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Febrero de 2019
OFICINA DE CONTROL INTERNO CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR INTERNO
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TABLA DE CONTENIDO
1 INTRODUCCION………………………………………………………………………..………………… 3
2 OBJETO……………………………………………………………………………………………………. 3
3 APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO…………………………………….………………………………… 3
4 ELEMENTOS DEL CODIGO DE ETICA……………………………………………………………….. 4
4.1 VALORES INSTITUCIONALES…………………………………………………………………………. 4
4.2 PRINCIPIOS Y REGLAS DE CONDUCTA…………………………………………………………….. 4
4.2.1 Integridad………………………………………………………………………………..…………………. 4
4.2.2 Objetividad…………………………………………………………………………………………………. 5
4.2.3 Confidencialidad…………………………………………………………………..………………………. 5
4.2.4 Competencia………………………………………………………………………………………………. 6
4.2.5 Debido Cuidado Profesional……………………………………………………………………………... 6
4.2.6 Interés Público y Valor Agregado……………………………………………………………………….. 6
5 VIGENCIA………………………………………………………………………………………………….. 7
6 DIVULGACION…………………………………………………………………………………………….. 7
7 COMPROMISO ETICO DEL AUDITOR………………………………………………………………… 7
8 COMPROMISO DEL RESPONSABLE DEL ÁREA O SERVICIO…………………………………… 7
10 EVALUACION DEL AUDITOR INTERNO……………………………………………………………… 8
11 ANEXO 1. MANIFESTACIÓN DEL AUDITOR…………………………………………………………. 9
12 ANEXO 2. CARTA DE REPRESENTACIÓN SUSCRITA POR EL RESPONSABLE DEL ÁREA Y/O
SERVICIO…………………………………………………………………………………………………… 10
13. ENCUESTA DE EVALUACION…………………………………………………………………………… 11
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1. INTRODUCCION
De acuerdo a lo establecido en el artículo 2.2.21.4.8 del Decreto 1083 de 2015 instrumentos para la actividad de
la auditoría interna, especialmente el literal a) Código de Ética del Auditor Interno, que representa un código de
conducta para todos los funcionarios de la Oficina de Control Interno del Hospital Militar Central, otros
funcionarios o particulares cuando se les asignan ejercicios propios del rol de auditor interno y quienes presten
servicios o realicen actividades para esta Oficina; así como el literal b) Carta de Representación en la que se
establezca la veracidad, calidad y oportunidad de la entrega de la información presentada a las Oficinas de
Control Interno.
El propósito del Código de Ética del Auditor del Hospital, es promover una cultura ética en la actividad que
realizan los funcionarios de la Oficina de Control Interno, otros funcionarios o particulares cuando se les asignan
ejercicios propios del rol de auditor interno, asegurando la idoneidad de la auditoría como tercera línea de
defensa para la identificación y tratamiento del riesgo en el Hospital, de acuerdo con la Séptima Dimensión
Control Interno del Modelo Integrado de Gestión y Planeación-MIPG.
Por tanto, se adopta la definición que hace el Instituto de Auditores Internos-IIA, cuando señala que: “La Auditoría
interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno1.
2. OBJETO
El presente Código de Ética del Auditor del Hospital, adaptado del Código de Ética de la Oficina de Control
Interno Sectorial, tiene por objeto promover el adecuado comportamiento de los auditores internos, así como de
funcionarios o particulares que presten sus servicios a la Oficina de Control Interno, bajo cualquier modalidad,
con los parámetros de las normas internacionales para la práctica de auditoría interna. Igualmente involucra a los
servidores públicos responsables de las funciones, cargos, procesos y procedimientos auditados, en cuanto han
de respetar y colaborar con la función auditora.
3. APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO Este Código de Ética es aplicable a los servidores públicos de la Oficina de Control Interno y a quienes presten
servicios o realicen actividades para esta Oficina en el rol de auditor, así como a otros servidores públicos del
Sector Defensa cuando sean incorporados por ésta como auditores Internos.
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El incumplimiento del Código de Ética conllevará las consecuencias previstas en la Ley 734 de 2002, artículo 34
Deberes, especialmente en lo relacionado con los numerales 1, 2, 4, 7, 15, 17, 21, 24, 25, 31, 34, 35, 38 y 40, e
igualmente el artículo 35 Prohibiciones. A partir del 28 de mayo de 2019 se tendrá en cuenta Ley 1952 del 28 de
enero de 2019 Código General Disciplinario, artículo 38 Deberes, especialmente los numerales 1, 3, 5, 6, 7, 8, 9,
10, 12, 16, 18, 19, 25, 26, 31, 35, 36, 39 y 42, e igualmente el artículo 39 Prohibiciones, articulo 40 Incorporación
de inhabilidades, impedimentos, incompatibilidades y conflicto de intereses y artículo 44 Conflicto de intereses.
