oracle ifrs solutions - :: dbguide.net · 2008-04-25 · 7 1.3 도입일정(보험시장) exposure...

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Oracle IFRS solutions

2

Agenda

1. IFRS 개요 및 도입 사례

2. 오라클 IFRS 솔루션

3

1.1 IFRS란?

기존 기업회계기준

� 역사적원가에 의한

� 개별 재무제표 보고 중심

한국채택국제회계기준

� 공정가치로 표현한

� 연결 재무제표 공시 시스템

� 목적적합성

� 신뢰성

� 비교가능성

� 이해가능성

� 목적적합성

� 신뢰성

� 비교가능성

•투자자를 위한 회계 •투자자를 위한 회계만

4

1.1 IFRS란?

�전략의 변화

�회계정책과 시스템의 변화

5

1.2 도입 현황

Local GAAP or Non GAAPIFRS implementation Convergence planned

미국: Norwalk 협의에 따라Convergence 진행 중

-2009년부터 IFRS적용-외국기업은 Reconciliation 요구 삭제

일본: 2008년 까지 주요차이 제거 방법 모색

호주: 2005년 전면 도입

중국: IFRS와 실질적으로일치하는 기준 발표(2007)

EU: 2005년 상장사전면 도입

한국: 2011년 상장사전면 도입 예정

� 전세계 110여 개국, OECD 가입국의 80%가 전면 도입

� EU의 경우 IFRS만 인정

� 2007.12월 현재 의무 적용한 국가는 110개국, OECD가입국의 80%가 IFRS 적용

싱가폴,필리핀: 2005년 도입

6

1.3 도입 일정(국내은행 및 캐피탈시장)

2009 2010 2011 2012 2013

자산 2조 이상

모든 상장사분기별 보고

차이내역 공시

자산 2조 미만

모든 상장사분기별 보고

자산2조이상상장사

기초 IFRS-BS작성선택적용

2008

자산2조 이상모든 상장사

자산2조 미만모든 상장사

자산2조미만상장사

기초 IFRS-BS작성

7

1.3 도입 일정(보험시장)

Exposure draftPhase 1

Issues paper

Project

시작

DSOP

Split intoPhase1 & 2

Phase1

� IFRS4 발표

Phase1 적용IFRS 1st 재무보고

Phase2 Discussion Paper 발표

• 2010년에 부채시가평가를 포함한 최종기준 발표 예정

• 2011년부터 Phase2를 적용할 가능성이 높음

2003Q3 2004 2005 2007 20091997 1999 2001 2002 2008

IFRS4 Phase2 초안발표 예정

IFRS4 최종기준 발표예정

2010 2011

• 국내 보험사는 적용 범위와 방법의 연구 준비로2011년부터 유럽의 Phase 1을 우선 적용할 가능성이 높음

기초IFRS작성

차이내역공시

분기별보고

8

1.4 구축 사례 – AVIVA

� AVIVA Organization structure1696년 영국에서 설립되었으며 모회사인 CGU그룹은 1998년 영국보험협회 출자사인 Commercial Union과 영국

손해보험회사 General Accident가 공동 출자하여 영국 최대 규모의 손해보험회사를 설립한 후 2000년 Norwich

Union(1792년 설립한 영국 생명보험사)과 합병하여 유럽 최대 규모의 생명보험 및 손해보험회사로 출범함. 2.5천만 이상의

개인 및 기업고객을 대상으로 재산 및 화재보험(General Insurance), 생명보험(Life Ins.) 및 투자(Investment)관련 서비스를

제공하고있음. 2002. 6월부터 CGNU에서 “Aviva”로 개명.

Group의 Business Division은 아래의 도식과 같이 구성되어 있으며, Business Division이 개별적으로 고객과

시장에 대한 사업을 수행하고 있음.

