nivelamento de procedimentos administrativos com a rbmlq-i serviço de patrimônio - sepat -
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Nivelamento de Procedimentos Administrativos com a RBMLQ-I
Serviço de Patrimônio - SEPAT -
Nivelamento de Procedimentos Administrativos com a RBMLQ-I
Diraf / Diope / Sepat
Serviço de Patrimônio do Inmetro
• Missão: Administrar o Patrimônio do Inmetro, tendo a incumbência de coordenar, executar as atividades de identificação, cadastramento, registro, fiscalização e relugarização das ocupações e promover a utilização ordenada dos bens móveis e imóveis do Inmetro.
• Visão: Manter o contínuo aperfeiçoamento da gestão patrimonial, buscando a melhoria dos serviços prestados, com especial atenção ao cliente.
• Valores: Ética, comprometimento, inovação, criatividade, trabalho em equipe, imagem institucional, melhoramento contínuo e reconhecimento.
Nivelamento de Procedimentos Administrativos com a RBMLQ-I
Diraf / Diope / Sepat
“Art.56. Ao Serviço de Patrimônio compete executar as atividades pertinentes à identificação,
registro, administração e controle de bens móveis e imóveis do Inmetro.”
Competências do SepatPortaria n.º 82, de 1º de abril de 2008
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Serviço de PatrimônioDefinições
Patrimônio: “Conjunto de bens, direitos e obrigações, avaliáveis em moeda corrente, pertencente a pessoas
físicas, jurídicas e das entidades que compõem a administração pública.”
Diraf / Diope / Sepat
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Serviço de PatrimônioLegislações
Lei n.º 8.666, de 21/06/93 - institui normas para licitações e contratos da Administração Pública e dá outras providências
Plano de Contas da União, emitido pelo SIAFI http://www.tesouro.fazenda.gov.br/contabilidade_governamental/download/Pcontas.pdf
Instrução Normativa n.º 205, de 08/04/88 - SEDAP - minimização de custos do uso de materiais no âmbito do SISG
Decreto n.º 99.658, de 30/10/90 - desfazimento de materiais/bens
Decreto n.º 6.087, de 20/04/07 - altera o Decreto n.º 99.658/06
Lei n.º 11.300, de 10/05/06 - despesas com campanhas eleitorais
Lei n.º 4.320, de 17/04/1964 - elaboração e controle dos orçamentos e balanços
Portaria n.º 448, de 13/09/02 - detalhamento de naturezas de despesas
Instrução Normativa n.º 04, de 17/02/09 - apuração de extravio ou dano que implique em prejuízo de pequeno valor
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Serviço de PatrimônioNormas do Sepat
NIG-DIRAF-072 - Trâmite de material
NIG-DIRAF-095 – Desmembramento dos Bens Patrimoniais dos Órgãos da RBMLQ-I
NIG-DIRAF-096 - Incorporação de bens patrimoniais móveis
NIG-DIRAF-097 - Baixa de bem patrimonial
NIG-DIRAF-098 - Doação ou cessão de bens patrimoniais
NIG-DIRAF-139 – Cadastramento e etiquetagem de bens de terceiros
NIE-DIRAF-019 – Cadastramento de Bens Imóveis no Sistema Siaf-Spiu/net
NIT-SEPAT-002 – Inspeção Patrimonial nos órgãos da RBMLQ-I e nas Superintendências e Escritórios do Inmetro
NIT-SEPAT-004 – Etiquetagem de Bens Patrimoniais
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Serviço de Patrimônio
Os bens públicos obedecem aos critérios de classificação de despesas, conforme Art.15 da Lei n.º 4.320/64.
Os materiais são classificados como:
• Consumo: materiais que, em razão de seu uso corrente, perdem normalmente sua identidade física e/ou tem sua utilização limitada a
dois anos.
• Permanente: materiais que, em razão de seu uso corrente, não perdem sua identidade física e/ou têm uma durabilidade superior a dois anos.
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Serviço de PatrimônioResponsabilidade pela guarda e conservação dos bens
Os responsáveis pelos bens patrimoniais têm que zelar pela guarda e conservação dos bens.
O Termo de Responsabilidade de Bens Patrimoniais deve ser assinado pelo usuário do bem e sua chefia e
ficará sob o controle do Setor de Patrimônio.
Nos casos de substituição de usuário do bem, um novo Termo de Responsabilidade deverá ser emitido.
