MOSBY ~KOMMUN

KALLELSE /KVlJ~Ö~E l-St: Datum

2017-04-12

Kommunfullmäktige

Tid: Måndagen den 24 april2017, klockan 18:00 OBSI Tiden

Plats: Parkskolans matsal i Osby

Sida 1(3)

OBS! Kommunfullmäktiges ersättare uppmanas vara närvarande på kommunfuUmäktiges sammanträde den 24 april2017. På grund av jävssituation fOr de ledamöter i kommunfullmäktige, som även är ledamöter och ersättare i kommunstyrelsen, uppmanas därför kommunfullmäktiges ersättare att vara närvarande för att kunna tjänstgöra vid jäv för ordinarie kommunfullmäktigeledamöter avseende punkt 15 "Årsredovisning och bokslut 2016, samJ ansvar om ansvarsfrihet".

Vid förhinder till fullmäktigesammanträde anmäl detta till kansliet, Amra Eljami tel 0479- 52 83 91 eller e-post: amra.el;ami(ii).osbr.se

Observera! Kommunfullmäktiges kallelser skickas ut endast i pappersformat och inte i LexMeeting.

Ärende

1 Protokollets justering

2 Upprop

3 Godkännande av dagordning

4 Friidrottare Nathalie Nilsson

5 Frågestund

6 Information - Aterrapporlenng barn- och skolförvaltningen - Kommunchefen informerar

7 Anmälningar

8 Medborgarförslag -Säkrare vägkorsning Gränsgatan -Tvärgatan - Arenagatan i Lönsboda

9 Medborgarförslag-Säkrare vägkorsning Tranebodavägen- Gransgatan i Lönsboda

Besköksadress Briogatan 1 Postadress Serviceförvaltningen 283 800sby

Telefon 0479-52 80 00 vx Fax 0479-52 82 97 E-post kommun@osby.se

Hemsida WVNJ.osby.se PlusGiro 11 16 61-5 Organlsationsnr 21200D-0902 Bankgiro 281-6809

Sida

2(3)

1 O Detaljplan för del av Os by 181 :5 (Lars Dufwa), Osby kommun, Skåne län

11 Detaljplan för del av Sotaren 9 och 1 O, Osby kommun , Skåne län

12 Revisionsrapport "Barn- och skolnämndens styrning och ledning av grundskolan" och barn- och skolnämndens svar

13 Revisionsrapport "Granskning av kompetensförsörjning" och kommunstyrelsens svar

14 Revisionsrapport "Förstudie av näringslivsarbetet i Osby kommun" och kommunstyrelsens svar

15 Arsredovisning och bokslut 2016, samt beslut om ansvarsfrihet

a) Ekonomichef, Pia Lindvall Bengtsson, informerar kortfattat om årsredovisning och bokslut 2016

b) Frågor från allmänheten i anledning av årsredovisning och bokslut 2016

c) Revisionsberättelse för Kommunstyrelsen, Barn- och skolnämnden, Tillsyns­och tillståndsnämnden, Vård- och omsorgsnåmnden, Valnämnden, överförmyndaren, OsbyNova AB, Osbybostäder AB, Osby Fjärrvärme AB, Industrihus i Osby AB, östra Göinge Renhållnings AB och Skåne Blekinge Vattentjänst AB

d) Revisionsberättelse för !T-nämnden Skåne Nordost, Östra Skånes Halpmedelsnämnd och AV Media Skåne samt beslut om ansvarsfrihet

16 Osbybostäder AB årsredovisning 2016, uppdrag till det av kommunfullmäktige valda ombudet

17 Fjärrvärme i Osby AB årsredovisning 2016, uppdrag till det av kommunfullmäktige valda ombudet

18 Industrihus i Osby AB årsredovisning 2016, uppdrag till det av kommunfullmäktige valda ombudet

19 Borgensförbindelse, regressavtal och avtal om medlemmarnas ansvar för Kommuninvest

20 Arkivreglemente samt gallringsplan för handlingar av liten och kortvarig betydelse

21 Reglemente för Osby kommun, revidering

22 Redovisning av besvaradelobesvarade medborgarförslag - april2017

23 Årlig redovisning av motioner som ännu inte beretts färdigt

$ida

3(3)

24 Avsägelse som ersättare i kommunstyrelsen, kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskott och som ledamot Industrihus i Osby AB

25 Avsägelse som ledamot i Osbybostäder AB och som ersättare i valnämnden och valberedningen

26 Avsägelse som ersättare i barn- och skolnämnden

27 Avsägelse som ersättare i vård- och omsorgsnämnden

28 Val av huvudman för Snapphanebygdens Sparbank

Dag Ivarsson

Ordförande

Amra Eljami

sekreterare

Kommunfullmäktiges sammanträde är offentlig och alla är hjärtligt välkomna att närvara. Föredragningslista och handlingar finns tör avhämtning i receptionen på kommunhuset, Briogatan l, alternativt att läsa på kommunens hemsida, www.osby.se

Förslag till kommunfullmäktige

Anmälningarna läggs till handlingarna.

Sammanfattning Till kommunfulhnäktige har inkommit följande handlingar:

Länsstyrelsen i Skåne län "Ny ledamot/ersättare for ledarnot i kommunfullmäktige", inkommen den30mars 2017. E-post från Agne Ingvardsson avseende politisk tillhörighet, daterad den 3 april20 17. Årsredovisning 2016 for Skåne Blekinge Vattentjänst AB, daterad den 15 mars 2017.

Revisionsberättelse for Sk:åne Blekinge Vattentjänst AB, daterad den 15 mars 20 l 7. Revisionsberättelse för AV Media Skåne, daterad den 17mars 2017 inklusive bilagor. Årsredovisning 2016 for Osby Nova AB, inkommen den l O april2017. Årsredovisning 2016 for Fjärrvärme i Os by AB, inkommen den l O april 2017. Revisionsberättelse for Fjärrvärme i Osby AB, daterad den21mars 2017. Årsredovisning 2016 for Industrihus i Osby AB, inkommen den 10 april2017. Revisionsberättelse for Industrihus i Os by AB, daterad den 21 mars 20 l 7. PM "Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker", daterad den 16mars 2017. Revisionsrapport "Granskning av kostnader for representation, kurser och konferenser", daterad i mars 2017.

länsstyrelsen i SkåneJän

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 ·03- 3 o Olarlenr. Ärendetyp

PROTOKOLL 2017-03-28

1/1

~fzutr .. :f?-7-Dnr: 201-853Q-17

Ny ledamot/ersättare för ledamot i kommunfullmäktige

Länsstyrelsen utser ny ledam.oc/ersättare för ledamot i kommunfullmäktige från och med den 28mars 2017 riJI och med den 14 okrober 2018.

Kommun: Osby Parti: Arbetarepartiet -Socialdemokraterna Ny ledamot: Kjdl Nilsson Ny ersättare : Nana Bjerg Avgången ledamot: Diana Lcdin

De som berörs av beslutet har markerats med en ascedsk (*) i följande sammanscällning.

O sby

ledamot

Madka Bjerstedr Hansen Daniel Landin Susanne Colidin Ingmar Hccnthsson N ad1alie Folkunger Fahcudin-Fajko Zulflc Margot Malmqvist Kurth Scenberg Kjcll Nilsson * Michael Svensson

Bevis ucfänias för de som berörs av beslurec

Ersättare

1. Maria Rcimcr 2. Linn Serörnberg 3. Joakim Nielsen 4. Yvonne Klim~heim S. Lars-OlofNilsson 6. Nana Bjerg"'

Den som vill överklaga detta beslu.t kan göra der skrifeligen hos Valprövningsnämnden.

Skrivdsen ska ha kommir in till Länsstyrdsen, 205 l 5 MALMÖ inom tio dagar efter dagen för detta beslut.

\w~JR (~J\. '\J ' nierese Ortner

Kommun -Vd: Avgir ifrin Sd •--FrAo: Benny Nilsson Till: Kommun

Datum: 2017-04-03 08:31 Ärende: V d: Avgår ifrån Sd

Håkan! Vill du diarieföra detta e-postmeddelande på valärendet KS/2014:577

Med vänlig hälsning 8enny Nilsson

Kanslichef Osby kommun 283 80 OSBV Tel: 0709· 318166 benny.nilsson®os!ty.se www.osby.se

> » Bengt lngvardsson <bengt.ingvardsson@osby.se> 2017·04·02 19:40 » >

Avgår ifrån Sverigedemokraterna och blir politisk oberoende. Behåller mina politiska uppdrag i kommunen. Agne Ingvardsson Skickat från min iPad

Sida l av J

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -04· o 3

Dlarlenr. Ärendetyp

~/Z.a!Y: )17-

file:/1/C:/Userslhak.dah/ AppData/Localff empi.XPgrpwise158E20855Kommunkontoret... 2017-04-03

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2011 -o~- 1 o Diarienr.

i:SjaJ ;::;-_, /1,6

Innehåll:

styrelsen och verkställande direktören för

Skåne Blekinge Vattentjänst AB Org nr 556924-3180

får härmed avge

Arsredovisning för räkenskapsåret 1 januari~ 31 december 2016

Förvaltningsberitmise Resultaträkning Balanaräkning Rapport över förändringar i eget kapital Noter med redovisningsprinciper och bokalutakommentarer

Underskrifter

Ärendetyp

{)y?

sida

2 4

5

7

8 14

Förva ltnlngaberättrtlee

Allmint om wrbamhee:tn Skåne Blekinge VaUen~~Jnst AB:a uppdrag Ar alt avara Rlr administration och ekonomi amt drift- och undefhAll av v .... l'lllggnil1glwn 1 Brom6lla, OlofltrCm, Oq och Ottra G<lfnQe kommun, ..,q bedrfva dirmed fOrenlig "o'erbamhel. Bol-aet akd vidant bedrMI konNt­Ya'kamhet l Va-frågor inam huvudmannem ~.

Bolageta lndamll lr au, med tllllmpning av kommunala ajiM(oatnacfa.. och llbtllllghett­prindpllr, tillsammana med Brom!Sila Energi & Vattan AB, OlofsiRkn8 Kraft AS. Osby Kommun och Oatra GGinge Kommun, tom hwudmln fOr V•~lngama l reapeklfve kommun, svara ftlr den •rmAnnt~ vattenfOr'IOrjningen och avloppshanteringen i komrmnma.

A;arfomålllnct.n AAHema l botaget lga från och med 201~7 av:

OlofltrOms Ktaft AB 25% 8rot'1XIIIa Energi & Vatten AB 25% Olby Kommun 25% Ottra G61nge Kommun 25%

UtvKkllng av f6retaget:l verksamhet. ,..uttal odleWinlng

Ekonoml8k OvenJIId 2018 2015 2014 2013 Netloomdtinlng, kkr 129 346 105199 63107 524 RMultat efter ffnanliella poetef, kkr 16 17 Balarwomtlutnlng, kkr 26903 33430 15474 4 351 Antal lnstillda .ca .... 40 Solldltet% 15 12 26 92 ~ .. not211

VhentlltP hlndeiMr under rlken.kapdrat

2 (14)

Under Aret har organiaationen RlfatAitc.tl och till viN del toftndnrta och anpe .. ata fOr d mOta lgal'l'l8$ behoV och intentioner. VIktiga tteg w tagits för att eliceratlita de aamhlltavildlg• funktioner som Sbvt AB har f6tt f&1roende att fCtvatla 6t respeltttve huvudman. Operativt At bedamningen att uMoen till lllonnenten'llll de fyra lgafkommunema fungerat vtt och ~ med de fyra dellgama likaså

F6Jvlntlld ~ utvecldlng Under 2017 kommer bolaget tortaatt aktivt att medverka Ull ökad regionalaarnvef'kan Inom VA. MAldUningen lr a1l p6 ett hållbart sttt 6lkra tillgången pA dricksvatien och skapa tooJtsattningar H5r att minska !)4verlcln ft6n VA l våra vaftAmfOfwk~. Bol~ kommer aven foftiAIInJngtvia,l nAra tamarbete med .ma Agant, arbeta för att ~tigt och hållbart driva, och Inta minst utveckla, VA-verksamheten Inom lgamaa verkaamhetaonriden. Under fOnrtalttnlng att bolaget kan attrahera ldentffierad nyckelkompetena d kommer denna att anst~llas.

Vlsent.Up liekar och odkethetsfaktorvr lnget au J8dcMia.

Tlllstinds-•r anmlllnlrqpapllktlg verksamhet enligt miljöbalken Bolaset har ej n4gon tlltsll\nds· eDer anmAinlngsplildlg V61'k&amhet enligt mlljObalken, deaaa tllbU!nd enigt mlljOI:Iall<en faner på bofagets h\M.ldmln, tltllf<a bolagett ägare.

F6nlllg till dispooltian av fötatageta Ylnat •fler f6rfuat Styrelaen f6rellllr ltt fritt eget kapital, kronor 2 347 ålsponera enligt f61jand•:

Balanseras l ny rlknlng 2347 summa 2347

Vad betrlffar raultlt oc:h .tlllnlng l ovrlgt, hänvisas IIU efterfOijande resultat- och balamutkningar med tlllhtlnlnde noter.

3(1<4)

.. (14) fUtllw 8~ V .... nltAB

OIQ nr 558024-3180

Resultaträkning &lopp l Jclcr Not 2016 2015

Netloomsltlnlng 2 129346 105199 129 3-48 105199

RIJreåem lro.trutder Ö\lrlga extema kostnader 3,5 .ge 805 -77105 p~ 4 -30128 -T/759 Avtkrivnlngar av materiella anllggnlngatillglngar -363 -318 Röre...,..un.t 50 19

Reaultft frln llnaMle& poat.er Rlnteintlk1er och liknande reauftatpoaler 6 9 2 Rlnlakoatnader och liknande resurtatpoater 7 -43 -4 R....nat .tt.r flnanaida po~~tar 16 17

R•ultal f6N alaatt 16 17

Sicatt pA ..... ~Wultat 8 -16 -15 ....... ulat o 2

~.....,..Y~AB 6 (14)

Olg nr 66e824-3tll0

Balansrlknlng s.lopplkkr Not 201e-.12-31 2015-12..:31

nLLGANGAR

Anliggnlngltlllglngar ...,.,.,. ~~lf~Pngar Jnvenålrler, V8f1clyg och~ 1852 1878 Summa anllganlngstJifgingar 1852 1878

Om•ltlnlngltlllgllngar Korttrt.~~ga ~r Kundfordrinpr 707 185 Fclfdrlngar hol Otby Kommun 5307 8150 F~ t.o. Bromoliii Energi oål Vatt.n AB 2532 FOfdftnpr hos o.tra G()lnge Kommun 5653 3384 Fordring.~ r hot5 OlofatrOma Knlft AB 3528 12845 Ovng. tordringar 1678 803 F~ fcoltn8der och upplupna intltcler 10 1001 3875

1787~ 31554

KMN och bank Kaaaa och blink 11n

11n Summa omdtlnfnptlllg6npr 25 D51 31554

SUMMA TLLGANGAR 28803 33430

6(14J Wnellle~V........,_AB

Olv nf 668924-3180

Balanarlikning Belopp l k/er Not 201&-12.-31 2015-12-31

EGET KAPITAL OCH SKULDER

Eget~ 11 Sundelogst kapital AJdieUpltal 4000 4000

4000 4000

Ffl1 ., """"" Balaneerat rea:uftllt 2 Arets I'Hullat o 2

2 2 4002 4002

Kwtfrt.llfla 1iwklw Checkrlknlngal<redlt 12 2009 l.evenln16nl8k:uldet 15902 13780 Skuider llf Bror'nöla Energi och Vatten AB 378 Aktuell lkaa.kuld 717 584 Owtga lkutder 2353 6203 Upplupna koÄ'I.ader och f<lru1betskla lntakter 13 3563 6852

22901 29-428

SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 26903 33-430

ISicbt INtlclnte V.....,_MtAB

Org ... 6&892+3180

Rapport över förändringar i eaat kapital

2016-12-31 Bundetegtt kapital FrtU eget kapiUI

4000 2 4002

7 (1<4)

Noter Belopp l kJa" om lngst annat atJQN

Not1 ~r Atstedovlaningen har upprlttat$1 enllghet med Arvedovisninglalagen och BokföllngenlmndenS aUmlnna r6d BFNAR 2012:1 Mndovtsnlng och koncarrndovlaning (K3).

RadoYisnlngaprl~ma tr oJCirinchde )äntfl)rt med ticägare Ar.

Tlllgllngar, av.~Un!naat och llwlder har V6rderats till ~·vln:Sen om Inget annat anges nedan.

,.......,. ~tn11ggnlllfPU'Iglnpr Mattriella ~ngar redovisas till anskaffnint;lavlrde minskat med ackumulerade avskrivningar och nedakrtvntngar. l anaJ<affn~sVIrdet lrlgk Uln.dDm ~ Awn ut;fft8r eom ~ dileld hinl'6rllga till fOivirvet.

7JI1fommend9 ulglll8r Tllkommando utulfl8r .am~~ n1knas t~ l tilgAngenl redovisade varde. I..Jtgfflier f&' IGparrdlt t.WiderW och repaJ'II1foQer redo'ViaM tom koslnader nAr de upflkommer.

AvalcrMringar A VIterivning lker 11nJ1rt &vet' tllgingens berllmade nyttjandeperiod eftersom det ~r den fetvintfide fOrbn.OOllngen av tii~G'ngena framtida ekonomiska f&detar. Avsta1vnlngen redovlaas tom koatnad f real.dtDtknlngen.

8(14}

Inventarier, verktyg och inatallatloner Nyttjandeperiod

5-10 Ar

L8Ming L8a:Niagaffl ARa lea01gavtal redovlia aom operationetla leaslngavtat.

Flnanaida tllg6ngar och akutder Flnallielta tlllg6ngar och akutder redoYisu l enighet med kapbl11 (Finanalella lnmlment vArdefade utifr4n anakaffnlng$VIfdet) l BFNAR 2012:1.

Redo'fllanlng i och btxt/Bgande Hl~ ~n En~ tllgllng .... tlnanalellltukt tas upp l~ nlrforwtaget blir part l ~~~- En tlnaMiel111ging tu boftfdln ~ nArden avtalsenllgl rttleo ttll kaMaft6dat ftln tlllg4ngen har upph&t der ntgterats. Detsamma gliler nar de rl8ker och fGrdelar aomlf f&itnlppade med innehavet Id Ylsenligt OveffOrts tiD annan part och f&'etaget inte lln;re har kontroll OVer den flnanllella tlllg6ngen. En finansfeflakutd taa bort hån balansrlknlngen nll den avtalade fOrpNalun fullriort8 eller upphOrt.

Vardering av linansleNa tlllgånQ&r Anansieila tlllgingar vArdefal vid finta redovianingstiltfll1et tll anskaft'nlngavtrde, lntduslve eventuella tranaaktlofliUtglfter som Af direkt hanf6rtga t11 fOfviMIIt av ttllgtngen.

Finansiella omaltiningallflgqar Vlrderaa etter f6r&m redovtsnlngstiltfillat till det lAGsta av anskaffningaväTdet och nettof&saiJnlngavtrdet pA balansdagen.

Kundfonfr1ngar och Ovrlga fon:iOOgllr aom utgOr oma:&ttnlngstillglngar vAnleras Individuellt Ull det • ~ 1 ,.1_· belopp &am berAma• Inflyta. ~ (,(_

iii ~+

8k6ne e..,. V.a.n!Jin.CAB

OlD nt55e824-3t80

V4rdelfngav nnensJella sku/dfJr Finansiella skulder~~ till upplupet anskaffningavirda. Utgifter som ar difi!Jkt h6nf&ljga tiR upptagande WJ IM kon1gerar lhts 81'1akaffnil'l9*YArde och pariocheras enligt effektfvrlnte­metodfln. Kartfristiga ~ reckMiat Ull anakaffnlng&varde.

Er.tlt1ntnpr t11 anatillcia

EIB4f1n/ng8r Iii anstUda e/ter svs/utsd armUnlng Klu8lflcerlng Planer f6r OfdtWngar efter avslutad anst.lllnlng klasalficeras som antingen avglftsbeatAmda eller «<rrnå~tamda.

Vid avglbbestAmda planer betalas fastaUllcia aoJgiftclr tillatt annat~. nonnal el f&'ltkrillglf6relag, och f&etllget har Inte tangre nAgon R!rplktelae • den anstaltie nAr avgiften lir betald. Slotletcen pl den ~ ~ en.r avs1t.1tac1 aMtilning lr beroende av de avgifter som har betalats och den lcapltatavlc:Hir*l som avgifterna ger.

Avglbbestlmda planer Avgltlam~~ ftlr tvglftBbeatlmde planer redovtlae som kostnad. Obetalda avgifter redovisas aom skutet

ErsMtnlngar vid uppsign/ng e.ltlnlngar vid uppdtnlngar, l den omfallnlng eraMiningen Inte ger ft!nltaQet,.,. framtida ekonomiskli fCrdelar, ~ Mdast som en •kuld och.-. kostnad'* fafet.get har en legal elerirlfonT*l ftlrpllkteiM d antingen a) evaluta en anstltkta eUer en grupp 11'1 ana1111das andlning fOfe den norrnaiii tidpunkten föl' anatlll1lngem u,opMnande, elief b} limful entttnlngar Vid ~ genom djudande fOr att uppmunlra frtvtllg avging. ErsltbMg&r vkl ~ red<Miaa endalt nlr fOnltagat har en detaljenld piM f&' uppdgnlngen och Inte har .,.n realistiak mOjlighet att annullera planen.

Sbtt Skatl pt hta resultat l reeultatrtknlngen bettir av aktuell skatt odl ~ tkal. Aktuell sludi.Ar~kalf6rl~~ aomavaerAreta~ resullatoch den del av 1idipte rikenskapdta In~ tskatt som annu lnl8 har redOvlaata. Uppalquten skatt ar~ f6r lkaUBptllctlgt multal avaeende fnlmtlda n1kenalcaf)dr 1111 fatjd av tldlgant tranaaktioner ellclr hlndeiHr.

lntiktM Det lnMde w-~ ekonomlaka f&'delar aom fOraUiget erhAHJt eller kommer att erh6lla fCir egen rlkning ~ ICffllntlkt. tnllk1ar ~ till Yeftdlga vArdet av det som emilb lhr kommer att erhllu, med avd~ t&r rabatter.

T]an#euppdrag och entr&prensdavta.r- Jilpandfl rSit.nlng Inkomst från uppdrag p6 lqlande rAkning redovl•a som intakt f tald med au &lbete uttOr. oct1 materialleverataS eller torbrul<u.

RIJntB Intakt redovlau nlr de ekonomlika fördelama aom lr fMallppade med tranAktionen sannolikt kommar aU Ullfala f&'etllget samt nlr Inkomaten u n bertknaa på ett tiJirCrlllJgt elit.

RJnta redoVIsas som lnUlkl enligt effektlvrlntemetoden.

9(14)

Not2

Nettoomslttnlng per rtJf91-uren Drift och underhAll av Va-anllggningar l kommunerna B~la. OlofatrOM, Oeby, och Oatra Gölnge

Net/oomsiJtJning,.,. geografisk marlcnMJ Swrige

Not 3 Arvode och konutc~Hralttnlng UU nw1sorar

PwC ~ Revtalonsverbarnhet utOver revisionsuppdraget Skatter6d;ivning Andra uppdrag

2015

129 346

129346

129348 129346

2016

57 18 10

Med ~ awea tagatadgad lliYiaion av 6rstedovi&nilgen odl bokfat1ngen samt ~ och Vlltk81illande dlrekt6ren& f&vattnlng samt niViaUin och .man granakRing ulfOrd i enl(lwt ~ Clwla'ISicommetle eler avla!.

0et1a Inkluderar övriga arbellu'ppglfter 10m det ankonlll*' p6 ~ mttor d utfOra samt ridglwJing ellar annat bit1t.de som f&'llnJed• av la~ vid Udlwl wllhlkning eler !l""IOmf&andet, ddana OVriga arbeeauppgtftef.

u.delantllet anatillcia wnv llltiiV

2016 """ 2016 mlll

L.ilner och em4ttnlngsr Sociala ko3tnader (vanwps~1)

2016

20769 s m

(14Q)

1} Av fö(etagels pensionak.ostnader avser 160 kkr (U. 152) företagata VD. FOnågetl ~ pensionaf6rp)lktetur till deMa uppP' till O kr (U. O kr).

LOnw och andra .mttnlngar f6rdelade mellan lltyrelseledalt'IMer m.ft. och 6Yriga anetilkla

UJner och andra t~fSS/tnlngar (varsv tantlem o. d.)

2016 styrrtbe tJdiVD

1182 (-)

Ow/g!l -mtUda

19577

styf81B6 och VD

1 061 f-)

2015

10 (1-4)

2015

105199

105199

105199 105199

2015

2015

51 15

17

1~213

8108 (1~

Ovrigs sns1Slld8

18152

Not 5 Operatloneil .. aalng

Lea8ingavtal dlr förataget lr ~MtetaGare

FI'8Jf'l1tJda~~lcke

~ opeRI(IoMfiiiiH:IIngavtltl Inomett Ar Mellan tvi och fem år Senare In fem år

RikenskapsArets kostnadsförda leaalngavglfter

Not 6 Rlnt.fntakWr och Ulmlinde I"HUitatposter

2016--12--31

909 2379

583 3871

2016 671

2016

9 9

2016

-43 -43

11 (14)

2015-12-31

876 3504

4380

2015 876

2015

2 2

2015

...

....

8Un• 8JIIdnge VdlfltliMt.AB

Orv "668924·3100

Not 8 8katt pi Arets ,..uftlt

Re.uttat 1&'e stcatt Skatt enigt glllllnde akatt8satl Ej avdnilglgiUa koetnader Skd htnf&1lg til tJdiganl ir Redovisad efl'elctiv tkatt

Not t fnventarter. verktyg och Installationer

AckumultHade an8kall'nlnfpv41den Vlc:IAretab&rjan Nyanakaffnlnpr Vid årets alut

Ackumu/ef'8d#J avskrivningar VId treta bOrjan Anita awkrlvnlng p6 anakatfningsvarden Vldånåalut R~vfut vilde vid llret8 .tut

Ptot:MI

22.0111. 76,0%

0,0111. 07,0'Mo

Not 10 F6rutbetllda ~der "h upplupna intltder

2016

-16 ·18

2016 ~

•• -4

·12

·18

201f-12-31

2343 339

2682

-467 -363 -830

1852

2016--12-31

1001 1001

~

22,0'Mo

M,O'Mo

28,11" 101.&"

12 (14)

2015

-15 ·15

2015 8tllapp

n -4

·7

-4 -1&

2015-12-31

2006 337

2343

·151 -316 -467

1878

2016-12-31

746 2929 3675

lll.lne&ltldnot V~ Al

Orv fllli66924-3180

Not 11 Antal ö.tler och kvotvlrde

A aktier antal aldler kvotvlrde

Not 12 Checkriknlngskredft

Beviljad Jndttlmlt ~det utnytljat kNdltbelopp

Not13 Upplupna kostnader och fl5rutbetafda intlkW

Osbykommun ~la Energi & Vatten AB Upplupna t6ner och sociala avgifter ÖVI'tgapoåtr

Not14 Stlflda allrarbeter och eventualfiStDIIIdelser

Stlllda elk...-.r

Not 15 VIsentliga hindelser.,..,. rlken.laq»ireta slut tnga Vhentllga hAndeJeet efter~ slut

Not 16 Betalda dntor och erhiUen utdelning

Nyckeltae.cs.ftnitioner

4000 1000

2016--12-31

5000 ·5000

2016-12-31

2033 1520 3653

Inga

2016

9 .... 3

Not17 SoHdllet: (Tobllt agel kapital+ 78 'K av obellcatlade 111Mrver) l Totala tiHg6ngar

13 (14)

4000 1000

2015-12-31

5000 ·2991 2009

2015-12-31 73

1284 1578 3916 6852

Inga

2015

SIIAM B .. klnge V-.nflllnat AB

Org nr5581l2A·3180

BromOla den 2017-G3.o&

~-~ PerFrenwt<

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -04- 1 o Ärendetyp

err p wc Dlarlenr.

~f /ctJfl-;'116

Revisionsberättelse Till bolagsstämman i Sklne Blekinge Vattentjänat AB, org.nr 5.56924-3180

Rapport om irsredov.isningen

Uttalanden

Vi har utfört en reviaion av Inredovisningen för Sklne Blekinge Vattentjänst AB for Ar 2016.

Enligt Ylr uppfattn.inc bar lnredavlani~eo upprlttats i enlighet mad hsredoviarlapJa&eu oeh ger en i alla viaentHp aVMCDden rättviMnde bild av Sklne Blekiupl V~ioac ABs fia•nsielb "iDnh1g pec den 31 december 2016 och IV dMS finanaleUa re.u1tatftlr lret enligt~-~eben iir tOreoJI&med~ömpdeler.

Vi til.latyrbr dirför att balqatimman fut8tillef resultatrilmingen och~

Grundför uttalanden

Vi bar utfört revisionen eoligt International Standards on And.iting (J8AJ och god revisiooaed i SVerige. Vlrt anavar esilict de8la ttandarder beskriva Dlirmare i avsnittet ReYiloms ao.rYU. Vi ir oberoende i fik'blllande till SkAne B.1elåDp VatteJI1jlnat AB ~ god reYiBorued i SW!:ri&e ocb bar i övrigt fulldart virt yrl<"ff'!tisb ansvar en1tst deal u-v. Vi anser att de mtiaiorubevia vi bar inhämtat är tillriddiga och ändaJnileenlip 10m gtwld ffir vlra uttalanden.

styrelsens och uerkstäUande direktörens ansvar Det ir Jtyre1sen och ven.tillaade direktmen 10m har IUlSYlU'et fOr att l~en. upprittas och att den ger en ril:tYiaaDde bfid ~ lraredomuinplqen. Styrelaen oeb. verkatäUande direktören aJ15Vam' även för den interna botroll aom de bedömer ilr nödvindig för att upprätta en ~~Din& aom inteinnehlller nlgra vleentiip felaktl&beter, vare aig deaa beror p1 oep:atligbetar e11et pl fel.

VId upprittand et ev lrsreclovisnin&en antVarU" styrelien och wrbtlllande clireicWren för~ av bolqetl föndp att fotUilta ftrbamheten. De upp!yle:r, ni-r d i r tillimpäat.mn förhlllandell80Dl bn p6verka förm.lpn att i'v.ttlitta ombtraheten oeb att allVInda ant.gandet om fortlatt drift. Arlttpndet om fortatt drift till im pas dock inte om ltyrelaen ocb 1181'btillande direldören avaer att likvidera bolapt. upphöra med vcr'ba:mhehm eDer inte liar n1gat reallst.l.8kt alternativ in att göra nlgot av detta.

Revisorns ansoor

Vlra mll är att uppnl en rimlig &f8<l av läb:rbet om huruvida lraredovilni:Dgea 80111 helbet inte innebAller nl&ra visentlip felaktigheter, vare tig desa berorpA oegentJ.i&heter eiler pi W. oeh att 1iuma en~ eo.m illoeblller dra uttal.aJid&n. lli1nU& läkerbet il: en hös grad av aikerbet, 111er11ir i"Qgen gal'IDti för att en reviaiou. 110111 u$ra enH&t I8A oc:b sod revilioDaeed f Sverip aDtid kommer att npptidtl en vitleadlia ~ om en sidan fin.DS. Felätiabder kan uppRl pl grund av M~entiilhetcr eller fel ocli anees vara viseDt1ip om de enakilt eller tillsamman. rimligen kan törvil:ntu plverh de ekonomiBb beslut som användare fattar med grund i lrtredcMminpn.

En yttedlpre beskrivning av vArt ansvar för revisionen av Arsredovisningen filUll pA Ravisorsniimndens webbplats; www.nM8orsånspektionen.a/m/lhowdocumrmt/ckJcument11/teV_dok/revisors_ansvar.pdf. Denna bealuivning ir en del av revtlionlberi~aen.

p wc Rapport om andra krav enligt lagar oeh andra författningar

Uttalanden Utöver vAr nwiaion av Inredovisningen bar vi även utfört en revision av styreliens och verbtiillande direktarens färvaltniq tör Sklne BJddnge Vattentjänst AB ffir Ar 2016 IUDt av förslacet b1l dispositioner beträffande bolagets vinst eller mnl15l. Vi tillstyrker att bolapstimman be'handlar förlusten enlilf föralaget i förvaltainpberättelaen och beviljar ltyie)sens ledamöter och verlcställande direldören ansvarsfribet ior r~.

Grundför uttalanden Vi bar utiort rev:ieionen enligt god revisionssed i Sva'iJe. Vbt ansvar enligt denna bealcrivll nännare i avsnittet Reviiioms ansvar. Vi lr oberoenda 1 BSrblll.ande till Sklne Blelånge Vattentjilist AB enligt god reviaoraed i 8yerip och bar i ömzt follljort vlrt yrlaetisb an8ftJ' enJi&t dessa krav.

Vi anaer att de reviaion.sbevis vi bar inhimtat är tillräcldip och äodamllseuliga som grund fiit vlra uttalanden.

Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är ltyreJsen sam bar anavaret ~ flirslapttill diapositioner betriifande bolapta vinst eller förlUll VM! fitralag till utdeWq innefattar detta bland annat en bedömning .av om utcWniqa ir försvarfis m«l hinayn till de Juay 80JD bc:Jlqeta w.:rlrMmheturt. omfattnio; och riak5 atliler pi atolleken av bo1qeta ecna bpital, lr.oneoUdmhlpbehav,likviditet och 81i1lninJ i ÖYriiL

8t)rreJ8en aDI'I'IIrar för bolapta orpnilation och förwltoingen av bolagetts anaeligenhder. Detta innefattar bland annat att furtJiipende bedöma bolagds elwnomiab situation, och att tillse att bolagets orgauiaatfon är utformad sl att ~en, mecWifdrval.tningen oc.b bolqflfll elwnomiab aqeli,genbe.W i övri&t kontrolleras pi ett betrygaade att. Den verbtillande direktören ska sköta den löpande törvaltninpn wJi&t styrelsens riktlinjer och l'nviaaiapr och bland annat vidta de ltprder som är nödvindip f6r att bolaget~ bokföring a\.a Migöras i ~mod lq och för att medelsförvaltningen m akötu pl ett betrygmde sätt

Revisorns ansvar Vlrt mll betriffande revisionen av förvaltningen. och dirmed vlrt uttalande om aasvarsfribet, ir att inhämta revlalo'RIIbtMI ffiratt med en rimlig grad av .sibrhet kunna bedöma om nlgon etyrelseledamot eller verkstillande direktÖC'en i nlgot vbentlilt avseende:

• företagit nl&on ltf.ird eller zjort .tig skyldig tiD nqo11 försummelae aom b n ftiran1ed& ersittninpskyldigbet motbola&et

• pA n.1aot lUlllAt sitt handlat i litrid med aktiebol•gaJagen,ll'll'edcm.sninpllpn eller bola,&l!ordningen.

Vlrt mil betri1faDde t't!Yiai.ooen av ~till dispositi011er av bolqets 'Vinst eUer Rldu.st, och dirmed vArt uttalAinde om detta, ir att m.ed rlmll& l"ld .av limbet 'bedöma om filraJaget ir fiStmligt med aktiebolapla.pu.

RimJ.i& likerhet ir en h!Sg grad .v Hkerhet, men ingen garanti tör att en revision som utfOrs enligt god teViaion.lsed i Sverige alltid kommer att uppticka l'Sirder eller fönmmmelser som bo föranlada ~digbet mot bolaget, eller att ett forslag till di.spoaitioner av bolageb vinst eller törluat inte är förenligt med aktiebolaplagen.

En ytterlip.re beskrivning av vArt ansvar för reYisionen av förvaltninpn finns pl RtM3orsnimndens webbplats: www.M9iaonlnspektioncn..ae/m/8hawdoc:umentfdoc:uments/rev _dok/reviaors_ansvar.pdf. Den~ beskrivning är en del avteVisionsberitteaen.

KriatiaNtad den15mara 2017

öirr~A! ~.J_. Auktoriserad revisor

2 8V 2

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -03- 2 o

AV Diarienr. Ärendetyp

tXfud·-~ '' ~ 01.('1

MEDIA SKANE

Hässleholm 2017-03-17

Till kommunfullmäktige.

På uppdrag av Kommunalförbundet AV Media Skånes nya revisorer översänder vi revisionsberättelse för år 2016, granskningsrapport av årsbokslut 2016-12-31 samt förberedande granskning 2016 till er.

Detta är en nyordning för AV Media Skåne. För att förtydliga processen så kommer vi i april månad, precis som tidigare år, att skicka ut samtliga handlingar ifrån direktionsmötet 2017-03-09 med hemställan om att respektive kommun beviljar AV Media Skånes direktion ansvarsfrihet för år 2016.

