orçamento e classificação orçamentaria

NOES BSICAS DE ORAMENTO

ROTEIROPlanejamento Pblico no Brasil Instrumentos de Planejamento Oramento Pblico PMDI - PPAG - LDO - LOA Classificao Oramentria Estgios da Despesa

PLANEJAMENTO PBLICO NO BRASILCONSTITUIO FEDERAL DE 1988 ART. 165 da CF de 1988 definiu a forma de integrao entre plano e oramento atravs da criao de trs novos instrumentos :

PLANO PLURIANUAL PPA LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIA - LDO LEI ORAMENTRIA ANUAL - LOA

INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO, ORAMENTO E GESTO

Instrumentos de Planejamento, Oramento e Gesto.

Plano Plurianual L. D. O. L. O A.

Interface entre o Plano e o Oramento

ORAMENTO PBLICO

Instrumento que os governos usam para organizar seus recursos financeiros. No Brasil, uma lei constitucionalmente prevista que estima as receitas e fixa as despesas para um exerccio. As despesas s podero ser realizadas se forem previstas ou incorporadas ao oramento.

Tendncias Ambiente Econmico

Tendncias Ambiente Tecnolgico

Ambientes Demogrfico e Scio-Cultural

Plano Mineiro de Desenvolvimento integrado PMDI

Ambiente de Criminalidade e Violncia

Ambientes Poltico e Legal

Tendncias

Tendncias

PMDI-Inovao da Constituio Mineira; -No prope prazos especficos; -Prope aes estruturantes e programas prioritrios; -Matriz e referncia para as demais aes de planejamento do Estado; -Compatibilizao com PPAG, LOA ( art. 154, pargrafo nico CE e pargrafos 2 e 5 art. 157 CE)

PLANEJAMENTO EM MINAS GERAISOk !!

1989 - CONSTITUIO ESTADUAL - PMDI

ART 231 - O Estado, para fomentar o desenvolvimento econmico, observados os princpios da Constituio da Repblica e os desta Constituio, estabelecer e executar o Plano Mineiro de Desenvolvimento Integrado PMDI, que ser proposto pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico e Social e aprovado em lei. Pargrafo 1 - Na composio do Conselho ser assegurada a participao da sociedade civil.

PLANEJAMENTO EM MINAS GERAIS

2 - O Plano tem, entre outros, os seguintes objetivos: O desenvolvimento scio-econmico integrado do Estado; II. A racionalizao e a coordenao das aes do Governo; III. O incremento das atividades produtivas do Estado; IV. A expanso social do mercado consumidor; V. A superao das desigualdades sociais e regionais do Estado; VI. A expanso do mercado de trabalho; VII. O desenvolvimento dos municpios de escassas condies de propulso scioeconmica; VIII. O desenvolvimento tecnolgico do Estado.I.

PLANO PLURIANUAL DE AO GOVERNAMENTAL PPAG

PPAG PLANO PLURIANUAL DE AO GOVERNAMENTAL

1989 - CONSTITUIO ESTADUAL - PPAG

ART. 154 A lei que instituir o Plano Plurianual de Ao Governamental estabelecer, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas da Administrao Pblica para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as relativas a programas de durao continuada. Pargrafo nico O Plano Plurianual e os programas estaduais, regionais e setoriais previstos nesta constituio sero elaborados em consonncia com o Plano Mineiro de Desenvolvimento Integrado PMDI e submetidos apreciao da Assemblia Legislativa.

PPAG PLANO PLURIANUAL DE AO GOVERNAMENTAL

um instrumento estratgico.

de

planejamento

um instrumento de Gesto, utilizado na otimizao da aplicao dos recursos disponveis. Contm o programa de trabalho relativo ao perodo de 4 anos.

PPAG PRINCIPAIS OBJETIVOS

Promover, em cada rgo setorial, o desenvolvimento do planejamento estratgico, ajustando os resultados almejados aos recursos disponveis e efetiva capacidade de execuo do gestor; Dotar os administradores pblicos de um sistema gerencial estruturado e atualizado, facilitando a tomada de decises, corrigindo desvios e direcionando a aplicao dos recursos para obteno dos resultados pretendidos.

