nemetali a.d. prijedorskupštini društva «nemetali» a.d. prijedor izvršili smo reviziju...
TRANSCRIPT
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI Za godinu koja završava 31.decembra 2012.godine, i
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Gradiška, jul 2013. godine
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
S A D R Ž A J :
___________________________________________________________________________
Mišljenje ovlašćenog revizora
Mišljenje sa rezervom ........................................................................................ str. 1 – 3
___________________________________________________________________________
Finansijski izvještaji
Izvještaj o finansijskom položaju (bilans stanja) na dan 31.12.2012. godine ......... str. 4
Izvještaj o ukupnom rezultatu (bilans uspjeha) za 2012. godinu ........................... str. 5
Izvještaj o tokovima gotovine za 2012. godinu ....................................................... str. 6
Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2012. godinu ................................................ str. 7
___________________________________________________________________________
Napomene uz finansijske izvještaje .............................................................................. str.8–22
___________________________________________________________________________
Adresa: Vidovdanska bb, Gradiška Tel/fax: (051) 813–939; E–mail: [email protected]
Šifra djelatnosti: 74.120 Knjigovodstveni, revizioni i sl. poslovi JIB: 4401031120003; Matični broj: 1893513
IDENTIFIKACIONI BROJ ZA PDV: 401031120003
Žiro–račun: 562–010–00002091–37 kod NLB Razvojne banke a.d. Banja Luka
Žiro–račun: 551–033–00011550–89 kod Unicreditbank a.d. Banja Luka
Žiro-račun: 567- 323-11000161-97 kod Sberbank a.d. Banja Luka
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Skupštini Društva «NEMETALI» a.d. Prijedor
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor
(u daljem tekstu „Društvo“) sa stanjem na dan 31.12.2012. godine, i to Izvještaja o finansijskom
položaju (bilansa stanja), Izvještaja o ukupnom rezultatu (bilansa uspjeha), Izvještaj o tokovima
gotovine, te izvještaja o promjenama u kapitalu i napomene uz iste.
Društvo je vršilo reviziju finansijskih izvještaja za 2012.godinu, tako da podaci o stanju na dan
01.01.2012.godine nisu bili predmet ove revizije. Reviziju finansijskih izvještaja za 2011.godinu,
je Društvo „Audit“ d.o.o. Banja Luka i izrazilo pozitivno mišljenje.
Odgovornost rukovodstva
Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivan prikaz prezentovanih finansijskih
izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim
standardima finansijskog izvještavanja. Odgovornost rukovodstva uključuje: utvrđivanje,
uvođenje i održavanje internih kontrola važećih za sastavljanje i objektivan prikaz finansijskih
izvještaja u kojima neće biti značajnih pogrešnih prikaza uzrokovanih prevarom ili greškom;
odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i utvrđivanje razumnih
računovodstvenih procjena primjerenih u datim okolnostima.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu
obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji
Republike Srpske (Sl. glasnik RS, broj 36/09 i 52/11), Pravilnikom o reviziji finansijskih
izvještaja u Republici Srpskoj (Sl.glasnik RS, broj 120/2006) i Međunarodnim standardima
revizije.
Ovi standardi zahtijevaju pridržavanje revizora etičkim pravilima, planiranje i provođenje
revizije na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne
sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje provođenje postupaka, na bazi
uzorka, radi pribavljanja dokaza o iznosima i objavama prikazanim u finansijskim izvještajima.
Odabir postupaka zavisi od procjene revizora, uključujući i procjenu rizika značajnih pogrešnih
iskaza u finansijskim izvještajima uzrokovanih prevarom ili greškom. U procjenjivanju tih
postupaka, revizor razmatra interne kontrole važeće za sastavljanje i objektivan prikaz
finansijskih izvještaja koje sastavlja Društvo kako bi odredio odgovarajuće revizorske postupke u
datim okolnostima, ali ne i za izražavanje mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva.
Revizija takođe uključuje procjenjivanje primjenjenih računovodstvenih politika i primjerenost
utvrđenih računovodstvenih procjena rukovodstva, kao i ocjenu cjelokupnog prikaza finansijskih
izvještaja.
Vjerujemo da su nam pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i čine razumnu osnovu za
izražavanje našeg mišljenja.
2
Osnova za mišljenje sa rezervom
Kao što je navedeno u napomeni 13. uz finansijske izvještaje obaveze po osnovu pozajmica od
većinskog akcionara Vitarigov Adama su iskazane u iznosu 585.264 KM po ugovorima o
pozajmicama sklopljenim u ranijim godinama. Kod svih ugovora je definisano vrijeme povrata,
osim kod ugovora o pozajmici broj XII/06 od 20.12.2006. godine. Kod svih Ugovora je
definisano da se u slučaju kašnjenja Društvu zaračunava zakonska zatezna kamata, pa zbog
Ugovora broj XII/06 nismo mogli precizno utvrditi iznos kamata koje je Društvo trebalo
rezervisati. Po našem mišljenju Društvo je do 31.12.2012. godine trebalo rezervisati troškove za
ugovorene zatezne kamate u ne manjem iznosu od 200.000 KM, za koje zajmodavac može
teretiti Društvo u narednom periodu.
Mišljenje sa rezervom
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izvještaje imaju pitanja navedena u
prethodnom pasusu, finansijski izvještaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno
značajnim pitanjima, finansijski položaj privrednog društva „Nemetali“ a.d. Prijedor na dan
31.12.2012. godine, rezultate njegovog poslovanja, tokove gotovine i promjene u kapitalu za
poslovnu 2012. godinu, u skladu sa propisima i Međunarodnim standardima finansijskog
izvještavanja.
