(omtryk - 21-03-2017 - yderligere materiale tilføjet) sau ... · om engangsavgiften – i 2017 •...

Norwegian Ministry of Finance

Engelsk mal: Startside


Studiebesøk fra det danske Folketings skatteutvalg

Oslo, 30.01.2017

Bilavgifter

Skatteudvalget 2016-17(Omtryk - 21-03-2017 - Yderligere materiale tilføjet) SAU Alm.del Bilag 115Offentligt


Engelsk mal:Tekst med kulepunkter

Tips bunntekst:

For å få sidenummer, dato og

tittel på presentasjon:

Klikk på

”Sett Inn” -> Topp og bunntekst

- Huk av for ønsket tekst.

Disposisjon

• Bilavgiftene i Norge

• Gjennomgang av bilavgiftene våren 2015

• Grønt skifte i budsjettet for 2017

• Endringer i engangsavgiften i 2016 og 2017

• Utvikling i bilsalg og utslipp

• Nærmere om engangsavgiften, inkl. tidligere endringer i 1996

og 2007

• Kort om øvrige bilavgifter

• Elbilfordeler

2



Tips bunntekst:



Klikk på



Oversikt over bilavgiftene i Norge

• Bruksavhengige avgifter for å prise eksterne virkninger

– Veibruksavgift

– CO2-avgift

• Bruksuavhengige avgifter – i utgangspunktet fiskale avgifter

– Engangsavgift

– Årsavgift

– Vektårsavgift

– Omregistreringsavgift

• Samlede inntekter i 2017 på 49 mrd. kroner. Om lag 5 % av samlede skatter og avgifter i

statsbudsjettet.

3



Tips bunntekst:



Klikk på



Helhetlig gjennomgang av kjøretøy- og

drivstoffavgiftene våren 2015

• Regjeringen la i revidert nasjonalbudsjett for 2015 fram prinsipper og retning for framtidige

bilavgifter

• Enighet mellom regjeringspartiene Høyre og Fremskrittspartiet og samarbeidspartiene i

Stortinget, Kristelig Folkeparti og Venstre.

• Målsettingen var en nyere, sikrere og mer miljøvennlig bilpark

• Gjennomgangen skulle gi forutsigbarhet over tid

• Forslag til endringer skulle fremmes i de årlige budsjettene



Tips bunntekst:



Klikk på



• Bidra til en nyere og sikrere bilpark

• Prise faktiske eksterne kostnader som påføres samfunnet

• Gi staten inntekter uten å endre atferd til aktører mer enn nødvendig

• Bidra til at Norges klimamål for 2030 nås.

• Teknologinøytrale avgifter er et mål over tid

• Enkelt å administrere, med få unntak, avvik og særregler. Endringer bør være forutsigbare og

fases inn gradvis

Prinsipper for et godt avgiftssystem



Tips bunntekst:



Klikk på



Marginale eksterne kostnader ved personbilbruk

• Bruk av bil fører til eksterne kostnader:

– Klimagassutslipp

– Ulykker

– Kø

– Støy

– Lokal luftforurensning

– Veislitasje

– Vinterdrift (salting)

• Bruksavhengige avgifter som veibruksavgift og CO2-avgift skal stille brukerne overfor disse

kostnadene



Tips bunntekst:



Klikk på



Mål fra enigheten med samarbeidspartiene:

• Målet er at alle fossile drivstoff på sikt ilegges

veibruksavgift gradert etter energiinnhold i

drivstoffet

• CO2-avgiften bør på sikt prise utslipp fra fossile

drivstoff likt i kroner per tonn CO2

Drivstoffavgifter



Tips bunntekst:



Klikk på



Mål fra enigheten med samarbeidspartiene:

• Legge om engangsavgiften:

– Mer avgift på utslipp

– Fjerne avgiften på motoreffekt

– Mindre avgift på vekt

• Fase inn endringene gradvis fra og med 2016

Engangsavgiften



Tips bunntekst:



Klikk på



Grønt skifte på drivstoffavgifter for 2017

• Drivstoffavgifter på bensin økes med 15 øre

• Drivstoffavgifter på diesel økes med 35 øre

• CO2-avgift tilsvarende 450 kroner per tonn CO2

Kompensasjon:

• Redusere årsavgift med 12 pst. (380 kr)

• Redusere bompenger utenfor de store byene med 10 pst.

