Paginas

INTRODUCCIÓN 11

CAPITULO I i * 1

CHEQUE PERSONAL . ....... 13 Definición, características y funcionamiento 15 1.1.1. Definición y características 15 1.1.2. Esquema de funcionamiento 16 Riesgos, ventajas e inconvenientes 16 Caso práctico: Exportación facturada en euros y reembolsada mediante cheque personal 17 1.3.1. Sinopsis 17 1.3.2. Desarrollo , 17 1.3.3. Cuestionario 19 1 t 3 i 4 i OonciusíonGS f > * * i > • • « 11 * « » • « • • * • • • >• • • • • « • • • < » • « • • • • < » > « • « • • 2 0

1.2 1.3

CAPITULO 2 '

CHEQUE BANCARIO 21 Definición, características y funcionamiento 23 2.1.1. Definición y características mmm# 23 2.1.2. Esquema de funcionamiento . . ^ . : f í . ^ \ 24 Riesgos, ventajas e inconvenientes £ L ^ & » > ' » $ \ 25 2.2

:<? « t i r a 3

E U Caso práctico: Exportación reembolsada mediante cheque bancario 25 2f3t1 • Sinopsis * IVI'Í « » ' > 25 2.3.2. Desarrollo 26 2.3.3. Cuestionario 26 2<3I4i ConclusionGS «•!»•«<*• • 27

H l Caso práctico: Expoliaciones reembolsadas mediante , cheques bancarios cobrados a través de una cuenta en divisas en el exterior 27 2i4« 11 Sinopsis Munin »Yi • i M i>t«4>>ï 27 2«4»2* DBSEHTOIIO ui«uiun! »• 28 * 2.4.3. Cuestionario 29 2.4.4. Conclusiones 30

CAPÍTULO 3 ORDEN DE PAGO SIMPLE 31 K D Definición, características y funcionamiento 33

3.1.1. Definición y características 33 3.1.2. Esquema de funcionamiento 34

E E I Riesgos, ventajas e inconvenientes 34 -B U Caso práctico: Exportación reembolsada mediante

orden de pago simple en dólares canadienses 35 o 1 * Sinopsis i M « « i é 4 í i i i i * * • i MMiMi i * M M 35 313 »2 • DGSBÍTOIIO * » • • • * • > • • • < « •1 • 35

3.3.3. Cuestionario 36 3.3.4. Conclusiones 37

»

CAPÍTULO 4 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIA 39

Definición, características y funcionamiento 41 4.1.1. Definición y características 41 4.1.2. Esquema de funcionamiento 42

Riesgos, ventajas e inconvenientes Caso práctico: Exportación reembolsada mediante orden de pago documentaria 4»3i1 . SinOpSiS itlllVVMIiMl i < •

4,3.2i DGSSITOÍIO < t m ....••..»*. • 4.3.3. Cuestionario '. 4.3.4. Conclusiones

CAPÍTULO 5

REMESA SIMPLE • Definición, características y funcionamiento 5.1.1. Definición y características 5.1.2. Esquema de funcionamiento Riesgos, ventajas e inconvenientes ; Caso práctico: Exportación reembolsada mediante remesa simple a la vista 5i3i"l* SinopsisitnnitMMi uiiMiiiMÉM i ivïi *

5*3i2> DBSQITOIIO • • • n %< * < M * i n » t n r ( < « * i *

5.3.3. Cuestionario 5.3.4. Conclusiones l l i n t M I I t M M t U K I I H I I • I i I I M

CAPITULO 6

REMESA DOCUMENTARIA .'. Definición, características y funcionamiento 6.1.1. Definición y características

6,1 .«1.1. Remesa documentaria - Pago contra docunisntos M m i f i o t M M H i t i » • » > * "

6.1.1.2. Remesa documentaria - Documentos contra aceptación

6.1.1.3. Remesa documentaria - Documentos contra trust receipt

6.1.2, Esquema de funcionamiento

I H Riesgos, ventajas e inconvenientes 62 6.2.1. Remesa documentada - Pago contra documentos 62 6.2.2. Remesa documentaría - Documentos

contra aceptación 62 6.2.3. Remesa documentaría - Documentos

contra trust receipt 63 H I Caso práctico: Exportación reembolsada medíante ,

remesa documentaría pagadera a la vista (pago contra documentos) 63 6.3.1. Sinopsis 63 6.3.2. Desarrollo : 63 6-3,3. CuGStioíiBrio MM*MM<IH M . . . . . . . 65

6.3.4. Conclusiones 66 E £ S Caso práctico: Exportación reembolsada mediante

remesa documentaría - Documentos contra aceptación 66 6.4.1. Sinopsis..... 66 6*4.21 DGSQITOIIO < < * <>*" 67

6.4.3. CuGstionsrio » II..IÍI..<HMH 69

6.4.4. Conclusiones 69 E 9 Caso práctico: Exportación concertada mediante

remesa documentaría a la vista que posteriormente ÍGSUltcl lfTlpclQ9,d3iMii • « - 70

