những thông lệ tốt trong quản lý tài chính
TRANSCRIPT
![Page 1: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/1.jpg)
Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính
James Banihashemi, Esq.National Academy of Sciences
![Page 2: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/2.jpg)
Nội dung thảo luận
Các biện pháp phòng ngừa Các vấn đề chung về tuân thủ Tăng cường kiểm soát nội bộ Chiến thuật giải quyết vấn đề Làm việc với kiểm toán Hiểu biết về gian lận
![Page 3: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/3.jpg)
Các biện pháp phòng ngừa
Khi nào cần kiểm tra về tuân thủ? Danh sách kiểm tra Các chữ ký Đọc các thỏa thuận Làm bộ hồ sơ theo dõi về khoản tài trợ
![Page 4: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/4.jpg)
Kiểm tra sổ sách: Làm hồ sơ theo dõi tài trợ
Hồ sơ cần để những phần sửa đổi bổ sung lên trên cùng
Bản sao đề xuất cuối cùng đã được phê duyệt
Các chấp thuận và miễn trừ trước đó. Báo cáo tài chính Báo cáo chương trình
![Page 5: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/5.jpg)
Tăng cường kiểm soát nội bộ
Lãnh đạo xác định nội dung Đào tạo cán bộ Định hướng cho nhân viên Văn bản hóa các quy định. Kiểm tra ngẫu nhiên tại chỗ
![Page 6: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/6.jpg)
Các chiến thuật giải quyết vấn đề
Trốn tránh vấn đề Che giấu vấn đề Đưa ra giải pháp
![Page 7: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/7.jpg)
Phân công trách nhiệm
Không ai có thể một mình: Bắt đầu giao dịch Phê duyệt giao dịch Ghi lại giao dịch Đối chiếu giao dịch Xử lý tài sản Kiểm tra các báo cáo
Phải có ít nhất 2 cặp mắt giám sát mỗi giao dịch.
![Page 8: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/8.jpg)
Phân công trách nhiệm tiếp theo.
Các chức năng cần được tách bạch: Phê duyệt Công tác kế toán/đối chiếu Giám sát tài sản
![Page 9: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/9.jpg)
Làm việc với kiểm toán
Cung cấp các bản sao cho kiểm toán viên (và giữ thêm một bản cho bạn)
Có một đầu mối liên hệ Chỉ trả lời những câu hỏi được đưa ra. Thành thật.
![Page 10: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/10.jpg)
Phản hồi đối với báo cáo sơ bộ
Đọc hiểu báo cáo Cung cấp báo cáo minh bạch và chính xác
Đúng tình hình thực tế
![Page 11: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/11.jpg)
Gian lận là gì?
Gian lận là hành động lừa dối nhằm trục lợi cá nhân. Ví dụ:
Biển thủ công quỹ/trộm cắp. Làm giả bảng chấm công hoặc các báo cáo công việc
Lạm dụng của công Nhận quà tặng/vật hối lộ
![Page 12: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/12.jpg)
Tam giác gian lận
![Page 13: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/13.jpg)
Động cơ
Liều lĩnh: Hóa đơn y tế phải trả Thu nợ cờ bạc Tài sản sắp bị tịch thu
Cám dỗ
![Page 14: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/14.jpg)
Biện minh nhằm hợp lí hóa
Những kẻ gian lận không xem đó là một hình thức gian lận.
Các hình thức biện minh: Mượn tạm– “Tôi sẽ trả lại, thật đấy” Có quyền – “Tôi xứng đáng có được nó” Trở nên chai lì– “Ai cũng làm vậy cả, nên chắc đó
là việc đó bình thường”
![Page 15: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/15.jpg)
Thời cơ gõ cửa
Một số tình huống tạo nên cơ hội gian lận thường gặp:
Công việc mới không có sự kiểm soát nội bộ như công việc trước đây.
Nhân viên đã thạo việc/có kinh nghiệm/kiến thức Nhân viên được đặc quyền Lỗi hoặc “dò đá qua sông”.
![Page 16: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/16.jpg)
Vài ví dụ về thời cơ
Nhân viên kế toán ký khống chứng từ. Một người làm tất cả các công đoạn của một nhiệm vụ. Không đối chiếu tài khoản ngân hàng đúng lúc (hoặc hoàn toàn
không làm) Để tiền ở nơi không an toàn. Không theo dõi được là bạn đang có bao nhiêu máy tính. Không thay đổi mật khẩu thường xuyên. Không truy thu lại các thẻ truy cập/thẻ nhân viên/chìa khóa của nhân
viên cũ. Không gọi thầu cạnh tranh khi mua hàng hóa hoặc thiết bị. Không thực thi chính sách hiện có. Không thu thập chứng từ hoặc biên lai.
![Page 17: Những thông lệ tốt trong quản lý tài chính](https://reader031.vdocuments.pub/reader031/viewer/2022020213/588db9411a28ab91218bd22a/html5/thumbnails/17.jpg)
Cảnh báo
• Phản hồi không phù hợp
• Chuyển giá
• “Cái gì không hợp lý thì không đúng.”Judge Judy
• Lối sống vượt thu nhập
• Tránh những ngày nghỉ phép.