• Øke reisefradraget

• Mva-fritak for elbiler videreføres til 2020



Tips bunntekst:



Klikk på



Særavgifter på bensin og diesel i Danmark,

Sverige og Norge

10

NOK per liter, 2017

Bensin Autodiesel



Tips bunntekst:



Klikk på



Engangsavgiften lagt om i 2016 og 2017

• Omleggingen gjennomført i to steg, i budsjettene for 2016 og 2017

– Økt avgift på utslipp av CO2 og NOX

– Redusert avgift på vekt

– Avgiften på effekt ble halvert i 2016 og fjernet i 2017.

• Avgiften ved kjøp av bil har nå tre komponenter: Vekt, CO2 og NOX

• Omleggingen som ble gjort i 2016 var anslått å være provenynøytral, mens engangsavgiften i

2017-budsjettet ble økt med 330 mill. kroner.

• Et tilskudd til vraking av varebiler, bobiler, fritidsbåter, mopeder, campingvogner og motorsykler

ble økt med et tilsvarende beløp.


Engelsk mal: Tekst uten kulepunkter

Tips bunntekst:



Klikk på



Insentivene påvirker bilsalget og utslipp fra bil

12

2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015

80

100

120

140

160

180

200

80

100

120

140

160

180

200

Norge

EU

CO2-utslipp fra nye personbiler.

Gram per km

Utvikling i årlig gjennomsnittlig CO2-utslipp fra

nye personbiler i Norge og EU. 2001 til 2015.

Gram per km

Kilder: Det europeiske miljøbyrået og Opplysningsrådet

for veitrafikken.

0 0

1

5

13

0

20

40

60

80

100

0

20

40

60

80

100

2012 2013 2014 2015 2016

Diesel Bensin Ladbar hybrid

Øvrige hybrid Elektrisitet

Fordeling av nybilsalget

Fordeling av nybilsalget etter

kjøretøyteknologi, 2012- 2016. Prosent. Kilde: Opplysningsrådet for veitrafikken



Tips bunntekst:



Klikk på



Nybilsalg etter drivstoff

13

Fordeling etter drivstoff

Norge 2016 *

* Hybridbiler inngår i tall for bensin og dieselkjøretøy



Tips bunntekst:



Klikk på



CO2-utslipp for nye personbiler

14



Tips bunntekst:



Klikk på



Engangsavgiftens historiske utvikling

• Avgift ved førstegangsregistrering, både for nye og bruktimporterte kjøretøy

• Forløperen for dagens avgift ble innført i 1955 som et midlertidig tiltak for å begrense

valutaforbruk. Da var avgiften på 10 pst. av importverdien.

• Stegvis endringer i avgiften:

Før 1982 Verdiavgift

Fra 1982 Vekt- og verdiavgift

Fra 1996 Vekt, slagvolum og effekt. Verdielement kun for særlig dyre biler

Fra 1998 Verdielementet avviklet også for særlig dyre biler

Fra 2007 Avgift på CO2-utslipp erstattet slagvolum

Fra 2012 Innføring av NOX-komponent

2016-2017 Utfasing av avgift på effekt. Vekt, CO2 og NOX



Tips bunntekst:



Klikk på



Omlegging i 1996

• Før:

– Vekt og verdi utgjorde hver om lag halvparten av avgiften

• Etter:

– Verdielement fjernet, med unntak for de dyreste bilene (til 1998)

– Avgift på motoreffekt og slagvolum i tillegg til vekt

• Bakgrunn for fjerning av verdiavgift:

– Miljø- og sikkerhetsutstyr ga økt avgift

– Komplisert og administrative kostnader ved fradrag

– Kontrollutfordringer

16



Tips bunntekst:



Klikk på



Omlegging i 2007

• CO2-komponent innført

• Slagvolum utfaset

• Motivere til kjøp av biler med lave CO2-

utslipp

• Mer framtidsrettet avgiftsgrunnlag siden

det er teknologiuavhengig

• I 2008 ble det innført miljødifferensiering

av årsavgiften knyttet til lokale utslipp.

• I 2012 ble det lagt til en NOX-komponent i

engangsavgiften.

17

2001 2005 2009 2013

0

10

20

30

40

50

60

70

80

0

10

20

30

40

50

60

70

80

Norge

EU

Andel dieselbiler

Andeler av nye personbiler i Norge og EU.

2001 til 2015. Prosent. Kilder: Det europeiske miljøbyrået og Opplysningsrådet

for veitrafikken.

2015



Tips bunntekst:



Klikk på



Om engangsavgiften – i 2017

• Engangsavgiften er en registreringsavgift. Budsjettert proveny er 17,3 mrd. kroner i 2017

• Vektkomponent.

