Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) e Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) e o Sistema Público de o Sistema Público de

Escrituração Digital (SPED)Escrituração Digital (SPED)Novas Normas de Escrituração Novas Normas de Escrituração

FiscalFiscalAproximandamente 45 MinutosAproximandamente 45 Minutos

Geraldo Marcelo Cabral de SouzaCoordenador de Informática / SET-

RN

Vídeos Retrospectiva O que é a NF-e? Processo de Emissão de NF-e Normal Componentes da NF-e Alternativas de Implantação Situação Atual do Projeto NF-e Estratégia de Massificação NF-e de Segunda Geração Novas Tecnologias Aplicáveis Sonegação Fiscal e NF-e

AGENDAAGENDA

NF-e e a Dimed

NF-e e a Perdigão

NF-e Institucional

VÍDEOSVÍDEOS

Emenda Constitucional 42 (19/12/2003): integração entre os Fiscos. II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributários (Ago/2005)

Protocolo ENAT 02/2005: cria o SPED Protocolo ENAT 03/2005: cria a NF-e

Encontro Nacional de Coordenadores e Administradores Tributários (ENCAT) Avaliação da experiência do Chile

SPED e NF-e são incluídos no PAC (22/01/2007), com prazo de 2 anos.

RETROSPECTIVARETROSPECTIVA

O que é a NF-eO que é a NF-e

É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.

CONCEITO

DANFEDANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal eletrônica

É a impressão em papel comum (A4) que acompanha a mercadoria; Não é a Nota Fiscal é apenas uma representação gráfica; Possui o código de barras para consulta da nota fiscal eletrônica no site da Fazenda; A verdadeira nota está armazenada no banco de dados da Fazenda e no Ambiente Nacional; Auxilia a escrituração da NFe no destinatário.

VISUALIZAÇÃO DA DANFEVISUALIZAÇÃO DA DANFE

43060992665611012850550070000000011375309286

PROCESSO DE EMISSÃO DE NF-E NORMALPROCESSO DE EMISSÃO DE NF-E NORMAL

Autoriza NFe

2

XML

XML assinado

Fazenda de origem

Solicita autorização NFe1

Transporta mercadoria

4

Posto Fiscal

Valida DANFE5

CLIENTE

Valida NFe

7

Fazenda de destino

Transmite NFe

?

Emite DANFE

3

Recebe mercadoria+DANFE

6

Receita Federal

Transmite NFe

?

Contribuinte

NF-eNF-e

Aumenta a transparência fiscal Reduz custo com aquisição de formulário Reduz erros de escrituração Simplifica o cumprimento de obrigações acessórias Reduz o consumo de papel Intensifica o compartilhamento de informações entre os Fiscos Fortalece o cruzamento de informações Fomenta a concorrência leal

VANTAGENS DA NF-e

FASES DO PROJETO NA EMPRESAFASES DO PROJETO NA EMPRESA

Programa Visualizador Emissor Gratuito Site Estadual na Web - http://www.set.rn.gov.br/nfe Site Nacional na Web -

http://www.nfe.fazenda.gov.br Manual de Integração Manual de Contingência Legislação

Call Center – 0800 9782338

COMPONENTES DA NF-eCOMPONENTES DA NF-e

NF-eNF-ePROGRAMA VISUALIZADOR

NF-eNF-ePROGRAMA VISUALIZADOR

SOFTWARE EMISSOR GRATUITO DA SOFTWARE EMISSOR GRATUITO DA NF-eNF-e

SELEÇÃO DO EMITENTE

NF-eNF-e

NF-eNF-e

NF-eNF-e

NF-eNF-e

NF-eNF-e

SITE ESTADUAL DA NF-eSITE ESTADUAL DA NF-e

SITE NACIONAL DA NF-eSITE NACIONAL DA NF-e

CONSULTA COMPLETA NF-eCONSULTA COMPLETA NF-e

ALTERNATIVAS DE IMPLANTAÇÃOALTERNATIVAS DE IMPLANTAÇÃO

Aplicação Própria (grandes empresas)

Programa Emissor (pequenas empresas)

APLICAÇÃO PRÓPRIAAPLICAÇÃO PRÓPRIAA Empresa desenvolve os serviços webservices, conforme manual de integração contribuintes:

Serviços Webservices de integração: Autorização NF-e; Cancelamento de NF-e; Inutilização de numeração de NF-e; Consulta da situação atual da NF-e; Consulta do status do serviço; Consulta Cadastro.

A empresa promove a adequação dos seus processos internos ao novo modelo de emissão da NF-e.

PROGRAMA GRATUITOPROGRAMA GRATUITO

A empresa realiza download do Programa Emissor de NF-e, disponibilizado através do Portal Nacional da NF-e:

O programa é multi-plataforma e se adequa a qualquer tipo de ambiente operacional; Pode ser utilizado em qualquer UF do Brasil; Executa todas as funcionalidades previstas para NF-e (XML, Certificado Digital, transmissão e gerenciamento de NF-e emitidas, emissão de DANFE, contingência, etc.).

