לארשי תנידמ...1 00-1331160 :'סקפ 00-1117111 :'לט 1100 ד.ת 11013...

מדינת ישראל סכוןיאגף שוק ההון, ביטוח וח -משרד האוצר

00-1331160פקס': 00-1117111טל': 1100ת.ד 11013ירושלים 1רח' קפלן

www.gov.il שער הממשלה : www.mof.gov.ilאוצר ברשת :

הוראות ספציפיות לקרן פנסיה – 3 חלק

.1 לפנסיה ספציפיות הגדרות

הגדרה מונח

;הפנסיה קרן בתקנון םכהגדרת אלמן, זוג בת

:העניין לפי מאלה אחד פרישה גיל

תקנון לפי, העמית זכאי אליו בהגיעו הגיל - ותיקה פנסיה. לגבי עמית בקרן א

ושאינה גיל באותו פרישה בשל מופחתת שאינה פרישה לקצבת הפנסיה קרן

;מעבידו ידי על ממומנת

תקנון לפי, עמית רשאי אליו בהגיעו הגיל - חדשה פנסיה בקרן עמית לגבי. ב

;זקנה קצבת לקבל להתחיל, הקרן

;פרישה גיל בחוק כהגדרתו חובה פרישת גיל

וכן היוון ,שאינה תלויה במות המבוטחקצובה זכאות לקבלת קצבה לתקופה 1הבטחת תשלומים

לאחר פטירת מבוטח;של קצבה

פנסיה הסדר

תקציבית

, הסכם או דין לפי, רציף באופן בחודשו חודש מדי המשולמים תשלומים

, חייו ימי כל במשך, מעבודה פרישה בשל המעביד מקופת או, המדינה מאוצר

;לשאירו – מותו ולאחר

;תושיפור בכושר עבודשלילת זכאותו של נכה לקצבה בשל 2החלמה

, 3001 בדצמבר 11 יום לפני מקיפה פנסיה מקרן קצבה לקבל זכאי שהיה מי לקצבה קיים זכאי

;זכאי הוא עוד וכל

;זקנה קצבת או שאירים קצבת, נכות קצבת פנסיה מקרן שמקבל מי קצבה מקבל

או "מקדמים"

"מקדמים

3אקטואריים"

מחושבים לפי הנחות דמוגרפיות המקדמים שנקבעו בתקנון קרן פנסיה

;ופיננסיות, לרבות מקדמים להקדמת יציאה לקצבה

כיסוי או נכות לסיכוני ביטוחי כיסוי לו יש הפנסיה קרן לתקנון שבהתאם מי מבוטח עמית

3013 לשנת כספיים דוחות – תחילה, 3011-1-1 פנסיה חוזר: מקור 1 3013 לשנת כספיים דוחות – תחילה, 3011-1-1 פנסיה חוזר: מקור 2 3013 לשנת כספיים דוחות – תחילה, 3011-1-1 פנסיה חוזר: מקור 3

3



;מוות לסיכוני ביטוחי

נכות קצבת שמקבל מי או הפנסיה לקרן גמולים דמי בשלו שמשולמים מי פעיל עמית

;מהקרן

;פעיל עמית שאינו מי פעיל לא עמית

תקופת עמית

הביניים

11 יום לבין 1991 בינואר 1 יום שבין בתקופה פנסיה לקרן הצטרף אשר עמית

;1991 במארס

עתודה

קצבאות4למקבלי

לכיסוי המשמשים חדשה פנסיה קרן נכסי על בתשואה שינויים בשל עתודה

להיוון ריבית בשיעוריבשל שינויים ו קצבאות מקבלי כלפי הקרן התחייבות

שער של 3 בפרק 3 לחלק בהתאם ותעודכן שתחושב, האמורות התחייבויות

1;

5לזכאים עתודה

קיימים לפנסיה

המשמשים מקיפה חדשה הפנסיה קרן נכסי על בתשואה שינויים בשל עתודה

בשיעוריבשל שינויים ו לפנסיה קיימים זכאים כלפי הקרן התחייבות לכיסוי

3 לחלק בהתאם ותעודכן שתחושב, האמורות התחייבויות להיוון ריבית

; 1 שער של 3 בפרק

פרישה הסכם במסגרת, הפרישה גיל לפני זקנה לקצבת עמית של פרישה מוקדמת פרישה

;מעביד אותו ובמימון מעבידו לבין בינו מוקדמת

הוועדה רופא

הרפואית של קרן

פנסיה

;פנסיה קרן של הרפואית הוועדה של רופא או פנסיה קרן רופא

שנתית ריבית

להיוון

:העניין לפי, מאלה אחד

או 6.34% של בשיעור אפקטיבית שנתית ריבית - מקיפה פנסיה קרן לגבי. א

;6לזמן מזמן הממונה שיקבע כפי אחר בשיעור

או 6% של בשיעור אפקטיבית שנתית ריבית - כללית פנסיה קרן לגבי. ב

;7לזמן מזמן הממונה שיקבע כפי אחר בשיעור

, שכר מבוטח שאיר

ושכר קובע

;הפנסיה קרן בתקנון כהגדרתם

הנכסים כל סך מתוך לגבות רשאית מנהלת שחברה המרבי הניהול דמי שיעור ניהול דמי שיעור

19.06.06 –, תחילה 3006010חוזר פנסיה שהחליף את. חוזר 3011החל מהדוחות הכספיים לשנת – , תחילה3016-1-1חוזר מקור: 4 19.06.06 –, תחילה 3006010. חוזר שהחליף את חוזר פנסיה 3011החל מהדוחות הכספיים לשנת –, תחילה 3016-1-1מקור: חוזר 5 19.06.06 –, תחילה 300609מקור: חוזר פנסיה 6 31.01.01 –, תחילה 3001-1-16מקור: חוזר פנסיה 7

1



;ניהול דמי תקנות לפי הקצבה מקבלי לכלל הקרן התחייבויות כנגד העומדים מרבי

;פנסיונר שאירי וקצבת זקנה לקצבת זכאות ורק אך הכוללת פנסיה תכנית יסוד תכנית

, מבוטח עמית שאירי קצבתפנסיה הכוללת זכאות לקצבת זקנה, תכנית מקיפה תכנית

;נכות וקצבת קצבה מקבלי שאירי קצבת, מבוטח לא עמית שאירי קצבת

הדיווח תקופת

הכספי

;דינים וחשבונותלתקנות 1-ו 3כל אחת מתקופות הדיווח בסעיפים

הפרישה תקופת

המוקדמת

לגיל העמית יגיע שבו המועד לבין המוקדמת הפרישה מועד שבין התקופה

;הפרישה

6



.3 לקרן והוראות פנסיה קרן השקת טרם פנסיה קרן של מנהלת חברה חובות

פנסיה קרן ולחשבון פנסיה

פנסיה קרן אישור .0.1

כלליות הוראות .0.1.1

ותיקה פנסיה לקרן הוראות .0.1.0

חדשה פנסיה לקרן הוראות .0.1.1

כלליות הוראות (א)

לאישור בקשה (ב)

אישור ביטול (ג)

פנסיה לקרן הוראות .0.0


פנסיה קרן תקנון (א)

8אכשרה תקופת (1)

מסוים לעמיתקרן פנסיה אינה רשאית לבטל או לקצר תקופת אכשרה של מנהלת חברה

.עמיתים לקבוצת או

פנסיה קרנות מיזוג (ד)

פנסיה קרנות פיצול (ה)

פנסיה קרן נכסי שעבוד (ו)

9ותיקה פנסיה לקרן הוראות .0.0.0

כלליות הוראות (א)

ביטוח מסלולי (ב)

10יסוד תכנית (1)

מקיפה לתכנית לעבור רשאי אינו ותיקה פנסיה בקרן יסוד בתכנית המבוטח עמית (א)

הגמולים דמי שיעורהעולה על שיעורלולהגדיל את שיעור דמי הגמולים בקרן

מראש אישור ההון שוק על הממונה לכך נתן אם אלא, יסוד לתכנית המשולמים

בכפוף והכול, הוותיקה הפנסיה לקרן להצטרפות התנאים לגביו והתקיימו ובכתב

שנערך אקטוארי חישוב פי על ומצאה בדקה הקרן של המנהלת שהחברה לכך

גירעון כשלעצמו יוצר אינו כאמור מעבר כי מטעמה אקטואר בידי ונחתם

.אקטוארי

01.01.03 ביום החל הפנסיה לקרן שהצטרפו עמיתים לגבי - תחילה, 300301 פנסיה חוזר: מקור 8 11.11.91 – תחילה, ותיקות פנסיה קרנות לניהול הוראות: מקור 9 01.06.16 – תחילה, ותיקה קרן לניהול בהוראות 11 לסעיף תיקון: מקור 10

1



אף האמור בפסקת משנה )א(, נמצא לפי חישוב אקטוארי כי מעבר כאמור על (ב)

בהתאם לאותה פסקת משנה יוצר כשלעצמו גירעון אקטוארי, תהיה רשאית חברה

פנסיה ותיקה לאשר מעבר כאמור, ובלבד שהתקיימו כל התנאים קרןמנהלת של

רי האחרים והעמית העביר לקרן סכום שלא יפחת מגובה הגירעון האקטוא

שהמעבר יוצר.

עמית המבוטח בתכנית יסוד בקרן פנסיה ותיקה לתכנית מקיפה בקרן לפי עבר (ג)

תקופות אכשרה שנקבעו בתקנון הקרן, אך ורק ןיבמניהוראות סעיף זה, יובאו

חודשי ביטוח בתכנית מקיפה.

בתנאי, הגמולים דמי שיעור שינוי ללא, מקיפה לתכנית להצטרף יוכל כאמור עמית (ד)

בתכנית זקנה קצבת שמחושבת כפי, תחושב, והשאירים הנכות, הזקנה שקצבת

יסוד לתכנית המשולמים הגמולים דמי שיעור של היחסי בחלק ותוכפל, מקיפה

.מקיפה בתכנית המשולמים הגמולים דמי שיעור לעומת

זקנה קצבת (ג)

בהסדר שאינה ותיקה פנסיה בקרן זקנה לקצבת זכאות (1)

יהיה, כספים בה להפקיד להמשיך זכאי שאינו בהסדר שאינהבקרן פנסיה ותיקה עמית

ובלבד, הקרן תקנון לפי הנדרשת התקופה את צבר לא אם גם מהקרן קצבה לקבל זכאי

יפחת לא בה שצבר הזכויות בגין מהקרן לקבל זכאי שיהיה החודשית הקצבה שסכום

לביטוח המוסד ידי על שמתפרסם כפי, במשק הממוצע מהשכר 1% ל השווה מסכום

.לאומי

11מוקדמת פרישה (ד)

תעגן)א( 1.1.3 סעיף הוראות לפי לפעולמנהלת של קרן פנסיה ותיקה המבקשת חברה

בתקנונה את האפשרות לביצוע פרישה מוקדמת במימון המעביד.


השקעה מסלולי (א)

12ביטוחייםביטוח וכיסויים מסלולי (ב)

כל לפי, לעמית ביטוח מסלולי הקרן בתקנון תקבע חדשה פנסיה קרן של מנהלת חברה

, לפי4.4.3ו 4.4.1ולנספחים 13האקטואריות להנחות ובהתאם להלן המפורטים הפרמטרים

העניין.

כלליות הוראות (1)

נכות לסיכוני ביטוחי כיסוי (0)

בהתאם מבוטח לעמית נכות קצבתהביטוחי לסיכוני נכות יכלול תשלום הכיסוי (א)

בהתאם הקובע מהשכר כשיעור ייקבע, ולהלן)ד( משנה בפסקת כמפורט לגילאים

ולגבי ואילך 01.10.01 ביום לקרן הועבר בגינן שהתשלום לפנסיה תוספת רכישת או מוקדמת פרישה לגבי – תחילה, 3001-1-11 פנסיה חוזר: מקור 11

מוקדמת פרישה הסכמי שענינו, 10.01.01 מיום וחסכון ביטוח, ההון שוק אגף מכתב על בהסתמך שנעשו כאמור תוספת ורכישת מוקדמת פרישה (ותיקות פנסיה בקרנות

01.01.04 – תחילה, 3001-1-16 פנסיה חוזר כללית חדשה קרן לגבי. 19.06.06 – תחילה, 300609 פנסיה חוזר מקיפה חדשה קרן לגבי: מקור 12 1 שער של 3 בחלק 3 פרק לפי 13

4



. בחר אותו הביטוח ולמסלול החדשה הפנסיה לקרן העמיתלגיל ההצטרפות של

)שחרור העמיתליתרה הצבורה של גמולים דמי זקיפת יכלול האמור הכיסוי

דמי. החדשה הפנסיה מקרן נכות קצבת העמית קיבל שבה בתקופה( מתשלום

הקובע השכר מתוך יחושבו נכות קצבת העמית קיבל שבה בתקופה הגמולים

ובהתאם לשיעור הנכות.

ניהול דמי שיעור בניכוי תעשה הגמולים דמי זקיפת מקיפה חדשה פנסיה בקרן

האמור הרעיוניים הניהול דמי שיעור ניכוי. הקרן בתקנון שקיימים ככל רעיוניים

הסר למען. העמית של הצבורה ליתרה גמולים דמי זקיפת לצורך ורק אך ייעשה

לטובת כאמור הגמולים דמי זקיפת בגין כלשהם ניהול דמי בפועל יועברו לא, ספק

.המנהלת החברה

המרבי לסיכוני נכות ייקבע בהתאם למינו של העמית וגיל הביטוחי הכיסוי (ב)

, והכל הקובע מהשכר 11%הצטרפותו לקרן הפנסיה החדשה, ובלבד שלא יעלה על

כיסויים ביטוחיים. בכפוף לתקנות

לא יפחת ממחצית המבוטח מהשכר הנכות קצבת שיעור מקיפה חדשה פנסיה בקרן (ג)

( לעיל.)ב משנה פסקתהנכות המפורט ב קצבתשיעור

פרישת גיל עד היותר ולכל 40 גיל עד הפחות לכל יהיה נכות לסיכוני ביטוחי כיסוי (ד)

.חובה

מוות לסיכוני ביטוחי כיסוי (1)

מבוטחלסיכוני מוות יכלול תשלום קצבת שאירים לשאירי עמית הביטוחי הכיסוי (א)

הפנסיה לקרן העמית של ההצטרפות לגיל בהתאם הקובע מהשכר בשיעור, שנפטר

תשלומי סך של הנוכחי הערך מקרה בכל. בחר אותו הביטוח ולמסלול החדשה

החדשה הפנסיה בקרן העמית של הצבורה מהיתרה יפחת לא השאירים קצבת

.פטירתו במועד

ההצטרפות לגיל בהתאם קובע שכר במונחי יקבעלסיכוני מוות הביטוחי הכיסוי

לשאירי שאירים קצבת תשלום ויכלול בחר אותו הביטוח ולמסלול, העמית של

(, מהקרן נכות פנסיית המקבל נכה עמית לשאירי לרבות) שנפטר מבוטח עמית

.מוות לסיכוני הביטוחי הכיסוי מהיקף בשיעור

המרבי לסיכוני מוות ייקבע כשיעור מהשכר הקובע בהתאם הביטוחי הכיסוי היקף (ב)

מית יש בת זוג למינו של העמית, גיל הצטרפותו לקרן הפנסיה החדשה, ובהנחה שלע

מהשכר הקובע. 100%"(, ובלבד שלא יעלה על 100%)נשוי "

מהשיעור 30%-מ יפחת לא זוג לבת שאיר קצבת שיעור מקיפה חדשה פנסיה בקרן (ג)

.לעיל)ב( משנה בפסקת כאמור

פרישת גיל עד היותר ולכל 40 גיל עד הפחות לכל יהיה מוות לסיכוני ביטוחי כיסוי (ד)

.חובה

1



לסיכוני נכות ומוות הביטוחיהיקף הכיסוי עדכון (6)

מנהלת של קרן פנסיה חדשה תקבע בתקנונה כללים לעדכון היקף הכיסוי חברה

לסיכוני נכות ומוות של עמית, והתאמתו לגיל השונה מגיל הצטרפות העמית הביטוחי

לקרן הפנסיה החדשה, במקרים כגון: שינוי בשכר הקובע, מעבר ממעמד של עמית לא

מבוטח למעמד של עמית מבוטח, משיכת כספים מהיתרה הצבורה של העמית וכיו"ב.

בפסקת המפורטות להנחות ובכפוף הפנסיה קרן בתקנון ייקבעוהכללים האמורים

.4.4.3-ו 4.4.1 יםבהתאם לנספחו הלן( ל4) משנה

לסיכוני נכות ומוות הביטוחיעלות הכיסוי חישוב (1)

במסלול הביטוחילסיכוני נכות תחושב בהתאם לכיסוי הביטוחיהכיסוי עלות (א)

הביטוח של העמית המבוטח ולפי כל אלה:

;14האקטואריות ההנחות (1)

.מרבי ניהול דמי שיעור בניכוי להיוון שנתית ריבית הנחת (3)

במסלול הביטוחילסיכוני מוות תחושב בהתאם לכיסוי הביטוחיהכיסוי עלות (ב)

הביטוח של העמית ולפי כל אלה:

;חדשה פנסיה בקרן העמית של הצבורה היתרה (1)

;15האקטואריות ההנחות (3)

;מירביריבית שנתית להיוון בניכוי שיעור דמי ניהול הנחת (1)

"(.נשוי 100%)" זוג בת יש שלעמית הנחה (6)

ומוות נכות לסיכוני ביטוחי לכיסוי מרבית מצטברת עלות (3)

לסיכוני הביטוחיבניית מסלולי ביטוח, העלות המצטברת המרבית של הכיסוי לעניין

מהסך המצטבר של תגמולי 11%נכות ומוות )לעמית שכיר ועצמאי( לא תעלה על

של המצרפי לשיעור בהתאם(, ביטוחייםכיסויים המעביד והעובד )לפני ניכוי דמי ניהול ו

.16והעובד המעביד תגמולי

מחדל ברירת מסלול (7)

. ביטוחקרן פנסיה חדשה ייקבע מסלול ברירת מחדל לעמית שלא בחר מסלול בתקנון

.4117 לגיל עד ביטוחיים כיסויים יכלול המחדל ברירת מסלול

בלבד לנכות ביטוחי כיסוי (8)

באחד לבחור יוכל שאירים לו שאין עמית כל כיייקבע חדשה פנסיה קרן בתקנון (א)

כיסוי על לוותר העמית בחרכיסוי ביטוחי לסיכוני מוות. ללאממסלולי הביטוח,

בלבד נכות לסיכוני ביטוחי בכיסוי מבוטח יהיה - כאמור מוות לסיכוני ביטוחי

1 שער של 3 בחלק 1 פרק לפי 14 1 שער של 3 בחלק 3 פרק לפי 15 01.01.11 - תחילה, 3001-1-16 פנסיה לחוזר 1 ולסעיף 300609 פנסיה לחוזר 1 לסעיף תיקון 16 החל החדשה הפנסיה בקרן המחדל ברירת למסלול שהצטרפו עמיתים לגבי - ותחולה תחילה, 3001-1-9 פנסיה בחוזר 1 לסעיף שנעשה תיקון: מקור 17

01.01.11 ביום

8



עשרים על תעלה לא ואשר בתקנון שתיקבע תקופה למשך וזאת, שבחר במסלול

.חודשים וארבעה

המנהלת לחברה הודיע לא והעמיתבפסקת משנה )א(, כאמור התקופה הסתיימה (ב)

או מוות לסיכוני ביטוחי כיסוי על לוותר להמשיך מבקש הוא כי החדשה הקרן של

לפי, שאירים לו נוספו כי החדשה הקרן של המנהלת לחברה הודיע שהעמית

בהתאם מוות לסיכוני ביטוחי בכיסוי מועד מאותו החל מבוטח יהיה - המוקדם

.בחר בו הביטוח למסלול

זוג לבת ביטוחי כיסוי על ויתור (3)

()ב( חברה מנהלת רשאית לקבוע בתקנון קרן פנסיה 1על אף האמור בפסקת משנה ) (א)

חדשה מקיפה מסלול ביטוח ללא כיסוי ביטוחי לסיכוני מוות עבור בת זוג, שיחולו

)ג(. -לגביו ההוראות כאמור בפסקאות משנה )ב( ו

זוג בת לו שאין עמית כל כי חדשה פנסיה קרןחברה מנהלת רשאית לקבוע בתקנון (ב)

כיסוי ביטוחי לסיכוני מוות בשל בת זוג. ללאבאחד ממסלולי הביטוח, לבחור יוכל

יהיה - כאמור זוג בת בשל מוות לסיכוני ביטוחי כיסוי על לוותר העמית בחר

זוג בת שאינם שאירים בשל מוות ולסיכוני נכות לסיכוני ביטוחי בכיסוי מבוטח

עשרים על תעלה לא ואשר בתקנון שתיקבע תקופה למשך וזאת, שבחר במסלול

.חודשים וארבעה

המנהלת לחברה הודיע לא והעמית(, בבפסקת משנה ) כאמור התקופה הסתיימה (ג)

מוות לסיכוני ביטוחי כיסוי על לוותר להמשיך מבקש הוא כי החדשה הקרן של

בת לו נוספה כי החדשה הקרן של המנהלת לחברה הודיע שהעמית אובשל בת זוג

גם מוות לסיכוני ביטוחי בכיסוי מועד מאותו החל מבוטח יהיה - המוקדם לפי, זוג

.בחר שבו הביטוח למסלול ובהתאם הזוג בת בשל

ביטוחים כיסויים כולל שאינו מסלול (10)

.ביטוחייםבקרן חדשה כללית רשאי לבחור במסלול שאינו כולל כיסויים עמית (א)

בשל ביטוחיים כיסויים כולל שאינו במסלול לבחור רשאי מקיפה חדשה בקרן עמית (ב)

.40 לגיל הגיעו שלאחר התקופה

לא מבוטח עמית לאלמנת הקצב (11)

תחושב ש שאירים לקצבת תזכאי תהאבקרן חדשה מבוטח שאיננו עמית עמית אלמנת

.18הלידת ושנת המינ, הלגיל בהתאם העמיתמתוך היתרה הצבורה של

ביטוח המשך (10)

למרכיב התגמולים התשלוםאת שהפסיק עמיתחדשה ייקבע כי פנסיהקרן בתקנון

מיתרתו לנכות המנהלת לחברה להורות או חדשה פנסיהיהיה רשאי לשלם לקרן

08.08.01 – תחילה, 3001-1-10 פנסיה חוזר: מקור 18

9



לכללים בהתאם ומוות נכות לסיכוני ביטוחים ייםלצורך כיסו ביטוח דמי, הצבורה

:19הבאים

ולשלם להמשיך יוכלחדשה הופסקו, פנסיהבגינו לקרן התשלומים אשר עמית (א)

מוות, לסיכונילסיכוני נכות ו הביטוחיים הכיסויים, לצורך שמירת ביטוח דמי

האמורים יהיה זהה להיקף הכיסויים כפי שהיה עובר הכיסויים שהיקף ובלבד

לקרן. שלודמי הגמולים ב תשלוםלהפסקת

חודשים 36מוגבלת לתקופה של תהיה, (א) בפסקההביטוח כאמור המשך תקופת (ב)

רצופים )שתחילתם בחודש העוקב לחודש התשלום האחרון של דמי הגמולים

בההתקופה האחרונה ש משךשהתקבלו בגין העמית בקרן הפנסיה החדשה( או ל

.מבניהן הקצרה התקופה לפיהחדשה, הפנסיהבקרן מבוטחהיה עמית

20צבורה יתרה (ג)

צבורה יתרה רישום (1)

.זקנה קצבת לחישוב צבורה יתרה עמית כל של לזכותו תירשם חדשה פנסיה בקרן (א)

:מאלה אחד כל של נפרד רישום יבוצע - עמית של צבורה יתרה רישום לגבי (ב)

;העובד תגמוליצבורה של מרכיב יתרה (1)

;המעביד תגמולי מרכיב של צבורה יתרה (3)

.הפיצויים מרכיב של צבורה יתרה (1)

בעניין 4.4.10 לנספח בהתאם יערךלקצבה קיים זכאי עמית של צבורה יתרה רישום (ג)

.קיים זכאי עמית של צבורה יתרה -לקצבה מיםקיי זכאים

עמית של צבורה יתרה עדכון (0)

של הצבורה היתרה תעודכן חדשה פנסיה לקרן גמולים דמי של תשלום כל בשל (א)

:אלה שני בניכוי האמור התשלום בגובה חדשה פנסיה בקרן העמית

;הגמולים מדמי, שנוכו ככל, ניהול דמי (1)

לסיכוני נכות ומוות בהתאם למסלול הביטוח של העמית; הביטוחיהכיסוי עלות (3)

תגמולי ומרכיב העובד תגמולי ממרכיב תנוכההעלות האמורה -לגבי עמית שכיר

בלבד. המעביד

שתחושב הקרן תשואת שיעור לפי תעודכן מקיפה חדשה בקרן עמית של צבורה יתרה (ב)

.22ובכפוף להוראות הדין 4.4.1 בנספח כמפורט לנוסחה בהתאם

שתחושב הקרן תשואת שיעור לפי תעודכן כללית חדשה בקרן עמית של צבורה יתרה (ג)

.הכנסה מס לתקנות בהתאם

(ד)

שנוכו הניהול דמיל בהתאם, חודש מדי, תעודכן מבוטח עמית של צבורה יתרה (ה)

.שנוכו ככל, העמית של הצבורה מיתרתו

"ושאירים נכות פנסיית זכויות על לשמירה מופחתים ביטוח דמי תשלום" שעניינו, 11.9.98 מיום מכתב: מקור 19 11.13.06 – תחילה, 3001-1-1 פנסיה וחוזר 19.06.06 – תחילה, 300609 פנסיה חוזרי: מקור 20 19.06.06 – תחילה, 300609 פנסיה חוזר: מקור 22

10



תעודכן היתרה הצבורה של כל חדשה פנסיה קרןבמועד הכנת המאזן האקטוארי של (ו)

. 24חדשה פנסיה לקרן כספי דיווח בדבר להוראותבהתאם עמית

פנסיה בקרן העמית של הצבורה היתרה מתוך כלשהם כספים מעבידו או עמית משכו (ז)

.25שנמשכו הכספים בסך העמית של הצבורה היתרה תופחת, חדשה

זקנה קצבת (ד)

26זקנה קצבת לקבלת בקשה (1)

הבקשה לקבלת קצבת זקנה יבחר העמית, בין היתר, את כל אלה: במסגרת

של שגילו ובלבד, 360חודשים לבין 0תקופת תשלום מזערית )לתקופה שבין הבטחת (א)

(;27שנים 81 על יעלה לא האמורה התקופה בסיום העמית

יפחת לא האמור שהשיעור ובלבד, זקנה קצבת מקבל של לאלמנה שאיר קצבת שיעור (ב)

.פטירתו ערב הזקנה קצבת למקבל ששולמה האחרונה מהקצבה 10%-מ

האחרונה מהקצבה 100%הקצבאות לכלל שאירי מקבל קצבת זקנה לא יעלה על סך (ג)

. מובהר בזאת, כי אם מקבל קצבת פטירתו ערב הזקנה קצבת למקבל ששולמה

ולתקופה שלא תעלה על חמש שנים, 31%הזקנה היוון חלק מקצבתו בשיעור של

קצבת הזקנה למקבלמשולמת תהיהיתובא בחשבון לעניין זה הקצבה האחרונה ש

ערב פטירתו אלמלא ההיוון האמור.

