new pengaruh rasio tingkat kesehatan bank terhadap...
TRANSCRIPT
-
PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
(Studi Empiris pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI) Tahun 2014-2015)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Rinta Feri Rosita
201310170311281
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
MEI 2017
-
SKRIPSI
PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
(Studi Empiris pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI) Tahun 2014-2015)
Oleh :
Rinta Feri Rosita
NIM. 201310170311281
Malang, 22 April 2017
Telah disetujui oleh:
Pembimbing I, Pembimbing II,
Dra. Sri Wahjuni Latifah, MM., Ak., CA. Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., CA
-
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
PENGARUH RASIO RINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
(Studi Empiris pada Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
(BEI) Tahun 2014-2015)
Yang disiapkan dan disusun oleh:
Nama : Rinta Feri Rosita
NIM : 201310170311281
Jurusan: Akuntansi
Telah dipertahankan didepan penguji pada tanggal 22 April 2017 dan dinyatakan
telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna mencapai derajat
Sarjana Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Susunan Majelis Penguji :
Penguji I : Sri Wibawani, Dra., M.Si., Ak., CA. 1.
Penguji II : Thoufan Nur, SE., MSA., Ak., CPA. 2.
Penguji III : Dhaniel Syam, Drs., MM., Ak., CA. 3.
Penguji IV : Sri Wahjuni Latifah, MM.,Ak., CA. 4.
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Ketua Program Studi Akuntansi
Dr. Idah Zuhroh, M.M Dra. Siti Zubaidah, M.M Ak., CA
-
i
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya:
Nama : Rinta Feri Rosita
NIM : 201310170311281
Program Studi : Akuntansi
Surel : [email protected]
Dengan ini menyatakan bahwa:
1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian
maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan
mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan dari hasil
karya orang lain;
2. Karya dan pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujukan
(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan sejara jelas dicantumkan
sebagai bahan/ sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan
dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan ilmiah
yang berlaku;
3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di kemudian
hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam pernyataan ini,
maka saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-sanksi lainya
yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Malang, 10 April 2017
Yang Membuat Pernyataan,
Rinta Feri Rosita
mailto:[email protected]
-
iv
KATA PENGANTAR
Asslamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul
“PENGARUH RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN (Studi pada Perbankan yang
Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) Tahun 2014-2015)”.
Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Malang.
Selama proses penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa adanya bantuan
dan dukungan serta saran dan kritik dari berbagai pihak yang sangat membantu
dalam menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima
kasih sebesar-besarnya kepada :
1. Ibu Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Ibu Dra. Siti Zubaidah M.M. Ak. Selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, M.M., Ak., CA.dan bapak Drs. Dhaniel Syam,
M.M., Ak., CA selaku dosen pembimbing skripsi yang telah berkenan dalam
membimbing dan membantu serta memberikan saran bagi penulis hingga
terselesaikannya skripsi ini.
4. Bapak Dr. Ahmad Juanda, M.M., Ak., CA. selaku Dosen wali Akuntansi “F”
angkatan 2013.
5. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen pengajar Program studi Akuntansi yang telah
banyak memberikan ilmu pengetahuan, nasihat dan saran kepada penulis
selama menimba ilmu.
-
v
6. Bapak, Ibuk, Kakak dan semua keluarga yang telah memberi semangat dan
bantuan baik moril maupun material, sehingga saya bisa menyeleseikan
kuliah ini tepat pada waktunya.
7. Untuk kamu yang selalu ada dan selalu memberikan semangat dan doa,
semoga kebaikan ini kembali kepadamu.
8. Bapak Lutfirrahman AM, S.E dan teman-teman Asisten Laboratorium
Akuntansi angkatan 2013 yang selalu memberi dukungan dan sekaligus
sebagai motivasi.
9. Teman-teman sepembimbingan yang telah banyak memberi masukan serta
motivasi untuk bersama mengerjakan skripsi sampai akhir.
10. Teman-teman Akuntansi-F angkatan 2013 yang telah menemani selama 8
semester khusunya “Ety, Finna, Chenda”.
11. Teman-teman KKN 16 “Pawon Squad” yang telah memberikan motifasi dan
dukungan.
12. Semua pihak yang telah banyak membantu selama ini yang tidak dapat
penulis sebutkan satu persatu, terima kasih semuanya.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan dan jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu segala kritik dan saran
yang membangun sangat penulis harapkan untuk dapat menyempurnakan skripsi
ini.