NF-eNF-e

NF-eNF-e

NF-eNF-e

NF-eNF-eSITUAÇÃO ATUAL (Base fevereiro 2009)

mais de 17.000 empresas emitindo NF-e, atingindo, em média, 35% da arrecadação das UF; mais de 100 milhões NF-e autorizadas:

Média 700.000 NF-e/dia, e 21.000.000 NF-e/mês.

quase R$ 2 trilhões em mercadorias; 11 grandes segmentos econômicos obrigados desde 04/2008.

NF-e AUTORIZADASNF-e AUTORIZADAS

NF-eNF-eEVOLUÇÃO EM 2008

NF-e Autorizadas

0

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

qu

an

tid

ad

e

QTDE 637.3 781.9 1.216 3.410 3.722 4.148 4.807 5.015 6.386 8.676 10.45 20.91

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

NF-eNF-eNFes EMITIDAS NO RIO GRANDE DO NORTE

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

180.000

abr mai jun jul ago set out nov dez jan

meses

qu

anti

dad

e

Total: 735.797 de abril/2008 a jan/2009

Qtde. de contribuintes credenciados para emissão de NF-e no RN: 264Já são em média 50.000 NF-e vinda de outros Estados por Mês para o RN 25% do total

Em Abril/2009 serão mais 400 novos contribuintes obrigados

NF-eNF-eOBRIGADOS ATÉ 31/12/2008

Fabricantes e Distribuidores de Cigarros;Distribuidores, Produtores, Formuladores e Importadores de Combustíveis Líquidos;TRRs;Fabricantes de Automóveis, Camionetes, Utilitários, Caminhões, Ônibus e Motocicletas; Fabricantes de Cimento;Fabricantes, Distribuidores e Comerciante Atacadista de Medicamentos Alopáticos para Uso Humano;

NF-eNF-e

ESTRATÉGIA DE MASSIFICAÇÃO

Impor a obrigatoriedade por segmentos de atividade econômica, começando pelos

segmentos de maior expressão

NF-eNF-e

ESTRATÉGIA DE MASSIFICAÇÃO

NF-eNF-e

ESTRATÉGIA DE MASSIFICAÇÃO

NF-eNF-eESTRATÉGIA DE MASSIFICAÇÃO

NF-eNF-e

ESTRATÉGIA DE MASSIFICAÇÃO

NF-eNF-eNOVAS OBRIGATORIEDADES PARA SETEMBRO / 09

Ampliação da cadeia de medicamentosfabricantes de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoalfabricantes de medicamentos homeopáticos para uso humano;fabricantes de medicamentos fitoterápicos para uso humano; fabricantes de medicamentos para uso veterinário;fabricantes de produtos farmoquímicos

Ampliação da cadeia de bebidasatacadistas e importadores de malte para fabricação de bebidas alcoólicas

NF-eNF-eNOVAS OBRIGATORIEDADES PARA SETEMBRO / 09

Ampliação da cadeia do petróleofabricantes de artefatos de material plástico para usos industriais

Ampliação da siderurgiafabricantes de tubos de aço sem costura;fabricantes de tubos de aço com costura;fabricantes e atacadistas de tubos e conexões em PVC e cobre;fabricantes de artefatos estampados de metal;fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados;

NF-eNF-eNOVAS OBRIGATORIEDADES PARA SETEMBRO / 09

Ampliação da cadeia de veículosfabricantes de tratores, peças e acessórios, exceto agrícolasconcessionários de veículos novos

Indústrias diversasfabricantes e importadores de pisos e revestimentos cerâmicostecelagem de fios de fibras têxteispreparação e fiação de fibras têxteis

NF-eNF-eNOVAS OBRIGATORIEDADES PARA SETEMBRO / 09

Produção primária e afinsestabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricação de derivados de trigoatacadistas de café em grãoatacadistas de café torrado, moído e solúvelprodutores de café torrado e moído, aromatizadofabricantes de óleos vegetais refinados, exceto óleo de milhoserrarias com desdobramento de madeira

Produção primária, insumosfabricantes de defensivos agrícolasfabricantes de adubos e fertilizantes

NF-eNF-eNOVAS OBRIGATORIEDADES PARA SETEMBRO / 09

Produtos de limpezafabricantes de produtos de limpeza e de polimentofabricantes de sabões e detergentes sintéticos

Alimentosfabricantes de alimentos para animaisfabricantes e atacadistas de laticíniosfabricantes e atacadistas de pães, biscoitos e bolachaatacadistas de mercadoria em geral, com predominância de produtos alimentícios

NF-eNF-eNOVAS OBRIGATORIEDADES PARA SETEMBRO / 09

Linha brancafabricantes e importadores de fogões, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peças e acessóriosfabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso não-industrial

NF-eNF-eINFRA-ESTRUTURA EM OPERAÇÃO

SEFAZ

SP, RS, GO

BA, PE, DF

MT. MG, RO

SVAN-RFB

CE, ES, MA

PA, PR, PI

RN.

