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1º SEMINÁRIO MUNICIPAL DE PARCERIAS DE BELO HORIZONTE
O princípio constitucional da eficiência e a sistemática de monitoramento e
prestação de contas
Clarice Calixto
18/04/2018
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Antes do MROSC
Ambiente INEFICIENTE de relação Estado-sociedade civil
INSEGURANÇA JURÍDICA
Ausência de lei específica
Interpretações distintas
Analogia indevida aos entes federados
Pouca ênfase no controle de resultados
Estoque de
prestação de contas
INSEGURANÇA INSTITUCIONAL
Pouca capacitação
Planejamento insuficiente
Ausência de dados sistematizados
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Antes da Lei MROSC Depois da Lei MROSC
Ente público com outroente público
Ente públicocom sociedade civil
Ente público com outroente público
Ente públicocom sociedade civil
Convênio
Contrato de repasse
ONG: convênio
OSCIP: termo de parceria
OS: contrato de gestão
Nada mudou OSC: parceria
OSCIP: termo de parceria
OS: contrato de gestão
Regime jurídico:
- Leis de políticas específicas- Atos infralegais(Decreto federal 6170, Portaria207, outros estaduais e municipais) - Jurisprudência
-Lei 8666 subsidiária
Regime jurídico:
- Lei OSCIP- Lei OS- Atos infralegais (Decreto federal 6170, Portaria 207, outros estaduais e municipais) - Jurisprudência
- Lei 8666 subsidiária
Nada mudou Regime jurídico:
- Lei MROSC- Lei OSCIP- Lei OS- Atos infralegais (Decreto federal 8726, decretos estaduais e municipais)- Jurisprudência???
NÃO há aplicação subsidiária da Lei 8666
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Depois do MROSC Principais desafios do controle
Foco no objeto
Controle de resultados
Metas
Desapego aos documentos financeiros
Comando legal
Exceções: inexecução do objeto ou indícios
de irregularidades
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O foco no controle de resultados é um comando legal
Lei 13.019/2014
Art. 66. A prestação de contas relativa à execução do termo decolaboração ou de fomento dar-se-á mediante a análise dosdocumentos previstos no plano de trabalho, nos termos do incisoIX do art. 22, além dos seguintes relatórios:
II - relatório de execução financeira do termo de colaboração oudo termo de fomento, com a descrição das despesas e receitasefetivamente realizadas e sua vinculação com a execução doobjeto, na hipótese de descumprimento de metas e resultadosestabelecidos no plano de trabalho.
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Controle de Resultados
Definição: comparar o resultado das açõescom padrões previamente estabelecidos
Verificar se as ações anteriormente planejadasalcançaram as metas e objetivos indicados,para, assim, tomar eventuais medidassaneadoras/corretivas necessárias
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Concretização do princípio constitucional da eficiência:3 argumentos centrais para VIRAR a chave
Custo do controle detalhistaContabilidade de custos e os passivos: o modelo do convênio deu errado
Falta de efetividade do controle detalhistaQuem quer controlar TUDO não controla nada
Permanência das obrigações sobre o financeiroFiscalização das Auditorias da Receita e do TrabalhoPossibilidade de exigência de relatório de execução financeira quando não comprovado cumprimento integral de objeto
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Revisando:
Como funcionaa sistemática de monitoramento e prestação de contas do MROSC?
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CAMINHO DAS PARCERIAS MROSC
Seleção Celebração ExecuçãoPrestação de Contas
Monitoramento e Avaliação
PLANEJAMENTO
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Monitoramento - ATORES
GESTOR DA PARCERIA (antigo “executor”, “fiscal”)acompanha/fiscalizaemite relatório de monitoramento e avaliaçãoDEDICA-SE A CADA PARCERIA
COMISSÃO DE MONITORAMENTO E AVALIAÇÃO orienta/padronizahomologa relatório de monitoramento e avaliaçãoDEDICA-SE AO CONJUNTO DE PARCERIAS OU A UMA COMPLEXA
ADMINISTRADOR PÚBLICOdecide sobre eventuais sanções
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Prestação de contas - ATORES
GESTOR DA PARCERIA (antigo “executor”, “fiscal”)emite parecer técnico de análise da prestação de contasDEDICA-SE A CADA PARCERIA
COMISSÃO DE MONITORAMENTO E AVALIAÇÃO orienta/padronizaDEDICA-SE AO CONJUNTO DE PARCERIAS OU A UMA COMPLEXA
ADMINISTRADOR PÚBLICOjulga a prestação de contasdecide sobre eventuais sanções
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Detalhamento
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Obrigações do GESTOR DA PARCERIA
- acompanhar e fiscalizar
- informar ao administrador público: fatos que comprometam ou possam comprometer a execução da parceria e indícios de irregularidades, indicando as providências necessárias.
