obsługa łączenia danych i sprawozdania skonsolidowanego … · Łączenie danych i sprawozdania...

Łączenie danych i sprawozdania skonsolidowanego FINREP

© GPM SYSTEMY http://gpm-systemy.com 1

Obsługa łączenia danych i

sprawozdania skonsolidowanego FINREP

Lipiec 2008

Wszelkie prawa zastrzeżone.

Dokument może być reprodukowany lub przechowywany bez ograniczeń tylko w całości.

W przeciwnym przypadku, żadna część niniejszego dokumentu, nie może być reprodukowana ani przetwarzana w jakikolwiek

sposób elektroniczny, fotograficzny, mechaniczny i inny oraz nie może być przechowywana w jakiejkolwiek bazie danych

bez pisemnej zgody GPM SYSTEMY sp. z o.o.



Spis treści

I. Potrzeba biznesowa _________________________________________________________________________________ 3

Metoda integracji danych transakcyjnych ______________________________________________________________ 3

Metoda integracji sprawozdań __________________________________________________________________________ 3

Pojęcia podstawowe _____________________________________________________________________________________ 5

Jednostka biznesowa ________________________________________________________________________________________________________ 5 Sprawozdanie ŁĄCZNE______________________________________________________________________________________________________ 5 Sprawozdanie SKONSOLIDOWANE ________________________________________________________________________________________ 7

Relacje pomiędzy pakietami jednostkowymi i skonsolidowanymi ___________________________________ 8

II. Rozwiązanie - aSISt _________________________________________________________________________________11

Koncepcja rozwiązania – Metoda łączenia danych transakcyjnych __________________________________ 11

Koncepcja rozwiązania – Metoda łączenia sprawozdań ______________________________________________ 12

Korekty konsolidacyjne_________________________________________________________________________________ 14

III. aSISt – moduł sprawozdań skonsolidowanych _______________________________________________16

Historia:

Data We

rsja

Opis Uwagi

2008-03-14 1.0 PM Koncepcja 1. Wersja

2008-05-15 1.1 PM Koncepcja rozwinięta o analizę wykorzystania pakietów

taksonomii

2008-06-05 1.1 PM Uzgodnienie wersji 1.1

2008-06-17 1.2 PM Dodanie ścieżki konsolidacji w oparciu sprawozdana

skonsolidowane



Potrzeba biznesowa

Banki, które zgodnie z wymogami sprawozdań NBP zobowiązane są do sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania FINREP w pierwszym kroku decydują o metodzie

uzyskania sprawozdania:

metoda integracji danych transakcyjnych,

metoda integracji sprawozdań.

Metoda integracji danych transakcyjnych Metoda integracji danych transakcyjnych polega na połączeniu danych na poziomie

źródłowym ze wszystkich instytucji – podmiotu dominującego oraz podmiotów

zależnych. Dane od strony technicznej muszą być połączone w podsystemie

integrującym dane np. hurtowni danych, wspólnej księdze głównej, itp.

Sposób przygotowania sprawozdania skonsolidowanego nie różni się od sposobu

przygotowania sprawozdania jednostkowego – narzędzia i mechanizmy mogą być

jednakowe – różne są zakresu danych źródłowych.

Rysunek 1 Metoda integracji danych transakcyjnych

Metoda integracji sprawozdań Alternatywną metodą do metody integracji danych transakcyjnych jest metoda

integracji sprawozdań XBRL- FINREP.



W metodzie punktem wyjścia są sprawozdania podmiotów przygotowane w formacie

XBRL. Sprawozdania jednostkowe są agregowane a następnie wprowadzane są korekty

konsolidacyjne tj. wysaldowane są wzajemne obroty, wynik z tytułu transakcji

wzajemnych oraz wzajemne udziały.

Rysunek 2 Metoda łączenia sprawozdań jednostkowych

Alternatywnie, punktem wyjścia mogą być też sprawozdania skonsolidowane

przygotowane przez podmioty (sprawozdania przygotowane w pakiecie

skonsolidowanym). Sprawozdania są łączone a następnie wprowadzane są korekty

konsolidacyjne.

Rysunek 3 Metoda łączenia sprawozdań skonsolidowanych



Wybór odpowiedniej metody zależy od wielu czynników. Podstawowe przesłanki do

podjęcia decyzji podsumowane są w tabeli poniżej.