Skretanje pažnje
Ne izražavajući dalje rezerve u odnosu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće
napomene:
Kao što je istaknuto u napomeni 4. uz finansijske izvještaje Društvo u poslovnim knjigama dio
zemljišta u vrijednosti od 520.058 KM vodi u vanbilansnoj evidenciji, ali ga nije iskazalo u
bilansu stanja. Prema Diobnom bilansu sa Rudnicima Ljubija ovo zemljište je pripalo Društvu ali
je ovo pravo duže vrijeme osporavano od Strane Rudnika Ljubija. Na osnovu Rješenja Osnovnog
suda u Prijedoru broj DN-690/05-P od 26. avgusta 2005. godine Društvo je izvršilo uknjižbu
svojinskih prava nad zemljištem na što je od strane Rudnika Ljubija uložena žalba Osnovnom
sudu u Prijedoru. Evidencija zemljišta je vanbilansna sa izuzetkom dijela zemljišta koje nije bilo
predmet diobnog bilansa.
Kao što je objelodanjeno u napomeni 5. uz finansijske izvještaje angažovani smo na reviziji
finansijskih izvještaja nakon dana bilansiranja, pa nismo učestvovali u postupku popisa, zbog
toga nismo sigurni u iskazanu vrijednost zaliha na dan bilansiranja. Društvo ne vodi proizvodnju
u okviru upravljačkog računovodstva, pa nije vršilo poređenje cijene koštanja i prodajne cijene
gotovih proizvoda u skladu sa MRS 2 – Zalihe, već je gotove proizvode vrednovalo po planskoj
cijeni, pa nismo sigurni da li je Društvo ispravno iskazalo vrijednost zaliha gotovih proizvoda.
Kao što je navedeno u napomeni 7. Društvo nije vršilo naplatu potraživanja u skladu sa članom 9.
Stav 1. Zakona o deviznom poslovanju (Službeni glasnik RS broj 96/03, 123/06 i 92/09),
odnosno postoje potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 6 mjeseci.
Društvo nije usaglaglašavalo međusobna potraživanja i obaveze u skladu sa članom 15. Zakona o
računovodstvu i reviziji RS.
3
Kao što je istaknuto u napomeni 29. uz finansijske izvještaje Društvo nije vršilo obračun i
ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine, u skladu sa
MRS – 19 Primanja zaposlenih. U postupku revizije nismo mogli utvrditi koliki iznos
rezervisanja za primanja zaposlenih je Društvo trebalo izvršiti u 2012. godini.
Kao što je objelodanjeno u napomeni 36. uz finansijske izvještaje Društvo ima problema u
održavanju tekuće likvidnosti. Odnos kratkoročnih obaveza i obrtne imovine Društva je
nepovoljan. Nedostatak obrtnih sredstava na dan 31.12.2012. godine prikazujemo u slijedećem
pregledu:
a) Tekuća imovina 378.940
b) Kratkoročne obaveze 882.445
c) Nedostatak obrtnih sredstava (a-b) -503.505
Nedostatak obrtnih sredstava iskazan u iznosu od 503.505 KM je značajan i uzrokuje
nelikvidnost Društva. Ako na ovaj iznos dodamo i nemanji iznos od 200.000 KM
neukalkulisanih obaveza za kamate po kratkoročnim pozajmica, može se zaključiti da je u
značajnoj mjeri ugroženo načelo stalnosti poslovanja Društva.
Gradiška, 22. jul 2013.godine
OVLAŠTENI REVIZOR
Goran Drača, dipl.oec
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
4
IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU (BILANS STANJA)
na dan 31.12.2012. godine
(u konvertibilnim markama)
O P I S Napo
mena 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.
AKTIVA
Stalna imovina
Nematerijalna ulaganja 4 34.694 41.490
Nekretnine, postrojenja i oprema 5 1.146.526 1.218.528
Ukupno stalna imovina 1.181.220 1.260.018
Tekuća imovina
Zalihe 6 206.815 191.113
Potraživanja – kupci 7 166.728 159.904
Ostala potraživanja 0 21.977
Gotovina i ekvivalenti gotovine 8 5.133 64.410
Porez na dodatu vrijednost 264 591
Ukupno tekuća imovina 378.940 437.995
POSLOVNA AKTIVA 1.560.160 1.698.013
PASIVA
Kapital
Osnovni kapital 9 803.927 803.927
Neraspoređeni dobitak 10 0 23.858
Gubitak do visine kapitala 11 (214.416) (171.150)
Ukupno kapital 589.511 656.635
Dugoročna rezervisanja
Ostala dugoročna rezervisanja 12 88.204 81.670
Ukupno dugoročna rezervisanja 88.204 81.670
Kratkoročne obaveze
Kratkoročne finansijske obaveze 13 835.304 585.264
Primljeni avansi 14 0 131.998
Dobavljači 15 14.309 122.630
Obaveze za ostale zarade i naknade zarada 16 24.155 80.061
Druge obaveze 17 1.258 6.128
Porez na dodatu vrijednost 0 1.200
Obav.za ostale poreze, doprin.i druge dažbine 18 7.419 10.378
Obaveze za porez na dobitak 0 72
Pasivna vremenska razgraničenja 0 21.977
Ukupno kratkoročne obaveze 882.445 959.708
UKUPNA PASIVA 1.560.160 1.698.013
Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
5
IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU (BILANS USPJEHA)
za period od 01.01.-31.12.2012.godine
(u konvertibilnim markama)
POSLOVNI PRIHODI I RASHODI Napo
mena 2012.godina 2011. godina
POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od prodaje učin.povez.pravnim licima 27.566 71.109
Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 264 143
Prihodi od prodaje učinaka na stranom tržištu 129.374 373.406
Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 20.227 37.056
Ostali poslovni prihodi 0 220
Ukupno poslovni prihodi 19 177.431 481.934
POSLOVNI RASHODI
