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GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JERÓNIMODEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorAgustin Cuellar MarroquínAlcalde MunicipalMunicipalidad de San JerónimoDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JERÓNIMODEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General


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125.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1. 2.

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorAgustin Cuellar MarroquínAlcalde MunicipalMunicipalidad de San JerónimoDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0595-2014 de fecha 24 de octubre de 2014, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan Jerónimo, del Departamento de Baja Verapaz, con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Jerónimo, del Departamento de Baja Verapaz, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, sedetectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Otros incumplimientos a Normas de Control Interno y disposiciones legalesAtraso en la Rendición de Cuentas

1. 2.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Falta de arqueos periódicosDeficiencias en registros contables y presupuestarios

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. PedroLuis Pocon Tale (Coordinador) y Lic. Julio Tadeo Moran Reyes (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. PEDRO LUIS POCON TALE

Coordinador Independiente

Lic. JULIO TADEO MORAN REYES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San Jerónimo, Departamento de Baja Verapaz

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0595-2014 de fecha 24 de octubre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes,reglamentos, normas y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.




Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Construcciones en Proceso,Proyectos de Inversión Social, Gastos del Personal a Pagar y Préstamos Internosde Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientescuentas: Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, lascuentas: Remuneraciones, Servicios No Personales y Bienes de Consumo. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes yTransferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central yEndeudamiento Público Interno. Contrato Administrativo Número 55-2014 de fecha02 de noviembre de 2014 denominado: Arrendamiento forzoso con opción de




compra de lámparas de alumbrado público; consistente en arrendamiento conopción de compra de 1,000 lámparas de tecnología LED de última generación,marca SONEX, con una renta mensual de Q105,026.00 con efectividad a partir defebrero de 2015 y con vencimiento en enero de 2018. Dicho contrato no fueaprobado por los miembros del Concejo Municipal y no se realizaron pagos queafectaran financiera y presupuestariamente a la Municipalidad durante el períodode la auditoria del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 13Salud y Medio Ambiente y 15 Urbanismo, considerando los eventos relevantes delos Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gastosiguientes: 000 Servicios Personales, 100 Servicios No Personales, 200Materiales y Suministros, 300 Propiedad, Planta y Equipo. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q4,409,291.96, integrada por dos cuentas bancarias como se resumea continuación: Número 3-065-00154-1 Municipalidad San Jerónimo (Receptora),con un saldo de Q0.00; Número 3-010-11158-0 Cuenta Única del TesoroMunicipal, Municipalidad de San Jerónimo, con un saldo de Q4,409,291.96; ambasconstituidas en el Banco de Desarrollo Rural Sociedad Anónima, -BANRURAL-;sin embargo, en el Corte de Caja al 31 de diciembre de 2014 se encontrarondocumentos de abono y depósitos pendientes de registrar en el Sistema deContabilidad Integr -SICOIN GL ada - operándose contablemente en el ejerciciofiscal 2015; además, se verificó que no se tiene la práctica de realizar arqueossorpresivos Contraloría y periódicos de fondos y valores y remitirlos a la General




sorpresivos Contraloría y periódicos de fondos y valores y remitirlos a la Generalde Cuentas (Ver Hallazgos No. 1 y 2 relacionado con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables). Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Al 31 de diciembre de 2014, el saldo neto de la Cuenta 1230 Propiedad, Planta yEquipo (Neto), presenta un saldo de Q15,155,026.01, integrado por las siguientescuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación por Q773,308.01; 1232Maquinaria y Equipo por Q607,907.82; 1233 Tierras y Terrenos por Q2,935.00;1234 Construcciones en Proceso por Q13,376,342.52; 1237 Otros Activos Fijospor Q223,232.26 y 1238 Bienes de Uso Común por Q171,300.40; los saldos de lascuentas según el Balance General, concilian con los registros del Inventario deActivos Fijos de la Municipalidad a esa fecha; sin embargo, se observó queexistieron 2 proyectos de obras que no cumplieron con aspectos legalesobligatorios del Acuerdo Número A-110-2013 emitido por la Contraloria General deCuentas (Ver Hallazgo No. 1 relacionado con el Control Interno). Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presentaun saldo de Q13,376,342.52. El saldo incluye el costo de Construcciones enProceso de Uso Común por Q11,907,421.05 y Construcciones en Proceso de UsoNo Común por Q1,468,921.47. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1241 Activo Intangible Bruto, presenta unsaldo de Q7,363,933.49. En esta cuenta se capitalizaron las erogaciones defondos con destino especifico para inversión, que corresponden a ejecución deproyectos que no generan capital fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas deconformidad con los lineamientos contables emitidos por el ente rector. PASIVO Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar,presenta un saldo por pagar de Q1,394,373.34 integrada por el valor de lasretenciones laborales, judiciales, plan de prestaciones, prima de fianza, ISR sobredietas y sobre relación de dependencia descontadas durante el mes de diciembrede 2014, y que se pagan al mes siguiente en los plazos establecidos, según lasnormas legales vigentes. El saldo incluye el valor de Q1,079,513.32 y que




