nivelacion contable
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CARACTERISTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Confiables:
La información presentada debe ser veraz y atenida a la realidad de la compañía
Equitativos:
Deben generar iguales posibilidades de conocimiento de la compañía para usuarios externos e internos. No deben tender a favorecer con la calidad de la información, la cual debe ser la misma para todos los interesados
Comprensibles:
Deben ser presentados en forma sencilla y con las mayores claridades posibles.
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Principios Básicos de la Contabilidad
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Principio del Costo: Las transacciones financieras deberán registrarse a su costo o a su valor de mercado si hubiere una disminución en el costo inicial registrado
Principio de Causación:Los ingresos, costos y gastos se deben registrar cuando se causan y no cuando se pagan.
Principio de Causalidad:Los gastos son salidas de dinero, erogaciones, en las que se incurre para generar ingresos.
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Reconocimiento de ganancias y pérdidas. Las ganancias deben registrarse cuando efectivamente ocurren, pero las pérdidas deben tener su registro cuando se conoce su existencia.
Principio de Revelación Suficiente:Toda la información financiera debe ser presentada y entregada con el mayor detalle posible.
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Normas o Supuestos Generales.
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Entidad:La empresa es un ente jurídico independiente de los socios
Continuidad:Se considera ilimitada en el tiempo la vida de la empresa
Unidad Monetaria: Se supone constante el poder adquisitivo de la moneda
Periodicidad:Los resultados de la empresa deben informarse cada que finalice el perídodo contable
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Consistencia:El sistema adoptado para el registro debe ser usado de manera consistente en el tiempo
Materialidad:Cada registro atiende a la importancia de la cuenta o de cada transacción
Conservadurismo:Ante varias opciones de registro siempre se adopta la que más afecte negativamente el patrimonio.
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BALANCE GENERAL
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ACTIVOSEs todo lo que pertenece a la empresa y que se ha generado fruto de la actividad operativa o no operativa de la misma.
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PASIVOSEs todo lo que no pertenece a la empresa y que se genera como fruto de la actividad operativa o no operativa de un negocio
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Activos y Pasivos CorrientesCuando se menciona la palabra corriente se
entiende que se trata de activos y pasivos de corto plazo. Esto quiere decir que su liquidez (capacidad intrínseca de convertirse en flujo de caja) es rápida en el tiempo; inferior a un año
Activos y Pasivos Largo PlazoCorresponde a todas las cuentas del activo
cuya liquidación y conversión en efectivo se da en un período superior a un año y a los pasivos exigibles o pagaderos en plazos superiores de un año
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Activo Corriente
Activo Largo Plazo
Pasivo Corriente
Pasivo Largo Plazo
Patrimonio
ESTRUCTURA DE BALANCE
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Cuentas Comunes del Activo Corriente
Disponible-(caja, bancos, inversiones temporales)
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos anticipados (impuestos y seguros)
Preoperativos
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DISPONIBLECaja: Dinero efectivo disponible para la empresa
en Caja Mayor y Cajas MenoresBancos: Dinero existente de propiedad de la
compañía depositado en Cuentas Corrientes o Cuentas de Ahorro del sistema financiero.
Inversiones Temporales: Dinero invertido en activos financieros de corto plazo (menor a un año) títulos valores, CDTs, Fondos de Inversión
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CUENTAS POR COBRARClientes (cartera): Activo generado por las
ventas a crédito que realiza la empresaSocios: Recursos otorgados a los socios de un
negocio como anticipos o por cruces de cuentasTrabajadores: Operaciones de crédito de menor
cuantía otorgadas a los empleados como anticipos o como cruces de cuentes
Proveedores y Contratistas: pagos anticipados a los proveedores de materias primas o servicios
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INVENTARIOSExistencias que pertenecen a la compañía y que
hacen parte del proceso de producción o de la actividad misma del negocio.
-Inventarios de Materias primas-Inventarios de Producción en Proceso-Inventarios de Producto Terminado-Inventarios en Tránsito
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GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Impuestos: corresponden a las tarifas fiscales que la empresa causa de manera anticipada a su pago efectivo.
Imporenta pagado por anticipado (pagos previos, saldos a favor)
Retención en la fuente: saldo equivalente a la suma de las retenciones que se le practican a la empresa por parte de compradores y clientes de sus mercancías o servicios
Iva y reteica: saldos a favor en la liquidación períodica del iva y de contribuciones ICA cuando el tipo de producto aplica.
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Seguros prepagados: es el valor de la prima pagada por anticipado de las pólizas de seguros que cubren de riesgo la actividad de la empresa y sus activos. Esta prima se causa de manera total cuando se paga y se convierte en activo amortizable que se va cargando al p y g en la medida que transcurre el tiempo de vigencia de la póliza
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Preoperativos: son costos y gastos incurridos durante la etapa preoperativa de un negocio o en la instalación de determinada nueva maquinaria o equipo incorporado a la estructura productiva. Su clasificación en como activo corriente o no corriente atiende a la forma contable de amortización que se plantee la compañía para estos gastos. Toda amortización que se realice en un tiempo inferior a un período contable debe considerarse corriente.
