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AUD 08-2013
INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DEL PROGRAMA RED DE CUIDO.
MUNICIPALIDAD DE SAN PABLO DE HEREDIA
1. INTRODUCCION
1.1 Origen del Estudio
El estudio a que se refiere el presente informe se realizó con fundamento en el Plan
Anual de Trabajo de la Auditoría Interna del 2013, asignado mediante oficio AUI.CI.
006-2013, de fecha 15 de julio del 2013.
1.2 Objetivo General.
Evaluación de la implementación y del control interno en la ejecución de los recursos
otorgados a las Organizaciones de Bienestar Social (OBS) y Municipalidades para la
operación de la Red de Cuido. En el caso especifico de la Municipalidad de San Pablo
de Heredia.
1.3 Alcance del Estudio.
El estudio consistió en evaluar la implementación y el control interno en la ejecución de
los recursos otorgados a las OBS y/o Municipalidades para la operación de la Red de
Cuido. Pero en este caso especifico la evaluación se enfocó en la ejecución de los
recursos de la Red de Cuido que lidera la Municipalidad de San Pablo de Heredia.
Además se realizaron las visitas de campo mediante muestra al azar con el propósito
de verificar la ejecución de los recursos. Dicho estudio se realizó por medio de la
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evaluación de los procedimientos, trámites y documentación relacionada con este tema,
así como la realización de consultas y entrevistas para aquellos aspectos sobre los
cuales no se tuvo prueba documental, para lo cual se utilizaron las técnicas, prácticas e
instrumentos de Auditoría necesarias, así como la normativa técnica aplicable.
El presente estudio se efectuó de conformidad con la Normativa aplicable en este tema,
tales como las; Normas Generales de Control Interno para el Sector Público, Ley
Creación de Cargas Tributarias sobre Licores, Cervezas y Cigarrillos, Ley General de
Control Interno, Ley 5662 FODESAF y el convenio firmado entre el CONAPAM y la
Municipalidad de San Pablo de Heredia.
El estudio abarcó el periodo del 1 de enero 2012 al 31 de diciembre de 2012, debiendo
extenderse en los casos que se consideró necesario.
1.4 Antecedentes.
Esta Auditoría efectuó un estudio sobre la implementación del Programa Red de Cuido
para las Personas Adultas Mayores, en el año 2012 y se comunicó mediante Informe
AUI.I.005-2012, donde se analizaron en forma general los controles internos
establecidos en dicho programa y en las redes locales; se indicó en dicho Informe
claramente que el documento donde se establecen las pautas para la puesta en marcha
de dicho programa define a la Red de Cuido de las Personas Adultas Mayores según se
transcribe a continuación:
Se entenderá como Red de Atención Progresiva para el Cuido Integral de las
Personas Adultas Mayores, la estructura social compuesta por personas, familias,
grupos organizados de la comunidad, instituciones no gubernamentales y estatales,
articuladas por acciones, intereses y programas, en procura de garantizar el
adecuado cuido y satisfacción de necesidades a las personas adultas mayores del
país, promoviendo así una vejez con calidad de vida.
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Esta Red de Atención Progresiva para el Cuido Integral de las Personas
Adultas Mayores, debe ofrecer respuestas diferenciadas según las características
y necesidades de las personas adultas mayores, así como del entorno, además
garantizar la acción inter generacional, la corresponsabilidad entre la sociedad civil
y el Estado y la sostenibilidad de la misma, comprendiendo que el proceso de
envejecimiento acelerado que presenta Costa Rica, impulsa a tomar las medidas
urgentes para atender a un número cada vez mayor de personas adultas mayores,
en riego social.
Se emitieron en ese entonces 16 recomendaciones que fueron aprobadas en Junta
Rectora del CONAPAM. Sin embargo se destaca la debilidad en cuanto a los controles
internos del CONAPAM, puesto que no cuenta con los recursos humanos y materiales
para un adecuado seguimiento en la ejecución de los recursos.
Es importante mencionar que esta Auditoría en informe AUI.I.005-2012 emitió la
recomendación 4.6 que dice:
4.6. Realizar un análisis sobre la pertinencia de que las redes de cuido estén a
cargo directo de las Municipalidades ya que se ve una baja ejecución de recursos y
participación de ellas. Así como los trámites engorrosos para llevar a cabo las
actividades de una Red de Cuido.
No obstante lo anterior, la Junta Rectora acordó no realizar más Convenios para el
2014 con las Municipalidades, sin embargo, recientemente a raíz de una solicitud de la
Dirección Ejecutiva y ya incorporado en el presupuesto, se aprobó un nuevo acuerdo
que modifica al primero antes mencionado, e incluye nuevamente a las Municipalidades
que lideran Redes de Cuido, en el entendido de que en un plazo aproximado sea
revisado la operación de dichas redes de cuido.
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2. RESULTADOS.
2.1 Sobre el Giro y Ejecución de los Recursos a la Red que lidera la
Municipalidad de San Pablo de Heredia.
La Municipalidad de San Pablo de Heredia, firma el Convenio 322-2012 de
transferencia de recursos con el CONAPAM, para la modalidad de Red de Cuido, con
recursos provenientes de la Ley No 5662, reformada por la Ley 8783, que cubre el
período 2012, firmado el 15 de febrero, con refrendo de la Asesoría Legal del
CONAPAM, otorgado mediante oficio CONAPAM-DE-AL-O-035-2012, de fecha 24 de
febrero 2012. Los recursos otorgados fueron de ¢37.500.000 de colones, vía
transferencia electrónica.
Sin embargo, en noviembre del año 2011, se le trasladaron a la Municipalidad
¢15.750.000 colones, a través de tres transferencias de ¢5.250.000 colones cada una,
en apariencia se refiere a tres meses, y en diciembre 2011 se realiza una sola
transferencia de ¢25.000.000 de colones; por lo tanto, desde el inicio de la Red, los
giros no se ajustaron a lo establecido en el Convenio, en el cual se indica que los giros
de recursos se realizarán de acuerdo con las listas mensuales de los beneficiarios de la
Red, según clausula Cuarta: Requisitos para el Giro de Recursos, donde se indica que,
“El monto será girado por el CONAPAM, según la disponibilidad presupuestaria y previa
comprobación del cumplimiento de los siguientes requisitos, por parte de la
organización destinataria:” y en el inciso 10 dice: “Que la organización haya enviado la
lista mensual de los beneficiarios al 30 de cada mes, a las y los funcionarias (os)
asignados para la revisión de dichos documentos”.
Cabe señalar que las listas son de control pero no se refieren a la cantidad o monto de
recursos que debe girar el CONAPAM.
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El 30 de noviembre del 2011, se presentaron listas con una gran cantidad de personas
en las que se indica que se les brindó alimentación, materiales de construcción,
medicamentos y ayudas técnicas, sin embargo, llama la atención de esta Auditoría que
los pagos se realizaron en diciembre del 2011.
Ahora bien, la señora Alcaldesa de la Municipalidad de San Pablo de Heredia, Aracelly
Salas Eduarte, mediante Acta de Auditoría de fecha 09 de agosto 2013, responde a la
pregunta, ¿Cual fue el procedimiento que se sigue para la selección y aprobación de
beneficiarios de la Red de Cuido? Respuesta: “… Al principio solo se analizaron los
documentos y se les dio los beneficios porque no teníamos mucho tiempo para ejecutar
los recursos”.
