การบริหารการเงินการคลังntwo.moph.go.th/downloadssj/1_...

การบรหารการเงนการคลง

Dr. Samart Thirasak M.D., Ob&Gyn, M.B.A.

นพ.สามารถ ถระศกด แพทยศาสตรบณฑต(รามาธบด) จบป 2538

วว.สตนรเวชกรรม รามาธบด จบป 2544

บรหารธรกจมหาบณฑต (นดา) จบป 2555

-ผอ านวยการโรงพยาบาลทบสะแก จงหวดประจวบครขนธ

-เลขานการ CFO เขตบรการสขภาพท 5

-ปฏบตหนาท รอง ผอ.กลมประกนสขภาพ ส านกงานปลดกระทรวง สธ.

-กรรมการตดตาม ก ากบและตรวจสอบหนวยบรการทประสบภาวะวกฤตทางการเงน (สป.สธ)

-ผชวยเลขานการ คณะกรรมการตอรองราคาวคซน/คณะกรรมการตดตามความกาวหนา

โครงการความรวมมอผลตวคซนระดบตนน าในประเทศไทย

-กรรมการผทรงคณวม กองทนพฒนาบทบาทสตร จงหวดประจวบครขนธ

-ผพฒนาโครงการ HGR for Efficiency Management (HREM)

-

Work Shop CFO

• Financial Overview and Efficinecy Management

• Accrual Basis Accounting (เกณฑคงคาง)

• Forecast Financial Statement (พยากรณการเงน)

• Root Cause Analysis(RCA) (การวเคราะหองคกร)

• Management Assisting Tool


ภาวะ

การเงนการคลง

การใหบรการ

การบรหาร

กระบวนการ

การวจย/พฒนา

สนบสนน

รายงานทาง การเงน

อาการ

ปญหา..อยตรงไหน

สาเหต?

Root Cause Analysis


Concept

พยากรณ

ทางการเงน

Region 12: Overview

Region 12: Overview

-200.00

0.00

200.00

400.00

600.00

800.00

1,000.00

ลาน

OperatingIncome

NI

EBITDA

NOWC

Region 12: Overview

-500.00

0.00

500.00

1,000.00

1,500.00

2,000.00

2,500.00

ลาน

OperatingIncome

NI

EBITDA

NOWC

Region 12: Overview

0

2

4

6

8

10

12

14

No.OperatingIncome(-)

No.NetIncome(-)

No.EBITDA(-)

No.NOWC(-)

Region 12: Overview

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

No.OperatingIncome(-)

No.NetIncome(-)

No.EBITDA(-)

No.NOWC(-)

Hospital Group Ratio

for Efficiency Management

การปรบประสทธภาพหนวยบรการ • สถานการณปจจบน

• ปรบประสทธภาพหนวยบรการ – ดานการบรหารรายรบ

– ดานการบรหารคาใชจาย แปรผน

– ดานการบรหารคาใชจาย เกอบคงท

– ดานการบรหารสนทรพย (สนทรพยคงคลง-ยา และเวชภณฑ และอนๆ)

– ดานการบรหารหนสน และสภาพคลอง

• การเฝาระวง ดชนทางการเงน เปนการมองอดตทเกดแลว

• การพยากรณงบการเงน แลวท าแผนตดตามการบรหารตามงบพยากรณ

– ท า Forecast Financial Statement

– เปนการมองไปขางหนาเพอปรบประสทธภาพ


การพยากรณทางการเงนของหนวยบรการ • หลกการ : การใชสนทรพย, คาใชจาย, บรหารหนสน ควรเปนสดสวน

ทเหมาะสม (%) ตอ รายรบ และ ขนาดของกจการ • หนวยบรการทมก าไร : ถกน ามาจดกลมขนาดหนวยบรการ และ

ค านวณหา คากลาง ดานการใชสนทรพย, คาใชจาย, บรหารหนสน (Common Size Analysis, %Assets to Revenues,

Asset Turn Over)

• น าคากลาง Hospital Group Ratio (Industrial Ratio) แตละกลมขนาดหนวยบรการ ไปเปรยบเทยบกบหนวยบรการทกแหง

• เพอท าการ พยากรณงบการเงน ในมตทมการปรบประสทธภาพ ในทกๆดาน


การปรบประสทธภาพหนวยบรการ

• ลงทนตองเหมาะสมกบขนาด และรายรบพงไดของกจการ

• คาใชจายตองเหมาะสมกบรายรบของกจการ

• กจการตองมสภาพคลองเพยงพอตอการใหบรการ และจายเงนเดอน

• อนาคต*** – หนวยบรการทก าไร สามารถรกษาระดบการใหบรการตอสงคมตอไปได

– เงนทประหยดไดจะเกบไวเพอขยายกจการ ลงทนเครองมอใหม


ประสทธภาพการบรหารคาใชจาย-แปรผน


0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

45.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High

รพช (Net Income +)

คาเฉลย : รายจายแปรผนตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


Variable Costs

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

45.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds


6

1 1



Variable Costs 1

3 1

2 2

1

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

18.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


คาเฉลย : รายจายดานยาตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


ยา

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

18.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds




ยา

1

2 2

3 1

2 1

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%1

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


คาเฉลย : รายจายดาน Lab ตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


Lab

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%1

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds




Lab 1 2

1 1 1

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.

รพท,รพศ (Net Income +)



Variable Costs

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s




Variable Costs

1

1 1

1 1

1

1

1

1 1

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

eds

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

eds

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.




ยา

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

eds

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

eds

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s




ยา

1

1

1 1

1 1

1

1 1

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%

9.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.




Lab

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%

9.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s




Lab

1 1

1

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

45.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


37.5

35.6

32.6

33.6

23.6

47.2



Variable Costs

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

60

Bed

s 2

0-4

0 K

60

Bed

s 4

0-6

0 K

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.

