nfc-e: nota fiscal eletrônica para consumidor final e o varejo brasileiro
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NFC-e: Nota Fiscal Eletrônica para Consumidor Final e o Varejo Brasileiro Palestra realizada na AFRAC Associação Brasileira de Automação Comercial em 13/11/2013 - São Paulo.TRANSCRIPT
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Imagens: www.istock.com www.depositphotos.com www.dreamstime.com por Roberto Dias Duarte
Nota Fiscal de Consumidor Eletrônicano varejo brasileiro
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Só sei que nada seiSócrates
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O otimismo é a fé em ação
Bob Marley
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O primeiro em inglês!
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‘Velocidade’ do SPEDProjeto Norma Abrangência Carência Tempo
NF-e 10/2005 1 milhão 3,5 anos 7 anos
EFD-ICMS/IPI 12/2006 5,3 milhões 3 anos 11 anos
ECD 12/2007 160mil 2 anos 4 anos
EFD-CONTRIBUIÇÕES 7/2010 1,3 milhões 18 meses 2 anos
eSOCIAL 07/2013 6 milhões (?) 6 meses(?) 1 ano (?)
EFD-IRPJ 05/2013 1,3 milhões 7 meses 18 meses
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uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013
1.000.000
847.000
623.000
373.000
15.0005.0002.500850
Emissores de NF-e
CombustíveisCigarros
VeículosMedicamentos
CimentoBebidas
SiderurgiaEnergia
Fonte: RFB
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Segunda Geração da Nota Fiscal Eletrônica
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Manifestação do destinatário
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Programa Manifestador
Fonte: Ajuste SINIEF 07/2005
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Terceira Geração da Nota Fiscal Eletrônica
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A visão do fisco
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Escopo
Documentar operações comerciais de venda presencial ou venda para entrega em
domicílio a consumidor final (pessoa física ou jurídica) em operação interna e sem geração de
crédito de ICMS ao adquirente
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Por quê?
Padronização x projetos simultâneos (PAF ECF, ECF Online, SAT)
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NFC-e
SAT
ECF CV85
ECF CV09
Ambiente
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Premissas oficiais
Convergência com os padrões da NF-eSolução eletrônica sem obrigatoriedade de hardwareNão exigência de homologação de hardware ou software Redução do custo BrasilMínima interferência no ambiente do contribuinteParticipação da Iniciativa Privada
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Informação em tempo real dos documentos fiscais
Melhoria do controle fiscalMonitoramento à distância
das operações, cruzamento de dados e auditoria eletrônica
Interesse do fisco
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16,6%16,8%
17,7%
18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
500.000.000
1.000.000.000
1.500.000.000
2.000.000.000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Economia subterrânea (%PIB)
Quantidade de NF-e Emitidas
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Fiscalização
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Características
Utiliza o mesmo leiaute da NF-e (versão 3.0)
Envio de lote assíncrono ou síncrono (apenas 1 NFC-e
no lote)
Valor máximo de R$ 200.000Cancelamento em até 30 minutosPermite a não identificação do consumidor para
valores inferiores a R$ 10.000Campo de Identificação de Varejo Presencial, venda para entrega em domicílio ou e-CommerceCampo de identificação do tipo de operação (Interna/Interestadual/Comércio Exterior)Possibilita a identificação de documento de estrangeiroNão permite a informação dos grupos de IPI e DIGrupo de transporte somente pode ser informado em caso de entrega em domicílioSomente aceita CFOP iniciado por 5 (operação de saída interna)Permite o envio do arquivo em modo compactado
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Contigência
Contingências existentes para NF-e (DPEC, SCAN, FS)Utilização de ECF ou SATEmissão de NFC-e em modo Offline Prazo de 24 horas para envioInformação de emissão em contingência impressa no DANFE NFC-e
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A primeira
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Consulta pública
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Endereços de consulta
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01/03/2013 – Casa das Correias – Amazonas04/03/2013 – PANVEL – Rio Grande do Sul 04/03/2013 – SERPAF – Sergipe06/03/2013 – FARMABEM – Amazonas07/03/2013 – ATACK – Amazonas12/03/2013 – COMEPI - Amazonas14/03/2013 – TODIMO – Mato Grosso22/03/2013 – Mirai Panasonic – Amazonas23/04/2013 – Miranda Computação – Rio Grande do Norte03/05/2013 – Lojas Riachuelo – Rio Grande do Norte13/05/2013 – Lojão dos Cosméticos – Sergipe14/05/2013 – SOS Baterias – Sergipe28/05/2013 – Armazéns Matheus – Maranhão26/06/2013 – Maxxi Atacado – Wal Mart – Rio Grande do Sul
Primeiras empresas
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Legislação estadual
Amazonas: Decreto 33.405 de 16/04/13 Mato Grosso: Decreto Estadual 1657/2013 e
Portaria 077 de 14/03/13 Rio Grande do Sul: Instrução Normativa 24 de
12/03/13 Sergipe: Decreto Estadual 29.108 de 13/03/13 Maranhão: Resolução Administrativa Nº 18/2013 Rio Grande do Norte: Portaria 036/2013 Acre: Decreto Estadual 5.257 de 26/02/13 Mato Grosso do Sul: Decreto 13768 de 18/09/2013
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“O contribuinte obrigado à emissão de Cupom Fiscal
Eletrônico-SAT (CF-e-SAT) poderá optar por emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55 ou Nota Fiscal Eletrônica de Consumidor Final, modelo 65, nas hipóteses em que a legislação prevê a emissão de Cupom Fiscal por meio de equipamento Emissor de Cupom Fiscal.