, הבקשה הגשת במועד זוג בת לו שאין עמית, לעיל)ב( משנה בפסקת האמור אף על (ד)

רשאי לבחור קבלת קצבת זקנה ללא זכאות לקבלת קצבת שאירי מקבל קצבת זקנה.

זקנה לקצבת צבורה יתרה להמרת מקדמים (0)

יתרה להמרת מקדמים יפורטו שבהםחדשה יצורפו נספחים פנסיהקרן לתקנון (א)

להתחיל ביקש שבובמועד עמיתזקנה בהתאם לגילו של ה לקצבת עמיתצבורה של

תקופתשל בת הזוג באותו המועד ומינה, גילה, לידתו שנת, מינוזקנה, קצבת לקבל

.העמית בחר שבו זקנה קצבת מקבל שאירי קצבת ושיעור מזערית תשלום הבטחת

בניכוי, להיוון שנתית ריבית בהנחת יחושבו זקנה לקצבת צבורה יתרה של המרה מקדמי (ב)

או השיעור המרבי שניתן לגבות מנכסי הקרן בהתאם לתקנון קרן מרבידמי ניהול שיעור

.28, ולפי ההנחות האקטואריותמבניהםהפנסיה, לפי הנמוך

בריבית לשינויים בהתאם יעודכנו זקנה לקצבת צבורה יתרה של המרה מקדמי (ג)

ובהתאם להנחיות הממונה. 29האקטואריות בהנחות או להיוון שנתית

קצבאות עדכון (1)

הקצבאות את, בחודשו חודש מידי תעדכן חדשה פנסיה קרן של מנהלת חברה (א)

מדד שינוי לשיעור בהתאם, החדשה הפנסיה בקרן הקצבאות למקבלי המשולמות

.החודש באותו לצרכן המחירים

.1 שער של 6 חלקב 1 פרק לפי 24 01.10.08 – תחילה, 300609 פנסיה חוזרי: מקור 25 08.08.01 – תחילה, 3001-1-9 פנסיה וחוזר, 19.06.06 – תחילה,300609 פנסיה וחוזר, 11.13.06 – תחילה, 3001-1-1 פנסיה חוזרי: מקור 26 01.06.16 – ת השינויתחיל, 3001-1-16 פנסיה בחוזר 1 ולסעיף 300609 פנסיה בחוזר 1 לסעיף תיקון: מקור 27

.1 שער של 3 בחלק 3 פרק לפי 28 .1 שער של 3 בחלק 3 פרק לפי 29

11



ההון שוק על הממונה להוראות בהתאם הקצבאות יעודכנו האקטוארי המאזן במועד (ב)

.3031חדשה פנסיה קרן של כספי דיווח לעניין

קצבאות למקבלי עתודה (6)

להוראות בהתאם קצבאות למקבלי עתודה תנהלפנסיה חדשה קרן של מנהלת חברה

.32חדשה קרן של כספי דיווח לעניין הממונה

34לקצבה מרכזית גמל לקופת הוראות .0.0.6

לעניין סעיף זה:הגדרות

"שאיר -ו "מחויבות אקטוארית", "מחויבות אקטוארית צבורה", "עובד זכאי", "עמית"

כהגדרתם בתקנות. - זכאי"

פרישה או פטירה של עובד זכאי. -"אירוע מזכה"

שיעור ב גידולמ, הנובע צבורה של עמית מחויבות אקטואריתגידול צפוי ב -"גידול שוטף"

.במהלך השנה העוקבת לשנת המאזן הקצבה

בו מנוהלים נכסיה של קופה העומדים כנגד מחויבות שחשבון - "חשבון מקבלי קצבאות"

.)א( לתקנות1, כמשמעותו בתקנה קצבאותאקטוארית למקבלי

בו מנוהלים נכסיה של קופה העומדים כנגד מחויבות שחשבון - "חשבון עובדים"

.)א( לתקנות1ם, כמשמעותו בתקנה אקטוארית לעובדי

בו מנוהלים נכסיה של קופה הנובעים מתשלומים לפי שחשבון - "חשבון תשלומים עודפים"

.)ב( לתקנות1, כמשמעותו בתקנה )ו(4סעיף

אי, ואם נפטר עובד המועד הראשון שבו תשולם קצבה לעובד זכ -מועד התשלום הראשון" "

.לשאירו הזכאי

מחויבות אקטוארית המחושבת לפי סך תקופות עבודה - "מחויבות אקטוארית מלאה"

תקופות עבודה מזכות צפויות ממועד חישוב מחויבות מזכות של עובדים זכאים, ובכלל זה

ואילך.

.אירע לו אירוע מזכה או שאיר זכאיעובד זכאי ש -"מקבל קצבה"

שני אלה: ההפרש בין - "סכומים דרושים להשלמה"

זכאי מסוים; מלוא סכום המחויבות האקטוארית בשל עובד (א)

כשהוא מוכפל בסכום המחויבות האקטוארית בשל אותו שיעור הנכסים (ב)

.עובד

.מזכהשטרם אירע לו אירוע זכאי עובד -"עובד"

לבין סך המחויבות בחשבון עובדיםהיחס שבין סך הנכסים - "שיעור הנכסים"

; השיעור האמור יחושב לפי 1האקטוארית הצבורה בשל עובדים, ובלבד שלא יעלה על

המאזן האקטוארי האחרון של הקופה.

.1 שער של 6 בחלק 1 פרק לפי 30 01.06.16 – ת השינויתחיל, 300609 פנסיה מחוזר לנוסח שנעשה תיקון, 11.13.06 – תחילה, 3001-1-1 פנסיה חוזר: מקור 31

.1 שער של 6 חלק לפי 32 9.13.13 – תחילה, 3013-1-3 פנסיה חוזר: מקור 34

13



לים לניהול קופת גמל תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים )קופות גמל( )כל -"תקנות"

.3013-מרכזית לקצבה(, התשע"ג

לקופה תשלומים (א)

שוטף גידול בשל תשלומים (1)

חצי בתשלומים, העובדים בחשבון עמית יפקיד, המאזן לשנת העוקבת השנה במהלך (א)

.השוטף הגידול מסכום יפחת שלא סכום, שווים שנתיים

הגידול סכום בשל להפקיד שלא עמית רשאי(, א) ת משנהעל אף האמור בפסק (ב)

המחויבות מסך 101% -מ יפחת לא העובדים בחשבון הנכסים שסך ובלבד, השוטף

.הצבורה האקטוארית

עובדים בשל תשלומים (0)

עובדים בחשבון הנכסים סך פחת מסוימת כספים שנת בשל אקטוארי במאזן אם (א)

בשל החסר הסכום: "להלן) בשלהם הצבורה האקטוארית המחויבות מסך

שנת לאותה העוקבת בשנה, בקופה העובדים בחשבון העמית יפקיד"(, עובדים

הסכומים מבין מהגבוה יפחת שלא סכום(, 1) פסקה לפי להפקדות בנוסף, כספים

אותה מתום חודשים בשישה החל, שווים שנתיים חצי בתשלומים, להלן המפורטים

: כספים שנת

מהסכום החסר בשל עובדים. 10% (1)

, המחויבות האקטוארית הצבורה בשל עובדיםמסך 0.1%-סכום השווה ל (3)

.עובדים שלובלבד שלא יעלה על הסכום החסר ב

מסך 80%-מ יפחת לא עובדים בשל הנכסים סך(, א) ת משנהעל אף האמור בפסק (ב)

מהשיעור עובדים בשל הנכסים סך פחת. בשלהם הצבורה האקטוארית המחויבות

הנכסים שסך כך החסר הסכום את בקופה העובדים בחשבון העמית יפקיד, האמור

מועד שלאחר בשנה ביוני 10 ליום עד וזאת, האמור מהשיעור יפחת לא עובדים בשל

פסקה לפי להפקדות בנוסף יהא זו האקטוארי. יובהר כי תשלום לפי פסקה המאזן

(.א)משנה תולפי פסק( 1)

קצבאות מקבלי בשל תשלומים (1)

מקבלי בשל הנכסים סך פחת מסוימת כספים שנת בשל אקטוארי במאזן אם (א)

בשל החסר הסכום: "להלן) בשלהם הצבורה האקטוארית המחויבות מסך קצבאות

העוקבת בשנה, בקופה קצבאות מקבלי בחשבון העמית יפקיד"(, קצבאות מקבלי

יפחת שלא סכום(, 3)-ו( 1) פסקאות לפי להפקדות בנוסף, כספים שנת לאותה

החל שווים שנתיים חצי בתשלומים, להלן המפורטים הסכומים מבין מהגבוה

: כספים שנת אותה מתום חודשים בשישה

מקבלי קצבאות; מחצית הסכום החסר בשל (1)

בשל מקבלי הצבורה מחויבות האקטואריתך המס 3%-ל סכום השווה (3)

.קצבאות, ובלבד שלא יעלה על הסכום החסר בשל מקבלי קצבאות

81%-מ יפחת לא קצבאות מקבלי בשל הנכסים סך(, א) ת משנהעל אף האמור בפסק (ב)

קצבה מקבלי בשל הנכסים סך פחת. בשלהם הצבורה האקטוארית המחויבות מסך

11



החסר הסכום את בקופה קצבאות מקבלי בחשבון העמית יפקיד, האמור מהשיעור

10 ליום עד וזאת, האמור מהשיעור יפחת לא קצבאות מקבלי בשל הנכסים שסך כך

בנוסף יהא זו פסקה לפי תשלום. האקטוארי המאזן מועד שלאחר בשנה ביוני

(.א) ת משנה( ולפי פסק3)-ו( 1) פסקאות לפי להפקדות

עובד של צפויה פרישה בשל תשלומים (6)

זכאי יהא לה הקצבה סכום ועל עובד של הצפויה פרישתו על לקופה ידווח עמית (א)

.עובד בשל הצפוי הראשון התשלום מועד לפני חודשים ארבעה

ככל, עובד בשל להשלמה הדרושים הסכומים לתשלום דרישה לעמית תעביר הקופה (ב)

הראשון התשלום מועד לפני חודשים שלושה, בתקנות לקבוע ובהתאם, שישנם

. עובד בשל הצפוי

ומים הדרושים להשלמה כאמור הסכ את בקופה העובדים בחשבון יפקיד עמית (ג)

. עובד בשל הצפוי הראשון התשלום מועד לפני חודש( ב) ת משנהבפסק

עובד של צפויה לא פרישה או פטירה בשל תשלומים (1)

על לקופה עמית ידווח עובד של צפויה לא פרישה בעת או עובד של פטירה בעת (א)

.העובד בשל להשתלם שצפויים הקצבה סכומי ועל האירוע

לא עובד בשל להשלמה הדרושים הסכומים לתשלום דרישה לעמית תעביר הקופה (ב)

. העובד בשל הראשון התשלום מועד לאחר מחודש יאוחר

ש חוד תוך להשלמה הדרושים הסכומים את בקופה העובדים בחשבון יפקיד עמית (ג)

(.ב) ת משנהממועד קבלת הדרישה כמפורט בפסק

עודפים תשלומים (3)

פסקאות להוראות בהתאם המחויבים התשלומים על עודפים סכומים עמית הפקיד (א)

.עודפים תשלומים בחשבון אלה נכסים, העמית לבקשת, הקופה תרשום(, 1) עד( 1)

עודפים תשלומים מחשבון נכסים להעביר יהיה ניתן מסוימת כספים בשנת (ב)

(, 1) עד( 1) פסקאות הוראות לפי המחויבים תשלומים במקום אחרים לחשבונות

.האמורים המחויבים מהתשלומים 80% על יעלה לא המועבר שהסכום ובלבד

תשלום אי על הודעה (7)

על כך (, תדווח 1( עד )1)בפסקאות עמית תשלומים לקופה בהתאם לאמור הפקיד לא

.קבוע להפקדה כאמורמועד ההיום מ 10 -לממונה וזאת לא יאוחר מ החברה המנהלת

קצבאות ולמקבלי לעובדים זכויות הגדלת (ב)

במחויבות האקטוארית הצבורה ל גידול, ח()א(1)א()ו ()א(3א()בפסקאות )על אף האמור

הסכם פרישה לרבות שינוי בהסכם העבודה,בשל עובדים או בשל מקבלי קצבאות כתוצאה מ

ולא ,יפקיד עמית לחשבון העובדים או לחשבון מקבלי הקצבאות, לפי העניין מוקדמת,

הסכום את )ו( לתקנות,3השינוי בהסכם העבודה, ובכפוף לתקנה ממועד שנהיאוחר מתום

:שני אלה הנמוך מבין

ל במחויבות האקטוארית הצבורה הנובע מהשינוי האמור;סך הגידו (1)

רוש להשוואת סך הנכסים בחשבון לסך המחויבות האקטוארית הצבורה.הסכום הד (0)

חשבונות בין נכסים העברת (ג)

16



האקטוארית המחויבות מלוא את הקופה תעביר, זכאי עובד בשל מזכה אירוע בקרות (1)

התשלום ממועד יאוחר לא וזאת, הקצבאות מקבלי לחשבון העובדים מחשבון בשלו

. העובד בשל הצפוי הראשון

בשלהם הצבורה האקטוארית המחויבות סך על העובדים בחשבון הצבור הסכום עלה (0)

מקבלי לחשבון העודף הסכום יועבר כי מהקופה לבקש העמית רשאי, המאזן במועד

המחויבות סך על עלה לא קצבאות מקבלי בחשבון הצבור שהסכום ובלבד, קצבאות

.בשלהם האקטוארית

בשלהם האקטוארית מהמחויבות 101% על קצבאות מקבלי בחשבון הצבור הסכום עלה (1)

, העובדים לחשבון העודף הסכום יועבר כי מהקופה לבקש העמית רשאי, המאזן במועד

.בשלהם האקטוארית המחויבות סך על עלה לא העובדים בחשבון הצבור שהסכום ובלבד

ומידע נתונים (ד)

לקופה הנדרשים ומידע נתונים, הקופה לדרישת ובהתאם, לעת מעת, לקופה יעביר עמית (1)

.עליה החלות הדין בהוראות לעמוד שתוכל מנת על

, מהעמית אליה המועברים והמידע הנתונים סבירות לעניין מדגמיות בדיקות תערוך קופה (0)

והתאמתם, פסקה )א(חו על ידי העמית לפי הוראות שדוו קצבאות סכומי לרבות

.האקטוארית למחויבות

פנסיה קרן לחשבון הוראות .0.1


פנסיה קרן חשבון מרכיבי (א)

פנסיה קרן לחשבון הפקדות (ב)

במועדם הועברו שלא מעביד תשלומי בגין פיגורים ריבית (ג)

פנסיה קרן מחשבון כספים העברת או משיכת (ד)

לאחר העברתן או זכויות עיקול או שעבוד (ה)

עמיתים איתור (ו)

11



ותיקה פנסיה לקרן הוראות .0.1.0

והוצאות ניהול דמי (א)

35ניהול דמי (1)

בשיעורים יהיוותיקה לקרן קלנדרית לשנה הניהול והוצאות הניהול דמי תקרת (א)

:הבאים

כל סך ואם, 1.1% על יעלה שלא שיעור -הגמולים לקרן ותיקה מדמי (1)

1 - מ נמוך, האחרון האקטוארי מאזנה לפי, הקרן של הצבורות ההתחייבויות

.6% על יעלה שלא שיעור - ₪ מיליארד

על יעלה שלא שיעור - זקנה קצבת למקבלי הקרן של השוטפות מהקצבאות (3)

מאזנה לפיהפנסיה הוותיקה, קרן של הצבורות ההתחייבויות כל סך ואם, 1.1%

.3% על יעלה שלא שיעור -"ח ש מיליארד 1של מסך נמוך, האחרון האקטוארי

רק וזאתש"ח, 31, לא יעלה על בקרן זכויות שהקפיא עמית מכלדמי הניהול סך (1)

.לקרן תשלומים להעביר שהפסיק לאחר אחת שנה מתום החל

מסכום( 1( עד )1משנה ) בפסקאות כאמור הניהול והוצאות הניהול דמי סך פחת (6)

לגבות רשאיתפנסיה ותיקה קרןהמנהלת של החברה תהיה"ח, ש מיליון 1.1 של

לאמור בכפוף, הצבורים הקרן נכסי מתוך"ח ש מיליון 1.1 של לסך עד ההפרש את

.להלן)ד( משנה בפסקת

, אקטוארי איזון מנגנון נקבע בתקנונה אשר, ותיקהפנסיה קרןמנהלת של חברה (ב)

ובלבד, לעיל)א( משנה בפסקת מהמפורטים שונים בשיעורים ניהול דמי לגבות תוכל

. ההון שוק על הממונה ידי על ואושרו בתקנונה שנקבעו

בשנה ותיקה קרןחברה מנהלת של שגובה הניהול ודמי הניהול הוצאות כל סך (ג)

של המנהלת החברה שגבתה הניהול ודמי הניהול הוצאות סך על יעלה לא קלנדרית

למעט, מבניהן הנמוך לפי, לה שקדמו השנים מארבע אחת בכלהפנסיה הוותיקה קרן

כאמור ניהול דמי מתכונת להן אושרה אשר ותיקותפנסיה קרנותמנהלות של חברות

.לעיל)ב( משנה בפסקת

שנה לכל מתייחסת, זו פסקה לפי השנתיים הניהול ודמי הניהול הוצאות תקרת (ד)

ניהול הוצאות לגבות רשאית תהא לא ותיקה קרןמנהלת של חברה. בנפרד קלנדרית

בשנים אם אף, פלונית קלנדרית בשנה האמורה מהתקרה גבוהים ניהול ודמי

שהייתה התקרה מן נמוכים ניהול ודמי ניהול הוצאות גבתה קודמות קלנדריות

.קלנדריות שנים באותן נהוגה

, פעמיים חד פרויקטים לבצע מבקשת אשרפנסיה ותיקה, קרן של מנהלת חברה (ה)

בהתאםלממונה על שוק ההון. ביצועם ומשך עלותם, נחיצותם בדבר סימוכין תמציא

על הממונה יהיה, שיקבע ככל, שיקבע ולתנאים דעתו לשיקול ובכפוף שיוגש לחומר

01.01.01 – תחילה, 300308 פנסיה חוזר: מקור 35

14



שתאושר נפרדת עלות במסגרת והכל, כאמור פרויקטים ביצוע לאשר רשאישוק ההון

.לעיל כאמור הניהול דמי לתקרת מעבר

על הפיקוח לחוק( 4ט)ב()18 סעיף לפי בהוראות אין כי, ספק הסר למען יובהר (ו)

כדי שבהסדר ותיקה קרן שמשלמת תשלום מכל שינוכו ניהול דמי בעניין הביטוח

.זה סעיף מהוראות לגרוע

עמיתים מנכסי לנכות שניתן הוצאות (0)


פנסיה בקרן חשבון לפתיחת תנאים (א)

פנסיה קרן לבחירת תנאים (ב)

והוצאות ניהול דמי (ג)

ניהול דמי (1)

פנסיה בקרן עמית מנכסי לנכות שניתן הוצאות (0)

11



.1 לקוח עם התקשרות בעת פנסיה קרן של מנהלת חברה חובות

כלליות הוראות .1.1

נאות גילוי .1.1.1

עסקים קבלת .1.1.0

עמילות דמי (א)

הפצה עמלת (ב)

הנאה טובת איסור (ג)

ותיקה פנסיה לקרן הוראות .1.0



36חדשים עמיתים הצטרפות (א)

11לקבל עמיתים חדשים החל מיום רשאית אינה ותיקהמנהלת של קרן פנסיה חברה (1)

:מאלה אחד, למעט מי שנתקיים בו 1991במרץ

הסדר או הסכם מכוח מיוחד מנהל לה שמונה ותיקה לקרן להצטרף שמבקש מי (א)

והתקופה 3001 באוקטובר 1 יום לפני שנעשה לקרן המעביד עובדי צירוף בדבר

ותיקה אחרת שמונה לה מנהל מיוחד בקרן שלו האחרון הביטוח מחודש שחלפה

חודשים. 36אינה עולה על

או הסכם מכוח מיוחד מנהל לה מונה שלא ותיקה לקרן להצטרף שמבקש מי (ב)

והתקופה 3001 ביוני 1 יום לפני שנעשה לקרן המעביד עובדי צירוף בדבר הסדר

36 על עולה אינה אחרת ותיקה בקרן שלו האחרון הביטוח מחודש שחלפה

.חודשים

הסדר או הסכם מכוח מיוחד מנהל לה שמונה ותיקה לקרן להצטרף שמבקש מי (ג)

התמלאו 3001 באוקטובר 1 יום לפני שנעשה לקרן המעביד עובדי צירוף בדבר

:מאלה אחד כל במבקש

עמו, ואשר הקרן חתמה תקציבית פנסיה בהסדר מעביד אצל הזכויות צבירת (1)

בינואר 1 יום לפני החלה, 3001באוקטובר 1הסכם רציפות זכויות לפני יום

1991 ;

פנסיה בהסדר המעביד אצל האחרון הזכויות צבירת מחודש שחלפה התקופה (3)

;חודשים 36 על עולה אינה ותיקה לקרן הצטרפותו לבין תקציבית

התנאים והתקיימו מיוחד מנהל לה מונה שלא ותיקה לקרן להצטרף שמבקש מי (ד)

כל במבקש והתמלאו, לקרן להצטרפות זכאות תנאי לעניין הקרן בתקנון הקבועים

:37מאלה אחד

01.06.16 – תחילה, ותיקה פנסיה קרן לניהול להוראות שנעשה תיקון: מקור 36 11.01.01 – תחילה, 3001-1-1 פנסיה חוזר: מקור 37

18



1 יום לפני החלה תקציבית פנסיה בהסדר המעביד אצל הזכויות צבירת (1)

; 1991 בינואר

פנסיה בהסדר המעביד אצל האחרון הזכויות צבירת מחודש שחלפה התקופה (3)

;חודשים 36 על עולה אינה ותיקה לקרן הצטרפותו לבין תקציבית

במועד תקציבית פנסיה בהסדר מהמעביד קצבה לקבל זכאי אינו העובד (1)

. לקרן ההצטרפות בקשת הגשת

38המשך ביטוח בקרן פנסיה ותיקה (ב)

שאינה לתקופה לקרן תשלומיו את שהפסיקלה מנהל מיוחד שמונה ותיקה בקרן עמית (1)

אם בקרן ביטוח לחדש רשאי ,מהקרן כלשהם כספים משך לא אך, חודשים 36 על עולה

שנעשה לקרן המעביד עובדי צירוף בדבר הסדר או הסכם מכוח נעשה הביטוח חידוש

.3001באוקטובר 1 יום לפני

את שהפסיקשמונה לה מנהל מיוחד ותיקה בקרן עמית(, 1) משנה בפסקת האמור אף על (3)

נחתם שלא מעביד אצל לעבוד ועבר חודשים 36 על עולה שאינה לתקופה לקרן תשלומיו

דמי לקרן לשלם המבקש מבוטח או המעביד עובדי צירוף בדבר הסכם הקרן לבין בינו

הקרן והנהלת המבוטח אם, קרן באותה ביטוח להמשיך רשאי יהיה, בעצמו גמולים

הממונה באישור הקרן הנהלת לכך שקבעה בנוסח ביטוח המשכת הסכם על חתמו

.שנקבעו ככל, הקרן בתקנון שנקבעו אחרים תנאים והתקיימו

שהפסיק מיוחד מנהל לה שמונה ותיקה בקרן עמית(, 1) משנה בפסקת האמור על נוסף (1)

פנסיה הסדר חל עובדיו שעל מעביד אצל לקצבה זכויות וצבר לקרן תשלומיו את

התנאים בהתקיים מיוחד מנהל לה שמונה בקרן ביטוח להמשיך רשאי יהיה, תקציבית

:הבאים

על עולה אינה תקציבית בפנסיה האחרון הזכויות צבירת מחודש שחלפה התקופה (א)

;חודשים 36

תקציבית פנסיה הסדר חל עובדיו שעל מעביד אצל לקצבה הזכויות צבירת תחילת (ב)

;1991 בינואר 1 יום לפני החלה

מנהל לה שמונה ותיקה בקרן או בקרן האחרון הביטוח חודש בין שחלפה התקופה (ג)

שעל מעביד אצל לקצבה זכויות לצבור החל בו הראשון החודש לבין אחרת מיוחד

.חודשים 36 על עולה אינה, תקציבית פנסיה הסדר חל עובדיו

לתקופה לקרן תשלומי את שהפסיק מיוחד מנהל לה מונה שלא ותיקה בקרן עמית (6)

יהיה רשאי לחדש ,מהקרן כלשהם כספים משך לא אך, חודשים 36 על עולה שאינה

ביטוח בקרן.

