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MUNICIPIO DE MARTÍNEZ DE LA TORRE, VER.

FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2010 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

ÍNDICE

PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN ................................................................................................................................................................. 159

2. MOTIVACIÓN ............................................................................................................................................................................ 159

3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA .................................................................................................... 160

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................. 160

3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS

PÚBLICOS ......................................................................................................................................................... 160

3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ............................................................................................................................. 160

3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS .................................................................................................................................. 160

3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS................................ 163

3.2.1. INGRESOS PROPIOS ...................................................................................................................................... 163

3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ......................................................... 163

3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

(FORTAMUN-DF) .............................................................................................................................................. 163

3.3. CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ................................................................................................................. 164

3.3.1. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............................................................. 164

3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 165

3.4. INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ......................................................................................................... 165

3.5. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .......................................................... 165

3.6. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES

QUE SE EFECTUARON .................................................................................................................................... 166

3.6.1. ACTUACIONES ................................................................................................................................................. 166

3.6.2. OBSERVACIONES ............................................................................................................................................ 169

3.6.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................................... 221

3.7. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .......................................................................... 222

4. CONCLUSIONES ...................................................................................................................................................................... 222

Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Resultado de la Fase de Comprobación

MARTÍNEZ DE LA TORRE, VER.

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1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 al 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 al 23, 27 al 35, 36, 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Martínez de la Torre, respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio 2010. 2. MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones. Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Martínez de la Torre, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2010 de los Entes Fiscalizables.



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3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Martínez de la Torre, es el siguiente:

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos

Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente.

3.1.2. Análisis Presupuestal

A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y de su ejercicio, como se muestra a continuación:

3.1.2.1. Ingresos y Egresos

El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 400 de fecha 24 de diciembre de 2009, la Ley de Ingresos del Municipio de Martínez de la Torre, Ver. en la que se estimó que recibiría un monto de $99,389,685.82 para el ejercicio 2010, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2010, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a $89,556,110.78, lo que representa un 9.89% inferior al total estimado. Al 31 de diciembre de 2010, el Ayuntamiento de Martínez de la Torre, Ver., ejerció un importe de $104,582,279.14, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $89,556,110.78, refleja un importe por $-15,026,168.36; como se muestra a continuación:



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MUNICIPIO DE MARTÍNEZ DE LA TORRE, VER. Cuenta Pública 2010

INGRESOS PROPIOS

CONCEPTO AUTORIZADO OBTENIDO / EJERCIDO

Ingresos

Impuestos $ 10,874,898.57 $ 10,161,908.90

Derechos 7,576,998.95 7,717,804.11

Contribuciones por mejoras 198.00 66.00

Productos 839,874.63 93,346.13

Aprovechamientos 3,183,965.06 3,383,871.52

Participaciones Federales 66,712,526.43 66,549,720.64

Otras Aportaciones 0.00 0.00

1 Otros ingresos 10,201,224.18 1,649,393.48

Total de Ingresos $ 99,389,685.82 $ 89,556,110.78 Egresos

Servicios personales $ 51,336,994.15 $ 55,086,123.97

Materiales y suministros 5,756,964.49 5,728,842.36

Servicios generales 20,400,355.82 11,501,917.82

Ayudas, subsidios y transferencias 11,560,360.81 10,491,179.88

Bienes muebles 192,468.00 7,060.70

Bienes inmuebles 0.00 0.00

Obra pública y acciones 0.00 11,806,467.51

Deuda pública 8,084,732.00 7,940,398.90

Convenio de colaboración administrativa 0.00 0.00

Previsión fiduciaria 2,057,810.55 2,020,288.00

Otros 0.00 0.00

Total de Egresos $ 99,389,685.82 $ 104,582,279.14 Resultado en Cuenta Pública $ 0.00 $ -15,026,168.36

1 Otros ingresos: de subsidio de alumbrado público $351,908.00, intereses por valores por $335,938.22 y otros ingresos por $961,547.26. Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.



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Asimismo, el municipio recibió recursos de orden federal que provienen del Ramo 33, asignados conforme a lo señalado en la Gaceta Oficial número extraordinario 32 de fecha 29 de enero de 2010, concretamente del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), a los que se adicionan los intereses generados, aportaciones de beneficiarios y los remanentes de ejercicios anteriores. Los ingresos totales recibidos por Aportaciones Federales, su ejercicio y los resultados obtenidos se mencionan a continuación:


Cuenta Pública 2010

APORTACIONES FEDERALES RAMO 33

CONCEPTO INGRESOS EGRESOS RESULTADO

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) $42,728,652.00 $42,728,652.00 $ 0.00

Intereses 598,126.90 598,126.90 0.00

Aportación de Beneficiarios 1,281,042.77 1,281,042.77 0.00

Otros 650,000.00 650,000.00 0.00

Subtotal 45,257,821.67 45,257,821.67 0.00 Remanentes de Ejercicios Anteriores 3,545,348.95 3,513,452.04 31,896.91

Total $48,803,170.62 $48,771,273.71 $31,896.91 Préstamo FISM (FAIS) $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

Remanentes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00

Otros Ingresos (Intereses, Aportación de beneficiarios y otras aportaciones)

0.00 0.00 0.00

Total $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF)

$39,413,952.00 $39,413,952.00 $ 0.00

Intereses 252,013.78 252,013.78 0.00

Aportación de Beneficiarios 49,500.00 49,500.00 0.00

Otros 5,595,023.82 2,444,689.16 3,150,334.66

Subtotal 45,310,489.60 42,160,154.94 3,150,334.66 Remanentes de Ejercicios Anteriores 408,100.01 407,891.60 208.41

Total $ 45,718,589.61 $ 42,568,046.54 $ 3,150,543.07

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.