Troškovi materijala 20 31.130 59.128
Troškovi zarada i drugi lični rashodi 21 145.042 164.979
Troškovi proizvodnih usluga 22 20.338 43.335
Troškovi amortizacije 23 78.800 79.293
Troškovi rezervisanja 24 6.534 81.670
Nematerijalni troškovi 25 22.550 33.277
Troškovi poreza i doprinosa 7.982 16.029
Ukupno poslovni rashodi 312.376 477.711
POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) (134.945) 4.223
FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
Finansijski prihodi 20 21
Finansijski rashodi 26 1.346 3.348
DOBITAK (GUBITAK) REDOVNE
AKTIVNOSTI
(136.271) 896
OSTALI PRIHODI I RASHODI
Ostali prihodi 27 71.565 48.666
Ostali rashodi 28 2.418 25.632
DOBITAK (GUBITAK) PO OSNOVU
OSTALIH PRIHODA
69.147 23.034
DOBITAK (GUBITAK) PRIJE
OPOREZIVANJA (67.124) 23.930
POREZ NA DOBIT 0 72
NETO DOBITAK (GUBITAK) PERIODA (67.124) 23.858
Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja
D I R E K T O R:
_______________________ Miomir Sadžak
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
6
IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
za period 01.01.-31.12.2012. godine
(u konvertibilnim markama)
u KM
POZICIJA Napomena 2012.godina 2011.godina
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
PRILIVI GOTOVINE
Prilivi od kupaca i primljeni avansi 152.424 443.179
Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti 3.525 0
Ukupno 155.949 443.179
ODLIVI GOTOVINE
Odlivi za plaćanja dobavljačima 82.007 175.379
Odlivi za plaćanja zaposlenima 125.236 97.601
Odlivi po osnovu plaćenih kamata 1.315 893
Odlivi po osnovu poreza na dobit 72 2.538
Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 36.596 84.493
Ukupno 245.226 360.904
Neto priliv(odliv) gotov. iz poslovnih akt. (89.277) 82.275
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
PRILIVI GOTOVINE
Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 40.000 17.940
Ukupno 40.000 17.940
ODLIVI GOTOVINE
Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 10.000 17.940
Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 0 18.124
Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i
kratkoročnih obaveza
0 35.454
Ukupno 10.000 71.518
Neto priliv/odliv gotov. iz akt.finansiranja 30.000 (53.578)
Gotovina na poč. obračunskog perioda 64.410 35.713
Neto priliv/odliv gotovine (59.277) 28.697
Gotovina na kraju obračunskog perioda 5.133 64.410
Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
7
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU
za godinu koja završava na dan 31.decembra 2012.godine
(u Konvertibilnim markama)
Osnovni
kapital
Revalorizacione
rezerve (MRS
16, MRS 21 i
MRS 38)
Ostale
rezerve
Neraspoređeni
dobitak
(gubitak)
Ukupno
Stanje 31.12.2010.godine 803.927 - - (171.150) 632.777
Efekti promjena
računov.politika
Efekti ispravke greške
Ponovo iskazano stanje na
dan 01.01.2011.godine 803.927 - - (171.150) 632.777
Dobitak (gubitak) tekuće
godine - - - 23.858 23.858
Neto dobici (gubici)
priznati direktno u
kapitalu
Raspodjela dobiti:
Prenos u zakonske rezerve
Prenos na ostale rezerve
Povećanje ili smanjenje
vrijednosti osnovnog
kapitala
Stanje na dan
31.12.2011. godine 803.927 - - (147.292) 656.635
Efekti promjena
računov.politika
Efekti ispravke greške
Ponovo iskazano stanje na
dan 01.01.2012.godine 803.927 - - (147.292) 656.635
Dobitak (gubitak) tekuće
godine - - - (67.124) (67.124)
Neto dobici (gubici)
priznati direktno u
kapitalu
Raspodjela dobiti:
Prenos u zakonske rezerve
Prenos na ostale rezerve
Raspodjela dobiti
vlasnicima
Stanje na dan
31.12.2012. godine 803.927 - - (214.416) 589.511
Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
8
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ZA 2012.GODINU
1. OSNIVANJE I DJELATNOST DRUŠTVA
Društvo za eksploataciju nemetalnih minerala „NEMETALI“ a.d., Prijedor, je svoju aktivnost
započelo još 1965. godine. Bilo je registrovano kao Zavisno državno preduzeće, od 09. decembra
1997. godine po rjesenju br. 1-3371-00, i poslovalo u sastavu Rudnika Ljubija, a nakon Odluke o
organizovanju br. 1-6/01 od 15. avgusta 2001. godine, odnosno na osnovu diobnog bilansa,
preregistrovano je kao akcionarsko društvo i upisano u registar Osnovnog suda u Banjoj Luci br.
1-3311-00.
Nakon sprovedenog postupka privatizacije, Direkcija za privatizaciju Republike Srpske je 03.
decembra 2001, godine putem licitacije izvršila prodaju 30% ukupne vrijednosti državnog
kapitala Društva a kupac je bio Andrej Gartner iz Teslića. Registracija ove promjene je izvršena
08. novembra 2002. godine u sudskom registru broj 1-3371-00. Vlasnička struktura je
promjenjena 2005. godine kada je Adam Vitarigov, jedan od vlasnika objavio javnu ponudu za
preuzimanje akcija Društva. Nakon izvršenog preuzimanja, Adam Vitarigov je stekao udio od
62,1825% u akcijskom kapitalu Društva. Ovo preuzimanje je prijavljeno Centralnom registru
HOV Republike Srpske, gdje je u knjizi akcionara provedena promjena vlasniške strukture.