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Serviço de PatrimônioControle interno de bens permanentes
• dispor de setor responsável pela administração e controle de bens permanentes;
• manter registros individualizados e atualizados dos bens permanentes, com a identificação numérica e localização física;
• indicar responsáveis setoriais pelos bens;
• registrar de imediato todas as transferências de bens, recolhimento para armazenagem, reparação e baixas;
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• manter atualizados os termos de responsabilidade pela guarda dos bens distribuídos para uso;
• estabelecer normas e procedimentos referentes ao controle e à movimentação dos bens patrimoniais;
• efetuar a substituição da responsabilidade quando o bem for transferido para outro setor;
• registrar a entrada dos bens no setor de patrimônio mediante documentos hábeis (nota fiscal, termo de transferência, termo de doação).
Serviço de PatrimônioControle interno de bens permanentes
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Serviço de PatrimônioMovimentação de bens móveis
As movimentação de bens são representadas por demonstrativos que identificam as entradas e saídas registradas no patrimônio do órgão.
ACRÉSCIMOSAquisição Nota FiscalTransferência de outras unidades Termo de TransferênciaDoações Termo de Doação
BAIXASTransferência Termo de transferênciaExtravio e dano Relatório da Comissão de Sindicância
Obsolescência, Imprestabilidade e Desuso
Relatório da Comissão de Avaliação
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Serviço de PatrimônioInventário Público
“O inventário consiste no levantamento de todos os bens do órgão, numa determinada data, com o detalhamento dos
materiais e dos bens e a indicação das quantidades e valores de cada item.” - (Fortes, 2001)
Determinações do MDIC
• Data limite para entrega dos inventários Órgãos da RBMLQ-I: 15 de janeiro
• Data limite para conclusão e entrega do Inventário Geral do Inmetro: 30 de janeiro
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Da movimentação e controle de BensInstrução Normativa n.º 205/88 - SEDAP (itens7.11 e 7.1.2)
“ Nenhum equipamento ou material permanente poderá ser distribuído à unidade requisitante sem a respectiva carga, que se efetiva com o competente Termo de
Responsabilidade, assinado pelo consignatário, ressalvados aqueles de pequeno valor econômico, que deverão ser relacionados (relação carga), consoante
dispõe a I.N./SEDAP N.º 142/83.”
“ Cumpre ao Departamento de Administração ou unidade equivalente no que concerne ao material distribuído, cuidar da sua localização, recolhimento,
manutenção e redistribuição, assim como da emissão dos competentes Termos de Responsabilidade que deverão conter os elementos necessários à perfeita
caracterização do mesmo.”
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Da movimentação e controle de BensInstrução Normativa n.º 205/88 - SEDAP(itens 7.13.3, 7.13.4 e 7.13.5)
“Em caso de redistribuição de equipamento ou material permanente, o termo de responsabilidade deverá ser atualizado fazendo-se dele constar a nova localização,
e seu estado de conservação a assinatura do novo consignatário.”
“Nenhum equipamento ou material permanente poderá ser movimentado,ainda que sob a responsabilidade do mesmo consignatário, sem prévia
ciência da Seção de Patrimônio da unidade.”
“ Todo equipamento ou material permanente somente poderá ser movimentadode uma unidade organizacional para outra através do Departamento de
Administração ou unidade equivalente.”
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Do Inventário FísicoInstrução Normativa n.º 205/88 - SEDAP (item 8.1.1)
“Nos inventários destinados a atender às exigências do órgão fiscalizador (SISTEMA DE CONTROLE INTERNO), os bens móveis (material de consumo, equipamento, material permanente e semoventes) serão agrupados segundo as
categorias patrimoniais constantes do plano de Contas Único (I.N./STN N.º 23/86).
O Inventário Anual deve ser apresentado em conformidade com as determinações da Comissão de Inventário do Inmetro, contendo:
Descrição do bem, classificação contábil e somatório por conta de todos os bens, localização e estado de conservação do bem, descrição de marca, modelo, data de fabricação, n.º de série, data da incorporação, valor de individual do bem, conforme registro na contabilidade e no patrimônio, com numeração em ordem crescente, de
acordo com a classificação de cada bem.
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Da Conservação e Recuperação Instrução Normativa n.º 205/88 - SEDAP (item 09)
“ É obrigação de todos a quem tenha sido confiado material para guarda ou uso, zelar pela sua boa
conservação e diligenciar no sentido da recuperação daquele que se avariar. “
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Da Responsabilidade e IndenizaçãoInstrução Normativa n.º 205/88 - SEDAP (itens 10 e 10.1)
“Todo servidor público poderá ser chamado à responsabilidade pelo desaparecimento do material que lhe for confiado, para guarda ou uso, bem como pelo dano que, dolosa ou culposamente, causar a qualquer
material, esteja ou não sob sua guarda.“
“É dever do servidor comunicar, imediatamente, a quem de direito, qualquer irregularidade ocorrida com o material entregue aos seus cuidados.”