PPAG PRINCIPAIS OBJETIVOS

Organizar em programas todas as aes, assegurando o alinhamento dos programas com a orientao estratgica e com as provises de recursos, por rea.

Tornar pblicas as informaes referentes execuo dos programas de Governo.

LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIAS - LDO

LEGISLAO BSICA DA LDOLei de Diretrizes Oramentrias

CONST. FEDERAL, TTULO VI, CAPTULO II SEO II. (EM ESPECIAL, OS ARTS. 165 A 169)

LEI COMPLEMENTAR N. 101 - LRF (EM ESPECIAL, OS ARTS. 4, 9 E 14) CONST. ESTADUAL ART. 155 LEI FEDERAL 4.320

TRMITE LEGAL DA LDOPODER EXECUTIVO Elabora o Projeto de Lei EXECUTIVO - Sanciona e publica a Lei, podendo propor veto ao texto aprovado pelo Legislativo

ENCAMINHA DEVOLVEPoder Legislativo Discute, altera e aprova o projeto de Lei Legislativo - Aprova ou no os vetos propostos pelo Executivo

Prazo para encaminhamento do projeto da LDO ao Poder Legislativo 15 de maio.

CONTEDO BSICO DA LDOMetas e Prioridades para o Exerccio Seguinte Plano Plurianual ( Plano de Governo de 4 anos)

LDO

Programa 1 Aes 1 a n Programa 2 Aes 1 a n Programa n Aes 1 a n

PRINCIPAIS FUNES DA LDO

Organizar em programa todas as aes, alinhando os programas com as provises de recursos; Dispor sobre as alteraes na legislao tributria; Estabelecer normas relativas ao controle de custos e avaliao de resultados dos programas financiados com recursos pblicos.CHEGADA


Dispor sobre os critrios e forma de limitao de empenho a fim de garantir o alcance das metas de resultado primrio e nominal; Dispor sobre o equilbrio entre receitas e despesas; Dispor sobre a constituio de reserva de contingncia.CHEGADA


Criar condies para avaliao e mensurao dos indicadores, a partir da avaliao anual do PPAG;

SIGPLAN Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento alimentao trimestral

LEI ORAMENTRIA ANUAL - LOA

Etapas de Elaborao da Proposta Oramentria

Plano Plurianual de Ao Governamental

Lei de Diretrizes Oramentrias

Elaborao da Proposta Oramentria Anual (LOA)

A LOA NA CONSTITUIO ESTADUAL

A Constituio Estadual estabelece, em seu art. 157 incisos I e II, que a Lei Oramentria Anual LOA compreender:

o oramento fiscal referente aos Poderes do Estado, seus fundos, rgo e entidades da administrao direta e indireta; o oramento de investimento das empresas em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto.

SOBRE AFORMA

L. O. A.

A LOA se compe de duas partes: texto e anexos. O texto dispe sobre a estimativa da receita, a fixao da despesa e a autorizao para a abertura de crditos suplementares e para a contratao de operaes de crdito. Os anexos contm a programao oramentria, que nos permite verificar como sero alocados os recursos pblicos. VIGNCIA Vigncia limitada a um exerccio financeiro. O Poder Executivo dever elaborar e encaminhar o Projeto de Lei Oramentria - PLOA ao Poder Legislativo at 30 de setembro e este dever devolv-lo para sano at o encerramento da sesso legislativa.

CLASSIFICAO ORAMENTRIA

Isaac Newton

1251 06 181 141 4232 0001 339030 23 1 10 1

Beethoven

Einstein

CLASSIFICAO ORAMENTRIA 1251 06 181 141 4232 0001 339030 23 1 10 1As classificaes oramentrias de receitas e despesas so de fundamental importncia para a transparncia das operaes constantes de um oramento. As receitas e despesas pblicas podem ser classificadas de acordo com vrios aspectos. O propsito destas classificaes facilitar sua avaliao, ao mesmo tempo em que permitem uma certa padronizao. O Classificador das Despesas e Receitas encontra-se hospedado no site www.planejamento.mg.gov.br Vide Intranet, no link Financeiro.