- emitir relatório técnico de monitoramento e avaliação
- emitir parecer técnico conclusivo: análise das prestações de contas (anual e final)
- emitir parecer técnico: sobre solicitação de ressarcimento mediante ações compensatórias, quando houver.
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Relatório técnico de monitoramento e avaliação
✓ analisar as atividades realizadas, com foco no cumprimento dasmetas e no benefício social da execução do objeto
✓ verificar valores efetivamente transferidos pela administraçãopública
✓ analisar eventuais auditorias realizadas pelos controles internoe externo, no âmbito da fiscalização preventiva, bem como desuas conclusões e das medidas que tomaram em decorrênciadessas auditorias
✓ analisar eventual documentação financeira
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Obrigações da Comissão de Monitoramento e Avaliação
Atuação de caráter preventivo e saneador
✓ orientação dos gestores de parcerias
✓ aprimoramento dos procedimentos
✓ padronização
✓ priorização do controle de resultados
✓ avaliar ou realizar pesquisa de satisfação
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Pesquisas de satisfação com os beneficiários
✓ Resultados: subsídio na avaliação da parceria ecumprimento dos objetos pactuados.
✓ Servirá para reorientação e ajustes das metas eatividades definidas.
✓ Avaliar as parcerias e as políticas públicas – nãoreprova contas.
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Visita técnica in loco
realizada pelo gestor da parceria ou pela Comissão de Monitoramento e Avaliação
Achados: relatório preliminar (plataforma eletrônica) – paraa OSC (conhecimento, esclarecimentos e providências).
Obrigatória? – normativos setoriais
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PRESTAÇÃO DE CONTAS
A prestação de contas é um procedimento deacompanhamento sistemático das parcerias, instaurado parademonstração e verificação do cumprimento de metas eresultados.
✓ Parceria superior a 1 ano: a OSC deverá apresentarprestação de contas ao fim de cada exercício, para fins demonitoramento do cumprimento das metas do objeto
✓ Possibilidade de prestação de contas simplificada: dependede regulamentação de dispositivo específico
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PRESTAÇÃO DE CONTAS
No julgamento das contas o administrador públicoconsiderará:
✓ documentos execução da parceria;
✓ documentos monitoramento: relatório técnico demonitoramento e avaliação; relatório da visita técnica inloco; e
✓ o parecer técnico conclusivo e, quando houver, relatóriofinal de execução financeira.
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Ressarcimento ao eráriopor ações compensatórias
✓ Medida de exceção
✓ Avaliação discricionária
✓ Novo plano de trabalho: limites
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Concretização do princípio constitucional da eficiência na implantação do MROSC - 5 estratégias
1. Capacitação: Oficina de construção de metas e indicadores
2. Rotina: criação de Plano Anual de Monitoramento – matriz de riscos
3. Padronização de documentos técnicos da Administração e da OSC
4. Capacitação: Oficina sobre realização de despesas e elaboração de prestação de contas
• tipos de despesa vedados
• prazos a serem cumpridos
• forma de prestar informações sobre captação/aplicação de recursos extras
• dever de publicar dados em site próprio
5. Rotina: instrução processual com numerosos registrosRegistros das atividades de gestão: relatórios periódicos, memórias de reunião, registro de emails, nota técnica explicando porque aceitou um pedido de alteração de plano de trabalho, etc
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O que é risco?
Fonte: Apresentação da “Coordenação de Auditoria de Monitoramento e Gestão de Riscos” sobre a “Matriz de Riscos da Controladoria-Geral do Distrito Federal”
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A maioria das decisões estão
associadas as incertezas.
• Mountain bike?• Bote inflável?• Capa de chuva?• Quanto tempo na estrada?
Qual a capacidade das UNIDADES para
ver os riscos e responder a eles?
Temos uma oportunidade para
diminuirmos as incertezas
Gestão de Risco
Fonte: Apresentação da “Coordenação de Auditoria de Monitoramento e Gestão de Riscos” sobre a “Matriz de Riscos da Controladoria-Geral do Distrito Federal”
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Exemplo de Classificação de Risco
NÍVEL DE RISCO
RISCO BAIXO
RISCO MÉDIO
RISCO ALTO
RISCO EXTREMO
IMPACTO
FRACO MODERADO FORTE MUITO FORTE
2,5 5 7,5 10
PR
OB
AB
ILID
AD
E QUASE CERTO 10 25 50 75 100
PROVÁVEL 7,5 18,75 37,5 56,25 75
IMPROVÁVEL 5 12,5 25 37,5 50
RARO 2,5 6,25 12,5 18,75 25
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Fonte:Material didático Curso MROSC da EGOV-DFAutores: Clarice Calixto, Hernany Castro e Raquel Alves