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3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados

3.2.1. Ingresos Propios De conformidad con lo dispuesto en el artículo 35 de la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave, se verificó el cumplimiento de la elaboración y ejecución del Programa Operativo Anual, de acuerdo a la normativa aplicable. De la revisión efectuada al Programa Operativo Anual 2010 del Ayuntamiento, se determinó que contiene de manera específica los objetivos y/o metas alcanzar, recursos a aplicarse y fechas programadas que permitieron evaluar su cumplimiento; además, el Ayuntamiento presentó evidencia de que periódicamente se verificó la relación que guardan las actividades realizadas, con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal, así como los resultados de la ejecución de éste. Asimismo, la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, del ejercicio 2010, se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio, determinándose lo siguiente:

3.2.2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.

Durante el año se ejerció un monto de $45,257,821.67, que representa el 100.00% del total de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.

De la revisión a las 36 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas.

El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal, excepto por lo relativo a las obras que no benefician a población en rezago social y pobreza extrema.

3.2.3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

(FORTAMUN-DF)

El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.



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Durante el año se ejerció un monto de $42,160,154.94, que representa el 93.05% del total de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

De la revisión a las 23 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas.

Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $17,049,467.53 al rubro de seguridad pública, lo que representa el 40.44%.

Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $1,215,421.00 al pago de obligaciones financieras, lo que representa el 2.88%.

Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $6,989,975.34 al rubro de obra pública, lo que representa el 16.58%.

En general, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas de los Programas Aplicados, excepto por las inconsistencias señaladas en el apartado relativo a Observaciones.

3.3. Cumplimiento de las Normas de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno

3.3.1. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

El Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), mediante el cual establece los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, (Publicado en el DOF el 20 de Agosto de 2009), señala que dichos Postulados representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público. Dichos postulados sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonabilidad, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables; siendo los siguientes: 1)Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3)Existencia Permanente, 4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8)Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11)Consistencia. Asimismo, establece que los postulados deberán adoptarse e implementarse de manera obligatoria a mas tardar el 30 de abril de 2010, por lo que no obstante que no se señalan de manera particular el incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en el apartado de observaciones existen diversos señalamientos de falta de cumplimiento de ordenamientos legales así como diferencias en reportes y en registros contables o la falta oportuna o completa de información financiera, lo que evidentemente implica un incumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental teniendo un efecto en la información presentada a través de los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio 2010 del Ayuntamiento de Martínez de la Torre, Ver.



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3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno

La evaluación de las medidas de control interno se realizó a través de la aplicación de guías y cuestionarios considerando los aspectos de protección de activos, confiabilidad de la información en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, dando un resultado medio debido a que se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales, no obstante existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.

3.4. Integración de la Deuda Pública

La Cuenta Pública del Municipio de Martínez de la Torre, Ver., registra Deuda Pública de ejercicios anteriores por un monto de $10,214,322.80. Esta obligación generó en el año intereses por $457,578.59, amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $9,756,744.21, tal como se muestra a continuación:



INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

ACREEDOR FECHA DE CONTRATACIÓN MONTO ORIGINAL

SALDO INICIAL AL 1 DE ENERO

MONTO AMORTIZADO

EN 2010

INTERESES GENERADOS

EN 2010

SALDO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2010

BANOBRAS 11/08/2009 12,257,187.36 10,214,322.80 9,756,744.21 457,578.59 0.00

Total 12,257,187.36 10,214,322.80 9,756,744.21 457,578.59 0.00

Fuente: Cuenta Pública del Municipio correspondiente al ejercicio 2010 y papeles de trabajo de auditoría.

3.5. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio

El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Martínez de la Torre, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:



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INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO

CONCEPTO MONTO

Saldo inicial $ 43,808,843.39 Bienes Muebles:

Ingresos Municipales 7,782,554.44

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 24,014,146.07

Bienes Inmuebles

Ingresos Municipales 416,914.13

FISM 0.00


Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 1,502,609.38 Bienes Muebles:

Ingresos Municipales 7,060.70

FISM 0.00


Bienes Inmuebles

Ingresos Municipales 0.00

FISM 0.00

FORTAMUN-DF 0.00

Saldo final del periodo $45,311,452.77

Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2010.

3.6. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que

se Efectuaron

3.6.1. Actuaciones

La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener



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una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Martínez de la Torre, Ver., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2010. Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:



MUESTRA INGRESOS PROPIOS

CONCEPTO INGRESOS MUNICIPALES

Universo de Recursos Ejercidos $104,582,279.14

Muestra Auditada 65,464,451.14

Representatividad de la muestra 62.60%




MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

CONCEPTO FONDO INTERESES APORTACIÓN

DE BENEFICIARIOS

OTROS SUBTOTAL REMANENTE DE

EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL PRÉSTAMO FISM

Universo de Recursos Ejercidos

$42,728,652.00 $598,126.90 $1,281,042.77 $650,000.00 $45,257,821.67 $3,513,452.04 $48,771,273.71 $ 0.00