Corresponsabilidad
Corresponde a todos los servidores públicos del Hospital respetar la función auditora atribuida a la Oficina de
Control Interno, y en consecuencia deben comprender los mandatos de este Código para colaborar y contribuir
con los fines que la ley asigna a esta Oficina. Por tanto existe un compromiso obligatorio de corresponsabilidad
que se concreta en atender los requerimientos de los auditores facilitando su acceso a las dependencias,
recursos y entrega oportuna y efectiva de información necesaria para el ejercicio auditor.
4. ELEMENTOS DEL CODIGO DE ETICA
4.1 VALORES INSTITUCIONALES
Los servidores públicos de la Oficina de Control Interno y quienes presten servicios o realicen actividades para
esta Oficina en el rol de auditor, así como otros servidores públicos del Sector Defensa cuando sean
incorporados por ésta como auditores internos, deberán acatar los valores institucionales incluidos en el Código
de Integridad, como son: Honestidad, Respeto, Compromiso, Diligencia, Justicia y los establecidos por el
Hospital: Pertenencia Institucional y Excelencia.
4.2 PRINCIPIOS Y REGLAS DE CONDUCTA1
Se espera que los servidores públicos de la Oficina de Control Interno y quienes presten servicios o realicen
actividades para esta Oficina en el rol de auditor, así como otros servidores públicos del Sector Defensa cuando
sean incorporados por ésta como auditores internos, desarrollen, apliquen y cumplan las reglas de conducta bajo
los siguientes principios:
4.2.1. Integridad
La integridad de los auditores establece confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
1 IIA – Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna
DAFP - Guía Rol de la Unidades de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces
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Reglas de Conducta:
Desempeñar el trabajo de auditoría interna con honestidad, diligencia y responsabilidad.
Respetar el ordenamiento legal y divulgar lo que corresponde con la ley y la profesión.
No participar a sabiendas en actividades ilegales o en actos que vayan en detrimento de la profesión de
auditoría interna o de la Institución.
Respetar y contribuir a los objetivos legítimos y éticos de la Institución.
4.2.2 Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Realizan una evaluación equilibrada de todas las
circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por
otras personas.
Reglas de Conducta:
No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar o aparente perjudicar su evaluación
imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los
intereses de la Institución.
No aceptarán nada que pueda perjudicar o aparente perjudicar su juicio profesional.
Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que, de no ser divulgados, pudieran distorsionar el
informe de las actividades sometidas a revisión.
En ningún caso participarán de la administración de asuntos que correspondan a otras dependencias, ni
avalarán decisiones ajenas a la propia función auditora.
No pueden evaluar cargos, procesos, funciones, u operaciones específicas de las cuales hayan sido
previamente responsables.
4.2.3 Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información
sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
Cuando un asunto o materia esté legalmente protegido por la reserva, secreto o confidencialidad, los auditores
realizarán todas las medidas para mantener tales condiciones con apego a los mandamientos legales.
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Reglas de Conducta:
Serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de su trabajo.
No utilizarán información para lucro personal o que de alguna manera fuera contraria a la ley o en detrimento
de los objetivos legítimos y éticos de la Institución.
Deberán cumplir los procedimientos aprobados en la Institución, para el manejo, protección y divulgación de
la información.
Atenderán los requerimientos de autoridades judiciales o administrativas de conformidad con la normatividad
pertinente.
4.2.4 Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de
auditoría interna.
Reglas de Conducta:
Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y
experiencia.
Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas para la Práctica
Profesional de Auditoría Interna.
Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios.
4.2.5 Debido Cuidado Profesional
Los funcionarios de la Auditoría Interna deben ejecutar sus actividades con la debida diligencia, guardando el
cuidado, la pericia y el buen juicio profesional y bajo los procedimientos e instrucciones pertinentes.
Reglas de Conducta:
Emitir juicios basado en evidencias.
Ser garante del manejo de la información producto del ejercicio de auditoría.
4.2.6 Interés Público y Valor Agregado
El Auditor interno, en todos los casos, debe servir con prioridad atendiendo el interés y la confianza de lo público,
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y demostrar su compromiso con la profesión o actividad que cumpla. Procurará así mismo, mejorar la eficiencia y
efectividad de las operaciones en la entidad auditada en beneficio de ésta.