חדשה פנסיה לקרן הוראות .1.1



עמילות דמי (א)

01.06.16 – תחילה, ותיקה פנסיה קרן לניהול ולהוראות 300101 פנסיה לחוזר שנעשה תיקון: מקור 38

19



הפצה עמלת (ב)

הנאה טובת (ג)

30



.6 פנסיה קרן ניהול בעת מנהלת חברה חובות

כלליות הוראות .6.1

הביניים עמיתי .6.1.1

רקע (א)

כי נקבע, 111( 1) נב ד"פ', ואח ישראל ממשלת' נ' ואח שגיא כ"ח 3818094, 1491091 ץ"בבג

.הצטרפו שאליהן הפנסיה בקרנות כעמיתים להישאר יורשותקופת הביניים עמיתי

לאחר השנים במהלך עודכנו אשר, הביניים תקופת בעמיתי לטיפול עקרונותיפורטו להלן

ולגבי הפנסיה מקרנות בחלק יושמו לא 39הביניים תקופת עמיתי לעניין הוראות כי שהתברר

הרב לזמן לב בשים והכול, לגביהם יושמו לא כאמור שהוראות הביניים תקופת עמיתי

.החדשות הפנסיה בקרנות הזכויות מבנה ולשינוי, כאמור ההוראות פרסום ממועד שחלף

שיוך העמיתים (ב)

חדשה עפ"י הנחיות פנסיהכל עמיתי תקופת הביניים, לרבות עמיתים שהועברו לקרן (1)

נסיה ותיקות במסלולים )פנסיה אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון, יהיו עמיתים בקרנות פ

-)להלן 1991 בשנתמקיפה או פנסיית יסוד( שאליהם הצטרפו בחודשים ינואר עד מרץ

"תקופת הביניים"(.

עמיתי תקופת הביניים או שאיריהם אשר הצטרפו לפנסיית יסוד בקרן פנסיה ותיקה,

החדשה, החלו הפנסיההועברו לקרן החדשה ובשל אירוע מזכה, כהגדרתו בתקנון קרן

הפנסיהותיקה וימשיכו לקבל את הפנסיה מקרן ולקבל פנסיה מהקרן, יועברו לקרן ה

ותיקה. סך עלויות תשלומי הפנסיה כאמור )עבר ועתיד( יהווה עלות לצורך חישוב לוח וה

ותיקה.וה הפנסיההזכויות של עמיתי תקופת הביניים בקרן

לאותו עד הביניים תקופת עמית של ותולזכ שנצברו הסכומים 3009 ינואר שבחודש ככל (3)

בקרן עמית להיות במפורש בחר שהעמית מבלי וזאת, חדשה פנסיה בקרן מנוהלים מועד

אליה ותיקה פנסיה בקרן מבוטח להיות פעמית-חד בחירה אפשרות לו תינתן, האמורה

יתרתו מנוהלת שבה החדשה הפנסיה בקרן מבוטח להיות או 1991 בשנת הצטרף

הפנסיה קרן של המנהלת החברה במשרדי מפורשת בחירה תתקבל לא אם. הצבורה

בקרן מבוטח להיות שביקש כמי העמית את יראו 300940 ביוני 10 ליום עד החדשה

:לעיל האמור בו שנתקיים" העמית שיוך מועד" את יראו זה לעניין. הוותיקה הפנסיה

מבוטח להיות הבקשה קבלת מועד שלאחר היום - מפורש באופן שבחר עמית לגבי (א)

קרן של המנהלת החברה במשרדי, העניין לפי, החדשה בקרן או הוותיקה בקרן

;החדשה הפנסיה

.300941 ביולי 1 - הוותיקה לקרן שויך כן ועל מפורש באופן בחר שלא עמית לגבי (ב)

וחוזר 16.13.99 – תחילה", 1991 מרץ-ינואר בחודשים הפנסיה לקרנות שהצטרפו בעמיתים לטיפול עקרונות" שעניינו, 199901 פנסיה חוזר הוראות 39

19.09.03 – תחילה", עדכון – 1991, מרץ - ינואר בחודשים הפנסיה לקרנות שהצטרפו בעמיתים לטיפול עקרונות" שעניינו, 300301 פנסיה שהצטרפו לעמיתים גם הביניים עמיתי הגדרת את והרחיב 01.06.3009 – תחילה, 3009-1-1 חוזר את תיקן, 01.10.10 – תחילה, 3010-1-1 פנסיה חוזר 40

העמית של המפורשת בחירתו תתקבל לא אם, 1991 במרץ 10-11 בימים פנסיה לקרן שהצטרף עמית לעניין. 1991 למרץ 11 ו 10 בימים פנסיה לקרן .3011 בינואר 11 ליום עד החדשה הפנסיה קרן של המנהלת החברה במשרדי

.3011 בפברואר 1, 1991 למרץ 11 ו 10 בימים שהצטרף הביניים תקופת עמית לעניין 41

31



בהם שמתקיים הביניים תקופת לעמיתי תפנה החדשה הפנסיה קרן של המנהלת החברה (1)

ו 4.4.6 שבנספחים בנוסח במכתב, 3009 במאי 11 ליום עד( 3) משנה בפסקת האמור

.עמיתים אותם בפני העומדות החלופות יפורטו שבו, 4.4.142

לסיכוני נכות או מוות הביטוחי(, אחריות בשל הכיסוי 3אף האמור בפסקת משנה ) על (6)

נכות בכפוף לאמור בתקנון הקרן, בשל עמית תקופת ביניים שטרם שולמה בשלו קצבת

או שאירים מהקרן החדשה תחול באופן הבא:

אירע ואם, הוותיקה הפנסיה קרן של תהיה האחריות - העמית שיוך למועד עד (א)

תהיה ולא הוותיקה לקרן ששויך כמי העמית את יראו מועד לאותו עד מזכה אירוע

;החדשה לקרן משויך להיות בחירה זכות לו

.שויך אליה הפנסיה קרן של תהיה האחריות - ואילך העמית שיוך ממועד (ב)

:האלה במקרים הוותיקה לקרן עמית לשייך ניתן לא(, 3) משנה בפסקת האמור אף על (1)

או כולה, החדשה הפנסיה בקרן העמית של לזכותו הצבורה היתרה על עיקול מוטל (א)

;חלקה

הפנסיה בקרן העמית של לזכותו הצבורה היתרה על כדין שנעשה שעבוד מוטל (ב)

;חלקה או כולה, החדשה

נפרעה שטרם הלוואה בשל החדשה הפנסיה לקרן חוב יתרת לעמית קיימת (ג)

;במלואה

.שאירים או נכות, זקנה קצבת העמית בשל משלמת החדשה הפנסיה קרן (ד)

אופן העברת כספי העמיתים (ג)

שלתיקה את הכספים הצבורים בוקרן הפנסיה החדשה תעביר לקרן הפנסיה הו (1)

העמיתים בקרן. הכספים הצבורים יחושבו על פי סך כל התשלומים שהועברו בשל

, והכל לגבי התקופה 6.4%, ובתוספת הפרשי הצמדה וריבית בשיעור של קרןהעמית ל

החדשה ועד מועד העברת הכספים ממנה. הפנסיה לקרןשמיום הצטרפותו

–זה לעניין

(, עתודה לתשלום 0.11%רית )בכלל הכספים הצבורים נכללים העתודה אקטוא (א)

(, דמי סיכון בהם בוטחו העמיתים ודמי ניהול בשל 1.31%קצבאות בעתיד )

התקופה בה נוהלו זכויותיהם ע"י החברה המנהלת החדשה.

קרן שללחברה המנהלת תשלםותיקה והחברה המנהלת של קרן הפנסיה ה (ב)

הפנסיה החדשה דמי ניהול, בכפוף לעלויות הניהול בפועל.

גם המחויבים בשינויים יחולו( 1) משנה פסקת הוראות כי בזאת מובהר, ספק הסר עןלמ (3)

לתקרת מעבר כספים בשלו והופקדו ותיקה פנסיה לקרן ששויך ביניים תקופת עמית על

ידי על המנוהלת הכללית לקרן, הכנסה מס בתקנות כהגדרתה, החודשית ההפקדה

.החדשה הקרן של המנהלת החברה

-10 בימים שהצטרפו הביניים תקופת לעמיתי מתייחס 4.4.1 ונספח 1991 במרץ 39 ליום עד שהצטרפו הביניים תקופת לעמיתי מתייחס 4.4.6 נספח 42

.1991 במרץ 11

33



לאותו עד הביניים תקופת עמית של לזכותו שנצברו הסכומים 3009שבחודש ינואר ככל (1)

בקרן עמית להיות במפורש בחר שהעמית מבלי וזאת, חדשה פנסיה בקרן מנוהלים מועד

:האמורה

תקופת עמית בשל הצבורה היתרה את תעביר חדשה פנסיה קרן של מנהלת חברה (א)

לקרן העמית שיוך ממועד ימים 10 בתוך הוותיקה לקרן ישויך אשר ביניים

.הוותיקה

לפי נכסים העברת באמצעות תיעשה לעיל)א( משנה בפסקת כאמור כספים העברת (ב)

העברת באמצעות או החדשה הקרן בנכסי הביניים תקופת עמית של היחסי החלק

.מיועדות חוב באיגרות העמית של היחסי חלקו יועבר מקרה ובכל, מזומן

.הוותיקה בקרן ניהול דמי ייגבו לא המועברים הכספים בשל (ג)

זכויות עמיתים (ד)

קרנות פנסיה שלא מוגדר בתקנונן שיעור פנסיה אחיד לכל העמיתים )ללא לגבי (1)

יחולו כל אלה: –התחשבות בגילם או במינם(

הוותיקה. הפנסיהזכויות העמיתים יוגדרו במסגרת פרק נפרד בתקנון קרן (א)

והוראות התקנון הנוגעות לעמיתי תקופת הביניים, תוך הפרק יגדיר את הזכויות (ב)

קביעת מנגנון איזון אקטוארי לעניין תשואה על הכספים שאינם זכאים לאג"ח

מיועדות.

זכויות וכספי עמיתי תקופת הביניים ו, 6.4% תהא המנות יחושבו לפיה התשואה (ג)

ן ינוהלו במערכת חשבונות נפרדת ובמערך השקעות נפרד משאר עמיתי הקר

. 43ותיקהוה

בגילם התחשבות)ללא העמיתים לכל אחיד פנסיה שיעור מוגדר שבתקנונן פנסיה קרנות (3)

:אלה כל יחולו - 44(במינם או

עמיתי תקופת הביניים יהיו בהתאם לתקנון הקרן לכל דבר ועניין. כויותז (א)

הפנסיה לקבוצת עמיתי תקופת הביניים יוגדר במסגרת לוח הפנסיה הקיים שיעור (ב)

.1.4%בתקנון, ויעמוד על

עמיתי על והן הוותיקה הקרן עמיתי על הן זהה באופן יוחל אקטוארי איזון מנגנון (ג)

.הביניים תקופת

45השקעות (ה)

יזכו לתשואת אג"ח מיועדות מסוג מירון, עד למועד -כספים שהופקדו בתקופת הביניים (1)

פדיון האג"ח. כספי פדיון האג"ח יושקעו בהתאם להוראות החלות על כספים שהופקדו

לאחר תקופת הביניים.

, השקעה כללי בתקנותיושקעו בהתאם לאמור -כספים שהופקדו לאחר תקופת הביניים (3)

מקיפה. חדשהקרן שלת לעניין השקעו

16.13.99 -תחילה, 199901 פנסיה חוזר: מקור 43 19.09.03 – תחילה, 3003013 פנסיה חוזר: מקור 44

השקעה נכסי ניהול לעניין 1 שער של 3 בחלק 6 פרק ראו 45

31



נתונים העברת (ו)

קובץ אלקטרוני לקרן הפנסיה הוותיקה, את באמצעותהפנסיה החדשה תעביר קרן

הביניים תקופת עמיתי לגבי, גמל קופות בין כספים העברתהנתונים בהתאם להוראות

.הוותיקה לקרן ששויכו

דיווח לעמית (ז)

לקרן פנסיה וותיקה, דיווח ששויךדווח לעמית תקופת הביניים ת הוותיקהקרן הפנסיה (1)

.הקרן לתקנוןנכון ליום המעבר בהתאם בקרן זכויותיואשר יכלול, בין השאר, את

לקרן ששויך הביניים תקופת לעמית תדווח החדשה הפנסיה קרן של המנהלת החברה (3)

.וותיקה הפנסיה לקרן בשלו הצבורה הכספים יתרת כל העברת על הוותיקההפנסיה

ותיקה פנסיה לקרן הוראות .6.0

חשבוןל הפקדות .6.0.1

ניהול דמי .6.0.0

46שנתי דיווח .6.0.1

.למפורט בהתאם יהיה ותיקה פנסיה בקרן לעמית השנתי הדיווח

ומשמעותם הדוח מרכיבי (א)

:כדלהלן עיקריים חלקים 6 -ב ערךי לעמית השנתי הדוח

למועד נכון, ומצטברים שוטפים, אישיים כספיים ונתונים בסיסיים פרטים ריכוז - 'א חלק

. ח"הדו

.המדווחת לתקופה הפנסיה קרן על וחשבון דין פרטי - 'ב חלק

. אישיים פרטים תיקון0לעדכון ספח - 'ג חלק

: לפרט יש ובו עצמו ח"מהדו נפרד בלתי חלק יהווה - ח"הדו של האחורי צדו -' ד חלק

בקרן בהתאם העמיתהסברים לנתונים המופיעים בדוח וכן דגשים שונים בנוגע לזכויות

.4.4.1ו 4.4.4לפירוט שבנספחים

.3.3.747 ו 3.3.3 בנספחים החלקים פירוט ראה

שלהלן הנתונים ייכללו הדוח מחלקי אחד בכל (ב)

התקופה) XXXX0101 - XXXX011013: לתקופה לעמית שנתי ח"דו - ח"הדו כותרת (1)

(;הדוח מתייחס שאליה

;חתאריך הפקת הדו (3)

שאינה ותיקה פנסיה קרן לגבי; ואילך 3001 שנת בשל השנתי מהדיווח - תחילה, 300601 פנסיה חוזר, שבהסדר ותיקה פנסיה קרן לגבי: מקור 46

ואילך 3000 שנת בשל השנתי מהדיווח - תחילה, 300601 פנסיה חוזר, בהסדר בקרן לעמית השנתי הדיווח הוראות את קובע 4.4.1 ונספח מיוחד מנהל לה שמונה ותיקה בקרן לעמית השנתי הדיווח הוראות את קובע 4.4.4 נספח 47

.מיוחד מנהל לה מונה שלא ותיקה

36



כפי שמופיע באישור קרן הפנסיה הוותיקה הפנסיה קרןשם - הוותיקה שם קרן הפנסיה (1)

;ההון שוק על ממונהוותיקה שניתן לה ע"י ה

יש לציין באופן מפורש כי מדובר בקרן פנסיה ותיקה;. - הפנסיה קרן סוג (6)

כפיהוותיקה הפנסיה קרן של הכנסה מס אישור' מס - הקרן של הכנסה מס אישור' מס (1)

על שוק ההון. הממונה י"ע לה שניתןפנסיה וותיקה קרן באישור שמופיע

48רבעוני דיווח .6.0.6

הדיווח אופן (א)

ימים מתום 40המנהלת תשלח לעמיתים, באמצעות הדואר, דיווח רבעוני תוך החברה (1)

כל רבעון, למעט הרבעון האחרון של כל שנה.

הדואר כתובת המנהלת החברה ברשות קיימת אם(, 1) משנה בפסקת האמור אף על (3)

הדיווח את לעמית לשלוח רשאית תהיה המנהלת החברה, העמית של האלקטרוני

מהחברה לבקש האפשרות תישמר לעמית. האלקטרוני הדואר לכתובת הרבעוני

(.1) משנה בפסקת המצוין באופן הרבעוני הדיווח את לקבל המנהלת

הדואר כתובת תצוין, השנתי בדיווח מופיע אשר אישיים פרטים לעדכון בספח (1)

.זו כתובת לעדכן האפשרות לעמית ותינתן, המוסדי לגוף הידועה האחרונה האלקטרוני

באמצעות אתר )ב( בפסקהעמית אשר קיבל ברבעון הרלוונטי את המידע המפורט עבור (6)

האינטרנט של החברה המנהלת, לא תחויב החברה המנהלת במשלוח דיווח רבעוני

באותו רבעון, והכל בתנאי שהחברה המנהלת וידאה כי התקיימה כניסה כאמור למידע

הרלוונטי באתר האינטרנט.

המנהלת לא תחויב במשלוח דיווח רבעוני לעמיתים שלא הפקידו כספים לקרן החברה (1)

ך הרבעון הרלוונטי. במהל

ומשמעותם הדוח מרכיבי (ב)

הרבעוני לעמיתים בקרן פנסיה ותיקה יכלול את הסעיפים המפורטים בדיווח השנתי, הדיווח

.להלן שיפורטבהתאמות ובשינויים הנדרשים לתקופת הרבעון המדווח כפי

;הקופה לגבי פרטים ריכוז (1)

;אישיים ונתונים בסיסיים פרטים (3)

יתווספו רבעון בכל הסכומים. האחרון הרבעון במהלך השוטפות התנועות פירוט (1)

גם יכלול השלישי הרבעון בגין הדוח)לדוגמא: השנה באותה בקרן שנצברו לסכומים

(.השני וברבעון הראשון ברבעון שהופקדו הסכומים את

חדשה פנסיה לקרן הוראות .6.1

49קצבאות למקבלי נכסים של נפרד רישום .6.1.1

3001 שנת של שני רבעון – תחילה, 3001-9-1 מוסדיים גופים חוזר: מקור 48

31



תנהל רישום נפרד של נכסי הקרן החדשה המשמשים חדשה פנסיה קרןמנהלת של חברה (א)

לכיסוי התחייבויותיה של קרן הפנסיה החדשה לעמיתים ושל נכסיה המשמשים לכיסוי

.קצבאותהתחייבויותיה של קרן הפנסיה החדשה למקבלי

חברה מנהלת של קרן פנסיה חדשה תעדכן, מידי חודש בחודשו, את הרישום הנפרד (ב)

ובהתאם לשינוי, 50ראות הממונה על שוק ההון לעניין דיווח כספי לקרן חדשהבהתאם להו

ככל שהיה, במעמדם של העמיתים הפעילים והלא פעילים ושל מקבלי הקצבאות באותו

החודש.

51מבוטחים עמיתים בשל נכסים של נפרד רישום .6.1.0

נפרד רישום תנהל כללית חדשה קרן של מנהלת חברה, לעיל 6.1.1קטן בסעיף לאמור בנוסף

הכוללים במסלולים מבוטחים לעמיתים התחייבויותיה לכיסוי המשמשים הקרן נכסי של

.בקרן העמיתים ליתר המשמשים נכסיה ושל ביטוחי כיסוי

אקטוארי גירעון או עודף חלוקת .6.1.1

52דמוגרפים מגורמים הנובע אקטוארי גירעון או עודף (א)

אקטוארי או גירעון אקטוארי בקרן חדשה מקיפה, שהתגלה בשל תקופת הדיווח עודף (1)

במועד, ייזקף', וכוהכספי, והנובע מגורמים דמוגרפים, כגון: תמותה, נכות, עזיבת הקרן

להלן המפורטות מהקבוצות אחת לכל, מקיפה חדשה קרן של האקטוארי המאזן הכנת

:הבא ובאופן, מהן אחת כל כלפי הקרן להתחייבויות ביחס

;שלהם הצבורות היתרות עדכון באמצעות -פעילים ועמיתים לא פעילים עמיתים (א)

;שלהם הקצבאות עדכון באמצעות - קצבאות מקבלי (ב)

.שלהםבאמצעות עדכון הקצבאות -קיימים לקצבה זכאים (ג)

הדיווח תקופת בשל שהתגלה, כללית חדשה בקרן אקטוארי גירעון או אקטוארי עודף (3)

, והנובע מנכות או מתמותת עמיתים מבוטחים ייזקף לעמיתים מבוטחים הכספי

במסלולי ביטוח הכוללים כיסוי ביטוחי לנכות או לשאירים.