Radi pokrića gubitka za 2004. godinu Društvo je 30. septembra 2005. godine donijelo Odluku o
smanjenju osnovnog kapitala. Na osnovu Rješenja Komisije za HOV Republike Srpske broj. 01-
UP-031-830/06 od 16.03.2006. godine osnovni kapital Društva je smanjen sa 1.436.413 KM na
803.927 KM. Ovo smanjenje je 28. aprila 2006. godine uknjiženo u sudski registar br. 1-3371-
000 Rješenjem broj 071-0-REG-06-000840.
Na osnovu Rješenja Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-001728 u
registar ovog suda je 12. septembra 2011. godine izvršen upis usklađivanja djelatnosti sa
uredbom o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske“ broj
119/2010), a na osnovu člana 22. Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata
po djelatnostima u Republici Srpskoj (Sl. Glasnik Republike Srpske“ broj 74/2010).
Rješenjem Okružnog privrednog suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-12-002520 od 07.11.2012.
godine u sudski registar upisana je promjena lica ovlaštenog za zastupanje.
Društvo je zapošljavalo 7 radnika na dan 31.decembra 2012. godine (31. decembra 2011. godine,
7 radnika).
U periodu 01.01.-31.12.2012.godine Društvo je prosječno zapošljavalo 7 radnika, kao i u
prethodnoj godini.
Osnovni podaci o Društvu:
Matični broj: 1496590
Šifra djelatosti: 08.12 Djelatnosti kopova šljunka i pijeska; vađenje gline i kaolina
Jedinstveni identifikacioni broj kod Poreske uprave RS: 4400680150004
Identifikacioni broj kod Uprave za indirektno oporezivanje: 400680150004
Sjedište: Prijedor, Crna dolina bb
Organi u Društvu su: Skupština, Upravni odbor i Direktor.
Direktor Društva je Miomir Sadžak, a lice sa licencom sertifikovanog računovođe je Božana
Lepir.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
9
2. OSNOVE ZA SASTAVLЈANЈE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
Finansijski izvještaji Društva za 2012. godinu sastavljeni su u skladu sa važećim
računovodstvenim propisima, te slijedećim Međunarodim računovodstvenim standardima i
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja čija je primjena obavezna:
MSFI 1 - Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskih izvještavanja,
MRS 1 - Prezentacija finansijskih izvještaja,
MRS 2 - Zalihe
MRS 7 - Izvještaj o tokovima gotovine
MRS 8 - Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške,
MRS 10 - Događaji nakon datuma bilansiranja,
MRS 12 - Porez na dobit,
MRS 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema,
MRS 18 - Prihodi,
MRS 19 - Primanja zaposlenih,
MRS 21 - Efekti promjene kurseva stranih valuta,
MRS 23 - Troškovi pozajmljivanja,
MRS 24 - Objavljivanje o povezanim stranama,
MRS 36 - Obezvređenje sredstava,
MRS 37 - Rezervisanja, potencijalna sredstva i potencijalne obaveze,
MRS 38 - Nematerijalna sredstva.
Pored navedenih računovodstvenih standarda, kod sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja
korišteni su propisi iz oblasti poreske regulative (Zakon o porezu na dobit, Zakon o porezu na
dohodak građana, Zakon o doprinosima i dr.), Zakon o privrednim društvima, Zakon o deviznom
poslovanju, kao i drugi zakonski i podzakonski akti koji su bili na snazi u momentu nastanka
poslovnih događaja i njihovog evidentiranja.
Uporedni podaci su revidirani podaci iskazani u finansijskim izvještajima Društva za
2011.godinu. Klasifikovani su i usklađeni sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u
kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik
RS broj 79/09), pa su uporedivi sa prezentovanim finansijskim izvještajima za 2012. godinu.
Godišnji obračun Društva je sačinjen na principu istorijskog troška, a primjenom osnovnih
računovodstvenih načela: uzročnosti, stalnosti, dosljednosti, opreznosti i načela pojedinačnog
procjenjivanja.
Podaci u finasijskim izvještajima izraženi su u Konvertibilnim markama (KM).
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Društvo ima Pravilnik o računovodstvu, na osnovu kojeg је vršilo procijenjivanje, prikazivanje i
objelodanjivanje bilansnih pozicija na slijedeći način:
3.1. Prihodi
Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Društva i dobitke. Prihodi od uobičajenih
aktivnosti su prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka, prihodi
od subvencija, dotacija i drugi prihodi koji su obračunati u knjigovodstvenoj ispravi, nezavisno
od vremena naplate.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
10
3.2. Poslovni rashodi
Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva i gubitke. Troškovi
koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva uključuju rashode direktnog materijala i robe i
druge poslovne rashode (troškovi ostalog materijala, proizvodne usluge, rezervisanja,
amortizacija, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi pravnog lica nezavisni od rezultata, bruto
zarade i ostali lični rashodi), nezavisno od momenta plaćanja.
3.3. Nematerijalna ulaganja
Nematerijalno ulaganje početno se mjeri (priznaje) po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja.
Nakon početnog priznavanja, nematerijalno ulaganje iskazuje po nabavnoj vrijednosti ili cijeni
koštanja umanjenoj za ukupnu amortizaciju i ukupne gubitke zbog obezvređenja.
3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnina, postrojenja i oprema priznaju se kao sredstvo:
a) kada je vjerovatno da će buduće ekonomske koristi po osnovu tog sredstva priticati u Društvo i
b) kada se nabavna vrijednost ili cijena koštanja tog sredstva može pouzdano izmjeriti
Početno mjerenje nekretnina, postrojenja i opreme koji ispunjavaju uslove za priznavanje za
sredstvo vrši se po nabavnoj vrijednosti ili po cijeni koštanja. Naknadni izdatak za nekretninu,
postrojenje i opremu priznaje se kao sredstvo samo kada se tim izdatkom poboljšava stanje
sredstva iznad njegovog prvobitno procjenjenog standardnog učinka.
Nakon početnog priznavanja, nekretnina, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj
vrijednosti ili po cijeni koštanja umanjenoj za ukupan iznos obračunate amortizacije i ukupan
iznos gubitaka zbog obezvređenja. Osnovicu za obračun amortizacije nekretnina, postrojenja i
opreme čini nabavna vrijednost ili cijena koštanja.