Malang, 10 April 2017
Penulis,
Rinta Feri Rosita
-
vi
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .......................................... i
ABSTRAK ................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR ............................................................................... iv
DAFTAR ISI .............................................................................................. vi
DAFTAR TABEL ..................................................................................... ix
DAFTAR GAMBAR ................................................................................. x
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................. 5
C. Batasan Masalah.................................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian .................................................................................. 6
E. Manfaat Penelitian ................................................................................ 6
BAB II KAJIAN PUSTAKA .................................................................... 7
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu .............................................................. 7
B. Tinjauan Pustaka ................................................................................... 9
1. Signaling Theory ........................................................................ 9
2. Pengertian dan Arti Penting Kesehatan Bank ............................ 9
3. Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................. 11
4. Kinerja Keuangan ....................................................................... 16
C. Kerangka Pemikiran .............................................................................. 18
D. Pengembangan Hipotesis ...................................................................... 19
1. Pengaruh Risiko Kredit terhadap Kinerja Keuangan ................. 19
2. Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan ........... 20
-
vii
3. Pengaruh Risiko Operasi terhadap Kinerja Keuangan ............... 22
4. Pengaruh Profitabilitas terhadap Kinerja Keuangan .................. 23
5. Pengaruh Capital terhadap Kinerja Keuangan ........................... 24
BAB III METODE PENELITIAN .......................................................... 26
A. Jenis Penelitian ...................................................................................... 26
B. Variabel Dan Definisi Oprasional Variabel Penelitian ......................... 26
C. Populasi dan Sampel ............................................................................. 30
D. Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 31
E. Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 31
F. Teknik Analisis Data ............................................................................. 31
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ......................... 39
A. Deskripsi Objek Penelitian ................................................................... 39
B. Deskripsi Hasil Penelitian ..................................................................... 40
C. Analisis Data Dan Pengujian Hipotesis ................................................ 42
1. Statistik Deskriptif ...................................................................... 42
2. Asumsi Klasik ............................................................................ 47
3. Analisis Regresi Linear Berganda .............................................. 52
a. Koefisien Determinasi (R2) .................................................. 54
b. Uji Hipotesis ......................................................................... 55
D. Pembahasan ........................................................................................... 58
BAB V PENUTUP ..................................................................................... 68
5.1 Kesimpulan ........................................................................................... 68
5.2 Keterbatasan .......................................................................................... 69
-
viii
5.3 Saran ...................................................................................................... 69
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 71
LAMPIRAN-LAMPIRAN ....................................................................... 74
-
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Pemilihan Sampel .................................................................... 39
Tabel 4.2 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian ................................... 42
Tabel 4.3 Hasil Uji Zskewness dan Zkurtosis........................................... 48
Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas....................................................... 49
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................. 51
Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linier Seherdana ................................. 52
Tabel 4.7 Hasil Uji Koefisien Determinasi (𝑅2)...................................... 55
Tabel 4.8 Hasil Uji Hipotesis F ................................................................ 56
Tabel 4.8 Hasil Uji Hipotesis t ................................................................. 57
-
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar2.1 Kerangka Pemikiran .............................................................. 19
Gambar4.1 Grafik Normal P-P Plot ......................................................... 47
Gambar4.2 Grafik Histogram................................................................... 48
Gambar4.3 Scatter Plot uji Heterokedastisitas ......................................... 50
-
71
DAFTAR PUSTAKA
Almilia, L. S., & W. Herdiningtyas. 2005. “Analisis Rasio CAMEL terhadap
Prediksi Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-
2002”. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol. 7, No. 2, November: hlm 131-
147.
Bank Indonesia. 2004_a. Surat Edaran No.6/23/DPNP Tanggal 31 Mei 2004.
Perihal Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank, Jakarta.
Bank Indonesia. 2004_b. Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 Tanggal 12
April 2004. Perihal Sistem Penilaian Kesehatan Bank, Jakarta.
Benardin, D. E. Y. 2013. “ Pengaruh CAR dan LDR Terhadap Return On
Assets”. Ecodemica, Vol. IV, No. 2, September 2016
Dahlan, S. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan. “Kebijakan Moneter dan
Perbankan”. Jakarta : Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, edisi kesatu.
Eng, T. S. 2013. “Pengaruh NIM, BOPO, LDR, NPL & CAR Terhadap ROA
Bank Internasional Dan Bank Nasional Go Public Periode 2007 – 2011”.
Jurnal Dinamika Manajemen, Vol. 1 No.3 Juli – September 2013
Ghozali, I. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 19
(edisi kelima). Semarang: Universitas Diponegoro
Hasibuan, M. SP. 2006, Dasar – Dasar Perbankan, Jakarta, PT. Bumi Aksara.
Ibadil, M. M. 2013. " Analisis Pengaruh Risiko, Tingkat Efisiensi, Dan Good
Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan (Pendekatan
Beberapa Komponen Metode Risk Based Bank Rating SEBI
13/24/DPNP/2011) (Studi Kasus Pada Bank Umum Yang Terdaftar Di BEI
Periode 2008 - 2012) ". Skripsi Universitas Diponegoro.