� AVIVA business units은 5개의 Business Division으로 구성되어 있음

� Business Mix(Premium portion)

Long-term savings (70%), General insurance(30%)

Europe (90%), 기타 지역(10%)

AVIVA Group

Headquarter

UK Life &

Savings

UK General

Insurance

Fund

Management

Continental

EuropeInternational

9


General

Ledger

Accounts

Payable

Purchase

Orders

Fixed

Assets

Accounts

Receivable

InventoryOrder

Entry

HR & Payroll

Oracle

Financial

Analyser

Discoverer

Reporting

iProcurement

iProcurementStrategic

Enterprise

Management

iHR

Overseas

iExpenses

iProcurement

Claims

10


� IFRS 적용에 따른 GAAP / SAP

� IFRS의 도입이 기존 UK GAAP을 대체한 것이 아닌 연결재무제표의 작성 대상기업인 상장회사 만

GAAP이 대체됨.

� 단, 네덜란드 등 일부 국가는 IFRS를 일부 변경하여 자국의 GAAP으로 수용함

� UK GAAP : ASB + ABI SORP(Statement Of Recommended Practice)

� 기본적인 틀은 FSA Rule에 근거하며, 일부 조정 사항을 반영하여 GAAP을 구성

(Contingency reserve (e.g. AIDS reserves), New business closure reserves 등 제외)

IFRS 도입 전 재무제표(~2004) IFRS 도입 후 재무제표(2005~)

UK GAAPUK GAAP SAPSAP IFRSIFRS SAPSAPUK GAAPUK GAAP

11


� 보험계약의 분류 & 내재파생상품 분리�IFRS4 Phase 1 도입으로 “보험계약”과 “투자계약” 별도 분리�계약에 내재된 Option & Guarantee 분리 평가� DPF 포함 여부 고려

•보험계약 분류 (UK)

- Term & Whole Life

- Life Annuities

- Endowments

- Unitized with-profits bonds

- General Insurance

•Participating Investment

-Unitized with-profit pensions & bonds

•Non-participating Investment

- Unit-linked pension & bonds

* AVIVA는 보유계약의 17%가 투자계약으로 분류됨.With-profit : 배당상품, Annual/Terminal bonus있음Unitized with-profit : Unit-linked & 배당 혼합형상품* DPF(Discretionary Participation Feature, 임의배당요소)

12

1.4 구축 사례 – HBOS

FLEXFINANCE® ACCOUNTINGCash Flow Generation and Product Splitting

IFRS/IAS-compliant Valuation

Hedge Management

Effectiveness Test

IFRS/IAS-compliant Reporting

IFRS/IAS-compliant Accounting

GENERAL LEDGERIFRSLocal Law

General Ledger Adapter

Oracle

Financials

Oracle

DB 9i

Hedge

Manager

Accounting

Engine

DMS

Oracle

WF

CartridgeOracle

9i

AS

Hedge

Notes

Oracle

Reports

� Oracle 및 Fernbach 기반으로 구축

13

1.4 구축 사례 – HBOS

* Example event: Loan Disbursement..

ORACLE FlexORACLE Flex--Field StructureField Structure

1. ____ / ____ / ____ / ____ / ____ / _UK_ _e.g. DR/CR, Amount, etc.

2. ____ / ____ / ____ / ____ / ____ / IFRS_ _e.g. DR/CR, Amount, etc.

ParallelParallel

PostingsPostings

Additional InfoAdditional Info

ORACLE FinancialsORACLE Financials

IFRS

chart of

accounts

UK

chart of

accounts

either one instance, or multiple...either one instance, or multiple...

• Analysis:

• IFRS,와 UK-GAAP 각각의 COA

존재• 두 개의 COA간의 비교 분석

• Transaction accounting:

• 두 회계기준 간 조정회계 없음

• Parallel accounting

• 두 회계장부에 한 개의 거래가 동시에기장됨

� Oracle의 Multi-Book 기능 이용

14

1.4 구축 사례 – Barclays Plc

� Barclays Plc.

￡6.7 Billion 자산의 영국 금융기관으로서 전 세계 50여개국에서 약123,000명의 직원을 보유하고 있음. 영국

내의 2,000개의 지점과 유럽, 아프리카, 아시아, 미주에 약 1,6000개의 지점을 가지고 있음.