Para el periodo 2012, esta Auditoría comprobó al revisar los correos que emitió la
Municipalidad de San Pablo de Heredia al CONAPAM, que es hasta el mes de octubre
2012, con oficio VAMSPH-111-2012, que la Municipalidad comunica a la Unidad de
Fiscalización Operativa de CONAPAM que se dieron ayudas a partir de agosto 2012 y
adjunta lista de beneficiarios. Por lo tanto, pasaron 7 meses en los que no se dieron
ayudas a las personas adultas mayores, al parecer por asuntos presupuestarios de la
Municipalidad. No obstante, la Unidad de Fiscalización Operativa el 03 de agosto de
2012, realizó un giro por los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y julio
2012, de forma retroactiva, lo cual se considera contraproducente debido a que los
recursos se giran de acuerdo a las necesidades de las personas adultas mayores. Cabe
mencionar que la Auditoría ya había emitido una recomendación al respecto en el año
2012, por medio del Informe AUI.I.005-2012, recomendación 4.5 que dice:
4.5. Analizar la pertinencia de no realizar retroactivos de recursos a las Redes de
Cuido, con el propósito de que se cumpla con lo establecido en el documento que
origina las redes y el convenio respectivo puesto que la entrega de recursos debe
estar basada en las necesidades de las personas adultas mayores.
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Es importante destacar que a la fecha de este Informe no se ha efectuado el análisis
solicitado, ni se ha remitido una respuesta sobre el particular a esta Auditoría.
A continuación, se observa en qué se gastaron los recursos a través de la Red de Cuido
a cargo de la Municipalidad de San Pablo de Heredia en el año 2011 y el 2012, según
el Informe de Liquidación de Recursos presentado por la misma Municipalidad, con los
recursos de la Ley 5662 reformada por la ley 8783.
Ejecución de Recursos según Liquidación 2011 Municipalidad de San Pablo de Heredia
Fuente: Liquidación 2011 presentada por la Municipalidad.
El Saldo final en Bancos es de ¢34.680.517,96 colones.
Ejecución de Recursos según Liquidación 2012 Municipalidad de San Pablo de Heredia
Fuente: Liquidación 2012 presentada por la Municipalidad.
El Saldo final en Bancos es de ¢13.348.350,21 colones.
Ejecución de Recursos según Cheques Emitidos 2012 Municipalidad de San Pablo de Heredia
Fuente: Liquidación 2012 presentada por la Municipalidad. Cheques emitidos.
El Saldo final en Bancos al 31 de diciembre de 2012 es ¢24.651.396,72 colones.
AlimentaciónAyudas
Técnicas
Medicamentos
y pañales
Materiales de
construcción
Servicios
OdontológicosOptica
Impuesto
sobre RentaTotal Egresos
15.788.444,04 3.096.500,00 4.241.575,00 7.514.945,58 2.438.000,00 500.362,50 615.914,00 34.195.741,12
Alimentos ServiciosMedicamentos
y otros
Textiles y
vestuario
Materiales de
construcción
Utiles,
materiales y
suministros
Maquinaria,
equipo y
mobiliario
Total Egresos
23.309.448,56 1.830.200,00 5.666.030,34 1.257.000,00 838.626,33 2.564.668,21 933.500,00 36.399.473,44
AlimentaciónAyudas
Técnicas
Medicamentos
y pañales
Materiales de
construcción
Servicios
OdontológicosOptica
Impuesto
sobre RentaTotal Egresos
22.603.294,26 1.192.500,00 0,00 1.037.746,65 0,00 0,00 0,00 24.833.540,91
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De conformidad con las contrataciones revisadas del periodo 2012, y según lo
manifestado por el señor Oscar Hidalgo encargado de la Proveeduría de la
Municipalidad de San Pablo de Heredia, las contrataciones siguen el siguiente
esquema: se realiza el proceso de compra directa, se buscan tres cotizaciones, se
realiza el análisis y se adjudica. Las solicitudes las hace la Alcaldesa, las compras se
custodian en el Centro Cultural, los medicamentos se piden a las farmacias para que los
preparen, previa receta que aportan las personas adultas mayores beneficiarias. Los
diarios los preparan los miembros de la Red y funcionarios de la Municipalidad. Como
se observa existe un riesgo importante con el manejo de los alimentos.
En el siguiente cuadro se resume la información respecto a contrataciones, facilitada
por la Proveeduría Municipal:
# de Contratación Fecha Reserva Objeto Monto Adjudicación
2012CD-000082-01 03/08/2012 12.000.000,00 Varios alimentación. 11.399.804,00
2012CD-000083-01 06/08/2012 2.000.000,00 Abarrotes. 1.743.410,10
2012CD-000091-01 16/08/2012 1.000.000,00
Suplemento
nutricional con y sin
azúcar.
779.426,88
2012CD-000093-01 17/08/2012 500.000,00 Colados Gerber 205.575,00
2012CD-000096-01 28/08/2012 2.000.000,00 Medicamentos varios. 1.561.625,00
2012CD-000101-01 20/09/2012 1.500.000,00 Camas y Colchones 1.121.000,00
2012CD-000137-01 02/11/2012 500.000,00Lentes y aros. Silla de
ruedas estándar.200.000,00
2012CD-000158-01 04/12/2012 500.000,00 Manzanas y uvas 209.204,00
2012CD-000157-01 05/12/2012 12.000.000,00 Varios alimentación. 11.203.490,26
2012CD-000159-01 05/12/2012 1.000.000,00 Paños. 546.000,00
2012CD-000169-01 18/12/2012 2.500.000,00 Medicamentos varios. 1.944.395,00
TOTAL INVERTIDO 30.913.930,24
Contrataciones Proveeduría MunicipalMunicipalidad de San Pablo de Heredia 2012
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En cuanto al uso y destino de los bienes, la cláusula quinta inciso 2), del Convenio de
Transferencia de Recursos con el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor, para
la Modalidad de Red de Cuido, indica lo siguiente:
QUINTA: DEL USO Y DESTINO DE LOS BIENES. Para el préstamo de bienes a
las personas adultas mayores beneficiarias:
(…)
2.- Dichos bienes deben ser plaqueados como activos para control de inventario,
sin excepción alguna, a nombre de la organización destinataria y con una leyenda
que diga “Adquiridos con recursos del CONAPAM”.
Los artículos de uso personal como bastones o anteojos, entre otros, no serán
plaqueados. Sí lo serán los artículos que puedan ser utilizados por una o más
personas, como por ejemplo, camas ortopédicas o sillas de ruedas, entre otros.
No obstante lo anterior, llama la atención de esta Auditoría que en entrevista realizada a
la Alcaldesa Municipal y los dos Vicealcaldes, uno de los aspectos que mencionó uno
de ellos es que ninguno de los activos que se han entregado se encuentran
plaqueados, únicamente se les pone a firmar el recibido conforme y cuando
corresponde se hace el convenio de préstamo entre el adulto mayor y la Municipalidad.
En visita al departamento de Contabilidad y Tesorería, se facilitó a esta Auditoría los
movimientos de la denominada “Cuenta Donaciones”, donde se registran los
movimientos referentes a los recursos obtenidos a través del Convenio antes
mencionado para el programa de la Red de Cuido. La cuenta del Banco de Costa Rica
es la #220-0013935-1 y se observan pagos con cheques numerados entre el
#75967229 y #75967272 por concepto de pago a proveedores por compra de
alimentos, sillas de ruedas, sillas de baño, camas, colchones, lentes, servicios dentales,
medicamentos, entre otros.
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2.2 Sobre la liquidación de recursos 2011 y 2012 para la Red de Cuido según la
Municipalidad de San Pablo de Heredia.
Según se determinó, las liquidaciones de recursos 2011 y 2012 no han sido revisadas
por la Unidad de Fiscalización Operativa, sin embargo, se realizó una visita a esa
Municipalidad donde se encontraron una serie de debilidades de control interno y que
fueron comunicadas al Jefe de Fiscalización Operativa.