או נכות למעט, דמוגרפי גורם מכל הנובע כללית חדשה בקרן אקטוארי גירעון או עודף (1)

הכנת במועד להלן המפורטות מהקבוצות אחת לכל ייזקף, מבוטחים עמיתים תמותת

:הבא באופן, כללית חדשה קרן של האקטוארי המאזן

;שלהם הצבורות היתרות עדכון באמצעות - ועמיתים לא פעילים פעילים עמיתים (א)

.שלהם הקצבאות עדכון באמצעות - קצבאות מקבלי (ב)

הכנת במועד יחושבו, לפי העניין, ולקצבאות הצבורות ליתרות האמורים העדכונים (6)

האקטוארי במאזן יוצגו אשר החדשה הפנסיה קרן התחייבויות. האקטוארי המאזן

בהתאם לכללים האמורים העדכונים את ישקפו הקרן של הכספיים ובדוחות

. 1של שער 3בחלק 3המפורטים בפרק ולמועדים

01.01.04 – תחילה, 3001-1-16 פנסיה וחוזר, 19.06.06 – תחילה, 300609 פנסיה חוזר: מקור 49

.1 שער של 6 חלק לפי 50 3001 לשנת הכספיים מהדוחות החל – תחילה, 3001-1-10 פנסיה חוזר: מקור 51 08.08.01 – תחילה, 3001-1-8 פנסיה חוזר את החליף החוזר, 3011 לשנת הכספיים מהדוחות החל – תחילה, 3016-1-1 פנסיה חוזר: מקור 52

34



53להיוון ריבית ושיעורי מתשואות הנובע אקטוארי גירעון או אקטוארי עודף (ב)

, הכספי הדיווח בתקופת שהתגלה המאזן בשנת אקטוארי גירעון או אקטוארי עודף (1)

קיימים לזכאים או קצבאות למקבלי ורק אך ייזקף להלן המפורטים מהגורמים והנובע

:העניין לפי, לקצבה

או קצבה מקבלי כלפי התחייבויות לכיסוי המשמשים נכסים על בתשואה השינוי (א)

התשואה לעומת, הדיווח הכספיתקופת בהעניין, לפי, לקצבה קיימים זכאים כלפי

הקודם עבור השנתי על אותם נכסים אשר הונחה במועד הכנת המאזן האקטוארי

;תקופת דיווח כספיאותה

זכאים או קצבה מקבלי כלפי הקרן התחייבויות להיוון הריבית בשיעורי השינוי (ב)

הריבית שיעורי לעומת, במועד המאזן האקטוארי, העניין לפי, לקצבה קיימים

השנתי האקטוארי המאזן הכנת לצורך שהונחו האמורות ההתחייבויות להיוון

.הקרן של הקודם

בכל תקופת ייזקף( 1משנה ) בפסקת האמור האקטוארי הגרעון או האקטוארי העודף (3)

קיימים לזכאים עתודה או קצבה למקבלי עתודה התאמת באמצעות דיווח כספי

למקבלי המשולמות הקצבאות עדכוןבסוף שנת המאזן באמצעות ו, העניין לפי, לקצבה

העדכונים את ישקפו הקרן התחייבויות. בהתאמה, לקצבה קיימים לזכאים או קצבה

הפנסיה החדשה בהתאם לכללים קרן של האקטוארי במאזן יוצגו אשר האמורים

. 1של שער 3בחלק 3המפורטים בפרק

לכיסוי המשמשים חדשה פנסיה קרן נכסי על התשואה כי בזאת מובהר, ספק הסר למען (1)

גירעון או אקטוארי עודף תיצור לא פעילים ולא פעילים עמיתים כלפי התחייבויות

תקופת הדיווח במהלך יותאמו העמיתים של הצבורות שהיתרות מאחר, אקטוארי

.האמורה לתשואה בהתאם הכספי

תשואה זקיפת .6.1.6

54חדשה קרן של יומית תשואה חישוב (א)

תשואה נומינאלית יומית ברוטו של קרן פנסיה חדשה )לפני ניכוי דמי ניהול( באחוזים (1)

תחושב באופן הבא:

100110

111

MN

DHNybruto

d

bruto

dy ;תשואה נומינאלית יומית ברוטו באחוזים ליום עסקים =

מהדוחות החל – תחילה, 3006010 פנסיה חוזר את החליף החוזר, 3011 לשנת הכספיים מהדוחות החל – תחילה, 3016-1-1 פנסיה חוזר: מקור 53

3001 לשנת הכספיים 01.01.04 – תחילה, 3001-1-19 פנסיה חוזר: מקור 54

31



1N בקרן עמיתיםפנסיה חדשה העומדים כנגד היתרות הצבורות של ה קרן= סך נכסי

(;יום החישוב –החדשה בתום יום העסקים שלגביו נערך החישוב )להלן הפנסיה

0Nבקרן עמיתים= סך נכסי קרן פנסיה חדשה העומדים כנגד היתרות הצבורות של ה

פנסיה חדשה בתום יום העסקים שקדם ליום החישוב;

1H )סך כל דמי הגמולים נטו )לאחר שנוכו דמי הניהול מתשלום דמי הגמולים =

חדשה במהלך יום החישוב בתוספת סך הכספים שהועברו פנסיהששולמו במזומן לקרן

לקרן מקרנות פנסיה אחרות במהלך היום האמור;

1M שבגינן בוצעה משיכת כספים או שהועברו עמיתים= סך היתרות הצבורות של

במזומן מהקרן לקרן פנסיה אחרת במהלך יום החישוב;

1D סך דמי הניהול שנגבו בפועל במהלך יום החישוב. לעניין זה לא יובאו בחשבון דמי =

הגמולים.הניהול שנגבו מדמי

תשואה נומינאלית יומית נטו )לאחר ניכוי דמי ניהול( באחוזים תחושב באופן הבא: (3)

100110

11

MN

HNy neto

d

neto

dy.תשואה נומינאלית יומית נטו באחוזים ליום עסקים =

תחושב וסיומה ביום תשואה נומינאלית באחוזים לתקופה שתחילתה ביום (1)

באופן הבא:

10011 //

,

d

netobruto

d

netobruto yy

netobrutoy /

, תשואה נומינאלית לתקופה שתחילתה ביום = וסיומה ביום ברוטו או ,

אחוזים;בנטו, לפי הענין,

netobruto

dy = תשואה נומינאלית יומית ברוטו או נטו, לפי הענין, באחוזים;/

לתקופה בגינה מחושבת התשואה; ראשון= יום עסקים

.יום עסקים אחרון לתקופה בגינה מחושבת התשואה =

עמיתים של צבורות ליתרות תשואה זקיפת (ב)

תבוצע באופן הבא: עמיתזקיפת תשואה יומית ליתרה הצבורה של (1)

11,0101 )1()( hymnn neto

38



1n יום –בו נזקפה התשואה )להלן שבתום יום העסקים עמית= יתרה צבורה של

(;הזקיפה

0n בתום יום העסקים שקדם ליום הזקיפה; עמית= יתרה צבורה של

1h פנסיה= סך כל דמי הגמולים נטו )לאחר ניכוי דמי הניהול( ששולמו במזומן לקרן

לקרן עמיתביום הזקיפה בתוספת הכספים שהועברו בגינו של ה עמיתחדשה בשל ה

מקרנות פנסיה אחרות באותו המועד; החדשה

1m בגינה בוצעה משיכת כספים או שהועברה במזומן לקרן עמית= יתרה צבורה של ה

אחרת במהלך יום הזקיפה. חדשהפנסיה

נזקפה בשלו העסקים ליום העוקב העסקים יום עד בפועל תבוצע התשואה זקיפת (3)

מיום יאוחר לא תבוצע התשואה זקיפת, בחודש האחרון העסקים יום ולגבי, התשואה

.התשואה נזקפה בשלו לחודש העוקב בחודש השלישי העסקים

, עמיתלבצע זקיפת התשואה ליתרתו הצבורה של ה ניתן, 3 משנה בפסקתעל אף האמור (1)

אחת לחודש, ובלבד שהתקיימו כל אלה:

אשר הייתה עמיתביצוע הזקיפה החודשית אינו משנה את היתרה הצבורה של ה (א)

(;1בסעיף קטן )שמתקבלת אילו בוצעה זקיפת תשואה יומית בהתאם לנוסחה

רשומה יתרה צבורה ביום העסקים האחרון בחודש בשלו נזקפה התשואה עמיתל (ב)

(;חודש הזקיפה –)להלן

עמיתזקיפת התשואה תהיה נכון ליום העסקים האחרון בחודש הזקיפה; ולגבי (ג)

הזקיפה תהיה נכון –ה או העברה במהלך אותו חודש שבוצעה מיתרתו הצבורה משיכ

ליום בו בוצעה המשיכה או העברה, לפי העניין;

זקיפת התשואה תבוצע בפועל לא יאוחר מיום העסקים השלישי בחודש העוקב (ד)

לחודש הזקיפה;

זקיפת התשואה תחושב באופן הבא: (ה)

)1()1(1

,1,1

1,1

1

neto

Tdhdh

neto

Tneto

dm

dm

tt yhyy

mnn

tn בתום יום העסקים האחרון בחודש הזקיפה; עמית= יתרה צבורה של

1tn בתום יום העסקים האחרון בחודש שקדם לחודש עמית= יתרה צבורה של

הזקיפה;

dmm מהקרן שהועברה או כספים משיכת בוצעה בגינה עמית של צבורה יתרה=

;הזקיפה בחודש dm העסקים יום במהלך אחרת פנסיה לקרן החדשה

39



dm =העברת או כספים משיכת בוצעה בו הזקיפה בחודש העסקים יום מספר

;העמית של הצבורה מהיתרה כספים

T =הזקיפה חודש במהלך האחרון העסקים יום;

dh =אוהחדשה לקרן גמולים דמי שולמו בו הזקיפה בחודש העסקים יום מספר

;אחרות פנסיה מקרנות החדשה לקרן כספים הועברו

dhh לקרן במזומן ששולמו( הניהול דמי ניכוי לאחר) נטו הגמולים דמי כל סך=

בתוספת, הזקיפה בחודש dh העסקים יום במהלך העמית בשלהחדשה הפנסיה

אחרותחדשות פנסיה מקרנות החדשה לקרן העמית של בגינו שהועברו הכספים

.היום באותו

חופשיות השקעות על תשואה חישוב (ג)

בינואר 1תשואה נומינאלית חודשית של אגרות חוב מיועדות מסוג "ערד" שהונפקו ביום (1)

באופן הבא:ואילך )באחוזים( תחושב 3006

110010486.112hadashya (4)

.שיעור עליית מדד המחירים לצרכן במהלך החודש בשלו מחושבת התשואה =

1תשואה נומינאלית חודשית של אגרות חוב מיועדות מסוג "ערד" שהונפקו לפני יום (3)

)באחוזים( תחושב באופן הבא: 3006בינואר

110010505.112yashanya (1)

תשואה נומינאלית חודשית של קרן פנסיה על השקעות חופשיות )באחוזים( תחושב (1)

באופן הבא:

yashanhadash

yashanyashanhadashhadash

netobruto

Tnetobruto

hofaa

yaayaayy

1

/

,1/ (8)

netobruto

hofy /ן, על השקעות י= תשואה נומינאלית חודשית ברוטו או נטו, לפי העני

חופשיות, באחוזים;

hadasha באגרות חוב מיועדות חדשהקרן הה= שיעור ההחזקה החודשי הממוצע של

(. השיעור חדשות ערדאג"ח -ואילך )להלן 3006בינואר 1מסוג "ערד" שהונפקו לה ביום

האמור יחושב כממוצע חשבוני בין שיעור ההחזקה של הקרן באגרות חוב חדשות ביום

ערדיעור ההחזקה של הקרן באג"ח הראשון של החודש בשלו מחושבת התשואה לבין ש

חדשות ביום האחרון של החודש בשלו מחושבת התשואה;

10



yashana שיעור ההחזקה החודשי הממוצע של קרן הפנסיה באגרות חוב מיועדות מסוג =

(. השיעור האמור ישנות ערדאג"ח -)להלן 3006בינואר 1"ערד" שהונפקו לה לפני יום

ישנות ביום ערדבאג"ח החדשהע חשבוני בין שיעור ההחזקה של הקרן יחושב כממוצ

החדשההראשון של החודש בשלו מחושבת התשואה לבין שיעור ההחזקה של הקרן

ישנות ביום האחרון של החודש בשלו מחושבת התשואה. ערדבאג"ח

לעמיתים והודעות דיווחים .6.1.1

55הביטוחילעמית על שינוי הכיסוי הודעה (א)

מנהלת של קרן פנסיה חדשה תודיע לעמית שהפסיק לשלם דמי גמולים, על חברה (1)

ימים 31למקרה פטירה או אובדן כושר עבודה, לפחות הביטוחיהשינוי הצפוי בכיסויו

בטרם יתבצע. הודעה כאמור תשלח באמצעות הדואר, לכתובת מגוריו של העמית, כפי

שהיא מופיעה ברישומיה של החברה המנהלת.

מית עצמאי, שבחר לשלם דמי גמולים לקרן החדשה אחת לרבעון, תשלח החברה ע לגבי (3)

יום לאחר המועד שבו 31לכל המאוחר הביטוחיהמנהלת הודעה בדבר השינוי בכיסוי

אירע השינוי כאמור.

בכדי לשנות מההסדר הקיים בכל הנוגע (3( עד )1בהודעה כאמור בפסקאות משנה ) אין (1)

של העמית במועד שנקבע בתקנון קרן הפנסיה. הביטוחילשינוי הכיסוי

מנהלת תודיע לעמית שוויתר לתקופה מסוימת על כיסוי ביטוחי לסיכוני מוות חברה (6)

(, לגבי סיום התקופה וחידוש הכיסוי 9)ב()3.3.1( ו 8)ב()3.3.1כמפורט בסעיפים קטנים

56.הביטוחילסיכוני מוות, וזאת כשלושה חודשים לפני מועד חידוש הכיסוי הביטוחי

13.03.01 – תחילה, 300106 פנסיה חוזר: מקור 55

01.01.11 – תחילה, 300106 לחוזר תיקון: מקור 56

11



שנתי דיווח (ב)

.6.6.8 שבנספחיהיה במתכונת לעמית השנתי חיווהד (1)

השנתי לעמית יפורטו, בין היתר, הנתונים האלה: וחיוהד במסגרת (3)

במהלך השנה, לרבות התשואה שהושגה עמיתהשינויים ביתרה הצבורה של ה (א)

ככל שבוצע. -והאיזון האקטוארי

תחושב באמצעות אומדן המבוסס על היתרה , אשר עמיתהזקנה הצפויה של ה קצבת (ב)

. 57הצבורה שלו בקרן במועד הדיווח ולפי ההנחות האקטואריות

עבור הפקדות היינו) הקלנדרית השנהחודשי בשל שהופקדו גמולים דמיפירוט בדבר (ג)

סך בין התאמה תתקבל, האמור הפירוט באמצעות(. דצמבר עד ינואר חודשים

המוצגים הסכומים לבין לעמית הקרן של בדיווח המוצגות העמית בגין ההפקדות

(. שנה באותה שניתן ממס הזיכוי נגזר מהם אשר) הכנסה מס של 104 בטופס

, הכיסוי הביטוחי שלו ועלות הכיסוי עמיתפירוט בדבר מסלול הביטוח של ה (ד)

הביטוחי.

58רבעוני דיווח (ג)

הדיווח אופן (1)

ימים 40המנהלת תשלח לעמיתים, באמצעות הדואר, דיווח רבעוני תוך החברה (א)

מתום כל רבעון, למעט הרבעון האחרון של כל שנה.

הדואר כתובת המנהלת החברה ברשות קיימת אם)א(, משנה בפסקת האמור אף על (ב)

הדיווח את לעמית לשלוח רשאית תהיה המנהלת החברה, העמית של האלקטרוני

מהחברה לבקש האפשרות תישמר לעמית. האלקטרוני הדואר לכתובת הרבעוני

)א(. משנה בפסקת המצוין באופן הרבעוני הדיווח את לקבל המנהלת

הדואר כתובת תצוין, השנתי בדיווח מופיע אשר אישיים פרטים לעדכון בספח (ג)

כתובת לעדכן האפשרות לעמית ותינתן, המוסדי לגוף הידועה האחרונה האלקטרוני

.זו

באמצעות (3) בפסקהעמית אשר קיבל ברבעון הרלוונטי את המידע המפורט עבור (ד)

אתר האינטרנט של החברה המנהלת, לא תחויב החברה המנהלת במשלוח דיווח

רבעוני באותו רבעון, והכל בתנאי שהחברה המנהלת וידאה כי התקיימה כניסה

כאמור למידע הרלוונטי באתר האינטרנט.

כספים הפקידו שלא לעמיתים רבעוני דיווח במשלוח תחויב לא המנהלת החברה (ה)

נמוכה שעומדת לרשותם שהיתרה הצבורהובלבד הרלוונטי הרבעון במהלך לקרן

. 59"חאלף ש 10מסך של

ומשמעותם וחיוהד מרכיבי (0)

.1 שער של 3 בחלק 3 פרק לפי 57 3001 שנת של שני רבעון – תחילה, 3001-9-1 מוסדיים גופים חוזר: מקור 58 3010 שנת של הראשון לרבעון הדיווח – תחילה, 3009-9-31 מוסדיים גופים חוזרב נוספה" ובלבד" במילה שמתחילה הסיפא: מקור 59

13



, לעיל)ב( משנה בפסקת כמפורט השנתי וחיוהד במתכונת יהיה לעמית הרבעוני וחיוהד

.להלן כמפורט המדווח הרבעון לתקופת הנדרשים ובשינויים ובהתאמות

.הקופה לגבי פרטים ריכוז (א)

.אישיים נתונים ריכוז - 1.א חלק (ב)

יתווספו רבעון בכל הסכומים. המדווח ברבעון תנועות פירוט - 1.א חלק (ג)

הרבעון בגין וחיוהד: למשל)כך השנה באותה בקרן שנצברו לסכומים

(.השני וברבעון הראשון ברבעון שהופקדו הסכומים את גם יכלול השלישי

עדכון יתרה בגין הפעלת .העמית בחשבון ויתרות תנועות ריכוז - 6.א חלק (ד)

מנגנון איזון אקטוארי ידווח בגין הרבעונים שקדמו לרבעון המדווח, ככל

מתחת לטבלה יצוין בהערה כי על יתרת הסגירה המוצגת בטבלה שקיימים.

וע, לפי הענין, את שיעור העודף האקטוארי או הגרעון יש להוסיף או לגר

60האקטוארי בגין הרבעון המדווח.

ריכוז דמי ניהול שנגבו בפועל מהעמית. יש להציג את שיעור דמי - 461.א חלק (ה)

הניהול על בסיס שנתי ואת סכום דמי הניהול בהתאם לסכום שנגבה בפועל

.נתון כל רלוונטי תקופה לאיזו וחיועד סוף הרבעון המדווח, וכן לציין בד

תשואה שהשיגה קרן הפנסיה על נכסי העמיתים. יש להציג את - 162.ב חלק (ו)

שיעור התשואה ברוטו שהשיגה הקרן עד סוף הרבעון המדווח.

דמי שיעור את הרבעוני וחיודמי ניהול ועמלות. יש להוסיף בד - 363.ב חלק (ז)

עד בממוצע הגמולים ומדמי העמיתים נכסי מסך בפועל הקרן שגבתה הניהול

.רבעון אותו סוף

3001-9-1 מוסדיים גופים בחוזר( 6()ג)3 לסעיף תיקון. 39.1.3016 – תחילה, 3016-1-1 פנסיה חוזר: מקור 60 3010 שנת לש הראשון לרבעון הדיווח – תחילה, 3009-9-31 מוסדיים גופים חוזר: מקור 61 3010 שנת של הראשון לרבעון הדיווח – תחילה, 3009-9-31 מוסדיים גופים חוזר: מקור 62 3010 שנת של הראשון לרבעון הדיווח – תחילה, 3009-9-31 מוסדיים גופים חוזר: מקור 63

11



.1 פנסיה בקרןחברה מנהלת בעת טיפול במשיכות, העברות ותביעות חובות

במשיכות טיפול 1.1

כלליות הוראות 1.1.1

ותיקה פנסיה קרן לעניין הוראות 1.1.0

חדשה פנסיה קרן לעניין הוראות 1.1.1

טיפול בהעברות 1.0



חדשה פנסיה קרן לעניין הוראות 1.0.1

בתביעות טיפול 1.1


64אחר מקבלי קצבת נכות בקרן פנסיה מעקב (א)

נכות קצבת תשלום, לפיכך. העמיתים בין הדדית ערבות בסיס על מנוהלות פנסיה קרנות

ומהווה הקופה עמיתי יתר חשבון על מבוצעהפנסיה קרן תקנון פי על לכך זכאי שאינו לעמית

קרן הפנסיה של המנהלת החברה ושלהפנסיה קרן של הנאמנות חובת של הפרה לכאורה

להוראות בניגוד ולפיכך, הפנסיה קרן תקנון להוראות בניגוד מבוצע כאמור תשלום. כלפיהם

.הרלבנטיות הדין

ובחינה מעקב בביצוע חשיבות ישנה לה שזכאי למי משולמת נכות קצבת כי להבטיח כדי

.נכות קצבת מקבלי של מצבם לגבי רציפים

65נכות לקצבת לזכאים פניה (1)

קצבת נכות בהתאם למועד ולנהלים שייקבעו למקבלי תפנה פנסיה קרן של מנהלת חברה

על ידה ובתדירות שלא תפחת מפנייה אחת בשל כל שנת זכאות של נכה לקצבת נכות

ובמקרה של נכה מלא לצמיתות בתדירות שלא תפחת מפנייה אחת בשל כל שנתיים של

בהתאם להגדרת רופא הקרן או -זכאות לקצבת נכות. לעניין זה, "נכה מלא לצמיתות"

הפניההוועדה הרפואית המוסמכת לקבוע את זכאותו של העמית לקצבת נכות בקרן.

למילוי טופס, והשנילקצבת נכות לזכאי אינפורמטיבי חלק, האחד: חלקים שני תכלול

:להלן כמפורטהפנסיה, לקרן להחזיר עליו יהא אותולקצבת נכות, הזכאי ידי על

אינפורמטיבי -ראשון חלק (א)

:הבאים הפרטים את ויכלול המנהלת החברה בידי ינוסח זה חלק

;הפנסיה קרן תקנון פי על נכות בקצבת המזכים התנאים (1)

הקשורים בזכאות העמית לקצבת נכות: העילה לזכאות, תקופת הזכאות, פרטים (3)

רלוונטית אינפורמציה וכל הקצבהשיעור הזכאות, מועד הפסקת הזכאות, גובה

01.09.03 – תחילה, 300309 פנסיה חוזר: מקור 64 01.06.16 – תחילה, 300309 בחוזר 1 לסעיף תיקון: מקור 65

16



שדנה הרפואית הוועדה או הפנסיה קרן רופא להחלטת בהתאם והכול, נוספת

;בעניינו

בהתאם הטעיה או טעות עקב קצבה משולמת שבהם מקרים על החלים הכללים (1)

;הפנסיה קרן בתקנון לאמור

גמולים דמי והשלמת זקנה קצבת לקבלת מלאות זכויות על לשמירה הכללים (6)

;חלקית נכות של במקרה

הטופס את המנהלת לחברה ישיב לא הנכות קצבת מקבל אם שיחולו כללים (1)

, האמור הטופס החזרת אי לפיו הכלל ובפרט, כנדרש ממולא כשהוא, למלא שעליו

שומה או ושכר הכנסות ופירוט לאומי לביטוח מהמוסד רציפות טופס בצירוף

הטפסים להחזרת עד הנכות קצבת תשלומי להפסקת תביא כנדרש עצמית

.כנדרש האמורים

נכות קצבת מקבל ידי על למילוי טופס - שני חלק (ב)

. 4.4.9 שבנספח במתכונת טופס באמצעותקצבת נכות יידרש לעדכן את פרטיו מקבל

לטופס כאמור יידרש מקבל קצבת הנכות לצרף מסמכים אלו:

טופס רציפות מהמוסד לביטוח לאומי, לגבי תקופה שמיום -עמית שכיר לגבי (1)

תחילת הזכאות לקצבת נכות, או מן המועד האחרון שלגביו הוגש לחברה

המנהלת טופס כאמור בעבר. בטופס האמור יפורטו תקופת הביטוח, דמי הביטוח,

וסדהמ ידי על מופק הטופס כי לציין יש. לו ששולםשמות המעסיקים והשכר

.העמית של בכתב דרישה לפי לאומי לביטוח

.האחרונה המס לשנת עצמית שומה - עצמאי עמית לגבי

לאלו שפורטו מעבר נוספים ושכר הכנסות לו אין כי הנכות קצבת מקבל הצהרת (3)

בטופס מטעם המוסד לביטוח לאומי או בשומה העצמית, לפי העניין.

מודע הוא כי והצהרתו, שמסר הפרטים נכונות בדבר הנכות קצבת מקבל הצהרת (1)

, נכונים שאינם פרטים מסר כי יתברר אם המנהלת החברה תנקוט שבהם לצעדים

.הפנסיה קרן תקנון פי על שלא לו ששולמו סכומים להחזר דרישה לרבות

66העמית איתור (0)

קצבת נכות שלא יחזיר את הטופס המלא כנדרש, בצירוף טופס פירוט הכנסות מקבל (א)

ושכר מהמוסד לביטוח לאומי או שומה עצמאית המתייחסים לתקופה הרלוונטית

()ב( לעיל, תפנה אליו החברה המנהלת בדואר רשום, ותתריע 1) משנה בפסקתכנדרש

הנכות שלו עד קצבתב בפניו כי אם לא יעביר את הטפסים האמורים כנדרש, תעוכ

להמצאת הטפסים כאמור.