Przesłanki Wybór ROZWIĄZANIE

1 sprawozdanie skonsolidowane

dotyczy dwóch banków będących

w procesie łączenia

podmiot główny i podmiot/ty

zależne sporządzają sprawozdanie

FINREP lub też podmioty zależne

mogą sporządzić sprawozdanie w

układzie FINREP

podmioty posiadają różne,

niezintegrowane systemy

METODA ŁĄCZENIA

SPRAWOZDAŃ

aSISt z modułem obsługi

sprawozdań

skonsolidowanych

2 podmioty główny i zależne

posiadają zintegrowane systemy

METODA ŁĄCZENIA

DANYCH

TRANSAKCYJNYCH

aSISt – moduł

podstawowy

Pojęcia podstawowe

Jednostka biznesowa

Jednostka organizacyjna, której dane mają wpływ na sprawozdanie skonsolidowane. Przez jednostki biznesowe należy rozumieć np. Centrala, Dom Maklerski -tj. podmioty które odrębnie przygotowują dane do zasilenia formularzy COREP/FINREP w oparciu o operacje księgowane w tych jednostkach. W niniejszym opracowaniu pojęcie jednostki zostało rozszerzone na sztuczną jednostkę reprezentującą sprawozdanie łączne i/lub skonsolidowane.

Sprawozdanie ŁĄCZNE

Wersja łączna sprawozdania Banku wynikająca ze zsumowania sprawozdań jednostkowych, przy czym sumowanie oznacza:

dla sprawozdań tabelarycznych zawierających wartości typu MONETARY – sumowanie „komórka po komórce”, komórki innych typów nie są sumowane

dla sprawozdań listowych (lub inaczej opisanych w taksonomii XBRL za pomocą TUPLE) – sumowanie list np. FIN025.

Sprawozdanie ŁĄCZNE jest sporządzone według tego samego pakietu taksonomii co sprawozdania jednostkowe



Przykład 1

FJMK pakiet taksonomii (FINREP – jednostkowe – MSR – kwartalne)

Schemat opisuje proces łączenia sprawozdao:

BANK_Łączne (FJMK) = BANK_Jednostkowe (FJMK) + PodmiotZaleny_Jednostkowe (FJMK)

Schemat można zastosować do dowolnego pakietu taksonomii XBRL np. FJMM (miesięczne) FJMR (roczne) lub skonsolidowanego np. FSMK, FSMR.

Przykład 2

FSMK pakiet taksonomii (FINREP – skonsolidowane – MSR – kwartalne)

Schemat opisuje proces łączenia sprawozdao:

BANK_Łączne (FSMK) = BANK_A (FSMK) + BANK_B (FSMK)



Sprawozdanie SKONSOLIDOWANE

Sprawozdanie skonsolidowane to sprawozdanie sporządzone zgodnie ze skonsolidowanym pakietem taksonomii XBRL.

Z oczywistych powodów, sprawozdanie skonsolidowane uzyskać można tylko w oparciu o sprawozdania MSR. Schemat poniżej ilustruje tą zależność.

Rysune k 4 Konsolidacja sprawozdań dla poszczególnych pakietów

Sprawozdanie skonsolidowane to sprawozdanie łączne przeniesione do pakietu

skonsolidowanego oraz skorygowane o korekty konsolidacyjne.

Sprawozdanie łączne uzyskać można poprzez bezpośrednie połączenie sprawozdań jednostkowych podmiotów do sprawozdania skonsolidowanego.



Przykład 3

Innym sposobem jest podzielenie tego procesu na dwa kroki:

uzyskanie sprawozdania łącznego zgodnego z pakietem jednostkowym

uzyskanie sprawozdania skonsolidowanego poprzez skopiowanie łącznego (pakiet jednostkowy) do skonsolidowanego (pakiet skonsolidowany).

Przykład 4

BANK_Łączne (FJMK) = BANK_Jednostkowe (FJMK) + PodmiotZaleny_Jednostkowe (FJMK)

BANK_Skonsolidowane (FSMK) = BANK_Łączne (FJMK)

Relacje pomiędzy jednostkowymi i skonsolidowanymi pakietami

taksonomii FINREP Przeniesienie danych z pakietu jednostkowego do pakietu skonsolidowanego wymaga

porównania zakresów raportowanych danych w tych pakietach.