Se ha determinado que las visitas y las revisiones no se realizan de forma coordinada
en la propia Unidad de Fiscalización, puesto que lo más lógico sería revisar primero la
liquidación de recursos y luego efectuar la visita para cumplir con el objetivo de la
fiscalización.
2.3 Sobre el Comité de la Red de Cuido de la Municipalidad de San Pablo de
Heredia
De conformidad con acta de Auditoría de fecha 09 de agosto de 2013, se le consultó a
la señora Alcaldesa Aracelly Salas Eduarte y al señor Vicealcalde Bernardo Porras
López, sobre ¿cómo ha funcionado el Comité de la Red de Cuido y quienes lo
integran?, contestando lo siguiente:
Respuesta: Se encuentra Marvin Gutiérrez que es del Ministerio de Salud,
Yamileth Monterrey que es la psicóloga y trabajadora Social de la Municipalidad, un
representante de Coopesiba (servicios de salud de la CCSS), el representante de
los Adultos Mayores, que es Cecilia Rodríguez Gutiérrez, Bernardo Porras,
Coordinador de la Red, Ileana Rojas Hernández, Administradora del Centro
Cultural, el señor Mauricio González, Vicealcalde de la Municipalidad, Sergio
Salazar Rivera, funcionario de la Municipalidad, no se tiene del IMAS, y
actualmente por nombrar de forma fija por Coopesiba. Ha funcionado bien, este
año no porque no hemos tenido recursos.
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Para efectos de revisión, se solicitó el libro de actas del Comité de la Red de Cuido y el
mismo fue suministrado por el señor Bernardo Porras López, Vicealcalde Municipal, y
se encontró que prácticamente este Comité no se ha reunido con regularidad; existen
tres actas del año 2012, dos actas del año 2013 y ninguna del año 2011, que fue
cuando se formó la Red.
Este libro de actas no se considera como tal, ya que son hojas archivadas en una
carpeta. Además estas actas no presentan el detalle de los beneficiarios donde se
espera que se analicen y aprueben los beneficios, únicamente se observan asuntos
generales; además los miembros que asisten y firman prácticamente son en su mayoría
funcionarios de la Municipalidad.
Esta Auditoría determinó que el señor Rodolfo Rojas Ramírez, funcionario de enlace de
esta Red de Cuido, mediante correo electrónico del día 16 de julio 2013 con copia a los
funcionarios municipales que conforman el Comité y a funcionarios de la Unidad de
Fiscalización Operativa del CONAPAM, se dirige a la señora Alcaldesa Municipal para
comunicar, entre otros, las debilidades de comunicación y por ende de coordinación por
cualquiera de los medios factibles ahí señalados; se comunica además lo siguiente: “he
recibido la autorización por parte de la Dirección Ejecutiva de esta Institución, girar la
orden a la Unidad de Fiscalización Operativa de no realizarles transferencia de recursos
económicos hasta tanto se aclaren todos los puntos pendientes y se mejore la
comunicación”.
Sin embargo, llama la atención de esta Auditoría que el correo antes mencionado se
genera en Julio 2013, pero no se conoce algún documento similar que respalde qué
seguimiento se ha efectuado posterior a la capacitación de conformación de la Red de
Cuido en el 2011, durante el ejercicio económico del 2012 y principios del 2013;
además, cabe mencionar que este correo se envía en fecha posterior a la visita de
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fiscalización que realizó la Unidad de Fiscalización Operativa los días 8 y 9 de julio
2013, informe que se señalará más adelante en el presente documento.
A raíz de lo anterior, se determinó que mediante oficio VAMSPH-205-2013, con fecha
27 de julio 2013, dirigido al licenciado Rodolfo Rojas Ramírez, se responde al correo
electrónico antes mencionado, y se informa que la Comisión Interinstitucional de apoyo
a la Red de Cuido está conformada por Aracelly Salas Eduarte, Yamileth Monterrey
López, Ileana Rojas Hernández, Sergio Salazar Rivera, Mauricio González González y
Bernardo Porras López; todos funcionarios de la Municipalidad, Marvin Rodríguez
Gutiérrez del Ministerio de Salud local, María Cecilia Rodríguez Gutiérrez como
representante de las PAM. Nótese la ausencia de un representante de la CCSS y el
IMAS, así como alguna otra institución o miembro representante de la sociedad civil,
conforme lo establece la cláusula segunda del convenio, sobre los deberes legales de
las Municipalidades.
Se desprende de lo anterior que esta Red no se encuentra debidamente conformada y
que presenta serios problemas en dicho Comité, lo cual genera un gran riesgo para la
operación de la Red porque su operación queda a discreción de estos funcionarios de
la Municipalidad. Esta situación contraviene lo estipulado en el documento que origina
el programa de las Redes de Cuido y lo establecido en el Convenio que en su cláusula
SEGUNDA: DEBERES LEGALES DE LAS ORGANIZACIONES DESTINATARIAS,
señala lo siguiente:
(…) h. Crear una Comisión Interinstitucional que deberá estar integrada, cuando
corresponda, por al menos un representante de las siguientes instituciones: Caja
Costarricense de Seguro Social, Ministerio de Salud, Instituto Mixto de Ayuda
Social, Municipalidad, organización destinataria y una persona adulta mayor de la
comunidad. En caso de no contar con la anuencia del o la representante de alguna
de las instituciones señaladas, se deberá documentar la negativa en forma escrita,
para justificar su ausencia.
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Por otra parte, indica la Alcaldesa que la representación del IMAS ha estado ausente,
sin embargo, no fue suministrada la negativa a participar por parte de ésta y las demás
instituciones indicadas en el convenio respectivo y que a la fecha no participan del
Comité.
Aquí se nota el poco seguimiento que en apariencia han efectuado el Lic. Rodolfo Rojas
Ramírez, funcionario de enlace entre la Red de Cuido y el CONAPAM, y la Unidad de
Fiscalización Operativa en lo que les compete.
2.4 Sobre la selección de los beneficiarios y revisión de los expedientes.
a) Selección de Beneficiarios
Esta Auditoría procedió a consultar cómo se realiza la selección de los beneficiarios y la
aprobación de cada uno de los casos, para lo cual se consultó a la señora Alcaldesa y
los Vicealcaldes, además de la funcionaria Ileana Rojas Hernández, encargada del
manejo de los expedientes y se determinó lo que se transcribe a continuación:
Según Aracelly Salas y Bernardo Porras López.
Pregunta No. 2: ¿Cuál es el procedimiento que se sigue para la selección y
aprobación de Beneficiarios de la Red de Cuido? Respuesta: Primero solicitarle
los requisitos a las PAM, vienen aquí o al centro cultural, o nos llaman por que
quieren ser beneficiarios. Se llena el formulario, puede ser cualquiera de los
miembros que lo llena. Todas las solicitudes se conocen en reunión del COMITÉ,
se analizan y si procede se aprueba o se rechaza.
Pregunta No. 3: ¿Cuándo se realizan las visitas a los beneficiarios?
Respuesta: Al principio solo se analizaron los documentos y se les dio los
beneficios, porque no teníamos mucho tiempo para ejecutar los recursos.
Posteriormente hacemos algunas visitas, hay casos más críticos que otros
entonces se realizan las visitas. En el caso de los que solicitan materiales el
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Vicealcalde Mauricio González, realiza las visitas por ser el ingeniero junto con el
apoyo de la parte técnica de la Municipalidad, para ver que procede. En algunas
ocasiones los vecinos nos informan de adultos mayores agredidos o que ocupan
ayuda, entonces se realizan visitas a esta PAM
Según Ileana Rojas Hernández
1) Cómo se recolecta la información de los Beneficiarios?