Nivelamento de Procedimentos Administrativos com a RBMLQ-I
“Caracterizada a existência de responsável(eis) pela avaria ou desaparecimento do material (alíneas b e c do subitem 10.2.1), ficará(ão) esse(s) responsável(eis)
sujeito(s), conforme o caso e além de outras penas que forem julgadas cabíveis, a:
Da Responsabilidade e IndenizaçãoInstrução Normativa n.º 205/88 - SEDAP(item 10.3)
a. arcar com as despesas de recuperação do material;
b. substituir o material por outro com as mesmas características;
c. indenizar, em dinheiro, esse material, a preço de mercado, valor que deverá ser apurado em processo regular através de comissão especial designada pelo dirigente do Departamento de Administração ou da unidade equivalente. “
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Da Responsabilidade e IndenizaçãoInstrução Normativa n.º 04, de 17/02/09 - CGU
Em caso de extravios ou danos a bens públicos ocorridos em repartições públicas, exceto dolo, quando o valor em questão for de até R$ 8 mil, a apuração dos fatos poderá
ocorrer por meio de Termo Circunstanciado Administrativo - TCA, que deverá ser lavrado pelo chefe do Setor de Patrimônio do Órgão, ou caso tenha sido ele
o servidor envolvido nos fatos, pelo seu superior hierárquico imediato.
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Do Desfazimento de BensIN n.º 205/88 - SEDAP, Decretos nº 99.658/90 e 6.087/07
• Decreto n.º 99.658, de 30/10/90 Regulamenta, no âmbito da Administração Pública Federal, o reaproveitamento, a movimentação, a alienação e outras formas de desfazimento de material.
• Decreto n.º 6.087, de 20/04/07 Altera os artigos. 5º, 15 e 21 do Decreto no 99.658, de 30 de outubro de 1990, que regulamenta, no âmbito da Administração Pública Federal, o reaproveitamento, a movimentação, a alienação e outras formas de desfazimento de material, e dá outras providências.
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Do Desfazimento de BensDecreto n.º 6.087/07
Conforme estabelece o Decreto n.º 6.087/07, os órgãos da Administração Pública Federal direta, autárquica e
fundacional deverão encaminhar ao Departamento de Logística e Serviços Gerais - DLSG do MPOG a relação de itens disponíveis para reaproveitamento que se enquadrem
como equipamentos e mobiliários de informática.
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Do Desfazimento de BensDoação e Cessão de Bens Patrimoniais (NIG-DIRAF-098)
Os Órgãos da RBMLQ-I deverão seguir as determinações contidas no item 7.6 - Doação de bem patrimonial do
Inmetro alocado sob regime de Comodato na RBMLQ-I da NIG-DIRAF-098 e observância aos Decretos n.º
99.658/90 e 6.087/07.
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Do Desfazimento de BensIN n.º 205/88 - SEDAP, Decretos nº 99.658/90 e 6.087/07
O Inmetro promove o desfazimento de seus bens patrimoniais inservíveis com a realização periódica de leilão on line, de acordo com o contrato firmado com leiloeiro especializado.
setembro dezembro
Veículos vendidos (lotes) 60 46
Total por leilão R$ 376.621,00 R$ 225.180,00
Valor Total Arrecadado R$ 601.801,00
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Da Incorporação de Bens PatrimoniaisNIG-DIRAF-096
Os procedimentos a serem utilizados na incorporação de bens patrimoniais móveis estão estabelecidos na Norma NIG-DIRAF-096 - “6.3 - Incorporação de bem móvel adquirido
com recurso do próprio órgão da RBMLQ-I “
Os Órgãos da RBMLQ-I deverão adotar, para a incorporação de bens no inventário do Inmetro, a classificação contábil,
conforme plano de contas da União, disponibilizado no Siafi.
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/contabilidade_governamental/download/Pcontas.pdf
Não utilizar classificação do Plano de Contas do Estado (Siaf, Siafem)
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Depreciação de Bens Públicos
A Resolução do Conselho Federal de Contabilidade - CFC n.º 1.136, de 21/11/2008 aprovou a NBC T 16.9 - Depreciação,
amortização e exaustão.
Esta Resolução entrou em vigor em 25.11.08, com adoção facultativa, e torna-se-á obrigatória a partir de 1º de janeiro de 2010.
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Das Inspeções Patrimoniais NIT-SEPAT-002
As Inspeções Patrimoniais têm como objetivo a verificação do cumprimento das normas, procedimentos do Inmetro e
da legislação pertinente às atividades patrimoniais.