החברה תתריע)א(, משנה בפסקת כאמור טפסים המנהלת לחברה הועברו לא (ב)

67.הנכות קצבת תשלום עיכוב על הנכות קצבת מקבל בפני בשנית המנהלת

01.06.16 –ת שינויתחיל, 300309 בחוזר 3 לסעיף תיקון: מקור 66 01.06.16 – ת שינויתחיל, 300309 בחוזר 3 לסעיף תיקון: מקור 67

11



החברה תעכב, השני ההתראה במועד כאמור הטפסים המנהלת לחברה הועברו לא (ג)

זה לעניין ויחול, כנדרש הטפסים לקבלת עד הנכות קצבת תשלום את המנהלת

.68(1) בפסקה האמור

)ג( משנה פסקת לפי ההוראות את הקרן בתקנון תקבע פנסיה קרן של מנהלת חברה (ד)

.69נכות קצבת תשלום לעכב המנהלת החברה של האפשרות לרבות לעיל

70הטפסים קליטת (1)

אלה שבטפסים הנתונים את המנהלת החברה תשווה, הנדרשים הטפסים קבלת עם (א)

.הנכות קצבת משולמת פיהם שעל לנתונים

נכות לקצבת זכאי היה הנכות קצבת מקבל העדכניים הנתונים פי שעל במקרה (ב)

להשבת המנהלת החברה תפעל, חלקה או כולה, בפועל לו שהשתלמה מזו השונה

הסכומים בגין הפרשים לתשלום או הקרן תקנון פי על שלא ביתר ששולמו הסכומים

.לעניין בהתאם, התקנון פי על לזכאי להשתלם אמורים שהיו

את לאמת מנת על, לנכון שתמצא כפי, נוסף אמצעי כל תנקוט המנהלת החברה (ג)

.לקרן המדווחים הנתונים

, הזקנה קצבת מקבל של האישי לתיקו בקרן שנתקבלו הטפסים יצורפו, מקרה בכל (ד)

.בעתיד מעקב ביצוע לשם

רפואית תקופתית בדיקה (6)

ביחס הנכותשנים תבחן החברה המנהלת את מצבו הרפואי של מקבל קצבת 1 -ל אחת

הנכות במצב שינוי חל כי נמצא. בגינו שנתקבלה האחרונה הרפואית הוועדה להחלטת

בהתאם המנהלת החברה תפעל, כאמור האחרונה הרפואית הוועדה להחלטת ביחס

.הפנסיה קרן בתקנון הקבוע הנכות קביעת לנוהל


71מעביד במימון מוקדמת פרישה (א)

-פסקה זו לעניין

קצבת לראשונה לעמית להשתלם אמורה עבורו בחודש 1 יום - "מוקדמת פרישה מועד"

;מוקדמת בפרישה שפרש מי לגבי, פנסיה מקרן זקנה

קרן התחייבויות חישוב בין, המוקדמת הפרישה במועד ,ההפרש - "מוקדמת פרישה"עלות

לבין, מוקדמת בפרישה שפרש עמית לגבי, זה קטן סעיף להוראות בהתאם הוותיקה הפנסיה

ולפי עמית לאותו, האמור לסעיף בהתאם הוותיקה הפנסיה קרן של ההתחייבויות חישוב

; שלו מוקדמת לפרישה הצבירה

- "מוקדמת לפרישה צבירה"

תוקן שבניהולה הפנסיה קרן שתקנון מנהלת חברה לגבי יחולו זו משנה פסקת הוראות – ותחולה תחילה, 300309 בחוזר 3 לסעיף תיקון: מקור 68

נכות קצבת תשלום לעכב המנהלת החברה של האפשרות לעניין לרבות( ד) משנה בפסקת לאמור בהתאם שבהסדר ותיקה פנסיה קרן לגבי, 01.06.16 בהסדר שאינה ותיקה פנסיה וקרן חדשה פנסיה קרן לגבי – תחילה, 300309 בחוזר 3 לסעיף תיקון: מקור 69

הקרן תקנון אישור מועד 01.06.16 – ת שינויתחיל, 300309 בחוזר 3 לסעיף תיקון: מקור 7071

ואילך 3001 באוקטובר 1 ביום לקרן הועבר בגינן שהתשלום לפנסיה תוספת רכישת או מוקדמת פרישה לגבי – תחילה, 3001-1-11 פנסיה חוזר: קורמ פרישה הסכמי שענינו, 10.01.01 מיום וחסכון ביטוח, ההון שוק אגף מכתב על בהסתמך שנעשו כאמור תוספת ורכישת מוקדמת פרישה ולגבי

34.01.08 – תחילה, 3008-1-3 פנסיה וחוזר(, ותיקות פנסיה בקרנות מוקדמת

14



זקנה לקצבת הראשון הזכאות חודש עבור הזקנה קצבת שבה פנסיה בקרן (א)

, הקובע השכר מכפלת - זקנה קצבת בשיעור קובע שכר כמכפלת מחושבת

הזקנה קצבת בשיעור, המוקדמת הפרישה במועד הקרן לתקנון בהתאם המחושב

; מבניהם הנמוך לפי, 10%-ב או המוקדמת הפרישה מועד עד המבוטח שצבר

מחושבת זקנה לקצבת הראשון הזכאות חודש עבור זקנה קצבת שבה פנסיה בקרן (ב)

העמית שצבר הזקנה קצבת סכום - הפנסיה בקרן העמית שצבר הפנסיה כסכום

מועד עד הפנסיה בקרן הביטוח לתקופות ובהתאם הפנסיה קרן תקנון לפי

;המוקדמת הפרישה

זקנה קצבת לקבלת מוקדמת פרישה (1)

זקנה קצבת לקבל הזכות את עמית עבור לרכוש ניתן מוקדמת פרישה הסכמי במסגרת

לקצבת תוספת עבורו לרכוש וניתן, המוקדמת הפרישה בתקופת ותיקה פנסיה בקרן

.ואילך הפרישה מגיל לו שתשולם הזקנה

מוקדמת תותר רק לגבי מי שהיה עמית פעיל במועד הפרישה המוקדמת. פרישה (א)

מוקדמת. לפנסיה כלשהי מקרן הזכאי עמית אליה תצרף לא ותיקה פנסיה קרן (ב)

אם אף, לפנסיה תוספת פרישה לגיל שהגיע פעיל עמית עבור לרכוש רשאי מעביד (ג)

:אלה בתנאים, הפרישה גיל לפני זקנה קצבת מקבל העמית אין

ופרישת, זקנההתוספת תיעשה במועד פרישת העמית לקבלת קצבת רכישת (1

הוראות תקנון הקרן באותה עת; לפי נעשית כאמור העמית

.לפנסיה התוספת עלות מלוא את הוותיקה הפנסיה לקרן יעביר העמית (3

( יובאו בחשבון התחייבויות ללא ניכוי דמי ניהול לפי 3פסקת משנה )ג() לעניין (ד)

( בחוק הפיקוח על הביטוח. 4ט)ב()18הוראות סעיף

גם, המחויבים בשינויים, יחולו אלו הוראות)ג(, -ו)א( משנה בפסקאות האמור אף על (ה)

ממקום מוקדמת לפרישה שפרש, הפנסיה קרן בתקנון כהגדרתו, פעיל לא עמית לגבי

מעבידו לבין בינו מוקדמת פרישה הסכם במסגרת 3006 במרץ 11 יום לפני עבודתו

.מעביד אותו במימון

עלויות מימון (0)

מנהלת של קרן פנסיה ותיקה תאפשר לעמית לפרוש לקבלת קצבת זקנה בכפוף חברה (א)

מההתחייבויות הנובעת המוקדמת הפרישה עלות מלואלכך שמעבידו שילם לה את

(:המוקדמת הפרישה במועד האקטוארי שווין)לפי להלן המפורטות

-הקרן הוותיקה בגין תקופת הפרישה המוקדמת התחייבויות (1)

הפרישה בתקופת לעמית משולמות להיות הצפויות הזקנה קצבאות (א)

.המוקדמת

זקנה קצבת מקבל שאירי קצבאות שבין ההפרש - מקיפה בתכנית עמית לגבי (ב)

בפרישה זקנה קצבת מקבל)שהפך העמית לשאירי משולמות להיות הצפויות

שהיו עמית שאירי קצבאות לבין, המוקדמת הפרישה בתקופת( מוקדמת

הקרן תקנון לפי, תקופה באותה העמית לשאירי משולמות להיות צפויות

.שלו מוקדמת לפרישה הצבירה על בהסתמך, הוותיקה

11



זקנה קצבת מקבל שאירי קצבאות שבין ההפרש - יסוד בתכנית עמית לגבי (ג)

בפרישה זקנה קצבת מקבל)שהפך העמית לשאירי משולמות להיות הצפויות

צפוי שהיה פעמי חד סכום לבין, המוקדמת הפרישה בתקופת( מוקדמת

.הקרן תקנון לפי העמית ליורשי משולם להיות

מן ינוכה - פעיל לא לעמית נכות קצבת לשלם ניתן תקנונה שלפי בקרן (ד)

הנכות לקצבאות השווה סכום)ג( -)א( משנה פסקאות לפי המחושב הסכום

.שלו מוקדמת לפרישה הצבירה לפי לעמית להשתלם צפויות שהיו

-ואילך הפרישה שמגיל התקופה בגין ותיקה קרן התחייבות (3)

הפרישה, בגובה ההפרש שבין מגיל החל זקנה לקצבת החודשיות התוספות (א)

קצבת הזקנה החודשית ששולמה לעמית בתקופת הפרישה המוקדמת כאמור

()א( לבין קצבת הזקנה שהייתה צפויה להשתלם לעמית החל 1בפסקת משנה )

ה מוקדמת שלו בלבד.מגיל הפרישה על בסיס הצבירה לפריש

הזקנה מקצבת הנגזרות זקנה קצבת מקבל שאירי קצבאות שבין ההפרש (ב)

קצבאות לבין, זקנה קצבת תוספת עבורו שנרכשה לעמית בפועל שתשולם

הצבירה לפי המחושבת, הזקנה מקצבת הנגזרות זקנה קצבת מקבל שאירי

.העמית של מוקדמת לפרישה

- על תעלה לא, לאחריו והן הפרישה גיל לפני הן לעמית שתשולם הזקנה קצבת (ב)

שבהן מחושבת קצבת הזקנה לפי מכפלת שכר קובע בשיעור קצבת זקנה, בקרנות (1)

מכפלת שני אלה:

קצבת הזקנה שהיה יכול העמית לצבור אילו היה ממשיך להיות עמית אחוזי (א)

; 10%-פעיל בקרן עד גיל פרישת חובה, ובכל מקרה לא יותר מ

:אלה מבין הגבוה (ב)

בתוספת, בקרן ביטוחו בתקופתביותר של העמית הגבוההמבוטח השכר (1)

ובתוספת( וכדומה הבראה, ביגוד) שנתיות שכר תוספות של היחסי חלקן

לעומת הזכויות רכישת חישוב במועד הידוע לצרכן מחירים מדד הפרשי

.האמור הביטוח בחודש הידוע המדד

. המוקדמת הפרישה במועד העמית של זקנה לקצבת הקובע שכרו (3)

המבוטח שצבר הזקנה קצבת סכום לפי הזקנה קצבת מחושבת שבהן בקרנות (3)

לצבור יכול שהיה הזקנה קצבאות כל סך על הזקנה קצבת תעלה לא, בקרן

המבוטח ושכרו חובה פרישת גיל עד פעיל עמית להיות ממשיך היה אילו העמית

לשכר שווה היה גיל אותו ועד המוקדמת הפרישה שממועד התקופה במהלך

ערכם לפי, מועד באותו המבוטח לשכרו או המוקדמת הפרישה במועד שלו הקובע

;הריאלי

18



תשלום לכל בנוסףהמעביד, ישלם - עודפות שנים מענק משולם שבהן בקרנות (1)

ההפרש שבין הערך הנוכחי של דמי את זה סעיף הוראות לפי בו שיחויב אחר

משתלמים בעד השנים העודפות לבין הערך הנוכחי של המענק שהיוהגמולים

השנים חישוב לצורךעודפות; השנים ה בעדמשתלם לפי תקנון הקרן שהיה

לגיל עד בקרן פעיל עמית להיות היה שיכול כמי העמית את יראו העודפות

;כאמור פעיל עמית היה אילו עודפות שנים למענק זכאי שהיה ובלבד, הפרישה

דמי גמולים בשיעור הנהוג לגבי אותו עמית, לפי -זה, "דמי גמולים" לענין

הוראות תקנון הקרן, המשתלמים בעד השכר לפיו היה מחושב מענק שנים

עודפות במועד הפרישה המוקדמת.

המוקדמת הפרישה עלות לחישוב עקרונות (1)

עמית להיות שחדל כמי העמית את יראו המוקדמת הפרישה עלות חישוב לצורך (א)

.המוקדמת הפרישה במועד פעיל

שימוש תוך, אקטוארי איזון בסיס על יעשה המוקדמת הפרישה עלות חישוב (ב)

. 72תמותה ולוחות אקטואריות בהנחות

ההיוון תהיה הריבית לפיה היה מחושב המאזן האקטוארי של הקרן אילו ריבית (ג)

היה נערך במועד הפרישה המוקדמת בניכוי נקודת אחוז אחת )כך למשל, אם המאזן

, אזי תהיה ריבית ההיוון לעניין 6%האקטוארי מחושב לפי ריבית היוון בשיעור

(. 1%הוראות אלו בשיעור

ניהול ודמי הוצאות (6)

ודמי ניהול הוצאות תשלומי ייווספוהפנסיה, לקרן לשלם המעביד שעל לתשלומים

: להלן כמפורט ניהול

, אקטואריים חישובים, ההסכם)עריכת מוקדמת מפרישה הנובעות הוצאות (א)

;73על שוק ההון הממונהי ל ידע יאושר כאמור הוצאות לקביעת מנגנון. (וכדומה

דמי -הפרישה תקופת בגין הקרן התחייבויות בשל לשלם המעביד שעל הסכום בגין (ב)

;המשולמים הפנסיה מתשלומי לגבות רשאית שהקרן המרבי בשיעור ניהול

הסכום שעל המעביד לשלם בשל התחייבות הקרן בגין התקופה שמגיל הפרישה בגין (ג)

דמי ניהול בשיעור המרבי שהקרן רשאית לגבות מדמי הגמולים; -ואילך

הניהול דמי שיעור יהיה שונה במתכונת ניהול דמי גביית להן השאושר בקרנות (ד)

שתקבע לשיעור בהתאם, העניין נסיבות לפי(, ג) או( ב) משנה בפסקאות כאמור

.וחסכון ביטוח, ההון שוק על הממונה באישור, הקרן

חדשה קרן לעניין הוראות 1.1.1

רפואית ועדה (א)

74ולחברת ביטוח השולטת בה חדשהרפואית משותפת לקרן ועדה (1)

.1 שער של 3 בחלק 3 פרק לפי 72 01.01.16 מיום החל מוקדמת פרישה לגבי – שינוי תחילת, 3001-1-11 פנסיה בחוזר 1 לסעיף תיקון: מקור 73

19



חדשה פנסיה קרן של מנהלת לחברה משותפת רפואית בוועדה שימוש בדבר איסור חל

פנסיה קרן של מנהלת חברה של הרפואית הוועדה רופאי. בה השולטת הביטוח ולחברת

בחברה השולטת הביטוח חברת ידי על מועסקים שאינם רופאים ורק אך יהיו חדשה

.הפנסיה קרן של מנהלת

:מאלה אחד -" הביטוח חברת ידי על שמועסק"רופא זה לעניין

כולם, האחרונים החודשים 36 במהלך הביטוח חברת ידי על כשכיר שהועסק רופא (א)

;חלקם או

4 במהלך כלשהו תשלום, בעקיפין או במישרין, לו שילמה הביטוח שחברת רופא (ב)

בשל לרופא התשלום שולם שבו במקרה תחול לא זו מגבלה. האחרונים החודשים

של מטעמו רפואית לוועדה מינויו בשל או המשפט בית מטעם רפואי כמומחה מינויו

;מבוטח

10.09.01 – תחילה, 3001-1-11 פנסיה חוזר: מקור 74

60



נספחים - 3 שער: ד נספח

עמוד נושא נספח

פנסיה – נספחים

76 מקיפה חדשה בקרן ומוות נכות לסיכוני הביטוחי הכיסוי 4.4.1

71 כללית חדשה בקרן ומוות נכות לסיכוני הביטוחי הכיסוי 4.4.3

למקבלי עתודה חישוב ולצורך צבורה יתרה עדכון לצורך תשואה חישוב 4.4.1

קצבאות

77

78 1331 במרץ 03 ליום עד הפנסיה לקרן שהצטרפו ביניים עמיתי 4.4.6

80 1331 במרץ 10-11 בימים הפנסיה לקרן שהצטרפו ביניים עמיתי 4.4.1

80 מיוחד מנהל לה שמונה ותיקה בקרן לעמית שנתי דוח 4.4.4

81 מיוחד מנהל לה מונה שלא ותיקה בקרן לעמית שנתי דוח 4.4.1

4.4.8 30 חדשה בקרן לעמית שנתי דוח

108 הפנסיה לקרן למסור נכות לקצבת הזכאי שעל מידע 4.4.9

לקצבה קיים זכאיל מעבר הוראות 4.4.10

61



פנסיה נספחים

75מקיפהחדשה בקרן ומוות נכות לסיכוני ביטוחי כיסוי - 3.3.1 נספח

:זה חוזר להוראות בהתאם הביטוח מסלולי לבניית כללים מפורטים להלן

לסיכוני נכות יכלול תשלום קצבת נכות לעמית מבוטח עד הגיעו לגיל הביטוחי הכיסוי .1

פרישה, בשיעור מהשכר הקובע בהתאם לגיל ההצטרפות של העמית ולמסלול הביטוח אותו

בחר. הכיסוי האמור יכלול זקיפת דמי גמולים ליתרה הצבורה של העמית המבוטח )שחרור

, המירבירן בניכוי דמי ניהול בשיעור מתשלום( בתקופה בה קיבל העמית קצבת נכות מהק

במשך יתעדכן האמור הקובע השכר. הנכות לשיעור ובהתאם הקובע השכר מתוך שיחושבו

הרעיוניים הניהול דמי ניכוי. הקצבה לעדכון בדומה המדד שינוי שיעור לפי הנכות תקופת

. המבוטח העמית של הצבורה ליתרה הגמולים דמי זקיפת לצורך ורק אך ייעשה האמור

לטובת כאמור הגמולים דמי זקיפת בגין כלשהם ניהול דמי בפועל יועברו לא, ספק הסר למען

.המנהלת החברה

לסיכוני נכות ייקבע בהתאם למינו של העמית המבוטח וגיל המירבי הביטוחי הכיסוי .3

מהשכר הקובע ובכפוף למגבלה האמורה בסעיף 11%הצטרפותו לקרן, ובלבד שלא יעלה על

(.1)ב()3.3.1

3 בסעיף המפורט הנכות קצבת שיעור ממחצית יפחת לא הקובע מהשכר הנכות קצבת שיעור .1

.לעיל

לסיכוני מוות יקבע במונחי שכר קובע בהתאם לגיל ההצטרפות של העמית הביטוחי הכיסוי .6

המבוטח, ולמסלול הביטוח אותו בחר ויכלול תשלום קצבת שאירים לשאירי עמית מבוטח

שנפטר )לרבות לשאירי עמית שנכה ומקבל קצבת נכות מהקרן(, בשיעור מהיקף הכיסוי

לסיכוני מוות. הביטוחי

לסיכוני מוות במונחי שכר קובע יקבע בהתאם למינו של המירבי הביטוחיהכיסוי היקף .1

"(, ובלבד שלא יעלה על 100%העמית, לגיל הצטרפותו ובהנחה שלעמית יש בת זוג )נשוי "

(. 1)ב()3.3.1מהשכר הקובע ובכפוף למגבלה האמורה בסעיף 100%

.ללעי 1 בסעיף כאמור מהשיעור 30% -מ יפחת לא זוג לבן שאיר קצבת שיעור .4

.לעיל 1 בסעיף כאמור מהשיעור 11% -מ יפחת לא ליתום שאיר קצבת שיעור .1

19.06.06 –, תחילה 300609מקור: חוזר פנסיה 75

63



61



76כללית חדשה בקרן ומוות נכות לסיכוני ביטוחי כיסוי - 3.3.0 נספח

:זה חוזר להוראות בהתאם הביטוח מסלולי לבניית כללים מפורטים להלן

לסיכוני נכות יכלול תשלום קצבת נכות לעמית מבוטח עד הגיעו לגיל הביטוחי הכיסוי .8

פרישה, בשיעור מהשכר הקובע בהתאם לגיל ההצטרפות של העמית המבוטח ולמסלול

הביטוח אותו בחר. הכיסוי האמור יכלול זקיפת דמי גמולים ליתרה הצבורה של העמית

קצבת נכות מהקרן. השכר המבוטח )שחרור מתשלום( בתקופה בה קיבל העמית המבוטח

הקובע האמור יתעדכן במשך תקופת הנכות לפי שיעור שינוי המדד בדומה לעדכון הקצבה.

לסיכוני נכות ייקבע בהתאם למינו של העמית וגיל הצטרפותו המירבי הביטוחי הכיסוי .9

(.1)ב()3.3.1מהשכר הקובע ובכפוף למגבלה האמורה בסעיף 11%לקרן, ובלבד שלא יעלה על

לסיכוני מוות יקבע במונחי שכר קובע בהתאם לגיל ההצטרפות של העמית הביטוחי הכיסוי .10

המבוטח, ולמסלול הביטוח אותו בחר ויכלול תשלום קצבת שאירים לשאירי עמית מבוטח

שנפטר )לרבות לשאירי עמית שנכה ומקבל קצבת נכות מהקרן(, בשיעור מהיקף הכיסוי

לסיכוני מוות. הביטוחי

לסיכוני מוות במונחי שכר קובע יקבע בהתאם למינו של המירבי הביטוחיכיסוי ה היקף .11

"(, ובלבד שלא 100%העמית המבוטח, לגיל הצטרפותו ובהנחה שלעמית יש בת זוג )נשוי "

(. 1)ב()3.3.1מהשכר הקובע ובכפוף למגבלה האמורה בסעיף 100%יעלה על

01.01.04 –, תחילה 3001-1-16מקור: חוזר פנסיה 76

66



עתודה חישוב ולצורך צבורה יתרה עדכון לצורך תשואה חישוב - 3.3.1 נספח

77פנסיה למקבלי

:tתשואת הקרן לעמיתים פעילים ולא פעילים בחודש חישוב

)(5.01

1

tt

m

t

tt

m

t

m

tm

tMHK

HMKKy

:tיתרת הזכאות הצבורה של עמית בהתאם לתשואת הקרן לעמיתים פעילים ולא פעילים בחודש עדכון

)()5.01()1(1

i

t

i

t

m

t

m

t

i

t

i

t mhyykk

: tהקצבה של מקבל קצבה ושל זכאי קיים לקצבה בחודש עדכון

1

)1(

t

tj

t

j

tI

Ipp

= חודש;

=עמית פעיל0לא פעיל;

= מקבל קצבה;

m

ty תשואה חודשית נטו של הקרן לעמית בחודש =t;

m

tK סך כל נכסי הקרן ביום העסקים האחרון בחודש =t המשמשים לכיסוי התחייבויות הקרן לעמיתים ,

;tפעילים ולא פעילים, לאחר ניכוי דמי ניהול עבור חודש

גמולים דמי בתוספת לאחר שנוכו מהם דמי ניהול, ,t= סך כל דמי הגמולים ששולמו לקרן בחודש

הזכאי לקבל מהקרן קצבת נכות ובתוספת סכומים שהועברו לקרן עמית לזכות t בחודש שנזקפו

;tמקרנות פנסיה אחרות ותקבולים ממבטח משנה בחודש

;t= סך כל התשלומים ששילמה הקרן בגין עמיתים פעילים ולא פעילים בחודש

;tבחודש i= יתרה צבורה של עמית פעיל0לא פעיל


t

i

j

tH

tM

i

tk

61



בניכוי דמי ניהול ועלות סיכונים כאמור iבגינו של עמית פעיל t= דמי גמולים ששולמו לקרן בחודש

()א(;3)ד() 3.3.1בסעיף

i

tm הסכום שמופחת מהיתרה הצבורה של עמית פעיל0לא פעיל =i במהלך חודשt במקרה שמשך העמית או

מעבידו כספים מהקרן;

, לפי העניין, j= הקצבה שתשולם למקבל פנסיית זקנה, למקבל פנסיית נכות או למקבל פנסיית שאירים

;tבגין חודש

tI המדד שפורסם בחודש =t.

i

th

j

tp

64



133178 במרץ 03 ליום עד שהצטרפו הביניים תקופת לעמיתי פנייה - 3.3.6 נספח

הביניים תקופת עמיתי: הנדון

, הנך נמנה על עמיתי תקופת 1991היותך עמית שהצטרף לקרן פנסיה בחודשים ינואר עד מארס מפאת

הביניים, ועל כן נתונה לך בזאת זכות בחירה חד פעמית בין שתי האפשרויות הבאות:

הקרן –)להלן (החדשה הפנסיה קרן)שם מבוטח בקרן הפנסיה החדשה, __________________ להיות (1)

(; החדשה

–)להלן (הוותיקה הפנסיה קרן)שם מבוטח בקרן הפנסיה הוותיקה, _________________ להיות (3)

(.הוותיקה הקרן

לכך, נבקשך לחתום על בחירתך בדף המצורף ולשולחה אלינו בדואר לכתובת ______________ או אי

יראו אותן כאילו לא . תגובות שתתקבלנה לאחר מועד זה 3009ביוני 10לפקס שמספרו _______ עד ליום

.הוותיקה בקרן מבוטח יהיה האמור למועד עד תגובתו תתקבל שלא עמיתהתקבלו.

כתנאי החדשה בקרן, ניתנו אם, לו שניתנו הלוואות לסלק נדרש הוותיקה בקרן מבוטח להיות המעוניין עמית

לעבור יורשה לא החדשה בקרן חשבונו על שעבוד או עיקול הוטל אשר עמית, כן כמו. הוותיקה לקרן למעבר

.העניין לפי השעבוד או העיקול להסרת עד הוותיקה לקרן

.החדשה בקרן או הוותיקה בקרן עמית להיות אם המלצה משום זה במכתב אין

ולגובה לתנאים התייחסות לרבות, הגורמים מכלול את היטב לשקול מומלץ, לעיל כאמור החלטה לפני

.מקצועי לייעוץ ולפנות לקבל זכאי שהנך הפנסיה

.לשינוי ניתנת ואינה סופית הינה כאמור החלטה כי יודגש

רב בכבוד

_____________________

(החדשה הקרן של המנהלת)החברה


61



לכבוד

,(החדשה הפנסיה קרן)שם הפנסיה החדשה __________ קרן

בחירת קרן פנסיה :הנדון

(החדשה הפנסיה קרן)שם ][ אני מעוניין להיות מבוטח בקרן הפנסיה החדשה ___________

(הוותיקה הפנסיה קרן)שם ][ אני מעוניין להיות מבוטח בקרן הפנסיה הוותיקה,______________

__________ העמית שם

__________ זהות תעודת מספר

__________ כתובת

__________ חתימה ___________ תאריך

68



במרץ 11-10 בימים שהצטרפו הביניים תקופת לעמיתי פנייה - 3.3.1 נספח

133179

הביניים תקופת עמיתי: הנדון

, הביניים תקופת עמיתי על נמנה הנך, 1991 מארס עד ינואר בחודשים פנסיה לקרן שהצטרף עמית היותך בשל

:הבאות האפשרויות שתי בין פעמית חד בחירה זכות בזאת לך נתונה כן ועל

הקרן –)להלן (החדשה הפנסיה קרן)שם מבוטח בקרן הפנסיה החדשה, __________________ להיות (1)

(; החדשה

–)להלן (הוותיקה הפנסיה קרן)שם מבוטח בקרן הפנסיה הוותיקה, _________________ להיות (3)

(.הוותיקה הקרן

לכך, נבקשך לחתום על בחירתך בדף המצורף ולשולחה אלינו בדואר לכתובת ______________ או בהתאם

. תגובות שתתקבלנה לאחר מועד זה יראו אותן כאילו לא 3010בינואר 11לפקס שמספרו _______ עד ליום

.הותיקהשלא תתקבל תגובתו עד למועד האמור יהיה מבוטח בקרן עמיתהתקבלו.

