mr. a.c. plantinga1 financiële planning efd noord heerenveen 5 april 2005 assen 20 april 2005
TRANSCRIPT
![Page 1: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/1.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 1
Financiële Planning
EFD Noord
Heerenveen 5 april 2005
Assen 20 april 2005
![Page 2: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/2.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 2
Financiële Planning
• Mode: exit
• Noodzaak: gebleven
• Rol overheid: verder terugtredend
![Page 3: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/3.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 3
Financiële Planning
• Inkomen
• Vermogen
• Estate (nalatenschap)
![Page 4: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/4.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 4
Levensloop en financiële planning
0
50
100
150
200
leeftijd
gem
idde
ld v
erm
ogen
(x
1000
)
inkomensplanning vermogensplanning estate planning
25 65 overlijden45
![Page 5: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/5.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 5
Levenslijn particuliere relatie
eerste baan 23-25 jr
studie kinderen studie pensioen 18-20 jr. kinderen 65 jr.
geboorte samenwonen sabbatical eerder stoppen overlijden 22-24 jr. huwelijk 40-45 jr. met werken
24-35 jr. erven van
ouders
![Page 6: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/6.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 6
soc. wn/wg Lijfrente-
verz. pensioen verz.
Drie Pijlers TKV
![Page 7: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/7.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 7
Vijf pijlers TKV
soc. wn/wg lijfrente- levens- box 3
verz. pens. verz. loop verm.
![Page 8: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/8.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 8
Inkomensplanning
1. Soc. Verz.: Diverse ‘gaten’
2. Pensioen: Beperking fiscale faciliteiten
3. Lijfrente: Overbruggingslijfrente exit 2006
4. Levensloop: Praktische betekenis?
5. Box 3: Vermogen VRH
![Page 9: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/9.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 9
Inkomensplanning
• Toekomst voorzieningen: pijlers
Risico analyse• Lang leven OP OL/TOL• Kort leven NP NBL• ‘Rot’ leven AOP AOV
![Page 10: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/10.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 10
Lijfrentepremie-aftrek
Optimale benutting jaarruimte / reserveringsregelingLet op:• fiscale bijtelling auto van de zaak• pensioenregeling: franchise > 10.719
bonus, 13e maand niet in PG• neveninkomsten• niet aan OR gedoteerd
![Page 11: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/11.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 11
Pensioen en scheiding
• goed onderscheiden– Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding: regels
met betrekking tot OP • niet voor lijfrente, VUT
– PSW: regels met betrekking tot BNP
![Page 12: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/12.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 12
Scheiding en ouderdomspensioen
• 1959
• 1981
• 1995
![Page 13: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/13.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 13
Scheiding en ouderdomspensioen• Wet verevening pensioenrechten bij scheiding (1
mei 1995) geeft keuze:– standaardverevening: 50% van tijdens huwelijk
opgebouwd OP – andere verdeling in principe mogelijk– conversie: omzetting van het recht op uitbetaling van
OP én de aanspraak op BNP in een eigen aanspraak op OP voor de vereveningsgerechtigde (alleen mogelijk bij echtscheiding)
• ongeacht huwelijksgoederenregime
![Page 14: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/14.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 14
Scheiding en ouderdomspensioen
• rechtstreekse claim ex-echtgenoot deelnemer op pensioenuitvoerder– via formulier Postbus 51, binnen 2 jaar aankaarten!