SVRS

AC, AL, AM

AP, MS, PB

RJ, RR, SC

SE, TO.

NF-e DE SEGUNDA GERAÇÃONF-e DE SEGUNDA GERAÇÃO

É uma NF-e estruturada para registro de informações de todos os eventos ocorridos durante o ciclo de vida do documento fiscal.

NF-e DE SEGUNDA GERAÇÃONF-e DE SEGUNDA GERAÇÃOInformações do Emitente e Destinatário

+Informações sobre Produtos Comercializados

+Valores Totais e Impostos, etc.

+Assinatura Digital do Emitente

Autorização de Uso ou Denegação

Elementos

Primários

NF-e

Eventos

Cancelamento

Registro de Passagem Unidades Divisa

Confirmação Exportação pela Aduana

Registro de Veículo Detran

NF-e E 2G - EVENTOSNF-e E 2G - EVENTOS Autorização

Denegação

Cancelamento

Registros de saída

Registro de passagem

Internalização Suframa

Saída para exportação

Internalização no país (desembaraço)

Confirmação de recebimento

Desconhecimento da operação

Devolução de mercadoria

Desclassificação

Cancelamento de ofício

Reversão do cancelamento

Visto da NF-e

Carta de Correção

Carta de Correção de ofício

NF-e referenciada de ofício;

Registro de Veículos;

Outros

NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOSFISCAIS ELETRÔNICOS

Tecnologia baseada em chips com capacidade de armazenamento e leitura sem fio de informações de forma segura;

Chips com tamanhos diminutos;

O Brasil domina 100% da tecnologia e patentes envolvidas;

Tecnologia não proprietária;

Baixo custo;

TECNOLOGIA RFID

NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS NOVAS TECNOLOGIAS APLICÁVEIS AOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOSFISCAIS ELETRÔNICOS

TECNOLOGIA RFID PARA USO DO FISCO

Utilização no Transporte Rodoviário

Dispensa do documento físico mediante a utilização de cartão com chip embarcado que contemplará dados de todas as notas fiscais, eletrônicas ou não, constantes no manifesto de cargas eletrônico.

O cartão poderá ser reutilizado a cada nova emissão de um manifesto de cargas e tem baixíssimo custo.

Manifesto de Cargas a partir de cartão com chip RFID

SONEGAÇÃO FISCAL E NF-eSONEGAÇÃO FISCAL E NF-e

concorrência deslealdesequilíbrio da carga tributária redução capacidade investimentos do Estado diminuição ou deterioração da prestação de serviços pelo Estado

Todos perdem!

SONEGAÇÃO FISCAL

SONEGAÇÃO FISCAL E NF-eSONEGAÇÃO FISCAL E NF-e

projeto “ganha – ganha” simplificação de obrigações acessórias ao contribuinte redução de custos ao contribuinte maior controle das operações pelo Fisco combate a sonegação e concorrência desleal incremento da arrecadação sem aumento da carga tributária modernização do Fisco e do ambiente empresarial geração de empregos e oportunidades de negócios

NOTA FISCAL ELETRÔNICA

SONEGAÇÃO FISCALSONEGAÇÃO FISCAL

Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz

Educação e Cidadania Fiscal

Simplificação Obrigações Acessórias

Redução Carga Tributária

Controle Fisco

Fiscalização Preventiva Controle Rigoroso Fisco

Repressão

Inteligência Fiscal

Trabalhos Integrados

Punição Criminal

FISCALIZAÇÃO PASSADO E FUTUROFISCALIZAÇÃO PASSADO E FUTUROMUDANÇA NO MODO DE ATUAÇÃO DO FISCO

Passado Hoje / Futuro Repressiva PreventivaIsolado Integrado

Auditar Passado Acompanhar o presente e Projetar o Futuro

Estabelecimento EmpresaConferência Manual Auditoria Eletrônica

Poucas Fontes Múltiplas FontesAmostragem 100% operações

Provas em papel Provas eletrônicasFiscalização em loco Fiscalização à distância

Generalista Especialista

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) e o Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) e o Sistema Público de Escrituração Digital Sistema Público de Escrituração Digital

(SPED)(SPED)Novas Normas de Escrituração FiscalNovas Normas de Escrituração Fiscal

Geraldo Marcelo Cabral de Souzagmarcelo@set.rn.gov.brCoordenador de Informática / SET-

RN

DÚVIDAS ?????????DÚVIDAS ?????????