�Requirements

� IFRS의 연결회계 프로세스와 데이터 관리의 효율성

� 운영상 및 구축 시의 위험의 최소화

� 프로세스와 데이터 관리의 투명성 강화

� 보다 강화된 확장성과 효율성

� 다량의 리포팅 시간 단축

� 비즈니스 적용의 유연성

�제품

� 오라클 HFM, FDM, DIM, Essbase 선정

� SAP/Outlooksoft, Business Object와 경쟁

�Why Oracle

� 보다 유연한 연결회계 엔진

� 제품 개발에 대한 중장기 전략

15

<Insert Picture Here>1. IFRS 개요

2. 오라클 IFRS 솔루션

2.1 금융기관 IFRS솔루션

2.2 오라클 IFRS솔루션

Agenda

16

2.1 금융기관 IFRS 솔루션

관리회계관리회계 DWDW 위험관리위험관리

정보계 / 경영관리 시스템IFRS재무정보 반영한경영정보시스템 보완

IFRS재무정보 반영한경영정보시스템 보완

� 경영정보 시스템

� 경영계획 시스템

� 관리회계 시스템

� 성과관리 시스템

장부장부 연결연결 �� 공시공시

IFRS 관련 결산 시스템IFRS 관련 결산 시스템

회계 시스템

IFRS 회계시스템별도 구축

IFRS 회계시스템별도 구축

� IFRS 재무회계시스템 (신규)

� IFRS 기준 결산 (신규)

� 연결회계 시스템 (신규)

� 주석공시정보 시스템 (신규)

IFRS 회계 HubIFRS 회계 Hub

금융상품금융상품 평가평가 �� 퇴직퇴직

계정계 시스템

IFRS 기준 거래처리 추가(차세대시스템 영역)

IFRS 기준 거래처리 추가(차세대시스템 영역)

� 유가증권/ 파생상품/보험상품 등의

공정가치평가시스템 (신규)

� 신용평가시스템

� IFRS CoA반영을 위한 회계 Hub (신규)

� 기본법 Hedge Effectiveness Test (신규)

� 보험부채적정성 평가(LAT)

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� 계정계 시스템

금융상품 공정가치 평가

공정가치평가

보험상품 부채평가

퇴직연금 평가

유무형자산 평가

금융상품분리

보험/투자상품

IFRS4 Phase 1 도입으로 “보험계약”과 “투자계약”

별도 분리(저축성 연금보험의 경우 DPF 불포함시 IAS39적용)

UnbundlingIFRS4 Phase 2 도입으로 보험요소와 저축요소 간의상호의존성이 없는 경우 분리 가능(저축요소는 IAS39적용)

내재파생상품 분리

IFRS4 Phase 1 도입으로 보험계약에 내재된 Option

및 Guarantee 등의 내재파생상품은 주계약과 분리하여 공정가치로 평가(내재파생상품은 IAS39적용)