3.5. Zalihe
Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljača mјere se po nabavnoj vrijednosti, dok se
zalihe materijala koji je proizveden kao sopstveni učinak Društva iskazuje po cijeni koštanja,
odnosno po neto prodajnoj vrijednosti, ako je niža. Nabavnu vrijednost ili cijenu koštanja zaliha
čine svi troškovi nabavke, troškovi proizvodnje (konverzije) i drugi nastali troškovi neophodni za
dovođenje zaliha na njihovo sadašnje mesto i stanje.
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda nastaju kao rezultat proizvodnog procesa
Društva. Ove zalihe mjere se po cijeni koštanja, odnosno po neto prodajnoj vrijednosti, ako je
niža.
Obračun izlaza (utroška) zaliha, vrši se po metodi prosječne ponderisane cijene.
3.6. Kratkoročna potraživanja
Kratkoročna potraživanja od kupaca mjere se po vrijednosti iz originalne fakture. Ako se
vrijednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izveštajnu valutu po kursu
važećem na dan transakcije. Promjene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma naplate
potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda. Potraživanja
iskazana u stranoj valuti na dan bilansa preračunavaju se prema važećem kursu, a kursne razlike
priznaju se kao prihod ili rashod perioda.
Ukoliko postoji vjerovatnoća da Društvo neće biti u stanju da naplati sve dospjele iznose
potraživanja, nastao je gubitak zbog obezvređivanja ili nenaplativih potraživanja.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
11
3.7. Gotovina i ekvivalenti gotovine
Hartije od vrijednosti kao i ostali ekvivalenti gotovine, depoziti po viđenju i gotovina procjenjuju
se po nominalnoj vrijednosti.
3.8. Obaveze
Obaveze prema povjeriocima se procjenjuju u visini nominalne vrijednosti proistekle iz
dokumentacije povjerioca ili obračuna povjerioca, odnosno Društva, a na osnovu izvršene
poslovne ili finansijske transakcije. Obaveze prema zaposlenim i obaveze po osnovu poreza i
doprinosa procjenjuju se na osnovu obračuna Društva.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
12
4. NEMATERIJALNA ULAGANJA
Nematerijalna ulaganja i promjene na nematerijalnim ulaganjima prikazani su kako slijedi:
ulaganja u
razvoj Software
Ulaganja u
elaborate UKUPNO
Nabavna vrijednost
Stanje na početku godine 129.919 5.000 11.500 146.419
Povećanja:
Nabavke
Procjena
Smanjenja:
Prodaja, rashod i dr.
Procjena
Stanje na kraju godine 129.919 5.000 11.500 146.419
Ispravka vrijednosti:
Stanje na početku godine 91.937 5.000 7.991 104.928
Povećanja:
Amortizacija 4.496 - 2.300 6.796
Procjena
Smanjenja:
Prodaja, rashod i dr.
Procjena
Stanje na kraju godine 96.433 5.000 10.292 111.725
Neto vrijednost na dan
31.12.2011.godine 37.982 0 3.508 41.490
Neto vrijednost na dan
31.12.2012.godine 33.486 0 1.208 34.694
Društvo je u toku 2012.godine na nematerijalnim ulaganjima evidentiralo promjene isključivo po
osnovu obračuna amortizacije.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
13
5. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE
Pregled stanja i promjena na nekretninama, postrojenjima i opremi u 2012.godini:
zemljište
građevinski
objekti
postrojenja i
oprema UKUPNO
Nabavna vrijednost Stanje na početku
godine 30.000 1.330.061 1.565.452 2.925.513
Povećanja: Nabavke Procjena Smanjenja: Prodaja, rashod,
aktiviranje i dr. Procjena Stanje na kraju godine 30.000 1.330.061 1.565.452 2.925.513
Ispravka vrijednosti: Stanje na početku
godine 0 255.933 1.451.051 1.706.984
Povećanja: Amortizacija - 27.817 44.186 72.003
Procjena Smanjenja: Prodaja, rashod i dr. Procjena Stanje na kraju godine 0 283.750 1.495.237 1.778.987
Neto vrijednost na dan
31.12.2011.godine 30.000 1.074.128 114.400 1.218.529
Neto vrijednost na dan
31.12.2012.godine 30.000 1.046.312 70.215 1.146.526
U tekućoj godini nije bilo promjena na nabavnoj vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme.
Društvo u poslovnim knjigama dio zemljišta u vrijednosti od 520.058 KM vodi u vanbilansnoj
evidenciji, ali ga nije iskazalo u bilansu stanja. Prema Diobnom bilansu sa Rudnicima Ljubija
ovo zemljište je pripalo Društvu ali je ovo pravo duže vrijeme osporavano od Strane Rudnika
Ljubija. Na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Prijedoru broj DN-690/05-P od 26. avgusta 2005.
godine Društvo je izvršilo uknjižbu svojinskih prava nad zemljištem na što je od strane Rudnika
Ljubija uložena žalba Osnovnom sudu u Prijedoru. Evidencija zemljišta je vanbilansna sa
izuzetkom dijela zemljišta koje nije bilo predmet diobnog bilansa.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
14
6. ZALIHE
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Zalihe materijala 11.472 15.997
Gotovi proizvodi 195.343 175.117
UKUPNO: 206.815 191.113
Angažovani smo na reviziji finansijskih izvještaja nakon dana bilansiranja, pa nismo učestvovali
u postupku popisa, zbog toga nismo sigurni u iskazanu vrijednost zaliha na dan bilansiranja.
Zalihe gotovih proizvoda su u cijelosti iskazane po osnovu zaliha iskopane gline (I i II klase).