Kasmir. 2014. Analisis Laporan Keuangan . Rajawali Pers, Jakarta.
Kiswanto & A. Purwanti. 2016. “ Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Menurut
Risk Based Bank Rating Terhadap Kinerja Keuangan Dengan Good
Corporate Governance Sebagai Variabel Pemoderasi Pada Bank Umum
-
72
Syariah Dan Unit Usaha Syariah Di Indonesia”. Jurnal Akuntansi
Indonesia, Vol. 5 No. 1 Januari 2016, Hal. 15-36.
Kuncoro. M., & Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi,
Cetakan Pertama, BPFE Yogyakarta.
Lubis, A. 2013. “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Terhadap Pertumbuhan Laba
Pada Bpr Di Indonesia”. Jurnal Ekonomi Dan Keuangan, Vol. 1, No.4,
Februari 2013.
Mahardian, P. S T. 2008. " Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM
Dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan ". Thesis Universitas
Diponegoro.
Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta : Ekonisia.
Mawardi, W. 2005. “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja
Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum
Dengan Total Assets Kurang dari 1 Triliun)”. Jurnal Bisnis Strategi, Vol.
14, No. 1, hal. 83-94.
Pasaribu, R. B. F., D. Kowanda., & G. N. P. Paramitha. 2015 “ Profitabilitas Bank
Di Indonesia Dengan Metode Risk Based Bank Rating Pada Emiten
Perbankandi Bursa Efek Indonesia”. JRAK, Volume 11, No1Februari 2015.
Pohan, A. 2002. “Arah dan Perkembangan Kebijakan Perbankan Nasional”.
Ventura, Vol.5, No.1, April, pp.1-13.
Putri, C. C., & Suhermin. 2015 “ Pengaruh NPL, LDR, CAR Terhadap
Profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional Devisa”. Jurnal Ilmu dan Riset
Manajemen, Volume 4, Nomor 4, April 2015.
Perkasa, P. P. (2007), “Analisis Pengaruh Rasio-rasio Keuangan Terhadap Kinerja
Bank Umum di Indonesia (Studi Empiris Bank-bank Umum Yang
Beroperasi Di Indonesia)”. Thesis S-2 Magister Sains Akuntansi, Program
Studi Magister Sains Akuntasi, Universitas Diponegoro, Semarang.
Purwanto, W. H. 2011. Risiko Manajemen Perbankan. Jakarta: CMB PRESS.
-
73
Rahmi. 2014. “Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas Dan Risiko Tingkat
Bunga Terhadap Profitabilitas”. Vol. 2 No. 3 (2014).
Republik Indonesia. 1998. Undang-Undang nomor 10 tahun 1998 tentang
Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
Rusdiana, N. 2012. “Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO, dan DPK
Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan”, Skripsi Fakultas Ekonomi Dan
Bisnis Universitas Diponegoro, Semarang.
Sabir, M., M. M. Ali., & A. H. Habbe. 2012. “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank
Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional
Di Indonesia”. Jurnal Analisis, Juni 2012. Vol.1 No.1 : 79 – 86. ISSN 2303-
1001.
Setyawan. 2012. “Pengaruh Komponen Risk Based Bank Rating Terhadap Harga
Saham Perusahaan Perbankan Yang Go Public Di Bursa Efek Indonesia
(BEI) Tahun 2008-2011 Skripsi”. Skripsi Universitas Diponegoro, 2012.
Setiawaty. 2016. “ Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance terhadap
Kinerja Perbankan Dengan Manajemen Risiko Sebagai Variabel
Intervening”. Jurnal Ekonomi dan Manajemen, Volume 13, (1), 2016
Suwardjono, T. A. 2005. "Perekayasaan Pelaporan Keuangan". Yogyakarta:
BPFE, Vol., No., hlm.
Uddin, M. R., & Bristy, J. F. (2014). Evaluation of Some Private Commercial
Banks in Bangladesh from Performance Perspectives. International Journal
of Managing Value and Supply Chains (IJMVSC), 5 (4), 1-17.
Ulum, I., & A. Juanda. 2016. Metodelogi Penelitian Akuntansi. Malang: Aditya
Media Publishing Malang.
Winarsih. 2014 “ Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk-Based
Bank Rating Dan Pengaruhnya Terhadap Harga Saham. Jurnal Akuntansi
Indonesia, Vol. 3 No. 1 Januari 2014, Hal. 71 – 80.
Rusdiana, N. 2012. “Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL, BOPO, dan DPK Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan”, Skripsi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Diponegoro, Semarang.