다양한 공정가치 평가방법 적용

계약건별 부채평가시 전문 패키지 도입

18


� 회계 시스템

회계장부

복수회계장부K-GAAP에 의한 원가정보를 담은 장부와 IFRS장부의 이중 관리에 따른 Dual Booking

Functional Currency 기능통화 및 리포팅 통화 관리

COA 연결회계를 위한 그룹COA체계와 부문별 회계 구분

연결결산

표준화된 마스터 데이터관리

연결대상 자회사를 포함한 회계정보 메타 데이터 관리

기초 데이터의 취합 및검증

연결 대상 자회사를 포함한 회계 기초 데이터의 손쉬운 인터페이스와 검증

다차원 부문정보 모든 연결대상 자회사를 포함한 부문정보 관리

유연한 연결 결산연결 작업(내부거래 제거, 투자자본 상계 등)이 용이하고 단계별로 처리내역 검증 가능

Audit Trail 연결정산표부터 연결기초 데이터까지 Drill-down검증

주석공시 관리연결 주석데이터의 취합, 추가 입력 및 History관리, Repository,

정형/비정형보고서

다양한 Reporting 사용자 정의에 의한 다양한 리포팅 및 Dashboard 지원

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2.2 오라클 IFRS 솔루션

Transaction

Layer

Calculation &

Valuation/

Conversion

Layer

Consolidation

& Reporting

Layer

Extraction, Transformation, Loading (ETL) & Validation

Consolidation Mart

Adjustment Elimination

Financial Data Mart

G/L Posting

Fair Value Conversion

구매 생산 영업 원가 자금 급여

IFRS Valuation

Consolidation & Report Area

K-GAAP

F/S

IFRS

F/S

K-GAAP

G/L

비교

IFRS G/L

IFRS GAAP

IFRS

Closing

Valuation

Historic data

Inter-company Audit trail

… 자회사 1

IFRS

자회사 2

IFRS…

� Oracle IFRS는 K-IFRS뿐만 아니라 US-GAAP 등 Multi-GAAP이 적용 가능한 구조임

(IAS 1,7,12,14,33,36,37,41,IFRS 2)(IAS 32, 39)

(IAS 27)

20


� Oracle IFRS의 솔루션 구성은 다음과 같습니다.

Transaction

Layer

Calculation &

Valuation/

Conversion

Layer

Consolidation

& Reporting

Layer

구매 생산 영업 원가 자금 급여 … 자회사 1

IFRS

자회사 2

IFRS…

IFRS BI Workspace

CFO Financial/SOX Dashboards, Reporting, Ad-hoc query, Alert, Multi-dimensional analysis

Management ReportingRegulatory Reporting Electronic Reporting

(수익성 분석/리포팅)(공시용 F/S 리포팅) (XBRL Support, 전자공시)

Consolidation

IFRS Valuation

Data Management

Data Integration Management Master Data Management Data Quality Management

(Extract, Transform, Translate) (COA, org, region…) (Data Validation, Data Staging)

HFM / Fernbach(Historical data, Fair value, G/L posting, Valuation, Translation, calculation)

Hyperion Financial Management

(Consolidation, Validation, Rules, Inter-Company Matching, Audit Trail)

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� Oracle IFRS의 솔루션 구성

Master Data Management

•COA, Org., Region 등의시스템 간 기준정보 통합관리

Data Integration Management

•소스시스템으로 부터 IFRS data 추출 및 인터페이스

Data Quality Management

•추출된 정보의 Validation

•계정 Conversion

IFRS BI WorkspaceReporting, Ad-hoc query, Alert, Multi-dimensional analysis

Management

Reporting

Regulatory

ReportingElectronic

Reporting

수익성 분석공시용 F/S XBRL , 전자공시

IFRS Consolidation

IFRS Valuation

IFRS Data ManagementIFRS Data Management

Data Integration

Management

Master Data

Management

Data Quality

Management

Extract, Transform,

TranslateCOA, org, region…

Data Validation,

Data Staging

HFM / 공정가치 평가Historical data, Fair value, Valuation, Translation, calculation

HFM(Hyperion Financial Management)Consolidation, Validation, Rules, Inter-Company Matching, Audit Trail