representa la deuda al Seguro Social por concepto de contribuciones laborales porlos períodos de marzo de 2003 a diciembre de 2011 y de enero 2012 a diciembre2013, no contínuos. Por la deuda atrasada se realizó examen especial deauditoria, según N DAM-0668-2014 ombramiento de fecha 10 de noviembre de

Durante el período fiscal 2014 se realizaron pagos de contribuciones2014.patronales y laborales; encontrándose el monto en la Cuenta Única del TesoroMunicipal. A la fecha no se ha suscrito ningún convenio de pago. Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 2232 Préstamos Internos de Largo Plazo,presenta un saldo por pagar de Q1,764,643.83, equivalente al 55.86% del total delos pasivos; en concepto de Préstamos con las siguientes entidades:

No. Finalidad Entidad

Crediticia

No. Préstamo Valor del Préstamo en

Quetzales

Saldo al 31/12/2014 en

Quetzales

1 Proyectos de Inversión Municipal INFOM 15.07.0015.011 1,500,000.00 1,024,000.00

2 Proyectos de Inversión Municipal INFOM 15.07.0015.012 899,343.83 740,643.83

TOTALES 2,399,343.83 1,764,643.83

PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q74,839,695.29. Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2014 ascendió a la cantidad de (Q9,639,138.66). 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 dediciembre de 2014, ascienden a la cantidad de Q2,017,030.55.




Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes, servicios,depreciaciones y amortizaciones, los que en el ejercicio 2014 ascienden a lacantidad de Q12,343,666.96. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2014, fue aprobado en sesión ordinaria del Concejo Municipal mediante Acta No.52-2013, de fecha 10 de diciembre de 2013. El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q18,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,390,906.39, paraun presupuesto vigente de Q25,390,906.39, ejecutándose la cantidadde Q19,433,959.37 (77% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesclases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidadde Q387,247.36; 11 Ingresos No Tributarios, la cantidad de Q166,331.28; 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidadde Q35,053.00; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q349,019.00; 15 Rentasde la Propiedad, la cantidad de Q27,407.00; 16 Transferencias Corrientes, lacantidad de Q2,017,030.55; 17 Transferencias de Capital, la cantidadde Q14,052,527.35 y 24 Endeudamiento Público Interno, la cantidadde Q2,399,343.83; siendo la clase 17 la más significativa, en virtud que representaun 55% del total de ingresos percibidos; sin embargo se constató que hubo atrasoen la rendición de cuentas mensual de los ingresos y egresos del ejercicio 2014;con relación al plazo establecido en Ley (Ver Hallazgo No. 2 relacionado con elControl Interno). Egresos El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q18,000,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,390,906.39, paraun presupuesto vigente de Q25,390,906.39, ejecutándose la cantidadde Q15,781,610.96 (62% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidadde Q3,099,642.89; 11 Apoyo a Cultura y Deportes, la cantidad de Q458,302.65; 12Red Vial, la cantidad de Q2,729,978.74; 13 Salud y Medio Ambiente, la cantidad