Handlingar som skickas ut i april är följande: Direktionsprotokoll 2017-03-09 Bilaga 1 Arsredovisning 2016 med Förvaltningsberättelse 2016 och Bokslut 2016-12-31 Bilaga 2 statistik 2016-12-31 Bilaga 3 Dagsaktuellt läge på AV Media Skåne Bilaga 4 Revisionsberättelse Bilaga 5 Granskningsrapport av årsbokslut 2016-12-31 Bilaga 6 Förberedande granskningsrapport 2016-12-22

Med vänlig hälsning

\,."\\' (, }~ . .....----_\} ~~~~o.e..u.. Mikael Lindem Verksamhetschef AV Media Skåne

AV Media Skåne 1 Bäckhagsvägen 13, 281 33 Hässleholm l Växel 0451-38 85 80 Bankgiro: 5161-81631 Orgnr: 222000-0943

Webb: avmediaskane.se 1 E-post: kontakt@avmediaskane.se

JIV MEDtA SKANE

Revisionsberättelse för år 2016

Till Kommunfullmäktige i Bromölla,

Båstad, Hässleholm, Klippan, Osby, Perstorp, Simrishamn, Tomeliila Åstorp, Ängelholm, Örkelljunga och

Östra Göinge kommuner

Vi har granskat AV Media Skånes verksamhet under år 2016. Granskningen har utförts enligt

kommunallagen, god revisionssed l kommunal verksamhet. Granskningen har skett genom dels den löpande granskningen av verksamheten och dels genom den lagstadgade

revisionen.

l revisionsberättelsen för 2015 påpekade revisorerna att förbundsordningen för AV Medla Skåne inte lever upp till kommunallagens krav. Den gällande förbundsordningen godkändes

av medlemskommunernas fullmäktigen redan 1998 och har därefter inte reviderats. Med andra ord beaktar förbundsordningen inte de lagförändringar som trädde i kraft 2006, dvs för tio år sedan. Direktionen lovade i samband med slutrevisionen av budgetåret 2015, att ta fram ett förslag till förändrad förbundsordning. Ett år senare har detta arbete inte resulterat

i ett nytt förslag. Vi förväntar oss att arbetet med en ny förbundsordning kan slutföras under 2017.

Även i andra aspekterföljer AV Media Skåne inte lagstiftningen. Förbundet upprättade inte ett delårsrapport för 2016 enligt KL 8 kap 20b§, dvs någon gång under perioden juni till augusti. Ett utkast till delårsrapport har dock upprättats per 31 oktober efter påpekande från

revisorerna.

l granskningen av årsredovisningen för 2016 kan vi konstatera att förbundet inte klarat av att producera ett årsbokslut i enlighet med överenskommen tidplan. l årsredovisningen saknas

uppgift om finansiella och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning, enligt KL 8 kap 1§. Revisorerna ser allvarligt på de bristande rutinerna kring den ekonomiska

rapporteringen.

AV Media Sktne J Bäckhagsvagen 13,281 33 Hassieholm 1 Växel 0451M 38 85 80 Bankgiro: 5161-81631 Orgnr: 222000M0943

Webb: avmediaskane.se 1 EMpost: kontakt@avmediaskane.se

Vi bedömer att årsredovisningen inte är Ul)prättad enligt god redovisningssed. Det gäller avsaknad av mål för god ekonomisk hushållning och icke aktivering av kostnader. Vi förväntar oss att förbundet inför 2017 kommer att upprätta delårs· och årsbokslut i enlighet med god sed och lagstiftningens mening. Det innebär också att direktionen tydligt tar ansvar för styrning och kontroll av verksamheten genom upprättande av mål.

Mot bakgrund av att förbundet inte lever upp till redovisningskrav, inte har levererat ett förslag till ny förbundsordning föreslår vi att medlemskommunernas kommunfullmäktige beviljar ansvarsfrihet men samtidigt riktar anmärkning mot direktionen för bristande styrning och ledning samt för att redovisningen awiker från god sed och kommunal redovisningsia g.

e Hässleholm 2017-03-13

....._ /j

/t t/; ~vYif-.rc"v... " v

Gun Paulsson

Till revisionsberättelsen hör bilagorna: -Rapport över granskning av delarsrapport 2016-10-31 -Granskning av ~rsbokslut 2016

AV Mtdia Skåne 1 Bäckhagsvägen 13,.281 33 Hässleholm l Växel 0451-38 85 80 Bankgiro: 5161-81631 Orgnr: 222000..0943

Webb: avmediaskane.se 1 E-post: kontakt@avmediaskane.se

IIIIIIIII II•

Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna Mars2017

Kommunalförbundet

AV Media Skåne Granskning av årsbokslut 2016-12-31

Thomas Hallberg

Angefica Borgström

EV Building a better working world

EV Builcllnq • better wo.rking world

Innehåll

1. Inledning ........................................................................................................................... 3 1.1. Syfte ..................................................................... .................................................. . 3 1.2. Metod och avgrtJnsningar ......................................................................................... 3

2. Rättvisande räkenskaper ................................................................................................ 4 2. 1. Bokslutsprocessen ............................................................................................ ....... 4 2.2. Redovisningsprinciper mm ....................................................................................... 4 2.3. utfallet f(Jr perioden .................................................................................................. 5

3. Uppföljning av mAl för god ekonomisk hushållning ................................................. &

3. 1. Sammanfattande bedOmning . ............................................................................... 5

EV Bulldln9 a b.tter worklnq world

1. Inledning

1.1. Syfte

På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har vi granskat Kommunalförbundet AV Media Skånes årsbokslut och årsredovisning per 2016-12-31 . Syftet med granskningen ar att bedöma om de av direktionen antagna finansiella målen uppnåtts, bedöma om verksamheten drivits så att direktionens beslutade mål och inriktningar för god ekonomisk hushållning för verksamheterna uppnåtts, bedöma om balanskravet har uppnåtts samt bedöma om årsredovisningen är upprättad enligt god sed för kommunal verksamhet och därmed ger en rättvisande bild över resultat och ställning Rapporten innefattar väsentliga iakttagelser och sammanfattande bedömningar.

1.2. Metod och avgrllnsningar

Riskbedömningen ar central i vår metod. Kombinationen av inneboende risk, kontrollrisk och revisionsrisk utgör grunden för vår bedömning av erforderliga granskningsinsatser såväl vad avser art som omfattning.

Granskningen bygger huvudsakligen på intervjuer samt genomgång och avstämning av balansräkningens väsentligaste poster samt analytisk granskning av väsentliga förändringar i balansräkningen jämfört med föregående årsbokslut och detårsbokslut. Uppföljning har gjorts av processen för framtagandet av bokslutet.

3

EV 811ildinq • better work!nq world

2. Rättvisande räkenskaper

2.1. Bokslutsprocessen

Arsbokslutet var inte komplett enligt överenskommen tidplan när vi startade upp vårt arbete med granskningen. Arsbokslutet upprättades parallellt under tiden vi utförde vårt revisionsarbete. Vår samlade bedömning efter utförd granskning är att förbundet kan förbättra bokslutsprocessen framöver.

2.2. Redovisningsprinciper mm

En förutsättning för att kunna bedöma om en ekonomi är i balans är rättvisande räkenskaper. Arsbokslutet skall upprattas enligt god kommunal redovisningssed, vilket medför krav på bokslutsprocessen bland annat vad gäller periodiseringsprinciper.

Nedan redogörs för de väsentliga noteringar som gjorts i granskningen av balansräkningen.

Väsentliga noteringar

• Enligt våra iakttagelser finns bokförda kostnader uppgående till ca 365tkr som avser licenser som har en längre avtalstid än ett år framåt. Vår bedömning är att dessa skall redovisas som immateriell tillgång. Felet innebär att resultatet är för lågt redovisat med ovanstående belopp. En del licenser har bokförts som förutbetald kostnad vilket innebär att redovisningen inte är konsekvent eftersom det har redovisats en del i balansräkningen och en del i resultaträkningen.

2.2.1. Översiktlig sammanstililning över resultatet

Utfall Utfatl Belopp i tkr

2016 2015

Verksamhetens intakter 15 681 11125 Verksamhetens kostnader -15 557 -10 943 Avskrivningar, plan -121 -121

Resultat före finansiella poster 3 61

Finansiella intäkter 2 o Finansiella kostnader -4 -1

Arets resultat 1 60

4

EV Bui!Ginq a better wori(inq wor1d

2.3. utfallet f6r perioden

Den stora förändringen mot föregående år både gällande intäkt~ och kostnadssidan är förmedling AV-utrustning. Nedskrivning av lager har skett med 121tkr i årets årsbokslut eftersom bedömning att befintligt varulager, bestående av äldre artiklar, inte har något värde.

3. Uppföljning av mål för god ekonomisk hushållning

Direktionen skall fastställa mål för god ekonomisk hushållning och uppföljning av dessa mål skall göras i delårsrapport och i årsredovisning. Mål för god ekonomisk hushållning omfattar både finansiella mål samt verksamhetsmål och det är endast av direktionen fastställda mål inom ramen för god ekonomisk hushållning som är obligatoriska att utvärdera och bedöma i delårsrapport och årsbokslut. Därefter skall revisorerna på basis av kommunalförbundets utvärdering samt sin granskning av delårsrapport och årsredovisning bedöma uppfyllelsen av de mål direktionen fastställt. Även kravet på balans mellan intäkter och kostnader, balanskravet, är lagstadgat. Avstämning av balanskravet skall göras i delårsrapport och årsredovisning.

Bed6mning • Direktionen har inte redogjort för några verksamhets- och finansiella mål samt mål för

god ekonomisk hushållning i årsredovisningen. Därmed kan ingen bedömning göras avseende målen.

• Balanskravet bedöms uppfyllas eftersom ett överskott redovisas och det bedöms inte finnas några justeringsposter som påverkar balanskravet

3.1. Sammanfattande bedömning

Efter granskningen av årsredovisningen för 2016 ~r det revisionens uppfattning • att i årsredovisningen saknas uppgift om finansiella och verksamhetsmässiga mål för

god ekonomisk hushållning, enligt KL 8 kap 1 §, • att årsredovisningen inte är upprättad enligt god redovisningssed. Vi förväntar oss att

förbundet inför 2017 kommer att upprättadelårs-och årsbokslut i enlighet med god sed och lagstiftningens mening. Det innebar också att direktionen tydligt tar ansvar för styming och kontroll av verksamheten genom upprättande av mål,

• att årets balanskrav är uppfyllt.

Hässleholm den 13 mars 2017

'11- , /4?(~ Thomas Hallberg ___;;::> Auktoriserad revisor

5

<D ~

o N C> c: ·-c ~ r/) c: C'O ..... C> Q) "C c: N ro N

"C l Q) N 1- ~ Q) •

€<0 ·o ~ . o U.. N

e e Allmänt om granskning

• Inledning

e

., Genomgång av granskningens omfattning

.. Iakttagelser från granskning intern kontroll

e

~ Iakttagelser granskning av redovisnings- och revisionsfrågor

Page2 Kommunalförbundet AV Media Skåne 2016-Förberedande granskning

J

EV

e

Inledning

.... Vi utför vår granskning på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i kommunalförbundet.

.. Denna granskning utgör en förberedande granskning inför årsbokslutsgranskning och behandlar främst frågor kring intern kontroll och redovisnings- och revisionsfrågor som kan påverka årsbokslutsgranskning. Granskning av delårsrapport har ej skett eftersom förbundet ej har fastställt någon formell delårsrapport under året.

.,. Förbundet köper samtliga ekonomitjänster från Kommunförbundet Skåne.

Page3 Kommunalförbundet AV Media Skåne 2016-Förberedande granskning E. Y

'

e e e e Granskningens omfattning gällande internkontroll

Kundfordringar l Debitering

Leverantörsskulder l Inköp

Bokslutsprocessen

Personalkostnader

Page4

Vi granskar bolagets rutiner avseende fakturering samt hantering av osäkra kundfordringar. Vi utför transaktionstest avseende redovisade int::\kter samt granskar Intäkter analytiskt.

Vi granskar bolagets rutiner avseende inköp, attester och utbetalningar. Vi utför kontonalyser avseende redovisade kostnader med avseende pa attester och verksamhetsillhörlghetsamtjamförelse med beslut tagna av direktionen.

Vi granskar bolagets rutiner avseende ansvarsfördelning, systemkartläggning mm kopplat till bokslutsprocessen. Vi genomför stickprov avseende manuella bokföringsorders och kontrollerar bolagets avstämningsrutin avseende väsentliga balanskonton.

Vi granskar bolagets lönerutiner och genomför stickprov pil lönaspecifikationer mot gällande lönerevision.

Kommunalförbundet AV Med la Skåne 2016 -Förbered ande g ra nskn in g EV

e e e e

Iakttagelser från vår granskning Granskning av intern kontroll

Fakturering-och inbetalnings­processen

Inköpsprocessen

Utbetalnings­processen

Löneprocessen

Boksluts· processen

Pages

~~>Vi har kontrollerat fakturerings-och inbetalningsrutinen. Tester av rutinerna kommer att ske i samband med årsbokstutsgranskningen.

... Enligt delegationsplan framgår det att attest alltid ska ske av verksamhetschef upp till ett visst belopp. beroende av inköpets art, och attester sker elektroniskt. Granskning har genomförts av verifikationer av olika slag och inga väsentliga avvikelserfrån befintliga delegationsplan har noterats i samband med detta.

.., Bankbehörighet har kontrollerats och endast en som utför utbetalningar ( Kommunförbundet Skånes olika medarbetare har bankfullmakt att ensam göra utbetalning}.

... Granskning har gjorts av löneprocessen. stickprovskontroller har utförts av lönespecifikationer mot aktuelllön enligt lönerevision.l dagsläget är det bara en person som utför löneutbetalningarna.

... Vi har utfört kontroller gällande att avstämningar av väsentliga balansposter sker löpande under aret och att avstämningarna dokumenteras pa lämpligt vis. Samtliga avstämningar sker av Kommunförbundet Skåne. Vid årsbokslutsgranskningen kommer stickprov att ske av bokföringsorders.

KommunalförbundetAV Media Skåne 2016 ~ Förberedande granskning

Rekommendation

... Inget ytterligareatt notera. färdigställs vid arsboksluts· granskning

~~> Delegationsplanen bör kompletteras med vem som attestera r verksamhets-

' chefens egna kostnader.

~ ~~>Samtliga utbetalningar måste godkännas elektroniskt tv~ i förening.

~Samtliga utbetalningar måste godkännas elektroniskt två i förening.

! ~~>Inget ytterligare att notera, färdigställs vid årsboksluts­granskning.

EY

e e e

Iakttagelser från vår granskning Redovisnings- och revisionsfrågor

Delårsrapport ~~>Ingen formell delarsrapport har upprättats eller beslutats av direktionen under 2016.

Förbundsordning ... Förbundsordning har inte uppdaterats till de senaste arens förändringar i kommunallagen.

Page6 Kommunalförbundet AV Media Skåne 2016 -Förberedande granskning

... Enligt kommunal redovisningslag 9 kap 1 §skall en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten upprättas minst en gan g u n der året och omfatta en period minst hälften och högst två trec!jedelar av räkenskapsaret

.. Uppdatering av förbundsordning måste ske snarast. Enligt verksamhetschefen har processen i förändringsarbetet på böljats och den nya förbunds­ordningen beräknas bli klar under 201 7

~

E. Y

e e e

Inför årsbokslutet

FöDande punkter vill vi särskilt belysa inför upprättandet av årsredovisningen.

Arsredovisning

Page7

En årsredovisnings innehåll i ett kommunalförbund beskrivs i kommunalredovisningslagens 3kap t o m 7kap och årsredovisningens olika delar består av föUande: ~ en fflrvaltningsberiittelse, • en resultaträkning. • en ba/ansrllkning, ... en kassaflödesanalys • .. och upplysningar i noter till ovanstående räkningar.

Arsredovisningens delar ovan ska utgöra ett dokument. Förvaltningsberättelsen ska bl a innehaHa en uppställning gällande balanskravsresultatet samten utvardering av om malen (finansiella- och verksamhetsmål samt målen för god ekonomisk hushallning) och att riktlinjerna har uppnåtts och fölits under aret.

Kommunalförbundet AV Media Skåne 2016 -Förberedande granskning E. Y

e

Thomas Hallberg Auktoriserad revisor

thomas.hallberg@se.ey.com

•••

The better the question. The better the answer. The better the world works.

e

....... ..-

EV Bullding a better working world

OSBY KOMMUN

OSBY Kommunstyrelsen

. KOMMUN

Oiarlenr. Ärendetyp

t-s;c()t? .. : t/6 IJif?

Arsredovisning 2016 -------

Os by Nova AB 556607-9678

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE

Verksamhet 2016

Den 16 december 20 13 beslutade kommunfullnt.Jktige i O$ by kommun att OsbyNova AB skuJk vara en vilande bolag. Bolaget har under året inte bedrivit någon verksamhet.

Ägarförhållande

BoJaget ägs till JOO% av Osby kommun.

Förslag till viastdisposition

Till .i111s~mmans rörfogande står fO~ende vinstmedel:

blianserad vinst

åreta resultat

llkti~·g;lrtilllkotl

Styre Isen löres16r att Yinatmedlen disponeras 114 att

i ny rlkning ~

EKONOMISK REDOVISNING

Resultaträlming

Kr

RGNisenslndtder

Nettoomsattning

R6Jels•ns kostrutdet

Personalkostnader

ResUltat ft'M finansiella Investeringar

!Unteintilkter

Resultahtfter finansiella poster

Skatt

Arela resultat

Osby Nova AB 556607-9678, Arsredovis.ning 2016

Not 201S.01~1-

201$-12-31

o o

o o o

o o o

o

104 261

o

104 261

104 261

101541-01·

2015-12-)1

o o

-S 4()0

-5400

-5400

183

-5 217

o

-5 217

2(5)

Balansräkning

Kr Not 201$-12-31 201 !5·12-31

TILLG.lNGAR

ANLÄGG.NINGSTR..l.GANGAR

MateJtelle anlaggnlngdllolngar

lnwntarier. verktyg oeb installeticner o o Summa anll;tml'l9Stillg6n,er o o OMslnNINGSnLLGANGAR

Kassa och bank 412 260 412 260

Summa omsfttning&tlltpngar 412260 4122&o

SUMMA TILLGA.NGAR 412 210 412 2110

EGET KAPITAL OCH SKULDER

EGET KAPiTAL 2

Bu~ eget kapital

Aktiekapital 300000 300000

300GOO 300 000

fritt eg.t upttal

Ba lansenrt resultat 104 260 1D9477

Årets 1111Uital o ..5217

104260 104260

summa eget kapital .t04 280 404 260

Kortfrlstig;lskufder

Upplupna kostnader och fOrulbetlllda JnWcter 3 8000 8 000

Sa.mma lcortfrlstlga skulder 8000 8000

SUMMA EGET KAPITAL, AvUTINI~ OCH SKULOER .. 122t0 412 :zto

Stlllda sikerttatar Inga Inga

Ansvarsförblnd111Mt Inga Inga

Osby Nova AB 556607·9678, Arsredovisning 20,6 3(5)

Noter

Redovisnings- och vlrderingsprindper

1. Anställda och personalkostnader

toner <H;h andra eraättr1ingar till styrelse och Vd

SUMMA

2. Förändring av eget kapital

Kr Alnlekia$1ital

Belopp vid Arets ing6ng 300000

F 6n191iende 6/S resullat

Arets reaufta1

Belopp vid årets utgang 300000

ReseNfond

3. Upplupna kostnader och förutbetalda intikter

Kr

SUMMA

Antal A·aktier: 300 styck till en kvotvarde av l 000 kr.

2018

o o

BalanHnlt

ruultllt

1094n

-5217

104210

2018

8000

1000

Aktielgan:n bar Uimnat ett villkorat aktieägartillskott som uppgir till totalt 710 tkr.

Resultat- och baiiJTlsräkningen kommer an fl:lrelllggas ånsUimman RSr fast ställelse.

Osby Nova AB 556607-9678, Arsredovisning 2016

2015

5400

5400

AreCI ras u Hat

-5 217

5 217

o o

2015

8000

4(5)

Osby2017-

Manka Bjer&tecn Hansen

Or<lfOran<le

\

. . ~~ \ \\tt'-~ .' ''. "1"~ Margot Maknqvisl

Revisorspåteckning

Var revisiOnsberättelse har a~ m n al$ lat 7-

/}#,~~--Per-Ola Stensson

/) /'

l?c...e l t;...)(l: .G--Paul Phillips .-· · · .... Vetkstlllllande direktör

Annelie Frostensson

Osby Nova AB 556607-9678, ArsredoviSning 2016 5(5)

OSBY KOMMUN t(17)

FJÄRRVÄRME l Osby AB Org nr 556571-3905

Årsredovisning för räkenskapsiret 2016

Kommunstyrelsen

2017 -04- 1 o Oiarienr. Ärendetyp

eJ Y(

styrelsen och vetk:stållande direktören avger följande årsredovisning.

InnehAll

- "förvaltningsberättelse - resultaträkning - balansräkning - förändringar i eget kapital - kassaflödesanalys - noter

Om inte annat särskilt anges, redovisas alla belopp i kronor. Uppgifter inom parentes avser tOregående år.

Sida

2 5 6 8 9

lO

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

Förvaltningsberättelse

InformatioJl om verksamheten

2(17)

Enligt bolagets bolagsordning skall bolaget till föremål för sin verksamhet ha, att inom huvudsak Osby kommun eller i dess geografiska närhet bedriva energiproduktion, vänncdistribution, fjänvännehandel, energitjänster och entreprenader samt i härför erforderlig omfattning anskaffa, äga anläggningar och fötvaJta fast och lös egendom, äga aktier och andelar i företag inom energisektom.

Omsättning/produktlon Omsättningen under verksamhetsåret uppgiclc till 28 6 J 4 kkr, vilket är 698 kkr eller 2,5% mer än uOOer åt 2015. Produktionen av vånne låg under år 2016 på 49 687 MWh mot 47 577 Mwh under Ar 201 S. Anledningen till ökningen fitu1er v1 i vliderleken. Nyanslutningen under 2016 uppgick till ca. l 00 kW.

Produktionskapaciteten på Gullarpsverket tördelas enligt fö]jande: Panna l, biobränsle 4,5 MW Rökgaskondensor I ,2 MW Panna 3, biobränsle 8,0 MW Rökgaskondensor 2.0 MW Totalt biobränsle 15,7 MW 2 st oljeeld. pannor 8,0 MW Totalt l3,7MW

Produktionskapacitet vid reserv-/spetscentralen vid Castor: 2 st oljeeldade pannor 1 0,0 MW Den totala produktionskapaciteten uppgir dirmed ti1133,7 MW

Investeringar Färdigställda investeringar under 2016 har uppgått tiJI 30 851 kkr varav 369 kkr i ledningsnätet. 29 112 kkr i ny panna och l 370 kkr i byggnaden till den nya pannan. Vid bolagets start 1999-07 ..()l övertogs befintliga anläggningar ror totalt 20 mkr. Under de år som gått sedan starten har bolaget investerat ytterligare ca 112 mkr av vilket kan nämnas:

• fastbränslepanna 64~ 1 mkr * elfilter till befintlig panna 2,0 mkr * oljepanna reservccotral 2,0 mkr * tillbyggnad av kontorilager 2,0 mkr • kulvertar och serviser 42,0 mkr

Utbyggnaderservber Vid utgången av 2016 hade bolaget 380 kunder varav 4 anslutits under 2016.

Framtida verk.amhettplaner Ägaren till bolaget, Osby kommun, har i sin antagna klimatstrategi frän den 20 oJctober 2008 fastslagit en fortsatt utbyggnad av fjärrvånne i Os by tätort. Styrelsen startade under 2007 arbetet med att utforma en strategisk plan för utvecklingen av

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571 ~3905

bolaget. Under 2016 har strategifrågor varit en pennru1ent punkt på dagordningen till styrelsemötena. Arbetet med planen kommer att fortsätta kontinuerligt.

3(17)

l strävan att uppfylla bolagets mål att skapa en bekväm, trygg och miljöförbättrande uppvännning av bostäder och lokaler sA prioritetas det torebyggande underbillsarbetet såväl näT det gäller produktionsanläggningarna som distrubutionsnätet.

Styrebearbete Sty.relsen har under året avhållit 8 protokollförda sammanträden enligt den för styrelsen fastställda arbetsordnio gen.

Mlljöplverkan Bolaget bedriver en enligt miljöbalken tillståndspliktig verksamhet med SNI-kod 40.51. Verksamheten avser produktion av hetvatten från huvudcentralen Gullarpsverket till fjärrvännesystemet i Osby tätort. Verksamhetens miljöpåverkan utgörs främst av utsläpp till luft. Produktionen sker företrädesvis genom eJdoing med skogsbrinsle, medan olja används som spets och reservbränsle vid driftavbrott etc. Rökgaserna renas fOre utsläpp i bl.a. multioyklon, rökgaskondensor och elfilter. Utsläpp förekommer av stoft, NOx, SOx., CO och C02. Mätning av utsläpp samt korrigeringar med utgångspunkt i dessa pågår kontinuerligt. Bolaget har under 2016 ~dtagit ytterligare åtgärder för att forbättra forbränningen i Panna 3. Åtgärderna har inneburit en höjd verkningsgrad och minskade utsläpp till luft. I samband med att Panna 2, vilken var byggd får att elda torrt bränsle, utrangerades installerades ett eJ.filter på Panna 1. Detta filter har iMeburit en ytterligare förbättring av Panna l :s rökgaser. Den tiJlståndspliktiga produktionen motsvarar 1 000/o av bolagets nettoomsättning. Bolaget innehar för produktionen erforderlig mängd utsläppsrätter.

Under 2016 har en sol-el anläggning installerats och tagits i drift. Anläggningen är på 49,14 kW och berikttas producera ca 50 000 kWhlår för eget bruk. Bidrag från Länstyrelsen i Skåne har erhållits med 30% av investeringskostnaden.

Ägarförblllande Bolaget ägs till l 00% av Osby kommwt.

FJÄRRVÄRME i Osby AB 55657!-3905

Flerårsjämförelse

Bolagets ekonomiska utveckling i sammandrag.

2016 Nettoomsättning tkr 28 614 Resultat efter finansiella poster tkr 5 104 Balansomslutning tlcr 103 484 Antal anställda st 3 soliditet % 42 Avkastning på totalt kapital % 6 Avkastning på. eget kapital % 12

Nyckeltalsdefinitioner framgår av not l.

Förslag tiD vinstdlsposidon

7015 27 876

6957 99155

2 39 8

18

TiU årsstännnans. forfogande står foljande vinstmedel:

Balanserade vinstmedel Årets vinst

Styrelsen ffireslår att vinstmedlen disponeras sä att

till aktieägarna utdelas 30 kr per aktie, totalt i ny räkning överrors

kronor

kronor

styrelsens yttrande över den töreslagna vigslytdelningen

2014 2013 27 300 30 337

6474 4723 72 814 65680

2 46 lO 19

6 946 119 10858

6956977

30000 6926977

6956971

2 44 8

17

4(17)

2012 29064

3466 61 879

2 40 8

14

Den rorestagna utdelningen reducerar inte bolagets soliditet väsentligt Soliditeten är mot bakgrund av att bolagets verksamhet fortsatt bedrivs med lönsamhet betryggande. Likviditeten i bolaget bedöms kunna upprätthållas på en likaledes betryggande nivå.

styrelsens uppfattDing är att den ffireslagna utdelningen ej bindrar boJaget frln att fullgöra sina förpliktelser på kort och lAng sikt, ej heller att fullgöra erforderliga investeringar. Den föreslagna utdelningen kan dänned försvaras med hänsyn till vad som anfors i ABL 17 kap 3 § 2~3 st. ( försiktighetsregeln).

Utdelningen kommer att betalas efter årsstämman.

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

Resultaträkning

Nettoomsättning Övriga rörelseintäkter

Rörelsens kostnader Råvaror och fornödenheter Övriga ex.tema kostnader Personalkostnader Avsl..'Tivningar av materiella anläggningstillgångar

Summa rörelsens kostnader

RöreJseresultat

Resultat från finausieHa poster Ränteintäkter och liknande resultatposter Räntekostnader och liknande resultatposter

Summa resultat frln fmansiella poster

Resultat efter finansiella poster

Bokslutsdispositioner Skatt på årets resultat

Årets vinst

Not

2 3, 4

5 6

5(17)

2016 2015

28 613 659 27 876199 39 521

---28 613 659 27 915 720

.to 282 918 -8 876 427 -5 146 145 -5 289241 -2 559696 -l 817 076 -4 930 126 -4 412 838

---·---· __ ..... -22 918 885 -20 395 582

5 694 774 7 520 138

12 509 34650 -603 005 -597 683 --·- ------ ..

-590496 -563 033

5 104 278 6957105

-5 050000 42 721 43420 -1 551485

---.. -· 10 858 5448 341

FJÄRRVÄRME i Osby AB 5565 71-3905

Balansräkning

TillgAngar

Anliggningstiliglogar Materiella anläggni~tiJlståru!ar Byggnader och mark Inventarier, verktyg och installationer Pågående nyanläggningar avseende materiella anläggningstillgångar

Finansiella anJ§.ggmn~tillgångr Andra långfristiga värdepappersinnehav

Summa anläggningstillglngar

OmsittningstillgAngar

Varulager m m Råvaror och förnödenheter Kortfristiga fordringar Kundfordringar ÖVriga kortfristiga fordringar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter

Kassa och ban)c

Summa omsittniogstillgbgar

Summa tillgångar

Not

3 4

7

8

9

6(17)

1016-12-31 2(115-12-31

9 383 082 8 421 273 65 874 147 40914 985

14 631 529

75 257229 63 967 787

5000 5000 ----

75 262 229 63 972 787

2 147 721 2 077 367

6034 434 5081917 110 16

199506 22 298

8 381 771 7 181 598

19 839 772 28 000460

28 221 543 35182058 - ·· ... ____ 103 483 772 99154 845

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

Balansräkning

Eget kapital och skulder

Eget kapital

Bundet eget kapital Aktiekapital Reservfond

Fritt eget lgwital Balanserad vinst Årets vinst

Summa eget kapital

Obeskattade reserver

Långfristiga skulder Ovriga skulder till kreditinstitut

Summa låogf'rimga skalder

Kortfristiga skulder Förskott frln kunder Leverantörsskulder Aktuella skatteskulder ÖVriga kortfristiga skulder Upplupna kostnader och ffirutbetalda intäkter

Summa kortfristiga skulder

Summa eget kapital och skulder

Not

lO

11

12

7(17)

2016-12-31 201S.J2-31

l 000 000 l 000 000 12 000 12000

---· ... ....

1 012 000 l 012 000

69%119 1 527 778 10858 5 448 341 ---- , ., _____ .

6956 977 6 976 119

7 968 977 7 988 119 _ ... ,, .... __ 44 787079 39 737 079 ····-·--- - - · ·-·-- -

45 000 000 45 000 000 - -·- -·- -· .

