Dịch vụ kế toán Vĩnh Phát - Hotline:0917.876.660

https://www.facebook.com/dichvuketoanvinhlong

Hàng năm trước khi lập báo cáo tài chính gửi cơ quan thuế, kế toán phải rà soát thật kỹ các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để tránh những sai sót. Nhân viên kế toán cần kiểm tra lại số dư các tài khoản như sau: 1/ Kiểm tra số dư cuối kỳ tài khoản 111 (sổ quỹ tiền mặt). Số dư cuối kỳ không được

âm ở bất kỳ thời điểm nào.

2/ Kiểm tra số dư cuối kỳ tài khoản 112 (tiền gửi ngân hàng) có bằng số cuối kỳ trên sổ

phụ ngân hàng?

3/ Kiểm tra số dư cuối kỳ tài khoản 133 trên bảng cân đối tài khoản đã khớp với báo cáo thuế hàng tháng? 4/ Đối chiếu số dư cuối kỳ tài khoản 142 (chi phí trả trước ngắn hạn) và 242 (chi phí trả trước dài hạn) với bản theo dõi chi tiết phân bổ CCDC. Nếu không trùng thì kiểm tra lại chi tiết phân bổ, định khoản sai hoặc thiếu? 5/ Kiểm tra số dư cuối kỳ tài khoản 156 (hàng tồn kho) đối chiếu với số dư cuối kỳ trên bảng tổng hợp xuất nhập tồn của hàng hoá tồn kho. Cũng tương tự thế ta đối chiếu với tài khoản 152… 6/ Tương tự như (4) thì kiểm tra số dư cuối tài khoản 241 (trích khấu hao TSCĐ) trên bảng cân đối kế toán có bằng với số luỹ kế trong bảng theo dõi trích khấu hao TSCĐ? 7/ Kiểm tra số dư cuối kỳ tài khoản 333 (thuế phải nộp); chi tiết cho từng tài khoản

33311 (thuế GTGT), 3334 (TNDN), 3335 (TNCN), 3338 (môn bài)…Xem số thuế còn

phải nộp có trùng khớp với số dư bên có các tài khoản nêu trên không? Hoặc ngược lại

nộp thừa thì bằng với số dư bên nợ?

8/ Chắc chắn rằng các tài khoản loại 5,6,7,8,9 không có số dư cuối kỳ

Trên đây chỉ là một số điểm cơ bản được nêu, bên cạnh đó còn nhiều bước kiểm tra để

hạn chế tối đa sai sót khi ra báo cáo tài chính.