Društvo ne vodi proizvodnju u okviru upravljačkog računovodstva, pa nije vršilo poređenje
cijene koštanja i prodajne cijene gotovih proizvoda u skladu sa MRS 2 – Zalihe, već je gotove
proizvode vrednovalo po planskoj cijeni, pa nismo sigurni da li je Društvo ispravno iskazalo
vrijednost zaliha gotovih proizvoda.
7. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Kupci - povezana pravna lica 72.353 40.101
Kupci u zemlji 15.185 15.185
Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u
zemlji (15.185) (15.185)
Kupci u inostranstvu 94.375 119.803
UKUPNO: 166.728 159.904
Potraživanja od kupaca povezanih lica se u cijelosti odnose na potraživanja od kupca Bentonit
a.d. Šipovo, i potvrđena su konfirmacijom od strane kupca.
Struktura potraživanja od kupaca je slijedeća:
Kupac Bruto
vrijednost
Ispravka
vrijednosti Saldo KM
„Toza Marković“ a.d. Kikinda; Srbija 58.383 0 58.383
„Polet keramika“ d.o.o. Bečej; Srbija 35.917 0 35.917
„Janjoš“ d.o.o. Prijedor 11.807 11.807 0
„Ferrox“ a.d. Prijedor 3.378 3.378 0
Ostali kupci 75 0 75
UKUPNO: 109.560 15.185 94.375
Društvo nije vršilo naplatu potraživanja u skladu sa članom 9. Stav 1. Zakona o deviznom
poslovanju (Službeni glasnik RS broj 96/03, 123/06 i 92/09), odnosno postoje potraživanja koja
nisu naplaćena u roku od 6 mjeseci.
Društvo nije usaglaglašavalo međusobna potraživanja i obaveze u skladu sa članom 15. Zakona o
računovodstvu i reviziji RS.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
15
8. GOTOVINA
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Žiro računi 720 60.286
Devizni računi 4.079 3.865
Blagajna 333 259
UKUPNO: 5.133 64.410
Stanja gotovine iskazana u poslovnim knjigama, na dan bilansiranja, odgovaraju izvodima kod
poslovnih banaka i blagajničkom dnevniku Društva.
9. OSNOVNI KAPITAL
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Akcijski kapital 803.927 803.927
UKUPNO: 803.927 803.927
Akcijski kapital Društva na dan 31.12.2012. godine iznosi 803.927 KM i podijeljen je na 803.927
akcija nominalne vrijednosti 1,00 KM. Knjigu akcionara za Društvo po ugovoru vodi Centralni
registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka.
Struktura akcionara po podacima sa zvanične internet stranice Centralnog registra na dan
27.12.2012. godine je sljedeća:
Akcionar Postotak
učešća Broj akcija
Nominalna
vrijednost kapitala
Vitarigov Adam 62,18 499.902 499.902
PREF a.d. Banja Luka 10,00 80.393 80.393
ZIF BLB profit a.d. Banja Luka 7,23 58.085 58.085
Polara invest fond a.d. Banja Luka 7,23 58.085 58.085
Askhabov Rizvan 5,02 40.325 40.325
ZIF Bors invest fond a.d. Banja Luka 1,44 11.617 11.617
Ostali akcionari 6,90 55.520 55.520
UKUPNO: 100,00 803.927 803.927
10. NERASPOREĐENI DOBITAK
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Neraspoređeni dobitak tekuće godine 0 23.858
UKUPNO: 0 23.858
Skupština akcionara je na sjednici održanoj 30.06.2012.godine donijela odluku da se dobit
ostvarena u 2011.godini u cijelosti iskoristi za pokriće gubitka.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
16
11. GUBITAK DO VISINE KAPITALA
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Gubitak ranijih godina 147.292 171.150
Gubitak tekuće godine 67.124 0
UKUPNO: 214.416 171.150
Gubitak ranijih godina je umanjen po osnovu pokrića gubitka (vidi napomenu 10.).
12. DUGOROČNA REZERVISANJA
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Ostala dugoročna rezervisanja 88.204 81.670
UKUPNO: 88.204 81.670
Iznos dugoročnih rezervisanja je obračunat na teret rashoda koji se priznaje po diskontnoj
vrijednosti budućih novčanih izdataka primjenom kamatne stope od 8% za koja se očekuje da će
biti potrebna da bi se izmirile buduće obaveze po osnovu aktuelnog sudskog spora koji se vodi
protiv Društva, a za koje postoji velika vjerovatnoća odliva sredstava u narednih pet godina.
13. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim
kratkoročnim HOV 30.000 0
Ostale kratkoročne finansijske obaveze 805.304 585.264
UKUPNO: 835.304 585.264
Obaveze po kratkoročnom kreditu Društva su iskazane po osnovu Ugovora sa Nova banka a.d.
Banja Luka broj 0770120007 od 27.01.2012. godine sklopljen uz slijedeće uslove:
− Odobren iznos 60.000 KM
− Namjena kredita: održavanje tekuće likvidnosti
− Rok otplate 12 mjeseci
− Kamatna stopa 10,90% godišnje
− Obezbjeđenje kredita: 12 bjanko naloga sa izjavom o blokadi računa; 5 bjanko mjenica;
založno pravo na 5 radnih mašina procjenjene vrijednosti 101.673 KM.
− Ugovor o jemstvu sa Bentonit a.d. Šipovo i Bentoproduct d.o.o. Šipovo
− Odluku o kreditnom zaduženju je donio Upravni odbor Društva 15.11.2011.godine
Ostale kratkoročne finansijske obaveze na dan 31.12.2012. godine iznose 805.304 KM, a
struktura im je slijedeća:
Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.
Obaveze po pozajmicama većinskog vlasnika 585.264 585.264
Obaveze po ugovoru o cesiji prema većinskom vlasniku 220.040 0
UKUPNO: 805.304 585.265
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
17
Obaveze po osnovu pozajmica od većinskog akcionara Vitarigov Adama su iskazane u iznosu
585.264 KM po ugovorima o pozajmicama sklopljenim u ranijim godinama. Kod svih ugovora je
definisano vrijeme povrata, osim kod ugovora o pozajmici broj XII/06 od 20.12.2006. godine.