Fonte: Perguntas mais Frequentes do SAT-‐CF-‐e (SEFAZ/SP)
A Secretaria da Fazenda informará futuramente a disponibilização de Autorização de Uso de NFC-e.”
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1. A partir de 1° de outubro de 2013: novas empresas
2. A partir de 03 de fevereiro de 2014:
a) Usuários de ECF que:
- estiver em uso há mais de 5 anos;
- estiver desativado ou paralisado;
- tiver que ser substituído, definitivamente.
b) Faturamento superior a R$ 2.520.000,00
3. A partir de 1° de março de 2015:
Todos os contribuintes (exceto MEI)Fonte: SEFAZ/MT
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I – a partir de 1º de março de 2014, para os 55 contribuintes específicos
II – a partir de 1º de junho 2014, para contribuinte em início de atividade;
III – a partir de 1º de setembro de 2014, para os demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional;
IV - a partir de 1º de janeiro de 2015, para todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional.
Fonte: SEFAZ/AM
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NFC-e: obrigatório
NFC-e: voluntário
Neutro
Simpatizante da NFC-e
SAT
Sem definição
Tendências
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Emissores de NF-e + NFC-e
Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013 2018
3.500.000
1.000.000847.000
623.000373.000
15.0005.0002.500850
Fonte: RFB + projeção de Roberto Dias Duarte
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A visão do fisco: economia
Dispensa do uso do ECFUso de impressora não fiscalDispensa da Intervenção TécnicaSimplifica as obrigações acessórias: dispensa de impressão de Redução Z e Leitura X, Mapa Resumo, Lacres, Revalidação, Comunicação de ocorrências, CessaçãoUso de papel não certificado, com menor requisito de tempo de guardaRedução dos gastos com papel
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A visão do fisco: agilidade
Transmissão em tempo real Dispensa de homologação do softwareDispensa autorização prévia do equipamentoExpansão de pontos de vendas sem autorização do Fisco
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A visão do fisco: inovação
Uso de tecnologias móveisIntegração de plataformas de vendas físicas e virtuais
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Reduz custos?C
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Quantidade de checkouts & sites
Transações OffLine & HW(ECF & SAT)
Transações Online & SW(NFCe)
Acima de 1000 Checkouts
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Qual é a vantagem?
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Inovação no varejo
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Chegaremos lá?
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Brasil-ID
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Início de um novo modelo
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Mundo de Alice?
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36 milhões de brasileiros são
empreendedores
Fonte: GEM2012quarta-feira, 13 de novembro de 13
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Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012
Informais MEI Simples L.Presumido L.Real
1901.100
4.0002.929
27.500
Big Brother Fiscal
(x 1.000)
Recebe NF-e
Recebe NF-eEnviará: eSocial
Recebe e emite NF-eEnvia/enviará:EFD ICMS/IPI
eSocial
Recebe e emite NF-eEnvia/enviará:
EFD ICMSEFD Contribuições
eSocialEFD-IRPJ
Recebe e emite NF-eEnvia/enviará:
EFD ICMSEFD Contribuições
SPED ContábilEFD-IRPJ
eSocial
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Livro caixaquarta-feira, 13 de novembro de 13
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8 milhões de empresas
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Todo mês:a moça do
departamento “fiscal”
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B2B do envelope
pardo
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Entra em cena a
escrituração
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Transmitiu!
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O que chega ao fiscoé coerente ?
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Vendas
Compras
Estoque
ProduçãoFinanceiro
Contábil/Fiscal
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XMLXMLXML
XMLXMLquarta-feira, 13 de novembro de 13
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Problema #1quarta-feira, 13 de novembro de 13
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Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname
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453
864
1.080
2.600
Custo de conformidade tributária e trabalhista
9x maior que a média mundial
média mundial: 282
Fonte: www.pwc.com
182º
China: 398
183º
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2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600
Fonte: Banco Mundial & FGV
16,6%16,8%
17,7%
18,5%18,7%
19,5%20,2%20,4%
20,9%21,0%
Economia subterrânea (%PIB)
NF-eSPED Contábil
SPED Fiscal
SPED Contribuições
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Problema #3quarta-feira, 13 de novembro de 13
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"Leis inúteis enfraquecem
as leis necessárias."
Montesquieu
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31 normas tributárias por dia
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Fonte: IBPT
309.147 normas tributárias
3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos
25.864.334 incisos3.402.288 alíneas
Em 25 anos foram:
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Fonte: IBPT
1.602.748 regras tributárias
com 11.157.749 combinações
105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES
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Em 10 anos, 180 países implementaram
reformas para redução da complexidade e do custo dos processos
regulatórios.
Banco Mundialquarta-feira, 13 de novembro de 13
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2008
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.Por que não há reforma?
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facebook.com/imposticida
“Os que são loucos o suficiente para
pensarem que podem mudar o mundo, são os
que o fazem”
quarta-feira, 13 de novembro de 13