Muestra Auditada 36,524,184.49 598,126.90 1,092,570.66 650,000.00 38,864,882.05 3,513,452.04 42,378,334.09 0.00

Representatividad de la muestra

85.48% 100.00% 85.29% 100.00% 85.87% 100.00% 86.89% 0.00%




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MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)

CONCEPTO FONDO INTERESES APORTACIÓN

DE BENEFICIARIOS

OTROS SUBTOTAL REMANENTE DE

EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL

Universo de Recursos Ejercidos

$ 39,413,952.00 $252,013.78 $ 49,500.00 $ 2,444,689.16 $ 42,160,154.94 $ 407,891.60 $ 42,568,046.54

Muestra Auditada 38,591,788.30 252,013.78 49,500.00 2,444,689.16 41,337,991.24 407,891.60 41,745,882.84

Representatividad de la muestra

97.91% 100.00% 100.00% 100.00% 98.05% 100.00% 98.07%


De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Martínez de la Torre, la muestra de auditoría fue la siguiente:



MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA

CONCEPTO MONTO

Obra Pública Ejecutada $60,810,002.00

Muestra Auditada 35,992,138.00

Representatividad de la muestra 59.19%




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Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de

Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios

número OFS/3942/09/2011, OFS/3943/09/2011, OFS/3944/09/2011, OFS/3945/09/2011,

OFS/3946/09/2011, OFS/3947/09/2011, OFS/3948/09/2011 y OFS/3949/09/2011, todos de fecha 21 de

septiembre de 2011, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran,

dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas

en dicho Pliego.

Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,

las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a

continuación.

3.6.2. Observaciones

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL Observaciones 17 32 49

Recomendaciones 4 0 4

SUMA 21 32 53

(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.)

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

INGRESOS MUNICIPALES

Observación Número: 108/2010/001 El Ayuntamiento no proporcionó la documentación e información que abajo se señala:

a) Inventario final de recibos mecanizados de cuentas por cobrar de impuesto predial al 31 de diciembre de 2010

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11 y 34.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 320 y 359 fracción II.



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Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Artículo 10.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la omisión de la presentación de documentación e información requerida al Ente Fiscalizable, existieron limitaciones que impidieron la aplicación de los procedimientos de auditoría. Observación Número: 108/2010/003 La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en su artículo 22. a) Notas a los Estados Financieros. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26

primer párrafo.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII y 115fracción XXXI.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en forma oportuna y completa el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado. Observación Número: 108/2010/005 Los estados financieros de la Cuenta Pública del ejercicio reflejan un sobreejercicio presupuestal de $15,026,168.36, lo que refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado. Lo anterior deriva que existan impuestos por pagar por $1,727,311.52 generados en el ejercicio 2010, sin que exista disponibilidad para cubrirlos, ya que el saldo en caja y bancos de la cuenta corriente de Ingresos Municipales es solo de $116,837.96. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 134 primer párrafo.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 72 fracciones I,XX y XXI, 104 último párrafo y 115fraccionesV, XXIX y XXXI.



171

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309, 325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.

MOTIVACIÓN: Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los servidores públicos municipales. Observación Número: 108/2010/006 El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan en los estados financieros, como a continuación se detalla: SALDO IMPORTE PORCIENTO CONCEPTO INICIAL 2010 RECUPERADO RECUPERADO Predial Urbano Rezago $6,753,876.18 $978,881.73 14.49% Predial Rústico Rezago 2,163,009.33 53,692.98 2.48% Predial Urbano 2010 8,075,055.07 6,707,533.23 83.06% Predial Rústico 2010 941,988.93 644,331.02 68.40% TOTALES $17,933,929.51 $8,384,438.96 46.75% FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones

IV, VII y IX y 115fracciones IX y XXIX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.

Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 192 al 250

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido en las disposiciones respectivas. Observación Número: 108/2010/007 El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.



172

CUENTA MONTO DE REFERENCIA 1106-01-01022 $21,896.86 1106-04-01001 2,474,268.48 1106-04-01002 28,803.78 TOTAL $2,524,969.12 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones

V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 286, 287, 318, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 108/2010/008 El saldo al cierre del ejercicio de la cuenta de anticipo que abajo se indica, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado. CUENTA MONTO DE REFERENCIA Ernesto Glez. Rodríguez. (2004) $109,000.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones

V, IX y X.


MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó, a través de la Tesorería la obligación de cuidar que recuperación o amortización de los anticipos otorgados se hagan con exactitud y oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.

Observación Número: 108/2010/009 Existe saldo al 31 de diciembre de la cuenta de pasivo por concepto de prestadores de servicios, registrado durante el ejercicio, sin presentar evidencia de que están debidamente fundados y soportados, así como la autorización del Congreso del Estado, como a continuación se relacionan:



173

CUENTA MONTO DE REFERENCIA Víctor Rafael Cruz Fuentes 200 $189,000.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción

I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 108/2010/010 Efectuaron pagos de honorarios profesionales y arrendamiento y no realizaron el pago de ISR correspondiente. CONCEPTO MES MONTO DE REFERENCIA Retención 10% sobre honorarios Diciembre $25,014.91 Retención 10% sobre arrendamiento Diciembre 1,702.79 TOTAL $26,717.70 FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 sexto párrafo y 143

sexto párrafo.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y arrendamiento como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.

Observación Número: 108/2010/011 El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no presupuestados.



