paint - audin.ufsc.braudin.ufsc.br/files/2013/05/paint-2013-versão-final-cgu.pdf · com o intuito...

SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL

UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA

AUDITORIA INTERNA

CAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE

CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SC

TELEFONE (048) 3721-9791 – SITE: www.audin.ufsc.br

E-mail: [email protected]

1

___PAINT___

Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna

Universidade Federal de Santa Catarina

Exercício 2013

Florianópolis, 26 de dezembro de 2012.



AUDITORIA INTERNA

CAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SC

TELEFONE (048) 3721-9791 – SITE: www.audin.ufsc.br E-mail: [email protected]

2

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ................................................................................................................................................... 3

2 A UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA ............................................................................... 4

3 AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E DE CAPACITAÇÃO ........................................... 6

4 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT 2013.......................................... 8

ANEXO A – AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA PREVISTAS - PAINT 2013 .................................................... 12

ANEXO B - AÇÕES DE CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA A AUDITORIA INTERNA - PAINT 2013 ........ 19

ANEXO C - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES - PAINT UFSC - 2013 ............................................................... 20

ANEXO D - CRONOGRAMA ANUAL - PAINT UFSC – 2013 .............................................................................. 21

ANEXO E – CARGA HORÁRIA DOS PROFISSIONAIS - PAINT UFSC – 2013 .................................................. 22



AUDITORIA INTERNA



3

1 INTRODUÇÃO

O Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) foi elaborado

segundo as normas estabelecidas pela Controladoria Geral da União, previstas nas Instruções

Normativas nº 7, de 29 de dezembro de 2006, e nº 1, de 3 de janeiro de 2007, com suas

posteriores alterações, e contempla as atividades de auditoria da Universidade Federal de Santa

Catarina para o exercício de 2013.

O objetivo definido pela unidade de Auditoria Interna para a execução do

PAINT é contribuir para que a gestão dos recursos depositados pela sociedade seja conduzida

dentro dos princípios da legalidade, da eficiência e da eficácia, observando-se a conformidade na

utilização dos recursos e o desempenho institucional, com acompanhamento, controle e

avaliação dos resultados.

Para atingir esse objetivo, o presente plano prevê a realização de auditorias em

sistemas administrativos e operacionais da instituição, com foco nas áreas orçamentária,

financeira, de recursos humanos e de gestão de bens e serviços. Contempla, também, as

atividades administrativas, de capacitação da equipe de servidores da unidade de Auditoria e o

monitoramento da implementação das recomendações e determinações da Controladoria Geral

da União e do Tribunal de Contas da União pelos gestores da Universidade.

Nesse contexto, a atuação da unidade de Auditoria Interna da Universidade

Federal de Santa Catarina visa à melhoria constante da gestão dos recursos, desenvolvendo ações

com independência e respeito à legislação, estreitando os laços de parceria com os diversos

órgãos de controle governamental e enfatizando sempre a transparência da gestão, com

proposição de meios que facilitem o controle social sobre os atos da Universidade e que

permitam ao cidadão o acesso à informação, como preconiza a legislação que trata do tema.

Outro desafio das ações da Auditoria Interna será sedimentar a cultura de que o

foco das ações deve estar sempre voltado ao interesse público, buscando o comprometimento e a

participação dos gestores dos diversos níveis da comunidade universitária no alcance dos

objetivos institucionais.

Nos tópicos seguintes, serão apresentados a estrutura e os dados da

Universidade Federal de Santa Catarina, as ações de desenvolvimento institucional e de

capacitação e as atividades de auditoria previstas para o exercício de 2013.



AUDITORIA INTERNA



4

2 A UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA

A Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC) tem por missão “produzir,

sistematizar e socializar o saber filosófico, científico, artístico e tecnológico, ampliando e

aprofundando a formação do ser humano para o exercício profissional, a reflexão crítica,

solidariedade nacional e internacional, na perspectiva da construção de uma sociedade justa e

democrática e na defesa da qualidade de vida” (Missão aprovada pela Assembleia Estatuinte em

04/06/93).