22


IFRS의 Data Interface를 위한 DIM

23


IFRS의 Data Interface를 위한 MDM

24


IFRS의 Data Validation, SOX compliance를 위한 HFDQM

Data Load 실패 사유

� Manual data entry

� Unbalanced files

� Submission error

� Duplicate data

� Data load failure

� Data mapping

� Incomplete data

� Data validation

� Consistency check

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IFRS Rule Editor

•Validation Model 정의 및실행

•Impairment Model 정의 및실행

Translation

•Functional Currency 환산

FI valuation

•Valuation & Hedge management


Management

Reporting

Regulatory

ReportingElectronic

Reporting


IFRS Consolidation

IFRS ValuationIFRS Valuation

IFRS Data Management

Data Integration

Management

Master Data

Management

Data Quality

Management

Extract, Transform,


Data Validation,

Data Staging

HFM / 공정가치 평가Historical data, Fair value, Valuation, Translation, calculation


26



Segmentation

•각 회사별 segment 정보생성

•공통자산/부채 배부 규칙 정의및 실행

Consolidation

•내부거래 제거

•연결 재무제표 생성

Closing Monitoring

•결산일정관리

•결산 Workflow


Management

Reporting

Regulatory

ReportingElectronic

Reporting


IFRS ConsolidationIFRS Consolidation

IFRS Valuation


Data Integration

Management

Master Data

Management

Data Quality

Management

Extract, Transform,


Data Validation,

Data Staging

HFM / Fernbach

Historical data, Fair value, Valuation, Translation, calculation


27


IFRS의 Financial Consolidation을 위한 HFM

28

Legacy MDB DW GL RDB

HFM은 Web 환경의 Multi GAAP, IRFS, Compliance(SOX), Audit Tracking,

등을 지원하는 솔루션으로 회계감사에서 요구하는 상세 수준의 Financial

reporting 및 Analysis가 가능한 Solution 입니다.


29



XBRL Reporting

•전자공시

Disclosure Publishing

•주석 / 공시사항 생성

•최종보고서 출력

Financial Analysis

•연결재무정보 지표분석

•연결성과관리


Management

Reporting

Management

ReportingRegulatory

Reporting

Regulatory

ReportingElectronic

Reporting

Electronic

Reporting


IFRS Consolidation

IFRS Valuation


Data Integration

Management

Master Data

Management

Data Quality

Management

Extract, Transform,


Data Validation,

Data Staging

HFM / Fernbach



30

IFRS 공시 시스템 필요성 – 양적 증가

• 공시 내용도 일반적인 주석사항이 아닌 보고 기업의 영업환경, 위험, 예측, 평가모델 등 매우 다양하며 자회사에 대한 내용도 모회사에서 책임을 지고 공시하므로분량이 매우 증가합니다.

• 주요 공시 항목의 예

P/L 항목•금융자산 분류 및 성격

• JV에 대한 지분법 손익 등

BS 항목

•확정급여제도 관련 공시

•이연 법인세 관련 추가 공시

•해체 및 복구 충당금, 환경충당금 등 공시

•자산 손상에 대한 공시

•공정가치 평가 기준 및 내역 공시

•금융자산과 금융부채로 인하여 유발되는 리스크의 본질과 범위를 공시

•신용, 유동성, 시장 리스크에 대한 질적, 양적 공시Risk 항목

• Segment 기준과 부문별 재화, 용역의 유형

• Segment 별 내/외부 매출, 주요 수익/비용 항목, 총부채 및 비 유동 자산등

•지역별 정보 및 주요 고객 관련 정보 등

Segment 항목

31

IFRS 공시 시스템 필요성 – 양적 증가

• 유럽의 사례와 회계법인의 분석을 보면 공시의 분량은 기존의 공시 내역에 비하여2~3배 정도로 증가할 것으로 예상됩니다.

297개

124개

112개

70개

102개

40개

47개

33개

S사 예측 by PwC

PRUDENTIAL

AVIVA

Legal & General

191% 증가

210% 증가

138% 증가

112% 증가

100개57개AEGON 75% 증가

32

IFRS 공시 - 공시 Source 연계

• 자회사의 보고 책임이 있는 지배회사에서 통합 공시 시스템을 구축하고 정보를관리하는 것이 바람직 함

Payable

Receivable

Fixed Asset

Payroll

Treasury

지배회사

…

Payable

Receivable

Fixed Asset

Payroll

Treasury

계열사 A

…

Payable

Receivable

Fixed Asset

Payroll

Treasury

계열사 B…

Payable

Receivable

Fixed Asset

Payroll

Treasury

계열사 C

…

IFRS

Consolidation / Valuation

공시용 DB

System I/F

추가 공시사항 공시보고서 생성

연결 및 평가 Data

33

IFRS 공시 – Disclosure Process

1) 공시용 database 구성

2) BI publisher 를 이용하여 공시용 보고서 및 IR 자료 등 다양한 형태의 정형/비정형보고서를 작성 (MS Word, Powerpoint, Excel, PDF 등)