Reglas de Conducta:
Producto de la auditoría el auditor interno deberá identificar tanto los riesgos, vulnerabilidades, y debilidades
como las fortalezas, buenas prácticas y oportunidades del proceso auditado.
4 VIGENCIA
Este Código entra en vigencia a partir de la fecha de aprobación por parte del Comité Institucional de
Coordinación de Control Interno del Hospital Militar Central y será objeto de revisión cuando surjan circunstancias
que lo ameriten, o cuando sea necesario actualizarlo frente al Marco Internacional para la Práctica Profesional de
la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos IIA – Global, la Ley 87 de 1993 y las demás normas
aplicables a la función auditora de la Oficina de Control Interno del Hospital Militar Central.
5 DIVULGACION
El presente Código de Ética será comunicado de forma personal a los servidores públicos de la Oficina de
Control Interno del Hospital, a quienes presten servicios o realicen actividades para esta Oficina en el rol de
auditor, así como a otros servidores públicos del Sector Defensa cuando sean incorporados por ésta como
auditores Internos y de manera pública para todos los públicos interesados y para todo el personal del Hospital
Militar Central.
6. COMPROMISO ETICO DEL AUDITOR INTERNO
Los servidores públicos de la Oficina de Control Interno del Hospital, deberán expresar su compromiso con el
Código de Ética a través de una manifestación escrita en la que conste que conocen y entienden el contenido del
Código de Ética del Auditor Interno y que se comprometen a cumplirlo, respetarlo y aplicarlo. Copia de este
documento será incorporado a la hoja de vida del servidor público correspondiente.
7. COMPROMISO ETICO DEL RESPONSABLE DEL PROCESO, DEPENDENCIA Y/O GRUPO AUDITADO
Teniendo en cuenta que el ejercicio de Auditoría Interna que desarrollan los auditores internos de la Oficina de
Control Interno del Hospital, a quienes presten servicios o realicen actividades para esta Oficina en el rol de
auditor, así como a otros servidores públicos del Sector Defensa cuando sean incorporados por ésta como
auditores Internos, es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de la Institución; y que pueden formar la base para una auto declaración
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de conformidad de la Institución, es necesario que los líderes de proceso, áreas y servicios sean responsables de
la preparación, presentación oportuna y consistencia de la información que será entregada al equipo auditor y/o
auditor interno, en el marco de la auditoría.
Para lo anterior será imprescindible que los líderes de proceso, áreas o servicios del Hospital, suscriban una
carta de representación en la cual confirmen que la información que se entregará al equipo auditor se hará de
forma oportuna, válida, integral y completa para los propósitos del Proceso Auditor (Anexo 2).
8. EVALUACION DEL AUDITOR INTERNO POR PARTE DEL RESPONSABLE DEL PROCESO, ÁREA Y/O
SERVICIO
Con el propósito de mejorar el ejercicio de auditoría y el desempeño de los auditores internos, y teniendo en
cuenta que sus aportes son muy importantes para fortalecer el Sistema de Control Interno, se solicitará al
Auditado diligenciar de manera objetiva el formato Encuesta de Evaluación (Anexo 3), para cada uno de los
auditores.
El presente Código de Ética fue revisado y aprobado por el Comité Institucional de Coordinación de Control
Interno en sesión del día trece (13) del mes de febrero de 2019, según consta en Acta No. 001/2019.
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ANEXO 1
MANIFESTACION DEL AUDITOR INTERNO
Certificación de Conocimiento del Código de Ética
Yo, _____________________________________, identificado con cédula de ciudadanía No. _______________
expedida en_______________, en mi calidad de Auditor Interno de la Oficina de Control Interno del Hospital
Militar Central, certifico que conozco y entiendo en su totalidad el contenido del Código de Ética del Auditor
Interno y me comprometo a cumplirlo, respetarlo y aplicarlo, además de velar porque los comportamientos aquí
establecidos marquen mi actuación, de manera que se fortalezca la transparencia, prestigio y credibilidad de mi
labor como auditor interno.
____________________________
FIRMA DEL AUDITOR INTERNO
No. C.C.
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ANEXO 2
Carta de Representación Suscrita por el Responsable del Área y/o Servicio
Bogotá, D.C.
Jefe Oficina de Control Interno Gn.