de Q3,535,541.94; 14 Educación, la cantidad de Q430,958.34; 15 Urbanismo, lacantidad de Q4,421,037.46 y 99 Partidas No Asignables a Programas, la cantidadde Q1,106,148.94; de los cuales los programas 01, 13 y 15 son los másimportantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan 20%, 22%y 28% respectivamente. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada mediantesesión ordinaria del Concejo Municipal; según Acta No. 04-2015 de fecha 26 deenero de 2015. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones y/o disminuciones por un valor de Q7,390,906.39 ytransferencias por una cantidad de Q5,043,611.58, verificándose que las mismasestán autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en elMódulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se verificó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado con las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoria Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y por consiguiente fue trasladado a la Contraloría General deCuentas en el plazo establecido para el efecto. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San Jerónimo, departamento de Baja Verapaz, no suscribióningún convenio con instituciones públicas o privadas; durante el período fiscal2014. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San Jerónimo, departamento de Baja Verapaz, no reportódonaciones recibidas de instituciones públicas o privadas; durante el período fiscal




2014. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San Jerónimo, departamento de Baja Verapaz, suscribió conel Instituto de Fomento Municipal -INFOM-, durante el ejercicio fiscal 2014; dospréstamos para proyectos de inversión municipal, así: Q1,500,000.00 a una tasadel 10% de interés con vencimiento en diciembre de 2015; y Q899,343.83 a unatasa del 10% de interés con vencimiento en noviembre de 2015. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de San Jerónimo, departamento de Baja Verapaz, no reportótransferencias o traslados de fondos a diversas entidades u organismos; duranteel período fiscal 2014. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada En la Municipalidad de San Jerónimo, departamento de Baja Verapaz , se utiliza el

-SICOIN GL Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales -. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS: 7concursos terminados y adjudicados, 0 finalizados anulados, 0 finalizadosdesiertos y 151 publicaciones sin concurso, según reporte deGuatecompras generado al 31 de diciembre de 2014. Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública -SNIP-, el avance físico y financiero de los proyectos ejecutados durante elejercicio fiscal 2014.




5.3 Estados Financieros5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Otros incumplimientos a Normas de Control Interno y disposiciones legales CondiciónAl efectuar revisión de los contratos de proyectos ejecutados en los Programas 11Apoyo a Cultura y Deportes y 12 Red Vial; se observó que no se cumplió con elrequerimiento de identificación de cuentadancia; se encontró tal situación en lossiguientes contratos elaborados durante el ejercicio fiscal 2014:

No. Nombre delProyecto

N o .Contrato

FechaContrato

NOG Valor delContrato

1 Mejoramiento Callecon PavimentoRígido desde Pasoa Desnivel haciaInstituto BásicoAldea SantaBárbara, SanJerónimo, BajaVerapaz

44-2014 25/04/2014 3246191 Q899,803.49

2 Construcción MuroPerimetral MuseoRegional delTrapiche ÁreaUrbana, SanJerónimo, BajaVerapaz

45-2014 05/05/2014 3240576 Q599,940.60

TOTAL Q1,499,744.09 CriterioEl Acuerdo No. A-110-2013 emitido por la Contraloría General de Cuentas defecha 18 de noviembre de 2013, Artículo 1. Requerimiento de Identificación deCuentadancia, establece: “En todo contrato de adquisición de bienes, suministros,obras y de prestación de servicios que suscriban los organismos del Estado, sus




entidades descentralizadas y autónomas, unidades ejecutoras, lasmunicipalidades y las empresas públicas estatales o municipales sujetas a laaplicación del Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento,deberá consignarse el número de registro de cuentadancia de la entidad oentidades otorgantes.” CausaIncumplimiento del Acuerdo No. A-110-2013 emitido por la Contraloría General deCuentas, por parte de la Secretaria Municipal y Director Municipal de Planificaciónal no identificar el número de cuentadancia en los contratos de obras suscritos porla municipalidad. EfectoAl no aplicar las disposiciones internas del ente fiscalizador en los contratos deobras, se pone en riesgo que estos documentos se elaboren de manera incorrectafaltándole información razonable. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones a la Secretaria Municipal y DirectorMunicipal de Planificación, para que cumpla con la normativa vigente en lapresentación de contratos a la entidad fiscalizadora con respecto a identificar elnúmero de cuentadancia en cada contrato. Comentario de los ResponsablesEn Oficio S/N de fecha 20 de abril de 2015, la Secretaria Municipal, manifiesta:"Luego de que la Comisión de Auditoria realizará su función determinó que a mipersona correspondía un hallazgo relacionado con el Control Interno de loscontratos de proyectos ejecutados en los Programas 11 Apoyo a Cultura yDeportes y 12 Red Vial, observando que no se cumplió con el requerimiento deidentificación de Cuentadancia, contratos elaborados durante el ejercicio fiscal2014 detallados a continuación:

No. Nombre del Proyecto N o .Contrato

FechaContrato

NOG Valor delContrato

1 Mejoramiento Calle conPavimento Rígidodesde Paso a Desnivelhacia Instituto BásicoAldea Santa Bárbara,San Jerónimo,Baja Verapaz

44-2014 25/04/2014 3246191 Q899,803.49

2 ConstrucciónMuro Perimetral Museo

45-2014 05/05/2014 3240576 Q599,940.60




Regional del TrapicheÁrea Urbana, SanJ e r ó n i m o ,Baja Verapaz

TOTAL Q1,499,744.09 En virtud de lo anterior COMENTO que los Contratos Administrativos deConstrucción de Obra durante la administración 2008-2012 eran elaborados por mipersona, sin embargo durante la presente administración los Contratos referidosson elaborados por el Director Municipal de Planificación Interino, motivo por elcual SOLICITO pueda ser tomado en cuenta mi comentario para tomar ladeterminación de la asignación del hallazgo. Por aparte, el Director Municipal dePlanificación no presentó pruebas de descargo que desvaneciera el hallazgoseñalado." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los documentos presentados por laSecretaria Municipal no evidencia una Resolución del Concejo Municipal en dondehaga constar que a partir de la Administración 2012- 2016 queda fuera de laelaboración de los Contratos Administrativos de Construcción de Obra;considerando que la Secretaría Municipal es el órgano municipal encargado delmarco legal de las acciones que realiza la Municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIA MUNICIPAL EMPERATRIZ EDNA MARIA LANZA MEJIA 8,600.00DIRECTOR DMP FRANCISCO FERNANDO FLORES RAMOS 10,000.00Total Q. 18,600.00

Hallazgo No. 2 Atraso en la Rendición de Cuentas CondiciónEn la evaluación de rendición de cuentas mensual en formato electrónico, de losingresos y egresos del año 2014, se determinó que los meses de enero, febrero,marzo, abril, septiembre y diciembre fueron remitidas a la Contraloria General deCuentas, con un rango que oscila entre los 4 y 87 días hábiles de atraso, enrelación al plazo establecido en ley; como se detalla a continuación:




Mes de Rendición Fecha de Rendición Fecha en que debió presentarse Días de Atraso