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CONCEPTO MES MONTO DE REFERENCIA ISR sueldos y salarios Diciembre $1,727,311.52 No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya firmado el convenio de adhesión al Decreto de ISR. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Impuesto Sobre la renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones V y XXX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.

MOTIVACIÓN: De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de egresos. Observación Número: 108/2010/012 De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas enterado a SEFIPLAN por parte del Ayuntamiento, no acumularon el total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe la diferencia que abajo se detalla: MONTO DEL IMPUESTO MONTO ENTERADO POR EL AYUNTAMIENTO $1,123,687.33 $443,414.00 FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y II, 104 segundopárrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.



175

Observación Número: 108/2010/013 Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a continuación: TIPO DE FORMATO DIRECCIÓN AYUNTAMIENTO Formato General de Inscripción 3,994 3,955 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y

115fracciones IX y XXIX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 357, 366, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 108/2010/014 El Ayuntamiento autorizó la realización de la obra bajo la modalidad de contrato que abajo se cita, mismas que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presento el documento que se indican, señalados con la letra siguientes: Licitación por Invitación Restringida. c) Acta de Visita al Sitio de la Obra. OBRA DESCRIPCIÓN DOCUMENTO FALTANTE 015 Limpieza y pintura general de la estructura metálica del c Puente Martínez I, col. centro. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al

44.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracción I, 73 fracciones III, IV, VI y X, 104 segundo párrafo, 113 y 115fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 287, 387 y 392.



176

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con el requisito relativo al procedimiento de licitación, exigido por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Observación Número: 108/2010/015 Al cierre del ejercicio según balanza de comprobación no fue recuperado el saldo deudor, de ejercicios anteriores, que abajo se cita y que es erogación no autorizada para realizarse con recursos de este fondo: NOMBRE DEL DEUDOR MONTO DE REFERENCIA Responsabilidad de funcionarios $2,246,762.11 administración de ejercicios anteriores FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.


MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 108/2010/017 Según balanza de comprobación realizaron las obras que abajo se citan, que son obras no autorizadas para ejercerse con cargo al fondo. OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 030 Rehabilitación pav. asfáltico tramos boulevard $299,965.93 031 Rehabilitación pav. asfáltico tramos boulevard 249,968.38 081 Rehabilitación de drenaje pluvial en boulevard 535,030.66 Rafael Martínez de la Torre, col Ejidal. 089 Rehabilitación de drenaje pluvial en el boulevard II 311,690.78 entre calle 23 de Marzo y calle José Rivera, col Luis Donaldo Colosio. ___________ TOTAL $1,396,655.75



177

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones IVy VI, 387 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente Fiscalizable realizó erogaciones que no fueron aplicadas en obras y/o acciones autorizadas para ejercerse con cargo al fondo.

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

Observación Número: 108/2010/020 Al cierre del ejercicio no fueron recuperados los saldos deudores, de ejercicios anteriores, que abajo se citan y que son erogaciones no autorizadas para realizarse con recursos de este fondo: NOMBRE DEL DEUDOR MONTO DE REFERENCIA Responsabilidad de funcionarios $1,396,986.42 administración de ejercicios anteriores FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.


MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 108/2010/021 El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no presupuestados.



178

CONCEPTO MES MONTO DE REFERENCIA Retención de ISR/sueldos Diciembre $170,336.47 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Impuesto Sobre la renta, Artículos 102, 113 y 118 fracción I.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI, XIII y XIX, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y V, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115fracciones V y XXX.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272 fracción III, 286, 287, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.

MOTIVACIÓN: De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de egresos. Observación Número: 108/2010/023 De la obra que abajo se cita, faltaron los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:

a) Acta de Integración del Comité Comunitario. b) Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.

DOCUMENTO OBRA DESCRIPCIÓN FALTANTE 154 Rehabilitación con carpeta de concreto Asfaltico en caliente de 5 cm a, b compactos de boulevard Rafael Hernández Ochoa entre boulevard Alfino Flores y calle Francisco Hernández Ochoa, col. Adolfo Ruiz Cortínez

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.

Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y72 fracción II.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.



179

OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Observación Número: 108/2010/026 Obra número: 013 Descripción de la Obra: Rehabilitación de concreto hidráulico y asfáltico, en tramos aislados en diversas avenidas y calle del centro de Martínez de la Torre. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. La obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un monto de referencia de $2’082,790.44. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50,

53, 54, 56 y 61.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; Artículo 316.

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.

Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 35 párrafo I fracción II.

Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 primer párrafo. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.



180

Observación Número: 108/2010/027 Obra número: 026 Descripción de la Obra: Rehabilitación de drenaje sanitario de la col. Ricardo Flores Magón. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $109,752.24, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)

PRECIO UNITARIO PAGADO POR EL AYTTO.

(3)

VOLUMEN PAGADO POR EL AYTTO.

(4)

IMPORTE PAGADO POR EL AYTTO.

(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Suministro de tubo de concreto con junta hermética de 20 cm. (8” diámetro.)

ML $105.60 1,329.62 $140,407.87 $99.62 1,329.62 $132,456.74 $7,951.13

Pozo de visita de tabique rojo recocido de 0.25 m. desplante sobre firme de concreto de 12 cms., de espesor, escalones de varilla de 5/8” de diámetro de 0.60 a 0.90 m. incluye brocal y tapa de 25 cm de peralte,

PZA $7,622.60 7.00 $53,358.20 $5,430.74 7.00 $38,015.18 $15,343.02



181

profundidad a rasante hidráulico de 1.25 m.