CLASSIFICAO ORAMENTRIAA classificao institucional tem como finalidade evidenciar as unidades administrativas, ou seja, quais os rgos incumbidos de executar a programao oramentria. Classificao Institucional: 1 25 1 Polcia Militar de Minas Gerais 1 Tipo de Administrao Administrao Direta 25 rgo Polcia Militar de Minas Gerais 1 Unidade Oramentria Polcia Militar de Minas Gerais


- CLASSIFICAO FUNCIONAL A classificao funcional (funo + subfuno) est representada em 5 dgitos. Os dois primeiros dizem respeito a funo, que pode ser traduzida como o maior nvel de agregao dos diversos espaos de atuao do setor pblico. A PMMG atualmente executa trs funes: 06 Seg. Pblica; 10 Sade e 12 Educao. J os trs dgitos seguintes referem-se a subfuno . Esta pode ser entendida como a partio da funo. Est associada prpria caracterstica de atuao. Hoje a PMMG tem as seguintes subfunes: 122- Adm. Geral; 126- Tecnologia da Informao; 128 Formao de Recursos Humanos; 181 Policiamento; 272 Prev. do Reg. Estatutrio; 302 Assistncia Hospitalar e Ambulatorial; 361 Ensino Fundamental e 362 Ensino Mdio.

CLASSIFICAO ORAMENTRIA- PROGRAMAS

Cada nvel de governo passar a ter estrutura prpria, seus prprios programas adequados soluo dos seus problemas, haja vista que todo programa surge para solucionar um problema. A PMMG tem atualmente 09 programas: 701 Apoio Administrao Pblica; 021 - Gesto Integrada de Aes e Informaes de defesa Social; 227 - Educao Profissional de Segurana Pblica; 016 - Destinos Tursticos Estratgicos; 034 - Preveno Social da Criminalidade; 141- Polcia Ostensiva; 172 - Assistncia ao Militar; 702 Obrigaes Especiais; 170 - Desenvolvimento do Ensino Fundamental e mdio. Programas Estruturadores (Constam no Plano Plurianual de Ao Governamental PPAG, como prioritrios pelo Governo) Gerente SEDS - AES ORAMENTRIAS (Atv Proj) Contribuem para a consecuo do objetivo do programa, gerando bem ou servio para uma parcela ou para a totalidade de seu pblico alvo, e que demanda recursos oramentrios. As aes oramentrias dividem-se em Atividades

e Projetos:

ATIVIDADESInstrumento de programao para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e permanente. Atualmente a PMMG trabalha com as seguintes atividades:

2001 Direo Superior; 2002 Planejamento, Gesto e Finanas; 2063 Auxlios Transporte, Alimentao, Funeral e Doena; 2417 Remunerao do Pessoal Ativo; 2427 Tecnologia da Informao; 2089 Treinamento Profissional de Seg. Pblica; (antiga 2624) 2731 Manuteno e ampliao de Telecomunicaes; 4232 Policiamento Ostensivo Geral; (antiga 4391) 4289 Policiamento Ostensivo de Trnsito; (antiga 4395) 4290 Policiamento Ostensivo de Meio Ambiente; (antiga 4396) 2088 Assistncia e Promoo Social; (antiga 2649) 7007 Proventos de Inativos; 2060 Assistncia Mdica e Psicolgica; (antiga 2652) 2061 Assistncia Odontolgica; (antiga 2653) 2057 Desenvolvimento do Ensino Fundamenta; (antiga 2402) e 2059 Desenvolvimento do Ensino Mdio. (antiga 2406)* As atividades sofrem alterao de acordo com a Lei Or. Anual e so expostas via PARO

PROJETOS Instrumento de programao para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expanso ou aperfeioamento da ao de governo. Atualmente a PMMG desenvolve os seguintes Projetos:

1.034 Disseminao de Acesso aos Sistemas de Informao; 1.314 Estruturao e Promoo da Estrada Real; 1.032 Modernizao Logstica de Unidades Prediais Integradas; 1.033 Modernizao da Logstica das Unidades que compem as RISP, ACISP e AISP (reas Integradas); 1.039 Cinturo de Segurana de Minas Gerais; 4.572 Terceirizao da Frota; 4.265 Fica Vivo - Controle de Homicdios;