Enero 11 de Abril 2014 07 de febrero 2014 63 días

Febrero 11 de Abril 2014 07 de marzo 2014 35 días

Marzo 11 de Abril 2014 07 de abril 2014 4 días

Abril 05 de Junio 2014 08 de mayo 2014 28 días

Septiembre 07 de Noviembre 2014 07 de octubre 2014 31 días

Diciembre 06 de Abril 2015 09 de enero 2015 87 días

CriterioEl Acuerdo Interno Número A-37-06 de la Contraloría General de Cuentas,Normas de Carácter Técnico y de Aplicación Obligatoria para la Rendición deCuentas de las Municipalidades de la República y sus empresas, artículo 2Numeral III, establece: “En los primeros cinco días hábiles de cada mes, literal a)Operaciones de caja fiscal, con la ejecución del presupuesto de ingresos yegresos en efectivo, correspondientes al mes anterior; y literal c) Para lasmunicipalidades y sus empresas que operan con el Sistema de ContabilidadIntegrada en la modalidad Web (SICOIN WEB) deberán entregar su informaciónde la Caja Consolidada (Reporte PGRIT01) y Caja de Movimiento Diario (ReportePGRIT02), generados por el sistema en forma electrónica en un medio magnéticou óptico.” CausaLas operaciones financieras y presupuestarias de la municipalidad, no han sidoregistradas en forma diaria, en el Sistema SICOIN GL ocasionando los atrasos enla rendición de cuentas mensual, por parte del Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal. EfectoImpide tener información actualizada y oportuna a la Contraloría General deCuentas, para efectos de evaluación y fiscalización. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal a efecto de mantener al día las operacionescontables, presupuestarias y de tesorería, obteniendo como resultado la eficaz yoportuna entrega de la rendición de cuentas al ente fiscalizador. Comentario de los ResponsablesNo se presentó ningún comentario ni documentación en relación a este hallazgo.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la Directora de Administración FinancieraIntegrada Municipal no presentó pruebas de descargo para desvanecer elincumplimiento señalado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA AFIM MERCI PAOLA VILLATORO RECINOS 10,500.00Total Q. 10,500.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de arqueos periódicos CondiciónAl solicitar certificación de las actas mensuales del corte de caja y arqueo devalores correspondientes al ejercicio fiscal 2014, y los arqueos sorpresivos defondos y valores que debe realizar la Comisión de Finanzas, para llevar un mejorcontrol en la administración de los egresos ejecutados por la Municipalidad, severificó que no se tiene la práctica de realizarlos y remitirlos a la ContraloríaGeneral de Cuentas. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, artículo 35, Atribuciones Generales del ConcejoMunicipal. Le compete al Concejo Municipal: establece…literal d) “El control yfiscalización de los diferentes actos de gobierno municipal y de su administración.Artículo 98, Competencia y funciones de la Administración Financiera IntegradaMunicipal. La Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal tendrálas atribuciones siguiente: establece …literal e) Remitir a la Contraloría General deCuentas, certificación del acta que documenta el corte de caja y arqueo de valoresmunicipales, a más tardar cinco (5) días hábiles después de efectuadas esas




operaciones.” Así mismo, el Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal, Segunda Versión, Módulo 6, Tesorería, 6.2.6 Arqueos Sorpresivos deFondos y Valores, establece: “La existencia de fondos y valores, cualquiera quesea su origen, deberá estar sujeta a comprobaciones físicas mediante arqueossorpresivos periódicos, practicados por la Comisión de Finanzas.” CausaIncumplimiento a la aplicación de la normativa vigente, por parte de los miembrosde la Comisión de Finanzas y Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, al no realizar arqueos sorpresivos y al final de cada mes. EfectoRiesgo que existan diferencias con el saldo de caja de cada mes, y queoportunamente no son detectados, incidiendo que la información que se genera noes oportuna, confiable y razonable. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe solicitar a la Comisión de Finanzas, que cumpla conlas funciones para las cuales fueron nombrados. Así mismo el Alcalde Municipal,debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, a efecto que cumpla con las atribuciones contenidas en el CódigoMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn Oficio S/N de fecha 20 de abril de 2015, el señor Síndico Primero; manifiesta:"HALLAZGO No. 2 Falta de arqueos periódicos: Adjunto a la presente copia de losarqueos practicados durante el período del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014en la receptoría municipal de San Jerónimo Baja Verapaz indicando que sí los herealizado periódicamente y dar cumplimiento a lo requerido." En Oficio S/N de fecha 20 de abril de 2015, la señora Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, manifiesta: "Falta de Arqueos Periódicos: se indicaque si se han efectuado arqueos periódicos, se adjunta ejemplo de los arqueosrealizados." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables no presentaron evidenciade haber remitido a la Contraloría General de Cuentas las actas de los cortes decaja y arqueo de valores municipales. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 1, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO I OSCAR ABEL TEJEDA ENRIQUEZ 5,700.85DIRECTORA AFIM MERCI PAOLA VILLATORO RECINOS 2,625.00Total Q. 8,325.85