45000000 45 000 000

17 161 3 118403 3 068 678

986668 l 506 731 781 061 723 665 841 584 l ll3 412 -·-5 727 716 6429647

- -··-- - --· 103 483 772 99154 845 - -

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

~~~örändringar i eget kapital

Eget kapital2015-12-31 Disposition enligt beslut av årsstämma Utdelning Årets resultat

Eget kapital2010..12-3t

Aktiekapitalet består av l 000 aktier

Aktie-Not kanital

l 000 000

l 000 000

8(17)

Reserv- Övrigt fritt Summaeget fond eget kmital kapital

12 000 6 976119 7 988 119

~30 000 -30 000 10858 lO 858

12000 6956977 7968977

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

Kassaflödesanalys

Den löpande verksambeten Rörelseresultat fore finansiella poster Justerring för poster som inte igår i kassatlödet,mm Erhållen ränta Erlagd ränta Betald inkomstskatt

Förändring varulager Förändring kundfordringar Förändring övriga kortflistiga fordringar Förändring leverantörsskulder Förändring övriga kortfristiga rörelseskulder

Kassaflöde frAn den löpande verksamheten

lnvesteringsverJcsamheten Investeringar i materiella anläggningstillgångar Sålda materiella anläggningstillgångar

Kassaflöde frln investeringsverksamheten

Finansieringsverksamheten Upptagna lån Utbetald utdelning

Kassaflöde från finansieringsverksamheten

Årets kassaftöde Likvida medel vld årets början

Likvida medel vid årets slut

Not

13

9{17)

2016 ~015

5 694 773 7 520 138 4 930 126 4 412 ~38

12 510 34650 -603 005 -597 683 -563 483 -221 448

---·- ............. -·· ····----

9 470 921 11 148 495

-70 354 ·13 685 -952 517 498 118 -177 302 163 426

49725 -749 883 ·231 593 385 503

8 088 880 11431 974

-16 219 568 -20409-156 -194 515

-16 219 568 -20603 671

20000000 -30 000 -30000

-30000 19 970 000

-8 160688 10 798 303 28 000460 17202 157

--··· .....

19 839 772 28000 460 -· --·--

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-39{)5

Noter

Not 1 Redovisnings- och värderingsprinciper

Årsredovisningen är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen och B FN AR 2012: l Årsredovisning och koncemredovisning (K3).

Intäkter

10(!7)

Försäljning redovisas vid leverans titt kunden i enlighet med försäljningsvillkoren. Försäljning redovisas efter avdrag för moms och rabatter.

Inkomstskatter Redovisade inlcornstskatter innefattar skatt som skall betalas eller erhållas avseende aktuellt år, justeringar avseende tidigare års aktuella skatt Skåtteskulder/-fordringar värderas till vad som enligt företagets. bedömning skall erläggas till eller erhållas från skatteverket. Bedömningen görs enligt de skatteregler och skattesatser som är beslutade eller som är aviserade och med stor säkerbet kommer att faststäHas.

Materiella anläggningstlllgAngar Materiella anläggningstillgAngar redovisas till anskaffitin.gsvärde minskat med avskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår utgifter som direkt kan hänföras till förvärvet av tillgången. När en komponent i en anläggningstillgång byts ut, utnmgera.s eventuell kvarvarande del av den gamla komponenten och den nya komponentens anskaffningsvärde aktiveras. Tillkommande utgifter som avser tillgängar som inte delas upp i komponenter läggs till anskaffuingsvärdet om de berilatas ge företaget framtida ekonomiska fördelar, till den del tillgångens prestanda ökar i förhållande till tillgångens värde vid anskaflhingstidpunkten. Utgifter ror löpande reparation och wtderhåJl redovisas som kostnader. Realisationsvinst respektive realisationsförlust vid avyttring av en anläggningstillgång redovisas som Övrig rörelseintäkt respektive Övrig rörelsekostnad. Materiella anläggningstillgångar skrivs av systematiskt över tillgångens bedömda nyttjandcpcriod. När tillgångamas avskrivningsbara belopp fastställs, beaktas i törekommande faH tillgångens restvärde. Bolagets mark har obegränsad nyttjandeperiod och skrivs inte av. Unjär avskrivningsmetod används för övriga typer av materiella tillgAngar.

Följande avskrivningstider tillämpas=

Byggnader Markanläggningar Panncentral och kulvertanläggningar ÖVriga inventarier

Inga lineutgifter aktiveras.

N edskrlvnlng av materiella tillgAngar

25 år 20Ar

3~20 år 3-5 år

När det finns en indikation på att en tillgångs värde minskat, görs en prövning av nedskrivningsbebo v. Har tillgingen ett ätervinningsvärde som är lägre än det redovisade värdet, skrivs den ner till återvinningsvärdet V id bedömning av nedskrivningsbehov grupperas tillgAngama på de lägsta nivåer där det finns separata identifierbara kassaflöden (kassagenererande enheter). För tillgångar som tidigre skrivits ner görs på vaJje balansdag en prövning av om

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

återföring bör göras.

Fordrin&ar Fordringar upptas till det belopp som efter individueU prövning beräknas bli betalt.

Varulager Varulagret värderas, med tillämpning av först-in först-ut-principen, till det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet på balansdagen.

Kassaflödesanalys

11(17)

Kassaflödesanalysen upprättas enligt indirekt metod. Det redovisade kassaflödet omfattar endast transaktioner som medior in- eller utbetalningar.

Nyckeltalsdeflnlrloner SoJiditet Eget kapital och obeskattade reserver (med avdrag för uppskjuten skatt) i förhållande till balansoms lutningen.

Avkastning på totalt kapital ResuJtat töre avdrag ffir räntekostnader i förhållande till balan.somslutningen.

A v kastning på eget kapital Resultat efter finansiella poster i förhållande till eget kapital och obeskattade reserver (med avdrag ror uppskjuten skatt).

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571 ~3905

Not 2 Personal

Medelantalet anställda Män

Totalt

Löner, ersättningar, sociala avgifter och pensionskostnader Löner och ersättningar till styrelsen Löner och ersättningar till övriga anställda

8()ciala avgifter enligt lag och avtal Pensionskostnader för övriga anställda

TotaJt

12(17}

3 2

3 2

159 266 180650 1609049 l 076178

1 768 315 J 256 828

535 020 361 683 113 071 106 541

·-·---- --··-· ·-··-··-

2 416 406 1 725 052

Kostnader ror inbyrd VD ingår i resultatposten Övriga externa kostnader med 736 981 kr.

Not3 Byggnader och mark

2016

Ingående anskaffningsvärden 10441 634 Inköp l 370 200

Utgående ackumulerade anskaffuingsvärden 11 811 834

Ingående avskrivningar -2020 361 Årets avskrivningar -408 39J

Utgående ackumulerade avskrivningar -2 428 752

Utgående restvärde enligt plan 9383 082 -

2015

4 501 634 5 940 000

10441 634

-1 848 540 -171 821

-2 020 361

8 421273

/.' cf· ··-( \ 1\ Vvv' (tf fl

. \/

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

Not 4 Inventarier, verktyg oeb installationer

Ingående anskaflhingsvärden Årets törändringar Inköp -Försäljningar och utrangeringar

Utgående ackumulerade anskaffningsvärden

Ingående avskrivningar Årets förändringar -Försäljningar och utrangeringar -Avskrivningar

Utgående ackumulerade avskrivningar

Utgående restvärde enligt plan

Not S Bokslutsdispositioner

Skillnad meUan bokförda avskrivningar och avskrivningar enligt plan Förändring av periodiseringsfond

Summa

2016

102 361403

29480897

l H 842 300

-61 446 419

-4 521 735 ··--·····-···-·

-65 968 154

65 874146

5 050000

5 050000

13(17)

2015

100 779 547

l 776 371 -194 515

102 361403

-51399917

194 515 -4 241 017

. ----····-····

..61446419 ---- .. ···--·-40 914 984

-2 393 456 2 350 735

42 721

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571·3905

Not 6 Skatt på Arets resultat

AktueJI skatt för året

Summa

Redovisat resultat rore skatt Skatt beräknad enligt gällande skattesats (22%) skatteeffekt av skattemässiga justeringar skatteeffekt av skillnad mellan planenliga och skattemässiga avskrivningar Redovisad skattekostnad

2016

-43 420 -·---43 420 -····

54278 -11 941 -10 097

-21 382 -43 420 --·----

Not 1 PigAende nyanläggningar avseende materiella anliggnlngstillgingar

Ingående nedlagda kostnader Under året nedlagda kostnader Under året genomförda omfördelningar

Utgående nedlagda kostnada

Not 8 Andra IAngfrlsdga värdepappersinnehav

2016

14 631 529 16 219 568

·30 851 097

14(17}

2015

-l 551 485 -···· ··~

-J 551 485 ......... ._ __ 6 999 826

-l 539 962 -3 153

-8 370 -1 551485

1 744 230 14 631 529 -l 744 230

14 631 529

Avser andelar i intresseorganisationen V ÄRMEK (Svenska Värmeverkens ekonomiska förening).

Not 9 Checkriknlngsk.redit

2016-12-3) 2015-12-31

Beviljat belopp på checkräkningskredit uppgår till s 000 000 5 000000

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571 ~3905

Not lO Obeskattade reserver

Ackumulerad skillnad mellan bokforda avskrivningar och avskrivningar enligt plan Periodiseringsfond 2014 Periodiseringsfond 2015

Summa

Notll Llng.friadga skulder

Långfristiga skulder som förfaller till betalning senare än fem Ar efter balansdagen Skulder ti 11 kreditinstitut

Summa

Not 12 Upplupna kostnader och ffirutbetalda Intäkter

Upplupen lön avseende övertid och beredskap Upplupna semesterlöner Upplupna sociala avgifter Övriga poster

Summa

2016-12-31

41 861 059 515 285

2 350 735 - ----·· 44787079 ........ ..

45 000 000

45 000000

2016-12-31

80947 247 918 103 330 409389

841 584

15(17)

201 S-12-31

36 811 059 515 285

2 350 735 . ··------39737 079

2015-12-31

45 000 000

45 000000

2015-12-31

67260 216 727 89 229

740 196

l 113 412

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571-3905

Not 13 Justering för poster som inte ingir i kassaftödet, mm

Avskrivningar

Summa

Not14 VäsmtUga händelser efter riikenskapdret& slut

2016

4 930 126

4 930 126

16{17)

2015

4 412 838

4 412 838

installation och iotrimmning av den sedan tidigare upphandlande fastbrinslepaonan på l O MW till Gullarpsvcrkct har pågått under het. Vid Arsskiftet hade ännu inte prestandaprov ror verifiering av i avtalet överenskomna krav genomtärts varför pannan inte övertagits av köparen.

FJÄRRVÄRME i Osby AB 556571·3905

Resultat- och balansräkningen kommer alt föreläggas Arsstämman 20 17-03-23

för fastställe1se.

Osby 2017-02-17

Erland Nilsson Ordffirande

~~ Andel"S Pettersson Vice ordförande

iYth~ Mats Magnusson

~ t-11 )v1·r ~ign~ f.ttlsso Verkställande direktö

17(17)

OSBYKOMMUN Kommunstyrelsen

2017 .. Dit- 1 O

p wc Dlarienr. Ärendetyp

() '11

Revisionsberättelse Till bolagsstämman i J<1ämrärme i Os by AB, org.nr 556571·3905

Rapport om Arsredovisningen

Uttalanden

Vi bar utfdrt en ~sion av hsredovbm.ingen for l<järrvärme i Osby AB for lr 2016.

Enligt vAr uppfattning har Arsredovisningen 11pprättata i enlighet med Arsredovisningslasen och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bUd av Fjärrvärme i Osby ABs finansiella ställning per den 31 december 2016 och av dess finansiella resultat och kassaflöde ror Aret enligt Arsredovisningslagen. llörvaltningsberättelsen är förenlig med Arsredavisningens övriga delar.

Vi tillatyrker därfor att bolagsmmman faststiiller resultaträkningen och balansriknl.ngen.

Grundför uttalanden Vi har utfdrt Tevisionen enligt International Standards on Auditing (JSA) och god revisionssed i Sverige. VArt ansvarenligt dessa standanier beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhmande till Fjärrvärme i Osby AB enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav.

Vi anser att dc revisionsbevis vi har inhämtat är tillricldi&a och ändamAlsenliga som grund för vira uttalanden.

Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är styrelsen och verkstillande direktören som har ansvaret för att Arsredovianiagen upprättas och att den ger en rättvisande bild anligt Arsredov:imingslagtm. St:ynllsen och verkstiillande direktören ansvarar även för den interna kontron som de bedömer är nödvändig för att upprätta en ärsredovisning som inte innebAller nAgra väsentliga feJaktlgheter, vare sig dessa beror pi oegentligheter eller pA fel

Vid upprättandet av Araredovisningen ansvarar 5tyrcl.sen och verkställande direlctören för bedömningen ev bolagets förmAp att fortsätta verksamheten. De upplyser, när så är tillämpligt, om förhlllanrle.n som kan plverka förmlgan att for!Biitta verksamheten oclt att använda antapndet om fortsatt drift. Antllgandet om fortsatt drift till.ämpas dock inte om styre.\setJ oeb verk.rtillande direktören avser att liltvidera bolaget, uppböra med verksamheten. eller inte har nJgot reelistiskt alternativ än att göra något av detta.

Reuisoms ansvar

Vära mAl är att uppnA en rimlig grad av säkerhet om huruvida årsredovisningen som belhet inte innehAJler några väsentliga felaktigheter, ~re sig dessa beror pl oegentligheter eller pA fel, och att lämna en revisionsberättelse som innehAUer vAra uttalanden. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en revision som utförs enligt lSA och god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktigbet om en sA dan finns. Felaktigbeter kan uppstA pl grund av oegentligheter eller feJ och anses vara väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan f"orvänta.s pAve-r'ka de ekonomiska beslut aom användare fattar med grund i Arsredovisnil'lgeD.

En ytterligare beslaivning av vArt ansvar föl' revisionen av Arsredovisningen finns p! Revisorsnämndens webbplats; www.revisorsinspektionen.se/m/showdocument/documents/rev_dok/reviaors_ansvar.pdf. Denu beskrivning ir en del e:v reviaionaberättelsen.

p wc Rapport om andra krav en1igt lagar och andra rorfattningar

Uttalanden Utöver v!r revision av årsredovisningen har vi även utfört en revision av styrelsens och verkställande direktörens fcirvalming för Fl ärTvärme i Osby AB för lr 2016 samt av forslaget till dispositioner betriiffimde bolagets vinst cller rortust. Vi tillstyrker att bolagsst:änunan disponerar vinstc.n enligt förslaget i forvaltni:n,gsbcrättclscn ocll b<:viljar styrelsens ledamöter och verkstäJlande direktören ansvarsfribet för räkenskapsAret

Grundfor uttalanden Vi har utfort revisionen enligt god revisionssed i Sverige. VArt ansvar enligt denna beskrivs Di.rmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhAllande till Fjärrvärme i Osby AB enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vArt yrkesetislw ansvar enligt dessa krav.

Vi anser att de revisiollBbevi.s vi har inhämtat är tillräcldiga och ändamAlsenliga som grund för vAra uttalanden.

Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är styrelsen som har ansvaret för förslaget tiU dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vid förslag till utdelning innefattar detta bland annat en bedömning av om utdelDingen är försvarlig med hänsyn till de krav som bolagets vedaamhetsart, omfattning ocl1 risker ställer pl storleken av bQlagets egna kapital, kon&olidering,sbehav, likviditet och ställ.ning i övrigt.

Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förwltniDgen av bolagets angelägenheter. Detta innefattar bland annat att fortlöpande bedöma bolagets ekonomiska situation, och att tillse att bolagets organisation är utformad 5! att boläoringen, medelsfdrvaltningen och bolagets ekonomiska angelägenheter i övrigt kontrolleras pA. ett betcyggande sätt. Den verkställande direldören aka sköta den löpande förvaltningen enligt styrelsens riktlinjer och anvisningar och bland annat vidta de ttgärder som är nödvändiga för att bolagets bokröring ska fullgöras i överensstämmelse med lag och för att medelsfOrvattningen ska skötas p! ett bet:r,yggande sätt.

Reuisorns ansvar Vlrt mål betriffande revisionen av förvaltningen. ocb därmed vlrt uttalande om ansvarsfrihet, är att inbämta revisionsbevis för att med en rimlig grad av säkerhet kunna bedöma om nAgon styrelseledamot 4iller ve:rbtiillande direktören i nJgot väsentligt avseende:

• företagit n&gon Atgärd eller gjort sig skyldig till någon försummelse som kan foranleda ersättningsskyldighet motboJaget

• pl n!got annat sätt handlat i Rtrid med aktiebolapil.egen. lrsredovisning,Siagen eller bolatJtordningen.

Vlrt mAl betriffande revisionen av föralaget till di8p06itioner av bolagets vinst eller fdrlust, och därmed vArt uttalande om detta, är att med rimlig grad av säkerhet bedöma om förslaget är forenligt med aktiebolagslagen.

Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men ingen garanti för att en revision som utförs enligt god ~ion.saed i Sverige alltid kommer att upptäcka ltgärder eller fiirgummelse.r som kan föranleda. ersättning&ikyldighet. mot bol~AKet, 4iller att att försl11g till dispositioner av bolagets viru.1. eller forlust inte är förenligt med aktiebolagslagcn.

F..n ytterligare beskrivnin& av vArt ansvar för revisionen av förvaltrtiJ:l&en finns pl Re'Visorsnänmdens webbplats: www.revisoreinspektionen.ae/m/showdocumentfdocumentB/mv _dok/revisors_ansvar.pdf. Denna beskrivning är en del av reYisionsberättelsen.

Oaby den 'J. l mars 2011

Martin Troedsson Auktoriserad revisor

23V2

INDUSTRJHUS l OSBY AB Org nr 556415-8177

Årsredovisning för räkenskapsiret 2016

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2011 -o~- 1 o Dlartenr. Ärendetyp

tJY1

Styrelsc:n och vedestältande direktören avger toljande årsredovisning.

lnnehlll

- förvaltningsberättelse - resultaträkning - balansräkning - förändringar i eget kapital - kassaflödesanalys - noter

Om inte annat särskilt anges, redovisas alla belopp i kronor. Uppgifter inom parentes avser föregående Ar.

1(13)

Sida

2 4 s 7 8 9

INDUSTRIHUS I OSBY AB 556415-8177

Förvaltningsberättelse

Information om verksamheten

2(13)

Enligt bolagets bolagsordning skall bolaget uppföra, anskaffa och tillhandahållalämpliga lokaler för närservice åt hushåll, hantverk och småindustri. Det llilgivna syftet är till dags dato ororändmt.

Bolaget äger vid årets slut fastigheten Killeberg 3: l och Osby 193:2. I fastigheten Killeberg 3: l firms tvi definierade lokaler med en hyresgäst i vardera. Den mindre, men nyare lokalen, är uthyrd med korttidskontrakt till en ideell törening medan den andra större. men äldre lokalen, är uthyrd med långtidskontrakt. l fastigheten Osby l93:2 fi.MS en lokal uthyrd med långtidskontrakt.

BoJaget ilmehar 35 andelar i OsbytAg ekonomisk rorening med nominellt värde 500 000 kr. Andelama värderas till bolagets andel i den ekonomiska föreningens egna kapital, vilket per 20151231 innebar en nedskrivning med 54 tkr. Ordförande i Industrihus i Osby AB är ordinarie ledamot i styrelsen tör Osbytåg ekonomisk förening och vice ordförande i Industrihus i Oshy AB är ersättare i densamma.

Styrelsen har under verksamhetsåret hållit 4 protokollförda möten enligt den för styrelsen fastställda arbetsordningen.

Bolaget ägs till 100% av Osby kommun.

FlerArsjämförelse

Bolagets ekonomiska utveckling i sammandrag.

Nettooms4ttning tkr Resultat efter finansiella poster tkr Balansomslutning tkr soliditet % Avkastning på totalt kapital % Avkastning på eget kapital %

Nyckeltalsdefinitioner framgår av not l.

2016 2015 529 519 200 75

3 276 3 )87 64 62 6 2

lO 4

--·· ~·l . t·~· .. , ~c ; ~~-

2014 2013 347 233

71 -lO 3093 l 507

63 96 2 neg 3 neg

2012 232

·9 1435

95 neg neg

INDUSTRIHUS I OSBY AB 556415·8177

Förslag tiU vinstdisposition

Till årsstämmans forfogande står följande vinstmedeJ:

Balanserade vinstmedel Årets vinst

styrelsen föreslår att vinstmedlen disponeras så att

till aktieägarna utdelas 30 kr per aktie, totalt i ny räkning överfOrs

kronor

kronor

Stvrelsens yttrande över den föreslagna vinstutdelningen

1 107 824 t 55 684

l 263 508

22500 1241 008

l 263 508

3(13}

soliditeten 64% är mot bakgrund av att bolagets verksamhet fortsatt bedrivs med lönsamhet betryggande. Likviditeten i bolaget bedöms kunna upprätthAJlas på en likaledes betryggande nivå

Styre1sens uppfattning är att den föreslagna utdelningen ej hindrar bolaget från att fullgöra sina förpliktelser p! kort och lång sikt, ej heller att fullgöra erforderliga investeringar. Den Rlreslagna utdelningen kan dänned rorsvaras m~ hinsyn till vad som anförs i ABL J 7 kap 3 § 2-3 st. ( :Iorsiktighetsregeln).

Utdelningen kommer att betalas efter årsstämman.

!JL( . ..

INDUSTRUIUS I OSBY AB 55641 5-8177

Resultaträkning

Nettoomsättning

Rörelsens kosmader ÖVriga externa kostnader Avskrivningar av materiella anläggnjngstillgång~r

Summa rörelsens kostnader

Rörelseresultat

R.esult•t frln finansiella poster Resultat från övriga värdepapper och fordringar som l!! anläggningstillgångar Ovriga ränteintäkter och liknande resultatposter R.iintekostnader och liknande resultatposter

Summa resultat frln finansiella poater

Resultat efter finansleDa poster

Skatt på årets resultat

Årets vinst

Not

2

3

4

4(13)

2016 2015

529229 519 291

-213 907 -279 485 -108 836 -108 836 - --·· ··

-322 743 -388 321

206486 130970

-53 608 21 236

-6 3SS -2 606 ·--·--

-6 334 w55 978

200 152 74992

-44 468 w28 288 -· ·- ·--

155 684 46704

·.-

INDUSTRIHUS l OSBY AB 556415-8177

Balansräkning

Tillgångar

AnläggniDgstfllgingar Matroena anläggningstillgångm: Byggnader och mark

finansiella anläggningstillgångar Andra långfristiga värdepappersinnehav Uppskjutna skattefordringar

Summa anläggningstillglngar

Omsättningstlllgingar Kortfristiga fordringar Kundfordringar Aktuella skattefordringar

Kassa och hank

Summa omsättnlngstillgAngar

Summa tillgångar

Not

5

6

7

S(l3)

2016--12-31 1015-12-31

l 770 271 l 879107 ---·-·· --··

446392 446 392 1444 45 912

---447 836 492 304

---······· 2 218 107 2 371 411

93175 80042 2829 2808

96004 82 850

962 090 732 810 .......... -

l oss 094 815 660 -·~· ....... ·-

3 276201 3 187 071 ----··

INDUSTRlHUS I OSBY AB 556415-81 77

Balansräkning

Eget kapital och skulder

Eget kapital

Bundet eget kapital Aktiekapital Reservfond

Fritt eget kapital Balanserad vinst Årets vinst

Summa eget kapital

LAngfristiga skulder skulder till kreditinstitut

Summa liogfrls~ga skulder

Kortfristiga 11kulder Leverantörsskulder Övriga kortfristiga skulder Upplupna kostnader och förutbetaJda intäkter

Summa kortfristiga skulder

Summa eget kapital och skulder

Not

8

6(13)

2016--12~31 1015-12~31

7SOOOO 750000 93000 93000

843 000 843 000 - -····

l 107 824 1 083 620 155 684 46704 ---l 263 508 J 130 324 -·-·-·· 2 106 508 1973 324 ... ... ,_, __ - · . -··

l 000 000 l 000 000 ··-··~-· · ·

1 000 000 l 000 000 ---·-

62925 13 554 44 783 13 085 61 985 187 108

169693 213 747 -·-· . ....

3 276201 3 187 071 -- - -- ·· -·-

JNDUSTRIHUS l OSBY AB 556415-8177

Förändringar i eget kapital

Eget kapital 20 15·12-31 Disposition enligt årsstämma Utdelning Åtets resultat

Eget lulpitall016·12·3l

Aktiekapitalet bestAr av 750 st. A·aktier.

Aktie· Not kapital

150 000

750 000

7(13)

Reserv· ÖVrigt fiitt Summa eget . fond eget kaQital kapital

93 000 l 130 324 l 973 324

-22 500 -22 500 155 684 155 684 -

93000 l 263 508 2106508

INDUSTIUHUS I OSBY AB 556415-8177

Kassaflödesanalys

Den löpande verksamheten Rörelseresultat före finansiella poster Avskrivningar

Erhållen ränta Erlagd ränta

Förändring kundfordringar Förändring övriga kortiiistiga fordringar Förändring leverantörsskulder Förändring övrigs. kortfristiga rörelseskulder

KassaDöde frin den löpande verksamheten

Javestcr~verksanlbeten

Kassaflöde från investeringsverksamheten

Finansieringsverksamheten Utbetald utdelning

Kassaflöde frln rmansieringsverksambeten

Årets kanaflöde Likvida model vtd hets början

Likvida medel vid lrets slut

8(13)

2016 2015

206486 130 970 108 836 108 836

21 236 ~6355 -2 606

- ··--308988 237 436

-13 133 -47 286 -21 t 089

49 371 -64 668 -93 425 134 061 - ·-- -----251 780 260632

o o

-22 soo ~22 500 -- - - - · -22 500 -22 soo

229 280 238 132 732 810 494 678

962 090 732 810 --- ----

INDUSTRIHUS I OSBY AB SS64l 5~8177

Noter

Not 1 Redovisnings- och värderingsprinciper

Årsredovisningen är upprättad i enligbet med årsredovisningslagen och BFNAR 2012: l Årsredovisning och koncernredovisning (K3).

Intäkter

9(13}

Hyresintäkter redovisas i den period uthyrningen avser, vilket medror att förskottsbetalda hyror redovisas i balansräkningen som rorutbetalda intäkter.

lnkom~ts.katter Redovisade inkomstskatter innefattar skatt som skall betalas eller erhåUas avseende aktuellt år samt justeringar avseende tidigare års aktuella skatt. Skatteskulder/·fordringar värderas till vad som enligt företagets bedömning skatl erläggas till eller erhållas från skatteverket.

Materiella anliggnlngstillglngar Materiella anläggningstillgAngar redovisas till anskaffuingsvärde minskat med avskrivningar. l anskaffuingsvärdet ingår utgifter som direkt kan hänföras till förvärvet av tiUgången. När en lromponent i en anläggningstillgång byts ut, utrangeras eventuell kvarvarande del av den gamla komponenten och den nya komponentens an.skaffuingsvärde aktiveras. Tillkommande utgifter som avser tillgångar som inte delas upp i komponenter läggs till anskaffningsvärdet om de beräknas ge företaget framtida ekonomiska fördelar, till den del tillgångens prestanda ökar i forhållande till tillgångens värde vid anskaftb.ingstidpunkten. Utgifter ror löpande reparation och underhåll redovisas som kostnader. Realisationsvinst respektive realisationsrorlust vid avyttring av en anläggningstillgång redovisas som ÖVrig rörelseintäkt respektive ÖVrig rotelsdrostnad.. Materiella anläggningstillgångar skrivs av systewatiskt över tillgängens bedömda nyttjandeperiod. När tillgångamas av~krivningsbara belopp fastställs, beaktas i förekommande faJl tillgångens restvärde. Bolagets mark har obegränsad nyttjandeperiod och skrivs inte av. Linjär avskrivningsmetod används för övriga typer av materiella tillgångar.

Följande avskrivningstider tillämpas:

Industribyggnader Markanläggningar

Inga låneutgifter aktiveras.

Nedskrivning av materiella tiDglngar

Antal år 25-33

20

När det finns en indikation på att en tillgAngs värde minskat, görs en prövning av nedskrivningsbehov. Har tillgAngen ett återvinningsvärde som är lägre än det redovisade värdet, skrivs den ner till å.tervinningsvärdet. Vid bedömning av nedskrivningsbehov grupperas tillgångarna pA de 1ägsta nivåer där det finns separata identifierbara kassaflöden (kassagenererande enheter). För tillgångar sotn tidigare skrivits ner görs per varje balansdag en prövning av om återföring bör göras.

Finansiella anliggningstUigingar Finansiella tillgångar som är avsedda för långsiktigt innehav redovisas tillll:Mkaffningsvärde. Har

lNDUS1'RIHUS J OSBY AB 55641 5-8177

l 0(1 3)

en finansiell anläggningstillgång på balansdagen ett lägre värde än det bokiorda värdel skrivs tillgången ner till detta lägre värde om det kan antas att värdenedgången är bestående.

Fordringar Fordringar upptas till det belopp som efter individuell prövning beräknas bH betalt.

Ny~keltalsdermitioner

soliditet Eget kapital och obeskattade reserver (med avdrag for uppskjuten skatt) i förhållande tiH balansomslutningen,

Avkastning på totalt kapital Resultat före avdrag ror räntekostnader i förhållande till balansomslutningen.

Avkastning på eget kapital Resultat efter finansiella poster i forhållande till eget kapital och obeskattade reserver (med avdrag ror uppskjuten skatt).

Not 2 Personal

Medelaatal anstäDda Bolaget har under året inte haft någon egen anställd personal.

Löner, enittniagar och sociala avgifter Löner och ersättningar till styrelsen

Sociala avgifter enligt lag och avtal

Totalt

n 718

11 718

2987

14105

Kostnader tör inhyrd Vd ingår i resultatposten ÖVriga externa kostnader med 13 220 kr

22992

22 992

5 078

28070

INDUSTRIHUS I OSBY AB 556415-8177

11(13)

Not 3 Resultat frAn övriga värdepapper och fordringar som är anläggningstillglngar

Nedskrivningar

Summa

Not 4 Skatt pA årets resultat

Uppskjuten skatt

Summa

Redovisat resultat före skatt Skatt beräknad enlig gällande skattesats (22%) skatteeffekt av skatlemässiga justeringar Redovisad skattekostnad

Nots Byggnader och mark

Ingående anskaffningsvärden

Utgående ackumulerade ansk.a:ffningsvärden

Ingående avskrivningar Årets avskrivningar

Utgående ackumulerade avskrivningar

Utgående restvärde enligt plan

~ . . ~~

o

2016

-44%8 ·----44 468

202 152 44473

-5 44468

2016

3 823 876

3 823 876

-1944 769 -108 836

-2 053 605 --···---· l 770 271 --- -

2015

-53 608

-53 608

2015

-28 288 .... . ··- ···-· .

-28 288

74992 ·16499 -11 789 ·28 288

2015

3 823 876

3 823 876

-1 835 933 -108 836

-1 944 769

l 879107

INDUSTRIHUS l OSBY AB 556415-8177

Not 6 Andra lAngfristiga virdespappesinnehav

12(1 3)

Qm..nr

716436-7513

Säte Eget kapital per 2016-04-30 Resultat per 2016-04-30

Osbytåg ek för Osby l 547 605

Osbytåg ekonomisk fOrening

Summa

Not7 Cbecltriknings.IQ'edit

-64 106

Kapital­andel

500000

Beviljat belopp på checkräkningskredit uppgår till

Not 8 LAngfristiga skulder

LAngfristiga skulder oom förfaller till betalning senare än fem Ar efter balansdagen: Skulder till kreditinstitut

Swmna

Rösträtts­andel%

34

Bokfört värde

446 392

446 392

2016-12-3 1

l 000000

2016-12-31

l 000 000

l 000 000

Antal andelar

35

l 000000

2015-12-31

l 000 000

1000000

\ny

,,:-'&.~111 /

J IIi

lNDUSTRlHUS 1 OSH Y AB 556415-8 t 77

13(13)

Resultat- och balansräkningen kommer att föreläggas årsstämman 2017-03-23 tör fastställelse.

Osby den 2017-02-16

~~r~----Tommy Augustssotr OrdfOrande

Martio Troedsson Auktoriserad revisor

-/ . {!!/;)#c-_~ __ _ Nils-Ai: Caesar

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -0~· 1 o

p wc Olarlenr. Ärendetyp

l<' j /2(,/1: 1/6

Revisionsberättelse Till bolagsstämman i Industrihus i Osby AB, org.nr 556415-8177

Rapport om Arsredovisningen

Uttalanden Ja.g har 'Dtfort en revision av Arsredovisningen för Industribus i Osby AB för ir 2016.

OY"?

Enligt min uppfattning har hsredov.isniugen upprättats i enlighet med lr.!:redovi.sningslagen och ger en i alla v.äaentliga. aweenden rättvisande bikl av Indumihus i Osby .ABs finansiella stillning per den 31 december 2016 och av des& fillaDSiella rerrultat och lwsaflöde för lret enligt lmedovisningslagen. F~ är förenlig med Arsredovisningens övrigs delar.

Jag tl1lstyrker därför att bolagsstämman fastställer resultaträkningen oeh balansräkningen.

Grundför uttalanden Jag har utfört revisionen enligt International Stlmdards on Auditin,g (ISA) oc:b god. revisionssed i Sverige. Mitt ansvar enligt dessa .standarder beslaivs närmare i avsmttet 'Rmsorns anrvar. Jag är oberoende i forbJllande till Industrihus i Osby AB enligt god revisomed i Sverige och bar i övrigt fullgjort mittyrkesetiska ansvaT enligt dessa krav.

Jag anser att de revisionsbevis jag har inhämtat är tillräckliga och ändarollsenliga som grund for mina uttalanden.

Styrelsens och uerlcställande direktörens ansvar Det ä:r styrelsen och verkst.äiiande direktören som har ansvaret fdr att bredovisningen upprättJls och att den ger en rittvisande bild enligt &rsredovisningslagen. Styrelsen och verkställande direktören ansvarar även för den interna kontron som de bed.ömer. är nöd:vändjg för att upprätta en Arsredovisning som inte innehiller några vä.sentliga felaktigbeter. vue sig dessa beror pl oegentligheter eller p! fet

Vid upprättandet av Arsredovisningen ansvarar styrelsen och verkställande direktören fOr bedömniogen av bolagets för:tn.lp att fortsätta verksamheten. Dc upplyser, Där sA. är tillämpligt, om förhAllanden som kan plverka förrnAgan att fortsätta verksamheten ocll att använda aDlagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift tillämpas dock inte om styrelsen och verkställande direktören avser att likvidera bolaget. upphöra med verksamheten eller inte har nlt,ot realistiskt alternativ än att göra nlgot av detta.

Revisorns ansvar Mina mil är att uppn! en rimlig gnt.d av säkerbet om h\U'IIVida Amed.ovi.srlingen som helhet inte innebAller några väsentliga felalct:ighete:r, vare sig dessa beror pl oegentligbeter eller pi fel, och att lämna en revisionsberättelse som innebAner mina uttalanden. Rimlig säkerhet iT en hög grad av s.äkerhet, men är ingen garanti för att en revision som utförs enligt ISA och god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktighet om en sidan finns. Felaktigbeter lc.an upp.stä pi. grund av oegentligbeter eller fel och ames vara väsentliga om dc enskilt eller tillsammans rimligen kan fårväntas pAverka de ekonomiska beslut som användare fattar n1ed grund i Arsredovisningen.

En ytterligare beskrivning av mitt ansvar f6r revi&ionen av årsredovisningen finns p! Revisorsnämndens webbpla.ts: www.revisor.sinspektionen.se/m/showdocumw.t./documenu/rev_dol<:/revisors_ansvar.pdf. Denna beskrivning är en del av revisionsberättelsen.

p wc Rapport om andra krav enligt lagar och andra torfattningar

Uttalanden Utöver min revision av Arsredovisningen har jag även utfört en revision av ltyrelse:Ds och vcrkati1lande diraktörens f<irvalt:ning för Industnnu.s i O&by AB för Ar 2016 SlliJlt avförslaget till dispositioner bettiffande bolagets vinst eller förlust.

Jag tillstyrker att bolagsstämman disponerar vinsten enligt förslaget i fönaltningsberittelsen och beviljar styrelsens ledamöter och verkstillande diMktören ansvarsfrihet for räkenslcapdret.

Grundfår uttalanden Jag har utfört revisionen enli,gt god revisionssed i Sverige. Mitt ansvar enligt denna beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Jag iir oberoende i farhAllande till Industrihus i Osby AB enligt god revisorssed i Sverige och bar i övrigt fullgjort mitt yrkesetiska 8.Jl.!Yllr enligt dessa krav.

Jag anser an de revislonsbevis jag har inhämtat är tilltäclcliga och ändamAlsenliga som grund för mina uttalanden.

StyreL<;ens och uerkställande direktörens ansvar Det är styrelsen som har ansvaret för försl.a.get till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vid förslag tillutdelning innefattar detta bland annat en bedömning av om utdelningen är försvarlig med hänsyn till de krav som. bolageta verlraamhetaart, omfattning och risker stäner pA storleken av bolagets egna kapital, konaolideringabehov, likviditet och stillning i övrigt.

Styrellen amnrar för bolagets cnpniaatian ocb förvaltningen .av bolagets angelägenheter. Detta innefattar bland annat att fortlöpande bedöma bolagets ekonomiska litua.tion, oc::b stttiJlse att bolagets orpnisa.tion är utfonnad Å att bo1dörin&en. medelaförvaltningeJl och bol.get.s ekonomiska angelägenheter i övrigt kontrollerasplett betryw.nde sätL Den verkställande direktören ska 'köta den löpande Wrvaltni.IJ8eu enligt seyrelsen.s rikttinjer och anvisningar och bland. annat vidta de åtgärder som är nödvändiga för att bolaget!l boleroring sb. fullgöras i överensstämmelse med ~ och för att medelsförvaltningen ska $kötas pA ett betryggande sitt.

Revisorns ansvar Mitt mAl beträffande revisionen av rorvaltningen, oc:h därmed .mitt uttalande om ansvarsfrihet, ir att inhämta revisionsbevis för att med en rimlig grad av säkerhet kunna bedl5ma om n!gon styrel.<!eledamot eller verkställande direktören i nAgot visentligt avseende:

• fåretagit nAgon Atgärd eller gjort sig skyldig till nAgon forsummelse som kan fåranleda ersättningsskyldighet mot bolaget

• pA nAgot annat sätt bandlat i strid med aktiebolay;lagen, lrsreciovi.sningslaen eller bolagsordningen

Mttt mAl beträffande revisionen av förslaget till dispositioner av bolagets vinst eller förlust, oeh därmed mitt uttalande om detta, är att med rimlig grad av säkerbet bedöma om fönilaget ir förenligt med aktiebolags~en.

Rimlig aikerbet är en hög grad av säkerhet, men ingen garanti för att en rev.i.lion som utförs enligt god reviaionssed i Sverige alltid kommer att upptäeka ltgärder eller fönrummelser som kan föranleda ersättningsskyldighet mot bolaget, eller att ett förslag till dispositioner av bol.a.gets vinst eller forlust inte är förenligt med aktiebo1ags1agen.

Eo ytterligare beskrivning av mitt ansvar för revisionen av :förvaltningen finns pl Re\risorsnämndens webbplats: www.revisorsinspektionen.se/m/sbowdocumentjdocuments/rev _dok{revisors_a.nsvar .pdf. Denna beskrivning är en del av revision.sberilttelaen.

Osby den 2Lmars 2017

fl::~~ Auktori&tlräd revisor

2av2

OSBYKOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -03~ 2 9

Olarienr. Ärendetyp

K-fjz.o;:;..-zs-;- o z y

Kommunstyrelsen Kommunfullmllktige j Osby kOJDDIUD

Granskning av f&torad arbetsinkomst avseende politiker Pi uppdrag av dc Rlrtroc:Dckvalda rcMJorema har PwC gc:oomflSrt en gmwkning av til.ltbrlit­ligbetcn oc:b slkerhetal i lUlinema avseende politik~ cniUning för f&'lorad arbetsinkomsl .8akgnmden till gnmskniosen Jr att en kommUilCI'giDisaliODS mrtroeodc bbmd medborpma ocla lllC:daJbctama ir centralt i en demokrati. Inte allJan har förtrocndemassiga "kriser'' upp­stAtt Dir kommunala representanter agerat pl ett i medborgamas 6gon klandervArt dU. ~r Ar tydliga riktlinje~" för t. ex. ftkloracl atbctsinkomst viktigt, liksom att~ riktlinjer ~ljs.

Efter getWmjbrd gronskning bediJmer vi att lromnumstyrelseiJG och rUlmNiernas intenuz Iron­troll atMenule lumtering av f6rlOTGd ~Vbetnnkonut till fl~ inte liT dllrllcldig. Vi gnmdar vm-bcd&Dning på att:

• antagna hestftmmelser om ekonomiska tbrmAner till förtroendevalda inte bedöms lndamllscmiga i alla delar

• det lr en brist att bcstlmmelsema inte reglerar vilka intyg aom förtroendevalda med eget flntas ska 1lmna till kommunen

• det inte lr lndamAisailigt att det lr möjligt för ~da med eget fi5retag att aska om ocb fl utbetaJt erslttning för Ridorad arbetsinkomst enligt schablon utan att uppvisa nAgoo fonn av inkomst

• flktroendevalda med anatJllning bar möjligbet att 1lmna in intyg som stylker sin tim-1& mr att lska om och il Wbetalt enRUning mr ~orad arbetsinkom5t Ulan au styJta siD fnbrvaro &An sitt ordinarie arbetl:

• det saknas dok:umeotaade rutiner över vilka kootrollCI' som ska gCilODlfbras av de fiSr­troendevalda. nlmD.dsekretera, ordtbrandc ocb löneadministrat.ör, flirutom de kon­troller som anges i Osby kommuns attestreglemente i samband med attest

• det ir en brist att det inte funnits med nAgra kontrollmoment avseende förtomd ar­betsinkomst i Osby kommuns intern kontrollplan

Dessa brister g&' att komm\lDitylelaen och nlmnderna inte sateratiller cnlndamllsenlig han­tering av utbetalning av fbrlorad arbetainkomst till politiker.

Revisoreroa öoskar svar med anledning av genomtmd. granalmäng f&'e den 31 maj 2017.

Revisionens onlmrande

ProJektledare: Anna Hilmc:rsson Certijierad lcommunal reuisor

Projelctm.edarbetare: Em.maEkst~n Revisionskonsult

Kvalitetssiikrare: AlfWahlgren Certi./ierad komm101al reuisor

Mars2017

p wc

www.pwc.se

PM

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -G3- 2 9

Olartenr. Ärendetyp

ICS(2oR: Z).(- 1)2'(

Granskning av förtorad arbetsinkomst avseende politiker

Innehåll 1. 111J.edrdn.g........ ••• . . . •. . . . . . . . •. . .. . . .. .• .••....• ...... ...••....•••.. .. .. . . .. • ... .•..... ... 2

1.1.. Ba~nd .,. ............................................................................................................. 2

1.2. Syfte ................................................................................................................ 2

1.3. Kontrollmål .................................................................................................... 2

1.4. Revisionskriterier ........................................................................................... 2

1.5. Avgränsning .................................................................................................... 2

1.6. Metod .............................................................................................................. 2

2. Reglementen ................................. , ..................................••.......... 3

2.1. Bestämmelser om ekonomiska förmåner till förtroendevalda ...................... 3

2.2. Attestreglemente ............................................................................................ 3

3· Granskningens iakttagelser och bedölllllingar ...........•...........••.. 4

3.1. Ändamälsenliga riktlinjer och tillämpningsanvisningar avseende ersättningar för förlorad arbetsinkomst finns ........................ ~ ...................... 4

3.1.1. Iakttagelser ..................................................................................................................... 4

3.1.2. Bedömning ...... , .............................................................................................................. 6

3.2. Gällande regler och riktlinjer tillämpas ......................................................... 6

3.2.1. Iakttagelser ....................................... .............................................................................. 6

3.2.2. Bedömning ..................................................................................................................... 7

3·3· Rutinerna omfattar tillräckliga kontroller ..................................................... 7

a.a.l. Iakttagelser ..................................................................................................................... 7

3.3.2. Bedömning ..................................................................................................................... a 3·4· Underlag som styrker utförda utbetalningarfinns ........................................ 8

341. Iakttagelser ..................................................................................................................... s 34.2. Bedömning ..................................................................................................................... 9

4· Sammanfattande bedönming och rekommendationer .............. 10

4.1. Revisioneli bedömning ................................................................................. lo

4 . .2. Rekommendationer ...................................................................................... lO

Mam 2017 Osbykommun PwC

1 av 11

Granskning av förtoract arbetsinkomst avseende politiker

1. Inledning 1.1. Bakgrund En kommunorganisations fortroende bland medborgarna oclt medarbetarna är centralt .i en demokrati. Inte sällan har fortroendemässiga "kriser" uppstAtt när kommunala repre­sentanter agerat pl ett i medborgarnas ögon Idandervärt sätt Därfår är ty<lliga riktlinjer for te.x. fårlorad arbetsinkomst viktigt., liksom att dessa riktlinjer fåljs.

1 .2. Syfte Syftet med granskning är att bedöma tillförlitligheten och säkerheten i rutinerna avseende politikers ersättningar får förlorad arbetsinkomst.

1.3. Konb-ollmål Revisionsfrågan besvaras utifrän fåljande kontrollmAl:

• Ändamålsenliga riktlinjer och tillämpningsanvisningar avseende ersättningar får fårlorad arbetsinkomst finns

• Gällande regler och riktlinjer tillämpas • Rutinerna omfattar tillräckliga kontroller • Underlag som styrker utfårda utbetalningar finns

1.4. Revisionskriterier De kriterier som berörs är;

• Fullmäktigebeslut • Regelverk • Attestreglemente • Kommunallagen

1.5. Avgränsning Granskningen avser kommunens samtliga nämnder. Stickprovsgranskning av underlag avseende utbetalning av fårlorad arbetsinkomst avgränsas till perioden 2016-o1-01 -

2016-12~31. Urvalsmetod för stickproven framgå under avsnitt .. 3 Granskningens iaktta­gelser och bedömningar".

1.6. Metod Granskningen har genomforts genom intervjuer med kanslichef och löneadministratör. Därutöver har dokumentstudier i enlighet med revisionskriterierna samt stickprovskon­troller avseende underlag till utbetalning av förlorad arbetsinkomst skett.

Rapporten bar varit fciremll får sakgranskning av berörda tjänstemän.

Mara 2017 Osbykommun PwC

2 av 11

Granskning av för1orad arbetsinkomst avseende politiker

2. Reglementen

2.1. Bestämmelser om. ekonomiskaformliner tillfor-troendevalda

"'Bestämmelser om ekonomiska förmäner till förtroendevalda" antogs av kommunfull­mäktige 2014-06~16 och gäller frän 2015-01-01. Det är dessa bestämmelser som stickpro­verna har granskats mot. Därefter har det kommit ett tillägg till bestämmelserna gällande bland annat förlorad arbetsinkomst som det beslutades om av kommunfullmäktige .2017-

02-13 § 8. Reglementet innehäller bland annat bestämmelser om ersättningsberättigade sammanträden, ersättningsomrlden. fasta arvoden, sammanträdesarvoden, förlorad ar­betsför1;jänst, resekostnadsersättning och ersättning for barntillsyn.

Avseende forlorad arbetsinkomst är det en summa som betalas ut for den tid som den förtroendevalda måste avstå frAn sitt ordinarie arbete for att delta i ett sammanträde. Rät­ten till ersättning omfattar nödvändig ledighet för den fårtroendevalde med särskilda ar­betstider eller särskilda forhällanden i övrigt, när det inte kan anses skäligt att den fortro­endevalde fullgör sina ordinarie arbetsuppgifter i direkt anslutning till sammanträdet eller motsvarande.

Yrkande om ersättning får förlorad arbetsinkomst ska framställas snarast möjligt och senast inom tre månader från dagen for sammanträdet eller motsvarande.

Den förtroendevalda som fullgör förtroendeuppdrag på heltid eller på minst 40 % av hel­tid, samt för förtroendevald med begränsat arvode gäller dessa bestämmelser endast i begränsad omfattning. I bilaga B forklaras årsarvode till kommunstyrelsens ordförande och viceord.förande. De förtroendevalda som ej kan styrka löneavdrag, exempelvis egna företagare, får ett schablonbelopp per timme. I bestämmelserna anges även att alla med anställning som erhåller ersättning for förlorad arbetsinkomst, ska lämna in intyg ärligen från sin arbetsgivare.

2 .2. Attestreglemente Attestreglementet är av kommunstyrelsen beslutat 2010-12-01. Reglerna gäller för kom­munens samtliga verifikationer. Målsättningen med reglerna får kontroll av verifikationer är att undvika oavsiktliga eller avsiktliga fel och därigenom säkerställa att transaktioner som bokfors är korrekta. Attesten ska ske genom mottagningsattest (kontroll av prestat­ion och kvalitet), beställnings-/granskningsattest (samma innebörd som mottagningsat­test:, används vid elektronisk fakturahantering), beslutsattest (kontroll av pris, villkor, beslut, kontering och fonnalia), behörighetsattest (kontroll av behörighet).

Obligatoriska manuella kontroller som utförts med godkänt resultat skall dokumenteras genom attest. Attest dokumenteras i enlighet med tillämpningsanvi.sniogarna. Huvudre­geln är att en verifikation skall attesteras av minst två personer. Undantag från huvudre­geln tillåts beroende på transaktionens art, storlek och praktiska forutsättningar.

Mars 2017 Osbykommun PwC

3 av 11

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

3· Granskningens iakttagelser och be­dömningar

I Osby kommun betalades det ut totalt 643 554 kr i forlorad arbetsinkomst fordelat pä 35 fortroendevalda under år 2016. Därutöver har 9 fortroendevalda äskat om ersättning for ffiriorad arbetsinkomst där utbetalning ej har skett.

Av de 35 fortroendevalda som t!tt utbetalt ersättning for förlorad arbetsinkomst har de 3 ledamöter med högst utbetalt belopp selekterats ut. Då samtliga av dessa 3 har en anställ­ning valdes även en fjärde J edamot ut som har ett eget företag, for att även fl exempel på hur detta hanteras.

Tabell t-Slickprovsurval ersättningför f'drlorad arbminkomst år :1016

Ledamot Ersattning för forlorad Stickprov arbetsinkomst 2016

ledamot1 Ledamot2 Ledamot å Ledamot4 Tot.it ---.!.---

106 974,84 kt 5 stickproV 79 402,05 kr 5 stickprov '77 of9.45 kr 7 stickprov 19 783,50 kr 3 stickprov

283178.84 kr 20 stickprov Källa: kommunens lönesystem

För ledamot 1 och 2 har fem stickprov granskats, for ledamot 3 har sju stickprov granskats och for ledamot 4 har tre stickprov granskats, motsvarande totalt 20 stickprov.

Nedan fOljer resultatet av vår genomgäng.

3.1. Ändamålsenliga riktlinjer och tillämpningsan­visningar avseende ersättningar för förlorad arbetsinkomstfinns

3.1.1. Iakttagelser Det nämns i "Bestämmelserna om ekonomiska förmAner till fortroendevalda" att förtro­endevald som fullgör fortroendeuppdrag på heltid eller på minst 40 % av heltid, samt for förtroendevald med begränsat arvode gäller dessa bestämmelser endast i begränsad om­fattning. I bilaga B förklaras Arsarvode till kommunstyrelsens ordförande och viceordfö­rande. Utöver årsarvodena till dessa skall ingen ersättning för forlorad arbetsinkomst ut­betalas. Det nämns även i bestämmelserna att rätten till ersättning omfattar nödvändig ledighet for fortroendevalda med särskilda arbetstider (nattskift) eller särskilda forhållan­den i övrigt när det inte kan anses skäligt att den fortroendevalde fullgör sina ordinarie arbetsuppgifter i direkt anslutning till sammanträdet eller motsvarande. Om en förtroen­devald behöver ta ledigt ett ordinarie arbetspass, för att det inte är rimligt att både delta på sammanträdet och arbeta passet så kan den förtroendevalde ha rätt till förlorad ar­betsinkomst även om arbetstiden inte överensstämmer med tiden for sammanträdet.

Man~2017 Osbykommun PwC

4av 11

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

Till bestämmelserna finns en bilaga som beskriver de belopp som gäller enligt beslut från fullmäktige. För att den fortroendevalde ska ha rätt till ersättning för förlorad arbetsin­komst krävs det att denne har förlorat arbetsinkomst på grund av sammanträde eller ror­rättning som foranletts av uppdraget, samt att förrättningen finns med i förteckningen över ersättningsberättigade sammanträden.

Under paragraf 4 i bestämmelserna anges att fortroendevald med anställning har rätt till ersättning för förlorad arbetsinkomst med högst 267 kr per timme (gällande får 2013,

beloppet för 2016 uppgh till268 kr/timme), vilket också är högsta beloppet får samtliga. Därutöver beskriver bilagan att fårtroendevald med anställning får ersättning enligt en beräkning per timme om 1/165-del av heltidslönen2 inklusive semesterersättning. Vidare beskrivs det även i bilagan att uppgift om månadslön ska lämnas in i januari respektive kalenderår. storleken pA ersättningen grundas på i förväg inlämnad löne- eller inkomst­fårändring.

För fårtroendevald som inte har nAgot anställningsförhållande, men aktivt driver verk­samhet som ger arbetsinkomst, ska ersättningen i fårsta hand grundas p! en schablonbe­räknad hsinkomst, 242 ooo kr. vilket ger en maximal ersättning med 121 kr/timme och 968 kr f dag, alltså motsvarande 8 timmar. Enligt bestämmelserna krävs inte att några under1ag lämnas för roretagare. Det finns dock en blankett benämnd 'Yrkande om scha­blone.rsättning" som den fårtroendevalde med eget företag ska fylla i och lämna in en gång per h. För ersättning till fåretagarefOr förlorad arbetsinkomst över schablonniv!n krävs att den fårtroendevalde verifierar fårlusten uträknad per timme. Den fårtroendevalde är skyldig att Jämna de uppgifter om sin rörelse och omständigheter kring inkomstforlusten som behövs för att _personal delegationen ska kunna bedöma skäligheten i yrkandet.

Enligt bestämmelserna är den ersättningsgrundande Arsinkomsten maximerad til112

gAnger för året gällande prisbasbelopp. Ersättning utbetalas per timme. Enligt bestäm­melserna anges att prisbasbeloppet for år 2013 var 44 400 kr och ersättning per timme 267 kr med maximal heldagsersättning pA 2 136 kr. Enligt uppgift är beloppet uträknat enligt en beräkningsmodell utifrän ett avtal frän 1998. Prisbasbeloppet för h 2016 är 44 300 kr vilket innebär att ersättningen per timme är 268 kr med maximal heldagser­sättning på 2 148 kr. Till skillnad från 2013 är enligt uppgift timersättningen för närva­rande baserad på prisbasbeloppet dividerat med 165 arbetstimmar.

För att den fårtroendevalde ska f! ersättning får fårlorad arbetsinkomst ska denne kunna styrka sina forluster eller kostnader. Förluster eller kostnader ska anmälas till fullmäkti­ges eller nämndens sekreterare.

Vid protokollfårda sammanträden och övriga möten åligger det sekreteraren, eller för de tillfälle sekreterare saknas, den som leder mötet, att på anmodan av den fårtroendevalde och på särskild blankett signera att den förtroendevalde har deltagit i mötet och under vilken tid mötet har pågått. Yrkande om ersättning för ffiriorad arbetsinkomst ska fram­ställas snarast mÖJligt och senast .inom tre månader från dagen får sammanträdet eller motsvarande.

Mars 2017 Osby kommun PwC

5 av 11

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

I bestämmelserna nämns att den som är ordförande under sammanträdet är beslutsattes­tant. Vice ordförande eller motsvarande beslutsattesterar för ordförande. I bestämmelser­na nämns även att ,.Reglementet över kommunens bokföringsposter och attester i Os by kommun" (attestreglemente) ska tillämpas pA alla attester som följer bestämmelser över ekonomiska formäner till fortroendevalda. Vidare nämns även att personalchefen ska at­testera intyg om ersättning för förlorad arbetsinkomst för att få en enhetlig bedömning och tillämpning.

Bestämmelserna nämner även att kommunen har rätt att kontrollera lämnade uppgifter med försäkrin~kassan, arbetsgivaTen eller pä annat lämpligt vis.

3.1.2. Bedömning Kontrollmålet bedöms delvis uppfyllt. Vi grundar vh bedömning på att det finns antagna bestämmelser som berör förlorad arbetsinkomst med tillhörande bilaga. Vi ser positivt på att yrkande om ersättning måste inkomma senast tre månader efter att sammanträdet har ägt rum, vilket kan bidra till mer rättvisande räkenskaper. Vi anser däremot inte att det är ändamålsenligt att förtroendevalda med eget företag ej behöver lämna något intyg pä att de bedriver näringslivsverksamhet frän extern part, oavsett att de er hAJler schablon. Det är en brist att bestämmelserna inte reglerar vilka intyg som förtroendevalda med eget fö­retag ska lämna till kommunen. Vidare anser vi att det heller inte är ändamålsenligt att det med nuvarande bestämmelser är möjligt för förtroendevalda med eget företag att äska om och få utbetalt ersättning för förlorad arbetsinkomst enligt schablon utan att uppvisa någon form av inkomst. Likaså att förtroendevalda med anställning har möjlighet att lämna in intyg som styrker sin timlön för att äska om och fl utbetalt ersättning f'or förlo­rad arbetsinkomst utan att styrka sin frånvaro frän sitt ordinarie arbete.

3 .2. Gällande regler och riktlinjer tillämpas 3.2.1. Takttagelser Enligt genomförd stickprovsgranskning kan vi inte se att nAgon förtroendevald som har ärsarvode eller uppdrag som omfattar 40 96 eller mer flr ersättning för förlorad arbetsin­komst. Samtliga stickprover visar även att ersättningen utgår for ersättningsberättigade sammanträden. Vidare visar även stickprovsgranskningen att ingen av de fortroendevalda med anställning yrkar på belopp över 267 kr j timme som är den maximala ersättnings­summan per timme för fortroendevalda med anställning.

Intyg för anställda ska enligt bestämmelserna lämnas in i januari va.Ije är. För två av de stickprovsgranskade ledamöterna med anställning är intygen vi Btt ta del av frän böljan av år 2016 respektive flera intyg frän år 2016, d.v.s. ledamoten uppdaterar sin inkomst löpande. Intyget avseende den tredje ledamoten med anställning är daterat i april år 2015.

Blanketten 'Yrkande om schablonersättning" for ledamoten med eget företag avser år 2015.

Utifrån genomförd stickprovsgranskning noterar vi att tiden som ersatts för olika förtro­endevalda under samma möte kan skilja sig !t, beroende pä att den förlorade arbetstiden kan skilja sig ä t.

Utvalda stickprov visar att de fortroendevalda som inkommit med intyg från arbetsgivare fä r utbetalt enligt den summa som de ska ersättas för enligt bestämmelserna. I ett fall har,

Mars 2017 Osbykommun PwC

6 av 11

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

som nämnts ovan, flera intyg lämnats under år 2016 och utbetalningarna har följt revide­ringen av lönen. Som nämnts under 3.1.1 ska personalchefen underteckna de intyg som lämnas in. Stickprovsgranskningen visar att intyg inlämnade under senare delen av år 2016 inte har undertecknats av personalchefen.

Ledamoten med eget fo.retag yrkade på schablon och därmed finns inget intyg från skat­teverket eller liknande i enlighet med bestämmelserna. Blanketten "Yrkandet av schablo­nersättning" har undertecknats av ledamoten samt den f.d. personalchefen. Enligt uppgift har ingen förtroendevald med eget foretag yrkat om ersättning över schablon, vilket ej möjliggör kontroll avseende den delen.

Som nämnts under avsnitt 3.1.1 anger bestämmelserna att kommunen har rätt att kontrol­lera lämnade uppgifter med ffirsäkringskassan, arbetsgivaren eller på annat lämpligt vis. Enligt uppgift har inga sådana kontroller genomforts under de senaste åren.

3.2.2. Bedömning KontrollmAlet bedöms delvis uppfyllt. Vi grundar bl. a. bedömningen på att utifrån de stickprovsgranskade fallen, har ersättning utbetalats för ersättningsberättigade samman­träden. Vi anser att det är en brist att det förekommer att ersättning för forlorad arbetsin­komst betaJas ut baserat på intyg utfårdade innan år 2016. Vidare är det även en brist att samtliga intyg inte underteclcnats av personalchefen i enlighet med bestämmelserna.

3·3· Rutinerna omfattar tillräckliga kontroller 3.3.1. Iakttagelser Underlagen !or utbetalningarna utgörs av manuella blanketter. Vid sammanträden upp­rättas en manuell närvaroblankett där den förtroendevalde signerar sin närvaro och fyller i antalet timmar får bland annat for1orad arbetsinkomst. Blanketterna attesteras sedan och lämnas tilllöneavdelningen som enligt uppgift kontrollerar att blanketten är ifylld samt att kontroll av att intyg frän arbetsgivare eller yrkande om ersättning for schablonbe­lopp lämnats in. Vid intervju uppgavs att det inte görs några andra kontroller än detta. Som nämnts under avsnitt 3.2.1 pävisade vår stickprovskontroll brister avseende att utbe­talning av ersättning av förlorad arbetsinkomst skett baserat pä intyg daterade fore är 2016, vl1ket tyder pä otillräckliga kontroller.

l de fall den fortroendevalde äskar om ersättning for forlorad arbetsinkomst utantör ordi­narie sammanträden, som t. ex. forrättning, ska en annan blankett fyllas i. På blanketten ska den förtroendevalde fylla i antal timmar, datum och klockslag samt i vilket avseende fånättDingen var. Blanketten ska undertecknas av den fortroendevaJde samt att person­nummer ska fyllas i. Två rutor for attest finns, en under ersättning for förrättningen och en under rutan för andra utgifter.

I bestämmelserna anges att när den fortroendevalde har ansökt om ersättning for forlorad arbetsinkomst har vederbörande gett kommunen rätt att kontrollera lämnade uppgifter med försäkringskassan, arbetsgivaren eller på annat lämpligt sätt. Återbetalning kan krä­vas. Enligt uppgift har några sädana kontroller inte skett under de senaste åren.

Mars2017 Osby kommun PwC

7 ev 11

Granskning av förtorad arbetsinkomst avseende politiker

I kommunens internkontrollplan för år 2016 finns kontrollmoment avseende får­mlner/arvoden2. Enligt uppgift har kontroller skett av underJag f6r arvodering. Det har inte ingA.tt några kontroller avseende ersättningar för förlorad arbetsinkomst.

3.3.2. Bedömning Kontrollmålet bedöms vara ej uppfyllt. Vi grundar vår bedömning på att det saknas do­kumenterade rutiner över vilka kontroller som ska genomfOras av de fortroendeva1da, nämndsekreterare, ordförande och löneadministratörer, förutom de kontroller som anges i Osby kommuns attestreglemente i samband med attest. Vi grundar även vår bedömning pA att kontroller ej sker i någon större utsträckning. Avsaknad av dokumenterade rutiner för vilka kontroller som ska genomforas skapar en otydlighet kring vem som kontrollerar vad och vilka kontroller som sl<a genomföras. Likas! är det en brist att det inte funnits med några kontrollmoment avseende förlorad arbetsinkomst i Os by kommuns intern kon­troll plan. Däremot ser vi positivt på att det finns kontrollmoment avseende arvodering och ffinnåner.

Underlag som styrker utförda utbetalningar finns Takttagelser

De 20 poster som stickprovsgranskat avser utbetalda ersättningar ror förlorad arbetsin­komst. I samband med stickprovsgranskningen identifierades en post i urvalet där 18 timmar är angivet, där summan inte stämmer överens med antalet utbetalade timmar. Förklaringen är enligt uppgift att detta är en ersättning som betalats ut retroaktivt när nytt intyg frän arbetsgivare lämnats in i efterhand. Enligt bestämmelserna kan inte retro­aktiv justering av inkomstuppgift ske.

N edan följer övriga iakttagelser som särskilt noterades vid stickprovsgranskningen.

• I några fall har ersättning för förlorad arbetsinkomst betalats ut där närvarorap­portema/blanketterna inte attesterats pä ett korrekt sätt. I de fall som rör forrätt­ningar utanför ordinarie sammanträden finns det enbart en attest på blanketterna trots att två attester krävs. I övriga delar är blanketterna attesterade och ifyllda p! ett korrekt vis. Av de kopior på blanketter som vi har erhällit saknas del av blan­ketterna i 2 fall Nya kopior pA. blanketterna har begärts och utlovats, men s! har ej skett, varvid vi ej kunnat granska attesterna i dessa fall.

• I några fall konstaterar vi att de underlag vi erhållit avseende intyg frän arbetsgi­vare är daterade före år 2016, trots det har utbetalning skett av ersättning for för­lorad arbetsinkomst har skett. Om senare intyg inkommit i de fallen har vi inte fått del av dessa.

• Utifrän genomforda stickprov konstateras att enligt beräkningar får de fårtroende­valda utbetalt efter den summa som finns på deras intyg, dock är inte samtliga in­tyg från år 2016 vilket tidigare nämnts.

~ Kontrollera redovisning av fetmAner och arvoden.

Mars 2017 Osby kommun PwC

8 av 11

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

3.4.2. Bedömning Kontrollmålet bedöms delvis uppfyllt. Vi grundar bedömningen på att det finns underlag i samtliga stickprovsgranskade fall förutom ett (retroaktiv utbetalning). Att utbetalning har skett p.g.a. retroaktiv justering av inkomstuppgift är en brist då det enligt bestämmelserna inte är tillltet. Ukasä är det en brist att utbetalning har skett trots att intyg inte är uppda­terade får är 2016. Därutöver är det även en brist att det endast finns en attest pä de blan­ketter som avser fåiTättningsuppdrag, trots att tvl attester krävs. Dessa iakttagelsertyder på bristande intern kontroll samt att kommunens attestreglemente inte alltid.efterföljs.

Mara 2017 Osbykommun PwC

9av 11

Granskning av förfarad arbetsinkomst avseende politiker

4· Sammurrfattande bedömning och rekommendationer

4.1. Revisioneli bedömning Efter genomförd granskning bedömer vi att kommunstyrelsens och nämndernas interna kontroll avseende hantering av förlorad arbetsinkomst till förtroendevalda inte är tillräck­lig.

Vi grundar vär bedömning bl a. pä att antagna bestämmelser om ekonomiska förmåner till förtroendevalda, som inkluderar regler om förlorad arbetsinkomst, inte bedöms ändamälsenliga i alla delar. Detta utifrän bl. a. att förtroendevalda med egna företag ej behöver lämna nlgot intyg på att de bedriver näringslivsverksamhet från extern part, oav­sett att de erhåller schablon. Det är även en brist att bestämmelserna inte reglerar vilka intyg som förtroendevalda med eget företag ska lämna till kommunen. Vidare anser vi att det. heller inte är ändamAlsenligt att det med nuvarande bestämmelser är möjligt iör för­troendevalda med eget företag att äska om och fl utbetalt ersättning för förlorad arbetsin­komst enligt schablon utan att uppvisa någon fonn av inkomst. Likaså att fortroendevalda med anställning har möjlighet att lämna in intyg som styrker sin timlön för att äska om och tå utbetalt ersättning för förlorad arbetsinkomst utan att styrka sin fränvaro från sitt ordinarie arbete.

Det saknas dokume.oterade rutiner över vilka kontroller som ska genomföras av de förtro­endevalda, nämndsekrete rare, ordforande och löneadministratörer, forutom de kontroller som anges i Osby kommuns attestreglemente i samband med attest. Kontroller sker ej heller i någon stötte utsträckning. Likaså. är det en brist att det inte funnits med nägra kontrollmoment avseende iorlorad arbetsinkomst i Os by kommuns intern kontroll plan. Därutöver har det identifierats vissa brister avseende en del underlag där blanketterna inte attesterats pä ett korrekt sätt.

Av totalt 4 kontrollmål bedöms 3 delvis uppfyllda och 1 ej uppfyllt

4.2e Rekommendationer Vi rekommenderar att följande ä.tgärder vidtas:

• Kommunstyrelsen och nämnderna bör tillse att den interna kontrollen avseende arvodering till fortroendevalda är tillräcklig och i enlighet med uppo-tällda riktlin­jer, samt att. kommunallagen efterföljs avseende 6 kap. 1 och 7 §§ kring nämnder­nas interna kontroll och kommunstyrelsens uppsiktsplikt

• Kommunstyrelsen och nämnderna bör även tillse att "Bestämmelserna om eko,. nomiska formåDer till förtroendevalda" efterföljs. Kommunstyrelsen bör föreslå kommunfullmäktige att bestämmelserna ses över utifrän synpunkterna i denna rapport bl.a. gällande vilka underlag som ska lämnas in av den förtroendevalde.

Mars2017 Oabykommun PwC

10 av 11

Granskning av för1orad arbetsinkomst avseende politiker

• Kommunstyrelsen bör tillse att det upprättas dokumenterade rutiner för vilka kon­troller som ska genomföras av de förtroendevalda, nämndsekreterama, ordfö­rande och lönespecialister, förutom de kontroller som anges i Osby kommuns at­testreglemente. l övrigt rekommenderas att kontroller avseende arvodering tör förtroendeuppdrag bör ingå i intern kontrollplanen.

• Kommunstyrelsen, nämnderna och beredningarna bör tillse att närvaroblanket­terna för arvodering fyl1s i och attesteras på ett korrekt sätt för att stärka den in­terna kontrollen ytterligare samt att kommunens attestreglemente efterföljs.

• Kommunstyrelsen bör överväga att införa digital inrapportering av utförda förtro­endeuppdrag via s.k. "självservice". Detta mot bakgrund av att en manuell hante­ring innebär en större risk.

2017-03-16

Uppdragsledare Lena Salomon

Mars 2017 Osby kommun PwC

Projektledare Anna Hilmarsson

11 av 11

OSBYKOMMUN Kommunstyrelsen

2017 .. 03- 2 9 .

I~ OSBY ~ KOMMUN Revisorerna

Dlarienr.

Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige i Osbykommun

Granskning av kostnader för representation, kurser och konferenser

Arendetyp

()20

På uppdrag av de tbrtroendevalda revisorerna har PwC genorntbrt en granskning av styrande dokument och kommunstyrelsens interna kontroll gällande till representation. Efter genom­Wrd granskning bedömer vi att Osby kommun i allt vli.<;ent/igl har ändamålsenliga .~tyrande do/c:ument belrtijfande representalionslwstnader. Vi har dock noterat följande som vi rekom­menderar att kommunstyrelsen ser över:

• De styrande dokument avseende representation innehåller inga beloppsgränser. Det in­nebär att det inte är möjligt att endast utifrån det styrande dokumentet säkerställa en korrekt hantering av avdrag Rir representation och gåvor.

• Vi saknar i det styrande dokument beskrivning av hur RsrdeJningen mellan kommun­momssystemet och affärsmomssystemet ska ske.

• Vid granskning har framkommit att kommunen inte i vid samtliga tillflUien Riljt sina styrande dokument fullt ut. Följande brister har identifierats:

Deltagarfflrteckning och syfte med representation bevaras inte alltid.

Underställd personal har beslutsattesterat överordnads kostnader.

Revisorerna önskar svar med anledning av genomRSrd granskning fflre den 31 maj 2017.

Revisionens ordförande

r ....... ~ .... ,.. ~-·-.n~-·-·-······-~···-·-· .. ~ ... i

Mattias Johansson Certifierad kommunal reuisor

Henrik Ivarsson, momsspecialist

SofieAhlberg Revisor

Mars2017

p wc

www.pwc.se

Rapport

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

2017 -03- 2 9

Dtarlenr.

fS jz(jJ~: 258 Ärendetyp

()~t>

Granskning av representation

Innehållsförteckning t.

1.1.

2.

2.1.

2.1.1.

2.l.g.

2.2.

2.2.1.

Uppdrag ...............................................................................•...... 1

Metod och avgränsning .................................................................................. 1

ResW'ta.t.. .• . ..••.. .. . .• . . ••. •. . . . .. •.. . . . .•.. .••.... .. •. . .• • ••• . •• .. . .• . ...... •. .• . . . • . •• . • . . 2

Moms .............................................................................................................. 2

Avdrag for representation 2016 .................................................................................... 2

Avdrag för representation f'or 2017 ............................................................................... 2

Gåvor .............................................................................................................................. 3

Reglernente och riktlinjer ............................................................................... 3

Representation ............................................................................................................... 3

Urval for närmare kontroll ............................................................................. 4

Iaktagelser och bedömningar ......................................................................... 4

Representation ............................................................................................................... 4

Resultat detaljtest .......................................................................................................... 4

Slut:sat:s .•.......•.•..•...............•........•.......••••.....•••.....•.......•.....•.•...... 6

Mars2017 Osbykommun PwC

Granskning av representation

:1. Uppdrag På uppdrag av de törtroendevalda revisorerna i Os by kommun har PwC utforten granskning av kostnader för representation, kurser och konferenser. Syftet med granskningen är att bedöma styrande dokument och kommunstyrelsens interna kontroll kopplat till representation.