– Fra vekt på 350 kg og oppover

– Progressive satser, økende med vekt

• CO2-komponent

– Biler med utslipp under 75 gram/km får fradrag på 900 – 1100 kroner per gram

– Progressiv satsstruktur over 75 gram/km, avgift fra 900 kroner opp til nær 3 500 kroner per gram

• NOX-komponent

– Flat sats på 71 kroner per mg/km

• Elbiler har fritak

– CO2-fradraget innebærer at kun de tyngste bilene uansett ville fått avgift

• Fordelaktige særregler for hybridbiler

– Fradrag i vektgrunnlag 5 pst. hybridbiler og 26 pst. ladbare hybridbiler

– Sjablong som opprinnelig var ment å tilsvare vekten av el-motor og batteri.


Engelsk mal: Tekst uten kulepunkter

Tips bunntekst:



Klikk på



Engangsavgiften: Sterke insentiver til å velge

biler med lave utslipp

19

-2000

-1000

0

1000

2000

3000

4000

0 50 100 150 200 250 300

Satser i 2017 for utslipp av CO2 , kroner per gram



Tips bunntekst:



Klikk på



Om de øvrige bilavgiftene

• Årsavgiften (9,7 mrd. kroner) – Satser i årsavgiften i 2017 på 2 820 kroner for bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter, 3 290

kroner for dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter og 455 kroner for elbiler

– I 2018 legges det opp til å erstatte årsavgiften med en avgift på trafikkforsikring.

• Vektårsavgift for tyngre kjøretøy (360 mill. kroner)

• Omregistreringsavgift ved eierskifte (1,4 mrd. kroner)

• Veibruksavgift (16,3 mrd. kroner)

• CO2-avgift på bensin og autodiesel (4 mrd. kroner)



Tips bunntekst:



Klikk på



Fordeler for elbiler

• Ikke merverdiavgift ved kjøp av elbil og elbilbatterier,

eller ved elbil-leasing (1,5-2 mrd. kroner)

• Fritak for engangsavgift (800 mill. kroner)

• Lav årsavgift (250 mill. kroner)

• Gunstig firmabilbeskatning (135 mill. kroner)

• Betaler ikke veibruksavgift

• Øvrige bruksfordeler som bruk av kollektivfelt,

bompenger og parkeringsplasser. Kommuner skal få

mer innflytelse på bruksfordeler fremover.

• Stortinget har bedt om at det skal foreslås fritak for

omregistreringsavgift og årsavgift i 2018.

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

1995 2000 2005 2010 2015

Nye elbiler

Antall nye førstegangsregistrerte elektriske

personbiler. 1995-2016.

Kilder: Opplysningsrådet for veitrafikken og Statens

vegvesen.


Engelsk mal: To innholdsdeler - Sammenlikning

Flere miljøbiler betyr mindre avgiftsinntekter

Salg i 2016

• 16 % elbiler (17 % i 2015)

• 13 % ladbare hybridbiler (5 % i

2015)

• Økt salg av null- og

lavutslippsbiler gir mindre

engangsavgift og moms

• Gradvis reduksjon i årsavgift og

veibruksavgifter

22

70

80

90

100

110

120

130

140

150

70

80

90

100

110

120

130

140

150

2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2016

Biler ilagt engangsavgift

Inkludert elbiler

Gjennomsnittlig engangsavgift for nye

personbiler. 1000 kroner

Utvikling i gjennomsnittlig engangsavgift for nye

personbiler. 2002 til juni 2016. 2016-priser. 1000 kroner

Kilder: Skattedirektoratet og Finansdepartementet.



Tips bunntekst:



Klikk på



Inntekter fra særavgiftene på kjøretøy og drivstoff

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

1988 1991 1994 1997 2000 2003 2006 2009 2012 2015

Engangsavgift

Årsavgift

Vektårsavgift

Omregistreringsavgift

Veibruksavgift og kilometeravgift

CO -avgift bensin og autodiesel (beregnet)*

Inntekter fra særavgifter på kjøretøy og drivstoff i perioden 1988 til 2017. Mill. kroner i 2017-priser *Mangler data tilbake til 1988. CO2-avgiften er beregnet tilbake til 1994.

Kilde: Finansdepartementet

2017 2


Engelsk mal: Sluttside


(omtryk - 21-03-2017 - yderligere materiale tilføjet) sau ... · om engangsavgiften – i 2017 •...

Documents