3) 사용자가 직접 추가적인 수정을 보고서상에서 편집

Additional Data

(추가 공시사항 등)

Financial Data

(Consolidation / Valuation)

Text Data

(정형화 된 입력 사항)

공시정보의 유형

공시용 DB

Report 상에서 추가적인 수정 작업

Publishing

보고서 완성

1

2

3

Batch Interface / Manual Input

34



IFRS Dashboard

•IFRS 경영자 정보

Analysis

•Ad-hoc report

•다차원 Report

IFRS BI WorkspaceIFRS BI WorkspaceReporting, Ad-hoc query, Alert, Multi-dimensional analysis

Management

Reporting

Regulatory

ReportingElectronic

Reporting


IFRS Consolidation

IFRS Valuation


Data Integration

Management

Master Data

Management

Data Quality

Management

Extract, Transform,


Data Validation,

Data Staging

HFM / Fernbach



35

CEO/CFO Dashboard화면

36

IFRS의 Analysis, Reporting, Dashboard를 위한 전체 BI Framework

IFRS를 위해 Oracle BI EE Plus 전체 모듈을 이용하면 Business Segment Analysis 및

Reporting 뿐만 아니라 CFO를 위한 Performance Dashboard, Compliance Dashboard,

등의 다양한 정보를 제공할 수 있다.


Management 및 Regulatory Reporting, XBRL를 이용한 Electronic Reporting 등을 위해

최소한의 Oracle BI EE Plus Module이 필요하다.

37


Financial Management

Data Quality Management

Data Integration Management

Legacy Oracle SAP DWPeopleSoft

(2) 자회사 연결용 회계정보 추출

(3) 추출 데이터 유효성 검증

(4) 연결회계 및 Segmentation

Master Data Management

(1) 자회사별 시스템들이 관리하는

기준정보 통합관리

(계정, 조직, 상품, 지역 정보 등)

Adaptor Adaptor Adaptor Adaptor Adaptor

•IFRS DMS (Data Management Services)

� Legacy와 ERP시스템의 종류에 관계없는 솔루션

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고려사항 - Oracle IFRS on SAP ERP

CHALLENGES / OPPORTUNITIES

• Kesko는 SAP기반에 Excel을 바탕으로 하여재무보고하고 있음. 하지만 조직의 성과를적절히 모니터링할 수 있는 보고 체계가부족하였음.

• Excel spreadsheet를 사용하는 보고는 과다시간의 소요와 에러 발생의 빈도가 높았음.

• goal was to spend less time on processing financial data and allow more time for analysis.

• KESKO needed a scalable platform that would continue to support its reporting activities in light of its rapid growth

SOLUTIONS

• Oracle Hyperion Financial Management

• Hyperion Analyzer

CUSTOMER PERSPECTIVE

“Oracle HFM lets us extend data entry capabilities to

every country. Every unit can now enter its own data

into the system. In addition, Hyperion software makes

it easier to process inter-company items. With

Hyperion, we’ve reduced the monthly consolidation

process from five days to two or three days..“

Heikki Kemola, Project Manager, Kesko Corporation

RESULTS

• Gained the ability to easily extract data from SAP R/3 for reporting and analysis

• Minimized bottlenecks by decentralizing data entry

• Gained the ability to deliver Web-based weekly sales reports to management

• Established 12 dimensions for International Financial Reporting Standards (IFRS) reporting

• Gained the ability to efficiently integrate financials of acquired companies

• Managed all training with two employees

• Automated manual processes

• Streamlined and decentralized the data entry process

COMPANY OVERVIEW

• Kesko Corporation는 발틱해 연안에서 가장다양한 무역서비스업을 영위하는 회사.

• Kesko는 12개 지역에 50개의 50 business units을 보유하고 있으며, 계속 성장 중임.

Kesko 는 SAP ERP를 사용하고 있으나 연결회계 및 재무 분석을 위하여 Hyperion을 구축하여 SAP R/3와 데이터 연계를 자동화 하고 IFRS 보고서 작성 소요 기간을 50% 이상 단축하였다.