Asunto: Carta de Representación Auditoria
En relación con el Proceso de Auditoría que adelantará la Oficina de Control Interno del Hospital al (Área y/o Servicio, durante el periodo comprendido entre el día ____ del mes de __________ de________ y el día_____ del mes de _________ de __________, con el objetivo de __________________________________________, a través de la evaluación de los principios de la auditoria interna, en el cumplimiento de las normas aplicables y realizar las recomendaciones pertinentes de acuerdo a su proceso, me permito confirmar a mi leal saber y entender, a la fecha de esta carta de presentación, las siguientes manifestaciones: 1. Somos responsables, por la oportuna preparación y presentación de la información, en la que se establezca la veracidad, calidad y oportunidad de la entrega relacionada con todo el asunto o proceso objeto de evaluación por la Oficina de Control Interno del Hospital Militar Central. 2. Se hará entrega oficial de toda la información relacionada con la gestión de la dependencia y demás aspectos relacionados con el asunto a evaluar por la Oficina de Control Interno del Hospital, atendiendo los requerimientos hechos por el equipo de auditoría. Dicha información es válida, integral y completa para los propósitos del proceso auditor en curso. 3. Confirmamos que respondemos por la información suministrada a la Oficina de Control Interno del Hospital y revelaremos a ustedes los resultados de nuestra gestión y que la misma no tiene errores importantes o relevantes. 4. No tenemos conocimiento acerca de irregularidades que comprometan al Área o Servicios, o a los funcionarios que desempeñan funciones importantes dentro de la dependencia, que comprometan a esta u otros empleados, en hechos de corrupción administrativa o que pudieran tener un efecto importante sobre la gestión administrativa, fiscal y de los trámites surtidos en el asunto a auditar. Atentamente, _______________________________________________________ Responsable del Área o Servicio Auditado No. C.C.
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ANEXO 3
ENCUESTA DE EVALUACION
Unidad: Área o
Servicio
Auditor: Objeto de la
Auditoría:
Fecha
Evaluación:
Responsable
Auditado:
Con el propósito de mejorar el ejercicio de auditoría y el desempeño de los auditores internos, se solicita diligenciar de manera objetiva el presente formato para cada uno de los auditores, sobre las acciones realizadas durante la presente evaluación, así como la sensibilización que se dio a conocer para el mejoramiento de una cultura de control efectiva frente al logro de los objetivos. Sus aportes son muy importantes para fortalecer el Sistema de Control Interno.
Instrucciones: Con base en el enunciado califique su grado de acuerdo o desacuerdo marcando con una X, donde:
6. Totalmente de Acuerdo 4. Parcialmente de Acuerdo 2. En Desacuerdo
5. De Acuerdo 3. Parcialmente en Desacuerdo 1. Totalmente en Desacuerdo
No. AFIRMACIONES 6 5 4 3 2 1
EVALUACIÓN AUDITOR O GRUPO AUDITOR
1 El auditor demostró conocimiento del proceso que fue auditado.
2 El auditor demostró conocimiento y comprensión de los parámetros legales aplicables al proceso.
3 El auditor se mantuvo dentro del alcance de la auditoría.
4 El auditor propició un ambiente cordial y respetuoso durante la entrevista.
5 La actuación del auditor permitió el buen desarrollo estimulando al auditado a su participación.
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El auditor aportó al mejoramiento del proceso retroalimentando sobre aspectos positivos y motivando la formulación de acciones de mejoramiento.
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No. AFIRMACIONES 6 5 4 3 2 1
EVALUACIÓN AUDITOR O GRUPO AUDITOR
7 El informe de auditoría fue claro y fundamentado en la evidencia.
No. AFIRMACIONES 6 5 4 3 2 1 OBSERVACION
EVALUACION DESARROLLO AUDITORIA
1 La pertinencia y oportunidad de la evaluación, fue;
2 Los temas abordados en la evaluación fueron:
3 La información que suministré al Auditor, la realicé de manera oportuna, pertinente, fue:
4 El tiempo dedicado de su equipo de trabajo a la evaluación, fue:
5 La retroalimentación recibida durante la evaluación fue:
6 La comunicación y conocimiento de las oportunidades de mejora encontradas e informadas en el desarrollo de la evaluación fueron:
7 La presentación de la sensibilización a la cultura de control fue
8 ¿La sensibilización le ha dado conocimiento para mejorar su autocontrol en su labor?
SI NO
7 ¿La evaluación cumplió con sus expectativas? SI NO
Observaciones o sugerencias sobre el proceso de auditoría interna:
Gracias por su opinión…
Nombre del Evaluador: _____________________________
Cargo: _____________________________