Hallazgo No. 2 Deficiencias en registros contables y presupuestarios CondiciónAl 31 de diciembre de 2014, se verificó que no se habían registrado en el SistemaSICOIN GL, documentos de legítimo abono por un monto de Q5,623,465.56; asícomo depósitos por un valor de Q1,304,076.03; los cuales fueron operados tantoen la contabilidad como en el presupuesto en los meses de enero y febrero 2015. CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 8, Vinculación Plan Presupuesto, establece:“Los presupuestos públicos son la expresión anual de los planes del Estado,elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo económico y social, enaquellos aspectos que exigen por parte del sector público, captar y asignar losrecursos conducentes para su normal funcionamiento y para el cumplimiento delos programas y proyectos de inversión, a fin de alcanzar las metas y objetivossectoriales, regionales e institucionales; articulo 10. Contenido, establece: Elpresupuesto de cada uno de los organismos y entes señalados en esta ley seráanual y contendrá para cada ejercicio fiscal, la totalidad de las asignacionesaprobadas para gastos y la estimación de los recursos destinados a sufinanciamiento, mostrando el resultado económico y la producción de bienes yservicios que generarán las acciones previstas.” El Acuerdo Número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, 4Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público Norma 4.22. Control de laEjecución Presupuestaria, establece: Los entes rectores y la autoridad competentede cada ente público, deben emitir las políticas y procedimientos para ejercer uncontrol oportuno y eficiente sobre la ejecución del presupuesto. Los entes rectoresy la autoridad competente de cada ente público, deben establecer losprocedimientos técnicos que les permita controlar oportunamente el avance de laejecución presupuestaria, física y financiera así como el comportamiento de losingresos y fuentes de financiamiento, con base en lo cual el ente rector debe hacerel seguimiento y evaluación correspondiente.”




CausaIncumplimiento al Director de Administración Financiera Integrada Municipal al noingresar la información contable que figura como documentos de legítimo abonoen el Sistema SICOIN GL, y por consiguiente no se cuenta con informaciónconfiable y oportuna, en la ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos. EfectoRiesgo de pérdida en los recursos financieros de la Municipalidad, y falta detransparencia en la ejecución del gasto, por motivo que los ingresos y egresos no

presupuestariamente son registrados, en forma oportuna tanto contable como . RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe de girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que implementen procedimientos de controlpara el oportuno registro de las diferentes operaciones contables ypresupuestarias realizadas en la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesNo se presentó ningún comentario o documentación en relación a este hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la Directora de Administración FinancieraIntegrada Municipal no presentó pruebas de descargo para desvanecer elincumplimiento señalado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA AFIM MERCI PAOLA VILLATORO RECINOS 10,500.00Total Q. 10,500.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 AGUSTIN CUELLAR MARROQUIN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20142 OSCAR ABEL TEJEDA ENRIQUEZ SINDICO I 01/01/2014 - 31/12/20143 SANTOS CRUZ CATALAN SINDICO II 01/01/2014 - 31/12/20144 LESTER OLIVERIO SALVATIERRA RUIZ CONCEJAL I 01/01/2014 - 31/12/20145 HENRY MOISES GARCIA GALVAN CONCEJAL II 01/01/2014 - 31/12/20146 ROBERTO RENE MORALES GONZALEZ CONCEJAL III 01/01/2014 - 31/12/20147 MOISES ROMAN CANAHUI MORENTE CONCEJAL IV 01/01/2014 - 31/12/20148 EMPERATRIZ EDNA MARIA LANZA MEJIA SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20149 MERCI PAOLA VILLATORO RECINOS DIRECTORA AFIM 01/01/2014 - 31/12/201410 FRANCISCO FERNANDO FLORES RAMOS DIRECTOR DMP 01/01/2014 - 31/12/201411 TRANSITO ALEXANDER GARCIA LOPEZ ENCARGADO PRESUPUESTOS 01/01/2014 - 31/12/201412 MIRNA MARILU GONZALEZ FLORES ENCARGADA DE CONTABILIDAD 01/01/2014 - 31/12/201413 MARIA DE LOS ANGELES DE PAZ RECEPTORA MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/201414 MARTIN SUMPANGO RODRIGUEZ RECEPTOR MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/201415 GLADIS IMELDA MILIAN SIERRA AUDITORA INTERNA 01/01/2014 - 31/12/2014

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. PEDRO LUIS POCON TALE

Coordinador Independiente

Lic. JULIO TADEO MORAN REYES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) Ser un gobierno local que administrará en forma transparente los bienes yservicios, garantizando mejorar la calidad de vida de los habitantes, en base a lasnecesidades priorizadas, mediante el compromiso social, mandato legal y gestióneficiente. Misión (Anexo 2) Lograr la credibilidad del vecino hacia un buen gobierno local, optimizando elgasto público de forma transparente para garantizar la calidad de los servicios ymejorar las condiciones de vida de la población.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

municipalidad de san jerÓnimo departamento de … · guatemala, 25 de mayo de 2015 señor agustin...

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