netwerk controllers en financials swv vo...netwerk controllers en financials swv vo 8 oktober 2015...
TRANSCRIPT
Netwerk
controllers en financials
SWV VO
8 oktober 2015
Corné Henniphof, Dick Mak,
Els Verschure, Rick de Wit
Infinite Financieel
in opdracht van Steunpunt passend
onderwijs VO-raad
Programma
• Enkele actualiteiten (1)
• Instrument meerjarenbegroting 3.0
• Het benchmarken van begrotingen
• Enkele actualiteiten (2)
• Ervaringen Jaarverslagen 2014
• Stand van zaken LWOO en PrO
• Enkele actualiteiten (3)
• Ervaringen en vragen deelnemers
Enkele actualiteiten
• Handreiking bedrijfsvoering
en financieel management
geactualiseerd
• Brief staatssecretaris 25 september
• BTW
• Bericht DUO over
correctie bekostiging
Meerjarenbegrotingsinstrument
versie 3.0.
• Demonstratie en technische toelichting
• Opmerking vooraf: accepteer macro’s
Het benchmarken van
begrotingen
• Behoefte aan benchmarkgegevens
• Echter: elk SWV organiseert en
rubriceert anders
• Dit programmaonderdeel is een
poging om te beoordelen of we toch
kunnen benchmarken
Enkele actualiteiten (1)
• Transparant boekhouden
- Van begroting, naar rapportage, via
een goede boekhouding
- Wat moet u aan uw financiële
administratie vragen om rapportages
te krijgen of te kunnen maken die
aansluiten bij het begrotingsmodel?
Bruto – netto beschikkingen
Drie belangrijke afspraken
• Beschikkingen van bruto naar netto
boeken
• Doorbetalingen aan schoolbesturen
(inkomensoverdrachten) in
rapportages als lasten boeken i.p.v.
negatieve baten
• Verplichte afdrachten VSO (en straks
LWOO en PrO) pas in jaarrekening
als negatieve baten verwerken
Enkele actualiteiten (2)
• Handreiking ‘Schoolverzuim en het
voorkomen van thuiszitten’http://www.rbl-hollandrijnland.nl/informatie-voor-scholen/Handreiking-verzuim-en-voorkomen-van-thuiszitten.pdf
• Ervaringen uitvoering peildatum
Advies: SWV in the lead! (Afdracht 2015-2016 VSO is op basis
van 1-10-2014, mét ophoging indien groei op 1-2-2015.
Kijkdoos levert gegevens 1-2-2015.)
Ervaringen jaarverslagen 2014
Functie van het jaarverslag
• Verantwoording – retrospectief– verticaal en horizontaal
– uitvoering bekostigingsbeleid
– rechtmatigheid besteding
• Informatie – interactief– intern en extern
– benchmarking
• Beleid – prospectief– bijstellen?
– bekostigingsbeleid en allocatie
Werkopdracht
• Voorbeelden jaarrekeningen– Verantwoording rijksbijdragen
– Kengetallen
– Analyse
– Risico’s
– Inhoudelijk
– Verbonden partijen, verplichtingen
Bespreken in groepen
Inzoomen op elementen
• Continuïteitsparagraaf– Ontwikkelingen (endogeen, exogeen)
– Meerjarenbegroting, meerjarenbalans
– Risicobeheersing, belangrijkste risico’s en onzekerheden
– Rapportage toezichthoudend orgaan
• Kengetallen
• Verbonden partijen
• Vergelijkende cijfers (begroting, vorig jaar)
• Algemeen
LWOO en PrO
in passend onderwijs
Stand van zaken
Stand van zaken
• Aanpassing ondersteuningsplanhttps://www.passendonderwijs.nl/brochures/checklist-aanvulling-
ondersteuningsplan/
• PCL – TLV – deskundigen advies
• Deelname - stijging of afname
• Bekostiging 2016
• Relatie budget en afdrachten
• Budget reserveren voor LWOO en PRO
• Opting out – hoe?
Ontwikkeling LWOO en PRO
Landelijk LWOO PRO totaal
1-10-2011 10,6% 2,8% 13,4%
1-10-2012 10,7% 2,8% 13,6%
1-10-2013 10,7% 2,9% 13,6%
1-10-2014 10,5% 3,0% 13,4%
Spreiding Minimum Gemiddelde Maximum
LWOO 4,2% 10,5% 18,3%
PRO 1,2% 3,0% 5,6%
Totaal 6% 13,4% 21,8%
Bekostigingsbedrag• Nu ondersteuningsbekostiging personeel
bedrag per schoolsoortgroep
• Straks een gemiddeld bedrag pers+mat.
personeel 2015
schoolgroep 1 € 3.914
schoolgroep 3 € 4.222
schoolgroep 4 € 4.018
2016
materieel € 175
2016
Raming pers + mat. € 4.122
Relatie budget en afdrachten
Baten x 1.000 2016 2017 2018 2019lichte ondersteuning LWOO 4.500 4.475 4.403 4.293lichte ondersteuning PRO 1.593 1.584 1.558 1.520
€ 6.093 € 6.059 € 5.961 € 5.813
Lastenafdracht LWOO (via DUO) 4.190 4.182 4.112 4.009afdracht PRO (via DUO) 1.537 1.521 1.500 1.463
€ 5.727 € 5.703 € 5.612 € 5.472
Resultaat € 366 € 356 € 349 € 341
Variant opting out:
populatiebekostiging
• Geen LWOO aanwijzingen
• Beschikbare LWOO-middelen naar het
SWV
• SWV verdeelt over groepen leerlingen
• Cyclische bijstelling verdeelsleutel o.b.v.
evaluaties en ambities SWV
Opting out
• Ervaringen – plannen
• Populatiebekostiging
• Verdeelmodellen
• Komt het geld op de juiste plaats?
– naar ondersteuningsbehoefte
– historische leerlingaantallen
– leerwegen
Enkele actualiteiten (3)
• Kijkglazen
- nieuwe gegevens beschikbaar
- hoe werk je er mee (controle)
• Schooljaar/kalenderjaar > hoe maak
je het werkbaar
Kijkglazen
• Instrument voor
– begroten
– monitoren
– controle
• Welk kijkglas waarvoor en hoe?
Kijkglas 1- 2 - 3
• Kijkglas 1
– Onderbouwing bekostiging van teldatum
– Op totaal niveau en op leerlingniveau
• Kijkglas 2
– Groei tijdens schooljaar
– Huidige kijkglas zowel 2014-15 als 2015-16
– Individuele leerlingen, uitgesplitst naar TLV, CvI en
residentiele leerlingen
• Kijkglas 3
– tussentijdse groei per 1 febr.; wat moet er betaald
worden?
Monitoren en controle
• Controle van TLV’s – zijn ze allemaal verzilverd?
• Vergelijking prognose en realisatie
• Binnen en buiten het SWV
• Controle residentiele leerlingen
• Terecht toegerekend? School van herkomst
navragen.
Vragen deelnemers
• Ervaringen herindicaties VSO (CvI)
Geschillen?
ContactgegevensSteunpunt passend onderwijs
Corné Henniphof, adviseur en specialist begrotingsmodel
[email protected], 06-12056396
Els Verschure, senior adviseur
[email protected], 06-15042763
Dick Mak, senior adviseur
[email protected], 06-23903429
Rick de Wit, adjunct-directeur/senior adviseur
[email protected], 06-23569484
www.steunpuntpassendonderwijs-vo.nl
www.infinitebv.nl
Afsluiting en vervolgafspraken