• voor conversie: instemming beide echtgenoten nodig plus toestemming pensioenuitvoerder
![Page 15: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/15.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 15
Scheiding en nabestaandenpensioen
• standaardverevening betreft alleen OP• bijzonder nabestaandenpensioen (8a PSW, art.10
Regelen): gescheiden persoon krijgt het deel van het nabestaandenpensioen dat bij ontslag verkregen zou zijn (dus ongeacht huwelijksperiode)
• in huwelijksvoorwaarden/convenant kan van dit voorschrift worden afgeweken
• Wet VPS negeert BNP behalve bij conversie
![Page 16: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/16.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 16
Afkoop verplichting pensioenverevening
• artikel 6.6 IB 2001 • voordelen:
– volledige aftrek– IB-lijfrente naar keuze ex-echtgeno(o)t(e)
• risico:– vooroverlijden ex-echtgeno(o)t(e)
![Page 17: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/17.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 17
Vermogensplanning
• Samenhang inkomens- en vermogensplanning
- ondernemers
- particulieren• Samenstelling vermogen • Rendement• Risico profiel• Beleggingshorizon
![Page 18: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/18.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 18
Grondvormen van bedrijfsopvolging
• Zelfstandige ondernemer
- Verkoop onderneming
- Aangaan, uitbreiden of beëindiging van een
samenwerkingsverband
• DGA
- Overdracht van aandelen
- Overdracht activa/passiva
![Page 19: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/19.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 19
Zelfstandige ondernemer
• Ondernemer en medegerechtigde• Eenmanszaak• VOF CV• Staking • Stakingswinst (goodwill en stille reserves)• Stakingsfaciliteiten
![Page 20: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/20.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 20
Nieuw Personenvennootschapsrecht (1)
• Huidige VOF en Maatschap verdwijnen• Nieuwe rechtsvorm: vennootschap• Openbaar vs niet-openbaar• Hoofdelijke verbondenheid vennoten• Optie rechtspersoonlijkheid voor openbare
vennootschap
![Page 21: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/21.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 21
Nieuw Personenvennootschapsrecht (2)
• Geen beperking aansprakelijkheid vennoten• Vennootschap-rechtspersoon omzetten in BV en
omgekeerd• Regelend recht• Vormvrij• Vennootschap-rechtspersoon: notariële akte
![Page 22: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/22.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 22
Nieuw Personenvennootschapsrecht (3)
• Maatschap: niet openbare vennootschap• Vennoten gelijkelijk aansprakelijk indien deelbare
prestatie• Commanditaire vennootschap:
openbare vennootschap
- gewone (besturende) vennoten
- commanditaire vennoten
![Page 23: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/23.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 23
Samenwerkingsverband (1)
Vennootschap onder Firma
Samenwerking:• Naam zetel duur doel• Inbreng• Vertegenwoordiging• Winstverdeling• Arbeidsongeschiktheid
• Beëindigingsgronden
![Page 24: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/24.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 24
Samenwerkingsverband(2)
Bedrijfsopvolging• Voortzettingsbeding• Verblijvingsbeding• Overnemingsbeding• Betalingsregeling• Concurrentiebeding
Facultatief o.m.• Compagnonsverzekering• Arbitrageregeling
![Page 25: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/25.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 25
Bedrijfsopvolging VOF
• Uittreding VOF
• Staking uittreder
• Stakingsfaciliteiten
• Doorschuiffaciliteiten
![Page 26: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/26.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 26
Bedrijfsopvolging DGA
• BV
• Holdingstructuur
• Overnameholding
• BV + koper VOF
![Page 27: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/27.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 27
Drie vormen van bedrijfsopvolging
• DGA privé verkoopt zijn aandelen aan bedrijfsopvolger
• Holding DGA verkoopt de aandelen werk-BV aan (BV van) bedrijfsopvolger
• (Werk)BV verkoopt activa/passiva aan (BV van) bedrijfsopvolger
• Bedrijfsopvolger: BV of natuurlijk persoon
![Page 28: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/28.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 28
DGA privé verkoopt zijn aandelen (1)
Werk BV Werk BV Werk BV
Holding BV
0 A 0 B 0 B
![Page 29: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/29.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 29
Holdingstructuur
Holding BV
Onr. Goed BV
Werk BV
Holding BV
Werk BV
0 0
![Page 30: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/30.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 30
Holding verkoopt aandelen Werk-BV
• Geen Vpb o.g.v. deelnemingsvrijstelling• AB-heffing bij verkoop aandelen Holding (uitstel)• Financieringslasten rechtstreeks t.l.v. resultaat
overgenomen Werk-BV;• Fiscale eenheid• Licht houden van aandelen Werk-BV d.m.v. Holding
![Page 31: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/31.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 31
Verkoop activa/passiva
• Vennootschapsbelasting over boekwinst
• Afschrijven op hogere kostprijs
• Activa/passiva transactie aantrekkelijk ingeval verkopende BV beschikt over compensabele verliezen en investeringsbijdragen
![Page 32: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/32.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 32
Alternatief ?