Rysune k 5 Pakiet jednostkowy vs pakiet skonsolidowany

Zestawienie zakresów danych pozwala określić trzy zbiory:

FJ+FJ – część wspólna – dane występujące w obu pakietach – dane mogą być

skopiowane z pakietu (zsumowane z pakietów) jednostkowych

FS-FJ – dane występujące tylko w pakiecie skonsolidowanym – dane muszą być

uzupełnione

FJ-FS – dane występujące tylko z pakiecie jednostkowym – dane bez znaczenia dla

pakietu skonsolidowanego

Poniżej przedstawiono uogólnione zestawienie formularzy z klasyfikacją przynależności

do ww zbiorów.

FORMULARZ FS+FJ FS-FJ FJ-FS

FB 1

FBN01 1

FBN02 1

FBN03 1

FBN04 1

FBN05 1

FBN06 1

FBN07 1

FBN08 1

FBN09 1

FBN10 1

FBN11 1

FBN12 1

FBN13 1

FBN14 1 1

FBN15 1

FBN16 1

FBN17 1

FBN18 1

FBN19 1



FBN20 1

FBN21 1

FBN22 1

FBN23 1

FBN24 1

FBN25 1

FBN26 1

FBN27 1

FBN28 1

FBN29 1

FBN30 1

FBN31 1

FBN32 1

FBN33 1

FBN34 1

FBN35 1

Rysune k 6 Grupa formularzy FB

Formularze FS+FJ FS-FJ FJ-FS

FIN01s 1

FIN02 1

FIN03 1

FIN04 1

FIN05 1

FIN06 1

FIN07 1

FIN08 1

FIN09 1

FIN10 1

FIN11 1

FIN12 1

FIN13 1

FIN14 1

FIN15 1

FIN16 1

FIN17 1

FIN21 1

FIN25 1

FIN26 1

FIN27 1

FIN28 1

Rysunek 7 Grupa FIN



FORMULARZ FS+FJ FS-FJ FJ-FS

FRN01 1 1

FRN02 1 1

FRN03 1

FRN04 1

FRN05 1

FRN06 1

FRN07 1

FRN08 1

FRN09 1

FRN10 1

FRN11 1

FRN12 1

FRN13 1

Rysunek 8 Grupa FR

Zasadnicza część sprawozdania skonsolidowanego przynależy do zbioru FS+FJ co

oznacza, że może być uzyskana ze sprawozdania jednostkowego (łączenie lub

kopiowanie).

Dane, które muszą być uzupełnione w sprawozdaniu skonsolidowanym to: FBN11,

FIN01S, FRN01, FRN02. Z oczywistych powodów jest to również FID.

Rozwiązanie - aSISt

Koncepcja rozwiązania – Metoda łączenia danych transakcyjnych

Moduł aSISt jest wykorzystywany do sporządzenia i uzgodnienia sprawozdania

skonsolidowanego w taki sam sposób jak do sporządzenia sprawozdania

jednostkowego.

W momencie otwierania okresu określa się, czy sprawozdanie ma być sprawozdaniem

jednostkowym czy skonsolidowanym. Wybierany jest wtedy automatycznie odpowiedni

pakiet taksonomii.

Dla jednego okresu można otworzyć równolegle sprawozdanie jednostkowe oraz

skonsolidowane.

Ponieważ integracja danych z podmiotów została wykonana we wcześniejszym etapie

procesu – od strony funkcjonalnej obsługa i uzgodnienie sprawozdania

skonsolidowanego nie różni się od sprawozdania jednostkowego.



Koncepcja rozwiązania – Metoda łączenia JEDNOSTKOWYCH

sprawozdań XBRL Metodę sporządzenia sprawozdania skonsolidowanego w oparciu o metodę łączenia

sprawozdań zapewnia aSISt rozszerzony o moduł sprawozdania skonsolidowanego.

Założenia:

moduł sprawozdań skonsolidowanych pozwala na zdefiniowanie jednostek

Przykład 5

Jednostka A – jednostkowe

Jednostka B – jednostkowe

Jednostka Główna – jednostkowe

Jednostka Główna – skonsolidowane

sprawozdaniu każdej jednostki odpowiada jeden pakiet sprawozdania – tj.

sprawozdanie otwarte dla konkretnego okresu sprawozdawczego, dla konkretnej

jednostki sprawozdawczej według przypisanego pakietu taksonomii;

Przykład 6

w okresie grudzień 2007 założono 4 pakiety sprawozdań

- sprawozdania jednostkowe banku A i banku B wedug taksonomii jednostkowej

tj. F J M R (FINREP-jednostkowy-MSR-roczne)

- sprawozdanie łączne (jednostka Główna) według taksonomii jednostkowej F J

M R

- sprawozdanie skonsolidowane (jednostka Głowna) według taksonomii

skonsolidowanej F S M R

Każdy pakiet obsługiwany jest niezależnie i posiada pełną funkcjonalność aSISt tj.

można importować dane, wprowadzać, korygować je manualnie, walidować zbiorem

reguł związanych z odpowiednim pakietem taksonomii.