Pozo de visita profundidad a rasante hidráulico de 1.75 m. de tabique rojo recocido de .25 m desplante sobre firme de concreto de 12 cms., de espesor, escalones de varilla de 5/8” de diámetro de .60 a .90 m. incluye brocal y tapa de 25 cm de peralte.

PZA $7,910.72 3.00 $23,732.16 5,944.81 3.00 $17,834.43 $5,897.73

Pozo de visita profundidad a rasante hidráulico de 2.00 m. de tabique rojo recocido de .25 m desplante sobre firme de concreto de 12 cms., de espesor, escalones de varilla de 5/8” de diámetro de .60 a .90 m. incluye brocal y tapa de 25 cm de peralte.

PZA $9,569.42 7.00 $66,985.94 $6,455.90 7.00 $45,191.30 $21,794.64

Pozo de visita profundidad a rasante

PZA $10,649.09 4.00 $42,596.36 $7,486.12 4.00 $29,944.48 $12,651.88



182

hidráulico de 2.50 m. de tabique rojo recocido de .25 m desplante sobre firme de concreto de 12 cms., de espesor, escalones de varilla de 5/8” de diámetro de .60 a .90 m. incluye brocal y tapa de 25 cm de peralte

Pozo de visita profundidad a rasante hidráulico de 3.00 m. de tabique rojo recocido de .25 m desplante sobre firme de concreto de 12 cms., de espesor, escalones de varilla de 5/8” de diámetro de .60 a .90 m. incluye brocal y tapa de 25 cm de peralte

PZA $11,809.46 4.00 $47,237.84 $8,515.77 4.00 $34,063.08 $13,174.76

Suministro de tubo de concreto con junta hermética de 30 cm. (12” diámetro.)

ML $206.88 290.10 $60,015.89 $181.97 290.10 $52,789.50 $7,226.39

Colocación de tubo de concreto simple con junta hermética

ML $128.17 290.10 $37,182.12 $91.65 290.10 $26,587.67 $10,574.45



183

de 30 cm. (12” diámetro)

SUBTOTAL $94,614.00 IVA $15,138.24 TOTAL $109,752.24

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.


Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.

Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 parra I fracción XXIV, 31 párrafo I fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.

Observación Número: 108/2010/028 Obra número: 028 Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales. Ubicación: Pueblo Viejo II. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que la línea de drenaje municipal se encuentra en mal estado. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $33,499.41, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



184

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Reactor anaerobio: Concreto hecho en obra resistencia normal vaciado con carretilla y botes f’c= 200 kg/cm2 revenimiento de 10 cm agregado máximo ¾” en cimentación.

M3 $1,948.52 47.51 $92,574.19 $1,703.22 47.51 $80,919.98 $11,654.21

Filtro anaerobio: Concreto hecho en obra resistencia normal vaciado con carretilla y botes f’c= 200 kg/cm2 revenimiento de 10 cm agregado máximo ¾” en cimentación.

M3 $1,948.52 47.84 $93,217.19 $1,703.22 47.84 $81,482.04 $11,735.15

Emisor de llegada: Colocación de tubo de concreto ecológico con junta hermética de 20 cm. ( 8” diámetro)

ML $84.13 362.10 $30,463.47 $68.97 362.10 $24,974.03 $5,489.43




185

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 54,

56, 57 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2.1 fracción XXIV, 31 párrafo I fracción II, 32, 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos.

Observación Número: 108/2010/029 Obra número: 032 Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico y rehabilitación de drenaje sanitario de la Av. Melchor Ocampo entre Mina y Rayón, col. Centro. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. La obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un monto de referencia de $1’000,891.58.



186


53, 54, 56 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 35 párrafo 1 fracción II.

Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 primer párrafo. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 108/2010/030 Obra número: 033 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la calle Salvador Allende entre las calles de Otilio Montaño y Ruiz Cortinez, col. Ejidal. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. La obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un monto de referencia de $1’133,010.18.



187

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,13 fracción

III, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57, 58 y 61.



Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 primer párrafo.

Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 30, 35, párrafo 1 fracción II.

Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 20 y 21.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.

Observación Número: 108/2010/031 Obra número: 034 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la calle Rio Panuco entre calle Villa Hermosa y Boulevard Abelardo Rodríguez, colonia San José de la Luna. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,

14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 54, 56 y 57.



188



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 30.

Ley de Integración para Personas con Capacidades Diferentes del Estado de Veracruz de Ignacio e la Llave, Artículos 20 y 21.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.

Observación Número: 108/2010/032 Obra número: 036 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la calle Jesús Gonzales Contreras entre boulevard Alfinio Flores y prolongación Allende, col. Melchor Ocampo. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,








189


Observación Número: 108/2010/033 Obra número: 043 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la calle Pedro María Anaya entre primero de Mayo y Cañero, col. Ampliación Independencia. Ubicación: Villa Independencia. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,









190

Observación Número: 108/2010/034 Obra número: 046 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones, camellón central y pavimento asfáltico con carpeta en caliente de 5 cm. de espesor compactado, del boulevard Lázaro Cárdenas entre la calle 16 de Septiembre y camino La Palma- Manantiales. Ubicación: La Palma. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. La obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un monto de referencia de $2’015,038.66. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción

III, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.




Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6 y 8, 30 y 35 párrafo 1 fracción II.


MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.



191

Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.

Observación Número: 108/2010/035 Obra número: 065 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de la cancha de la esc. prim. Miguel Hidalgo. Ubicación: Graciano Sánchez. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $84,701.67, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columna metálica con placa cal. 9 de 0.40X 0.40 mts. y hasta 5.00 mts. de altura, incluye: Cortes, desperdicios, andamios, soldadura, consumos, materiales, mano de obra, equipo y herramienta P.U.O.T.

ML $1,880.90 60.00 $112,854.00 $1,260.00 60.00 $75,600.00 $37,254.00

Suministro, ML $1,333.38 99.96 $133,284.66 $975.59 99.96 $97,519.98 $35,764.68



192

habilitado y colocación de armadura a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar. Incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte, equipo de soldadura y todo lo necesario para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 35 párrafo 1 fracciones IX, XII y 41 párrafo 1 fracción II.




193

Observación Número: 108/2010/036 Obra número: 066 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura, techado y reposición parcial del concreto de la cancha de la esc. Ignacio Zaragoza. Ubicación: María de la Torre. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $43,624.68, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Suministro, habilitado y colocación de armadura de 60 cm de peralte a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar. Incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte, equipo de soldadura y todo lo

ML $1,360.40 97.73 $132,951.89 $975.59 97.73 $95,344.41 $37,607.48



194

necesario para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 2.1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.


Observación Número: 108/2010/037 Obra número: 067 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de la esc. prim. Ignacio Allende. Ubicación: La Colmena. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $55,589.54, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



195

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular en estructura de 40 cms de diámetro reforzada con 6 varillas de 5/8” y estribos de 3/8” a escala 5-5, 5-10, 5-15 y el resto a cada 20 cms con concreto f’c=250 kg/cm2. Incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $968.91 60.00 $58,134.60 $859.12 60.00 $51,547.20 $6,587.40

Suministro, habilitado y colocación de armadura a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar. Incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte, equipo de soldadura y

ML $1,363.49 106.56 $145,293.49 $975.59 106.56 $103,958.87 $41,334.62



196

todo lo necesario para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.


Observación Número: 108/2010/038 Obra número: 068 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de la plaza cívica de la esc. prim. Diana Laura Riojas, predio Vista Hermosa. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $17,849.19, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



197

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular de 55 cm., de diámetro con 8 varillas de 5/8” y 6 varillas de ½”, estribos de 3/8”, a cada 15 cm., de forma helicoidal con concreto f’c=250 kg/cm2,

agregado triturado de ¾”. Incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $1,728.42 30.00 $51,852.60 $1,473.20 30.00 $44,196.00 $7,656.60

Suministro, habilitado y colocación de trabe Warren, en caja de 70 cm., de peralte y 30 cms., de base con ángulo de 3”X 3/16” y 2 ½”X 3/16”, diseñada para soportar techumbre tipo arco eléctrica infra o similar. Incluye Materiales, mano de obra, pintura

ML $2,187.50 40.08 $87,675.00 $1,994.62 40.08 $79,944.37 $7,730.63



198

de esmalte calidad ecoexpres o similar, equipo de soldadura y todo lo necesario para su correcta ejecución.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c),35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.


Observación Número: 108/2010/039 Obra número: 069 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de cancha de la esc. secundaria Miguel Alemán Valdés, col. San Miguel. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $60,490.61, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



199

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular en estructura de 40 cms., de diámetro reforzada con 6 varillas de 5/8” y estribos de 3/8” a escala 5-5, 5-10, 5-15 y el resto a cada 20 cms., con concreto f’c=250 kg/cm2. Incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $956.98 57.60 $55,122.05 $797.73 57.60 $ 45,949.25 $9,172.80

Suministro, habilitado y colocación de armadura de 60 cm de peralte a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar. Incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte,

ML $1,373.50 108.00 $148,338.00 $975.59 108.00 $105,363.72 $42,974.28



200

equipo de soldadura y todo lo necesario para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31parrafo 1 fracción II, 32, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.


Observación Número: 108/2010/040 Obra número: 070 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de cancha de esc. Telesecundaria José Vasconcelos, col Luis Donaldo Colosio. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $54,004.96, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



201

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular en estructura de 40 cms., de diámetro, reforzada con 8 varillas de 5/8”, a escala 5-5, 5-10, 5-15 y el resto a cada 20 cms., con concreto f’c=250 kg/cm2. Incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $982.03 60.00 $58,921.80 $877.10 60.00 $52,626.00 $6,295.80

Suministro, habilitado y colocación de armadura de 60 cm de peralte, la base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar, incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte,

ML $1,346.31 108.60 $146,209.27 $975.59 108.60 $105,949.07 $40,260.20



202

equipo de soldadura y todo lo necesario para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.


Observación Número: 108/2010/041 Obra número: 072 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de cancha de la esc. telesecundaria Valentín Gómez Farías. Ubicación: Arroyo Negro.

Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $48,299.19, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



203

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular en estructura de 40 cms., de diámetro, reforzada con 4 varillas de ½” y 4 varillas de 5/8” estribos de 3/8” a escala 5-5, 5-10, 5-15 y el resto a cada 20 cms., con concreto f’c=250 kg/cm2, incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $956.68 60.00 $57,400.80 $829.71 60.00 $49,782.60 $7,618.20

Suministro, habilitado y colocación de armadura a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar. Incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte, equipo de

ML $1,344.28 92.27 $124,036.72 $975.59 92.27 $90,017.69 $34,019.03



204

soldadura y todo lo necesario para su correcta elaboración.







Observación Número: 108/2010/042 Obra número: 074 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de cancha del tele bachillerato Los Reyes, col. Los Reyes. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $59,026.37, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:



205

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular en estructura de 40 cms., de diámetro reforzada con 8 varillas de 5/8”, con estribos de 3/8” a escala 5-5, 5-10, 5-15 y el resto a cada 20 cms., con concreto f’c=250 kg/cm2, incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $992.63 60.00 $59,557.80 $877.10 60.00 $52,626.00 $6,931.80

Suministro, habilitado y colocación de armadura a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar, incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte, equipo de soldadura y todo lo necesario

ML $1,360.40 114.22 $155,384.89 $975.59 114.22 $111,431.89 $43,953.00



206

para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32, 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo fracción II.


Observación Número: 108/2010/043 Obra número:083 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico y rehabilitación de puente vehicular de la calle 21 de Marzo, entre camino a Novara y terminación de calle Col. Campestre. Ubicación: Villa independencia. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,





207





Observación Número: 108/2010/044 Obra número: 040 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la Priv. Rafael Murillo Vidal entre Manuel Ávila Camacho y Agustín Acosta Lagunés, col. Rafael Hernández Ochoa. Ubicación: Cabecera municipal.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,








208


Observación Número: 108/2010/045 Obra número: 088 Descripción de la Obra: Construcción de 250 pisos de concreto de 25.00 m2 cada uno de 10 cm de espesor y 150.00 kg/cm2, para las comunidades de Pueblo viejo, Arroyo Blanco, Salvador Díaz Mirón, José Ma. Morelos y Pavón, col. La Colmena, Plan de limón. Ubicación: Varias comunidades. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Anteproyecto de propuesta de inversión, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base y acta presentación y apertura de propuestas (técnica y económica). Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de localización, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14, 17 y 32.







209

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

Observación Número: 108/2010/046 Obra número: 140 Descripción de la Obra: Construcción de salón de usos múltiples. Ubicación: El Refugio. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose un monto de referencia de $102,994.32, por diferencia de precios unitarios, mismos que se describen en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columna metálica con placa cal. 9 de 0.40X 0.40 mts. y hasta 5.00 mts. de altura, incluye: Cortes, desperdicios, andamios, soldadura, consumos, materiales, mano de obra, equipo y herramienta P.U.O.T.

ML $1,946.34 58.00 $112,887.72 $1,260.00 58.00 $73,080.00 $39,807.72

Suministro, habilitado y colocación de armadura

ML $1,359.57 127.56 $173,426.75 $975.59 127.56 $124,446.26 $48,980.49



210

de 60 cm de peralte a base de elementos estructurales de ángulo de 3/16”x 2” y ángulo de 1/8” x ½”, unido con soldadura de cordón eléctrica infra o similar. Incluye: Materiales, mano de obra, pintura de esmalte, equipo de soldadura y todo lo necesario para su correcta elaboración.





Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 2 párrafo 1 fracción XXIV, 31 párrafo 1 fracción II, 32,33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracciones IX y XII y 41 párrafo 1 fracción II.




211

Observación Número: 108/2010/047 Obra número: 156 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de circuito en las colonias: Paraíso y Tlatelolco, (calle Xochicalco), con inicio en calle Aztlan y terminación en la calle Puerto Vallarta, col. Paraíso y Tlatelolco. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,







Observación Número: 108/2010/048 Obra número: 159 Descripción de la Obra: Construcción de albergue infantil e instalaciones del parque ecológico. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones de



212

obra y números generadores de volúmenes de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Determinándose un monto de referencia de $26,936.02, por diferencia de volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Suministro de techumbre de laminagalbarro color rojo oxido. Incluye: Materiales, mano de obra, herramienta y equipo.

M2 $175.33 342.03 $59,968.12 $175.33 209.59 $36,747.41 $23,220.71

SUBTOTAL $23,220.71 IVA $3,715.31 TOTAL $ 26,936.02

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 50, 53, 54, 56 y

61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 30, 31, 33 párrafo 1 inciso c), 35 párrafo 1 fracción X, 39 párrafo 1 fracción VII y 41 párrafo 1 fracciones I y II.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma.

Observación Número: 108/2010/049 Obra número: 138 Descripción de la Obra: Rehabilitación del parque José Ma. Mata, col. Centro. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.



213

De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo: Presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de localización, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14, 17, 46 y 47.





Observación Número: 108/2010/050 Obra número: 001 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones, banquetas, pavimento hidráulico y reposición de drenaje sanitario en la calle Guadalupe Victoria entre Av. 5 de Febrero y Enrique Lausher. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes.



214

La obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un monto de referencia de $558,832.84. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción

III, 14 fracción II, 17 fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.



Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 1, 5, 6, 8 y 35 párrafo 1 fracción II.



MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común.