Holding BV
WerkBV
0
junior junior
VVOF
![Page 33: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/33.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 33
Estateplanning
• Huwelijksvoorwaarden
- maken
- wijzigen
- opheffen• Testamenten
- wettelijke verdeling wijzigen
- combinatietestament
![Page 34: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/34.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 34
Huwelijksvermogensrecht
Wettelijke gemeenschap van goederen
‘Eén portemonnee met twee vakken’(+ evt. zijvak)
Uitzonderingen:Uitsluitingsclausule, verknochtheid, pensioenrechten
Vermogen man Vermogen vrouw
Gemeenschappelijkvermogen
![Page 35: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/35.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 35
Huwelijksvermogensrecht
• Huwelijksvoorwaarden
- Koude uitsluiting
- Periodiek verrekenbeding
- Finaal verrekenbeding
![Page 36: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/36.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 36
Wijzigingen (1)
Eerste tranche (BW boek 1 titel 6 en 8)• verzorging en opvoeding van tot gezin behorende minderjarige kinderen • flexibele regeling draag-/fourneerplicht kosten van de huishouding; afwijking wettelijke regeling mogelijk bij onderhandse akte (zonder notariële tussenkomst!)• afschaffing wachttijd (wijziging) huwelijksvoorwaarden staande huwelijk• afschaffing procureursvertegenwoordiging bij rechterlijke goedkeuring huwelijksvoorwaarden staande huwelijk;
enig criterium: gevaar benadeling crediteuren.
![Page 37: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/37.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 37
Wijzigingen (2)
Tweede tranche: (BW boek 1 titel 8)• Periodieke en finale verrekenbedingen• Verjaringstermijn: 3 jaar na einde huwelijk of beschikking scheiding tafel en bed (dwingend recht)• Verplicht wederkerig• Verrekening bij helfte• Inkomen/vermogen tijdens huwelijkse periode• Verrekening naar mate goed is gefinancierd• Ook beleggingsresultaat niet verrekend inkomen• Niet uitgekeerde winst BV
![Page 38: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/38.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 38
Wijzigingen (3a)
Derde tranche: (ontwerp)• Aanpassing wettelijke gemeenschap van goederen• Buiten a.g.v.g. vallen: - giften en erfrechtelijke verkrijgingen - ten huwelijk aangebrachte goederen en schulden;• Algemene regeling zaaksvervanging• Stelsels vruchten/inkomsten en winst/verlies exit• Ontbinding a.g.v.g. ingeval van echtscheiding: datum indiening verzoek tot echtscheiding
![Page 39: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/39.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 39
Wijzigingen (3b)
• Wijziging bestuursregeling:
- iedere echtgenoot afzonderlijk bevoegd tot bestuur
gemeenschapsgoederen-niet-op-naam
- goederen-op-naam bestuurd door echtgenoot die de
goederen op naam heeft.• Beperking verhaalsmogelijkheid privé-crediteuren:
geen hoofdelijke aansprakelijkheid na ontbinding
![Page 40: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/40.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 40
Casus ‘twee panden’
A en B gehuwd buiten gemeenschap van goederen
A: eigenaar woonhuis
B: eigenaar bedrijfspand, waarin A zijn bedrijf uitoefent
Echtscheiding A en B
A wil het bedrijfspand
B wil het woonhuis
Verzin een list!