Przykład 7

sprawozdanie jednostkowe A można wczytać ze sprawozdania jednostkowego

XBRL, a następnie je walidować regułami dla sprawozdania jednostkowego.



Sprawozdanie ŁĄCZNE i SKONSOLIDOWANE odbywa się poprzez wykonanie funkcji

konsolidacji danych



Koncepcja rozwiązania – Metoda łączenia SKONSOLIDOWANYCH

sprawozdań XBRL Metodę sporządzenia sprawozdania skonsolidowanego w oparciu o metodę łączenia

sprawozdań zapewnia aSISt rozszerzony o moduł sprawozdania skonsolidowanego.

Założenia:

moduł sprawozdań skonsolidowanych pozwala na zdefiniowanie jednostek

Przykład 8

Jednostka A – PAKIET SKONSOLIDOWANY

Jednostka B – PAKIET SKONSOLIDOWANY

Jednostka Główna – PAKIET SKONSOLIDOWANY

Każdy pakiet obsługiwany jest niezależnie i posiada pełną funkcjonalność aSISt tj.

można importować dane, wprowadzać, korygować je manualnie, walidować zbiorem

reguł związanych z odpowiednim pakietem taksonomii.

Sprawozdanie SKONSOLIDOWANE ZA GRUPĘ uzyskuje się poprzez się wykonanie

funkcji konsolidacji danych



Korekty konsolidacyjne

Korekty konsolidacyjne wprowadzane są do sprawozdania skonsolidowanego.

Wprowadzić je można na dwa sposoby:

przygotowany zbiór korekt konsolidacyjnych wczytywany jest operacją importu

addytywnego do sprawozdania skonsolidowanego,

korekty wykonywane są w sposób manualny bezpośrednio na sprawozdaniu

skonsolidowanym.

Rysune k 9 Wprowadzenie korekt konsolidacyjnych

Informacja o korektach (tytułach i wartościach) uzyskana musi wcześniej być z

systemów bankowych.



aSISt – moduł sprawozdań skonsolidowanych

Moduł sprawozdań skonsolidowanych jest funkcjonalnym rozszerzeniem podstawowej

aplikacji aSISt.

Zatem oprócz całej funkcjonalności dostępnej funkcjonalności aSISt posiada dodatkowe

cechy:

zarządzenie jednostkami – pozwalające zdefiniować jednostki, dla których

sporządzane jest sprawozdanie jednostkowe,

dane do sprawozdań odpowiadających jednostkom wprowadzane mogą być za

pomocą funkcji aSISt tj.:

o poprzez wczytywanie gotowego sprawozdania XBRL jednostki składowej

o manualnie

o za pomocą interfejsu do wczytywania zbiorów CSV lub XML funkcjonalność konsolidacji danych z jednostek

Sprawozdanie uzyskiwane jest poprzez wykonanie funkcji „Konsoliduj dane jednostek”.

[Komentarze]

Rysune k 10 Menu aSISt – funkcja konsolidacji

Wykonanie funkcji powoduje wykasowanie danych w sprawozdaniu docelowym, a

następnie sumowanie „komórka po komórce” sprawozdania docelowego np. RAZEM



Jednostkowe. Jednostki biznesowe, dla których dostępne jest sprawozdanie

jednostkowe muszą być zdefiniowane w strukturze jednostek – te jednostki mogą być

źródłami danych dla funkcji konsolidacji.

Rysune k 11 Funkcja konsolidacji danych

weryfikacja każdego pakietu sprawozdania odbywa się metodami

dostępnymi w aSISt, sprawozdanie może być weryfikowane pełnym

zakresem kontroli zdefiniowanych dla każdego pakietu taksonomii



W sprawach handlowych oraz technicznych prosimy o bezpośredni kontakt:

Piotr Malczak

mob. +48 515 128 933

email: [email protected]

GPM SYSTEMY sp. z o.o.

ul. Kiemliczów 9/454-513 Wrocław

tel. +48 504 207 613 / +48 515 128 933

adres email: info @ gpm-systemy.com

http://gpm-systemy.com

obsługa łączenia danych i sprawozdania skonsolidowanego … · Łączenie danych i sprawozdania...

Documents