Respuesta: A las PAM se les entrega el cuestionario llamado ANEXO 6, junto con la
hoja dispuesta por la Municipalidad, se les entrega sea al adulto mayor o al familiar
acompañante para que adjunten los documentos solicitados, ellos se llevan dichos
documentos para completarlos y posteriormente los devuelven completos. Yo los
recibo, verifico la dirección y otros datos, firmo el documento y luego se los paso a
Yamileth Monterrey, psicóloga, para que ella programe las visitas junto con
Bernardo o algún miembro del Comité.
Como se observa existen contradicciones entre lo manifestado por la señora Alcaldesa,
los Vicealcaldes y la funcionaria Ileana Rojas, con respecto a la recopilación de la
información de los beneficiarios, ya que unos indican que se les entrega el formulario
directamente al adulto mayor o a sus familiares y otros que se les solicitan primero los
requisitos. Además según revisión efectuada a los expedientes de beneficiarios se
observa que la señora Ileana Rojas Hernández es la que aparece como firmante en la
mayoría de las fórmulas de recopilación de la información (el Anexo 6 al Convenio).
b) Revisión de Expedientes
Al efectuar la revisión a los 260 expedientes, aproximadamente, de los beneficiarios en
esta Municipalidad, se encontró lo siguiente:
Deficiente selección de beneficiarios (por necesidades reales, por edad, por
pensión, etcétera).
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Mala conformación de los expedientes, documentos incompletos.
No se localizaron acuerdos de la Comisión donde se aprueba el beneficio.
Regular llenado, completado y firmas del Anexo 6, sin indicaciones básicas como
el tipo de subsidio que se da, fechas, con quién comparte el lugar donde vive,
responsables y testigos, entre otros.
Ausencia de Estudio Social que justifique el subsidio
Omisión de datos importantes como: conformación del grupo familiar, otros
ingresos, pensión, etc.
No se encontraban foliados.
Subjetividad en la selección de beneficiarios, la mayoría de beneficiarios no
están en zonas urbano marginales y poseen inmuebles en perfecto estado de
uso, donde no se observa pobreza extrema, por tanto no corresponde a la
población objetivo del programa.
Sobre el particular es importante recordar lo establecido en el Convenio 322-2012, entre
el CONAPAM y la Municipalidad de San Pablo de Heredia, cláusula segunda inciso i)
que dice:
i. Llevar expedientes actualizados y foliados de las personas adultas mayores
beneficiarias del programa, que contengan:
1.- Fotocopia de la cédula de identidad.
2.- La Guía de Recolección de Datos para la Caracterización de la Población Adulta
Mayor.
3.- El acuerdo de la Comisión mediante el cual se aprobó la ayuda.
4.- Boleta para entrega de subsidios.
5.- Cualquier otro documento que se considere necesario para sustentar la ayuda
otorgada.
j. Respetar los derechos de las personas adultas mayores establecidos en la Ley
No. 7935 del 25 de octubre de 1999 y en el ordenamiento jurídico en general
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Al analizar los expedientes de los beneficiarios del programa en la Municipalidad de San
Pablo, con respecto a la selección de 186 de ellos, se logró determinar que los dos
criterios principales -edad y pensión- , además de cumplir con la condición de pobreza o
pobreza extrema, no fueron respetados en un cien por ciento ni tampoco existe un
estudio social que lo justifique.
Al respecto, cabe señalar lo establecido en la circular CONAPAM-DE-1076-O-2012 del
18 de julio 2012 que dice:
De conformidad con las consultas realizadas por los (as) representantes de las
Redes locales y con el propósito de aclarar algunos criterio de los Convenios marco
para la implementación del Programa de la Red de Atención Progresiva para el
Cuido Integral de las Personas Adultas Mayores en Costa Rica (Red Nacional de
Cuido), me permito indicarles ciertos aspectos que necesariamente deben ser
tomados en cuenta:
1. El criterio para medición de la pobreza.
El criterio para medición de la pobreza a considerar durante el presente año 2012,
corresponde al monto de ¢84.006,00 por mes, como ingreso máximo de la persona
adulta mayor beneficiaria, definido por el Instituto Nacional de Estadística y Censos
(INEC). Además, algunas personas adultas mayores con ingresos superiores a los
¢84.006,00 que presenten condiciones de discapacidad o riesgo social, entendido
como “Situación de mayor vulnerabilidad en que se encuentran las personas
adultas mayores cuando presentan factores de riesgo que, de no ser tratados, les
produce daño a la salud”. (Ley Integral para la Persona Adulta Mayor, 1999, pág4) y
que se logre demostrar mediante un Estudio Socio-económico, que dichos recursos
resulten insuficientes para atender las necesidades que enfrentan; pueden
convertirse en beneficiarios de las alternativas de cuido disponibles, siempre y
cuando cumplan con los demás requisitos establecidos.
Del total de expedientes que se encontraban en custodia por la señora Ileana Rojas
Hernández, miembro de la Comisión Interinstitucional de la Municipalidad y encargada
del Centro Cultural, se tomó una muestra de 186 expedientes, y se determinó que dos
personas no contaban con la edad mínima requerida de 65 años de edad.
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En el siguiente cuadro, se resume un análisis de la edad cumplida al año 2013 de los
adultos mayores beneficiarios del programa en diferentes rangos de edad, destacando
la edad mínima que define a una persona adulta mayor según la Ley 7935: Ley Integral
de la Persona Adulta Mayor; posteriormente indicando los porcentajes que
corresponden a la muestra.
De la muestra indicada se determinó que el 43% de los adultos mayores beneficiarios
tienen de 71 a 80 años de edad, poco más del 22% de ellos tienen edad entre los 81 y
90 años, y casi un 7% superan los 91 años.
En el siguiente cuadro, se resume un análisis de la pensión recibida por los adultos
mayores de la muestra de beneficiarios del programa según certificación emitida por la
CCSS, definiendo diferentes rangos y destacando el monto máximo de pensión como
VALORES POR EDAD # DE P.A.M. %
menos de 65 años 2 1,08%
65 años 0 0,00%
de 66 a 70 años 50 26,88%
de 71 a 80 años 80 43,01%
de 81 a 90 años 41 22,04%
de 91 o más 13 6,99%
186 100%
ANÁLISIS DE EDAD CUMPLIDA
RED DE CUIDO 2012
MUNICIPALIDAD DE SAN PABLO, HEREDIA
2 P.A.M. no califican por la edad que tenían en el 2012
Fuente: Muestra de expedientes Beneficiarios San Pablo
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criterio para la medición de la pobreza según circular CONAPAM-DE-1076-O-2012 del
18 de julio 2012, anteriormente mencionada.
De la muestra de 186 expedientes, según el análisis anterior, se determinó que 133
beneficiarios posee algún tipo de pensión, sea del régimen no contributivo o por
invalidez, vejez o muerte; y 53 beneficiarios no tienen ningún tipo de pensión según
certificación que consta en el expediente.
No obstante, nótese que 83 adultos mayores de la muestra, poseen una pensión
superior al límite antes mencionado, lo que los convierte en no calificados para el
subsidio, ya que no se ajustan al límite de pobreza establecido por el INEC, ni cuentan
con un estudio social que determine lo contrario.