![Page 41: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/41.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 41
Eigen woning - Wet Hillen
Regeling:• Bijtelling eigenwoningforfait niet hoger dan aftrek
hypotheekrente.• Invoering per 1-1-2005
Doel:• Stimuleren aflossen hypotheekschuld
![Page 42: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/42.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 42
Huwelijk en EW (1)• P en Q hebben ieder een eigen woning.• Beide woningen zijn gefinancierd. Situatie A• Zij huwen in gemeenschap van goederen en kopen
samen een nieuwe eigen woning.• De beide oude woningen worden verkochtSituatie B• Idem, maar nu koopt een van beiden een nieuwe
eigen woningBijleenregeling bij verkoop oude woningen?
![Page 43: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/43.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 43
Huwelijk en EW (2)
• P en Q huwen buiten gemeenschap van goederen• Q koopt de nieuwe woning
Situatie A• Zij hebben niet eerst samengewoond
Situatie B• Zij hebben eerst samengewoond in de woning van P
Bijleenregeling bij verkoop oude woningen?
![Page 44: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/44.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 44
Echtscheiding en EW (1)
• Maximaal 24 mnd. EW-regeling voor vertrokken partner
• Rente-aftrek op financiering overbedeling• Bijleenregeling van toepassing• Toedeling EW-forfait• KEW fiscaal geruisloos wijzigen
![Page 45: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/45.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 45
Echtscheiding en EW (2)
• A en B gehuwd in agvg, scheiden per 1 maart 2005• A vertrekt uit EW per 1 maart 2005;• B vertrekt uit EW per 1 februari 2007; pand te koop • Verhuisregeling: A ultimo 2007; B ultimo 2009• B vertrekt uit EW per 1 april 2007; pand te koop• Verhuisregeling: uitsluitend voor B ultimo 2009• A: zijn EW-deel per 1 maart 2007 naar box 3;
EW reserve
![Page 46: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/46.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 46
Verhuur EW aan ex-partner
• A en B gehuwd in gemeenschap van goederen• Scheiding A vertrekt; B blijft wonen• A verhuurt zijn helft vd woning aan B• Beiden: helft EWF en helft rente EW-lening in box 1• Huur onbelast; niet in mindering op aftrekbare rente• A na 24 mnd.: fictieve vervreemding (EW-reserve)
woning + lening naar box 3
![Page 47: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/47.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 47
Apoldro (1)
Opbrengst oude woning 600.000- Lening (=EW schuld) 400.000
Vervreemdingssaldo (EW-reserve) 200.000
Keuze:
Koopsom appartement 1 250.000- kosten verbouwing 75.000
325.000
Koopsom appartement 2 (geheel naar wens) 325.000
![Page 48: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/48.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 48
Apoldro (2)
Het aan te kopen appartement volledig financieren met geleend geld
Gevolgen bijleenregeling bij de keuze voor de onderscheiden appartementen?
![Page 49: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/49.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 49
Apoldro (3)
Appartement 1Koopsom 250.000 rente aftrekbaarKosten verbouwing 75.000 rente niet aftrekbaarEW-reserve: 125.000 (verdampt na 5 jr)Appartement 2Koopsom 325.000 rente aftrekbaarEW-reserve 200.000 (verdampt na 5 jr)
NB: overdrachtsbelasting!
![Page 50: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/50.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 50
• Lening moet zijn aangegaan voor verbouwing (oogmerkvereiste)
• Zesmaandsperiode na sluiten lening: rente volledig aftrekbaar (box 1), ongeacht of betalingen zijn gedaan
• Daarna: rente aftrekbaar (box 1)nadat en voorzover kosten van verbouwing zijn betaald
• Verbouwingsdepot: saldo betaalde en ontvangen rente aftrekbaar (box 1) gedurende 2 jaren na afsluiten lening
Financiering verbouwing
![Page 51: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/51.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 51
Nieuw erfrecht, boek 4 BW
Wie zijn erfgenaam?