כתנאי החדשה בקרן, ניתנו אם, לו שניתנו הלוואות לסלק נדרש הוותיקה בקרן מבוטח להיות ייןהמעונ עמית

לעבור יורשה לא החדשה בקרן חשבונו על שעבוד או עיקול הוטל אשר עמית, כן כמו. הוותיקה לקרן למעבר

.העניין לפי השעבוד או העיקול להסרת עד הוותיקה לקרן

בקרן או הוותיקה בקרן עמית להיות אם המלצה משום זה במכתב אין כי בזאת מובהר, ספק הסר למען

.החדשה

ולגובה לתנאים התייחסות לרבות, הגורמים מכלול את היטב לשקול מומלץ, לעיל כאמור החלטה לפני

.מקצועי לייעוץ ולפנות לקבל זכאי שהנך הפנסיה

.לשינוי ניתנת ואינה סופית הינה כאמור החלטה כי יודגש

רב בכבוד

_____________________

(החדשה הקרן של המנהלת)החברה


69



לכבוד

,(החדשה הפנסיה קרן)שם הפנסיה החדשה __________ קרן

בחירת קרן פנסיה :הנדון

(החדשה הפנסיה קרן)שם ][ אני מעוניין להיות מבוטח בקרן הפנסיה החדשה ___________

(הוותיקה הפנסיה קרן)שם ][ אני מעוניין להיות מבוטח בקרן הפנסיה הוותיקה,______________

__________ העמית שם

__________ זהות תעודת מספר

__________ כתובת

__________ חתימה ___________ תאריך

10



80מיוחד מנהל לה שמונה ותיקה בקרן לעמית שנתי דוח - 3.3.3 נספח

חלק א'

פרטים בסיסיים ונתונים כספיים אישיים, שוטפים ומצטברים, נכון למועד הדו"ח

:פרטים בסיסיים ונתונים אישיים

מספר תעודת זהות, שם משפחה, שם פרטי, תאריך : אלהיש לציין בתחילת הדו"ח את הנתונים האישיים ה

לידה, מין ומצב משפחתי.

הינו שכיר או עצמאי, בהתאם למוגדר בתקנות מס הכנסה )כללים בדבר העמיתיש לציין האם - העמיתסוג

כשכיר, יש לציין זאת הןכעצמאי ו הןמפקיד לקרן העמית. באם 1946-אישור וניהול קופות גמל(, התשכ"ד

בדו"ח.

.לשעבר עמית או, פעיל לא עמית, פעיל עמית – בקרן העמיתמעמד

של המעביד האחרון, אשר שילם ומספרושכיר יצוין שמו עמית לגבי – אחרון מעביד שם, אחרון מעביד מספר

.העמיתלקרן כספים בגין

לקרן. העמית שלמועד הצטרפות לראשונה - תאריך הצטרפות

תום שנת הדיווח.לקרן עד ב העמית של הביטוח חודשי סך – תקופת חברות כוללת הרשומה בקרן )בחודשים(

הקיימים לנתונים בהתאם נעשה החברות ותקופת ההצטרפות תאריך לע הדיווח לפיה הערה להוסיף יש*

"ח.הדו למועד נכון בקרן

.העמיתמס' ומיקום סניף הקרן בו רשום -סניף

מקיפה או יסוד. תכניתנכון למועד הדו"ח: העמיתיש לציין את תוכנית הפנסיה בה רשום - תוכנית הפנסיה

קצבת זקנה מהקרן בהתאם לתקנון הקרן. ולקבללפרוש העמית רשאי בוהגיל -זקנה קצבתגיל

)להלן: חוק גיל 3006-ייכנס לתוקפו חוק גיל פרישה, התשס"ד 3006באפריל 1** יש להוסיף הערה לפיה ביום

. יש לצרף לדו"ח את הנספח העמיתפרישה(, ולפיו גיל קצבת זקנה ישונה בהתאם למינו ולחודש לידתו של

וק האמור. הרלוונטי בתוספת לח

פיםהרצו הביטוח חודשייש לציין את מספר - תקופת החברות הרצופה האחרונה הרשומה בקרן )בחודשים(

קצבתתום שנת הדיווח. נתון זה חשוב לצורך מניין תקופות אכשרה הנדרשות לזכאות ללעד ניםהאחרו

, במקרה של מחלה קודמת.עמיתשאירי קצבתנכות0

:במהלך השנה האחרונהפרוט התנועות השוטפות

כל חודש בשנת הדיווח. קרי, גם הפקדות שנתקבלו לאחר תום בגין"ח יכלול את כל ההפקדות שבוצעו הדו

שנת הדיווח ולפני מועד משלוח הדו"ח, אך הופקדו בגין שנת הדיווח, יכללו בדו"ח.

3001החל מהדיווח השנתי לעמית לשנת -, תחילה 300601מקור: חוזר פנסיה 80

11



:זה בחלק לפרט יש אשר הנתונים

בקרן הפנסיה או נמשכו כספים מקרן הפנסיה, בהתאם הגמולים דמיבו נתקבלו החודש - התשלום מועד

לנסיבות העניין.

שולמו דמי הגמולים לקרן הפנסיה. עבורוהחודש - ביטוח חודש

דמי הגמולים לקרן הפנסיה )באם ההפקדות התבצעו ע"י אתר יהעבששל המעביד פרומס - מעביד פרמס

עצמאי יש לציין זאת(. עמית

בתקנון הקרן. כהגדרתו - ביטוח בחודש עמית שכר

חודש ביטוח בשנת הדיווח, כל עבורכל התשלומים ששולמו לקרן סך - ביטוח חודש עבור דמי גמולים

פיצויים. מרכיב בגיןמעביד ותשלומים תשלומיעובד, תשלומי: הבא באופןמחולקים

הדיווח. בשנת הביטוח יכל חודש גיןהתשלומים ששולמו לקרן ב כלסך - הגמולים דמיסך

באותה שנה. העמיתשל מחשבונוהסכומים שנמשכו סך -משיכות

שנרשמו בקרן בשנת הדו"ח. הכספיים מהרכיבים דסיכום הסכומים בכל אח - סה"כ

:בסוף שנת הדו"ח( ן)לפי ערכ XXXX/11/10יכוז זכויות נכון ליום ר

בקרן נכון למועד הדו"ח: העמיתפירוט הזכויות שהצטברו לזכות

ואת ערכי הפידיון שנצברו העמית)באחוזים( שנצברו לזכותו של זקנה קצבת שיעורעל הקרן לפרט את

העמיתשל הביטוחעד סוף שנת הדו"ח, לפי ערכם בסוף שנת הדו"ח. הנתונים יפורטו עפ"י תקופות לזכותו

ו יסוד( שאליה מעביד ועפ"י תוכנית הפנסיה )מקיפה א שםחודש+שנה ועד חודש+שנה(, לפי -בקרן )מ

באותה תקופה. העמיתהשתייך

שםתקופות, לפי מחולקעד סוף שנת הדו"ח, העמיתהקצבה שנצבר לזכות שיעור –קצבת זקנה שיעור

מעביד ותוכנית הפנסיה.

של משיכת מקרה, לפידיוןעד סוף שנת הדו"ח לפי ערכי העמיתשל לזכותוהכספים שנצברו - ערכי פדיון

למרכיב חלקמעביד, תוכנית הפנסיה, חלק עובד, חלק מעביד ו שם, תקופות לפי חולקמ, הקרןכספים מ

פיצויים. בעת עריכת החישוב יילקחו בחשבון כל הפרמטרים שעשויים להשפיע על ערכי הפדיון, לרבות ה

הלוואות.

.קצבההקובע ל שכרתפרט את שיטת חישוב ה הקרן - זקנה קצבתשיטת חישוב

: נפרעו וטרםבאמצעות הקרן לעמיתהלוואות שניתנו

:נפרעו וטרם הפנסיה קרן באמצעות העמית שקיבל ההלוואותיש לפרט את הנתונים הבאים לגבי

היום בו נלקחה ההלוואה. - מועד קבלת ההלוואה

13



סכום ההלוואה המקורי שנלקח. - סכום ההלוואה

ע"י ששולמוחשבון ההלוואה על שהוחזרו סכומיםסך ה - "ח(הדו)בשנת ההלוואה חשבון על החזרים סך

.שוטפים בערכיםבשנת הדו"ח, העמית

. "חהדו שנת לסוף נכון המשוערכת החוב יתרת

:אלה, היתר בין, ההלוואה תנאי יפורטו, כן כמו

ההלוואה. לפרעוןמספר החודשים שנקבעו - לתשלום חודשים' מס

בסיס ההצמדה ואופן ביצועה. – הצמדה תנאי

שיעור הריבית שנקבע בגין ההלוואה. - שיעור הריבית

ריבית קבועה0משתנה. - הריבית סוג

התאריך שנקבע לסיום החזר ההלוואה. - מועד סילוק ההלוואה

פרטי דין וחשבון על קרן הפנסיה לתקופה המדווחת

:באחוזים XXXX/11/10הרכב נכסי הקרן ליום

באחוזים, עפ"י הקבוצות הבאות: XXXX011013 את הרכב נכסי קרן הפנסיה ליום יש לפרט

אג"ח מיועדות;

אג"ח ממשלתיות סחירות;

אג"ח סחירות אחרות;

מניות וני"ע אחרים לא סחירים;

מניות וני"ע אחרים סחירים;

מזומנים ושווי מזומנים;

קדונות והלוואות;יפ

מקרקעין;

אחרים.

באלפי ש"ח. XXXX011013כמו כן, יש לציין את יתרת נכסי הקרן ליום

:שנגבו בפועל בשנת הדו"ח הניהול הוצאותשיעור

שנגבו מסך נכסי הקרן בפועל בשנת הדו"ח. שיעור זה יחושב ע"י חלוקת הניהול הוצאותיש לפרט את שיעור

סך הוצאות הניהול שנגבו במהלך שנת הדו"ח ביתרת הנכסים הממוצעת במהלך אותה שנה.

11



.מבוקרים לא כספיים דוחות על נסמכים הנתונים כי הערה להוסיף יש***

חלק ג'

ספח לעדכון/תיקון פרטים אישיים

יוכל לעדכן או העמיתכפי שהם רשומים בקרן באופן שבו העמיתבחלק זה יש לציין את פרטיו האישיים של

לתקן, במידת הצורך, כל אחד מפרטים אלו ולשלוח את הספח המעודכן למשרדי הקרן.

:הפרטים שעל הקרן לציין בחלק זה

:פרטים אישיים

משפחה קודם, תאריך לידה, מין, מצב משפחתי, שם מס' תעודת זהות, שם משפחה, שם פרטי, שם האב, שם

תאריך הצטרפות.ומעביד

:כתובת מגורים

ישוב, רחוב, מס' בית, מיקוד, ת"ד ומס' טלפון.

:פרטים אישיים של בן/בת הזוג

מס' תעודת זהות, שם פרטי, שם משפחה קודם ותאריך לידה.

:01ילדים עד גיל

לידה.מס' תעודת זהות, שם פרטי ותאריך

:תקציבית פנסיה הסדר חל עובדיו שעל מעביד אצל או אחרת ותיקה לקרן הצטרפות

הקרן או המעביד שעל עובדיו חל הסדר פנסיה תקציבית, מועד ההצטרפות, מועד העזיבה ומשיכת שם

כספים, לפי נסיבות העניין.

'דחלק

אשר הקרן נדרשת לכלול בצדו האחורי של הדו"ח: העמיתלהלן דגשים שונים בזכויות

16



-על הקרן להבהיר כי בעקבות תיקון חוק הפיקוח על עסקי ביטוח, התשמ"א - 3001הדו"ח של שנת לגבי

מוזמן לעיין בתקנון במשרדי הקרן או עמיתתקנון הקרן בתקנון האחיד, וכל 1.10.01, הוחלף ביום 1981

קיים אתר כאמור. ככלל ש -באתר האינטרנט של הקרן

.האמור החוק להוראות בהתאם מיוחד מנהל מונה לקרן כי בדיווח יצוין, בנוסף

. עת באותה התקנון הוראות ולפי הדיווח מתן במועד לקרן שידועים כפי הנתונים על מתבסס הדיווח, כן כמו

.לקצבה היציאה במועד ייערך חישוב

, )בנוסף להסברים שעל הקרן לתת לנתונים היתר בין, יובהרו שנתי"ח דו כל במסגרת כי יצוין, בנוסף

:האלה הפרטיםהמופיעים בחלקי הדו"ח השונים(

;זקנה לקצבת זכאות תנאי .1

;נכות לקצבת זכאות תנאי .3

;שאירים קצבת לחישוב זכאות תנאי

חודשי מספר הכפלת באמצעות מתקבל זקנה קצבת שיעור חישוב - 81הזקנה קצבת שיעור חישוב אופן .1

על יעלה לא הכולל שהשיעור ובלבד", ביטוח לחודש קצבה שיעור"ב, בקרן המבוטח שצבר הביטוח

0.1441% הוא" ביטוח לחודש הקצבה שיעור, "ככלל(. המרבי הקצבה שיעור – להלן) 10% של שיעור

(.3% של שיעור שנתי בחישוב)

יהיה שונה מהשיעור האמור, "שיעור הקצבה לחודש ביטוחעל אף האמור לעיל, במקרים מסוימים "

: שיעור הקצבה המרביובלבד שבכל מקרה לא יעלה השיעור הכולל על

חודש לפני בגין תקופה שעבור חודשי ביטוח - 1986לגבי מבוטח שהצטרף לקרן לפני חודש אפריל .א

, במקרה שבו 0.1441%שיעור של גבוה מ להיות קצבה לחודש ביטוח"עור היש, עשוי "3001אוקטובר

שנים. לעניין התקופה האמורה 11 -ממועד הצטרפותו לקרן ועד הגיעו לגיל קצבת זקנה חלפו פחות מ

תובא בחשבון תקופה בה מבוטח צבר לפני שהצטרף לקרן הפנסיה אחד מאלה: זכויות לפנסיה בקרן

פנסיה ותיקה אחרת, זכויות בקופת גמל אחרת, זכויות לפנסיה אצל מעביד שעל עובדיו חל הסדר

פנסיה תקציבית, או תקופה שבגינה שולמו למבוטח פיצויי פיטורין.

שעמדו בתנאים האמורים למען הסר ספק מובהר בזאת, כי שיעור הקצבה המדויק ביחס למבוטחים

יחושב לפי האמור בנספח ב' לתקנון הקרן.

היה זכאי מבוטח שדחה פרישתו לאחר הגיעו לגיל קצבת זקנה וטרם הגיע לשיעור הצבירה המרבי, י .ב

בחישוב שנתי(. 1%לכל חודש ביטוח )תוספת של 0.0811%לתוספת לשיעור הקצבה בשיעור של

"שיעור הקצבה - 1991במרס 11 בין יוםל 1991בינואר 1 תקופה שבין יוםלקרן ב ףמבוטח שהצטר .ג

."(1.4%בחישוב שנתי שיעור של לכל חודש ביטוח ) 0.1111%עומד על החודשי"

לעניין משיכת כספים מהקרן שלא בדרך של קצבה: כללים .6

בקרן; ביטוחהפסקת ל הנפקות .4

.יהכספיים מבוקרים שלה, במשרדהתקנון קרן הפנסיה ובדו"חות ב לעיין ניתן כי לציין יש .1


11



14



82מיוחד מנהל לה מונה שלא ותיקהפנסיה בקרן לעמית שנתי דוח - 3.3.7 נספח

למועד נכון, ומצטברים שוטפים, אישיים כספיים ונתונים בסיסיים פרטים -' א חלק .א

ח"הדו

פרטים בסיסיים ונתונים אישיים .1

מספר תעודת זהות, שם משפחה, שם יש לציין בתחילת הדו"ח את הנתונים האישיים הבאים:

פרטי, תאריך לידה, מין, מצב משפחתי.

יש לציין האם העמית הינו עמית שכיר או עמית עצמאי, בהתאם למוגדר בתקנות מס - סוג העמית

הכנסה. באם העמית מפקיד לקרן גם כעמית עצמאי וגם כעמית שכיר, יש לציין זאת בדו"ח.

)על פי ההגדרה בתקנון הקרן(. פעיל לאפעיל או - מעמד העמית בקרן

שמדובר בעמית שכיר יצוין מספרו ושמו של המעביד במידה - מס' מעביד אחרון, שם מעביד אחרון

האחרון אשר שילם לקרן כספים בגין העמית.

מועד ההצטרפות לראשונה לקרן. - תאריך הצטרפות

מס' ומיקום סניף הקרן בו רשום העמית. -סניף

יש לציין את תוכנית הפנסיה בה רשום העמית נכון למועד הדו"ח: מקיפה, יסוד - תוכנית הפנסיה

או שתיהן.

מהקרן, בהתאם לתנאי התוכנית. זיקנה לפנסייתהעמית לפרוש רשאיהגיל שבו - גיל פרישה

יש לציין את מספר החודשים - תקופת החברות הרצופה האחרונה הרשומה בקרן )בחודשים(

המצטבר הרצוף האחרון שבגינם שולמו תשלומים לקרן לזכותו של העמית עד תום שנת הדיווח. נתון

חשוב לצורך מניין תקופות אכשרה הנדרשות לזכאות לפנסיית נכות0פנסיית שאירי עמית. זה

פרוט התנועות השוטפות במהלך השנה האחרונה .3

כל חודש בשנת הדיווח. קרי, גם הפקדות שנתקבלו לאחר בגין"ח יכלול את כל ההפקדות שבוצעו הדו

להלןין שנת הדיווח, יכללו בדו"ח. תום שנת הדיווח ולפני מועד משלוח הדו"ח, אך הופקדו בג

.זה בחלק לפרט יש אשר הנתונים

.מהקרן כספיםבקרן0נמשכו הגמולים דמיבו נתקבלו החודש -תאריך

החודש שבגינו שולמו דמי הגמולים לקרן. - בגין חודש

מס' המעביד שעל ידו הועברו דמי הגמולים לקרן )באם ההפקדות התבצעו ע"י עמית - מס' מעביד

עצמאי יש לציין זאת(.

כהגדרתה בתקנות הקרן. -מבוטח שכר

3000החל מהדיווח השנתי לעמית לשנת –, תחילה 300006: חוזר פנסיה מקור 82

11



חודש בשנת הדיווח, כל בגיןדמי הגמולים השוטפים כפי ששולמו לקרן - דמי גמולים נומינליים

ע"ח פיצויים. מחולקים עפ"י: חלק עובד, חלק מעביד, מעביד

הדיווח. בשנתכל חודש גיןהגמולים שהופקדו לקרן ב דמיסך - הגמולים דמיסך

חודש בשנת הדיווח, כל בגיןלזכותו של העמית שנרשמולזקנה הקצבהמנות - לזקנה קצבהמנות

בערכים נומינליים.

של העמית באותה שנה. מחשבונוסכומים שנמשכו -משיכות

הכספיים שנרשמו בקרן, בשנת הדו"ח. מהרכיבים דסיכום הסכומים בכל אח - סה"כ

"חהדו בשנת מהעמית בפועל שנגבו הניהול דמי .1

:הבא הפרוט"י עפ, ובאחוזים"ח בשבשנת הדו"ח, מהעמיתיש לפרט את דמי הניהול שנגבו בפועל

הניהול שנגבו מתוך דמי הגמולים. דמי

בקרן מוקפאות. יוהניהול שנגבו מתוך יתרת הזכויות הצבורות של עמית שזכויות דמי

)לפי ערכם בסוף שנת הדו"ח( XXXX/11/10ריכוז זכויות נכון ליום .6

פירוט הזכויות שהצטברו לזכות העמית בקרן נכון למועד הדו"ח:

הזקנה שנצברה לזכותו של העמית ואת ערכי הפדיון שנצברו עד קצבתעל הקרן לפרט את סכום .1

סוף שנת הדו"ח, לפי ערכם בסוף שנת הדו"ח. הנתונים יפורטו עפ"י תקופות חברותו של העמית

חודש+שנה ועד חודש+שנה(, לפי מס' מעביד, שלתקופתו מיוחסות הזכויות -בקרן )מ

סיה אליה השתייך העמית באותה תקופה.הפנסיוניות או הכספים שנצברו, ועפ"י תכנית הפנ

הזקנה החודשית שנצברה לזכותו של העמית נכון לסוף שנת הדו"ח, קצבת - זקנה צבורה קצבת

עפ"י תקופות, לפי מס' מעביד ותוכנית הפנסיה.

הכספים שנצברו עד סוף שנת הדו"ח, עפ"י תקופות, לפי מס' מעביד ותוכנית - ערכי פדיון

פים מהקרן שלא בדרך של קיצבה, מחולקים עפ"י: חלק עובד, חלק מעביד הפנסיה, למשיכת כס

ופיצויים.

שאירי העמית הצפויה, עפ"י קצבתהצפויה במקרה של נכות מלאה ואת הקצבהעל הקרן לפרט את .0

הרכב השאירים הקיים בפועל, נכון לסוף שנת הדו"ח.

ייתה משולמת בפועל לעמית, הנכות החודשית שה קצבת - צפויה במקרה של נכות מלאה קצבה

בהתאם לתקנות הקרן, במקרה שהיה הופך לנכה מלא בסוף שנת הדו"ח.

שהייתה משולמת בפועל לשאירים במקרה של מות העמית, הקצבהסך - שאירי עמית צפויה קצבת

בהתאם לתקנות הקרן ועפ"י הרכב השאירים הקיים בפועל, בסוף שנת הדו"ח.

אמצעות הקרן וטרם נפרעוהלוואות שניתנו לעמית ב .1

18



קרן וטרם נפרעו )את היש לפרט את הנתונים הבאים לגבי ההלוואות שקיבל העמית באמצעות

הדיווח לגבי הלוואות ניתן לשלוח בדו"ח נפרד, אולם יש להקפיד שדיווח זה ישלח בתאריך משלוח

הדו"ח השנתי לעמית(:

היום בו נלקחה ההלוואה. - מועד קבלת ההלוואה

סכום ההלוואה המקורי שנלקח. - ההלוואהסכום

ע"י ששולמוחשבון ההלוואה על יםסה"כ החזר - "ח(הדו)בשנת ההלוואה חשבון על החזרים סך

.שוטפים בערכיםהעמית בשנת הדו"ח,

. "חהדו שנת לסוף נכון המשוערכת החוב יתרת

כגון ההלוואה תנאי יפורטו כן כמו

ההלוואה. לפירעוןמספר החודשים שנקבעו - לתשלום חודשים' מס

בסיס ההצמדה ואופן ביצועה. –הצמדה תנאי

שיעור הריבית שנקבע בגין ההלוואה. - שיעור הריבית

ריבית קבועה0משתנה. - הריבית סוג

התאריך שנקבע לסיום החזר ההלוואה. - מועד סילוק ההלוואה

המדווחת לתקופה הקרן על וחשבון דין פרטי -' ב חלק .ב

:באחוזים XXXX/11/10הרכב נכסי הקרן ליום .1

באחוזים, עפ"י הקבוצות הבאות: XXXX011013 קרן ליוםהיש לפרט את הרכב נכסי

אג"ח מיועדות

אג"ח ממשלתיות סחירות

אג"ח סחירות אחרות

מניות וני"ע אחרים לא סחירים

מניות וני"ע אחרים סחירים

מזומנים ושווי מזומנים

והלוואות פקדונות

מקרקעין

אחרים

באלפי ש"ח. XXXX011013כמו כן, יש לציין את יתרת נכסי הקרן ליום

:דמי הניהול והעמלות שנגבו בפועל בשנת הדו"ח .3

19



העמלות שנגבו בפועל בשנת הדו"ח כדלהלן:ויש לפרט את דמי הניהול

: יפורטו בש"ח ובאחוזים -בשנת הדו"ח העמיתים מכללניהול שנגבו הדמי .1

.מתוך דמי הגמולים

.מתוך יתרת הזכויות הצבורות של עמיתים שזכויותיהם מוקפאות

שיעור זה יחושב ע"י - הקרן נכסי סך מתוך"ח הדו בשנת שנגבו אחרות והוצאותעמלות שיעור .3

חלוקת סך העמלות וההוצאות האחרות שנגבו במהלך שנת הדו"ח ביתרת הנכסים הממוצעת

במהלך אותה שנה.

אישיים פרטים תיקון/לעדכון ספח -' ג חלק .ג

בחלק זה יש לציין את פרטיו האישיים של העמית כפי שהם רשומים בקרן באופן שבו העמית יוכל לעדכן

או לתקן, במידת הצורך, כל אחד מפרטים אלו ולשלוח את הספח המעודכן למשרדי הקרן.

:הפרטים שעל הקרן לציין בחלק זה

:פרטים אישיים

זהות, שם משפחה, שם פרטי, שם האב, שם משפחה קודם, תאריך לידה, מין, מצב משפחתי, מס' תעודת

שם מעביד, תאריך הצטרפות.

:כתובת מגורים

ישוב, רחוב, מס' בית, מיקוד, ת"ד, מס' טלפון.