Además es importante indicar que se determinaron en la muestra revisada que 4
adultos mayores no son sujetos de beneficio o subsidio por cuanto no indican si poseen
o no pensión y no aportan certificación de la entidad correspondiente. Por otro lado, se
menos de 84.006,00 50 38,46%
entre 84.006,00 y 91 mil 2 1,54%
entre 92 y 101 mil 3 2,31%
entre 102 y 150 mil 67 51,54%
más de 151,000 hasta 392,000 11 8,46%
133
Fuente: Muestra de expedientes Beneficiarios San Pablo
ANÁLISIS DE PENSIÓN RECIBIDA
RED DE CUIDO 2012
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determinó que una persona adulta mayor hace constar que tiene una solicitud de
pensión por el Régimen No Contributivo (RNC).
En el siguiente cuadro, se resume un análisis de los ingresos adicionales que poseen
los adultos mayores de la muestra, según la información que se ha recabado a través
de la guía de recolección de datos denominada “Anexo 6”, que debe estar en todos los
expedientes de los beneficiarios; para dicho análisis se han definido diferentes rangos
conforme a los ingresos que han sido reportados por los adultos mayores, o en su
defecto, la persona que completó la guía de recolección de datos.
de 25 a 100 mil 38 42,22%
de 101 a 150 mil 27 30,00%
de 151 a 200 mil 12 13,33%
de 201 a 250 mil 6 6,67%
de 251 a 300 mil 2 2,22%
de 301 a 350 mil 2 2,22%
de 351 a 400 mil 2 2,22%
de 401 hasta 496 mil 1 1,11%
90 100%
No Indica 51 53,13%
Ocasional 2 2,08%
Parcial 1 1,04%
Ninguno (0,00) 42 43,75%
96 100,00%
RED DE CUIDO 2012
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ANÁLISIS DE OTROS INGRESOS DE LAS P.A.M. A TRAVÉS DE
LOS MIEMBROS CON LOS QUE COHABITAN
Fuente: Muestra de expedientes Beneficiarios San Pablo
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Nótese que más de un 57% de los adultos mayores tienen otros ingresos a través de
los cohabitantes en su casa, ingresos que son desde ¢101.000 hasta poco más de
¢400.000 colones.
De acuerdo con la circular antes mencionada, para determinar si califica o no una
persona adulta mayor como beneficiario del programa de la Red de Cuido, “hay ciertos
aspectos que necesariamente deben ser tomados en cuenta”, uno de ellos es el criterio
para la medición de la pobreza durante el año 2012, correspondiente a ¢84.006.00
colones mensuales, como ingreso máximo de la persona adulta mayor beneficiaria,
definido por el INEC”.
Por otra parte, de conformidad con las listas remitidas por la Municipalidad de San
Pablo de Heredia se localizaron 4 personas adultas mayores que se encuentran en el
hogar de ancianos, Fundación Hogar Madre Berta Acuña.
Sobre el particular se le consultó a la señora Alcaldesa Aracelly Salas Eduarte y al
Vicealcalde Bernardo Porras López lo siguiente:
Pregunta No. 5. ¿Cuál fue el fundamento para aprobar beneficios que
superaron el monto límite establecido de pobreza en el 2011 y 2012?
Respuesta: No he visto cual es el monto de límite de pobreza, pero realizamos un
análisis para cada caso, dependiendo de los ingresos y gastos que tenga vemos
cuanto les queda y la necesidad.
Pregunta No. 6 ¿Dónde queda establecido el análisis que realizan para cada
caso? Respuesta: se realiza el análisis en el Comité, pero se efectúa en forma
verbal, se hace con el expediente.
Como se observa no se prestó la debida atención por parte del Comité de la Red a un
aspecto tan importante como lo es el monto limite de pobreza y como tampoco hubo un
seguimiento adecuado por parte de las Unidades responsables del CONAPAM.
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Toda esta situación incumple con lo establecido en el Convenio cláusula segunda
inciso r), que establece lo que se transcribe a continuación:
r.- Cumplir con las directrices, lineamientos o circulares que emita el CONAPAM,
para el correcto funcionamiento de la Red de Atención Progresiva para el Cuido
Integral de las Personas Adultas Mayores en Costa Rica.
Peor aún, se incumple con lo establecido en la Propuesta de Presupuesto y Plan de
Trabajo del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor para el año 2012, para ser
financiado con recursos de la Ley No. 5662 y su reforma integral mediante la Ley No.
8783, (PAO FODESAF 2012), y que dice:
Selección de beneficiarios.
El criterio de medición de la pobreza aplicado en la selección de los beneficiarios en
sus categorías de extrema y básica, para todas las modalidades contempladas en
el presente documento, es el establecido en el artículo No. 25 del decreto ejecutivo
No. 35873, Reglamento a la Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares:
“Artículo 25.—Los beneficiarios del FODESAF, serán los costarricenses y
extranjeros residentes legales del país, así como las personas menores de edad,
quiénes a pesar de carecer de una condición migratoria regular en el territorio
nacional, se encuentren en situación de pobreza o pobreza extrema. Se entenderá
por pobreza y pobreza extrema, a lo indicado por el Instituto Nacional de
Estadísticas y Censos (INEC) en cuanto al ingreso per cápita urbano y rural”.
Para efectos de este programa, se utilizará el límite de pobreza correspondiente al
definido por el INEC como total país. Dato que a junio del 2011 se encuentra en el
monto de ¢84.006,00; por lo que el total de los ingresos de la persona adulta mayor
debe ser igual o inferior a ese monto o que no tengan pensión. De acuerdo con esta
misma fuente, se considera en pobreza extrema a las personas adultas mayores
con ingresos inferiores a ¢39.187,00 y en condición de pobreza básica a quienes se
encuentren por encima de este promedio y hasta un máximo de ¢84.006,00.
Esta Auditoría determinó que la Unidad de Fiscalización Operativa había realizado una
visita a la Red de Cuido de la Municipalidad de Heredia, y según los fiscalizadores, el
licenciado Algren Anchía Vargas, y la licenciada Cinthia Chacón Carvajal, mediante
oficio CONAPAM-DT-DES-244-O-2013, de fecha 22 de julio de 2013, comunican a su
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Tel: (506)2223-8283 Fax: 2223-9281 o (506)2221-8191 www.conapam.go.cr / [email protected]
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jefe inmediato, con copia a sus superiores, el Máster Edgar Muñoz Salazar, Máster
Emiliana Rivera Meza, una serie de debilidades importantes y delicadas a saber:
“Con respecto a la visita realizada a la Municipalidad de San Pablo de Heredia, los
días 08 y 09 de julio del año en curso, con el fin de fiscalizar el cumplimiento del
convenio suscrito durante el periodo 2012 y lo que corresponda a la fecha de la
ejecución 2013; para la misma se aplico la Guía de Revisión y Control sobre la Red
de Cuido. Sin embargo, de la muestra revisada, surgieron una serie de
interrogantes lo que nos limita el llevar a cabo el informe final, dichas interrogantes
se desprenden de la documentación revisada, a continuación se presentan algunas
de las conclusiones que se obtuvieron:
1. Aproximadamente un 60% de las Personas Adultas Mayores, que se les
entrego algún tipo de subsidio en la muestra no califican, ya que superan el monto
de ingreso del índice de pobreza.
2. No se encontró un solo expediente que cuente con un estudio socio
económico por parte de una trabajadora social, que brinde una justificación para
darle beneficios a las PAM y para que estas sean beneficiadas en el 100% de la
muestra.
3. Las fichas de recolección de datos, no se encuentran completas en un
100%, no muestra indicios de que hayan sido llenadas por una trabajadora social,
además, no muestran claridad en la descripción del beneficio recomendado para el
beneficiario.
4. En los expedientes de los beneficiarios se evidencia que las boletas de
entrega de beneficios no detallan el subsidio entregado, la ley por la que se brindo y
el costo aproximado del mismo así como la fecha en la que se entrego.