• De niet van tafel en bed gescheiden echtgenoot en kinderen
• Ouders, broers en zusters• Grootouders• Overgrootouders
NB: Bloedverwanten t/m de 6e graad
![Page 52: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/52.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 52
Wat erven de erfgenamen?
• Degenen die tezamen uit eigen hoofde tot de nalatenschap worden geroepen, erven voor gelijke delen.
• Halfbroer/-zuster erft de helft van het erfdeel van een volle broer/zuster of ouder.
• Erfdeel van een ouder is minimaal éénvierde.
![Page 53: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/53.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 53
Plaatsvervulling erfgenaam
• Plaatsvervulling door afstammelingen wanneer erfgenamen:– Niet meer bestaan;
– Onwaardig zijn;
– Onterfd zijn;
– Verwerpen;
– Wie erfrecht vervallen is (last niet uitgevoerd).
• Staaksgewijs
![Page 54: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/54.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 54
Nieuw erfrecht• Wettelijke verdeling
- Langstlevende kan deze binnen 3 maanden ongedaan maken
- Wilsrechten
• Ook stiefkinderen kunnen in de verdeling betrokken worden
• Kinderen kunnen onterfd worden• Wettelijke rechten
![Page 55: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/55.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 55
Wettelijke verdeling
• Echtgenoot verkrijgt van rechtswege alle goederen van de nalatenschap, onder de verplichting de schulden voor zijn rekening te nemen
• Kinderen krijgen een geldvordering, opeisbaar bij:– Faillissement
– Overlijden
– Of andere in testament op te nemen grond
![Page 56: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/56.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 56
Wilsrechten
Ter voldoening vordering door overdracht goederen:
1. Hertrouwen langstlevende ouder
2. Na hertrouwen overlijdt langstlevende ouder
3. Erflater is hertrouwd met stiefouder
4. Na erflater overlijdt ook stiefouder
• Aanvullend recht• Zaaksvervanging• Financiering met lening
![Page 57: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/57.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 57
Wettelijke rechten (1)
• Langstlevende echtgenoot:– Gebruik woning en inboedel gedurende 6 maanden– Vruchtgebruik op woning en inboedel– Vruchtgebruik op andere goederen van de
nalatenschap indien nodig ter verzorging
• Langstlevende samenwonende partner:– Gebruik woning en inboedel gedurende 6 maanden
![Page 58: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/58.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 58
Wettelijke rechten (2)
• Minderjarig kind: – som ineens voor verzorging en opvoeding
• Meerderjarig kind tot 21 jaar: – som ineens voor levensonderhoud en studie
• Kind (stief-, pleeg-, behuwd, klein-): som ineens voor arbeid in huishouding, bedrijf of vrij beroep
![Page 59: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/59.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 59
Wettelijke rechten (3)
• Kind (stief- of behuwd): overdracht tegen redelijke prijs van goederen van beroep of bedrijf erflater dat door kind wordt voortgezet
• Idem voor aandelen NV of BV– Erflater was bestuurder, of had alleen of samen met zijn
medebestuurder de meerderheid van de aandelen in de vennootschap
![Page 60: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/60.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 60
Testament onder het nieuwe recht
• Afwijking wettelijk erfrecht– Wijziging van de wettelijke verdeling
– Renteclausule
– Benoeming van erfgenamen
– Onterving 1 of meer erfgenamen
– Making van legaat
– Opleggen last
– Making onder voorwaarden
– Executeur benoemen
– Bewind instellen
![Page 61: Mr. A.C. Plantinga1 Financiële Planning EFD Noord Heerenveen 5 april 2005 Assen 20 april 2005](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022062418/5551a0ee4979591f3c8b7ba9/html5/thumbnails/61.jpg)
Mr. A.C. Plantinga 61
Testamentvormen
• Langstlevendetestament• Ouderlijkeboedelverdelingtestament (eerbiedigende
werking na invoering nieuw erfrecht)• Vruchtgebruiktestament• Keuzetestament/combitestament