49, $27,563.49 y $277.02, comprobado con las facturas números 204, 174 y recibo 806 por los montos ya referidos, expedidas por la C. Azucena Zepeda Medellín y Contraloría Interna de Gobierno del Estado. Durante el proceso de solventación el Municipio presenta oficio No. DES-080/12 de fecha 31 de mayo de 2012, firmado por el Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social en el cual manifiesta que la obra se encuentra físicamente terminada y lo único que le falta es la libranza por parte de la C.F.E., anexando fotografías, memorándum del pago de libranza y recibo de C.F.E. por el pago de supervisión del proyecto. Se analizó la documentación presentada por el Ente Fiscalizado corroborando los conceptos de obra realizados a la fecha, solventando un monto de $1,392.00 del total del monto observado; persistiendo un monto de $8,120.00 correspondiente a los trámites y libranzas ante C.F.E.

OP-11/32-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Morelos, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre como Presidente Municipal Ing. Raul Veyna Lamas (Responsable Subsidiario), Ing. Armando Loera de Haro, Director de Obras y Servicios Públicos (Responsable Directo), Lic. J. Guadalupe Hurtado Esparza Director de Desarrollo Económico y Social (Responsable Directo) y contratista C. Azucena Zepeda Medellin (Responsable Solidario); por la cantidad de $8,120.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de red de energía eléctrica en calle 16 de septiembre, las pilas", realizada mediante el Programa 3x1 para Migrantes, correspondientes a trámites y libranzas ante C.F.E.; debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra se encuentra en operación, presentando evidencia fotográfica de la obra, contrato de alumbrado público, trámites y libranzas ante C.F.E., acta de hechos con la participación del Contralor Municipal, acta de entrega-recepción y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No Solventa


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FONDO DE PAVIMENTACIÓN MUNICIPAL (FOPAM)


Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-07, Observación OP-05. Derivado de la revisión documental a 7 obras que constituyeron la muestra del Fondo de Pavimentación Municipal se detectó que no se integraron los expedientes unitarios por cada una de las obras, únicamente se integró un expediente general con la documentación comprobatoria por el monto total aprobado para este programa, por lo que se dificulta el análisis de las obras de la muestra seleccionada.

OP-11/32-005 Recomendación. Se recomienda a la Entidad Fiscalizada tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de recabar e integrar en forma ordenada y sistemática en el expediente unitario de la obra, toda la documentación técnica, social y comprobatoria del gasto, y estar en condiciones de que en su revisión no existan contratiempos al ser entregados y/o requeridos para su revisión.

Solventada.

OP-11/32-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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RAMO 12 ACCIONES DE SALUD


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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RAMO GENERAL 11 APOYOS A LA EDUCACION


Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA CONVENIDO CON GOBIERNO DEL ESTADO PROGRAMA PESO POR PESO


Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA CONVENIDO CON GOBIERNO FEDERAL CONVENIO CON EL CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-08, Observación OP-06. Para la obra "Construcción de auditorio municipal (multifuncional) cabecera municipal"; se aprobó del CONACULTA un monto de $7,130,118.19; fue asignada mediante Licitación Pública Nacional al contratista C. Antonio Reyes García; se suscribió el contrato No. MMO-032-001-2011 en fecha 14 de septiembre de 2011 para la construcción de auditorio multifuncional que consta de área múltiple, estrado, vestíbulo, sanitarios y talleres. Durante la revisión física realizada el día 3 de mayo de 2012, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance aproximado del 40% con la terminación de las partidas de cimentación y estructuras de concreto, trabajando con la albañilería y acabados faltando las partidas de cancelería de aluminio, estructuras metálicas, instalación eléctrica, instalación de gas por un monto de $4,066,529.79 Derivado de la revisión documental se constató liberación de recursos por el orden de $5,090,960.48 mediante las pólizas cheque números 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9 y 11 de fechas 14 y 29 de septiembre y 1 de diciembre de 2011, 10 de febrero, 2, 16 y 23 de marzo, 11 de abril y 12 de mayo de 2012, por los montos de $2,128,340.28, $1,426,023.64, $309,284.27, $523,307.78, $166,198.12, $107,408.14, $176,253.62, $161,401.49 y $92,743.14 comprobado con las facturas números 1264, 1271, 1294, 1329, 1338, 1343, 1344, 1353 y 1359 por los montos ya referidos, expedidas por el C. Antonio Reyes García.

OP-11/32-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración de los aspectos observados de la obra "Construcción de auditorio municipal (multifuncional) cabecera municipal" realizada mediante el Convenio con el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, la cual se encontró en proceso de construcción faltando conceptos por aplicar equivalentes a un monto de $4,066,529.79, correspondientes a las partidas de: cancelería de aluminio, estructuras metálicas, instalación eléctrica e instalación de gas, mismos que durante la revisión física se constató que se están ejecutando, debe presentar a este Órgano Fiscalizador evidencia documental competente y suficiente que demuestren que los elementos referidos ya fueron ejecutados y la obra ya fue puesta en operación, exhibiendo, estimaciones, números generadores, croquis, evidencia fotográfica de la terminación de la obra y acta de entrega-recepción con la participación de la Contraloría Municipal, así como demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativa

No Solventa y se le dará seguimiento

Resultado OP-09, Observación OP-07. Para la obra "Construcción de auditorio multifuncional cultural comunidad las Pilas"; se aprobó del CONACULTA un monto de $5,214,001.41; fue asignada mediante Invitación Restringida al contratista C. Erik Grijalva Hernández; se suscribió contrato No. MMO-032-INV3-001-2011 en fecha 7 de noviembre de 2011 para la construcción de auditorio multifuncional que consta

OP-11/32-008 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración de los aspectos observados de la obra "Construcción de auditorio multifuncional cultural comunidad las Pilas", realizada mediante el Convenio con el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, la cual se encontró en proceso de construcción

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

No Solventa y se le dará seguimiento.