5. En el caso de entregas de ayudas técnicas no se utilizaba la boleta de
entrega de beneficios, en su lugar la alcaldesa emitía un oficio municipal que en
algunos casos la misma no se encontraban firmadas.
6. El libro de actas también presentaba una serie de irregularidades con
respecto a lo que se solicita en el convenio suscrito entre las partes.
7. Se observaron seis expedientes de beneficiarios que residen en la
Fundación Madre Berta Acuña, desde antes del periodo 2012, y recibieron
beneficios de la red de cuido, entre ellos alimentos, medicamentos y ayudas
técnicas, y según conversación con el Sr. Bernardo Porras Vicealcalde, esos
recursos iban dirigidos a toda la población de la Fundación, y que estos subsidios
se asignaron porque en debidas ocasiones dicha institución a solicitado ayudas
económicas a esta Municipalidad.”
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También se indicó en dicho oficio lo siguiente:
4. Se considera prudente debido a lo mencionado en el punto anterior, que a
está Municipalidad no se le giren los recursos asignados para el 2013, los cuales
ascienden a ¢113. 076.923,08, por la Ley No. 8783, hasta tanto el enlace de
CONAPAM, no se reúna con la comisión y se les brinde la debida capacitación y a
la vez este mismo de remita un oficio a la Unidad de Fiscalización Operativa, el cual
avale que la comisión se encuentra formalmente conformada y capacitada, para la
respectiva ejecución de los recursos.”
No obstante, lo que se remitió a la Municipalidad de San Pablo de Heredia, fue una nota
dirigida al señor Bernardo Porras López, Vice Alcalde, con número CONAPAM-DT-
DES-254-O-2013, de fecha 06 de agosto 2013, por parte del Máster Edgar Muñoz
Salazar, Director Técnico, indicándosele que debía de poner en orden y actualizar los
expedientes de los beneficiarios.
En entrevista realizada al licenciado Carlos Molina Mora, Jefe de la Unidad de
Fiscalización Operativa, el día 21 de agosto, se le consulta: ¿Qué aspectos se
consideró que debían corregirse en los expedientes a los beneficiarios de la Red de la
Municipalidad de San Pablo de Heredia, ya que según oficio CONAPAM-DT-DES-254-
O-2013, les dio 30 días para ponerlos en orden y actualizarlos? Sabe usted que le
faltaban a dichos expedientes?, y respondió lo siguiente:
“De los expedientes revisados por los fiscalizadores algunos no tenían la copia de
la cédula de la persona adulta mayor, por ejemplo, documento importante para
determinar la edad de la PAM, otro documento que de la muestra revisada era la
certificación de la pensión o la declaración jurada de representante legal en la que
se indique que no tiene pensión alguna, este documento es muy importante para
establecer si la condición de la persona adulta mayor es pobreza o pobreza
extrema. También no se encontraron en la muestra para aquellos expedientes que
tenían pensión mayor al límite de pobreza, el respectivo estudio social que
amparara el beneficio otorgado. Con el fin de poder hacer una evaluación del 100%
de los expedientes es que se le solicitó al Vicealcalde que completará los
expedientes para así realizar el respectivo informe y solicitar el reintegro de
aquellos casos que no califican según los parámetros del convenio”.
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Como se observa se encontró una situación delicada en esa Red de Cuido, por la
misma Administración; además por parte de esta Auditoría según nota de advertencia
AUI.AD. 066-2013, de fecha 01 de agosto de 2013, dirigida a la Licda. Alexandra
Villalobos Directora Técnica a.i. en ese momento. Pero se consideró en apariencia, que
eran asuntos subsanables, situación que no comparte esta Auditoría ya que se refería a
entregas de recursos a beneficiarios que no calificaban, expedientes incompletos,
ausencia de un libro de actas formal, boletas sin firmas de testigos ni fecha, entre otras
cosas.
Es criterio de esta Auditoría que no sólo se requería una actualización de los
expedientes sino una intervención inmediata, por cuanto existían expedientes que
indicaban claramente que existían beneficiarios que no calificaban y estamos hablando
de recursos públicos, los cuales debemos de proteger según lo indica el artículo 8 de la
Ley No. 8292, Ley General de Control, al definir el sistema de Control interno, que dice:
Artículo 8: a) Proteger y conservar el patrimonio público contra cualquier pérdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
2.5 Sobre el enlace institucional
Esta Auditoría procedió a consultarle a la Alcaldesa y al Vicealcalde, sobre la labor del
funcionario de enlace con el CONAPAM e indicaron lo siguiente:
Pregunta No. 4. ¿Quién es, y cuál ha sido la labor del funcionario que funge
como enlace entre la Red de Cuido y el CONAPAM? Respuesta: El enlace es
Rodolfo Rojas, el estuvo desde el principio, nosotros hemos participado en los
talleres y también se han hecho talleres en el centro cultural y la señora Surayé y
Emiliana también han estado con nosotros, todos han sido en forma general, pero
individual de parte de Rodolfo no. La coordinación es vía teléfono o vía correo.
Don Rodolfo no ha venido a reunirse con la red de forma individual, nunca ha
estado solo con nosotros. Es importante indicar que se han hecho varias
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comunicaciones con Don Carlos Molina. Que nos ha asesorado en la parte
económica. Se requiere de más capacitación y se requiere de un enlace con más
acercamiento
Al preguntársele al Lic. Rodolfo Rojas Ramírez, sobre la labor de enlace que el realizo
manifestó lo que se transcribe a continuación:
Pregunta No.6 ¿Como ha sido la coordinación con la Red de Cuido Municipalidad
de San Pablo de Heredia? R/ Ha sido muy difícil, porque se llama y no contestan,
trato de comunicarme con la Alcaldesa, con los dos Vicealcaldes y nada. Se les
envían correos y no los contestan, se dejan recados telefónicos y tampoco los
contestan. Hasta hace poco me indicaron que el encargado de la Red es el señor
Bernardo Porras López, Vicealcalde.
Pregunta 7: ¿Quién recopila la información de las Personas Adultas Mayores, que
serán beneficiarias? R/ Se supone que la Comisión o algún voluntariado.
Además se le pregunto al Lic. Rodolfo Rojas Ramírez,
Pregunta No.4 ¿Puede describir que pasó con la Red de Cuido de la Municipalidad
de San Pablo de Heredia, que problemas ha tenido, si usted los capacitó, ha hecho
reuniones con esa Red, quienes han participado, está debidamente conformada? R/
Es una red que estaba bien conformada al inicio, pero el representante de la CCSS
y el del Ministerio de Salud, los cambiaron o no volvieron. Y no han vuelto a enviar
otro representante o ya no mostraron interés. Me parece que no volvieron a mostrar
interés los miembros de la comisión. Yo no los capacite, he ido a reuniones pero yo
no las he liderado. La primera de acercamiento fue Doña Emiliana y una segunda
Charla fue Surayé, después hubieron dos una la di yo, en la que los capacite en el
uso de los instrumentos y otra doña Emiliana.
Se desprende de las entrevistas realizadas que el enlace no ha funcionado
adecuadamente, los funcionarios de la Municipalidad indican que requieren más
capacitación y por lo que el funcionario manifiesta el problema ha sido el Comité por su
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falta de interés. Pero queda claro que ha habido un desconocimiento en la operación de
la Red y no se le ha dado un seguimiento oportuno y adecuado.