รพช 60 เตยง (Net Income +)



Variable Costs 32.6 33.6

23.6

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

30

Bed

s 2

0-4

0 K

60

Bed

s 2

0-4

0 K

60

Bed

s 4

0-6

0 K

12

0 B

eds

40

-70

K

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


คาเฉลย : รายจาย ดานยา ตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


ยา

9.2

6.4 7.8

9.9

6.0

11.2

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

7.00%

8.00%

30

Bed

s 2

0-4

0 K

60

Bed

s 2

0-4

0 K

60

Bed

s 4

0-6

0 K

12

0 B

eds

40

-70

K

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


คาเฉลย : รายจาย ดานLab ตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


Lab

4.2

3.4

6.5

2.5

3.5

5.3

ประสทธภาพการบรหารคาใชจาย-เกอบคงท


0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


คาเฉลย : รายจายเกอบคงทตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


Relatively Fixed Costs

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


คาเฉลย : รายจายเกอบคงท ดานบคลากร ตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555


ดานบคลากร

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

eds

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

eds

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



คาเฉลย : รายจายเกอบคงทตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555

Relatively Fixed Costs

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

eds

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

eds

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



คาเฉลย : รายจายเกอบคงท ดานบคลากร ตอรายรบ (Common Size Analysis) 2555

ดานบคลากร

ประสทธภาพการบรหารสนทรพย


0

0.2

0.4

0.6

0.8

1

1.2

1.4

1.6

1.81

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


Total Assets Turnover ( ปงบประมาณ 2555)


Total Assets Turnover

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.51

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


Fixed Assets Turnover ( ปงบประมาณ 2555)


Fixed Assets Turnover

0

1

2

3

4

5

6

71

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


Current Assets Turnover ( ปงบประมาณ 2555)


Current Assets Turnover

0

0.2

0.4

0.6

0.8

1

1.2

1.4

1.6

1.8

2รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


Total Assets Turnover ( ปงบประมาณ 2555)


Total Assets Turnover

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

5รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


Fixed Assets Turnover ( ปงบประมาณ 2555)


Fixed Assets Turnover

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

5รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


Current Assets Turnover ( ปงบประมาณ 2555)


Current Assets Turnover

0

10

20

30

40

50

60

70

801

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


รอบเวลาเรยกเกบลกหน(วน) ปงบ 2555


Account Receivable Days

0

20

40

60

80

100

120

140

160

1801

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


รอบเวลาสนคาคงคลง (วน) ปงบ 2555


Days Sales Outstanding (DSO)

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


ประสทธภาพการบรหารสนทรพย: ดานยาคงคลงตอรายรบ (%) ปงบ 2555


ยาคงคลง/รายรบ

0.00%

0.20%

0.40%

0.60%

0.80%

1.00%

1.20%

1.40%

1.60%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


ประสทธภาพการบรหารสนทรพย:ดานLabคงคลงตอรายรบ (%) ปงบ 2555


Lab คงคลง/รายรบ

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

10

Bed

s

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


อตราท าก าไรสทธตอสนทรพย (%) ปงบประมาณ 2555


Return On Assets (ROA)

0

10

20

30

40

50

60

70รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



รอบเวลาเรยกเกบลกหน(วน) ปงบ 2555

Account Receivable Days

0

10

20

30

40

50

60รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


Days Sales Outstanding (DSO)


รอบเวลาสนคาคงคลง (วน) ปงบ 2555

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



ประสทธภาพการบรหารสนทรพย: ดานยาคงคลงตอรายรบ (%) ปงบ 2555

ยาคงคลง/รายรบ

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

eds

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.


Lab คงคลง/รายรบ


ประสทธภาพการบรหารสนทรพย:ดานLabคงคลงตอรายรบ (%) ปงบ 2555

0.00%

2.00%

4.00%

6.00%

8.00%

10.00%

12.00%

14.00%

16.00%

18.00%

20.00%รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Be

ds

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



อตราท าก าไรสทธตอสนทรพย (%) ปงบประมาณ 2555

Return On Assets (ROA)

ประสทธภาพการบรหารหนสน และสภาพคลอง


0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

2001

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


รอบเวลาช าระหน (วน) ปงบ 2555


Account Payable Days

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

41

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


Current Ratio ( ปงบประมาณ 2555)


Current Ratio

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

41

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


Quick Ratio ( ปงบประมาณ 2555)


Quick Ratio

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.51

0 B

eds

30

Bed

s

60

Bed

s

90

Bed

s

12

0 B

eds

Mean Low

Mean High


Cash Ratio ( ปงบประมาณ 2555)


Cash Ratio

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180รพ

ท <2

00 B

ed

s

รพท

200-

300 B

ed

s

รพท

300-

400 B

ed

s

รพท

400-

500 B

ed

s

รพท

>500

Bed

s

รพศ

500-

800 B

eds

รพศ

800-

1000

Be

ds

รพศ

>100

0 Bed

s

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



รอบเวลาช าระหน (วน) ปงบ 2555

Account Payable Days

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

5รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



Current Ratio ( ปงบประมาณ 2555)

Current Ratio

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

5รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



Quick Ratio ( ปงบประมาณ 2555)

Quick Ratio

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4รพ

ท <2

00 …

รพท

200-

…

รพท

300-

…

รพท

400-

…

รพท

>500

…

รพศ

500-

…

รพศ

800-

…

รพศ …

Mean

Mean + 1SD

Mean - 1SD

.



Cash Ratio ( ปงบประมาณ 2555)

Cash Ratio

Thank you for attention

การบริหารการเงินการคลังntwo.moph.go.th/downloadssj/1_...

Documents