6.5.1. Sinopsis 70 6.5.2. Desarrollo 70 6.5.3. Cuestionario 72 6.5.4. Conclusiones 72

CAPÍTULO 7 •' . ' CRÉDITO DOCUMENTARIO 73 D I Definición, características y funcionamiento 75

7.1.1. Definición y características 75 7.1.2, Esquema de funcionamiento 76

• 2 9 Riesgos, ventajas e inconvenientes 80

m i

i • I t • 4 f

Caso práctico: Exportación reembolsada mediante crédito documentario pagadero a la vista en las cajas de un banco español 7.3.1. Sinopsis 7.3.2. Desarrollo 7i3i3. GUGStiOnSriO.i.i ' m i i M m i n i m i n n

7,3.4, Conclusiones Caso práctico: Exportación a liquidar mediante crédito documentario irrevocable con documentos que presentan reservas 7|4>1 » SinOpSIS I H M 111114 «M * M I M i |>4111 i V i f I á> i l l i I H I i f • • '

7i4.2t DGSCIITOIIO ( n f > i * * n * i n n * i •?<;•»

7.4.3. Cuestionario 7.4.4. Conclusiones Caso práctico: Exportación reembolsada mediante crédito documentario confirmado y pagadero en las cajas del banco español 7.5.1. Sinopsis 7i\5.2. DGSQITOIIO • WMMV 7.5.3. GuGStionsrio..... - * • «>H»<

7.5.4. Conclusiones..... • l l t l t V f f

Caso práctico: Exportación liquidada mediante crédito documentario confirmado y. pagadero a los 90 días de la fecha del conocimiento de embarque, utilizable en las cajas del banco español mediante aceptación bancaria ••••• 7.6.1. Sinópsis 7.6.2. Desarrollo • 7.6.3. Cuestionario 7.6.4. Conclusiones Caso práctico: Exportación reembolsada mediante crédito documentario con cláusula roja (red ink clause) 7.7 i1 • SinOpSiS » i n » . » ^ * n i n n t . » n i "

7»7»2. DGSBITOIIO •>> »«*• • • 7i713» CuGstionâno » * * •< < • i <<» HHUUI

7.7.4. Conclusiones Caso práctico: Exportación reembolsada mediante crédito documentado transíerible en España 7 I8>1 t 3lÍl0pSlS HitlilHiMlHMMft *timtii*miim»iitt# *

7»8*2. DGSSITOIIO.•••<»»«<«ini > * *

7#8»3< CuGstionârio •:•«> 7.8.4. Conclusiones Caso práctico: Operación triangular realizada por una sociedad residente-en España, que consiste en la compra de mercancías en México y su venta en el Reino Unido sin que entre en territorio aduanero español, y que se liquida mediante crédito documentado transíerible 7.9.1. Sinopsis 7.9.2. Desarrollo 7i9.3* Cuestionario • > 7,9 »4. COnClUSiOnGS • •««« !«•« i i • #• n» H M i n i n u n u t

Caso práctico: Operación triangular efectuada por una sociedad española que consiste en la compra de mercancías en Tailandia y su venta en Holanda, que se liquida mediante un crédito documentario back to back y que resulta fallida 7.10.1 Sinopsis 7.10.2 Desarrollo 7i10i3 CuGStiortârio » * M M I *>t

7,10i4 ConclusionGS < i *••>» lynuMMuv

¡ Caso práctico: Importación liquidada mediante un crédito documentario revolving de carácter no acumulativo 7.11.1. Sinopsis 7.11.2. Desarrollo p l . 3 ; Cuestionario 7 • *l 1 *4 • ^^0 rid LISIO n GS *1(|•̂ (̂ t̂̂ l̂t̂ •̂l••f̂ •̂ •̂ll•̂ <>̂ ^̂ <̂ l•••»•»•••̂ ••••̂ ••̂ '•*•,

7.12

7.13

Caso práctico: Contrato de exportación de suministros a medio plazo instrumentado por medio de un crédito documentario revolving de carácter acumulativo 125 7*1 2*11 Sinopsis i • ii.ii • n m « i « • • «m i* m * » < « 1 25 7.12.2. Desarrollo 125 7.12.3. Cuestionario. t t • 127 7.12.4. Conclusiones 128 Caso práctico: Importación de materias primas necesarias para fabricar mercancías con destino a la exportación, que se liquida con un crédito documentario con garantía prendaria sobre la materia prima mediante pignoración ÓG inGrccinciciS * * i, ,****t*tttt*än*n m*** < «< * 128 7.13.1. Sinopsis 128 7.13.2, Desarrollo 129 7,13*3 • CuGstionsrio • m» • • 130 7.13,4. Conclusiones 131

CAPITULO 8 CARTAS DE CRÉDITO STAND-BY 143

Definición y características 145 Caso práctico: Exportación reembolsada mediante carta de crédito stand-by 146 8.2.1. Sinopsis. .* • 146 8.2.2. Desarrollo... «... • ». >< 146 8.2.3. Cuestionario.... 147 8.2.4. Conclusiones 148

CUADRO COMPARATIVO DE LOS DIFERENTES MEDIOS DE PAGO *5Í

GLOSARIO 153