:פרטים אישיים של בן/בת הזוג

מס' תעודת זהות, שם פרטי, שם משפחה קודם, תאריך לידה.


מס' תעודת זהות, שם פרטי, תאריך לידה.

הדוח של האחורי צדו – ד חלק .ד

:ח"הדו של האחורי בצדו לכלול נדרשת הקרן אשר העמית בזכויות שונים דגשים להלן

הריני להבהיר כי הדגשים שלהלן באים בנוסף להסברים שעל הקרן לתת לנתונים המופיעים בחלקי

הדו"ח השונים, בהתאם למפורט לעיל.

המינימום ו0או תקופת האכשרה המזכה קצבתיש לציין מהי - מינימום/תקופת אכשרה קצבת .1

זקנה מהקרן. קצבתאת העמית בקבלת

יש לציין מהי תקופת האכשרה הנדרשת - שאירי עמית קצבתנכות/ לקצבתתקופת אכשרה .3

נכות0פנסיית שאירי עמית מהקרן, במקרה של מחלה קודמת. קצבתלזכאות לקבלת

40



ת הזקנה הצבורה. קצבחישוב אופןיש לפרט את - הזקנה הצבורה קצבתחישוב .1

מית הצפויה.הנכות 0שאירי ע קצבת חישוב אופןיש לפרט את - נכות/שאירים צפויה קצבתחישוב .6

הזקנה קצבתיש לציין באופן בולט כי -הנכות/שאירים הצפויה קצבתצבורה, הזקנה ה קצבת .1

הנכות0שאירים הצפויה נכונות למועד הדו"ח ויהיו כפופות לשינויים שיחולו וקצבתהצבורה

בתשואה שתשיג הקרן על נכסיה ובשינויים שיחולו במשתנים אקטוארים וכלכליים כגון הנחות

בר שיעורי תמותה, שיעורי יציאה לנכות, שיעורי עזיבות וכו'בד

על מנת למנוע אי הבנות בעתיד, יש לציין כי משיכת - משיכת כספים מהקרן שלא בדרך של קצבה .4

כספים מהקרן שלא בדרך של קצבה תעשה לפי נוסחת ערכי פדיון )ולא לפי ערכי חסכון(, בכפוף

לתקנות מס הכנסה.

יש לציין כי עמית בקרן פנסיה ותיקה יאבד את מעמדו - מד עמית ותיקהפסקת חברות במע .1

כעמית ותיק בקרן ולא יהיה רשאי להמשיך להפקיד כספים נוספים בתנאי עמית ותיק בכל אחד

מהמקרים שלהלן:

חודשים. 36הפסיק תשלומיו לקרן לתקופה העולה על .א

הי התקופה שבה משך כספים באופן מלא או חלקי מהקרן, ואין נפקא מינה מ .ב

משך כספים אלו.

יש לציין כי ניתן לקבל את תקנון קרן הפנסיה ודו"חות כספיים - קרן/דו"חות כספייםהתקנון .8

מבוקרים שלה, במשרדיה.

שנתי דוח טופס .ה

XXXX/1/1 - XXXX/11/10: לתקופה לעמית שנתי ח"דו

_______________סוג הקרן: _____________שם הקרן: ______________תאריך הפקת הדו"ח:

___________________ :הקרן של הכנסה מס אישור' מס_______________ שם החברה המנהלת:

פרטים בסיסיים ונתונים כספיים אישיים למועד הדו"ח -חלק א'

:פרטים בסיסיים ונתונים אישיים

מס' תעודת זהות: _______________שם משפחה: _______ שם פרטי: __________ תאריך לידה: _________ מין: ________

מצב משפחתי: __________ סוג העמית: ___________ מעמד העמית בקרן: ______________ מס' מעביד אחרון: _________

41



__________ סניף: ______ תוכנית הפנסיה: _______ גיל פרישה: _____ שם מעביד אחרון: ___________ תאריך הצטרפות:

תקופת החברות הרצופה האחרונה הרשומה בקרן )בחודשים( : ____

: פרוט התנועות השוטפות במהלך השנה האחרונה

:"חהדו בשנת מהעמית בפועל שנגבו הניהול דמי

)לפי ערכם בסוף שנת הדו"ח(: XXXX/11/10ריכוז זכויות נכון ליום

סכום הפנסיהסוג הפנסיהערכי פדיוןפנסייתתוכניתמס'תקופה

זיקנה הפנסיהמעבידעד חודש/שנהמחודש/שנה

צבורה

פנסיה צפויה במקרה של חלק פיצוייםחלק מעביד חלק עובד

נכות מלאה

פנסיית שאירי עמית צפויה

סה"כ

:הלוואות שניתנו לעמית באמצעות הקרן וטרם נפרעו

פרטי דין וחשבון על קרן הפנסיה לתקופה המדווחת -חלק ב'

מועד קבלת

ההלוואה

סכום

ההלוואה

סך החזרים ע"ח

ההלוואה )בשנת הדו"ח(

יתרת החוב המשוערכת

וף שנת הדו"ח נכון לס

מס' חודשים

לתשלום

תנאי

הצמדה

שיעור

הריבית

סוג

הריבית

וק מועד סיל

ההלוואה

תנאי ההלוואה נתונים בנוגע להלוואה

₪%₪ %

ול שנגבו מתוך דמי הניה

ים דמי הגמול

ות וי ול שנגבו מתוך יתרת הזכ דמי הניה

קפאות יותיו מו הצבורות של עמית שזכו

ןתאריך יםמשכורתמס'בגי נומינלי ים יהסך דמידמי גמול משיכותמנות פנס

יםחלק מעבידחלק עובדמבוטחתמעבידחודש לזיקנההגמולים מעביד ע"ח פיצוי

סה"כ

43



:באחוזים XXXX/11/10הרכב נכסי הקרן ליום

אג"ח

ות ועד מי

אג"ח

ממשלתיות

סחירות

אג"ח סחירות

אחרות

ני"ע אחרים יות ו מנ

לא סחירים

ני"ע יות ו מנ

אחרים

סחירים

ים מזומנ

וי ושו

ים מזומנ

פקדונות

ות והלווא

ן אחריםמקרקעי

________________ אלפי ש"ח.: XXXX/11/10יתרת נכסי הקרן ליום

: שנגבו בפועל בשנת הדו"ח והעמלותדמי הניהול

ספח לעדכון/תיקון פרטים אישיים -חלק ג'

להלן פרטיך האישיים כפי שרשומים אצלנו.

נא מלא בשורות התחתונות את הפרטים החסרים ו0או הפרטים אותם הינך רוצה לתקן ושלח הספח למשרדינו.

שיעור עמלות והוצאות אחרותדמי ניהול

מתוך סך נכסי הקרן

₪%₪ %%

מתוך יתרת הזכויות הצבורות של עמיתים מתוך דמי הגמולים

שזכויותיהם מוקפאות

41



83חדשה בקרן לעמית שנתי דוח – 3.3.8 נספח

תאריך משלוח הדוח:______________ שם הקרן:___________________סוג הקרן:______________

אישור מס הכנסה של הקרן:___________חברה מנהלת:____________________ מס'

חלק א'

XXXX.1.1 - XXXX.11.10מצב חשבון אישי בקרן:

:ריכוז נתונים אישיים. 1א.

מס' תעודת זהות: _______________ שם משפחה: _______ שם פרטי: __________ תאריך לידה: _________ מין:

: __________ שם מעביד אחרון: העמית: ____________ מעמד העמית________ מצב משפחתי: __________ סוג

_________ מס' מעביד אחרון: ______________ מועד הצטרפות לראשונה לקרן: ________________ גיל פרישה

זקנה: ______________ תקופת הביטוח הרצופה האחרונה הרשומה בקרן )בחודשים(: ____________ סניף: לקצבת

______________

. ריכוז כיסויים ביטוחיים 0א.

מסלול הביטוח:

זקנה צפויה על בסיס היתרה קצבתאומדן הצבורה:

ן*:דריבית לפיה חושב האומ

לנכות ושאירים: קובע שכר

נכות: סיכונישיעור הכיסוי הביטוחי ל

צפויה במקרה של נכות מלאה: קצבה

:עמית אלמנתשיעור הכיסוי הביטוחי ל

:עמית אלמנתצפויה ל קצבה

שיעור הכיסוי הביטוחי ליתום:

צפויה ליתום: קצבה

להורה: הביטוחיהכיסוי שיעור

:להורה צפויה קצבה

* ריבית לפיה חושב מקדם ההמרה

ואילך 3001הדיווח השנתי בשל שנת –, תחילה 3006011מקור: חוזר פנסיה 83

46



הדיווח בשנת תנועותפרוט .1א.

סה"כ

הפקדות

עבור חודש *שכר תגמולים פיצויים מרכיב שכר

תאריך ההפקדה

עמית חלק מעביד חלק

ינואר

פברואר

מרץ

אפריל

מאי

יוני

יולי

אוגוסט

ספטמבר

אוקטובר

נובמבר

דצמבר

סה"כ

:קודמות שנים בגין הפקדות פרוט

סה"כ

הכספים הופרשו לפיו שכר*

העמית. ריכוז תנועות ויתרות בחשבון 6א.

41



סה"כ מרכיב פיצויים תגמולים

מעביד חלק עמית חלק

XXXX.1.1-יתרה ל :)פתיחה(

:XXXXסך הפקדות בשנת

:XXXXסך רווחים בשנת

:XXXXסך משיכות בשנת

סך דמי ניהול בשנת XXXX:*

עלות הכיסוי הביטוחי לסיכוני נכות ומוות בשנת

XXXX בהתאם למסלול , :העמיתהביטוח בו בחר

עדכון יתרה בגין הפעלת מנגנון איזון אקטוארי:

XXXX.11.13 -יתרה ל )סגירה(:

.4* פירוט דמי ניהול בטבלה א.

צבורה יתרה. 1א.

צבורה יתרה תקופה

עד מחודש0שנה חודש0שנה

מס' מעביד

מעביד עמית

מרכיב תגמולים תגמולים הפיצויים

סה"כ:

מהעמית. ריכוז דמי ניהול שנגבו בפעל 3א.

44



באחוזים בש"ח

:הנכסים סךדמי ניהול מ

:הגמולים דמידמי ניהול מ

סך דמי ניהול:

. שיעור תשואה 7א.

לעמיתאישית

. ריכוז נתונים במסלולי השקעה8א.

יתרת XXXX.1.1

סה"כ הפקדות

בשנת XXXX

סה"כ העברות

ממסלולים אחרים בשנת

XXXX

סה"כ משיכות

בשנת XXXX

סה"כ העברות

למסלולים אחרים בשנת

XXXX

סה"כ רווחים בשנת

XXXX

סה"כ

דמי ניהול

בשנת XXXX

סה"כ

יתרת-החשבוןXXXX.11.10

Aמסלול

Bמסלול

סה"כ

חלק ב'

41



על קרן הפנסיה: תשואות, דמי ניהול ונכסים לתקופת הדוח ריכוז פרטיים כלליים

XXXX.11.10.. XXXX-01.01

. תשואה שהשיגה קרן הפנסיה על נכסי המבוטחים1ב.

תשואה נומינליתשיעור

)ברוטו(: העמיתיםלפני ניכוי דמי ניהול מנכסי

)נטו(: העמיתיםאחרי ניכוי דמי ניהול מנכסי

)ברוטו(: 6XXXX- – XXXXממוצע שנתי לשנים

שיעור עליית המדד בשנת הדיווח:

– -6XXXXממוצע שיעור עליית המדד לשנים XXXX:

. דמי ניהול ועמלות 0ב.

שיעור דמי הניהול שרשאית הקרן לגבות מסך הנכסים על פי תקנות מס הכנסה:

שיעור דמי הניהול שרשאית הקרן לגבות מדמי הגמולים על פי תקנות מס הכנסה:

בממוצע: העמיתיםעל מסך נכסי ושיעור דמי ניהול שגבתה הקרן בפ

בממוצע:על מדמי הגמולים ושיעור דמי ניהול שגבתה הקרן בפ

שיעור ממוצע העמלות שגבתה הקרן בפועל בשנת הדיווח:

מזה שיעור ממוצע העמלות שהועבר לצדדים קשורים:

שיעור ממוצע עמלות ניהול חיצוני שגבתה הקרן בפועל בשנת הדיווח:

בשיעורים לפי הקבוצות הבאות: XXXX.11.10בקרן ליום העמיתים. פירוט נכסי 1ב.

השקעות אחרות

פיקדונות והלוואות

מניות וני"ע

סחירים אחרים

אג"ח קונצרניות

סחירות

אג"ח ממשלתיו

ת סחירות

מזומנים ושווי מזומנים

אג"ח מיועדות

₪: _____________ אלפי XXXX.11.13בקרן ליום העמיתיםיתרת נכסי

48



₪אלפי : _____________ XXXX11.13בקרן ליום קצבאות מקבלייתרת נכסי

***

תציין בדיווח כי ניתן לקבל מידע נוסף על פעולות הקרן, מסמכי היסוד שלה ודו"חות כספיים מבוקרים, הקרן במשרדי הקרן.

חלק ג'

שינויים שחלו בתקנון הקופה

להלן יפורטו השינויים שחלו בתקנון הקרן במהלך שנת הדיווח.

חלק ד'

נתונים לגבי הלוואות

תנאי ההלוואה בנוגע להלוואהנתונים

מועד קבלת

ההלוואה

סכום

ההלוואה

סך החזרים

ע"ח

ההלוואה

)בשנת

הדיווח(

יתרת החוב

המשוערכת

נכון לסוף שנת

הדיווח

מס'

חודשים

לתשלום

תנאי

הצמדה

שיעור

הריבית

סוג

הריבית

מועד

סילוק

ההלוואה

'החלק

49



וספח לעדכון ותיקון פרטים אישיים שאירים, מוטבים

שאירים

מהקרן בכפוף לתנאים המפורטים בתקנון קצבהיהיו שאיריו )כהגדרתם בתקנון הקרן( זכאים לקבלת עמיתנפטר

הקרן.

מוטבים

זכאים לקבלת תשלומים העמיתיהיו המוטבים שקבע -( הקרן בתקנוןואין לו שאירים )כהגדרתם העמיתנפטר

מהקרן.

: ______________________________________________ביום לאחרונה נקבעו המוטבים

: _____________________________________הבאה בכתובת מוטבים לעדכן או לקבוע ניתן

הכנסה מס לצורך אישור

פח לעדכון פרטים אישייםס

להלן יפורטו פרטיך האישיים כפי שרשומים ברישומי הקרן.

לא בשורות התחתונות את הפרטים שיש לעדכן ושלח הספח למשרדי הקרן.נא מ

פרטים אישיים

מספר

תעודת

זהות

שם

משפחה

שם

משפחה

קודם

שם

פרטי

מצב מין תאריך לידה

משפחתי

שם

מעביד

תאריך

הצטרפות

לקרן

)ר0נ0א0ג( )ז0נ(

כתובת מגורים

מס' טלפון ת"ד מיקוד מס' בית רחוב ישוב

בבית

מס' טלפון נייד

פרטים אישיים של בן / בת הזוג

תאריך לידה שם משפחה קודם שם פרטי מספר תעודת זהות

10



01ילדים עד גיל

תאריך לידה שם פרטי מספר תעודת זהות

'וחלק

לטבלאות ודגשים מונחים

לעמיתהנחיות בדבר אופן עריכת הדיווח השנתי

יכלול את החלקים האלה: לעמיתהדיווח השנתי

מצב חשבון אישי בקרן. -חלק א'

פרטים כלליים על הקרן. -חלק ב'

שינויים שחלו בתקנון הקרן. -חלק ג'

הלוואות. – חלק ד'

שאירים, מוטבים וספח לעדכון פרטים אישיים. - חלק ה'

.מונחים ודגשים לטבלאות –חלק ו'

חלק א'

XXXX.1.1 - XXXX.11.10מצב חשבון אישי בקרן:

11



( לפי תקנות מס אישור קופת גמל –שם קרן הפנסיה, כפי שמופיע באישור קופת גמל לקצבה )להלן -"שם הקרן"

(;תקנות מס הכנסה –)להלן 1946-הכנסה )כללים לאישור וניהול קופות גמל(, התשכ"ד

קרן פנסיה מקיפה חדשה או קרן כללית )יסוד או מקיפה(; –"סוג הקרן"

שם החברה המנהלת את קרן הפנסיה כפי שמופיע באישור קופת גמל; –"חברה מנהלת"

מס' אישור מס הכנסה של הקרן כפי שמופיע באישור קופת גמל. –"מס' אישור מס הכנסה של הקרן"

. ריכוז נתונים אישיים1א.

;XXXX .13 .11לא פעיל נכון ליום עמיתפעיל או עמית –" העמית"סוג

עצמאי; עמיתשכיר או עמית –" העמית"מעמד

צוין שמו ומספרו של המעביד האחרון אשר שילם ישכיר עמיתלגבי -"שם מעביד אחרון", "מס' מעביד אחרון"

; העמיתלקרן כספים בגין

לראשונה לקרן הפנסיה; העמיתו הצטרף המועד ב -"מועד הצטרפות לראשונה לקרן"

זקנה בהתאם למסלול הביטוח בו בחר; לקצבת העמיתגיל הפרישה של –זקנה" לקצבת"גיל פרישה

מספר החודשים הרצופים האחרונים בגינם -"תקופת הביטוח הרצופה האחרונה הרשומה בקרן )בחודשים("

;עד תום שנת הדיווח העמיתשולמו לקרן תשלומים עבור

.העמיתמספר ומיקום סניף הקרן בו רשום –"סניף"

. ריכוז כיסויים ביטוחיים 3א.

הכיסויים הביטוחיים אותם רכש בקרן הפנסיה בהתאם לפירוט הבא: את עמית לכל תפרט הקרן

;העמיתמסלול הביטוח בו בחר שם –מסלול הביטוח .1

הזקנה הצפויה יחושב על בסיס ההנחות קצבתאומדן –זקנה צפויה על בסיס היתרה הצבורה קצבתאומדן .2

:להלן מפורטותה

.העמית שבחר זקנה לקצבתגיל פרישה .א

לחישוב מקדם ההמרה שבתקנון הקרן. הקרן תציין לעמית כי אומדן ריביתתהיה לפי ה ההיווןריבית .ב

קצבת זקנה צפויה חושב לפי הריבית האמורה.

. הקרן תציין לעמית כי אומדן קצבת הזקנה הצפויה 40% –קצבת זקנה מקבל אלמנתל קצבהשיעור .ג

חושב בהנחת שיעור קצבה לאלמנת מקבל קצבת זקנה כאמור וכי במועד פרישתו של העמית לקצבה

יהיה רשאי לבחור בשיעור קצבה האמור או בכל שיעור אחר.

13



, אשר יחושב בהתאם XXXX.11.13ליום נכוןלנכות ושאירים קובע שכר –לנכות ושאירים קובע שכר .3

לתקנון הקרן;

ליום נכון העמית של נכות לסיכוניטוחי ישיעור הכיסוי הב – נכות לסיכונישיעור הכיסוי הביטוחי .4

XXXX.11.13 ולמסלול הביטוח בו בחר; הקרן תקנוןבהתאם ל

קרה שהיה , במלעמיתעל והחודשית שהייתה משולמת בפ הקצבה –צפויה במקרה של נכות מלאה קצבה .5

הופך נכה מלא בסוף שנת הדיווח.

של העמית, נכון לשאיריוהכיסוי הביטוחי יתפרט את שיעור הקרן –עמית לשאירישיעור הכיסוי הביטוחי .6

ולמסלול הביטוח בו בחר; העמיתהתאם לגיל ההצטרפות של ב, XXXX.11.13ליום

בסוף העמית, במקרה של מות עמית שאיריעל לושהייתה משולמת בפ הקצבה –לשאירי עמית צפויה קצבה .7

שנת הדיווח.

. פירוט תנועות בשנת הדיווח1א.

דצמבר(, גם אם ההפקדות נעשו -ח יכלול את כל ההפקדות שבוצעו בגין חודשי השנה הקלנדרית )ינוארוויהד

תבצע , תכאמור דיווח באמצעותבינואר בשנה העוקבת. 11שלא נעשו לאחר יום ובלבדלאחר תום השנה,

.104ההתאמה הנדרשת לפקודת מס הכנסה ולטופסי

:האלהזה יש לפרט את הנתונים בחלק

התאריך בו נתקבלו דמי הגמולים בקרן. -תאריך ההפקדה

החודש בגינו שולמו דמי הגמולים. -שכיר בלבד( עמית)לגבי שכרעבור חודש

.גמולים דמי שולמו בגינו שכר – מבוטח שכר

עמיתלגבי חשבון של חודש בתקופת הדיווח ) כל עבורלקרן ששולמו כפי השוטפים הגמולים דמי –דמי גמולים

(., תגמולי מעביד, ומרכיב הפיצוייםעמיתיש לפצל גם לתגמולי שכיר

)מינוס( שיבוא משמאל לסכום התנועה. –* כל תנועה שלילית תסומן בסימן

העמית. ריכוז תנועות ויתרות בחשבון 6א.

יתרת –)להלן XXXX011013הזכאות הצבורה שלו בקרן הפנסיה נכון ליום תיתר את עמיתתציין לכל הקרן

, יתרת עובדאלה: יתרת זכאות צבורה בגין תגמולי כלשכיר, תבצע הקרן רישום נפרד של עמיתסגירה(. לגבי

ת הזכאות הצבורה תחושב על זכאות צבורה בגין תגמולי מעביד ויתרת זכאות צבורה בגין מרכיב הפיצויים. יתר

עבור שהתבצעו להלן המפורטות התנועותכל צירוףיתרת פתיחה(, וב –פי היתרה הצבורה של שנה קודמת )להלן

:הדיווח שנת

הפקדות שנתקבלו; .א

;העמיתיםתשואה חיובית או שלילית על נכסי .ב

11



משיכות שבוצעו; .ג

;העמית של מחשבונו נגבודמי ניהול ש .ד

;העמית של מחשבונו נגבתהי לסיכוני נכות ומוות שעלות הכיסוי הביטוח .ה

הפעלת מנגנון איזון בהתאם לדו"ח הכספי של הקרן לאותה השנה. .ו

., הדיווח בטבלה זו יכלול את כל ההפקדות שבוצעו בגין חודשי השנה 1כי בדומה לאופן הדיווח בטבלה א. יובהר

בינואר בשנה 11דצמבר(, גם אם ההפקדות נעשו לאחר תום השנה, ובלבד שלא נעשו לאחר יום -)ינואר הקלנדרית

העוקבת.

צבורה יתרה. 1א.

גובה הסכום העומד לזכותו במקרה של משיכת כספים מקרן הפנסיה. את לעמיתהקרן תדווח

ידוע לה. שהוא ככלתציין את האמור ואת גובה השעבוד, הקרן –בקרן במקרה של משיכת כספים העמית* קיים שיעבוד על יתרתו של

מהעמית. ריכוז דמי ניהול שנגבו בפועל 4א.

בתקופת הדיווח. מהעמיתקרן הפנסיה תפרט את דמי הניהול )בש"ח ובאחוזים( שנגבו בפועל

*לעמית. שיעור תשואה אישית 1א.

ביחס העמית צברש ההפסדים או הרווחים לפי המחושבת, לעמיתבפועל שנתיתתשואה -אישית לעמית תשואה

שלא הייתה כל עמיתים למעט, העמיתיםלהיות שונה בין צפויה. תשואה זו, השנה באותה בחשבונו תנועותל

תנועה )הפקדה או משיכה( בחשבונם בתקופת הדיווח. שיעור תשואה אישית שיוצג בדוח הינו שיעור התשואה

י ניהול.האישית הנומינלית לאחר ניכוי דמ

בהתאם לנוסחה הבאה: יהיהחישוב התשואה האישית

R

DB

WDBE

t

t

t

tt

365

1

365

1

R- לעמיתשיעור תשואה אישית;

E - ליום נכון העמיתיתרת הסגירה של.xxxx 11.13;

B - ליום העמיתיתרת הפתיחה של xxxx.1.1;

tW - משיכות שבוצעו מחשבונו של העמית ביוםt; 0tW.

16



tD - סכומים שהופקדו לחשבון העמית ביוםt; 0tD.

t - 3,2,1...365 ;יום בשנהt.

. ריכוז נתונים במסלולי השקעה8א.

הדיווח יכלול פירוט יתרות ותנועות מפוצל לפי שוניםמאפשר מסלולי השקעה שתקנונהקרן

מסלולי השקעה השונים.

חלק ב'

על קרן הפנסיה: תשואות, דמי ניהול ונכסים לתקופת הדוח כללייםריכוז פרטיים

XXXX.11.10.. XXXX-1 .1

העמיתים. תשואה שהשיגה קרן הפנסיה על נכסי 1ב.

. העמיתים, לפני ואחרי ניכוי דמי ניהול מנכסי םתוצג במונחים שנתיים נומינאלי העמיתיםתשואת הקרן על נכסי

השנים האחרונות )כולל שנת הדיווח(, ואת ממוצע שיעור 6-ב שהושגהכמו כן יש להציג תשואה שנתית ממוצעת

השנים האחרונות. 6-לצרכן ב המחיריםמדד שינוי

. דמי ניהול ועמלות 3ב.