1 .1. Metod och avgränsning Vi har erhållit !oljande styrande dokument av kommunen:

• Reglemente över kommunens bokföringsposter och attester

• Delegationsordning-kommunstyrelsen

• 1'illämpningsanvisningar Bilaga .1 till Delegationsordningen

• Rekommendation - Uppvaktning vid pen..~ionsavgång

• Riktlinjer för representation, uppvaktning och gdvor

• Bilaga: Anvisningar for representation, uppvaktning och glivor samtfor bedömning av muta och bestickning

Vi har även erhäl.lit en lista med transaktioner under 2016 på konton för kostnader avseende kurser, konferenser och utbildning, extern representation och personalrepresentation. Informationen har legat till grund for vår granskning. Transaktionerna har analyserat med avseende på stora belopp samt frekvent använda konton. l detta urval har stickprovsgranskning utforts på 23 kostnader.

Granskningen bygger på information hämtat fd.n kommunens ekonomisystem. Vi förlitar oss därmed på att systemet genererat fullständig och komplett information och kan inte garantera att information försvunnit eller är felruhricerad.

Rapporten har varit föremål för sakgranskning ekonomichef och HR-chef.

Mars2017 Osbykommun PwC

1 av6

Granskning av representation

2. Resultat

2.1. Moms 2.1.1.. Audragfijr representation 2016

Avdrag for representationfärgöras om utgiften har ett omedelbart samband med verksamheten. Exempel på begränsningar som finns i avdragsrätten är att:

• avdrag inte ges for fler än två personalfester per Ar, • avdrag for moms pä utgifter som avser lunch, middag eller supe i samband

med extern representation fä r beräknas pä ett underlag som uppgår till300

kronor, dock medges ej avdrag for kostnader for vin och starksprit. I det fall vin och. starksprit ingår i middagen vid extern representation kan kommunen välja att yrka momsavdrag pä ett underlag som inte överstiger 180 kronor.

Om representationen är gentemot de anställda, s.k. intern representation, får avdrag högst göras på underlag om 200 kronor. Om det ingår alkohol i måltiden så gäller att avdrag högst får göras på ett underlag om antingen 200 kronor (om det ingår öl) eller 180 kronor (om det ingår vin ochfeller starksprit).

För att en bedömning skall kunna göras om sammankomsten är en representation bör det sparas ett underlag över mötet. Av dokumentationen bör det framgå t ex. deltagarforteckning, inbjudan, program, syfte och inneh~l. Om det istället avser exempelvis interna konferenser och liknande är momsavdragsbegränsningen inte nödvändigtvis tillämplig.

För kringkostnader vid personalfest, till exempel hyra av bord och stolar eller utgifter för musikunderhållning, till~ts avdrag med högst momsen på ett underlag om 180 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Samma momsavdrag gäller för teaterbesök. greenfee och liknande.

Under våren 2016 fastställde Kammarrätten i Sundsvall att kommuners rätt till ersättning enligt kommunkontosystemet ska tolkas pA samma sätt som vid en direkt tillämpning av moms1agen. Kammarrättens dom innebär att de beloppsgränser som gäller enligt momslagen även är tillämpliga vid beräkningen av kommuners ersättning får representation enligt kommunkontosystemet.

2.1.2. Avdragfor representationför 2017

Den 1 januari 2017 infordes nya regler för representation. Vid inkomstbeskattningen gäller från cch med 2017 att utgifter for förtäring inte är avdragsgilla annat än om det är fd.ga om förfriskningar och annan enklare fortäring som inte kan anses som en mAltid och som är av mindre värde. Exempel på enklare förtäring som inte kan anses som en !Mltid och som är av mindre värde är läskande

Mars 2017 Osbykommun PwC

2 ave

Granskning av representation

alkoholfri dryck, kaffe, te respektive kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås som inte ersätter en måltid.

Momsmässigt gäller från och med 1 januari 2017 att momsavdrag for mat och dryck, inklusive alkoholhaltiga drycker, i samband med intern eller extern representation får göras på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfålle. Om kostnaden for mat och dryck eller enbart dryck är högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle, får du göra avdrag for hela momsen.

Om kostnaden överstiger 300 kronor exklusive moms och gäller både mat och alkoholdrycker, ska den andel av underlaget som gäller mat beräknas genom en proportionering utifrån de faktiska kostnaderna exklusive moms for mat respektive alkohol. 1 vissa fall kan avdraget beräknas enligt en schablon. Beloppsbegränsningen om 300 kronor gäller också for fortäring i samband med demonstrationer och visningar.

Vid annat än måltider t.cx. kringkostnader "id personalfest, gäller samma avdragsbegränsningar som tidigare såväl inkomstskattemässigt som momsmässigt.

2.1.3. Gåvor Gåva till personalen är i princip endast skattefri for mottagaren om gA.van avser julgåva, jubileumsgåva eller minnesgiva och under forutsättning att gåvan inte avser pengar eller presentkort som kan bytas mot pengar.

För de skattefria givorna finns även så. kallade gränsvärden. Detta innebär att om gåvans värde inklusive moms överstiger gränsvärdet, blir hela gävan skattepliktig for mottagaren. En julgåva till en anställd får inte kosta mer än 450 kr inklusive moms om gåvan ska vara skattefri för mottagaren. Med jubileumsgåva menas en gäva till en anställd vid firande av 25-, so~, 75- eller too-årsjubileum. Värdet får inte överstiga 1 350 kr inklusive moms. En minnesgåva får ges när anställningen upphör och därutöver endast vid ett tillfälle under hela anställningen. Vårdet får inte överstiga 15 ooo kr inldusive moms.

Om gåvan är skattefri for mottagaren är den också avdragsgill såväl inkomstskattemässigt och momsmässigt.

Gåvor till företag är endast avdragsgilla om gåvan kan anses utgöra en reklamgåva och om gåvan är av mindre värde. Gåvan bör )nkludera kommunens namn och vä.t·det hör inte överstiga 350 kr inklusive moms.

2.2. Reglemente och riktlinjer 2.2.1. Representation Kommunens riktlinjer for representation, uppvaktning och gåvor gäller sedan 2016-

04-05. Riktlinjerna omfattar intern och extern representation, gåvor till anställda och externa parter samt mutor och bestickning och överensstämmer med publicerade rekommendationer från skatteverket . .Det styrande dokumentet inklusive bilaga omfattar, enli!,rt vår bedömning. de situationer som normalt uppstår

Mars 2017 Osbykommun PwC

3av6

Granskning av representation

i den löpande verksamheten. Vad som utgör representation eller ej kan dock medfora gränsdragningsproblematik och en bedömning bör göras från fall till fall.

Det styrande dokumentet innehäller dock inga beloppsgränser vilket innebär att det inte är möjligt att endast utifrån det styrande dokumentet säkerställa en korrekt hantering av avdragen for representation och gåvor.

2.3. Urvaljörnärmare kontroll Vi har tagit del av transaktioner pä kostnadskonton for Avgifter ku.rser, konferenser och utbildning, Extern representation och Personalrepresentation (konto 76510, 71005, 71110 och 71120). Totalt under 2016 är kostnader om 4,6 mnkr hänforliga till dessa konton. Av dessa har ett stickprov om totalt 23 stycken foljts upp nännre vilket motsvarar 0,5 mnkr. Urvalet har baserats pä beloppsmässigt stÖITe fakturor samt i övrigt anmärkningsvärda transaktioner. Urval har fdljts upp mot underliggande faktura vilken i sin tur har foljts upp mot styrande dok-ument och hantering både redovisningsmässigt och momsmässigt.

Vi kan utifrån den begränsade urvalsstorleken inte göra några generella uttaJanden om hela populationen.

2 .. 4. I aktagelser och bedömningar 2.4.1. Representation Osby kommuns styrande dokument avseende representation innehåller inga beloppsgränser. Det innebär att det inte är möjligt att endast utifrån det styrande dokumentet säkerställa en korrekt hantering av avdrag for representation och gåvor. Vi rekommenderar att Osby kommun uppdaterar dokumentet och ange vid varje tidpunkt gällande beloppsbegränsningar alternativt hänvisar tydligt till av skatteverket publicerat material. Vi rekommenderar vidare att det styrande dokumentet och bilagan uppdateras ärligen for att säkerställa att korrekt belopp anges. Det är också viktigt att dokumentet uppdateras med de nya reglerna som trädde i kraft 1 januari 2017.

Av de styrande dokument som legat till grund for vår granskning framgår det inte hur fordelningen mellan kommunmomssystemet och affärsmomssystemet ser ut. En uppdatering av dokumenten med hur denna fordelning ser ut rekommenderas också.

2.4.2. Resultat detaljtest Vår bedömning är att Osby kommun har ändamålsenliga styrande dokument beträffande representationskostnader utöver kommentar enligt ovan. Vi har vid vår granskning ia'kttagit att kommunen inte följer dessa dokument fullt ut. Följande brister har identifierats:

• Deltaganorteckning och syfte med representation bevaras inte alltid.

• Underställd personal har beslutsattesterat överordnads kostnader.

Mars2017 Osbykommun PwC

4av6

Granskning av representation

Vi har for kostnader enligt vårt urval inte kunnat erhälla varken deltaganorteckning eller syfte med kostnaderna för 8 stycken tillfällen. Vi har erhållit information om att det för enstaka av dessa har foreko mm i t en deltagarförteckning men som inte har bevarats. Vi rekommenderar att kommunen tillsammans med övrigt räkenskapsmaterial bevarar denna information så att den i efterhand gh att Jokalisera. Avsaknad av fullständig infonnation, ex. syfte och deltagare, tyder pä. att framtagna styrande dokument inte tillämpas fullt ut och att den interna kontron avseende attest av kostnader kurser för konferenser och utbildning, extern representation och internrepresentation har brister. Avsaknaden av syfte och deltagare kan även pä.verka kommunens avdragsrätt för moms samt efterlevnaden av den kommunala redovisningslagen.

Vi har noterat att kommunchefens utbildningskostnader har attesterats av personalchef vilket enligt kommunens organisationsschema innebär att en underställd personal beslutattesterat en överordnandes kostnader. Vi rekommenderar att kommunchefens kostnader attesteras av exempelvis kommunstyrelsen ordförande.

ÖVriga stickprov avseende representationskostnader har granskats med tillfredsmUande resultat.

MEtrs 2017 Osbykommun PwC

5av6

Granskning av representation

3· slutsats Vår bedömning är att Os by kommun i allt väsentligt har ändamälsenliga styrande dokument beträffande representationskostnader. Vi har dock noterat foljande som vi rekommenderar att kommunstyrelsen ser över~

De styrande dokument avseende representation innehåller inga beloppsgränser. Det innebär att det inte är möjligt att endast utifr~n det styrande dokumentet säkerställa en korrekt hantering av avdrag for representation och gåvor. Vi rekommenderar att kommunstyrelsen uppdaterar dokumentet och ange vid varje tidpunkt gällande belopps begränsningar alternativt hänvisar tydligt till av skatteverket publicerat material. Vi rekommenderar vidare att det styrande dokumentet och bilagan uppdateras ärligen får att säkerställa att korrekt belopp anges. Det är också viktigt att dokumentet uppdateras med de nya reglerna som trädde i kraft 1 januari 2017.

Vidare saknar vi i det styrande dokument beskrivning av hur fårdelningen mellan kommunmomssystemet och affärsmomssystemet ska ske.

Vid granskning har framkommit att kommunen inte i vid samtliga tillfållen fåljt sina styrande dokument fullt ut. Följande brister har identifierats:

• Deltagarförteckning och syfte med representation bevaras inte alltid.

• Underställd personal har beslutsattesterat överordnads kostnader.

Vi rekommenderar att kommunen tillsammans med övrigt räkenskapsmaterial bevarar deltaganorteckning och syfte så att informationen i efterhand går att lokalisera. Avsaknad av fullständig information, ex. syfte och deltagare, tyder pä att framtagna styrande dokument inte tillämpas fullt ut och att den interna kontroll avseende attest av kostnader kurser får konferenser och utbildning, extern representation och internrepresentation har brister. Avsaknaden av syfte och deltagare kan även päverka kommunens avdragsrätt får moms samt efterlevnaden av den kommunala redovisningslagen.

Vi har noterat att kommunchefens utbildningskostnader har attesterats av personalchef vilket enligt kommunens organisationsschema innebär att en underställd personal beslutattesterat en överordnandes kostnader. Vi rekommenderar att kommunchefens kostnader attesteras av exempelvis kommunstyrelsen ordforande.

\,t\~ k--Mattias ,Johansson Projektledare

Mars2017 Osbykommun PwC

Lena Salomon Uppdragsledare

8 av6

Förslag till beslut

Medborgarförslaget om sälcrare vägkorsning Gränsgatan - Tvärgatan - Arenagatan i Lönsboda överlämnas till kommunstyrelsen for beslut.

Sammanfattning av ärendet I medborgarförslaget inkommet den 14 juni 2016 roreslår Tommy Johansson att korsningen Gränsgatan-Tvärgatan-Arenagatan forses med hastighetsdämpande anordningar.

Beslutsunderlag Medborgarförslag inkommet den 14 juni 2016.

Beslutet skickas till Kommunstyrelsen

~ BehOvs det mer utrymme fOr att skriva motiverlng till förslaget, gilr det att bifoga en separat skrivelse till blanketten.

_ F6n~patlllare r.m

Llökh.Y~ ~~~re- t> o

~

NEOBORGARFOR~~y KOMMUW Kommunstyrelsen

2016 -Ofi- 1 ~

Sldc:k. •= Diarienr. Ärendetyp Osby kommun f,; _r 1.:? "J - __ Kommunledningsk6nm(6t't ' i b:: " 1 ~ .1 12.. Kansliet 28380 Osby

Telefon 047~52 80 00 ~ ,. 047NQ 82 87 1-PORicammunOOibla

......... ~.. ....olto11 Ule1-·S Otgwluet .. 212CJOG.OQQ2 811ältal o at.-.

Förslag till beslut

Medborgarforslaget om säkrare vägkorsning Tranebodavägen - Gränsgatan i Lönsboda överlämnas till kommunstyrelsen for beslut.

Sammanfattning av ärendet I medborgarforslaget inkommet den 14 juni 2016 foreslår Tommy Johansson att konununen tillsammans med Trafikverket säkerställer en säkrare korsning mellan Tranebodavägen ­Gränsgatan i Lönsboda.

Beslutsunderlag Medborgarforslag inkommet den 14 juni 2016.

Beslutet skickas till Kommunstyrelsen

VOSBY ~l KOMMUN

.Blank8Ciamllrilg

Behövs det mer utrymme för att skriva motivering till förslaget, går det att bifoga en separat skrivelse till blanketten.

~&al~as~U~f!

iNarQot \ o~ h't ~ .SS6" A..:J

'~'t~tS~AV. \'D _

Motivert ng

MEDBORGARFÖ~~y KOMM~ Kommunstyrelsen

2016 ·06- 1 ~

Diarienr. Skie:tlla111: {L~ /zt~lb~ J 1b Osbykommun

Ärendetyp

~(z_

Kommunledningskontoret Kansliet 283 80 Osby

·Har lwn du lllmna en"* utfOIIIg ~liV ditt medbot'D*rf~. Modvent gAma v;.;:f6. du •-e!ll'&Wgel $k• ~ odl hur dat slcuh t~n~a ·saenr,~·

~ LA~e-f ÄR Aq',- -9J5'&V ~kf.-tu~ 71t..LS.Ak~ ~ ~A.+-ik\/'~KE\ ~~~~~Lr::l2. ~ S~t:=f2..\~ ~~

'-\ (\

~ ~S"-11 "lC., ~LA~ TRA.~~~A.VI\~~ - ~~A~...J;<-,~1 ~'\ ~ 5~W:~ 11?ADS~~STIU!xA ~l?_ _. l

10"'-~t>e::- «J:t '-'tKLi .s-re:e.~ ~"112-uk ~C.H-J ~t,{l(..er.s, W-K~~cK k\"\ ~~N~ ~. ;Aot,. ~C..~ KeL~ Bl.Au lll~ '6u~swe'11l~ fN"t:-A.f.:l '"fol-k.~t""> ,.?~K. ~ lfVIJ~tt ATT l(oe&"-l l~~~ t-,R-~f-..>;'1.-~ ~Ct>A.V. 'E>LtR SH.I(t.,AL'= OC.tk A1l re>~~t>6 ~1=-t"( ~~ 6t~S. ' Kl>Kkta:R ~{l..G VI: l \(0(2_~ tll'-t~ (J)<_ \.1- ~ R D>\_l1_Li.:tGIJ._~_e.e. S t K.7 (2(J._-L~~ kl_~_ ..

TIWOn 0479-62 80 00 'n Fa 047;..&2 82 t7 ..... ~ ..

- i

.......-www.~ ~111111-5 OfaMiallltiCIMtW 21200G«<02 ... ._, 211-41109

'V 1 0SBY A l KOMMUN

SAMMANTRÅOESPROTOKOLL

Kommunalyreisen

§56

Detaljplan för del av Osby 181:5 (Lars Dufwa), Osby kommun, Skine lin

KS/2013:1144 214

Beslut Kommuutyrelseo tureslår kommuofullmlktige besluta.

Detaljplan tbr del av Osby 181:5. Osby komnum, Skåne län (Lars Dufwa) antas med det tillägget att beteckningen "Partihandel och servering, ej dagligvaruhandel med livsmedel" läggs tills i detaljplanen.

Sammanfattning av ärendet Under 2014 uppmlrksammade verksamhetsområdet samhällsutveckling att efterfrågan på mark fbr verksamhetsetableringar ökat. Området mitt emot Lars Dufwa rastplats, öster om väg 23, pekades ut som den mest lämpliga marken tbr nyetableringar. Bedömningen gjordes att området kunde locka till sig etableringar och nya arbetstillfll.llen för kommunen med närhet till väg 23. Kommunen aaer marken.

Sedan 2015 finns intresse bos två aktörer att etablera sig på området med direkt närhet till väg 23 och ett gott skyltningsläge. Ingen gällande detaljplan finns och översiktsplanen pekar ut områd.et som ''Ny industri" men också som möjligt handelsområde (Osby kommun 2010, s 66).

Planffirslaget omfattar del av fastigheten Osby 181:5 och är beläget mitt emot Lars Dufwa rastplats. DetaljplaneR>rslaget anger verksamhet, handel­och kontorsändamål. Vall och prickmark är llirlagd mot väg 23 för att hålla gott avstånd till vägen (30 meter byggnadsfri zon). En ny väg dras in fflr att komma in till handelsplatsen. Vägen dras in där befintlig grusväg är belägen, mitt emot Lars Dufwas infart.

Efter gransleningen har besUtmmelsen Z lagts till för verksamheter. sedimenteringsdammarna flyttats mer åt öst i mustrationsplanen och korrigeringar gjorts i textmaterial et. Efter den andra granskningen har några mindre text.RSrändringar gjorts.

Bebyggelsebilden i området är ytterst begränsad med enbart några enstaka boningshus. Ett rimligt avstånd hålls till dessa viJlor. Den huvudsakliga bebyggelsen består av macken vid Lars Dufwa och ridanläggningen bakom rastplatsen.

Planområdet utgör inget grönområde i grönp1anen och är inte exploaterat sedan tidigare. I huvudsak finns blandskog i området samt en öppen gräsyta i söder.

2017·02-14 och 2017-02-15 genomfbrdes två dialogmöten. En enkät har också genom.tbrts. Planen drivs med det utökade planförfarandet

Sidll 32(40)

V lQSBY ,A . KOMMUN

Kommunatyre .. en

ÖVerliggning

SAMMANTRÅDESPROTOKOlL ~

2017-04-03

Tommy Augustsson (S), med instämmande av Esbjöm Hansson (SD) och Agne Ingvardsson (-), yrkar att kommunstyrelsens ska föreslå kommun­fullmlktige besluta att detaljplan ffir deJ av Osby 181 :5, Os by kommun, Sklme län (Lars Dufwa) antas.

Vice ordfbranden Niklas Larsson (C), med instimm.ande av Göran Bengtsson (V) och Daniel Landin (S), yrkar att kommunstyrelsen ska .ffireslå kommunfullmaktige att detaljplan för del av Os by 181:5, Osby kommun, Skäne län (Lars Dufwa} avslås.

Dag Ivarsson (M), med instämmande av Ingmar Bemthsson (S) och Carl Bejvel (SD) yrkar att kommunstyrelsens ska ftlreslå kommunfullmaktige besluta att detaljplan fiSr del av Osby 181:5, Osby kommun, Skåne län (Lars Dufwa) antas med tillAgg att beteckningen ''Partihandel och servering, ej dagligvaruhandel med livsmedel'' läggs till i detaljplanen.

Beslutagina och omröstning Kommunstyrelsen godkände fbljande propositionsordning. Först ställs Tommy Augustssons (S), med fleras, yrkande om att kommunstyrelsen ska föreslå. kommunfullm!ktige besluta att detaljplan ftlr del av Os by 181 :5, Osby komm~ Skåne län (Lars Dufwa) antas mot vice ordfbranden Niklas Larssons (C), med fleras, yrkande om att kommunstyrelsen ska fbreslå.kom· munfullmäktige att detaljplan för del av Osby 181:5, Osby kommun, Skåne län (Lars Dufwa) avslås. Om Tommy Augustssons (S), med fleras, yrkande vinner bifall ställs Dag I varssons (M), med fleras, tilläggsyrkande under särskild proposition. Om vice ordföranden Niklas Larssons (C), med fleras, yrkande vinner bifall har kommunstyrelsen beslutat ftlreslå kommunful J~ mäktige att detaljplan tbr del av Osby 181 :5, Osby kommun, Skåne län (Lars Dufwa) avslås. Dag Ivarssons (M), med :fleras, tilläggsyrkande ställs då inte under proposition.

Kommunstyrelsen godkänner ffiljande beslutsgå.ng. Ja·röst för bifall till Tommy Augustssons (S), med fleras, yrkande, nej~röst tbr bifall till vice ordfbranden Niklas Larssons (C), med fleras, yrkande.

Med ~ljande elva (11), Dag Ivarsson (M), Agne Ingvardsson (·), Margot Malmqvist (S), Ingmar Bemthsson (S), Esbjöm Hansson (SD), Sonja Svenle~Pettersson (M), Mattias Petersson (S), Tommy Augustsson (S), Carl Bejvel (SD). Stephan Hellqvist (KD) och ordföranden Marika Bjerstedt Hansen (S ), ja-röster och fbi j ande fyra ( 4) nej·röster, Daniel Landin (S), Jimmy Ekborg (C), Göran Bengtsson (V) och vice ordfl}randen Niklas Larsson (C), nej-röster har kommunstyrelsen beslutat i enlighet med Tommy Augostssons (S), med fleras. yrkande.

Kommunstyrelsen godkänner därefter toljande beslutsgång. Ja-röst för bifall till Dag I varssons (M), med fleras, tilläggsyrkande, nej~röst för avslag på detsamma.

5lda 33(40)

-..,------- --------~ U~ty111ando

l ~Jfl di Il -~y -t)t,• l

~~j OSBY ~KOMMUN

Kommunatyreleen

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL SlmllllnlrldNdatum 2017 .04..()3

Med ftSljande sju (7), Dag Ivarsson (M), Daniel Landin (S). Ingmar Bernthsson (S). Sonja Svenle-Pettersson (M), Carl Bejvel (SD), Göran Bengtsson (V} och ordfOranden Marika Bjerstedt Hansen (S),ja-röster och följande sex ( 6) nej-röster, Agne Ingvardsson (-). Margot Malmqvist (S), Esbjörn Hansson (SD}, Mattias Petersson (S), Tommy Augustsson (S) och Stephan Hellqvist (KD), samt två (l) ledamöter, Jimmy Ekborg (C) och vice ordföranden Niklas Larsson (C). som avstod från att rösta. har kommunsty­relsen beslutat bifalla Dag I varssons {M). med fleras, tilläggsyrk:ande.

Beslutsunderlag Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskott beslut 2017-03-14, § 31

Tjänsteskrivelse ,Ny detaljplan för del av Osby 181:5~ Osby komma~ Skåne lin". daterad den 2 mars 2017. från planarkitekt Kettil Svensson och tf. t<sr­valtningschef Arne Bertilsson.

Förslag på ny korsning och typsektion, daterad den 13 maj 2016, ftån Atkins.

Trafikutredning korsning Lars Dufwa väg 23, Osby konunun. daterad den 23 augusti 2016. från Atkins.

Trafikutredning från Atkins, bilagor 1-4.

Fastighetsf<Srteckning f<Sr ny detaljplan fOr del av fastigheten Osby 181:5 område nord, Lars Duf\.va, daterad den 3 november 2016., från OIS-ingenjör Zlatko Abazagic.

Handelsutredning fOr Lars Dufwa. del av Osby 181=5, Osby, Osby kommun, Skåne län, från Sandra Holm, Kathrine Heiberg och Lina Dako.

Plan- och genom:Rsrandebeskrivning, detaljplan för del av Osby 181:5, öster om Lars Dufwa, daterad i november 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. förvaltningschef Arne Bertilsson.

Miljökonsekvensbesk.rivning. del av Osby 181:5, öster om Lars Dufwa, daterad i oktober 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. fbrvalt­ningschef Arne Bertilsson.

Lokaliseringsprövning, del av Osby 181:5, öste om Lars Dufwa, daterad i november 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. :Rsrvaltningschef Arne Bertilsson.

Oranskningsutlåtande, detaljplan ftSr del av Osby 181:5, öster om Lars Dufwa rastplats, daterad den 30 november 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. fbrvaltningschef Arne Bertilsson.

Detaljplan (karta) för Lars Dufwa, upprättad den 25 november 2016, från planarlcitekt Kettil Svensson och tf. förvaltningschef Arne Bertilsson.

f~-~-~-W-1.::.._P~ l l ~~~ ?tJI? tflY~cu (Id~

Slda 34(40)

~10SBY ~.A KOMMUN

Enkäter tor Lars Dufwa.

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL ~

2017-04-03

Skrivelse "Handeln J Osby kommun Medborgare enklt februari 2017".

skrivelser '11andelu i Osby kommun", tre bilagor.

Synpunkter från medborgardialogen och dialogmötet med Osby shopping om ett eventuellt handelsområde utmed riksväg 23, vid Lars Dufwa från den 14 och 15 februari 2017.

Beslutet skickas till Kommunfullmäktige

J~nd- alon "

~#8/f· l !'-J Expodl.ral Utdrlgtbestvrbncle

~ ?c; 17 V7 -a:;]

SiOI 35(40)

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammentttldeadatum

2017-03-14

Kom m unstyreisens sam hällabyggnadsutskott

Juateralldee sign

§ 31

Ny detaljplan för del av Osby 181:5, Osby kommun, Skåne län (Lars Dufwa)

KS/2013:1144 214

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskotts beslut

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskotts förslag till kommunstyrelsen Förslag till kommunfullmäktige

Detaljplan för del av Os by 181:5, Os by kommun, Skåne län (Lars Dufwa) antas.

Sammanfattning av ärendet Under 2014 uppmärksammade verksamhetsområdet samhällsutveckling att efterfrågan på mark for verksamhetsetableringar ökat. Området mitt emot Lars Dufwa rastplats, Öster om väg 23, pekades ut som den mest lämpliga marken för nyetableringar. Bedömningen gjordes att området kunde locka till sig etableringar och nya arbetstillfiillen for kommunen med närhet till väg 23. Kommunen äger marken.

Sedan 20 15 finns intresse hos två aktörer att etablera sig på området med direkt närhet till väg 23 och ett gott skyltningsläge. Ingen gällande detaljplan finns och Översiktsplanen pekar ut området som ''Ny industri" men också som möjligt handelsområde (Osby kommun 2010, s 66).

PlanfOrslaget omfattar del av fastigheten Osby 181:5 och är beläget mitt emot Lars Dufwa rastplats. Detaljplaneförslaget anger verksamhet, handel­och kontorsändamål. Vall och prickmark är ilirlagd mot väg 23 för att hålla gott avstånd till vägen (30 meter byggnadsfri zon). En ny väg dras in för att komma in till handelsplatsen. Vägen dras in där befintlig grusväg Är belägen, mitt emot Lars Dufwas infart.

Efter granskningen har bestämmelsen Z lagts till för verksamheter, sedimenteringsdammarna flyttats mer åt öst i illustrationsplanen och korrigeringar gjorts i textmaterialet Efter den andra granskningen har några mindre textforändringar gjorts.

Bebyggelsebilden j området är ytterst begränsad med enbart några enstaka boningshus. Ett rimligt avstånd hålls till dessa villor. Den huvudsakliga bebyggelsen består av macken vid Lars Dufwa och ridanläggningen bakom rastplatsen.

E~pedlerat Utdragabeatyrkande

1/1- ~ ~ l l &CJ\-b~\

~ l

Sfda

17(29)

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammenlrl.ldesdatum

2017-03"14

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskott

Justerandes sign

Planområdet utgör inget grönområde i grönplanen och Är inte exploaterat sedan tidigare. I huvudsak finns blandskog i området samt en Öppen gräsyta i söder.

2017 "02-14 och 2017-02-15 genomfOrdes två dialogmöten. En enkät har också genomforts.

Planen drivs med det utökade planforfarandet.

Beslutsunderlag

Tjänsteskrivelse "Ny detaljplan fOr del av Osby 181:5, Osby kommun, Skåne län", daterad den 2 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. fOrvaltningschef Arne Bertilsson. Förslag på ny korsning och typsektion, daterad den 13 maj 2016, från Atkins. Trafikutredning korsning Lars Dufwa väg 23, Osby kommun, daterad den 23 augusti 2016, frånAtkins. Trafikutredning från Atkins, bilagor 1-4. Fastighetsrorteckning for ny detaljplan fOr del av fastigheten Osby 181:5 område nord, Lars Dufwa, daterad den 3 november 2016, från GIS-ingenjör Zlatko Abazagic. Handelsutredning fOr Lars Dufwa, del av Osby 181:5, Osby, Osby kommun, Skåne län, från Sandra Holm, Kathrine Heiberg och Lina Dako. Plan- och genomförandebeskrivning, detaljplan för del av Osby 181:5, öster om Lars Dufwa, daterad i november 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. forvattningschef Arne Bertilsson. Miljökonsekvensbeskrivning, del av Osby 181 :5, öster om Lars Dufwa, daterad i oktober 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. forvattningschef Arne Bertilsson. Lok:aliseringsprövning, del av Osby 181 :5, öste om Lars Dufwa., daterad i november 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. forvattningschef Arne Bertilsson. Granskningsutlåtande, detaljplan for del av Osby 181:5, öster om Lars Dufwa rastplats, daterad den 30 november 2016, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. förvaltningschef Arne Bertilsson. Detaljplan (karta) for Lars Dufwa, upprättad den 25 november 2016, från

planarkitekt Kettil Svensson och tf. förvaltningschef Arne Bertilsson. Enkäter for Lars Dufwa. Skrivelse "Handeln i Osby kommun Medborgare enkät februari 2017''. Skrivelser "Handeln i Osby kommun", tre bilagor. Synpunkter från medborgardialogen och dialogmötet med Osby shopping om ett eventuellt handelsområde utmed riksväg 23, vid Lars Dufwa från den

Expedletat Utdragsbestyrkande

l &>no&a, ~ .........

l f/l·· 1 ~ 1

Slda 18{29)

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL SammanlrAdasdatum

2017-03-14

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskott

Justerandes sign

14 och 15 februari 2017.

Beslutsgång

Yrkanden

Lars-Erik Svensson (M) yrkar bifall till att detaljplan for del av Os by 181 :5) Osby kommun, Skåne län (Lars Dufwa) antas med Ändringen att beteckning "Partihandel och servering, ej dagvaruhandel med livsmedeP', läggs till i detaljplanen.

Lotte Melin (C) yrkar att detaljplan :ffir del av Osby 181:5, Osby kommun, Skåne län (Lars Dufwa) avslås.

Tommy Augustsson (8) yrkar bifall till att detaljplan för del av Osby 181:5, Osby kommun, 8kåne län (Lars Dufwa) antas.

Ordforande ställer samtliga tre yrkanden mot varandra fdr att avgöra det yrkande som blir huvudförslag. Därefter ställs de övriga två yrkanden mot varandra for att avse mottorslag till huvudförslaget Ordförande finner sitt eget yrkande bifallet och det blir därmed huvudförslaget

Omröstning for mottörslag

Ordförande ställer Lotte Melins (C) och Lars-Erik Svenssons (M) yrkanden mot varandra för att avgöra vilket som blir motfOrslaget Ordforande finner att Lotte Melins (C) yrkande blir motmrslag till huvudllirslaget. Omröstning begärs.

Ordförande ställer följande proposition för omröstningen: Ja~röst innebär bifall till att Lotte Melins (C) yrkande blir motmrslag. Nej~röst innebär bifall till att Lars-Erik Svenssons (M) yrkande blir motförslag.

Med 2 ja-röster (David Szemenkår (V) och Lotte Melin (C)) och 2 nej-röster (Torruny Augustsson (8) och Lars-Erik Svensson (M)), finner ord.ilirande att Lars-Erik Svenssons (M) yrkande Är bifallet och blir dänned motförslag.

Huvudomröstning

Ordförande ställer nu sitt eget yrkande och Lars-Erik Svenssons (M) yrkande mot varandra. Följande propositionsordning godkänns: Ja-röst innebär bifall till Tommy Augustssons yrkande. Nej-röst innebär bifall till Lars- Erik Svenssons (M) yrkande.

I omröstningen avges l ja-röst (Tommy Augustsson (S)), l nej-röst (Lars­

Erik Svensson (M)) och 2 ledamöter avstår från att rösta (David Szemenkår (V) och Lotte Melin (C)).

Ordffirande finner sitt eget förslag bifallet och därmed har

Expedierat Utdragsbestyrkande

1!1--- 1 .~~ l l .jbGo~\

3?P l

Sida 19(29)

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanlrlldesdatum 2017-03-14

Kommunstyrelsens aam h ä Ilabyggnadsutskott

kommunstyrelsens samhällsbyggnads utskott beslutat att detaljplan for del av Osby 18 l ;5, Os by kommun, Skåne län (Lars Dufwa) antas.

Reserv a tioner

Lars-Erik Svensson (M) reserverar sig muntligt mot beslutet. Lotte Melin (C) reserverar sig skriftligt mot beslutet

Beslutet skickas till Kommunstyrelsen Samhällsbyggnadsforvaltningen Tf. förvaltningschef for samhällsbyggnadsförvaltningen, Arne Bertilsson Planarkitekt, Kettil Svensson

Expedierat

l U ldragabestyrkande

l J1Jf'' 1~ 1

Sida 20(29)

,.. ~

Centerpartiet

RESERVATION

Jag reserverar mig mot kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskotts beslut §31 den14mars 2017. Mitt yrkade var istället att detaljplanen for del av Os by 181 :5 ska avslås.

Centerpartiet tycker inte att vi ska tillåta varken detaljhandel eller handel med livsmedel i det aktuella planområdet. Vi anser att risken for att centrumhandeln ska drabbas negativt ät for stor. Centerpartiet tycker att det är viktigt att hela kommunen ska leva, och .det gäller även Os by centrum. Det är viktigt med ett levande centrum för att öka Osbys.attraktivitet. Vad händer med Osby centrum om vi tillåter livsmedelshandel i Marklunda?

Idag ser vi också trender mot att allt fler människor handlar på intemet. Är det då rätt tidpunkt för Osby kommun att anlägga ett helt nytt handelsområde? Vidare anser jag inte att det tänka tr~tklösningen med en fyrvägskorsning är tillfredsställande.

Kostnaden för projektet är beräknat till minst 20 milj on er kronor för Os by kommun, och då ingår varken gång~ och cykelväg eller vatten och avlopp. Då kan vi lägga till flera miljoner för att det ska bli verklighet.

Jag tycker att det vore bra att tillåta annan verksamhet i området, till exempel industri och lager.

~t/(~ Lotte Melin (C)

T JÄNSTESKRIVELSE Sida

~OSBY Datum 1(2)

\(_~KOMMUN 2017-03-02

Samhällsbygg n ad Kettil Svensson Tel 0709 318 376

kettil.svensson@osby. se

Ny detaljplan för del av Osby 181:5, Os by kommun, Skåne län Dnr KS/2013: 1144

Samhällsbyggnads förslag till samhällsbyggnadsutskottet

Föreslå kommunstyrelsen att föreslå kommunfullmäktige att anta detaljplanen.

Sammanfattning av ärendet

Under 20 14 uppmärksammade verksamhetsområdet samhällsutveckJ i ng att efterfrågan på mark för verksamhetsetableringar ökat. Området mitt emot Lars Dufwa rastplats, öster om väg 23, pekades ut som den mest lämpliga marken för nyetableringar. Bedömningen gjordes att området kunde locka till sig etableringar och nya arbetstillfli.Ilen för kommunen med närhet till väg 23. Kommunen äger marken.

Sedan 2015 finns intresse hos två aktörer att etablera sig på området med direkt närhet till väg 23 och ett gott skyltningsläge. Ingen gällande detaljplan finns och översiktsplanen pekar ut området som "Ny industri" men också som möjligt handelsområde (Osby kommun 2010, s 66).

Planförslaget omfattar del av fastigheten Os by 181 :5 och är beläget mitt emot Lars Dufwa rastplats. Detaljplaneförslaget anger verksamhet, handel- och kontorsändamåL Vall och prickmark är tOrlagd mot väg 23 för att hålla gott avstånd till vägen (30 meter byggnadsfri zon). En ny väg dras in för att komma in till handelsplatsen. Vägen dras in där befintlig grusväg är belägen, mitt emot Lars Dufwas infart.

Efter granskningen har bestämmelsen Z lagts till för verksamheter, sedimenteringsdammarna flyttats mer åt öst i illustrationsplanen och korrigeringar gjorts i textmaterialet Efter den andra granskningen har några mindre textförändringar gjorts.

Bebyggelsebilden i området är ytterst begränsad med enbart några enstaka boningshus. Ett rimligt avstånd hålls till dessa villor. Den huvudsakliga bebyggelsen består av macken vid Lars Dufwa och ridanläggningen bakom rastplatsen.

Planområdet utgör inget grönområde i grönplanen och är inte exploaterat sedan tidigare. I huvudsak finns blandskog i området samt en öppen gräsyta i söder.

2017-02-14 och 2017-02-15 genomfördes två dialogmöten. En enkät har också genomförts.

Planen drivs med det utökade planfOrfarandet.

Besköksadress Parkgatan 1 Postadress Samhällsbyggnad 28380 Osby

Telefon 0479-52 80 00 vx Fax 0479-52 82 97 E-post samhallsbyggnad@osby.se

Hemsida www.osby.se PlusGiro 1116 61-5 Organisationsnr 212000-0902 Bankgiro 281-6809

Beslutsunderlag