Projetos Estruturadores (Constam no PPAG como prioritrios pelo Governo) Gerente SEDS

90 30A classificao por natureza da despesa tem por finalidade possibilitar a obteno de informaes macroeconmicas sobre os efeitos dos gastos do setor pblico na economia. Alm de facilitar o controle contbil do gasto. Compe-se de:

categoria econmica (3 despesas correntes; 4 despesas de capital) Grupo da despesa (1 Pessoal e Encargos Sociais; 2 - Juros e Encargos da Dvida; 3 Outras Despesas Correntes; 4 Investimentos; 5 - Inverses Financeiras e 6 - Amortizao Da Dvida) Modalidade de Aplicao Indica que os recursos do aplicados diretamente pelos rgos e entidades da esfera governamental. So elas: 90 Aplicaes Diretas; 40 Transferncias a Municpios 70 Transferncias a Instituies Multi-governamentais Elemento de despesa - identifica os objetos de gasto, tais como: 11- vencimentos e vantagens fixas; 15 Dirias; 30- material de consumo; 39 - outros servios de terceiros; 51 - obras e instalaes; 52 - equipamentos e material permanente, etc

NATUREZA DA DESPESA


CATEG


GRUP


MODA


Eleme Elem


Item

CLASSIFICAO ORAMENTRIA- Identificadores de Programa Governamental IPG

O objetivo o de identificar os recursos destinados aos Programas Estruturadores e No Estruturadores nas aes de Servio Pblico.

0 = Programa Associado ou Especial; 1 = Programa Estruturador.

FONTES DE RECURSOS PMMGRecursos Ordinrios 10 - Tesouro Estadual

Recursos Vinculados

24 - Convnios, Acordos, 25 - Operaes de Crdito, 27 - Taxa de Segurana, 31 - Utilizao Rec. Hdricos, 34 - Not. Infraes Trnsito, 45 - Doaes, 52 - Taxa Ctl Fiscal. Ambiental

Diretamente Arrecadados

60 - Prprio Esforo de Arrecadao

INDICADORES DE PROCEDNCIA E USO-Indicam a origem e a utilizao do recurso.

C D IG O

ESTGIOS DA DESPESAAps aprovao da Lei Oramentria Anual LOA e das cotas oramentrias no Sistema Integrado de Administrao Financeira - SIAFI, as Unidades Oramentrias UO esto em condies de efetuar a realizao da despesa. Empenho, Liquidao, e Pagamento (este ltimo est vinculado execuo financeira).

OBSERVAES1) A descentralizao nvel de item, basicamente, ocorre na Fonte de Recurso 10.1. Exceo feita as despesas com aeronaves, que inclusive na Fonte de Recurso 60.1 obrigatria; 2) Atualmente as despesas descritas no anexo M do PARO/2009 so descentralizadas nvel de item de despesa; 3) O Pargrafo nico do Art. 12 do PARO/2009 estabelece que as demandas da FR 60.1 devero ser consolidadas na PM4; 4) FR 45.1 - Doao - a gerao da receita dever corresponder a despesa que ser realizada. Se a despesa for de material permanente a receita dever ser gerada como receita de capital, em sendo despesa de consumo a receita dever ser de custeio. O classificador de Receitas encontra-se hospedado no site WWW.planejamento.mg.gov.br;

OBSERVAES5) O Memorando 60.618.3/05-EMPM6, de 16/05/05, publicado no BGPM 39, de 31/05/05, determinada que a destinao dos recursos de fontes vinculadas dever obedecer a atv. fim da Instituio e que para fins de padronizao de materiais e equipamentos as solicitaes devero ser encaminhadas aos Gestores;

6) LOA- 2008 - Lei n. 17.333, de 10/01/2008; 7) LDO - 2008 - Lei 16.919, de 06/08/2007; 8) Ordenador de Despesa (Decreto 37.924, de 16/05/96) e de Responsvel Tcnico (Decreto 42.251, de 09/01/02), alm do Artigo 29 do PARO e o Ofcio DF 2025 08.

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