Kod svih Ugovora je definisano da se u slučaju kašnjenja Društvu zaračunava zakonska zatezna
kamata, pa zbog Ugovora broj XII/06 nismo mogli precizno utvrditi iznos kamata koje je
Društvo trebalo rezervisati. Po našem mišljenju Društvo je do 31.12.2012. godine trebalo
rezervisati troškove za ugovorene zatezne kamate u ne manjem iznosu od 200.000 KM, za koje
zajmodavac može teretiti Društvo u narednom periodu.
Preostali dio obaveza u iznosu 220.039 KM je iskazan po ugovorima o cesiji. Cesijom su
primljeni avansi (u iznosu 131.998 KM) i obaveze prema dobavljaču povezanom pravnom licu (u
iznosu 88.041 KM) Energy Fund Group LLC San Francisco SAD, prenešene na većinskog
akcionara Vitarigov Adama.
14. PRIMLJENI AVANSI
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Primljeni avansi depoziti i kaucije 0 131.998
UKUPNO: 0 131.998
Vidi napomenu 13.
15. DOBAVLJAČI
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Dobavljači povezana pravna lica 0 88.041
Ostali dobavljači 14.309 34.589
UKUPNO: 14.309 122.630
Saldo obaveza prema dobavljačima povezanim pravnim licima je sveden na 0 KM (vidi
napomenu 13.).
Obaveze prema ostalim dobavljačima su iskazane u iznosu 14.309 KM, a struktura im je
slijedeća:
Opis 31.12.2012.g.
Sfera d.o.o. Banja Luka 4.175
Žitopromet a.d. Prijedor u stečaju 1.875
SUR Ribarski San Marko 1.750
EI Audit d.o.o. Banja Luka 1.361
Ostali dobavljači 5.148
UKUPNO: 14.309
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
18
16. OBAVEZE ZA ZARADE I NAKNADE ZARADA
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Obaveze za neto zarade i naknade zarada 13.930 48.396
Obaveze za poreze na zarade i naknade zarada 1.711 9.666
Obaveze za dopr.na zarade i naknade zarada 8.319 21.219
Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 196 780
UKUPNO: 24.155 80.061
Obaveze za neto zarade i naknade zarada su iskazane po osnovu zarada iz ranijih godina 4.800
KM i obaveza za zarade za decembar 4.630 KM.
17. DRUGE OBAVEZE
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Obaveze prema članovima UO i NO 400 1.535
Obav.pr.fizičkim licima za nakn.po ugovoru 678 4.413
Ostale obaveze 180 180
UKUPNO: 1.258 6.128
18. OBAVEZE ZA OSTALE POREZE, DOPRINOSE I DRUGE DAŽBINE
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
Obaveze za poreze, carine i druge dažbine 6.376 7.251
Obaveze za doprinose koji terete troškove 0 2.152
Obaveze za PDV plaćen pri uvozu 1.043 975
UKUPNO: 7.419 10.378
Obaveze za poreze, carine i druge dažbine su najvećim dijelom iskazane po osnovu obaveza za
koncesionu naknadu u iznosu 6.100 KM.
19. POSLOVNI PRIHODI
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Prihodi od prod.učinaka povez.pravnim licima 27.566 71.109
Prihodi od prod.učinaka na domaćem tržištu 264 143
Prihodi od prodaje učinaka na inostr.tržištu 129.374 373.406
Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 20.227 37.056
Ostali poslovni prihodi 0 220
UKUPNO: 177.431 481.934
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
19
Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima su u cijelosti iskazani po osnovu izvršenih
usluga povezanom pravnom licu „Bentonit“ a.d. Šipovo.
Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu su iskazani po osnovu prodaje gotovog
proizvoda Društva sive sirove gline.
20. TROŠKOVI MATERIJALA
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Troškovi režijskog materijala 14.170 20.926
Troškovi goriva i energije 16.960 38.202
UKUPNO: 31.130 59.128
Troškovi režijskog materijala su najvećim dijelom iskazani po osnovu utrošenih materijala i
rezervnih dijelova u iznosu 12.690 KM. Troškovi goriva i energije su najvećim dijelom iskazani
po osnovu troškova goriva i maziva 14.928 KM.
21. TROŠKOVI BRUTO ZARADA, NAKNADA ZARADA I OST. LIČNI RASHODI
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Troškovi bruto zarada 108.780 106.471
Troškovi bruto naknada zarada 0 1.743
Troškovi bruto naknada članovima UO i NO 22.062 28.971
Ostali lični rashodi 14.200 27.794
UKUPNO: 145.042 164.979
Visina bruto zarada određena je pojedinačnim ugovorima o radu koji se zaključuju sa svakim
zaposlenikom pojedinačno.
22. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Troškovi transportnih usluga 10.585 32.044
Troškovi usluga održavanja 4.375 6.718
Troškovi zakupa 5.378 4.573
UKUPNO: 20.338 43.335
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
20
23. TROŠKOVI AMORTIZACIJE
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Amortizacija nematerijalnih ulaganja 6.796 7.213
Amortizacija građevinskih objekata 27.817 27.817
Amortizacija postrojenja i opreme 44.187 44.263
UKUPNO: 78.800 79.293
24. TROŠKOVI REZERVISANJA
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Troškovi ostalih dugoročnih rezervisanja 6.534 81.670
UKUPNO: 6.534 81.670
Vidi napomenu 12.