2.6 Sobre las visitas efectuadas a una muestra de beneficiarios
Se procedió a seleccionar una muestra de beneficiarios al azar, con el propósito de
verificar el subsidio otorgado, se realizaron 15 visitas y se encontraron las siguientes
situaciones generales:
a) La red de Cuido ha otorgado beneficios a personas que no califican según sus
ingresos y además llama mucho la atención de esta Auditoría que se otorgaron
ayudas en lugares muy cercanos a la Municipalidad de San Pablo de Heredia,
que en apariencia podrían considerarse como no prioritarios. Según las listas
brindadas por la Municipalidad, se observan 27 casos en San Pablo Centro, 31
casos en la Urbanización Miraflores, 17 casos en Rincón Ricardo, entre otros.
b) Muchos de los beneficiarios manifestaron que habían recibido solo dos o tres
veces alimentación, pero aparecen con más boletas, con el agravante de que
algunas de estas boletas no tienen mayor información puesto que no se sabe
que beneficio le dieron, ni hay firma de los testigos.
c) Indican en su mayoría que no han sido visitados por nadie, que no les han
efectuado un estudio social y que los documentos fueron llenados en el centro
cultural o en la Municipalidad de San Pablo.
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En las dos primeras fotografías de al
lado se puede observar la casa de
habitación del señor Fernando Rojas
González de 68 años de edad, ubicada
en San Pablo de Heredia, 500 metros
al este de la Municipalidad. La casa
de habitación luce en perfectas
condiciones y acabados, y el inmueble
es compartido con tres hijas de 22, 26
y 44 años; una de las cuales es la
señora Ileana Rojas Hernández,
miembro del Comité
Interinstitucional de la Red de Cuido
de la Municipalidad de San Pablo de
Heredia, y encargada del Centro
Cultural Municipal. Además de ellas
en la casa habita un hijo de 35 años, dos nietas de 9 y 20 años, y dos nietos de 8 y 12
años. Llama la atención de esta Auditoría, no solo la relación de parentesco del
beneficiario con la funcionaria municipal, sino también que el adulto mayor posee una
pensión de ¢258.258,30 colones, según certificación del 15/11/2011; sin embargo,
como se observa el señor Rojas González no califica por tener pensión muy alta, y ha
recibido beneficio en dos ocasiones, recibiendo el subsidio la señora Ileana Rojas
Hernández. Además, la señora María Fernanda Rojas Hernández, hija de doña Ileana
Rojas, mediante acta de Auditoría del 9 de setiembre 2013, indicó al preguntársele
“¿cuántos viven en la casa? R/ 3 tíos, un primo, mis dos hermanos, mi mamá y mi
abuelo, dos tíos trabajan, dos hermanos míos que trabajan, y mi mamá trabaja en la
Municipalidad de San Pablo de Heredia”. También indicó que su abuelo el señor Rojas
González, trabaja como chofer para una empresa.
Foto: Casa Fernando Rojas González
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En la siguiente imagen, se observa
la casa de habitación de la señora
Jeannette Villalobos González,
ubicada 150 metros al Oeste del
edificio Municipal. La señora
comparte su casa con una hija y un
hijo de 29 y 35 años de edad
respectivamente; no tiene pensión
de la Caja Costarricense de Seguro Social. El inmueble se observa en perfectas
condiciones de uso. La señora Villalobos, ha recibido el subsidio en tres ocasiones.
En la imagen de la izquierda, se observa a la
señora Marta Elena Hernández Bonilla, vecina
de La Puebla de Heredia, 100 metros al Este del
Hogar de Ancianos de la Puebla y 25 metros al
Sur. Indica la señora a esta Auditoría, que recibió
el beneficio en dos ocasiones, una en julio 2012 y
otra en diciembre 2012 nada más. Sin embargo,
en el expediente se localizan 4 boletas de
entrega firmadas por ella. Además ella manifiesta
que tiene pensión de ¢140.000 colones y el
esposo de ¢124.000 colones. Vive con un hijo
que también trabaja. Su casa, aunque es de
cemento, no luce muy bien porque es muy
pequeña y carece de acabados mínimos.
Foto: Casa Jeannette Villalobos González
Foto: Casa Marta Elena Hernández Bonilla
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En esta casa que se muestra en la
imagen de la derecha, habita el
señor Luis Fernando Salas Madriz,
quien vive en la Urbanización
Miraflores, alameda #8, casa 396,
una casa de cemento en perfecto
estado de uso. El inmueble lo
comparte con su señora esposa,
quien fue entrevistada por esta
Auditoría; posteriormente se entrevistó al señor Salas en las afueras de su casa.
El señor Luis
Fernando Salas
no tiene pensión
pero indica que
tiene ingresos
promedio de
¢150.000. como
chofer ocasional
de su microbús propia. Don Fernando indica que ha recibido tres ayudas y entre ellas
una por alimentación, otra por lentes y la otra no indica, según el expediente del
beneficiario. Manifestó a esta Auditoría que los lentes no le sirvieron.
Foto: Casa Luis Fernando Salas Madriz
Foto: Microbús de Luis Fernando Salas Madriz
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Como puede observarse en las
siguientes imágenes capturadas
en la Urbanización Miraflores en
San Pablo de Heredia, esta es
una zona residencial contrario al
concepto de “vivienda de interés
social”, lo que significa que no
constituye una zona de atención
prioritaria en términos de pobreza y pobreza extrema.
Seguidamente esta Auditoría visitó al señor Ángel Rosa Azofeifa Cortés, quien habita
en Calle Chinita, 100 metros al Norte del Depósito Santa Bárbara, en San Pablo de
Heredia. El señor Azofeifa
comparte su vivienda junto a su
hija, tiene dos hijas y una de
ellas lo cuida de vez en cuando;
su hija doña Mayela señala: “por
las tardes en ocasiones se le
paga a alguien para que lo
cuide, pero por nuestros
medios”, también indica que recuerda que recibieron ayuda alimentaria en tres o cuatro
Urb. Miraflores
Urb. Miraflores
Casa: Ángel Rosa Azofeifa Cortés
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ocasiones. Actualmente cuenta con una pensión de ¢143.000 colones. Su casa de
habitación luce en perfectas condiciones y acabados.
En la Urbanización Las Pastoras, se observó un panorama
muy diferente al encontrado en la Urbanización Miraflores, el
Rincón de Ricardo, San Pablo Centro e inclusive La Meseta;
en esta zona residencial sí es notoria, en apariencia, la
necesidad económica de muchas de las familias que allí
habitan, inclusive en condiciones precarias. Sin embargo,
llama la atención de esta Auditoría que de la muestra aleatoria
elegida, únicamente encontramos un caso en este lugar, el de
la señora Teresa Sánchez Segura, quien vive 300 metros al
Norte de la Iglesia Cristiana, vive con una hija Ana Yancy Morales, el yerno y dos
nietas; la señora tiene una pensión de 79 mil colones.
A unos 700 metros
aproximadamente de las
antiguas bodegas de Mabe, se
encuentra la casa de
habitación del señor Victor
Arce Hernández, quien ha
recibido unos lentes como
ayuda de parte del programa, y
su esposa Edith Delgado
Delgado, quien ha recibido seis
ayudas por alimentación. El inmueble luce en perfectas condiciones de uso y acabados
y cuenta con otra casa de habitación en la parte posterior, donde vive una hija y su
nieta (ver imágenes siguientes).
Casa: Victor Arce Hernández
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Parte de atrás de la casa de don Victor Arce.
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3. CONCLUSIONES.