Plankarta med planbestämmelser Plan- och genomförandebeskrivning Granskningsutlåtande 2 Fastighetsforteckning Lokaliseringsprövning Miljökonsekvensbeskrivning (MKB) Trafd.rutredning Handelsutredning Dialogmöten 14/2-17 och 15/2-17 samt enkät

Arne Bertilsson

Tf. samhällsbyggnadschef

Beslutet skickas till:

Arne Bertilsson Kettil Svensson Samhällsbyggnad

Kettil Svensson

Planarkitekt FPR/MSA

Sida

2(2)

§57

SAMMANTRlDESPROfOKOLL ~

2017-o4-03

Detaljpl8n för del av Sotaren 9 och 10, Osby kommun, Skåne lin

KS/2016:363 214

Beslut Kommunstyreben ffireslår kommunfuUmlktige besluta.

Detaljplan för del av Sotaren 9 och l O antas.

Sammanfattning av Irandet Kommunen har behov av fler bostäder i ett centrumnära läge med direkt olrhet till restauranger~ matvaruaffilr och tågstation. Detaljplanefbrslaget innebir möjlighet att ~rtäta bebyggelsen på kvarterets västra och nordvästra sida. Fastigheterna som berörs lr del av Sotaren 9 och 10. Parkgatan löper lAngs kvarterets v1stra grins och Klockaregatan i den södra delen. Kommu· nen lger större delen av marken med undantag för parkeringen i söder som ags av medborgarhusföreningen (del av Sotaren 1 0).

Gällande detaljplan vann Jaga kraft 2004-02-24 och anger användningen centrum- och bostadsanda:mål i II våningar. Stora delar av planen utgörs av prickmark (mark som inte fh bebyggas). Syftet med den nya detaljplanen 1r att tillåta bostäder, centrum- och bandelsändamål samt ta bort stora delar av prickmarken för att Oka exploateringsmöjligheten. Planområdet är relativt litet och omfattar knappt 3000 kvadratmeter. Översiktsplanen antagen 20 l O av kommunfullmäktige pekar ut platsen som ''handelscentrum".

Bebyggelsebilden prlglas söder om planornddet av torgets parkering och flerbostadshus bebyggelse. Ä ven i norr återfinns flerbostadshusbebyggelse och i väster ligger villor. I öster angränsar kommunhuset

Planområdet ar relativt glest exploaterat och exploateringsgraden är gene­rellt sett inte hög runt planområdet vilket möjliggör förtätning.

Efter granskning 2 bar redaktionella förändringar gjorts i planhandlingama.

Beslutaundertag Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskott beslut 2017-03-14, § 34.

Tjänsteskrivelse ''Ny detaljplaa mr del av Sotaren 9 och 10'', daterad den 3 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. ffirvaltningschef Arne Bertilsson.

Plan~ och genomtbrandebeskrivning, detaljplan fbr del av Sotaren 9 och l O, daterad den 3 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. fflrvalt­ningschef Ame Bertilsson.

~ ~

l fp ?oJ? -LW-v6 l

Sldl 36(40)

V 10SBY \A J KOMMUN

Kommun•tyl'81sen

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL ~ 2017 -{)4..()3

Granskningsutlåtande för detaljplan för del av kvarteret Sotaren, daterad den 3 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. förvaltningschef Arne Bertilsson.

Plankarta för del av kvarteret Sotaren, daterad den 3 mars. 2017, från planar­kitekt Kettil Svensson och tf. tbrvaltningschef Arne Bertilsson.

Fastighetsförteckning till ny detaljplan för del av fastigheter Sotaren 9 och 10, daterad den 25 januari 2017, från GIS-ingenjör Zlatko Abazagic.

BesluJet slcickas till Kommunfullmäktige

/M I( l

Slå 37(40)

SAMMANTRÅDESPROTOKOLL SamrTIIInlrld&ad8bJm

2017-03-14

Kom m u nstyrelaens aamhlllsbyggnadsutakott

§34

Ny detaljplan del av Sotaren 9 och 10

KS/2016:363 214

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskotts beslut

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskotts förslag till kommunstyrelsen Förslag till kommunfullmäktige

- Detaljplan för del av Sotaren 9 och l O antas.

Sammanfattning av ärendet

Kommunen har behov av fler bostäder i ett centnunnära läge med direkt närhet till restauranger, matvaruaffär och tågstation. Detaljplaneförslaget inneblir möjlighet att förtäta bebyggelsen på kvarterets västra och nordvästra sida. Fastigheterna som berörs är del av Sotaren 9 och 1 O. Parkgatan löper längs kvarterets västra gräns och Klockaregatan i den södra delen. Kommu­nen äger större delen av marken med undantag fOr parkering.en i söder som ägs av medborgarhusfOreningen (del av Sotaren 1 0).

Gällande detaljplån vann laga kraft 2004-02-24 och anger användningen centrum- och bostadsändamål i II våningar. Stora delar av planen utgörs av prickmark (mark som inte får bebyggas}. Syftet med den nya detaljplanen är

att tillåta bostäder, centrum- och handelsändamål samt ta bort stora delar av prickmarken for att öka exploateringsmöjligheten. Planområdet är relativt litet och omfattar knappt 3000 kvadratmeter. Översiktsplanen antagen 2010 av kommunfullmäktige pekar ut platsen som "handel-centrum".

Bebyggelsebilden präglas söder om planområdet av torgets parkering och flerbostadshusbebyggelse. Ä ven i norr återfinns flerbostadshusbebyggelse och i väster ligger villor. I öster angränsar kommunhuset Planområdet är relativt glest exploaterat och exploateringsgraden är gene­rellt sett inte hög runt planområdet vilket möjliggör förtätning.

Efter granskning 2 har redaktionella forändringar gjorts i planhandlingarna.

BeslutsunderJag

Tjänsteskrivelse "Ny detaljplan för del av Sotaren 9 och 10", daterad den3 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. f6rvaltningschef Arne Bertilsson.

Uldragsbeatyrkande

l

Slda

25(29)

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL SammantrAct.sdatum 2017-03-14

Kommunstyrelsens samhällsbyggnadsutskott

Justerande& sign

Plan- och genomtOrandebeskrivning, detaljplan fOr del av Sotaren 9 och l O, daterad den 3 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. ilirvalt­ningschef Arne Bertilsson.

Granskningsutlåtande ror detaljplan fOr del av kvarteret Sotaren, daterad den 3 mars 2017, från planarkitekt Kettil Svensson och tf. forvattningschef Arne Bertilsson.

Plankarta ilir del av kvarteret Sotaren, daterad den 3 mars 2017, frän planar­kitekt Kettil Svensson och tf. fOrvattningschef Arne Bertilsson.

Fastighetsförteckning till ny detaljplan fOr del av fastigheter Sotaren 9 och 10, daterad den 25 januari 2017, från GIS-ingenjör Zlatko Abazagic.

Beslutet skickas till

Samhällsbyggnads.fOrvaltningen Planarkitekt, Kettil Svensson Kommunstyrelsen

Utdragtb'il&tyrl\ande

flr l~ l E><p~lerat c:Ror.to'DZl. \

l ~ l

Sfda 26{29)

~2§~X Samhällsbyggnad Kettif Svensson Tel 0709 318 376 kettil.svensson@osby.se

TJÄNSTESKRIVELSE Datum

2017-03-03

Ny detaljplan del av Sotaren 9 och 1 O Dnr KS/2016:363 214

Samhällsbyggnads förslag till samhällsbyggnadsutskottet

Föreslå kommunstyrelsen att fdres[å kommunfullmäktige att anta detaljplanen.

Sammanfattning av ärendet

Sida 1(2)

Kommunen har behov av fler bostäder i ett centrumnära läge med direkt närhet till restauranger, matvaruaffar och tågstation. Detaljplaneförslaget innebär möjlighet att fOrtäta bebyggelsen på kvarterets västra och nordvästra sida. Fastigheterna som berörs är del av Sotaren 9 och I O. Parkgatan löper längs kvarterets västra gräns och Klockaregatan i den södra delen. Kommunen äger större delen av marken med undantag fdr parkeringen i söder som ägs av medborgarhusfOreningen (del av Sotaren 10).

Gällande detaljplan vann laga kraft 2004-02-24 och anger användningen centrum- och bostadsändamål i Il våningar. Stora delar av planen utgörs av prickmark (mark som inte far bebyggas). Syftet med den nya detaljplanen är att tillåta bostäder, centrum- och handelsändamål samt ta bort stora delar av prickmarken for att öka exploateringsmöjligheten. Planområdet är relativt litet och omfattar knappt 3000 kvadratmeter. Översiktsplanen antagen 2010 av kommunfullmäktige pekar ut platsen som "handel·centrum".

Bebyggelsebilden präglas söder om planområdet av torgets parkering och flerbostadshusbebyggelse. Ä ven i norr återfinns flerbostadshusbebyggelse och i väster ligger villor. I öster angränsar kommunhuset

Planområdet är relativt glest exploaterat och exploateringsgraden är generellt sett inte hög runt planområdet vilket möjliggör fortätning.

Efter granskning 2 har redaktionella fOrändringar gjorts i planhandlingarna.

BeskOksadress Parkgatan 1 Postadress Samhallsbyggnad 283800sby

Telefon 0479-52 80 00 vx Fax 0479-52 82 97 E-poet samhallsbyggnad@osby.se

Hemsida www.osby.se PlusGiro 1116 61·5 Organisatlonsnr 212000·0902 Bankgiro 281·6809

Beslutsunderlag

Plankarta med planbestämmelser Plan- och genomförandebeskrivning Fastighetsförteckning Granskningsutlåtande 2

__ /(~ l j~~~9Y] Kettil Svensson

Planarkitekt FPR/MSA

Arne Bertilsson

Tf. samhällsbyggnadschef

Beslutet skickas till:

Kettil Svensson samhollsbyggnad@osby.se

Sida

2(2)

Plan- och genomförandebeskrivning Antagandehandling

Detaljplan fOr del av Sotaren 9 och l O

KS/1016:361 114

Osby tätort Osbykommun Skånelän

planområde t, i aamma kvaner. ligger kommunhuset. NedanftJr den siJdra delen av planområdet syns torget och tk.u parkering.

KS/2016:363 214

2

Samhallsbyggnad Osbykommun 283 80 Osby

Handlingama finns tillgängliga på: -Samhällsbyggnad, Osby kommun. Parkgatan 1, Osby - Osbys bibliotek, Ö JimvAgsgatan 16, Osby - www.osby.se

Upplysningar om planföt·sJaget lämnas av Kettil Svensson Telefon: 0709 318 376 kettil.svensson@osby.se

Granskning

Uppdrag

Samråd Antagande

Planprocessen, markeringen visar i vilket skede planen befinner sig i nu.

HANDLINGAR

Plankarta med planbestämmelser Plan- och genomförandebeskrivning Granskningsutlåtande 2 Fastighetsägarfårteckning

Laga kraft

För att få all infonnation och se helheten i lrendet bör plankartan läsas ihop med de beskrivningar som hör till ärendet. Planbeskrivning (och illustrationsplan) skall underlätta förståelsen av planrorslagets innebörd samt redovisa de rorutsättningar och syften planen har. Genomförandebeskrivningen redovisar organisatoriska, ekonomiska och fastighetsrättsliga åtgärder som behövs fl)r att detaljplanen skall kunna genomföras.

Planbeskrivning för del av Sotaren 9 och 10

SAMMANFATTNING Med anledning av Osby kommuns behov av nya bostäder i centrumnära lägen utreds möjligheterna att bygga bostäder på del av Sotaren 9 och l O. I planområdet finns en äldre byggnad som tidigare användes for kommunal kontorsverksamhet Å ven en större villa finns och som ägs av kommunen. I södra delen av planområdet finns en parkering och marken ägs av medborgarhusföreningen. Bostadsbehovet i kommunen är stort och bedöms vara av ett stort allmänt intresse.

INLEDNING

Bakgrund För att skapa fler bostäder i närheten av centrum o.ch utnyttja marken på ett effektivare sätt, har möjligheten att använda det berörda planområdet till bostäder med högre exploateringsgrad diskuterats sedan en tid.

Syfte Syftet med planen är att höja exploateringsgraden och möjliggöra bostadsbyggande, handel- och centrumverksamhet på del av kvarteret Sotaren. Detta möjliggör en effektivare användning av marken och bidrar till att förtäta centrum med fler bostäder i närheten till service. Det :finns ett stort behov for kommunen med fler bostäder för att möta behoven.

Planfakta Planområdet ligger centralt i Osby och omfattar del av Sotaren 9 och 10. En av kommunens kontors byggnader, "tekniska baracken" finns i planområdet Ä ven facklig verksamhet bedrivs inom planområdet i fackens hus. Södra delen av planområdet utgörs av allmän parkering som främst används av medborgarhusfOreningen och även som komplement till torgparkeringen. Strax norr om planområdet finns livsmedelskedjan Coop och parkering samt grönområdet Smitts backe. I väst återfinns villor och flerbostadshus och i öst Jigger kommunhuset tillsammans med restaurang Borgen. I sl:ider ligger torget som i stor utsträckning utgörs av parkeringsplatser. Trots det centrala läget för planområdet är exploateringsraden och byggnadshöjden forhållandevis låg. Bebyggelsen karaktäriseras mestadels av villor och flerbostadshus i puts och tegel, främst i två ti11 fyra våningar.

TIDIGARE STÄLLNINGSTAGANDEN

översiktsplaner Detaljplanen bedöms inte strida mot Osbys översiktsplan antagen 20 l O. Den fördjupade översiktsplanen över Osby tätort (Osby kommun 2010, s 62) anger "handel-centrum" för planområdet.

Planbeskrivning för del av Sotaren 9 och lO 3

4

Fördjupad översiktsplan Osby

- ~lvtg~IIJIIC

== F1'81T41da Ylcllgvlg

- HandQI . canktJm flmAimanna~ E 8Git1llga lloltldllf

o~boddof

- Botlador UIVOdllhll ~~··act.

Ballnlllg hltJI4It

- tt/Gldustd

- Hb!QaJdar IIIIlD klro1l

~ Frtluft!llv

-- Grllllltlrf~~~ldtplan

Sillot och boUtMr ~~&Mur. texten (b.ra.sä84)

1:30 000 Oi..;;;250:ilillc::l60.,o -•1 Oc00::=::;;;;1::.500-.._..2 ~r

Ovan visas denjOrdjupaåe lJverailctsplane1180m ingår i OsbyslJversiiJsplanfrtln 2010. Den b/d ringe11 i mitten av illustrationen pekar ut var planområdet är beliiget i Osby tatort. Planområdet bentlmns som handel· cenlnlm och bediJms ligga väl i linje medforslag till detaljplan.

Planbeskrivning för del av Sotaren 9 och lO

Detaljplaner Gällande detaljplan (antagen 2004-01-29, laga kraft 2004-02-24) ror det aktuella planområdet anger bostads- och centrumändamål llir den nona delen av planområdet och enbart centrum fOr den södra delen. Stora delar av planen utgtlrs av prickmark (mark som inte tar bebyggas) och till viss del plusmark (enbart uthus et cetera).

~· ... ,

f"li··--~ ,r l ~ ... _~ ... .If " Il --.. :· G(J]Iande detaljplan for del av kvarteret Sotaren.

Samband med andra projekt Inga andra projekt bedöms ha betydande inverkan på detaljplanens genomförande eftersom den avser att utöka bostadsbestämmelsen till södra delen av planområdet samt öka exploateringsmöjligheten.

Grönstrukturplan Grönstrukturplanen antagen .i maj 2014 pekar inte ut planområdet i någon bevarandebel.lläfkelse.

Riksintressen och förordnanden Inom planområdet finns inga riksintressen eller strandskydd.

BEHOVSBEDÖMNING/STÄLLNINGSTAGANDE MILJÖKONSEKVENSBESKRIVNING Bedömningen är att planförslaget inte kan antas medfOra betydande miljöpåverkan i den mening som avses i MB 6 kap 11-18 §§ och PBL 4 kap 34 §.

Planbeskrivning för del av Sotaren 9 och l O 5

6

OMRÄDETS FÖRUTSÄITNINGAR

Mark och vegetation/vatten I och kring planområdet växer fler olika trädslag, bland annat björk och ask. Den lägre vegetationen består främst av trädgårdväxter som Rhododendron och äppelträd. Vattenffiringen är mycket begränsad, inga diken eller mindre bäckar förekommer inom eller i närheten av ptanområd et. Enligt Tyrens rapport ror översvämning av Osbysjön med Driveån (20 12, s l, 8), finns ingen risk fOr översvämning i planområdet med utgångspunkt för det högsta dimensionerade flödet. Grundläggningsförutsättningarna och geotekniken bedöms goda och området är sedan tidigare ianspråkstaget för bebyggelse.

Bilden vl.tar planområde/3 aödra del med parkering. "'Jekniska barac~n" i gul träfasad syns i bakgrund och har anvants som kommUllOJ konwrsverksamhet.

Bild pd bebyggelsen inom planomreldet. 11/J vanter om teknlaka baracken i gult $JIIU fackens hus i grlttt tegel. Bortom facuns hu.s .skymtar en privat fastighet i putsad farad med halvval111111 mansardtak.

Planbeskrivning tör del av Sotaren 9 och 10

Geotekniska förhållanden Någon geoteknisk undersökning bedöms inte behövas. Om behovet ända uppstår kommer en undersökning att utforas. Området är sedan tidigare detaljplanelagt

Historik och befintlig bebyggelse I dagsläget finns ett antal huvudbyggnadet· belägna inom planområdet med tillhörande komplementbyggnader. Den huvudsakliga bebyggelsen runt planområdet finns i norr och öst i fonn av Coop och kommunhuset

Kulturmiljö och fornlämningar Inom planområdet finns inga kända bevakningsobjekt i form av bytomter/ gårdstomt eUer annan kulturhistorisk lämning. Om fornlämningar skulle framkomma i samband med eventuella markarbeten skall dessa - i enlighet med 2 kap l O § lagen om kultunninnen m.m - omedelbart avbrytas och Länsstyrelsen underrättas.

PLANENS INNEBÖRD (OCH KONSEKVENSER)

Gator och t raft k Den nya detaljplanen beräknas medfOra en viss trafikökning utmed Packagatan och Klock:aregatan. VerksamhetsfOrändringen i detaljplanen bedöms inte vara av någon större karaktär. Parkering löses inom planområdet och trafikanter kan i viss utsträckning placerar sina bilar längs Parkgatan enligt föregående bilder. Komplementparkeringar finns precis söder om planområdet. Trafiksituationen bedöms som god och trafikmängden är låg längs Parkgatan. Norr om planområdet, längs Köpmannagatans västligaste del, är veckomedeldygnstrafiken cirka l 000-2000 fordon vilket är en låg siftra.

o k o Bebyggelseomrade och ver samhetsomrade F6rändring av bebyggelsen avses tillkomma men marken behöver dock inte beredas i någon stor utsträckning då verksamheter redan förekommer i området. Planområdets kvaliteer gällande de få grönytor som finns bör bevaras i så stor utsträckning som möjligt.

Planbeskrivning för del av Sotaren 9 och 10 7

8

Teknisk försörjning Försörjningen består av ström, avlopp, vatten samt dagvattenhantering. Fa8tigheten ligger inom verksamhetsområde flSr vatten- och åvlopp. Dagvattnet hanteras med befintliga dagvattenbrunnar. Eftersom en förhållandevis stor andel bebyggelse redan finns i området kommer dagvattenmängderna som behöver ledas bort inte bli mycket större.

På kvarteret Sotarens innegård, inom planområdet, ligger en byggnad på kornmunens mark som används som sopstation och elcentral. Detta är en viktigt funktion fOr kvarteret och avsikten är att behålla byggnad i befintligt skick och läge.

Far elledning i mark Br byggnad eller itågon annan anlll.ggning inte utan ledningsägarens (E. ON) medgivande och lämnade instruktioner uppföras på närmare avstånd än 3 meter från lednillgen. h1te heller får utan ledningsägarens medgivande upplag anordnas eller marknivån ändras ovanror ledningen så att reparation och underhåll blir svårt att genomflSra.

Hälsa och säkerhet Planområdet avgränsas av Parke,aatan, Klockaregatan samt Köpmannagatan viJka ha relativt låga trafiksiffror. Ett staket kan med fördel resas mot Klockaregatan och Parkgatan om behovet uppstår. Någon bullerproblematik bedöms inte föreligga med anledning av de låga trafiksiffroma. Avståndet från planområdets östra gräns till järnvägen uppgår till nistan exakt 193 meter. Fler byggnader och kvarter finns mel1an järnvägen och planområdet Naturliga bullervallar finns därför och bedömning är att järnvägen inte utgör någon bullerproblematik. Rekommendationen att bostäder ska ligga hundra meter frånjärnväg uppfylls väl.

Inga mark:fl:Sroreningar bedöms torekomma inom eller i anslutning till planområdet Ingen industri eller tillverkning har flSrekommit i planområdet.

ADMINISTRATIVA FRÄGOR

Genomförande Genomfårandetid fOr detaljplanen är femton år från att planen vinner laga kraft. På grund av genomförandetiden på gällande plan är ersättning enligt PBL 14:9 möjlig.

Fastig hetsrättsliga frågor Kommunen äger Sotaren 9. Sotaren lO ägs av byggnadsforeningen medborgarltuset. Om en fastighetsfarändring avses garas kommer en ansökan skickas till Lantmäteriet. Lagfaren ägare bekostar lantmäterifflrättningen. Möjligheter att ordna rättigheter för väg inom kvartersmark kan lösas genom att bilda servitut eller gemensamhetsanläggning i en lantmäteriforättning.

Planbeskrivning för del av Sotaren 9 och lO

Planförfara n det Planen drivs med standardflSrfarandet.

Genomförandebeskrivning ORGANISATORISKA FRÅGOR

Planförfara n de Planen drivs med standardförfarandet

Tidplan Detaljplanen beräknas möjligen kunna bli antagen torsta halvåret 2017.

Genomförandetid Genomilirandetiden för detaljplanen är fernton år efter det att planen vunnit laga kraft.

Ansvarsfördelning/Huvudmannaskap Planområdet ägs i söder av byggnadsföreningen medborgarhuset~ Sotaren 1 O. Sotaren 9 ägs av konununen. Exploatören är ansvarig fOr genomförandet inom kvartersmark. Kommunen är huvudman för allmänna platser (gator, park- och naturmark). Kommunen är huvudman för VA-verksamheten. Driften sköts av driftbolaget SBVT.

Avtal Avtal och kontrakt upprättas om behov uppstår.

FASTIGHETSRÄTTSLIGA FRÅGOR

Fastighets bi Id n in g Lagfaren ägare står fOr kostnaderna vid eventuella lantmäteriförättningar om inte någon annan tar på sig kostnaden. Ansökan skickas till Lantmäteriet. Syftet med en lantmäteriförättning är att skapa~ alternativt ändra en fastighets utbredning.

Ledningsrätt För vissa ledningar av allmän karaktär kan ledningsrätt tillskapas. Denna rättighet innebär att den som viU dra fram en ledning har rätt att göra så inom någon annans fastighet. Rättigheten belastar dänned en fastighet. En sådan ledningsrätt tilJskapas vid lantmäteriflSrrättning enligt reglerna i leduingsrättslagen. För att skydda ledningar kan servitut eller ledningsrätt bildas. Det bedöms inte som aktuellt att en ledningsrätt behöver skapas inom planområdet. Någon flyttning eller annan åtgärd bedöms i nuläget inte som sannolik för att säkerställa Skanovas och E. ON :s kabelfunktioner.

Genomförandebeskrivning för del av Sotaren 9 och 10 9

10

För elledning i mark får byggnad eller annan anläggning inte utan ledningsägarens medgivande och lämnade instruktioner uppföras på nllrmare avstånd in 3 meter frän ledningen. Inte heller får utan ledningsägarens medgivande upplag anordnas eller marknivån ändras ovanfbr ledningen, så att reparation och underhåll försvåras. Om ledningarna någon gång i framdden ändå skulle behöva ändringas/ flyttas bekostas det av dem som så begär.

EKONOMISKA FRÅGOR

Planekonomi Upprättandet av detaljplanen bekostas av kommunen. Exploatören står f<Sr alla .uppkomna kostnader i samband med exploatering, exempelvis anslutningsavgifter, bygglovsavgifter och eventuella utredningar.

TEKNISKA FRÅGOR

Tekniska utredningar Maderadonmätning har utilirts och redovisas i Osby kommuns geografiska informationssystem. Undersökningen visar på att planområdet är beläget där radonhalten ligger på l 0-25 kBq/m3 vilket är nonnal nivå.

sby kommun, 2017-03-03

Arne Bertilsson Tf. Samhällsbyggnadschef

/l!il 5~3$#f) Kettil Svensson Planarkitekt FPRIMSA

Genomförandebeskrivning för del av Sotaren 9 och 10

M OSBY Granskningsutlåtande

2017-03-03

~KOMMUN

Detaljplan for del av kvarteret Sotaren.

Osby, Osby kommun, Skåne län

Förslag till detaljplan har varit på granskning 2 under tiden 2017-02-1 O- 2017-03-02 enligt samhällsbyggnadsutskottets beslut 2017-02-19.

Förslag till detaljplan har skickats ut till berörda myndigheter och sakägare. Under granskningstiden har detaljplan funnits tillgänglig på

- Samhällsbyggnad, Osby kommun, Parkgatan l, Os by - Osbys bibliotek, Ö Järnvägsgatan 16, Osby - Konununens hemsida www.osby.se

Länsstyrelsens och Trafikverkets yttranden ät· återgivna i sin helhet. De yttranden som inkannnit därutöver har sammanfattats i detta dokument, för att ge en överskådlig och lättillgänglig text. Samtliga yttranden finns att tillgå på samhällsbyggnad, Parkgatan l, andra våningen.

Följande har inkommit med yttranden:

STA1LIGA MYNDIGHETER MED FLERA: Länsstyrelsen, 2017-03-0 l Lantmäterimyndigheten, 2017-02-15 Trafikverket, 2017-02-22

utan synpunkter med synpunkter utan synpunkter

KOMMUNALA NÄMNDER, FÖRVALTNINGAR OCH BOLAG:

1lr-nän!nd,2017-02-23 E.ON~ 2017-03-02

Granskningsutl§tande 2 till detaljplan för del av kvarteret Sotaren

med synpunkter utan synpunkter

1 (4)

Granskningsutlåtande STA1LIGA MYNDIGHETER MED FLERA

Länsstyrelsen meddelar i yttrande 2017-03-01 foljande:

Länsstyrelsen har med de aktuella planhandlingarna och nuvarande infonnation inte några synpunkter på planförslaget utifrån 11 kap l 0-11 §§ P BL.

Kommentar: Ingen.

Lantmäterimyndigheten meddelar i yttrande 2017-02-15 följande:

Lantmäteriet har tagit del av torslag till detaljplan. Någon fullständig genomgång av planförslaget har inte skett. Genomgången har :främst varit inriktad på genomförandefrågor. Lantmäterimyndigheten väljer att särskilt belysa följande frågeställningar.

En teckenforklaring är önskvärd för att på plankartan lättare kunna läsa ut vad som är fastighetsgränser~ byggnader, fastighetsbeteckningar m.m.

I övrigt inga synpunkter.

Kommentar: En grundkarteforteckning dr bra men läggs inte till i detta skede.

Trafikverket meddelar i yttrande 2017-02-22 följande:

Trafikverket har tagit del av granskningshandlingarna för rubricerat ärende. Syftet med forslag till detaljplan är att öka ytan ilir bostadsändamål samt öka exploateringsgraden.

Trafikverket har inga synpunkter på torslaget

Kommentar: Ingen

KOM:MUNALA NÄMNDER, FÖRVALTNINGAR OCH BOLAG:

TT-nämnd meddelar i yttrande 2017-02-23 foljande:

l. Redovisning av parkering inte godtagbar. 2. Redovisning av ytor for lek och utevistelse inte godtagbar. 3. Ledningar i mark bör skyddas med U-område som prickas. 4. 12meters byggnadshöjd medger byggande i 4 våningar, byggnadshöjden 9 meter Wrespråkas med hänsyn till stadsbilden och omgivande bebyggelse som mestadels är 3 våningar. 5. Hur säkerställs dagsljusinsläpp på lägre belägna våningar vid 70% exploateringsgrad om huskropparna placeras nära varandra.

Kommentar: J. Planförslaget medger att parkering får anordnas, dock inte i form av en reserverad yta vilket bedöms förstimra flexibiliteten av området i framtiden.

Granskningsutlätande 2 till detaljplan för del av kvarteret Sotaren 2 (4)

Granskningsutlåtande 2. Lekjar gärna anordnas inom planområdet om behovet uppstår. Om detta behov uppstår beror väldigt mycket på vilka som flyttar in i bosttiderna. Om de flesta är äldre- och/eller pensionärer somflyttar in i bostäderna, samtidigt som en yta reserveras där en lekplats ska anordnas har oltimpliga prioriteringar gjorts. 3. Vanligt U~område bedöms vara tillrtickligl. 4. Byggnadshöjden iförslag till detaljplan bedöms vara rimlig och kommer inte sticka ut på ett olämpligt sätt i förhållande till befintlig bebyggelse. 5. Exploateringsgraden är sänkt till 60 %.

E.O N meddelar i yttrande 2017-03-02 foljande:

E. ON Elnät Sverige AB har tagit del av inkomna handlingar i ovan rubricerat ärende och har följande synpunkter.

E.ON EJnät saknar i samrådsredogörelsen att E.ON Elnät lämnat in samrådsyttrande 2016~12-~somlyder: 11E. ON Elnät har O, 4 k V servisledningar inom byggbar kvartersmark inom detaljplaneområ­de t, se bifogad karta.

Markkablarna är inlagda i kartan med osäkert läge, innebärande att de inte är inmätta. För att säkerställa kablarnas exakta läge beställs kostnadsfritt kabelvisning i ftilt via vår kundsup­port 020-22 24 24.

För elledning i mark for byggnad eller annan an/liggning inte utan ledningsdgarens medgi~ vande och lämnade instruktioner uppföras på närmare avstånd än 3 meter från ledningen. Inte heller får utan ledningsägarens medgivande upplag anordnas eller marknivån tindras ovanfor ledningen, så att reparation och underhåll försvåras. "

E. ON Elnät yrkar på att planbeskrivningen skall redovisa ovan angivet avstånd samt att even­tuella framtida ändringar/flyttar av markkabel bekostas av de som så begär.

Under förutsättning att E. ON Elnäts befintliga servisledningar kan vara kvar i nuvarande läge och vi inte drabbas av några kostnader i samband med planens genomrorande samt att eventu­ella flyttningar eller ändringar bekostas av exploatören har vi inget ytterligare att erinra

Kommentar: Tillägg gtJrs enligt E. ONs yttraruk. Bedömningen är dock att största delen av ledningarna inte kommer påverkas eftersom de flesta löper i gatan/trottoaren.

Granskningsutlätande 2 till detaljplan för del av kvarteret SOtaren 3 (4)

Granskningsutlåtande SAMMANFATTNING

Synpunktema har ovan bemötts separat. Nedan sammanfattas de synpunkter som foreslås leda till förändringar i detaljplanens handlingar.

Tillägg görs enligt E. ON: s 6nskemtll.

Förslag till beslut

Samhällsbyggnadsutskottet foreslås besluta att: föreslå konununstyrelsen att föreslå kommunfullmäktige att anta detaljplanen.

Arne Bertilsson Tf. samhällsbyggnadschef

Granskningsutlåtande 2 till detaljplan för del av kvarteret Sotaren 4 (4)

L

,\ .. ~~ '·,

'

l l l

/·'k... l .. s.F ---, --

1

f ( j

~\.ot'( 6 l l ' ·'tt 1

.:.... . ...,_ ) ' l'

......... l f /l (

'""" ' l . ' y -................ l . l .. l f f ""-..... ' f l . ' -~ 'L

-~-- ,_ f ..... ... lil.fir'

l ""'"--,, - l. 'f ~ .. ' -......[ 1:: l ,· ·- / 1" l . ~\

l / -7 ''- ::~~;'( . /;/·c,), .;t g ~ • ' l l l .

__ ,__ J~ ~~41

a_. l' t

1';:,,7

PLANBESTÅMMELSER f01wrdo911hr- omdr!on 08d nod~ ~.Enojasl~ ...-<Snlng""' llllornlrkoO .. , ....... --... ulan bolod<nl~ ..... - helo ornrtdol

GRANSER ____ ._

o.tolplsnogrtne

Egor>oi'Apogrllra

ANVÄNDNING AV MARK OCH VATTEN Kvartersmark

( 8CH l lloe1Jdor. """"""'·handa!

UT NYTT JANDEGRAD/FASTIGHETSINDELNlNG Sleinlll bygg- i procont av~

BEGRÄNSNINGAR AV MARKENS BEBYGGANDE

Uarbn :b .. ., !!Vgllnglig lllro11Mf1111'l11go undorjordlllal lodnqor A' -//"" -

---J . /;l '::>,_..... . j \ -..... ~~-·~ ~\ f l ' · '1/ - .. '\" .

~ / l' i l.) f/ \~il -, . t t\,~ . _

1..._ PLACERING, UTFORMNING, UTFÖRANDE

· · .... ~..... Placering -.. , . t p.

.ft.~-~·"

llyQOno<ltr """''pi""'""" rnlml ~ meter flin

.· 1

. !. / BOH ~ . C ~ " ' ' f l "7' <S> • l j l ~ . .:._·,..., ( . \ l

-- - l ' l,\,., /.~ - l ·r- --1 ;, / e2 60 p1 . r ·--:.,~'-{ l l !.: . • . J l __ ) l

l -" ·-/ "" Ui~"'

.......... ./

. -- '-. ( ---\ -............... '·'\ ' / ·- -..........

~Jl) ~ ·--·-, / -- ·- :'. •,-

\· ( . •. IL~-.. _

\ "~ ~--) ; l J ' . < .... __ ·--.... ...... ~ 'B'I'"14

l / r·· /_ .. ,.... _ __ __ M d!

·- / ·7. ·r---' -- -- -- 9ata d'-;/ ( /''<o ' -.. n l! ' l l--;:?'' "'--, ) (,j 1/ !t--;.. ;l

l/ ,)r 1 1

l

l l l ... ~~·; l l ........._

-1 '""-, - --· )'J ·-< '·'\ ,.. l j ::--.._ ,. -- l - -~ ._ (' •. /- -;, /

- -..... ~# ~~-::::·>-/ l dhJ r· .~r l

l ,/

' .-[

Skala 1:so.ol l O 1 · (O 20 3q, 40 50 m

_,.

f ••• :--

.,

""~l<ltlrllnt

Utfonnning och omfattning

<!> HOOOIA b)Wn~ i mner

ADM1N1STRATIVA BESTAMMELSER Genomfllrandelld

G-ollclon" 15 &rfnlol don d~~ ""'-loa• ktaft

TiD planen höf: PlanbesNivnlng Genomlllrandrll>ookdvrq

Amo Bertilason 1l. saiMJilsbyggnad$dlef

Ketlil SW<lS$011 P!anllll<ilel<t FPRAoiSA

-....... .., ..

Samhällsbyggnad Zlatko Abazagic, 0479-52 83 84 zlatko.abazagic@osby.se

Sida 1(2)

Dnr KS/2016:363 214

Fastighetsförteckning till ny detaljplan för del av fastigheter Sotaren 9 och lO

---··- --- - - --- -·-------· Fastigheter inom planområdet Fastighetsbeteckning:

SOTAREN9

SOTAREN 10

Ägare/Innehavare, adress:

OSBYKOMMUN 283 80 OSBY

BYGGNADSFÖRENINGEN

Övrigt:

Lagfaren ägare

MEDBORGARHUSET UPA .. V STORGATAN/KLOCKAREGATAN Lagfaren agare 283 31 OSBY

Belastande rättigheter inom planområdet Fastighetsbeteckning:

SOTAREN 9 Belastas av

Till förmån för

Ägare/Innehavare, adress:

SOTAREN 13 Kroon, !rene Klistina VÄSTRASTORGATAN37 283 31 OSBY

Akt, ändamål, övrigt:

Officialservitut, VATTENTÄKT. VATTENLEDNING 1273-792

Lagfaren ägare

Fastigheter utom planområdet Fastighetsbeteckning: SKOGVAKTAREN 3

Besöksadress Parkgatan 1 Postadress Samhällsbyggnad

283800sby

Ägare/Innehavare, adress:

Johansson, Sven-Ingvar Erik PARKGATAN21 283 31 OSBY

Övrigt:

Lagfaren ägare

Telefon 0479-52 80 00 vx Hemsida WWtN.osby.se Fax 0479-52 83 58 Organlsatlonsnr 212000-0902 Bankgiro 281·6809 E-post samha!lsbyggnad@osby.se

Datum Osbykommun 2017-01-25

Kauranen Johansson, Lena Maria Cecilia PARKGATAN 21 283 31 OSBY

SKOGV AKTAREN 5

Engkvist, Tore Mikael PARKGATAN 19 283 31 OSBY Sjöstrand, Malin Inga Agneta PARKGATAN19 283 31 OSBY

SKOGVAKTAREN 7

SBF 1 O Osby Fastigheter AB BIRGER JARLSGATAN 41, 4 TR 111 45 STOCKHOLM

SKOGVAKTAREN l O

HSB BRF Skogvaktaren i Osby HSB SKÅNE BOX 306 281 24 HÄSSLEHOLM

SOTAREN6

Olsson, Björn Kjell Ola PARKGATAN30 283 31 OSBY Winkvist, Sara Ulrika PARKGATAN30 283 31 OSBY

SOTAREN 13

Kroon, Jrene Kristina VÄSTRASTORGATAN37 283 31 OSBY

VÄKTAREN8

HSB BRF Väktaren i Os by HSB SKÅNE BOX 306 28124HÄSSLEHOLM

{# Jhrr ft!tCv2<C'1/ Zlatko Abazagic GIS-ingenjör

Slda 2(2)

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Lagfaren ägare

Förslag till beslut

Revisionsrapporten "Barn- och skolnämndens styrning och ledning av grundskolan", daterad den 20 oktober 2016, och barn- och skolnämndens svar, daterad den 13 december 20 16, godkänns och läggs till handlingarna.

Sammanfattning av ärendet På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har PwC genomfOrt en gransirning om Barn­och skolnämnden säkerställer en styrning och ledning av grundskoleverksamheten som överensstämmer med reglemente och Skollagens krav. Bakgrunden till granskningen är att Osby konumm i jämförelse har en hög genomsnittskostnad per elev i kombination med ett fOrväntat ökat elevunderlag de närmaste åren. PwC bedömer att barn- och skolnämnden inte helt säkerställer en ändamålsenlig styrning och ledning av grundskolan. De sammanfattande iakttagelserna för de fem kontrollmålen framgår av avsnitt 4.1 i rapporten.

Beslutsunderlag Barn- och skolnämndens beslut den 13 december 2016, § 98. Revisionsrapport "Barn- och skolnämndens styrning och ledning av grundskolan", daterad den 20 oktober 2016.

Beslutet skickas till

K.s /Zot6: r!J~ 6tr SAMMANTRÄDESPROTOKOLL ~

2016-12-13

Barn- och akolnlmnden

§98 Sam- och skolnämndens styrning och ledning av grundskolan Dnr BSN/2016:157 611

Beslut Barn· och skolnämnden beslutar

För att sAkerstalla en långsiktig planering och kontroll av grundskolans resurser ska de påpekade bristema åtgardas enligt Bam~ och skolkontorets fbrslag:

Barn- och skolkontoret ska tillsammans med HR-enheten ta fram rutiner och system fbr det systematiska arbetet med personal prognoser.

Från och med januari 2017 ska budgetuppföljningen till Barn- och skolnamnden redovisas per skolenhet.

Sammanfattning av ärendet På uppdrag av de fartroendevalda revisorerna bar PwC genom fört en granskning om Barn- och skolnamnden sakerstlller en styrning och ledning av grundskoleverksamheten som överensstämmer med reglemente och Skollagens krav. Bakgrunden till granskningen är att Osby kommun i jlmförelse har en hög genomsnittskostnad per elev i kombination med ett fbrvlntat ökat elevunderlag de nllrmaste åren.

PwC bedömer att Barn- och skoJnämnden inte helt säkerställer en ändamålsenlig styrning och ledning av grundskolan. De sammanfattande iakttagelserna tbr de fem kontrollmAlen framgår av avsnitt 4.1 i rapporten.

Beslutsunderlag

Barn- och skoln!mndens arbetsutskotts beslut den 29 november 2016, § 136.

Tjänsteskrivelse "Barn~ och skolnämndens styrning och ledning av grundskolan" daterad den 9 november 2016 från verksamhetsområdeschef Mia Johansson.

Revisionsrapport "Barn- och skolnAm.ndens styrning och ledning av gnmdskolan" Dnr K.S/2016:705 611.

Beslutet skickas till Verksamhetsområdet Barn och skola Verksamhetscontroller J ohanna Lindbe Anmälan till kommunfullm!ktige HR-enheten

utdrlglllesty!ke nda

l

SlcSI 18{27)

~2§~X llntloraaa

OSBYKOMMUN Kommunstyrelsen

2016 -10w 2 5

Diarienr.

KOIIIIIIID1ftd1miJo i Olbykomn•

Ärendetyp