25. NEMATERIJALNI TROŠKOVI
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Troškovi neproizvodnih usluga 12.092 18.073
Troškovi reprezentacije 5.155 6.065
Troškovi premija osiguranja 252 252
Troškovi platnog prometa 3.054 3.779
Troškovi članarina 200 200
Ostali nematerijalni troškovi 1.797 4.908
UKUPNO: 22.550 33.277
26. FINANSIJSKI RASHODI
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Rashodi kamata 1.346 3.348
UKUPNO: 1.346 3.348
Rashodi kamata su najvećim dijelom 1.315 KM iskazani po osnovu troškova kamata po
kratkoročnom kreditu opisanom u napomeni 13.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
21
27. OSTALI PRIHODI
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i
dugoročnih HOV 0 48.666
Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja
neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali
nepomenuti prihodi 71.565 0
UKUPNO: 71.565 48.666
Ostali prihodi su iskazani po osnovu otpisa obaveza prema radnicima po presudi Okružnog
privrednog suda u Banjoj Luci 55.640 KM i otpisa zastarjelih obaveza prema dobavljačima
15.925 KM.
28. OSTALI RASHODI
u KM
Opis 2012.godina 2011.godina
Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i
otpisa potraživanja 2.418 25.632
UKUPNO: 2.418 25.632
29. REZERVISANJA ZA PRIMANJA ZAPOSLENIH
Društvo nije vršilo obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih
na otpremnine, u skladu sa MRS – 19 Primanja zaposlenih. U postupku revizije nismo mogli
utvrditi koliki iznos rezervisanja za primanja zaposlenih je Društvo trebalo izvršiti u 2012.
godini.
30. BILANS TOKOVA GOTOVINE
Društvo je u toku 2012.godine ostvarilo ukupno priliva 195.949 KM, a odliva 255.226 KM, pa je
gotovinski saldo smanjen za 64.410 KM u odnosu na prethodni datum bilansiranja. Najveći dio
priliva Društvo je ostvarilo iz poslovnih aktivnosti 155.949 KM, a manjim dijelom 40.000 KM iz
aktivnosti finansiranja. Odlivi su takođe najvećim dijelom iskazani po osnovu odliva iz poslovnih
aktivnosti 245.226 KM, a manjim dijelom 10.000 KM iz aktivnosti finansiranja.
31. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU
Ukupni kapital Društva na dan 31.12.2012. godine iznosi 589.511 KM, te je za 67.124 KM
umanjen u odnosu na prethodni datum bilansiranja. Smanjenje kapitala u cijelosti je iskazano na
ime gubitka ostvarenog u toku 2012.godine.
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
22
32. SUDSKI SPOROVI
Prema izjavi direktora Društva Društvo vodi samo jedan sudski spor. Društvo je u ovom sporu
tužena strana, a kao tužilac se pojavljuje Munjiza Tomo. Osnovni sud u Prijedoru je donio
prvostepenu presudu u korist tužioca 26.11.2012. godine. Društvo je u zakonskom roku uložilo
žalbu Okružnom sudu Banja Luka.
Društvo je prema ovim saznanjima izvršilo rezervisanje po osnovu potencijalnih gubitaka koji bi
mogli nastati u navedenom sporu (vidi napomenu 12).
33. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA
Prema provjerama dokumenata i poslovnih događaja u 2012.godini, utvrđeno je postojanje
povezanih lica Društva prema odredbama MRS 24 – Objavljivanja o povezanim stranama. To su
„Bentonit“ a.d.Šipovo (zajednički većinski akcionar) većinski akcionar Vitarigov Adam i
Energy Fund Group LLC San Francisco SAD.
Poslovni odnosi sa navedenim licima:
„Bentonit“ a.d. Šipovo:
Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.
Potraživanja od kupca povezanog lica 72.353 40.101
Prihodi od prodaje učinaka povezanom pravnom licu 27.566 71.109
Vitarigov Adam (većinski akcionar):
Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.
Obaveze po pozajmicama većinskog vlasnika 585.264 585.264
Obaveze po ugovoru o cesiji prema većinskom vlasniku 220.040 0
UKUPNO: 805.304 585.265
Energy Fund Group LLC San Francisco SAD:
Opis 31.12.2012.g. 31.12.2011.g.
Obaveze prema dobavljaču povezanom pravnom licu 0 88.041
Obaveze za primljene avanse 0 131.999
UKUPNO: 0 220.040
34. ZALOŽNO PRAVO NA IMOVINI
Prema izjavi direktora Društva imovina Društva na slijedeće radne mašine je upisano založno
pravo:
− Buldožer TG 200
− Utovarivač RD 180
− Hidraulični bager G 1000
− Buldožer TG 220 B
− Hidraulični bager 14 H
− Kamion Iveco tip 260 (2 komada)
„NEMETALI“ a.d. Prijedor
23
35. DOGAĐAJI NAKON DANA BILANSIRANJA
Nakon dana bilansiranja, po našem saznanju, nije bilo događaja koji imaju uticaj na
prezentovane finansijske izvještaje za 2012.godinu.
36. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA
Društvo ima problema u održavanju tekuće likvidnosti. Odnos kratkoročnih obaveza i obrtne
imovine Društva je nepovoljan. Nedostatak obrtnih sredstava na dan 31.12.2012. godine
prikazujemo u slijedećem pregledu:
d) Tekuća imovina 378.940
e) Kratkoročne obaveze 882.445
f) Nedostatak obrtnih sredstava (a-b) -503.505
Nedostatak obrtnih sredstava iskazan u iznosu od 503.505 KM je značajan i uzrokuje
nelikvidnost Društva. Ako na ovaj iznos dodamo i nemanji iznos od 200.000 KM
neukalkulisanih obaveza za kamate po kratkoročnim pozajmica, može se zaključiti da je u
značajnoj mjeri ugroženo načelo stalnosti poslovanja Društva.
37. DEVIZNI KURSEVI
u KM
Opis 31.12.2012.god. 31.12.2011.god.
EUR (€) 1,955830 1,955830
USD ($) 1,483600 1,511577
RSD 0,017203 0,018691