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Cuentas Comunes del Pasivo Corriente
Obligaciones Bancarias de Corto plazo
Porción corriente de Obligaciones Largo Plazo
Cuentas por pagar proveedores
Cuentas Corrientes Comerciales
Deudas con socios y contratistas
Provisión de impuestos
Pasivos Estimados y Provisiones
Pasivos laborales
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Obligaciones Bancarias de Corto Plazo:Son las operaciones de crédito exigibles en un
período inferior a un período contable. Corresponden a la financiación bancaria del capital de trabajo.
Porción corriente de las obligaciones bancarias: Parte del pasivo financiero de largo plazo que por estructura de pago se liquida y se paga dentro del período contable
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Cuentas por pagar proveedores: deudas causadas por el recibo de mercancías o servicios de los proveedores
Deudas con socios y contratistas: deudas contraídas con accionistas, socios y/o participes por su participación en utilidades causadas no pagadas o por cruces de cuentas.. Prestamos recibidos de socios, labores realizadas por contratistas causadas y no canceladas.
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Provisión de impuestos: corresponde al impuesto sobre la renta que se causa en la vigencia y período contable anterior y que se cancela en el transcurso del siguiente asi como a la retención en la fuente y el iva que se cobra a los clientes y que la empresa recauda. Así mismo incluye multas y diferidos contraídos con la DIAN.
Pasivos Laborales: son los gastos causados y no
pagados por el empleador que corresponden a provisiones por cesantías vacaciones, primas, pension de jubilación etc de empleados activos y no activos.
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Cuentas Comunes del Pasivo de Largo Plazo
Obligaciones Bancarias de Largo Plazo
Cuentas por pagar
Impuestos Diferidos
Pasivos laborales (pensiones)
Pasivo Diferido
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Obligaciones Bancarias de Largo Plazo: saldo de la deuda con Bancos e instituciones financieras con plazos superiores de un año.Cuentas por Pagar: toda acreencia con plazo superior de un año diferente de la deuda con instituciones financieras.Impuesto Diferido: Corresponden a las deudas existentes al corte del período contable con la Dirección Nacional de Impuestos y Aduanas Nacionales. Estas obligaciones cuando son de largo plazo generalmente son causadas por acuerdos de pago realizado sobre saldos causados por errores en la liquidación o por multas.
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Pasivos Laborales: Esta cuenta es registrada dentro del pasivo de Largo Plazo, normalmente cuando la empresa mantiene saldos no pagados a empleados por pensiones de jubilación, o pagos derivados de la relación laboral, asumidos directamente por la empresa. Normalmente en esta cuenta se registra el pasivo pensional.
Pasivo Diferido: Registra saldos diferidos en el tiempo , a plazos superiores de un año, por conceptos previamente provisionados
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Cuentas Comunes del Patrimonio
Capital Social (suscrito y pagado)
Reserva (Legal, Estatutaria, Destinación Específica)
Utilidades del Ejercicio
Utilidades Acumuladas
Superavit por Valorización
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Capital Social: Corresponde al aporte convenido (suscrito) o efectivamente aportado (pagado) por los socios, propietarios o participes de una compañía .
Reservas: Recursos provenientes de las utilidades los cuales deben ser apropiados o bien para garantizar alguna eventualidad futura o bien para cumplir un objetivo especifico.
Utilidades del Ejercicio: Es el valor de las utilidades de la compañía, registradas en el período contable en curso , luego de descontados los impuestos
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Utilidades Acumuladas: corresponde a la porción de las utilidades de años anteriores no repartidas ni reservadas
Superavit por Valorizaciones: Es la contrapartida de la cuenta que registra en el activo el mayo valor de los activos, luego de un avaluó técnico realizado a los mismos. Este procedimiento se realiza por norma cada tres años.
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ESTADO DE RESULTADOS
![Page 32: Nivelacion contable](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061601/55750565d8b42a3b488b4f18/html5/thumbnails/32.jpg)
Estado Financiero en el que se registran los resultados de las actividades operativas y no operativas de la empresa, expresadas en términos de ingresos y egresos. El resultado final del mas y menos entre estos ingresos y egresos, es la utilidad final, disponible para los accionistas.
Las Actividades Operativas son todas aquellas actividades que generan ingresos o causan costos directamente relacionadas con el objeto social del negocio.
Las Actividades no Operativas, son todas las actividades que generan ingresos o causan costos y que no se relacionan de manera directa con el obbjeto social del negocio
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VENTAS-CMV=UTILIDAD BRUTA-GASTOS DE ADMINISTRACION-GASTOS DE VENTAS
=UAII
-INTERESES=UAI-IMPUESTOS=UTILIDAD NETA
Efecto Estructura Operativa
Efecto Estructura Financiera