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PROGRAMA CONVENIDO CON GOBIERNO FEDERAL CONVENIO CON EL CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES


de área múltiple, estrado, vestíbulo, sanitarios y talleres. Durante la revisión física realizada el día 3 de mayo de 2012, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance del 25% con la terminación de las partidas de cimentación y estructuras de concreto, trabajando actualmente con la albañilería y acabados faltando las partidas de cancelería de aluminio, estructuras metálicas, instalación eléctrica, conceptos extraordinarios de línea media tensión y tramo flojo para alimentar subestación eléctrica de 25 kva, instalación hidrosanitaria y muebles de baño, varios e instalación de gas por un monto de $3,435,256.98 Derivado de la revisión documental se constató liberación de recursos por el orden de $3,377,296.11 mediante las pólizas cheque números 1, 3, 4, 5, 6, 7 y 8 de fechas 10 y 16 de noviembre de 2011, 23 de febrero, 8, 16 y 23 de marzo y 12 de mayo de 2012, por los montos de $1,564,200.42, $1,042,800.28, $335,158.73, $259,912.69, $56,408.42, $61,535.48 y $57,280.09 comprobado con las facturas números 1, 2, 5, 8, 10, 11 y 12 por los montos ya referidos, expedidas por Grupo Behtzel iz int 1 S.A. de C.V.

faltando conceptos por aplicar equivalentes a un monto de $3,435,256.98, correspondientes a las partidas de: cancelería de aluminio, estructuras metálicas, instalación eléctrica, conceptos extraordinarios de línea media tensión y tramo flojo para alimentar subestación eléctrica de 25 kva, instalación hidrosanitaria y muebles de baño, varios e instalación de gas, mismos que durante la revisión física se constató que se están ejecutando, debe presentar a este Órgano Fiscalizador evidencia documental competente y suficiente que demuestren que los elementos referidos ya fueron ejecutados y la obra ya fue puesta en operación, exhibiendo, estimaciones, números generadores, croquis, evidencia fotográfica de la terminación de la obra y acta de entrega-recepción con la participación de la Contraloría Municipal, así como demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.


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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA FONDO III, PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES, FOPAM, ACCIONES DE SALUD, APOYOS A LA

EDUCACIÓN, PROGRAMA PESO POR PESO Y CONVENIO CON CONACULTA. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP- 10, Observación OP- 08. Derivado de la revisión documental a 40 (cuarenta) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se detectó la falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios de las cuales corresponden 10 (diez) al Fondo III, 9 (nueve) al Programa 3X1 para Migrantes y 2 (dos) al Convenio con CONACULTA, misma que se debe generar en todas las fases de ejecución de las obras, tales como: estudios, permisos, uso del suelo, tenencia de la tierra, fianzas de cumplimiento, estimaciones, números generadores, bitácora, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, no cumpliendo con lo establecido en los artículos 30 fracciones III, IV y VI, 85 fracciones I y II, 91, 111 y 114 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Zacatecas, así como en los artículos 7, 62, 65 y 67 de la Ley de Obras Públicas Federal.

OP-11/32-009 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado en lo sucesivo, tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de la obra con toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como estudios, permisos, uso del suelo, tenencia de la tierra, fianzas de anticipo y cumplimiento, estimaciones, números generadores, pruebas de laboratorio, fianza de vicios ocultos y finiquito, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, tanto del ámbito estatal como federal, según sea el caso, tomando como referencia el origen del recurso, así como para dar cumplimiento a las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos.

Solventada.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-11, Observación OP-09 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 57.9% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario, el cual se ubica en los límites del área urbana ocupando 2 hectáreas aproximadamente, el cual carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con caseta de vigilancia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales franja de amortiguamiento, no se controla la dispersión de materiales ligeros, fauna nociva y filtración pluvial, así como tampoco se cuida que los residuos que ingresen al sitio hayan sido previamente separados de aprovechamiento y se mezclen con el resto de los residuos. Es importante mencionar que está por iniciar el Relleno Sanitario Intermunicipal con los municipios de Vetagrande, Morelos, Zacatecas, Pánuco, Trancoso y Guadalupe.

OP-11/32-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible. Así como llevar a cabo las gestiones que sean necesarias para realizar los trámites correspondientes para usar el Relleno Sanitario Intermunicipal, programado con los municipios de Vetagrande, Morelos, Zacatecas, Panuco y Trancoso.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-12, Observación OP-10 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 84.6% de las normas antes descritas. Este Rastro inicio sus actividades en el ejercicio 2008, y a la fecha se le ha dado el mantenimiento necesario, por lo que las instalaciones del servicio en general son buenas, incluyendo los corrales; cuenta con equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente, cuenta con corrales de recepción de animales con báscula, que están en buenas condiciones y cumplen con las especificaciones, cuenta con corrales de reposo y observación antemortem en buenas condiciones, cuenta con corrales para animales enfermos o sospechosos, no tiene una área de desangrado adecuada, que permite que se vaya al drenaje independiente, cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo cuenta con pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.

OP-11/32-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

6 4 2 FRR 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

- - - - -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

9 0 9 FRA 9

Solicitud De Aclaración.

2 0 4 SEG 2

Preventivas

Recomendación 12 7 5 REC 5

TOTAL 29 11 20 18

morelos, zac. 2011 · 2018-04-11 · de fecha 30 de marzo de 2010, obtuvo la autorización de un...

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