Nivelamento de Procedimentos Administrativos com a RBMLQ-I
As Inspeções Patrimoniais realizadas na RBMLQ-I seguem os seguintes procedimentos:
Das Inspeções Patrimoniais NIT-SEPAT-002
• Verificação da etiquetagem e controle dos bens, conforme Termos de Responsabilidade internos;
• Conciliação Contábeis entre o Inventário e o Financeiro;
• Visita às regionais visando à conferência e comparação dos bens disponibilizados com os Termos de Responsabilidade apresentados;
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Das Inspeções Patrimoniais NIT-SEPAT-002
• Verificação dos bens inservíveis e irrecuperáveis, aguardando processo de alienação;
• Orientação quanto aos procedimentos para doação, baixa, alienação de bens pertencentes ao Inmetro e alocados nos Órgãos da RBMLQ-I;
• Orientação aos Órgãos da RBMLQ-I quanto à importância do controle da movimentação de bens e do cumprimento dos procedimentos e das normas do Sepat, enfatizando a importância de todos no processo;
• Visitas aos setores jurídico e financeiro para prestar informações e esclarecer dúvidas com relação aos procedimentos adotados para bens apreendidos e adjudicados.
Nivelamento de Procedimentos Administrativos com a RBMLQ-I
Serviço de PatrimônioPrincipais inconformidades apontadas nas Inspeções Patrimoniais
• Bens antigos não cadastrados no Sispatri;
• Ausência de controle de bens de terceiros, não pertencentes ao Inmetro / Ipem;
• Termos de Responsabilidade desatualizados e despadronizados;
• Pendência quanto à regularização da propriedade dos veículos pertencentes ao Inmetro;
• Bens adquiridos por meio de processos de suprimentos de fundos e não incorporados ao patrimônio do Inmetro;
• Inconsistência na classificação dos bens.
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Serviço de PatrimônioPrincipais inconformidades apontadas nas Inspeções Patrimoniais
• Ausência de acompanhamento e atualização mensal dos inventários;
• Dificuldade quanto ao cumprimento do envio mensal do Demonstrativo Contábil (NIG-DIRAF-096 e IN n.º 205/88 - SEDAP);
• Dificuldades no cumprimento das determinações da Comissão de Inventário para a elaboração do Inventário Anual ;
• Formalização do desfazimento de bens sem a autorização do Inmetro;
• Observância quanto ao local em que as etiquetas são afixadas;
• Carência de pessoal, acúmulo de funções e constantes mudanças hierárquicas, impactando nas atividades desenvolvidas pelo Setor de Patrimônio do Órgão.
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Serviço de PatrimônioRecomendações
• Utilização de sistema automatizado para controle dos bens patrimoniais
• Controle dos bens de terceiros e criação de etiquetas diferenciadas para identificação ágil desses bens • Elaboração de normas e procedimentos para movimentação de bens e padronização de formulários
• Transferência no Detran da propriedade de veículos pertencentes ao Inmetro e envio de cópia do Certificado de Propriedade de Veículo – C.P.V ao Sepat
• As transferências e deslocamentos de bens devem ser previamente autorizadas pelo Inmetro
• As etiquetas devem ser afixadas em áreas não porosas. Na ausência de superfície lisa para fixação da etiqueta, sugere-se que seja sobreposta à etiqueta, fita adesiva transparente, tipo durex.
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Serviço de PatrimônioRecomendações
Classificação dos bens com observância ao convênio, às normas, ao Plano de Contas da União – SIAFI e à Portaria n.º448/02 (não adotar classificação do SIAFEM )
• Acompanhamento e atualização mensal do inventário, de acordo com as normas e legislações vigentes
• Envio mensal do Demonstrativo Contábil ao Sepat, conforme determinação da NIG-DIRAF-096 e da IN n.º 205/88 - SEDAP
• Envio da escritura e do registro original do imóvel ao Sepat e cópias dos processos referentes a obras realizadas nos imóveis, visando o cadastramento e a atualização do SPIUnet
• Informar e solicitar ao Sepat o cadastramento de aquisições realizadas por meio de processos de suprimento de fundos e serviço.
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Resultados
Ao longo de 03 (três) anos de realização de inspeções patrimoniais, pode-se observar o aperfeiçoamento das atividades desenvolvidas pelo Sepat e o comprometimento dos órgãos da RBMLQ-I em atender às inconformidades apontadas, apesar das dificuldades operacionais (ausência de sistemas patrimoniais e pessoal) relatadas pelos órgãos inspecionados.
Dos 26 Órgãos da RBMLQ-I :
• 11 apresentaram controle efetivo dos bens patrimoniais;
• 05 implementaram ações corretivas para sanar as inconformidades apontadas nas inspeções patrimoniais;
• 10 atenderam parcialmente as inconformidades, constando, principalmente, pendências referentes à transferência de propriedade de veículos no Detran;
• 03 não apresentaram os inventários anuais dentro do prazo determinado pelo MDIC.