Granskning av styrning och ledning l grundskolan Pl uppdraa av dc~ I'C'IiJcnma bar NC paomftbt CD araomdq av om blm- odJ aoJDimndeo dbntll1or en llymi.na och ledDina av~ som 0VCI'CDIII.Immcr mcdmglc:mmtc och lkoUagCDS krav,~ Wfo. gas i bilap. Baqrundeo tiU Jd"'krriDp ;at ~t Olby kOIJUDDD i jiJdftbe bar en h6g p:nomaoiuakoltrild per dcv, i blmbl:Dalloe med eU fl:Snllntat Olat eJevuodedaa 4o Dlrmasw Area 1r fokuJ pl toemldAJtwckliqen fllr 1f'11DdakolaD i 1rommnnen viktiJt EAct acnomfOrd 8fiDiknbtl ~yf att blm- och atolnlamdcn inte bc:Jt llb:ntlllc:r ea lndamlllaillJityndoJ ocb lodnJ.naav gnmdskoJ•o Vi gnaadlr vlr bcdlknniq pl au blm- och lbfnlmnclm

• aidut ddvis si.Ja::ntäl.1cr att penoaalproposcr tu fnlm på dt l..damllmdiaf vi.l

• endast dll:lvia bar ca 1ndamltllen.U& ~av reswsf6rdcla.iD,gca oda bacf&å dl.Dimodca ar uwmumoam per äoJomrlde iatl11ct • rcrc:ohct

• aoalyecnr dela ekonomi&b upp~ och OI"Mb:ma ull le~

• endast deJvia ltglrdlr e ·k-ostnader tom apptdr i wrblmbd:cn rtn ~Jjd av ltntt· blJ'elJa faboter.

Deaa briamr J(lr att nlmodea inte dkmdllcr ca UDpikdg piiDcriaa odt balmil av anmdlkolana reiUI'IOt.

Det hat tD:IaaUJ ca tbl~ ftlr d ualyscra skoloqaniationea med 1okua ctoaomi odl Joblfd&or i eU "fhlrDt1d 2030" pcupelålv. Dam- Gdl lkoJolrnndeo biovi­ar i 'Yiuabll tllltlcaM hcndainglllrf&atapa Atclrder lftlb och/dlcr Jijuts pl framtiden. BcrcclBfnJen f.GrtUr i at bctJinJciD(Jo ftiD j1mJ 2016 ltt ~ skolorpniJat­ioDCD aenom att blilid llUUit Indra ;Pl.' ttadieindelniqpr pi DA&rl åolor. UtiftJn liClida lattfaplc i pncbinpo 1r del politM att denna atrednina tilkatll i syfto au kta6-tomma ca llnpjktjg PacriD& av st;}'fain,g oc:hlcdoiAg iaaaiJilllld*oJan. ~ bbr narme4 aa.t.clnJDa av aeoomt&d aranabit~& ~ deD .31 mars1017.

OSBY KOMMUN Kommunstyrelsen

www.pwc.u 2016 .. 10- 2 5

otarienr. Ärendetyp

(<:S /zo /6 ;: t--o r h 11

Revisionsrapport

p wc

Barn· och akolnämndens styrning och ledning av grundskolan

Innehåll Sanun&Mat:blin.g •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••*••·•········ 2

1.

1.1.

1.2.

2.

2.1.

8· 3.1.

3.1.1.

s.L2.

3.2.

3.2.1.

3.:2.2.

3·3· s.a.1. s.s.2. 34

3>4·1·

3·4·2·

3·S. 3·5·1.

3·5·2·

4· 4.1.

IDledn:IJig" .............................................................. ',. •••• _. ................... 3

Bakgrund ........................................................................................................... 3

Syil:e och Revis:ionsfrlga ............................................. , ....................................... s Rev:isio.nsmterier ················"·····················4 ........................................................ .,,3 'Ko.ntrollmll ......................................................... , .................................... , ........... g

Metod, genomföra.nde ocl1 avgränsning ............................................ u ............... ,., .... 3

B.akp-un.d ••••••••••••••• ..................... ••••••••••••··•···••• ................................ s ~lmäkt:lgebereCiniJtg"en ....................................................................................... 5

lakttagelse:l" ocll 'bedllnm.ingar ..................................................... 8

Blev- och persol111prognoser ............................................... , ........................... * ................ 8 Iaktta&elser ............. " •• , .............................................. , ........ - ................................................... 8

Be:cJömnfD& ...................................................................................................................... 9

R.es"umfcirdelning .......................................................... ,.f .......................................... 9

.Iakttagelser ........ , __ .......................................................... , •. , ............................. , •••.••..•.••.••.• 9

Bedömning •.••...••.••.•••• " .......................................... - .. ~ ....................................... ,.~···············to

Ekonomisk uppfOljnillg' ., .•..•• , ................................................................................ 11

Iak:ttaselae.r ........................................................................................................................................ 11

Bediil:tlni.ng ........................................................................................................... , ••••••.••..•.•• 11

Kc::>stnadsutv'eck.Hng ........................................................................... , ••••••••••• f' ................. 11

IaJtttagdser .......................................................................................................................................... ll

Bed.ömnillg ••.•. , .............................................. , ............................................................. -......... ,. 12

Åtgärder och anpassningar .......................................................................... 12

Ialcttagelser .............. " ...................................................................................... ,. ...................... 12

Bedö:Jnning. ................. - ................................................................ _ •. , •••••••••••• , ••••• , ••.••.••.•..•. , •.•. 13

Re"Yislo11eU bed.önmillg ............................................................... 14

Bedömningar mot kontrollmiU ..................................................................... J.4

Okfober 2016 111Y 15 Osby kommuna 18'111&«« PwC

Sammanfattning Syftet med aramlmingen ir att uclerlöka om bun- och al;olnimnden dbl'ltiDe:r en &tyrnhlaoch lednh~&av~ IODlöverr.nsstimmermed ~emente och skollascas krav. Bak&'nmdeD tfil Jl'&llSknin&m är 1tt Oaby lcommun i jämförelse bar e:n b6s genomsnittakostnad pe:r elev. i komblnatbl med ett förvlntat ökat e1fmmderla& ck Dlrmuto lxe:c är fokus pi koltaadsutveckUnpn för puDdskolan i kom:m.unt.D VIltlat

Gnu\Nqen har pnomförts cenon:t ~m.! förnltDJn&eu BuD och akolaocb blm- och.skoloimnden, amt do.kummätndier. Rapporten lr ll8bwtimd med de inter­vjuack

Vi bedömer att blm-om åoJoimQtlen hå helt säkerstillcr en lnd•mllsenJ!& .stymbJ.c och lednmgav gnmdskolan. Vha ammanfattude~ för de fan kolrtrollmllen mm ba&lr i~ framair KY awmtt._1 i rappc:ll'taL

SammanfattniDpvll aneerl'I.U ba1u-och å:olDimndeD:

• CDdut deMI Iäkerstiller att peraoDalprognoser tu fram pl ett in.dannJlaenJilt w

• eDdutdehå hu a ändamllsenUg appfölJnbsl av~ od1 budpt dl nlmnden flr uppfaUJJ1np pa-5kolomrlde iatillet& perenhet

• analyaeral' da ekonomW;a uppeljn~en och onabma tm koetu•d«Peelrlinpn

• eDda st del9ia l1Jirdar de 'koltnader .om uppstir i verbam.beten tOl f6ijd av struktu-rella faktorer

Dela. brister cör ltt nlmndcn btte dbrltl.1l« enlbgsiktig planerins od1 kontroll av ~J'eSUrsel'.

Under granskninpn bar det framkommit att det bar tillsatts en fullmäktigeben!dning för att analysera skoJorganisationen med fokus ekonomi och lokaJ..frlgor i ett "framtid 2030"

perspektiv. Barn- och skolnämnden hinvisar l vissa fall till denna beredning när före­alagnaltgärdcr avslAs och/eller sijuts pA framtiden. Beredningen forslAr i ett betinkande frlnjuru 2016 att förindra skolorganisationen genom att bland annat iindra pA stadiein­de1rungar pi nlp-a skoJor.

1. Inledning

.1.1. Bakgrund Barn-och e\olnlmnden llDmD1D' för att leda och llliDOI'CfDa plme:riDpD och~· en av ko1DIDUllens verbambeter i pvn<klDientbMtrin&. I uppdrapt mpr att tma att verbamhetm bedrival enlfgh« med de mil och lfttnnjer 10m kommwduJimikti&e bar best:ll:Q.t amt med de föreakriftet tom finna i lapr och f&ord:Dhlpr. Vedlamheten i ~ bedrlw pil ~ulmnmw:aalatkolm.

FJevunde:rltpt för akDJoma ökade under lidret 2014/2015 tiD följd av elevkullar och öb:d inflyttnina. Under 2016 och 2017 farut.Jea en yttedipre öknJ.na l antalet elevkullar viJbt litter fob. pl kocsmadatttwckJbapu för ~D i kommUMD.

Utifrln statistik i Kolacia framgir att genomsnittakostnaden per elev är högre i Osby kommunjämtört med kommunaruppen pendliQgskommuner i Sklne. Kostnaderna avvi­ker blde avseeode lokalkostn.ader, undervisning och läromedel. Revisorerna har utitrin bland anna_t dessa iakttagelser samt sin risk och vbentJ.iahetaaDalya beslutat att genom­föra en förd.M*i gnmsJmingav ~·

1.2. Syfte och Revisionlffr4ga Syftet lr att p.nska am barD· och 1kolnimnclen ~en~ och lednm& w· ~eteDIOIIl~med~ochåaJ]qeDsmv.

- ~)am..oc:h~~~ .tgming oclt ledning av ~

1.3. Revisionskriterier Skotlapn och Oaby konnnuns~

14. I(ontrollm4l .. Det tas fram Pl'OJD'*I' ä åe9ez oc:h personal ~ Det ftUDI en än.dam&enllg resuraiordebliJl& och badset med uppfölJntns - Det pmom1ön anaqser av den etonomllb uppföijDJDgen - Orsaker tiD koctna~ analyJeru avnimnde.n - Nimnden vidtar ltglrder och anpaasntnpr av\'Ubamheten

1.5. Metod, genontfårande och avgränsning Granskntngen tw &cnomiort pDOm dokulnentBtUdfer oclt i.lltenjue.r.

Farraltnin&mhar inb:njoata pm.om en~ med~ Barn och a1r.o1a, aDSYUJs mr barn-och eleYhäla eamt verba.mllmcontr. Olby kom­mUIUI fyra rektorer&~ bar ocblmtenrjuatsl tamt pret!dlet·J Bam-- och åolnlmndtm.

3eN15

Dokumentstudier bar gjorts av följande dokument Protokoll för Barn- och skolnämnden under fdregiende Ar; FJcvpropos 2015; N"amndsplan 2016 och pre1.iminär nimndsplan 2017; Uppföljning av budget får aktuella mlnader, Prellmi.nira budptnmar 2017 får gruncJSkolau; och tjäust:alaiveJs Gnmdbeman.nin& &nmd.Jmla.. ÖYerpipande speci­a1pedagQg och Vusaelt.oft.askolan. Vi har även U.git del av fullmä1ct:igeberedningens betin­kande.

•w15

2 . Bakgrund Bam-och åolnbmden.har ansvaret för pedqogisk OlMår& förd.ola, förakoleklass. fri­tidshem, p-tmdsmla. ~ m\1Qbko1an samt barn- och famfl,Jeenheten,

ForraltuinctD Bam och dnlaåa ~Barn-och ainlnämnden bealutJDom ovan ninmd:a ~dat, samt ge lllmnde.n förubitbliD.prför sitt arbete.

Rekt.orema ir direkt nndtzstillda verblmbdsomrldesche.fen för Barn och Skola. R.ekJn.. rer:na träffar rqelb1m4etföt'Wlt.n.in,ge.n via rdtonltriffa.r, dir amtlip rUmft'J.' och lt­miDstone eu pno.n {:dn förvaltDingen triffas för att diskutera och planera verbamh.eten.

Grundstolan lr indelad i 1Qijande omrlden:

- Sko1omdde Ha.alaröd-llocbre Omddet omfattar Hass1a.t6dsUo1a lk F-9 oclt Klocltarskogakohm lk F-3 och lr ind2lat f M lhienb.eter. Skolorna ir be1ipa i Osby titort.

- Skolomrlde Park·Viale!t.ofm-Klllebeq Omrldet omfattar Parbkn1aA lk F-9, VlueibJf'taskolan lk F-6, Killeberptko]an lk P<>6 oeh V .dm od1 ir ladelat i 4skolaaheter. S\oloma b WJ&M i a.hy tltort, Vhldto!ta och XDlebeq.

- smJomrlde örbned Om.rMet omfattar Orkenedskolan lk F-9. Otk~kolan ir en Menbet:er. Sko­)m h belägen 1 L&:lsboda.

Slcolomrlde Bualaröd-Xlockare bartvi rektorer, där en bar ansvar för skolenheten Has&­larödsskoJan Arskurs 4-9, och den andra rektorn har ansvar Kloclwskogsskolan Arskurs F-3. De övriga tvi skololllli.dena har en rektor per omrlde med tillhörande skolenheter.

Under granskningen har det framkommit att det har tillsatts en fullmäktigeberedning för att analysera skolorganisationen med fokus ekonomi och lo1talfrAgor 1 ett •framtid 2030"

perspektiv. Barn- och skolnämnden hänvisar i vissa fall till denna beredning när före­alapa ltgirder avalb och/eDer 11Qut1 pi framtJdeo.

2.1.. Fullmäktigeberedningen Fullmäktige tillsatte i mars 2015 en särskild beredning som ska besvara den övergripande frlgeställningen: Hur ska den kommunalaförskolan och grundskolan i Osby kommun organiseras 2015-2030?

I d1rektlven framair ms: detaljerade~ med fokus pi att 'Dtfmna en o:rpoi­.atlon tör förskola och ako1a som bland annat stimulerar elevemu lirande, abpar en llkvärdia •kola, ir b tnadseffektiv inom fie.ra omrlden (peraonal, lobler med flera) och beabar~behovavver~

5av 11

Den s juni 2ot61imnada ett betinkande tiD frln ~ Beredniu&cm har ta&it SKL:e punkterförfram&l.np:ibakolkommun.er .IODl ~

• Braledme • lifter fram ko-mpetenta lirue • Har hl$ga fårvin'tlrlngar • Tar reda pl hur det &h • Har fl.mprande relationu • Haren ~~t'örde!rUng • Flnpr upp elever med avlrlsheter • Har enata om akolanal'l'lM

Samm•nfatmiopril baDdlir det om mt abpa hUta m.öjl.fp förutdttnmgar tör rektorer och förskolecllef:u att vara pedagogiska ledare. Vl.d.tnl har beredlrlnaen fltt rekommen­datlo:oer- frln Skolverbt. De gl.r i korthet ut platt orpnjsera för peda&ogiskt ledarskap, ko1legla1t litande,~ till ddJ& uppti.ckt av elever i behov av .tad amt dtpnom­tln:kt mottagande avn)'llnllnda,

Beredningen har arbetat i enlighet med direktiven frln fullmäktige och kommit fram till följande punkter.

• Alla elever ab stimuleru tiD utvecldinc och lirande utffrln sina epa lJebDv • Verbambeten ab styras och p1ao.ena efter gällande styrdokument • lltmldma:nnen har a.ns"ar för att abpa fatatdtmfapr förverDamhetellatt byap.

• ..P era oqani!mtlcruom pr iwlltetoob.Mp bub.~ • Huvudl'I:UinDen har l.llSYVför att det becf:rtwt ett ay.stematfakl. ~med

analys av~ far att;föijac;racJcrtavmlluppfy~

• O.bykommun ab vara en attraktiv~ aomezbjuderperso~ en god arbetsmiUö

• Det il~ attrektor ar rätt förutdttnln&ar tör att kunna uppfyDa aitt u~ • 1Jrai'C8 fön1taittninpr för att kunna bedrift unde:rvisninl med hög mutct och

möjligbet till kom~iq inom eitt uppdf'll ir vlktlp f.tam&lllp.faktorw • Gl'\lDdlkolorrw lokaler och utanJ)jöer sb va. fl! t:il1rick1ip och lnd.amltsemtgn.

Det krlva fler lobler till cnmdskolan i Osby kommun • Stör:rc enheter 111r faatigbetamisaip vinstct', effektivare peraon.alhanterlns och

ökar ti11sin&eA tDl bred kompetena • Verbamhet.e.n ska vara ekonombkt försvari>ar och ozpnisetas al kostnadseffek­

tivt som möjllat • 'IU1f&.iltUga elevprognoae:r aom ~t U:a utvecldu och anvind.u

Detta mnebir att aldarpnisationen behövertorindras och be.redningen preaenterar för­alag pi hur detta ab. Jke:

- Det krävs fler loka1er till grundskolan i Osby tätort. Killeberg och Lönsboda. - Det ab p1ao.ena förtvl~kolor i Osby kommun. - JOsbytitort ska det fiJm.u en statJ.oMnlra h&gst~a (lk 7--9) medmoderrla

lärm11jöer. - Orkenedskolan ska renoveru och bygu till ror att kunna erbjuda moderna

lirm.lijöer fDr elever i lk P-9.

hv15

Barn· och skolnämndens styrning och ledning av grundskolan

- Det ska finnas två F-6 skolor i Osby tätort, med en geografisk spridning som inne· bär en skola på var sida om järnvägen. Det innebär att Klockarskogsskolan flyttar sin skolverksamhettill förmAn åt fcirskolan som kan utökas med fyra eDer fem aY.. delningar.

- Grundsärskolan ska placeras och inkluderas pl skolor i Osby tätort. Eleverna ska ha sin sko]gAng pl en skola med jämngamla barn.

- Kl1lebergsskolan behöver renoveras och byggas till alternativt byggs en helt ny skola. Killebergsskolan ska vara en F-6 skola som är samlokaHserad med försko­lan. Efter ärsknrs 6 ska eleverna hänvisas till högstadiet i Osby.

Vad gäller Visseltoftaskolan finns det tvA. olika förslag. Antingen att verksamheten fortsät­ter i nuvarande form eller att skolan stängs.

Vad gäller förskolorna anger beredningen att det ska finnas minst en avdelning pA en för~ skola i Lönsbod a. Killeberg, Visscltofta och Osby tätort med tydlig uteprofiL

Oktober 2016 Osby kommuns n.Msorer PwC

7 av15

3· Iakttagelser och bedömningar 3.1. Elev .. och personalprognoser

3.1J. Iakttagelser El.evp.ropMer Otby kommun tarlnförva:r.fe terminlitart fram~ för puSJdsko]an IOGl hel­het. per akolomdde och alrclenhet. Prognosen l.r lrlbllsirldelad esiH&t förskol.eklus, lrsbul1-3.lrsbn 4-6 och ll'lkms 7"'9·

En e1e9propll baseras pi beftntllp elever i ll"tndskolan ·{proJnol tilllialr al/u) och en prognos baaleru pi SCBs atatiatik som tar hinsyn tiD. fraktsamhet dödli,chet, inflyttninc och utflyt1:rl{Jll (proJJlOI tilllislr 25/26). ~ UiJje:r 8i& dirmed lt I dokumentet p~:Uminära bud&etramat-JFUnd.~lcola :1017 (2016-o5-17) bu. ttlevantalet :redmilat per akolomd~ Det anglv;oa elmmtllet aJlges vua 1enomsnitt f& Jt017. Sam e:nmpellter­ge;r vi Ortaed ptmdskola (F-g) f& läslret 2017/18:

8CB Proploe Been propo. Budget.nun --------------------------------------------296 elewr 41 289 elewr 292 (Or 265+Falc ldua 27)

F&valtmn,gen har ll.DMU'etför att ta fram proposcm. Barn· och skolnlmnden har .edaJl ansvaretfår attW!.are rapport:aa progDDSen till komm~e, aamttm ~­deträffar med samtllga nlmnder, för att anvlnda den .om UDderiag i budget-oeh plane­~te. Rektorerna använder deMi propo~ema W! rektonträffar c5ir de dilkuterar Jt'Driekpl verbamhebm, t.ex.ldaatorlcbr.

Rektorerna v1tl:nar om att eD. tari.D.dtin& av antalet ele\'U pl en åola banteru Dir det väl ir dap.l'ropo$en används inte t ltÖlTe utstrlclaUnc för linpiktig planel'fn& l fmm •v utveckliug eller om.orpn!8erlna. I intervjuer med td;tora:na fraJnföJ:a att variatioDer och föräliddnp.r som ~l prognoser inte resulterar lAtairder eller iDiatJer i atiSrre om­fAttniug.

En revidcrin& av elevproposen ledet inte per automatik till en fdrändri.nl av bud,aet, wzbamhet eDer orpniation under plglende Ar. Detu. beror bland annatplatt budae-­ten per lko1omdde lr satt per lr och förlindru ej av ett föri.ndrat ~under Aret.

Pcnonalproanoeer Prognoser för personal och kompetensförsörjning görs i regel inte centn1t av förvaltning­en. Vatje rektor har egen dokumentation över pensionsavglngar vilket iven stöds av kommunens HR avdehrins som gör en övergripande pensionsprognos., Rektorerna har egna prognoser för anta] behöriga lärare och behov av kompetens. Det salmas ett kom­munövergripande perspeKtiv över vilka tjänster som saknas, t. ex. viss lärarkompetens. PersonalsituaUonen diskuteras vid nlgro av rektorsträffama.

8w15

l

Det Fr& lnpn ~analyl av t:roJ.i1 r&:lJPet blaM liraru. Det e:ftereOba ocbl ett RlSd fiiD. reb.orema i hurverksamheten ab Iocb tfll alg linre med 'Yils iumesbeM-rl&bet

3.1.2. Bedömning VJ bedömer att kontrollmllet Det tas fram prognoser fOr elever och personal ir Del'fts uppfyllt.

V1 konstatx:rar att elevproposer w fram systematlikt och med relevant UDderJal, uppda­terin&ar u.nder W tbr oc:bl.

Personalprognoser tu inte fram systematiskt. Rektorerna har ansvaret för övenikt, pla­ncrio3 och rekrytering av personal utan systematiskt atöd av förvaltn~en Genom xqel­bundna rektonrträfl'ar flnDs möjligbet till stöd som bD utvecldu. Utan syst:ematiakt och kommun8vergrlpandc peapehiv anaer~ att det il' Mrt att evlnda den information av pel'IOJI8lsttuationen tomJektorema inneber l nlmndenl ~och Iednine av pund­skolan. Ett exempel b.n wra hur ~tade höjda l&ltr mr Järazw plwrkar framtida ...... 8't1J'Sfordelning.

3 .2. R esursfördelning

l AWD!ttet utreder kontnihnllet Det./iiW en ltndmn4lle~ raursj"Orct.biing och budget - nvd uppfo1Jning.

3.2.1. Iakttagelser Jlesurrdardelninpsysteme XomnmnfuDmiktip beailutar om btJd&et iör J3am.. och ako)nimnden lrsYJ& Barn- odl aknlnimnden fördeJar i .m tur rauraertiil varje ako1o.mdd4. Rektor( er) p:r UoJazmlde .har tedanansvar för alt~ och planera lht ftl'lrsamhet utlfråu tiDdelade l'M1.11'Jel. Det är möjll&tatt omf&:drJa 1"'!'JJUDer mellan åmaoch ~.

Bkoloauidena. tllldcla8 resm~er ul:ifrln IDtllet budpterade elever, balerat pl elevpro­IJ"OICil i februari. Jlaurlema. tlch itostnac.terför UDd.enilmiD&. iortbildnfD& ~..,per­.oual, ~av admhdstratlon och lobler, .lärverlttn IDlduCve rr och~ tek.

Skolenhetema tlr tillde1nina förfUtiska kostnader för leCiniq (rektorer och~ dare), lkollllilteaU!r, ~och vaktmiltare en1ict ~utad orpJrlntion.

~mr lob.ler, internrinta. ~och atäd budgeteras centralt och iqlr inte i akolcmrldenas bwiget. Åvtm Jcost:rwler och ir.ttikter för mtertonuwmala enitt­nlnpr. kolmader för bidrag dl1 ftlstlende skolor bodpteru eemralt.

ltesm'ltDldelntn&en per ~d elev ir inte viktad beroende pi elevera behov e11e.r ~ Nimnden oeb.förvaltningen bar lfort en ävergripanl.te analyB av de aoclo­ek.oa.orAt.ta unma&ma fMm knmmlJI\en och kommit fram till att Hillnadema irför .mi för attplyub ~eo tiU Uoloma.

R.ektDrema bD söka tilligJbelopp for elever som har behov av extra stöd. nilägpbelop­pet liuer utanför skolomrld.eta pundtilldelning men lterftnns i den totUa ~för

g..., 15

J1'Wldsknlan Innan IJliÖ}mfng om tW.igpbelopp ab ~kolorna arbeta förebypmde oeh aeaomf&'a extra anpulninpr. UpploUninl av aodkinda ttJiäggabelopp &&a. Stödet ca t.e.rmmsvta.

Antalllrartjä.nster aypn av elevutaJet. Eusnpelril sia 25 elever luebira lt!Jlirare. Detta är ett riktmärke tedall tidigare 110m fortfs.rand" använcb i fördelamaen (ollb. 'bero­ade pl ·la:skura). BttutlSbt/mlubt antal elever* att budpt lr tattpbatar inte reaunser 1är antal tJinster per automatik. De intervjuade rektorerna anser att det inte har varit nipa problem att aDiti1la lirare när behov uppkommit. Skoleohetema/rektorema tmdda:s eolt buQget <ICh beatitDmer -Jilvahur den ab förde!u mtemt. Det handlar bland amatom bur myåztPn lh evbdu till lirare, föt.braknhl& och kom~n&

ADmåJt f'örindrln& av elevuDdedag et under lret, tex. Jn/utfl.1ttniu& f&lndrar inte budceo­tlla för amlomtådet Uudanbtg ål!' löriDdrmg av .antalet~ aom lr nyanlända dl raur­Rr fi5r deal tmdda' a=om ltiDbi.drq.

Bellut8t f&-demsa ~har ta&b liV nimnden ceoom att de harvaltdenna modell& f&d.e1r&iDg av bu4getcll. Prindper fhms dolmmenterede i Dlmndsplan för 2016, od:l i preliminär nämudsplan far 2017.

Uppf"olJnin& Den åouomJsb ltppföJjnf.Jlaen ra,pporteru tmbab till nlmnd mlnadavbl per lkolomrAde med tfDhömnde kommctarer om det finns en a~lsc frln budp. Bn1f&t intenjueru sär ~D.1. ocbl en uppföJJDfDg av~ per Uoleohrttill förnJta!npn. Uppföijo­nfn&cn ir dirroP..d Inte helt matdiad med ~gen d! denna tmdelaa per åol­omrlde.

hktorema pv Ullder iatervjuema 1ll:t:l)'t;k f&o att det flaDs ett uttalat uppdra& att d. lb hl'lla budpt pl omrldesnM. Det bmebär att en 1ltolenhet som inte kJarv budpt bn balaMens med en annan Menbet J eamliUIIkolomrlde IOJJ1 gir plus. I uppföijn~ bn d! sifftuna justera d att budpt bills i bl. da alcDlenbetema ocllammeotqet i akol­onuidet. Det Der lvcn uppföljnbsg per sko1enlwt men nlmnclt.u flr uppfolj.ninpn j)l'fr tenterad per alnlomrlde.

I de fan ett UDderakott finna .td lrets 11ut nollatälls det för enhetema och omrldeDa. Bvmtoe1la IIWibJaer ftb budpt ~eru upplt tiD nimndsnM och avvfbllem&pl­Wll'bl' Jnte Dhta l.rs bu diet~ mnuat'öl.'d.elnJD&.

3.2.2. Bedömrting Vi bedömer att kontroDmAJet Dd./inm en~ raurttf'ordMnlng och budget med t.tppJö1)nlng lr DeJft.s nppfyllt.

Resu~ och bud&et har en tydlig struktur med viJs flexibW•inbyggt ~m tDJ.qpbeloppet. FörvaltDingen och nimndtm har gjort analy1ler av atrukturella eldllnader inom kol1llllunen och koMta1:MU att det inte rldcr Dlgra avgörande lkillnader. V1da.re h det ett l)'llltem 10m cenom tllliiggsbeloppet deMI tar blnayn till ~tioner l ~ bMov och farutdttninpr. Vi konstaterar att principerna h beslutade av nlmnd.

10av 15

'l

Vi aDMr det problematiskt au uppföljJ:I.qtiD Barn· oeh åD1n.lmDde.u .mr per lkoJom.. ride. Vi nte:r ~tt det innebir m risk för att ut:falletjtlstc.raa l'llt'llaa! ~far att bl11a budget. Det kan innclbåra att fa'kltlsb. koetnlder per alrolenhet Inte AK!dllggö:rs fiSr Dlmt'ldea. Av~ att dömalt <1et ocbl m åtuatioD IOUl replbu:adetintdffa.-r. VI auer att Dh uPJ.."'Djuhtge.n tDl nlmnd fm.dut sbr per si.o'lomrld4l fåml l'U' det ni mn­denamö.flf&bet attJityraoch :loda ~~plett~milsetillgt dtt. Eventuella~ och rqelbundna 01'll.ket t11J amb.blenla m därmed Inte u.alyoorus odlltgärdu :mr nimDde.D. FörnJtrltncen har~ peraib.etmen det lr DåmndmliOm bardå~a:nmarettörverbamhetea.

3·3· Ekonomisk upJUöUning l ~~ttet utreder kontroUmllet Det gmomfiirB analJ/ser av den flkonmniska upp.Jöljrring- l 3.3.1. Iakttagelser Den ekonomiska uppffiljningen av grundskolan sker VD.Ije mlnad av förvaltningen och rapporteras tiD nämnd mlnadsvis ( undantagför de minader dl nämnd inte s:am.mmträ­der). Det är rektorernas rapportering som ligger till grund får uppföljningen.

Om uppföljniogen visar pl avvikelser frln budget, kommenteras avvikelsen skriftligt och muntligt till nämnden. Enligt nämnden begär de efter en negativ budgetavvikelse förslag för Atiirder med dsk- och konsekvensbesk.rivningar. Samtliga intervjuade anser att upp­följningen och analysema av uppfö)juingen är tillräcklig.

3.3.2. Bedömning VI bedameratt kont:ro11:ml1d: Det gowTTij'"Cir8 analyser av den ekonomiska up.Rf'olini.ngm bedömsir UppfyJlt

Vi ~att Utfi:nm en 'd.l!~oprocea och frekvens pJJande den åo:ao­miska uppföUninpn och~ av Ma.

3·4· J(ostnadsutveckling l Awmittet utreder kontrollmlUet Orsaker t/11 ko~ingtm analysera& au nämnd.

3·4·1.. Iakttagelse•· lHit finna en samsyn mellan Dbm~ förvalt:nirl& och N.torer om v!lb itr:tlktureDa or:sab% tomligge:rtm,gnntd för haga .koot~htom ~~~--i Osby.IIntenja­erna q.fbl orsaker lram.åiOJll å:olor med fl elever och tre h6ptac1iakolo.r pl ett la­vlnarbl pA 13 ooo. Vulue 1w: det framkommit 1 intervjuerna att de sml skoloma utanför tätortm irt.'tt imne som Aterkommande har diskuterata Ullder de~ Aren.

Ett antal ona'br har framkommit under iD.terv.tuema och i dokumentstudter 10m föd:Ja.. rar ~ingen under 2016. Dashar ettmtal budgetetlde~r siju­tlt.J pl framti&m, bland auat ~roeu<le pl a.tt l'llmruka. tnt.lw-wlat färecl fu:nmntige­~om~tionen. Ea~posithtpoetiförbAThu.tdetDl budget lr da stambldrag tom tlllkDmmit kommunen avseende nyu}Jnda ilkolvel'bam­heten.

1hv 15

l budgeten för 2016 Jadea ett aspeclfi.eerat besparizlpkr,gvfn pl R ooo ooo b far lobler för attnl den beslutade budaetrame.n. Det ir Inte be.tlutathur ~tnsknin&en ab genomföras och dirmed berilmu lo:kalkost:Q.aden bli bapJ h budptarat Ett lDtnande ~ k&Jortförpersonalkostudemaoch för dem har ltpl'der pnomf&1:11för atthantera besparingen. Sevfdare ltDder awnitt 3.5. Nytt avtalmed.Älmlnilta kommuu för enitt:D.iD& och b1dna till frJ.stkDde tkolor lr en. aaD&I1 Ol'lllk till b&pe kolbwler In bu.daeterat.

Under fntervjuema med t'&nltDfn&en fra.tllgiclc en oro 6Ycr attplanerh:tashoriaanten för 2017 minlbr drastiUtjimf&t med tldtgare lr. Detta bn komma att orsaka problem sil· lande koltnadsutwcJrongc-.o dl budgeten ldubbas först da 13 deeember. l1Yerltue1la 'be­spariDpr mi regel pmomf&u frln t j anuari. V:ad cwnpe1vls kn.vp! ~av pcl'DU'ikoltnad~r kmu:aerdesla inte triida i kraft föttätlleiW'e under lret pi cnmd av ~der. dbt kommer lf.)ra det svArt att h1Da budptfrb. oeh med t januari.

R.ek:torem.a f1r atM varje mlnad frln eontroDer för att haDten. ekonomin. Samtidigt anser ~rcrna attatödeti ~interna budgetflrin& och~ekan utvecldas för att )'tt:erti&a:re fl hmtrolt 6w:r el»DOmin pi kort och Ung sikt

3.4.2. Bedömning Vi bedömer att kontrollmllet Orsaker till kasbtadsutueck1ingen analuseras av nämnd bedöms ir UppfyDt.

Vi komtaterar att blam- oeb a'kobaämnden har e11 överpipande öYcsikt och~ för ·•· Ol'Akertlll~i ..,mdskolan.

3·5· Åtgäf"der och anpassningaf" l =.utreder kDntrolbnlletNämnden vidtar 4tgäråBr ooh c:up:umingar au 1.111!1rk-

3·5·1.· Iakttagelser GäDa:OOe Jmllkolenbeter .om .ttruktureli omak till höp kosmader inom grundskolan är nämnden medveten om att de pmom sina beslut oeb p.iorttertDgar driver en grundskola .om medtar höp kostnader och eom kan pAva-b kvallthn Mptlvt.

I ftlbruari lr 2016 taPllOI'terade fiSrftltniDg 191 nlm.nd en prGC11(.\'I i förbADande till 'J:Ndic-­b!U aom a:vvek negativt Nim:nden beslutade i mars lr 2016 att ae verksamhetsomridet bam och åola i uppd:rq att:

- Be över möJU&hetcm tDl att inte lterbesitta va1am1a ~er vid naturlip avgln,pr - Se 6Yer anvä:nd~ndct av vlbrier vid tDlfiilllc frlnvaro - Se &vet atådP't:alet p! amtliga. enhetel' tör att fön&a·I'IÖ'Mb kosmaderna - Ta del av fullmiktig6~cns ekonomlsb beråkningar ocll ut:l'edDIDpr &äJ..

Jande ew:ntuell ny orpDisation - Uppmana verksamheten tDl alJmin ekonomJak lta'hJ1lsambet

Komtmmstyrelsen beslutade j mars taot6 att samtlip nimnder •b reikMsa ltgirder för budget i balans amut maj 2016. Ett antal ltgirder och föl'llaa med tnlhöran.de tmderlal lämnades av förmtmnpn till Dimnd unde:rvlren:

12 tiN 15

Fö.re.tJasen ~- Balutav n.lnmd Ingen undervisning pA VJSSeltoftaskolan Avslls för att inte föregl ful lrniktigebe.red-1Wr 16/17. Dfnpo 'fjänsten övergripande specialpedagog er- Aceeptuat sätts inte med vikarie under 2016. Minska grundbemannJ.nsen i grundskolan Minska med 2,0 tjällsterjämfört med bud-med 4,6 tjänster jämfört med budget höst- get hösttermin 2016 termin 2016. ~~ inom Mtasi.kskoJans orpJdatlon Avslh ltaii-Mer inom öppna förskolan Avslås

Underlagen till föreslapa ltgänim: innebiller beskrivning av åtgärd och konsekvenser med fokus pi ekonomiska, sociala (elever), arbet:smiljö (pei'IIOlUll) och kvalit6ta aspekter. Positiva och negativa effekter lyfts fram. Underlagen i.nkluderar en vedertagen riskbe­damning $Om beitöJnp.r sannolikhet och konsekvens. Utifrln sannolikhet och konsekvens beriUmas en riskfaktor för de risk:fyDda effekter som identifierats med ltgärden.

Barn- och skolnämnden bar valt att genomfön delar av de fo.reslagna ltgärdem.a. Efter att nämnd beslutat om Atprd och/eller anpassningar av verksamheten har det framkommit att de inte systematiskt efterfrAgar, eller flr underlag gällande, uppföJjni.q för koosekveo­serna av dessa ltgirder. FölJabll&en kan nämnden inte avaöra om det sker ett systema­tiskt förbittrlnparbete för att utveclda verksamheten i enlighet med beslutade ltgirder.

Budgeten för 2016 ir enligt de intervjuade i balans vid granslminptillfiillet och prognosen visar pl balaDs vid Arets slut Presidiet och forvattningsledningen anser att de beslutade ltgirdema har resulterat i de önskade effekterna samt att uppskjutna invest:erinpr och ökade statsbidrag har bidragit tiD sammanhanget.

3.5.2. Bedömning Vi bed&mer :att kontrriRmllet.Mfm.nden vidtar 6tglird8r och~ cw veri:lam­hsten Jr DehU Qppfyllt.

Vi konstaterar att Barn- och skolnämnden genom uppföljning av ekonomin 1ltt signaler om att litgärder be.hlWer vidtas. Nämnden bar även gett forvaltnmgen i uppdrq att ta fram Atgirder i enligbet med kommunstyre)sens anvisningar. Vi mser att niJnnden har haft tydliga oob utredda fiiralagtill beslut Vi konstaterar att nämnden i nera av ärendena valt attinte fatta beslut för attvidta ltgirder och anpassningar.

Vi konstaterar att struktureDa onaker som innebär höga kostnader fOr grundskolan inte lt3ärdas. Vi anser att orsaker till detta är politiska prioriteringar som tar hänsyn till andra värden än ekonomiska samt en oklar beslutsfårdelning mellan Barn- ochskolnämndc:n och fullmäktigeberedningen.

1hvi5

4· Revisioneli bedömning Vi lMd&Der .U Bar• od1 Uolnäum.dellimo helt aäbntiiier a ändamlllenlig lt)'nlinc och JedD.inggy~Jan.

ViaMer au Bana,.. ceJu&nmi:mnden: • Jm.e dbrstiller attpenonalproposa"tu fram pi ett ändamilsenligt v5 • IDbt har a ·änd!imllscnlig ttppfa:ijniog av teiUI'Ifar~ och bud&et • iDteaikentäl1er attllrUktureDa ~Srwrbambeteo ~~

Dessa brister gör att ni.mnden fnte säkerstiDer en llngsikttg planertnJ och kontron av gnm&kolma.remner.

4.1. Bed6mningar mot kontrollmitl

Dllt tM from 'JR'OflrtJJIJit.r' .f6r U.. Delvl8 uppfyUt wr«h~ BleYp~l'tuf'ram~~ochmed

relevant underlq.

P~Pfognoset"tu mte fram .,.tematiskt. - --

Dcbta uppfyllt

R~och:b\tdptålriD t)dlil ffU'Uktur med viss tledbDttet IDb7ut pnora tflliglbeloppet.

V1 anser att eventuella ltNkture1la ·odl~e&eJ­'buadlw. onU:er tiD JJWJ'ltelser tr~n budget futt kan ~ochlt&hdu då uppm!jninpn och mp~ri.tc tmBam-oeh&kt>lnlmnden lkcr per lkDlomrldo ocl1 im per enhet.

---- - ----DI:t~analJI-rwden UppMit ~~en Detfinu enllilflrngemndeprocMtochfre..

k:w:alpUlandedeD~~

---·- -- - ··- ooh~av-~ Or.raker tUl kDstnadsu.t:rNr.kling· Uppfyllt en~avniimnd &1:~rn- ocb akolnllmnde:n hat en~

översikt och föml.eJse tör orukertill bt------~gen_~~kD~

Namnden vidtar atplf.n:ler och DeMI u:pptyDt GIQJCI.f'niAQa.r CIU ~ vt konstaterar att 11Imaden 1 flera a~ irmdena

valt att Inte fattahalut för att \'idta 118irder och anpus3Uupr, trots tydlip och utredda försJaa tUl bee1ut. Vi 'konstaterar~ llrUktureDa onaker IODl

ROlt§..lD--20

bmeblr hap. ~för r;nmdtble bste lqlrdM.

..

Förslag till beslut

Revisionsrapporten "Granskning av kompetensforsöJjning", daterad den 15 december 2016, och kommunstyrelsens svar, daterad den 25 januari 2017, godkänns och läggs till handlingarna.

Sammanfattning av ärendet PwC har på uppdrag av de fortroendevalda revisorerna genomfort en granskning av vilken beredskap Osby kommun har for att trygga den framtida kompetensforsötjningen inom kommunens olika ansvarsområden. Granskningen ska besvara om kommunstyrelsen säkerställer att kompetensförsörjningen sker på ett ändamålsmässigt vis inom nämnderna.

Granskningen har utforts utifrån dessa fem kontrollmål: l. Tas prognoser kontinuerligt fram som ligger till grund for bedömning av det

kommande rekryteringsbehovet? 2. Vilka risker har identifierats kopplat till kompetensforsöJjning? 3. Hur arbetar kommunstyrelsen for att behålla personal och utveckla befintliga

anställda? 4. Vilka åtgärder har kommunstyrelsen vidtagit fOr att trygga åtenekryteringen? 5. Hur säkerstäUer kommunstyrelsen att önskad kompetens tas tillvara i samband med att

medarbetare slutar, avgångar?

Granskningen visar att kommunstyrelsen uppfyller sitt ansvar gällande kontrolhnål l, 3 och 4. För kontrollmålet 2 är ansvaret delvis uppfyllt och för kontrollmål5 till mindre del uppfyllt. Den revisionella rekommendationen är:

Att kommunstyrelsen tar initiativ till att genomfora en dokumenterad riskanalys. Denna kan med fördel ligga som en del i den kommande kompetensrorsöJjningsplanen. Att en rutin tas fram for hur avgångssamtal ska genomföras samt att resultaten av samtalen tillställs HR-funktionen for vidare analys och bedömning. Att kompetensförsötjning blir en stående punkt på dagordningen vid de tillfållen som kommunstyrelsen har dialog med nämnderna. Att kommunstyrelsen överväger att ta med kompetensförsörjning i sin plan for intern kontroll.

HR·enheten ställer sig bakom den rapport som kommunrevisionen tagit fram tillsanunans med PwC. De rekommendationer som ges kommer att hanteras enligt roljande.

HR·enheten har redan fått uppdraget att i samverkan med förvaltningarna och fackliga företrädare ta fram en kompetensforsöJjningsplan.

Rutin fOr avgångssamtal är på gång och beräknas vara klar i februari 2017. Vid presidiedialoger ska kompetensförsötjning vara ett område som diskuteras. KompetensforsöJjning har varit och är med i planen för intern kontrolL

Beslutsunderlag Kommunstyrelsens beslut den 25 januari 2017> § 12. Revisionsrapport "Granskning av kompetensforsötjning" daterad den 15 december 2016.

1'\t'IOSBY ~KOMMUN Kom m unetyreJaen

§12

SAMMANTRADESPROTOKOLL ~

2017...01-25

Revisionsrapport "Granskning av kompetenaföraörjning"

KS/2016:849 020

Beslut

l. HR-enheten fär i uppdrag att ansvara fOr att revisionens rekommendationer blir utförda enligt tbljande.

HR-enheten ansvarar tbr ~ i samverkan med förvaltningar­na och fackliga fbretradare, ta fram en kompetenstbrsörj· ningsplan. HR ..enheten ansvarar för att rutin för avgångssamtal tas fram och implementeras. HR-enheten ansvarar för att kompetensförsörjning finns med i planen för intern kontroll.