Observación Número: 108/2010/051 Obra número: 006 Descripción de la Obra: Construcción de columnas, estructura y techado de plaza cívica de la esc. prim. Rafael Ramírez, col. El Mirador. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Completo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose



215

un monto de referencia de $20,704.61, por diferencia de precios unitarios, mismo que se describe en el siguiente cuadro:

CONCEPTO (1)

UNIDAD DE

MEDIDA (2)


(3)


(4)


(5)

PRECIO UNITARIO

VERIFICADO POR EL

AUDITOR (6)

VOLUMEN VERIFICADO

POR EL AUDITOR

(7)

IMPORTE DETERMINADO

POR EL AUDITOR

(8)

MONTO DE REFERENCIA

(9)=(5)-(8)

Columnas circular de 55 cms. de diámetro, con 8 varillas de 5/8” y 6 varillas de ½” y estribos de 3/8”, a cada 15 cms., de forma helicoidal con concreto f’c=250 kg/cm2

agregado triturado de ¾”, incluye: Materiales, mano de obra, cimbra y descimbra, vibrado y curado.

ML $2,068.16 30.00 $62,044.80 $1,473.20 30.00 $44,196.00 $17,848.80








216


Observación Número: 108/2010/052 Obra número: 002 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la calle retorno Mixcoatl entre Tepeyac y terminación de la calle, col. Tlatelolco. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,









217

Observación Número: 108/2010/053 Obra número: 004 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la calle primero de Mayo entre Guillermo Prieto y terminación de calle, col. Lázaro Cárdenas. Ubicación: Villa Independencia. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,







PRESTAMO FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Observación Número: 108/2010/054 Obra número: 017 Descripción de la Obra: Construcción de concreto asfaltico y concreto hidráulico del boulevard Alfinio Flores Beltrán entre Valentín Gómez Farías y calle Independencia, col. Melchor Ocampo. Ubicación: Cabecera municipal

Integración del expediente técnico unitario: Completo.



218

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.

La obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 inciso a) de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un monto de referencia de $2’397,463.25.


53, 54, 56 y 61.






Observación Número: 108/2010/055 Obra número: 018 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones, banquetas, pavimento hidráulico y reposición de drenaje sanitario de la calle Matamoros entre av. Melchor Ocampo y av. Zaragoza, col. Centro. Ubicación: Cabecera municipal Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes.



219

Se considera esta obra como desvío de recursos, debido a que la obra no beneficia a la población con rezago social y pobreza extrema, como lo establece el artículo 33 primer párrafo de la ley de Coordinación Fiscal Federal, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $1’143,134.90.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción

II, 14 fracción II, 17fracción II, 30 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.






MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de realizar las adecuaciones o modificaciones necesarias para facilitar la movilidad, tránsito y acceso de las personas con capacidades diferentes a lugares de uso común. Observación Número: 108/2010/056 Obra número: 020 Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico y banqueta de la av. primero de Mayo entre camino a Cartago y Pedro María Anaya, col. Ampliación Independencia. Ubicación: Villa Independencia Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de



220

norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,







Observación Número: 108/2010/057 Obra número: 021 Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y pavimento hidráulico de la Av. Cuauhtémoc, entre primero de Mayo y Netzahualcóyotl, col. Vega Redonda. Ubicación: Villa Independencia.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo: Proyecto ejecutivo no contempla adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, finiquito de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando fuera de norma, debido a que no cuenta con las adecuaciones de espacios públicos para personas con capacidades diferentes.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,

14 fracción II, 17 fracción 11, 30 fracción II, 54, 56 y 57.





221




3.6.3. Recomendaciones

Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:

Recomendación Número: 108/2010/001 CI Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género, conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendación Número: 108/2010/002 CI En general, en lo relativo al ejercicio 2011, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado en el evento de capacitación realizado en el presente año. Recomendación Número: 108/2010/003 CI No se tiene evidencia de que, durante el ejercicio 2010 se hayan realizado las acciones para implementar los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental; en virtud de que en la entrega recepción de la documentación impresa y sistemas informáticos que contiene la situación que guarda la administración pública municipal del ejercicio 2010, no se realizó de acuerdo a los términos del Título Noveno de la Ley Orgánica del Municipio Libre, así como de los Lineamientos expedidos por el Congreso del Estado, ya que la administración saliente no proporcionó o requisitó la totalidad de los anexos de acuerdo a los lineamientos para la entrega recepción de la administración. Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones que señala la normativa en esta materia y evitar, en su caso, posibles sanciones.

Recomendación Número: 108/2010/004 CI No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya adoptado e implementado el Acuerdo emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), relativo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, consistentes en: 1) Sustancia Económica, 2) Entes Públicos, 3) Existencia Permanente,



222

4) Revelación Suficiente, 5) Importancia Relativa, 6) Registro e Integración Presupuestaria, 7) Consolidación de la Información Financiera, 8) Devengo Contable, 9)Valuación, 10) Dualidad Económica y, 11) Consistencia, que representan uno de los elementos fundamentales que configuran el Sistema Contable Gubernamental, al permitir la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente al ente público; además de sustentar, de manera técnica, el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Por lo anterior, se recomienda realizar las acciones necesarias para alinear su sistema de contabilidad de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cumplir con los Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y por el Consejo Veracruzano de Armonización Contable.

3.7. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2010, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal.

4. CONCLUSIONES Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Municipio de Martínez de la Torre.

Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Martínez de la Torre, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2010 del Municipio de Martínez de la Torre, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2010 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Municipio de Martínez de la Torre, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.

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