39


Master Data

Financial Data Quality Mgt

Metrics/KPIs

Targets, Plans & Actuals

Set Strategic

Objectives

Corporate

Development

Treasury

Strategies

Long-Term

Planning

Hyperion Strategic Finance

Define Costing

Methods

Perform

Allocations

Report & AnalyzeDefine Cost

Drivers

Hyperion Profitability Management

Data

CleansingConsolidate

Internal

Reporting &

Analysis

External

Reporting &

Compliance

Hyperion Financial Management

Cascade Targets

Allocate

Resources

ForecastingDetailed

Budgeting

Hyperion Planning

40


Planning

Operating

Expenses

Planning

MDMMetadata

Management

HSF

Cash Flow &

Balance Sheet

Planning

Planning

Capital

Expenditures

Planning

PlanningWorkforce

Planning

Planning

Sales and Cost

of Sales

Planning

HFMClose and

Consolidation

FDMData

submission

Architectur

al ModuleBusiness Module

Conceptual Architecture and Data Flow

Planning을 통해 취합, 저장, 계산 및 보고서 작성을 위한 Global Common Model, FDM을 통한 실적데이터 매핑과 검증 실시, HFM을 통한 연결재무제표 작성, MDM을 활용한 메타 데이터 통합 관리를구현함

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7010

701000

701001

701002

701003

7011

701100

701101

701102

701103

701099

701104

701105

701199

7012

701200

Local Account

Input Account

Global Account

7010

7011

7011

Sales Related Expense

Global COA

Local COA

GCOA& LCOA Initiative Management

Department

Initiative

Account

Input

Strategic InitiativeStructure

Operational Initiative

S+YY+Serial #

O+YY+Serial #

By department

By initiative

By dept& Init.

Output

Quarterly Progress

Budget (Exp/Capital)Monitoring

Latest (Exp/Capital)

Var. (Latest – Budget)

By Year

• Global 표준 COA (GCOA) 확정 후 각국가별 COA (LCOA)를 매핑함

• 미국 HQ는 GCOA를기준으로 취합

• 각 국가는 LCOA로수립. 단, 특정 국가를위해 Input Account를제공함

• 월별 부서 비용관리와는 별도로 진행

• 분기별 전략 실행모니터링과 투입 예산증감 상황를 같이리뷰함

• Global Standard COA & Initiative Management : Global COA의 정비를 통해 계획 취합 프로세스를효율화시켰으며, 과제 예산 관리를 통해 전략 실행 모니터링 및 효과 분석을 지속적으로 수행함.

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Budgeting(Planning& HSF)

SP&QRF(Planning& HSF)

HQ Closing(HFM)

Affiliate Closing(HFM)

1Q

1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월

3Q 1Q 2Q 3Q 4Q4Q

2008 2009

2010 2011

매월 2 ~ 7일Affiliate 연결결산

매월 2 ~ 15일글로벌 연결결산

2Q

A A A P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P

A A A A A A P P P P P P P P P P P P P P P P P P P

A A A A A A A A A P P P P P P P P P P P P P P P P

A A A P A A A A A A A

P

P

P

P

A A A A A A A A A A P P P P P P P P P P P P P P

• 분기별 향후 3개년 롤링 예측• Y+1: 월, Y+2& Y+3 : 연• Level : Department& LCOA

A PP

• 3개년 중장기 재무계획• 전 략/Action/Metric/Cost/Capital• 연(12월)/Division& GCOA

• 월/Department& LCOA• 과제 예산 관리

Scenario “Copy”

FDM

• 통합 경영관리 프로세스 : 전략 계획과 분기별 예측, 연간 사업 계획의 프로세스 연계 및 웹 기반의통합 계획 시스템을 통해 업무의 효율성과 효과성을 달성함.

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Public Sector

& Healthcare

Com. Media

& Utilities

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Life Sciences

Services,

Transport &

Constructions

Financial

Services

Midsize

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구축 실적

Financial Consolidation + 4,000 Customers

oracle ifrs solutions - :: dbguide.net · 2008-04-25 · 7 1.3 도입일정(보험시장) exposure...

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