:האלה השיעורים יפורטו האמורה טבלהב

פי תקנות מס הכנסה, מסך הנכסים ומדמי לשיעור דמי הניהול המרבי שרשאית קרן הפנסיה לגבות, .א

הגמולים.

לפי דמי ניהול מסך בנפרד מוצג ואכשהבשנת הדיווח, העמיתיםשיעור דמי הניהול שגבתה הקרן בפועל מכלל .ב

ודמי ניהול מדמי הגמולים. םנכסיה

שיעור סך העמלות )עמלות קניה ומכירה של ני"ע והוצאות אחרות בשל החזקת נכסי הקרן( שהוציאה הקרן .ג

תקופת הדיווח ביחס לסכום הרכישות והמכירות )בערכן המוחלט( של נכסי הקרן. מהלךבפועל ב

לצדדים קשורים. הקרן עבירההעמלות שהשיעור ממוצע .ד

הקרן בקרנות של והמכירות רכישותתקופת הדיווח בשל ה מהלךשיעור העמלות ששילמה הקרן בפועל ב .ה

)בערכן האמורותשל הרכישות והמכירות הכוללהשקעה, כהגדרתן בתקנות מס הכנסה, ביחס לסכום

המוחלט(.

11



הנוסחה הבאה: פיל בוצעחישוב השיעורים בסעיפים ג' עד ה' י

12

1t x

x

s

c

xc - ;סכום העמלות בשקלים חדשים ששולמו בפועל

xs - הרכישות והמכירות של נכסי הקרן )לפני העמלות( בערכן המוחלט בגינן שולמו העמלות סך

)לא תהייה החסרה של מכירות מקניות(. xcהנקובות בסימון

לפי חלוקה לקבוצות נכסים XXXX.11.13בקרן ליום העמיתים. פירוט נכסי 1ב.

:האלה הנכסים סוגי לפי האמורה בטבלה יוצגו העמיתים נכסי

אג"ח מיועדות; .א

מזומנים ושווי מזומנים )בקטגוריה זו יכללו גם פיקדונות שהופקדו לתקופה של עד חודש(; .ב

איגרות חוב ממשלתיות סחירות; .ג

איגרות חוב קונצרניות סחירות; .ד

: יחידות של קרנות נאמנות, אופציות, כתבי אופציות, חוזים למשלמניות וניירות ערך סחירים אחרים ) .ה

עתידיים(;

פיקדונות והלוואות; .ו

השקעות אחרות. .ז

. יתרת נכסים 6ב.

XXXX.11.13ליום נכוןבקרן הקצבאות מקבליבקרן ואת יתרת נכסי העמיתיםתציין את יתרת נכסי הקרן

₪.באלפי

* * *

תציין בדיווח כי ניתן לקבל מידע נוסף על פעולות הקרן, מסמכי היסוד שלה ודו"חות כספיים מבוקרים, הקרן

במשרדי הקרן.

14



חלק ג'

הקרןשינויים שחלו בתקנון

תוך מתן -שינויים כאמור חלוככל ש -תקופת הדיווח מהלךהשינויים שחלו בתקנון הקרן ב פורטובחלק זה י

הסבר תמציתי בדבר משמעות השינויים.

חלק ד'

נתונים לגבי הלוואות

ע"י קרן הפנסיה וטרם נפרעו לעמיתהלוואות שניתנו

מקרן הפנסיה וטרם נפרעו: העמיתלהלן לגבי הלוואות שקיבל מפורטיםתפרט את הנתונים ה הקרן

המועד בו התקבלה ההלוואה; – מועד קבלת ההלוואה .1

קרן ההלוואה; –סכום ההלוואה .3

חשבון על העמית ילםהחזרים שש ךס - בשנת הדיווח(סך החזרים על חשבון ההלוואה ) .1

.נומינאליים, בערכים יווחההלוואה בשנת הד

יתרת הקרן בניכוי סך החזרי ההלוואה בתוספת –יתרת החוב המשוערכת נכון לסוף שנת הדו"ח .6

הצמדה למדד המחירים לצרכן וריבית.

כמו כן, הקרן תפרט את תנאי ההלוואה כלהלן:

מספר החודשים שנקבעו לפירעון ההלוואה; -מס' חודשים לתשלום .1

;ההצמדה שיטת .3

שיעור הריבית; .1

משתנה; או ריבית קבועה -סוג הריבית .6

התאריך שנקבע לסיום החזר ההלוואה. -מועד סילוק ההלוואה .1

11



'החלק

שאירים, מוטבים וספח לעדכון ותיקון פרטים אישיים

שאירים

יהיו שאיריו זכאים לקבלת פנסיה, בכפוף לאמור בתקנון הקרן וכפי העמיתכי בעת פטירת דיווחציין בת הקרן שיהיה באותו המועד.

מוטבים

הצבורה בחשבונו, היתרהמוטבים לקבלת העמיתהמועד האחרון בו קבע יצויןבסעיף זה

מוטבים תציין הקרן כי לא עשה כן. כמו כן, העמיתשאירים. לא קבע לובו נפטר אין כשבמועד

עדכן מוטבים במשרדי הקרן. לע או ותציין הקרן לעמית כי הוא רשאי לקב

לצורך מס הכנסה אישור

.הכנסה מס לצורך אישור לדיווח תצרף הקרן

לעדכון0תיקון פרטים אישיים ספח

אפשרות לעמית תינתן, כן כמוקרן. ה רישומיכפי שהם מופיעים ב העמיתפרטיו האישיים של יצוינובחלק זה

לעדכן או לתקן את פרטיו ולשלוח את הספח המעודכן למשרדי הקרן.

:כלהלן הינם יפורטוהפרטים ש

פרטים אישיים:

תאריך ומס' תעודת זהות, שם משפחה, שם משפחה קודם, שם פרטי, תאריך לידה, מין, מצב משפחתי, שם מעביד

הצטרפות לקרן.

כתובת מגורים:

ישוב, רחוב, מס' בית, מיקוד, ת"ד, מס' טלפון בבית ומס' טלפון נייד.

פרטים אישיים של בן0בת הזוג:

ותאריך לידה. מס' תעודת זהות, שם פרטי, שם משפחה קודם


מס' תעודת זהות, שם פרטי ותאריך לידה.

18



'וחלק

מונחים ודגשים לטבלאות

, מדי שנה, בקרן לעמיתיםכי בהתאם לתקנות מס הכנסה קרן הפנסיה מחויבת לשלוח יצוין יווחבחלק זה של הד

בקרן בשנה שחלפה. העמיתמתום שנת המאזן שלה, דין וחשבון בגין שינויים בחשבונו של תוך שלושה חודשים

כמו כן, בחלק זה יינתנו הסברים למונחים המפורטים להלן ומתן דגשים לטבלאות המפורטות לעיל, וזאת בהתאם

בתקנון הקרן.לסדר הופעתם של המונחים האמורים. ההסברים למונחים ייעשו בהתאם להגדרתם או משמעותם

ריכוז כיסויים ביטוחיים. 0א.

פירוט כללי בדבר מסלולי הביטוח הקיימים בקרן. .א

זקנה צפויה על בסיס היתרה הצבורה. קצבתהסבר בדבר אופן החישוב של אומדן .ב

לנכות ושאירים. קובע שכרהסבר בדבר המונח .ג

או במקרה של פטירה . לעמיתבגין אירוע נכות מלאה שנגרם העמיתפירוט בדבר כיסוי ביטוחי של .ד

פירוט ההפקדות בקרן. 1א.

בהתאם לטבלת פירוט הפקדות השכרהסבר בדבר משמעות המונח "שכר". בנוסף תציין הקרן, בין היתר, כי פירוט

ולוודא כי הפקדותיו והפקדות המעביד לקרן העמיתנגזרות הפקדות ובגינ השכרלעקוב אחר לעמיתבקרן מאפשר

ידו עוברות באופן חודשי ורציף לקרן הפנסיה. והפקדות מעב

העמיתריכוז תנועות ויתרות בחשבון . 6א.

הסבר כללי בדבר חישוב עלות הכיסוי הביטוחי לסיכוני נכות ומוות. .א

הסבר כללי בדבר מנגנון האיזון האקטוארי של הקרן ואופן הפעלתו. .ב

מהעמיתריכוז דמי ניהול שנגבו בפועל .3א.

כי טבלת דמי ניהול שנגבו בפועל מאפשרת לבצע השוואה בין שיעור דמי הניהול שנגבה לעמיתהקרן תציין

בקרן. העמיתיםלבין השיעור הממוצע של דמי הניהול שנגבה מכלל מהעמית

לעמיתשיעור תשואה אישית . 7א.

ונו של העמית שנעשו בחשב התנועותשיעור אשר חושב לפי התשואה שהושגה על – לעמיתשיעור תשואה אישית

במהלך אותה השנה. שיעור התשואה האישית מוצג במונחים נומינליים, לאחר ניכוי דמי ניהול שנוכו בפועל

.העמיתמחשבונו של

מסלולי השקעה. 8א.

ככל שקיימים מסלולים –הסבר בדבר המונח מסלול השקעה ופירוט כללי בדבר מסלולי ההשקעה הקיימים בקרן

כאמור.

19



העמיתיםתשואה שהשיגה קרן הפנסיה על נכסי . 1ב.

הסבר בדבר מונח שיעור תשואה נומינלית. בין היתר, הקרן תציין כי המדד האמור משקף את ביצועי תיק

שלא שולמו בעבורו דמי גמולים ולא בוצעו ממנו עמיתההשקעות של קרן הפנסיה במהלך השנה בחשבון של

משיכות באותה השנה.

ועמלות דמי ניהול. 0ב.

הקרן תציין כי בהתאם לתקנות מס הכנסה היא רשאית לגבות דמי ניהול מדמי הגמולים ודמי ניהול -דמי ניהול

מסך הנכסים בשיעורים שאינם עולים על השיעורים האמורים בטבלת דמי ניהול ועמלות בשנת הדיווח. לעניין זה,

במועד הגבייה. העמיתברו בחשבונו של יצוין כי דמי הניהול מסך הנכסים שנגבו מסך הנכסים שנצ

הקרן תציין כי בהתאם לתקנות מס הכנסה היא רשאית לגבות עמלות מתוך נכסיה, וביניהם עמלות קניה -עמלות

ומכירה של ניירות ערך סחירים ועמלות הנובעות באופן ישיר מקניה או ממכירה של נכסים שאינם ניירות ערך

רשאית לגבות עמלות ניהול חיצוני בשל הקרן כמו כן, בעד החזקת נכסי הקופה.סחירים ועמלות ישירות אחרות

השקעה של קרן הפנסיה בסוגים שונים של קרנות השקעה )כגון: קרנות נדל"ן וקרנות הון סיכון(.

פירוט נכסי הקרן. 1ב.

.עמיתיםהסבר בדבר המונח נכסי .א

.קצבאות מקבליהסבר בדבר המונח נכסי .ב

כללי

מינימום. קצבתר המונח הסבר בדב .א

הסבר בדבר המונח תקופת אכשרה. .ב

הקרן תציין כי ניתן לקבל מידע נוסף על פעולות הקרן, את תקנון הקרן ודוחות כספיים מבוקרים שלה, .ג

במשרדיה )בציון מעניהם(.

80



84הפנסיה לקרן למסור נכות לקצבת הזכאי שעל מידע - 4.4.9 נספח

אישיים פרטים מילוי

פרטי שם .1

משפחה שם .0

זהות תעודת מספר .1

לידה תאריך .6

מלאה כתובת .1

טלפון .3

נוספות הכנסות לגבי הצהרה

לי הכנסות נוספות מלבד קצבת הנכות המשולמת ע"י הקרן. אין .א

:הקרן"י ע המשולמת הנכות קצבת מלבד נוספות הכנסות לי יש .ב

פירוט)שכיר(; עבודה הכנסת._________ :

פירוט)עצמאי(; יד ומשלח מעסק הכנסה :

.____________

לאומי לביטוח מהמוסד ביטוח רציפות טופס - שכיר

מתייחס הטופס; לאומי לביטוח במוסד והגביה הביטוח מתחום ביטוח רציפות"ח דו מצרף הריני זה לטופס

שמיום תחילת זכאותי לקצבת נכות, או מן המועד האחרון שלגביו הגשתי לקרן טופס כאמור בעבר, לפי לתקופה

המאוחר.

עצמאי

.האחרונה המס לשנת עצמית שומה מצרף הריני זה לטופס

הצהרה

הפנסיה קרן כי לי ידוע; ונכונים מלאים זה בטופס שמילאתי הפרטים ידיעתי למיטב כי בזאת0ה מצהיר הריני

.נכונים אינם כי שמסרתי פרטים על לי ששולמו כספים ממני לדרוש רשאית תהא

היום מן ימים חודש תוך הכנסתי ובמצב הבריאותי במצבי שיחול שינוי כל על הפנסיה לקרן להודיע0ת מתחייב אני

.השינוי על לי נודע בו

חתימה תעודת זהות מספר מלא שם תאריך

חתימת מנכ"ל הקרן מועצת המנהליםחתימת יו"ר


81



85לזכאי קיים לקצבה מעבר הוראות - 10.4.4 נספח

הגדרות .1

- זה בפרק

;3001 בדצמבר 11 יום -" הקובע המועד" .א

לבין הקובע המועד שבין בתקופה מהקרן קצבה לקבל זכאי שהיה מי -" לקצבה חדש זכאי" .ב

;לקצבה קיים זכאי ואינו הצבורה היתרה חישוב מועד

קיים זכאי אינו, הצבורה היתרה חישוב במועד, זכויות בשלו שרשומים מי - "קיים מבוטח" .ג

;לקצבה חדש זכאי ואינו לקצבה

;3006 בדצמבר 11 יום -"מועד חישוב היתרה הצבורה" .ד

לקצבה קיימים ולזכאים קיימים לעמיתים הקרן התחייבויות סך -" הקרן התחייבויות סך" .ה

הכספי והאקטוארי; הדיווח והוראות הקרן תקנון לפי שיחושב, הקובע במועד

אקטוארית עתודה לרבות, הקובע למועד משוערכים הקרן נכסי סך -" הקרן נכסי סך" .ו

עד המנהלת בחברה שנצברה בעתיד קצבאות לתשלום בעתודה שהצטברו סכומים ובתוספת

(;א) 1 בסעיף כאמור לגובה

מסלול לבחירת האחרון המועד לבין התקנון אישור מועד שבין התקופה -" המעבר תקופת" .ז

.קיים למבוטח

לפנסיה קיימים וזכאים מבוטחים זכויות המרת .0

:קיימים מבוטחים .א

היתרה את קיים מבוטח כל של לזכותו תרשום הקרן - קיים מבוטח של צבורה יתרה רישום .1

לאמור בהתאם תחושב אשר(, קיים מבוטח של צבורה יתרה: להלן) הקובע במועד שלו הצבורה

של נפרד רישום הקרן תבצע - קיים שכיר מבוטח של צבורה יתרה רישום לגבי. לנספח זה 8בסעיף

:מאלה אחד כל

; עובד תשלומי בגין צבורה יתרה .א

;מעביד תשלומי בגין צבורה יתרה .ב

;הפיצויים מרכיב בגין צבורה יתרה .ג

ביחס קיים מבוטח של צבורה יתרה של כמכפלה תחושב האמורות הצבורות מהיתרות אחת כל

מרכיב בגין פדיון ערכי או לקרן המעביד תשלומי, לקרן העובד תשלומי של פדיון ערכי שבין

.בגינו פדיון ערכי סך לבין, העניין לפי, הפיצויים


83



של צבורה כיתרה אותה ויראו( ג)3.3.1 סעיף הוראות יחולו קיים מבוטח של צבורה יתרה לגבי .3

.עמית

:לקצבה קיים זכאי .ב

באותו המדד שינוי שיעור לפי, בחודשו חודש מידי תעודכן, לקצבה קיים לזכאי שתשולם הקצבה .1

;החודש

פנסיה לקרן כספי דיווח להוראות בהתאם הקצבאות יעודכנו האקטוארי המאזן הכנת במועד .3

.חדשה

קיים למבוטח ומוות נכות לסיכוני ביטוחי כיסוי .1

- מבוטח עמית לגבי .א

קצבת או נכות קצבת תשלום יכלול ומוות נכות לסיכוני הביטוחי הכיסוי - המעבר תקופת במהלך .1

בין המתקבל היחס לפי שיחושב הקובע מהשכר בשיעור תיגזר, העניין לנסיבות בהתאם, שאירים

:אלה שני

בכפוף) הקודם התקנון לפי שתחושב( ועתיד עבר) הקובע במועד הצפויה הזקנה קצבת .א

(;הקודם בתקנון שנקבעו לתקרות

.הקודם התקנון לפי שיחושב הקובע במועד הקובע השכר .ב

.(1))ב(3.3.1 בסעיף כאמור תחושב 1 בפסקה כאמור ומוות נכות לסיכוני הביטוחי הכיסוי עלות .3

שלו הביטוחי הכיסוי את בפניו תציין, קיים מבוטח לכל הקרן תפנה המעבר תקופת במהלך .1

ואת, החדש הקרן תקנון מתוך לבחירתו האפשריים הביטוח מסלולי ואת ומוות נכות לסיכוני

ממסלולי באחד בחר לא באם - המעבר תקופת תום לאחר לגביו שיחול, המחדל ברירת מסלול

לגיל בהתאם יקבע החדש הביטוח במסלול עמית של הביטוחי הכיסוי. האמורים הביטוח

.לקרן העמית של הצטרפותו

- מבוטח לא עמית לגבי .ב

פנסיית או נכות קצבת תשלום יכלול ומוות נכות לסיכוני הביטוחי הכיסוי - המעבר תקופת במהלך .1

שצבר הזקנה פנסיית ובגובה, הקודם התקנון להוראות בהתאם, העניין לנסיבות בהתאם, שאירים

(; בלבד עבר) העמית

מתוך ותנוכה(, 4)ב()3.3.1 בסעיף בסעיף כאמור תחושב( 1) בפסקה כאמור הביטוחי הכיסוי עלות .3

;העמית של הצבורה היתרה

לאחר כי בפניו תצייןשאינו עמית מבוטח, קיים מבוטח לכל הקרן תפנה המעבר תקופת במהלך .1

השינוי ובכללן, מבוטח לא עמית לגבי החדש התקנון הוראות עליו יחולו המעבר תקופת תום

. ומוות נכות לסיכוני הביטוחי בכיסוי

לקצבה קיימים לזכאים חשבון ניהול .6

81



כלל למיצוי עד וזאת, לקצבה קיימים זכאים כלפי התחייבויותיה כנגד נפרד חשבון תנהל הקרן .א

עריכת במועד לקצבה קיימים לזכאים ההתחייבות שווי את תעדכן הקרן. בגינם ההתחייבויות

.השנתי ח"הדו

קיימים לזכאים הקרן מההתחייבויות 10% כנגד" ערד" מסוג מיועדות חוב באגרות תחזיק הקרן .ב

מסוג חוב איגרות שאינם בנכסים הקרן תחזיק - האמורות ההתחייבויות יתרת לגבי. לקצבה

.עליה שחלים ההשקעה כללי לפי" ערד"

הקרן תרשום - פרישה לגיל הגיעו לפני מהקרן נכות קצבת לקבלת קיים נכה של זכאותו פקעה .ג

לפי כלפיו הקרן התחייבויות סך של הנוכחי הערך לפי תחושב אשר, צבורה יתרה כעמית לזכותו

(.6.4% של אפקטיבית שנתית ריבית לפי) כאמור זכאותו פקיעת למועד נכון הקודם התקנון

קטן בסעיף כאמור לקצבה קיימים לזכאים ההתחייבות בעדכון כי בזאת מובהר, ספק הסר למען .ד

קיים חלקי נכה עבור ששולמו גמולים דמי בגין הקרן של חדשה התחייבות בחשבון תובא לא', א

קצבת לקבלת שזכאותו קיים נכה בגין התחייבויות בחשבון תובא לא וכן, הקובע המועד לאחר

.פקעה מהקרן נכות

בעתיד קצבאות לתשלום הוצאות לכיסוי מיוחדת עתודה .1

מסך 1.31% של לגובה עד בעתיד קצבאות לתשלום הוצאות לכיסוי בעתודה שהצטברו סכומים לגבי .א

כחלק אותם יראו - 6.4% של אפקטיבית שנתית היוון ריבית ולפי, הקובע למועד נכון הקרן התחייבויות

.הקרן מנכסי

רשאית המנהלת החברה תהיה -' א קטן בסעיף לאמור מעבר האמורה בעתודה שהצטברו סכומים לגבי .ב

.אליה אותם להעביר

לקצבה קיימים לזכאים עתודה .3

. חדשה פנסיה לקרן כספי דיווח להוראות בהתאם לקצבה קיימים לזכאים עתודה תנהל הקרן

התקנון אישור למועד עד חדשים ונכים זקנה קצבאות מקבלי .7

אישור מועד ולפני הקובע המועד לאחר חלה לקצבה שלו הזכאות שתחילת שאיר או נכה, זקנה קצבת מקבל

קצבת לקבלת הנכה של זכאותו פקעה. הקודם הקרן תקנון לפי שתחושב לקצבה זכאי יהיה - החדש התקנון

הערך לפי תחושב אשר, צבורה יתרה כעמית לזכותו הקרן תרשום - פרישה לגיל הגיעו לפני מהקרן נכות

ריבית לפי) כאמור זכאותו פקיעת למועד נכון הקודם הקרן תקנון לפי כלפיו הקרן התחייבויות סך של הנוכחי

(.6.4% של בשיעור אפקטיבית שנתית

86



86קיים זכאי עמית של צבורה יתרה .8

J

j

j

I

i

i

J

j

j

p

appv

ap

NN

11

1

I

i

J

j

ji

I

i

i

appv

pv

NN

1 1

1

0

I

i

K

k

ki

I

i

i

nppv

pv

NN

1 1

*

1

*

1

*

I

i

i

ii

pv

pvNm

1

*

***

– מקרא

pN =הקובע למועד נכון לקצבה קיימים לזכאים ההתחייבות לכיסוי המיועד הקרן נכסי מסך החלק;

N =המעבר בהוראת כהגדרתם, הקרן נכסי סך;

0N ;הקובע למועד נכון לעמיתים הקרן התחייבות לכיסוי המיועד הקרן נכסי מסך החלק=

1N =0N , ובניכוי כל אלה:3006בצירוף דמי גמולים שהתקבלו בקרן בשנת

;3006 בשנת המנהלת החברה שגבתה ניהול דמי סך

;3006 בשנת מהקרן שנמשכו הסכומים סך

.3006 שנת עבור לקצבה חדשים לזכאים הקרן ששילמה הקצבה תשלומי סך

בצירוף הצבורה היתרה חישוב למועד נכון האמורים הסכומים כל בחשבון יובאו האמור החישוב לעניין

;3006 בשנת שהושגה הקרן תשואת


81



*N =היתרה חישוב למועד נכון בקרן קיימים למבוטחים ההתחייבות לכיסוי המיועד הקרן נכסי מסך החלק

;הצבורה

I,1(i(= עמית במועד הקובע;

*i ;מבוטח קיים =)Ι(1, ** i

J,1(j(= זכאי קיים לקצבה;

k ;1,(= זכאי חדש לקצבה( Kk

הקרן לעמית במועד הקובע התחייבות= i , שחושבה לפי תקנון הקרן כפי שהיה במועד הקובע ולפי

;300001ההנחות האקטואריות שפורטו בחוזר פנסיה מס'

הקרן לזכאי קיים לקצבה התחייבות= j ,ולפיהקובע במועדלפי תקנון הקרן כפי שהיה שחושבה

;300001' מס פנסיה בחוזר שפורטו האקטואריות ההנחות

*

ipv =הקרן למבוטח קיים התחייבות *i ,היתרה חישוב במועד שהיה כפי הקרן תקנון לפי שתחושב

.300001' מס פנסיה בחוזר שפורטו האקטואריות ההנחות ולפי הצבורה

- בחשבון יובאו האמור החישוב לצורך

;1.03 -ב מוכפלת כשהיא, הקובע המועד שעד התקופה בשל לקרן ששולמו גמולים דמי כנגד הקרן התחייבות

92.0 -ב מוכפלת כשהיא 3006 שנת בשל לקרן ששולמו גמולים דמי כנגד הקרן התחייבות

94.0

;

knp= התחייבות הקרן לזכאי חדש לקצבה במועד חישוב היתרה הצבורה, שתחושב לפי תקנון הקרן כפי

;300001' מס פנסיה בחוזר שפורטו האקטואריות ההנחות ולפישהיה במועד חישוב היתרה הצבורה

*

im יתרה צבורה של מבוטח קיים =*i הצבורה היתרה חישוב במועד;

האקטואריותהמבוסס על ההנחות 3006בדצמבר 11יעשו בהנחה שמאזן הקרן ליום זה סעיףב החישובים

נערך על בסיס מצטבר, כך שנכסי הקרן, התחייבויותיה למבוטחים קיימים 300001' מס פנסיה בחוזר שפורטו

לקצבה ישקפו את כל הנכסים וההתחייבויות של והתחייבויותיה לזכאים קיימים לקצבה וזכאים חדשים

.3006בדצמבר 11הקרן ליום

i

j

ipv

jap

לארשי תנידמ...1 00-1331160 :'סקפ 00-1117111 :'לט 1100 ד.ת 11013...

Documents