Z. KommunledningsftSrvaltningen ansvarar fOr att kompetensfi>rsölj-ning :finns med på dagordningen vid presidieträffar.

Sammanfattning av ärendet

Skfll 21(31)

Pwc har på uppdrag av de fl:srtroendevalda revisorerna genomfbrt en granskning av vilken beredskap Osby kommun har fflr att trygga den framtida kompetens-i()rsörjningen inom kommunens olika ansvarso.mråden. Granskningen ska besvara om kommunstyrelsen saker· staller att kompetensförsöljningen sker på ett andamålsenligt vis inom nämnderna.

Granskningen har utförts utifrån dessa fem kontrollmål.

1. Tas prognoser kontinuerligt fram som ligger till gnmd mr bedömning av det kom­mande rekryteringsbehovet?

2. Vilka risker har identifierats kopplat till kompetenstbrsörjning? 3. Hur arbetar kommunstyrelsen fbr att behålla personal och utveckla befintliga an·

still da? 4. Vilka åtgärder har kommunstyrelsen vidtagit för att trygga återrekryteringen? 5. Hur säkerstälJer korrununstyrelsen att önskad kompetens tas tillvara i samband med

att medarbetare slutar, avgångar?

Granskningen visar att kommunstyrelsen uppfyller sitt ansvar gällande kontrollmål l, 3 och 4. För kontrollmål2 är ansvaret delvis uppfyllt och ffir kontrollmål 5 till mindre deJ upp­fyllt. Den revisionena rekommendationen är:

"" Att komnumstyrelsen tar initiativ till att genomföra en dokumenterad riskanalys. Denna kan med fördel ligga som en del i den kommande kompetensförsöJjningsplanen.

~ Att en rutin tas fram ~r hur avgångssamtal ska genomfiSras samt att resultaten av sam­talen tiJJställs Hr-funktionen fbr vidare analys och bedömning.

~ Att kompetensförsörjning blir en stående ptmkt på dagordningen vid de tillflUlen som

~de

l

Kommunstyrelsen

SAMMANTRÅDESPROTOKOLL Sllmmi!ICI1dMdllllm 2017-01-25

kommunstyrelsen har dialog med nämnderna.

Side 22(31)

t/ Att kommunstyrelsen övervager att ta med kompetensförsörjning i sin plan fbr intern kontroll.

HR-enheten ställer sig bakom den rapport som kommunrevisionen tagit fram tillsammans med Pwc. De rekommendationer som ges kommer att hanteras enligt följande.

HR ..enheten bar redan fått uppdraget att i samverkan med förvaltningarna och fackliga före­tradare ta fram en kompet.ensfbrsöijningsplan.

Rutin ~r avgångssamtal är på gång och bedknas vara klar i februari 2017.

Vid presidiedialoger ska kompetensilirsörjning vara en område som diskuteras.

Kompetensfbrsörjning har varit och är med i planen fbr intern kontroll.

Beslutsuaderlag Kommunstyrelsens ledningsutskott beslut 2017-01-ISt § 4.

Tjlnsteskrivelse. "Graukailag av kompeteufönörjniag", daterad den 27 december 2016, från HR-chef Anna Hesselstedt..

SkriveJse .. "G ruskalag av kompeteaaf'Unörjoiag i Osby kommua", från den fartroendevalde revisorn Per Johnmark.

Revisionsrapport "G.raukoiag av kompeteJUifönKlrjoiag Osby kommua, da­terad december 2016.

Beslutelskickas till Kommtmfulhnlktige

~OSBY ~KOMMUN Bevilofti'.I'U

Granskning av kompetensfönaörjnlng l Osby kommun Pl vppdragav do thrtroendcvalda ~batPwC gmm~en~ av kompeermlnmbjnlng i Osby komm\111. bvisionsfrlgan som stilldes var ~84m.st1Jikr io~n till /compeleNf/lJniJt:jnlnpn sker p6 t!lt andamd/.Jenllgt l'is lwom 111.1mndema? .. Svaret pi fd.san lr att komm~llen till livervigaode del &lbrstlllcr att kom~ 4br pl ett lndamAlsenligtvUI inom nlmndema.

l pmsknillp Jterfinös fem .kontrollmll mr att belyla omddet oob fö)jando rekom· mendationct P'l.,.pporten i syfte att~ :b:nni'DUDCilS ~med ko~ tenlf&tGrjniaa;

• Att~ tar initiativ till att aenomnn en~ riskanab's. Deama kan med fbidel liga som en del i den kommando ~inppla­.Mn.

• Altea rutia tu hm mr bar .vFpumtal ska genomiDs amt atttcSUJtatm av limtalen ti.Ustllls HMlmktfonen mr vidare anal)'s oc.b bcd&nning.

• Att lm~nma blir en .rlendo punkt pl dagot'dniDgat vid de tillflUm som kommunstyrciM:n bar dlalog med nlmndema.

• Att kommllllSlyrelsen Overviger att ta med kompetensJbrsOrjning i sjn plan ft!r intern kontroll.

SVIr pl owmtAendc fri&estlllni.Dpr ~ ftltc don 1 april2017.

PetJohnmark

~ Oxrl..(;w;tqf FoT.Iceson, Certifierod kommunol revisor

Projdamed-urbetare: Mimmihab, ~

December 2016

p wc

www.pwc.se

Revisionsrapport

Innehlt.ll Sammanfatbling ................................................................................................ a l. ln)edniDg' ................................. .................. ·-··································3 1.1. Bakgrund·······--···-·-·---·······-····· ...................... .-.......................................... 3 1.2. Syfte och revisionsfrlga .................................................................................. 3

RevisiollShitmeJ" .... , ...... -............ ~···········-······················································3 Konttollmll ......................................................................................................... 3

AvgJ:insning .. --······································.&·······················································4 Metod ............................... ,. ................................................................................... 4

2. Iakttagelser e»ee1 'bed.ömnillgar .......................................................... 5

2.L Tas prognoser kontinuerligt fram som ligger till grund för bedömning av det kommande relaytering.sbehovet? ................................................................................. 5

2.1.1. Iakttagelser .............. --.......... - ................ -···-·-·-··-.. -·-·--.. ··----···· .... ···---·-5 2.1.2. Bedömning ...................................................................................................................... 6

2.2. Vilka risker har identifierats kopplat till kompetensforsörjning? ................. 6

2.2.1. Iakttagelse.r' .................. ,. .............................. 4 ••••••••••••••• , ........................................................ 6

2.2.2. Bed.ömning ................................ ,.. ,. ............................................. ··-.• ··-.• ··········-·-················· 7

2.3- Hur arbetar kommUDStyrelsen for att bebAJ.la personal och utveckla befintliga anställda,? ......... , ............... _____ •••..••. _ ...................... - ...................... - ..... -... ...... _ ............ _ ..••.... 1

Iakttagelser .............. - .................................................................................................... 7

Bedömning ...................................................................................................................... 9

Vdka Atgärder bar kommunstyrelsen vidtagit for att trygga Aterrekryteringen? 9 Iakttagelser ......................................................... - .................... _ .. _, .............................. 9

Bedöm.n.i.ng .................................................................. .-............................................... 10

2.5. Hur säkerställer kommunstyrelsen att önskad kompetens tas tillvara i samband med att medarbetare slutar och avgångar? ................................................................. 11

2-5.1·

2.5.2-

3+

3.1.

3-2.

3-3·

Iakttagelser ................................................................ - ............................................ -. 11

Bec:Jömo.ing •• _ .. ,,._ ................. _,, ........................................... , ...................................... _ •••• _ ••.• , .. _ ... J.2

.Rev:lsioneD. bedö~·····························································l3

.Revisioo.sfti&a ............................... ~ .................................................................. 13

Bedömningar mot kontrollmAJ. ..................................................................... 13

Rekommendationer ...................................................................................... 14

1 av15

Sammanfattning Sveriges kommuner stAr inför ett generationsskifte dl ett stort antal medar-betare kom­mer att lämna sina anställningar bland annat pi grund av pension. Enligt SKL:s bediim­ninpr behöver kommunerna bl a relaytera ca 150 ooo nya medarbetare inom förskola och skola samt drygt 140 ooo nya medarbetare inom vArdoch omsoJ:g fram till Ar 2022.

Granskningens syfte har varit att göra en översiktlig bedömning av vilken beredskap Osby lwmmun har för att trygga den framtida kompetensförsörjningen inom kommunens olika ansvarsomrlden. Balegrund till granskningen är revisorernas analys av väsentligbet och risk.

RevisiGneD bedömning

Efter genomförd revision och genomgäng av samtliga kontrollmil gör vi den. sammanfat­tande bedömningen att kommUDStyre)sen till övervägande del säkerställer att kompetens­försörjningen sker pA ett ändamAlsenligt vis inom nämnderna.

Av punkt 3-2 nedan framglr bedömni.ngen för respektive kontrollmll som ligger till grund för den sammanfattande bedömningen.

~kommendatloner

• Att kommUDStyrelsen tar initiativ till att genomfora en dokumenterad risbnalys. Denna kan med fördelligga som en del i den kommande kompetensförsörjningspla­nen.

• Att en rutin tas fram för hur avg!ngssamtal ska genomföras samt att resultaten av samtalen tillstäils Hr-funktionen för vidare analys och bedömning.

• Att kompetensforsörjning blir en stAende punkt pl dagordningen vid de tilliaDen som kommunstyrelseu har dialog med nämnderna.

• Att 'kommunstyrelsen överväger att ta med kompetensforsörjning i sin plan för intern kontroll.

2av15

Granskrllng ~

1. Inledning 1. .1. Bakgrund Sveriges kommunerstir inför ett generationsskifte då ett stort antal medar-betare kom­mer att lämna sina anstä1lningar bland 8DIUlt pl grund av pension. Enligt SKL:s bedöm­ningar behöver kommunerna bl a rekrytera ca 150 ooo nya medarbetare inom förskoJa och skola samt drygt 140 ooo nya medarbetare inom vlrd och omsorg fram tilllr 2022.

Osby kommun har ca 900 tillsvidareanstälJda årsarbetare varav merparten av dessa arbe­tar inom vård- och omsorg eller skolomddet. Ca 6o 96 av de anställda är heltidsanställda. Under 2014 och 2015 har sjukfrlnvaron ökat bland de anställda. I budget 2016 anges att personalenheten under 2016 skafortsätta arbetet enligt mAl och åtgärder 2015-2016 att vara en attraJctiv arbetsgivare.

1.2. Syfte och revisioruifråga Granskningens syfte är att göra en översiktlig bedömning av vilken beredskap Osby kom­mun har för att trygga den framtida kompetensförsöJjningen inom kommunens olika an­svarsområden. Balegrund till granskningen är revisorernas analys av väsentlighet och risk.

Granskningen ska besvara följande revisionsfriga -säkerställer kommunstyrelsen att kompetensförsörjningen sker pl ett ändamAlsenligt vis inom nämnderna?

1.3. RevisionskMterier Strategidokument för personalffirsöljning samt personalredovisning.

1..4. Kontrollmlil

Följande kontrollmAl ska besvaras i granskningen:

• Tas prognoser kontinuerligt fram som ligger till grund för bedömning av det kom­mande rekryteringsbehovet?

• VIlka risker har identifierats kopplat till kompetenslorsörjning? • Hur arbetar kommunstyrelsen för att bebAlla personal och utveckla befintliga an­

ställda? • Vdka ltgärder har kommunstyrelsen vidtagit för att trygga iterrek:ryteringen? • Hur säkerställer kommunstyrelsen att önskad kompetens tas tiDvara i samband med

att medarbetare slutar, avgångar?

Oeoember 2018 Oaby lcomrnun PliliC

3av 15

1.5. Avgränsning Granskningen avser bur kommunstyrelsen övergripande arbetar med att trygga kompe­tensförsörjnio gen. Granskningen är avgränsad till verksambetsåret 2016.

1.6. Metod I granskningen bar intervjuer genomforts med kommunsty.relsens ordförande, kommun­chef, pemonalchef samt verbamhetsom.rldeschef för barn och skola, verksamhetsomrAdes­chef för utbildning oeh arbete samt verksamhetsomrideschef för vhd och omsorg. Vi har även tagit del av relevanta dokument i samband med granskningens genomfårande.

Rapporten har varit föremål får sakgranskning av de intervjuade.

oeo.mbef2016 Olbykammun PwC

411'115

.2. Iakttagelser och bedömningar I nedanstående avsnitt redovisas de iakttagelser som bar gjorts för respektive kontrollmll. V8lje kontrollmAlawlutas med en bedöm.ning. I slutet av rapporten Aterfinns den sam­lade bedömningen samt förslag till rekommendationer.

2.1.. Tas prognoser kontinuerligtfram som ligger till grundför bedömning av det kommande rekryte .. ringsbehovet?

2.1.1. Iakttagelser Den centraJa HR-funk:tionen tarfram prognoser, b!de löpande och pl begäran flin for­valtningar. Dokumentet" Personalekonomisk redovisning" tas fram varje h och är "av­sedd att användas vid lllJpföljiling och utvedding av verksamheten samtföratt identiji­ero omrdden som behDver jörbiittrasjör att utveckla kommunen till att bli en än mer attraktiv arbetsgiuare•. Det innehlller förutom delar som berör arbetsmi1jö, kompetens­lit:veckling och lönepolitik även avsnitt som •personalstruktur'" och "personalomsättning'". I den personalekonomiska redovisningen för Ar 2015 anges att •rekryteringsbehoven en­bart pd grund av pensionering är ca 30 medarbetare per dr fram h112021". Utöver pensionsavgångar tillkommer även den personalomsättning som sker när medarbetare säger upp sig vilken har ökat .

.Inom exempelvis vlrd- och omsorg kommer ca so ~ av de anstiillda att ha gAtt i pension fram till lr 2030, baserat pA att de slutar vid 65 Ars lider.

Ett arbete pAglr med att ta fram en kommunövergripande kompetensförsöJj~plan, där fokus ligger på att analysera hur kommunen ska hitta sina framtida medarbetare och vilket budskap kommunens ska fönnedla som arbetsgivare för att attrahera nya medarbe­tare.

l samband med uppbandting av ett nytt HR-system har önskemAl framförts oro en per­sona1f"orsörjningsmodul i kravspecifikationen.

KDmmunstyrelsen personaldelegationen är enligt uppgift djupt engagerade i personalfrå­gor och anser att koropetensförsöxjningen utgör en stor utmaning. Kommunalrådet, som inglr i personaldelegatione14 är väl insatt i frAgama och har sedan tidigare facklig erfa­renhet.

Personalchefen anser att en styrka för en mindre kommun som Osby är att kommunikat­ionsvägarna är kortare oeb att det är nära b1l alla förvaltningar. Detta anses vara viktiga förutsättningar för att den kommande kornpetensförsöJjningsplanen ska kunna bli ett bra verktyg i det kommande arbetet. Verksamhetsområdescheferna är positiva till kompetens­fdrsörjningsplanen, och hoppas att den ska bidra till att tydliggöt"a kommunens strategier för kompetensförsörj Dingen.

Oec:embef 2016 Otbykommun PwC

Sav 15

Granskning kompetensforsorjning

2 .1.2. Bedömning Vår granskning visar att det tas fram prognoser, bäde kommunövergripande och på för­valtningsnid och att dessa prognoser ligger till grund tör bedömning av det kommande relayteringsbehovet. Vi anser att den personalekonomiska redovisningen utgör ett mycket informativt underlag och är ett viktigt underlag i syfte att kommunen ska bli än mer at­traktiv som arbetsgivare.

Vi bedömer vidare att den kommande kompetensffirsörjningsplanen kommer att bli ett viktigt verktyg och bidrar till att skapa en helhetssyn avseende kompetensffin;öJ:jningen inom den .kommunala organisationen.

2.2. Vilka risker har identifierats kopplat till kompe-telUfförsörjning?

2.2.1. Iakttagelser Inledningsvis kan konstateras att Osby kommun i likhet med m.ånga andra kommuner stlr inför en stor utmaning i att säkerställa den framtida kompetensförsöljn.ingen. De demografiska förändringarna innebär bland annat en Aldrande befolkning som innebär ökade krav pA bla vård- och ornsorpverksamheten.

För mindre kommuner kan svAJigheterna att rekrytera att innebära problem med att upp­rätth!lla kärnverksamhetema. Flera av de intervjuade uppger att tex: nyanlända flyktingar utgör en potentiell arbetskraftsreserv. Vidare uppges att det är viktigt att fortsätta att ut­veckla samarbetet över kommungränserna. Ett exempel är den gemensamma uppband­llnpfunktion som kommunen har tiUsa.mmans med östra Göinge. Detta beskrivs som ett lyckat exempel hur mindre kommuner kan bU mer attraktiva som arbetsgivare genom samarbete når det gäller att rekrytera medarbetare med specialistkompetens.

Yrkesgrupper som b la personalchefen anger som särskilt svåra att rekrytera i nuläget är erfamachefer, sociaJsekreterare, vissa lärargrupper.sjukskäterskor, förskolliirare, sjuk­gymnaster, arbetsterapeuter samt vissa specialistkompetenser, t ex vissa ingenjörer med special inriktning.

Inom vlrd-och omsorgsförvaltningen uppger verksamhetsomddeschefen att arbets­marknaden har fdrändnrts vilket lett till att färre sökt sommarvikariat som undersköters­kor vilket är ett problem. Vroare uppges att det relativa •omtresse• som finns avseende vårdyrken utgör en potentiell mk och att statusen pA vArdyrkena generellt bar minskat.

Pliärarsidan uppger verksamhetsomrAdeschefen att förvaltningen bar uppmärksammat att det kommer att bli brist pllärare. Dessa som yrkesgrupp uppvisar dessutom en allt större rörlighet mellan kommunerna, dels som ett sätt för att t1 upp lönerna men dels även pl grund av missnöje med effekterna av lärarlönelyftet. De stigande lärarlönerna uppges kunna innebära en risk eftersom detta riskerar att störa den lönestruktur som finn.s. Ett exempel är att relativt oerfarna lärare som rekryteras ställer lönekrav som är i nivå med eller över vad de mer erfarna lärarna tjänar som finns i organisationen.

En faktor som framförs av flera av de intervjuade som en pAtagligrisk är de problem som finns redan idag med att rekrytera erfarna chefer med önskad kompetens. Erfarna chefer iil' väldigt efterfrågade och blir ofta "headhuntade .. till andra kommuner. Det råder en ge-

6av15

uerell brist pl chefer pl arbetsmarknaden. Enligt uppgift uppfattas ledaroppdraget inom kommWlal verksamhet som mindre attraktivt. Uppdraget som chef förknippas ofta med stort ansvar med mlnga underställda samtidigt som uppdraget innebär begränsade befo­genheter.

2.2.2. Bedömning Utifrln de iakttagelser som framkommit i vlr granskning gör vi bedömningen att det finns en tydlig bild inom de olika verksamhetsområdena över vilka yrkesgrupper som re­dan i nuläget är svåra att rekrytera.

Enligt vAr uppfattning är förmågan att kunna rekrytera och behllla chefer med önskad kompetens en avgörande framgångsfaktor fOr kommunen. Vi anser att de ltgärder som framkommit i denna granskning avseende specifikt chefsförsörjningen är relevanta och utgör steg i rätt riktning.

Vi har inte i samband med granskningen tagit del av n.lgon dokumenterad riskanalys över villat yrkesgrupper som anses särskilt svlrrelayterade. En s6dan ris1cana1ys slrulle för­slagsvis kunna läggas som en kompletterande del i den kommande kompetensförsölj­ningsplanen.

2.3. Hur arbetar kommu:nstyrelsenjör att beh4Un. per-sonal och utveckla bejintliga anställda?

2.3.1. Iakttagelser Kommunen har valt att satsapA att utveckla organisationen till att bli en attraktiv arbets­givare. Ett uttryck för detta är dokumentet •MAl och Atgärder -Attraktiv arbetsgivare 2015•2016·~ där foljande mål redovisas:

1 Utwdda strategisk kompetensfömöljnin 2 Attrahera nya medarbetare 3 Effektivisera .relayteringsprocessen

4 Genomföra en bra introduktion som ger medarbetare fö:rutsättningarför att utföra sittupp-drag

5 Mot:ivtn medarbetare att känna engagemang för sitt arbete 6 Utveclc1a ~för att fA effektivare admini&tratiw processer 7 Avsluta en anstillDing pl ett sätt al att medarbetaren är en god ambassadör för Osby kom­

mun

Dessa sju mM ska blisammans utgöra riktmärke fOr vad 'kommunen vill uppnl inom deJar av det personalpolitiska området. Milen har ambitionen att skapa tö.rutsiittningar för att bida bellAlla befintliga me.darbetare samt attrahera nya.

Samt1iga intervjuade understryker vikten av hand om de som redan är anställda, dels för att de ska vilja stanna kvar och dels for att de ska bli goda ambassadörer för kom.mWlen som arbetsgivare. Enligt medarbetarenkäten Ar 2014 var en stor andel av de anställda mycket nöjda med sin arbetsp1ats. Enligt personalchefen var det dock forvänande att en betydligt mindre andel av de anställda kunde tänka sig att rekommendera kommunen

1 ~f72015-ill-16

December 2016 Osby IIommun PWC

7 wv15

som arbetsgjvare till sin omgivning. Inför kommande personalenkät kommer frigeställ­ningarna att se över för att undvika tvetydigheter.

I dokumentet "MAI och Atgärder tör en attraktiv arbetsgivare" finns angivna riktlinjer som är kopplade till kommunens varumärke och arbetsgiwrstrategi. Av denna framgir att kommunen vill satsa pl bra arbetsmiljö och arbetsförblllanden. VIdare ska anställda er­bjudas karriärmöjligheter. Ett ytterligare omrlde är att kommunens i görligaste mån ska försöka undvika att dras med i den Jönespiralsom är rAdande hos flera av kommunerna i näromrldet. Ett annat omrlde uttrycker vikten av att särskilt uppmärksamma duktiga medarbetare och att dessa ges möjligbet att utwcldas inom kommunen. De kan exempel­vis genom intern rekrytering komma ifriga tör en. framtida che&roll.

Enligt kommunchefen finns förslag pA. att öka budgeten för kompetensutveckling. Kom­munstyrelsen har tagitbeslut2 om s.k. fri tidsstudier, vilket innebär att •anställda som bedriver studier p4fiitiden kan ja uissa kostnader betalda under jörotsättning att ut­bildningen är tiU nyttaför arbetsgivarens veric:samhef':s. För anställda inomvArdoch förskola finns möjlighet att vidareutbilda sig frln t ex undersköterska till sjuksköterska. Inom skolans omdde finns möjlighet att tex utbilda sig från barnskötare till förskollärare där de förutom särskilda förmAner i samband med studierna även garanteras en tjänst inom kommunen efter avslutad utbildning.

Som ett led i att säkra chefsförsörjningen och göra kommunen till en attraktiv arbetsgi­vare dehar kommunen i utbi1dningsprogra:mmet "'Framtidens ledare" som är ett utbild­ningskoncept initierat av Kristianstads kommun. Programmet är uppdelat i tre bloek un­der ett och ett halvt Ar, där rekryterings- och ledarskapsutvecklingsföretaget Trust står för det första och sista bloclcet och representanter från deltagande kommuner sätter ihop block nununer tvl.

De intervjuade anser att det är viktigt att flnga in de personer som har en potential att bli fm.mtida lec1are. Förvaltningarna vidarebefordrar ansökoinpr för tänkbara kandidater till HR-avdelningen som sedan sköter själva urvalet. I dagsJåget Osby kmnm.un option p1 två platser i Jedatprogrammet. Målsittningeo är att de antagna ska kunna söka en chefstjänst inom kommunen under programmets gång. Kommunchefen uppger att hon gärna ser att fler fAr möjlighet att glledarprogrammet men även andra kompetenshöjande utbildning­ar. Ett sldant utblldninpomrlde som nämns är medarbetarskapsutbildningar.

Det finns även ett ett-Arigt ledarskapsprogram som anordnas av företaget Trust. Pro­grammet riktar sig till nytillträdda Jedare som kommunledningen anser behöver ett ex· temt stöd i sina roller som ledare.

Inom \Wd- och omsoxg har antalet underställda medarbetare reducecats i 5yfte att skapa bättre förutsättningar för första linjens chefer bla avseende arbetsbelastninen som tidi­gare ansAgs vara ror stor. Detta är ett konkret exempel på ett beslut som nämnden har fattat tör att underlätta chefskapet. Andra exempel pl Atgärder som vidtagits är att ynge chefer flr stöttning av chefer med mer erfarenhet samt av en utvecklingsstra och en controller. Enligt verksamhetsomrAdeschefen har nämnden fokus pA f:rAgor som rör ar­betsmiljö och sjukfrlnvaro.

2 ~121>1,/'lfm 3 ~fl!rft1tlcb5tlldier, ~~

Otlceilber 2018 Oeby JIGmmun PwC

&..,15

Under mMet ... en attraktiv aibebgivare" finns ett delmål &Dgivet att antalet delade turer ska minska vilket vlrd- och omsorg har genomförts med hjälp av medel fdn regeringens "äldresatso.ing•. Inom samma förvaltning finns även möjlighet till sk •önskad sysselsätt­ningsgrad'" som flr viljas om en glng per lr.

Ett annat steg i arbetet för att bli en attraktiv arbetsgivare är att kommunstyrelsen har beslutat att lärarlönelyftet kommer att gälla tillsvidare och inte bara under en begränsad period.

De intervjuade menar att en bra chef ökar chansen för att medarbetarna ska trivas på sin .arbetsplats och därmed bli kvar inom kommunen. F'"arre medarbetare per chef ger även cheferna ökade möjligheter att fokusera på !rAgor i verksamheten.

2.3.2. Bedömning I samband med granskningen har vi bland annat tagit del av dokumentet "Mtll och åtgär­der- Attra/ctiv arbetsgiv~ 20JS-20l6• som vi anser är ett tydligt uttryck för de goda ambitioner som finns för att st.ä.rka förutsättni.npma ror en väl fungerande kompetens­romörjning.

Vi anser även att satsningar som framtidens ledare, möjligheten till fritidsstudier samt den översyn som skett av chefernas förutsättningar utgör goda exempel på åtgärder för att behllla och utveckla befintlig personal.

2.4. Vilka åtgärder har kommunstyrelsen vidtagitför att trygga återrekryteringen?

2.4.1. Iakttagelser Kommunen bar tagit fram en chefshandbok där hela strukturen för rekryteringsprocessen framgAr. När en medarbetare slutar görs en behovsanalys för att kartlägga önskad kompe­tens vilket resulterar i en kravprofil Det finns en mall för kravprofilen samt nd:iner för hur den ska tas fram.

Samttiga intervjuade menar att det •pratas gott "om Osby kommun som arbetsgivare och att det hinder mycket positivt vilket har lett till ett bra rykte och att lllAnga söker sig till kommunen. Samarbeten med kringliggande bögskolor har gett bra resultat, ambassadörer är ofta ute pl skolorna och är öppna för att ta emot studenter som praktikanter inom t ex vlrd och omsorg. De har en löpande dialog med studenter och skolor, och arbetar med att ft verksamheten att se positivt pl praktikanter. Kommunen är även med i en forsknings­pJattform som är ett samverkansprojekt med högskoJan i Kristianstad.

Komnumen arbetar även med att höja statusen på undersköterskeyrket:, bland annat ge­nom att tillsammans med andra kommuner skapa ett vArd-och omsorgscollege som är ett nationellt koncept med syfte att kvalitetssäkra en utbildning som garanterar jobb. Det innebär att arbetsgivaren blir kvalitetssäkrad i form av en certifiering och att gymnasie­skolor som har vlrd- och omsorgsprogrammet ska kunna garantera att de är en del av detta college och dänned att de hlller en viss kvalitetsnivå.

Extratjänster innebär att arbetsgivaren flr ersättning om de anställer personer som under en viss tid har deltagit i det arbetsmarknadspolitiska programmet jobb- oeh utvecklings-

Decembet 201G Osbykommun PwC

Q 11!115

garantin. • Detta kan fungera som ett 1ed i att trygga lterrekryteringen. Däremot anser några av de intervjuade att kommunen skulle kunna använda sig av extratjänster samt sprAkträning för nyanlända pl ett mer stmkturerat sätt.

Inom barn och skola görs, inför att en Aterrekrytering ska s~ alltid en prövning av den tjänst som ska tillsättas för att utreda huruvida det är exakt samma typ av tjänst som tidi­gare eller om det egentligen finns andra behov.

De intervjuade 8.DBel' att kommunen som arbetsgivare mlste aibeta mer med att mark­nadsföra sig och visa upp de positiva sidorna pA ett bättre och mer strukturerat sätt. Ex­empelvis är det ofta förvaltningarna eller kommunJedningen som kommer med förslag pl bur de kan arbeta med mliet "en attraktiv arbetsgivare• och förankrar det innan det tas upp i kommunstyrelsen. VJ.SSa anser att det i nuläget saknas en gemensam vision som skulle kunna bidra till att stärka kommunens varumärke som arbetsgivare.

Kommunchefen uppger att det plglr att arbete med att ge förvaltningarna bättre förut­sättningar för att fokusera pA kommunikation. Kommunchefen menar att det är viktigt att förstärka varumärket odl arbeta med blde den externa och interna kommunikationen och ett led i detta är att hemsidan nyligen har gjorts om. I nuläget kan platsannonser skilja sig lt beroende pl vilken förvaltning som annonserar. Det är av stor vikt anser kommunche­ftm att kommunen marknadsför sig som arbetsgivare på ett enhetligt sätt. De intervjuade är även överens om att det är viktigt att det finns en substans i varumärket och att kom· munen leva- upp bli de förväntningar som dEi nyanstäDda bar när de börjar sin anstiilning i kommunen.

2.4.2. Bedömning Vh granskning visar att det vidtagits ett antalitgärder för att trygga lterrekryteringen. Exempel p! detta är vird-ocb omsorgscollege samt samarbetet med högskolor. En viktig frlga som vi särskilt vill peka på är de insatser som pigh för att förstärka kommune:os varumärke som arbetsgivare i syfte att attrahera sökanden till kommunen. Samtidigt vill vi understryb vikleD av. som framkommit ovan. att detfinmen substans i varumärket som motsvarar de förväntningar som .ställs.

10av 15

2.5. Hur säkerställer kommunstyrelsen att önskad kompetens tas tillvara i samband med att medarbe­tare slutar och avgångar?

2.5.1. Iakttagelser Av nedanstAende tabell framgir antalet tiUsv:idareanställda som har slutat i kommunen Ar 2011-201S:

Orsak 20.15 2014 20:13 2012 2011

Pensionsavgång 27 28 26 29 41 Egen uppsägning 59 39 31 30 29 Arbetsbrist/andra 5 13 8 3 9 orsaker Totalt 9.1 8o 65 62 79

Av den personalekonomiska redovisningen framgh att personalomsättning uppgick till91 personer motsvarande 9 %för Ar 2015 vilket innebär en fortsatt ökning mätt över peri­oden. Förklaringarna till ökningen Cri:n HR-avdelningen är bla attarbetsmarknaden blivit mer rörlig och att det finns en rAdande "kultur• i sambäOet som uppmuntrar till att byta arbetsgjvare oftare.

Kommunen bar nyligen plböijat ett arbete med p~kartläggning. Det pågår även ett arbete med Lean i en del verksamheter i syfte att säkelställa processerna och pä så sätt bli mindre shbara. Arbetet med Lean och processkartläggningar sker i varierande grad inom de olika förvaltningarna.

Verksamhetomrldeschefema strävar eft.er att ba framförbAllning dl det gäller pensions­avglngar och i vissa fall ombeds den som skagli pension att dokumentera sina färdighet­er i god tid innan de slutar. Det finns dock inga kommunövergripande rutiner eller riktlin­jer för bur detta ska ske. De menar att kommunen behöver skapa gemensamma strukiurer ror banteringen av t ex meDtorskap eDer med introduktionsAr för nyutexaminerade.

Beroeade pl tjin.~ är en viss öwrlappninptid ir bra i vissa fall enligt de i.utervjuade dA det blir en tydlig introduktion. M!nga ser det doclt som ofrånkomligt att det blir ett kom­petensgap i samband med personalomsättning.

NAgra menar att det ibland kan vara bra att det blir ett tidsglapp mellan anst:äUningarna, om det är vad som krävs för att fl den medarbetare med bäst lämpad kompetens. Inom förvaltningen för utbildning och arbete kommer chefen och den anstände som slutar ibland överens om att fl sluta Digra dagar tidigare i utbyte mot att den anställde fh "'Anas tillbaka'"'längre fram, när efterträdaren har hunnit lromma pä vilka !rAgor som behövs ställas. Det finns ingen rutin för detta utan detta sker när det passar.

Det finns i nuläget inte nAgon dokumenterad rutin kring avgingssamtal, vilket bar upp­märksammats av bland andra kommunchefen. Deve.rksamhetsomrldesansvariga chefer­na indikerar att det genomförs avglugssamtal men att det sedan inte görs nlgon analys av resultaten. varken inom förvaltningen eller av HR-avdelningen. Detta uppges kunna ut-

December 2016 Otbykommun PwC

11 av 15

göra en risk genom att värdefull information förloras som istället skulle kunnat tillföras det strategiska arbetet med kompetensförsörjningen.

2-5.2. Bedömning Utifrån de iakttagelser som framkommit i granskningen gör vi bedömningen att det finns ett förbittringsutrymme när det gäller att tillwra önskad kompetens hos de medarbetare som slutar. Vi anser att införandet av strukturerade avglngssamtal är en viktig del för att tillvara dels den kompetens som är önskad samt dels fl en samlad bild av pl vilka grunder som medarbetare sluJ.ar. Däremot amer vi att det arbete som plgir med att kartlägga cen­trala processer är en viktig del för att säkerstäJia att viktig kunskap inte förloras.

December 2016 Osbykommun PwC

12av15

3· Revisioneli bedömning 3.1. Revisionsfråga Efter genomförd revision och genomgång av samtliga kontrollmAl gör vi den sammanfat­tande bedömningen att kommu.nstyrelsen till övervägande del säkerställer att kompetens­försörjningen sker på ett ändamAlsenligt vis inom nämnderna.

Av punkt 3.2 nedan framgår bedömningen för respektive kontrollmål som ligger till grund för den sammanfattande bedömningen.

3.2. Bedömningar mot kon trollmål

KontrollmAl

Tas prognoser kontinuerligt fram som ligger tnt grund för bedöm­ning av det kommande rekryte­ringsbehovet?

Vilka risker har identifierats kopplat till kompetensförsörj­ning?

Hur arbetar kommunstyrelsen för att behllla personal och utveckla befintliga anställda?

Vdka åtgärder har Ioommunsty­relsen vidtagit for att trygga !ter­rekl)'teringen?

Hur säkerställer kommunstyrel~ sen att önskad kompetens tas tillvara i samband med att med­arbetare slutar, avgångar?

Kommentar

Uppfyllt Granskningen visar att prognoser tas fram Mde plz kommunövergripande nivå samt pd jöroaltningsnivll.

Delvis uppfyllt

Av granilcningenframgllr att detfinns med­vetenhet av vilka yrkesgntpper som är sål'­skilt svdra att rekrytera och som pd sd sätt innebär en riskför verksamheten. dock salc­nar vi en dolrumenterad rislcanalys.

Uppfyllt Granskningen har visat att det påg dr olilca lttgö:rder för att behllHa och utveeklD. an­ställda bia genom dokumentet "'Mcil och llt­gärder"

Uppfyllt

Av granskningenframgår exempel pd dtgär­der för att trygga llterrelayteringen som vllrd-och omsorgscollege samt samarbetet med högskolor.

TiD mindre del uppfyllt Granskningen visar att detfinns ettförbätt­ringsutrymme när det gäller att tillvara öns­kad kompetens hos de medarberore som slu­tar eftersom det i nuläget intefinns n4gon dokumenterad rutin.

13av 15

Granskning kom~ng

3·3· Rekommendationer Utifrån de iakttagelser och de bedömningar som vi bar gjort i samband med granskning­ens genomförande önskar vi lämna fö]jande förslag:

• Att kommunstyrelsen tar initiativ till att genomföra en dokumenterad riskanalys. Denna kan med fördel Jigga som en del i den kommande kompetensförsörjningsp1a­nen.

• Att en rutin tas fram för hur avgångssamtal ska genomföras samt att resultaten av samtalen tillställs Hr-funktionen for vidare analys och bedömning.

• Att kompetensförsörjning blir en stAende punkt pl dagordningen vid de tillfallen som kommunstyrelsen bar diaJog med nämnderna.

• Att kommunstyrelsen överväger att ta med kompetensförsörjning i sin plan för intern kontro U.

o.oerr1bel 2016 Olbykommun PwC

14w 15

2016-12-15

LenaSalomon, Uppdragsledare

December 2016 Osbykommun PwC

Granskning kompetensfO!'IOijning

Carl-Gustaf Folkeso~ Projektledare

15av 15