De acuerdo con los resultados expuestos, ésta Auditoría concluye lo siguiente:
a) La Municipalidad de San Pablo de Heredia ejecutó recursos del Programa Red
de Atención progresiva para el Cuido de las Personas Adultas Mayores,
incumpliendo con lo establecido en el Convenio suscrito con el CONAPAM,
cláusula tercera que se refiere al cumplimiento de las circulares que emitió el
CONAPAM, donde se establecía qué aspectos debían de considerar al
seleccionar a los beneficiarios de la Red de Cuido, y cuándo se consideraban en
pobreza y/o pobreza extrema. Hubo un mal manejo del libro de actas del Comité
de la Red, el manejo de los expedientes de los beneficiarios entre otros
aspectos.
b) Existió demasiado involucramiento de los funcionarios de la Municipalidad, tales
como la Alcaldesa, los dos Vicealcaldes, dos funcionarios del Centro Cultural, la
Psicóloga, entre otros, lo cual esta Auditoría no puede omitir puesto que son
funcionarios públicos que tienen funciones establecidas dentro del Ente
Municipal, no así dentro del Comité de la Red.
c) Es evidente que no se ejerció una supervisión adecuada por parte del
CONAPAM; el funcionario que fungió como enlace no realizó en apariencia una
asesoría oportuna y adecuada.
d) Esta Red no fue considerada para revisión de la liquidación del periodo 2011 y
2012, y por lo tanto no se detectaron las debilidades y los incumplimientos
oportunamente. Esta situación evidencia la materialización del riesgo respecto a
la carencia de recurso humano en el control ejercido por el CONAPAM a la hora
de revisar la liquidación respectiva por parte de la Unidad de Fiscalización
Operativa, puesto que no se detectó oportunamente.
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e) Se entregaron recursos públicos a personas adultas mayores que no calificaban
según los parámetros del INEC. Y por lo tanto incumple con el convenio, con las
circulares y con lo establecido en el PAO FODESAF 2012.
4. RECOMENDACIONES.
Disposiciones legales sobre recomendaciones.
Ésta Auditoría Interna respetuosamente se permite recordar a la Junta Rectora, que de
conformidad con lo preceptuado por el artículo 37 de la Ley General de Control Interno,
N° 8292, disponen de treinta días hábiles, contados a partir de la fecha de recibido este
informe, para ordenar la implementación de las recomendaciones que les corresponda.
Al respecto, se estima conveniente transcribir a continuación, en lo de interés, lo que
disponen los artículos 36, 37, 38, y 39 de la Ley N° 8292:
Articulo 36. – Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los
informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares
subordinados, se procederá de la siguiente manera: / a) El titular subordinado, en
un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la fecha de
recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa
de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca,
con copia a la auditoría interna, expondrá por escrito las razones por las cuales
objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los
hallazgos detectados. / b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el
plazo de veinte días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la
documentación remitida por el titular subordinado: además deberá ordenar la
implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas
propuestas por el titular subordinado o de las de su propia iniciativa, debidamente
fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno
podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las
objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene
implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán
sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes. / c) El acto en
firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado
correspondiente, para el trámite que proceda.
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Artículo 37.—Informes dirigidos al jerarca. Cuando el informe de auditoría esté
dirigido al jerarca, este deberá ordenar al titular subordinado que corresponda, en
un plazo improrrogable de treinta días hábiles contados a partir de la fecha de
recibido el informe, la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de tales
recomendaciones, dentro del plazo indicado deberá ordenar las soluciones alternas
que motivadamente disponga; todo ello tendrá que comunicarlo debidamente a la
auditoría interna y al titular subordinado correspondiente.
Artículo 38.- Planteamientos de conflictos ante la Contraloría General de la
República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las
recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles,
contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su
inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe
remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles
siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas.
/ La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a
solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días
hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no
ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a
la aplicación de las sanciones previstas en el capitulo V de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994.
Artículo 39. – Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los
titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando
corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta ley, sin
perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación
de servicios (...).
A LA JUNTA RECTORA
4.1 Valorar el traslado de la administración de la Red de Cuido de la Municipalidad de
San Pablo de Heredia a otra entidad con carácter de organización de bienestar
social de la localidad, debido a las múltiples debilidades de control interno
comunicadas en el presente informe, que presenta ese ente Municipal.
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4.2 Comunicar los resultados del presente Informe de Auditoría al Consejo Municipal
de la Municipalidad de San Pablo de Heredia.
4.3 Solicitar a la Unidad de Fiscalización Operativa que revise los 88 casos
determinados por la Auditoría Interna que no califican y se determine el monto a
reintegrar por parte de la Municipalidad de San Pablo de Heredia, por otorgar
subsidios a personas adultas mayores que superaron el monto límite establecido
por el INEC, para determinar si una persona Adulta Mayor se encuentra en
pobreza, pobreza extrema, o bien por incumplir con una valoración social en caso
de riesgo o vulnerabilidad social, situación que incumple lo establecido en los
convenios suscritos para los periodos del 2011 y 2012, clausula segunda inciso r,
la circular CONAPAM-DE-1076-O-2012 del 18 de julio 2012 y lo establecido en el
PAO-FODESAF 2012.
A LA DIRECCION EJECUTIVA
4.4 Solicitar a la Unidad de Fiscalización Operativa que proceda a revisar el Informe
de Liquidación de Recursos de las OBS o Municipalidades, de conformidad con la
cláusula SETIMA del Convenio, previo a la visita de dicha OBS o Municipalidad, lo
cual debe ser comunicado a los fiscalizadores de la Unidad.
4.5 Analizar la pertinencia de mantener al funcionario Rodolfo Rojas Ramírez como
funcionario de enlace en el programa de las Redes de Cuido, debido a las
situaciones delicadas que han sido expuestas en algunas Redes de Cuido, tales
como Fundación María y la Municipalidad de San Pablo de Heredia, entre otras en
las que el figura como enlace institucional.
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A LA UNIDAD DE FISCALIZACION OPERATIVA
4.6 Efectuar la revisión de las liquidaciones de recursos de la Municipalidad de San
Pablo de Heredia por los períodos terminados 2011 y 2012 y remitir copia de dicho
informe a esta Auditoría.
4.7 Analizar los cuatro casos determinados en relación a las personas adultas
mayores que pertenecen a la Fundación Hogar Berta Acuña Ruíz y a su vez si han
recibido ayuda por parte del programa de la Red de Cuido de la Municipalidad de
San Pablo. Determinar que no exista duplicidad del subsidio y en su defecto,
solicitar la devolución de los recursos correspondientes.
4.8 Eliminar la práctica de otorgar recursos económicos de forma retroactiva a las
Municipalidades y analizar la situación en el caso de las Organizaciones de
Bienestar Social que ejecuten fondos públicos a través de convenios con el
CONAPAM por el programa de la Red de Cuido ya que este surge de necesidades
de las personas adultas mayores y de conformidad con las listas de beneficiarios
presentadas.
4.9 Establecer un Comité de Red de Cuido debidamente conformado, tal y como lo
establece el Convenio firmado entre las Organizaciones de Bienestar Social y/o
Municipalidades y el CONAPAM, para que administre esta Red de Cuido en caso
que así se decida. Para lo cual se requiere dejar evidencia de esta conformación y
compromiso formalmente.
4.10 Efectuar una capacitación al nuevo Comité de la Red de Cuido que se designe
para esta población de San Pablo de Heredia, y asegurarse que los miembros
tengan claros todos los lineamientos correspondientes al programa y el convenio.
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4.11 Efectuar una nueva selección de beneficiarios para la Red de Cuido de San Pablo
de Heredia para que las personas adultas mayores que sean beneficiarios, se
ajusten y califiquen de conformidad con los parámetros establecidos por el INEC
respecto a los límites de pobreza y pobreza extrema y en los casos que se
requiera un estudio social que los ampare.
Lic. Adrián Montoya Arias.
PROFESIONAL EJECUTOR
MBA. Arturo Brenes Serrano.
AUDITOR GENERAL
AUDITORIA INTERNA
Octubre, 2013
Versión 22/10/13