Dentre os objetivos principais da UFSC estão as atividades de ensino, de

pesquisa e de extensão, nos cursos de graduação e de pós-graduação, nas áreas de ciências

agrárias, ciências biológicas, comunicação e expressão, ciências jurídicas, ciências da saúde,

desportos, ciências da educação, filosofia e ciências humanas, ciências físicas e matemáticas,

socioeconômica e tecnológica.

De acordo com o Estatuto, aprovado pela Portaria nº 56, de 1º de fevereiro de

1982, do Ministério de Estado da Educação e Cultura, a administração universitária está

distribuída em nível superior e em nível de unidades, subunidades e órgãos suplementares.

A administração em nível superior é composta pelos Órgãos Deliberativos

Centrais, que são os Conselhos Universitário e de Curadores e as câmaras de Ensino de

Graduação, de Pós Graduação, de Pesquisa e de Extensão, e pelos Órgãos Executivos Centrais,

que têm em sua composição a Reitoria, a Vice-Reitoria, as Pró-Reitorias e as secretarias

especiais.

A Administração em nível de unidades (centros) e subunidades

(departamentos) está dividida em Órgãos Deliberativos Setoriais, que são os conselhos das

Unidades, os departamentos e os campi de Curitibanos, Araranguá e Joinville, e Órgãos

Executivos Setoriais, que são as diretorias de unidades e as chefias de departamentos.

Os Órgãos Suplementares são a Biblioteca Universitária, a Editora

Universitária, o Hospital Universitário, o Museu Universitário, o Restaurante Universitário, a

Superintendência de Governança Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação, a

Imprensa Universitária e o Biotério Central. Destaca-se, dentre esses órgãos, o Hospital

Universitário, pois, apesar de pertencer à estrutura da Universidade, inclusive com relação ao

patrimônio e aos recursos humanos, é considerado como unidade gestora independente e possui

dotação orçamentária própria.

Dados do segundo semestre de 2012 indicam que a UFSC possui uma

comunidade universitária composta por 29.341 alunos matriculados nos cursos de graduação,

13.949 alunos matriculados nos cursos de pós-graduação, 1.786 professores efetivos na ativa,



AUDITORIA INTERNA



5

447 professores substitutos e 2.862 servidores técnico-administrativos em atividade. Para o ano

de 2013, a UFSC realizará concurso vestibular com vistas à seleção de candidatos para ocupação

de 6.031 vagas nos 86 cursos de graduação oferecidos no ano letivo, já consideradas nesse

número as vagas reservadas ao Programa de Ações Afirmativas (PAA).

Com relação à matriz orçamentária, dados do Projeto de Lei Orçamentária

Anual preveem, para 2013, o montante de R$ 900.097.920,00 para a UFSC, acrescido de R$

132.990.071,00 para o Hospital Universitário, sem considerar os destaques que, no exercício de

2012, até o mês de agosto, totalizaram R$ 62.409.554,41.



AUDITORIA INTERNA



6

3 AÇÕES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E DE CAPACITAÇÃO

Para o ano de 2013 estão previstas algumas ações que visam ao fortalecimento

da Auditoria Interna, como melhorias no espaço físico, possível contratação de novos

profissionais, adoção de sistema informatizado de auditoria interna e a participação da equipe de

servidores em atividades de treinamento e capacitação profissional.

Ao final do exercício de 2012, a equipe da Auditoria Interna conta com oito

profissionais, sendo um contador, na função de chefe da unidade, dois contadores e um auditor,

responsáveis pela coordenação das atividades de auditoria, um técnico em contabilidade e um

assistente em administração, auxiliares das atividades de auditoria, e dois assistentes em

administração responsáveis pelo monitoramento, junto às unidades auditadas, da implementação

das recomendações ou determinações do Tribunal de Contas da União, da Controladoria Geral

da União e das auditorias realizadas pela própria equipe da Auditoria Interna.

A atual gestão da UFSC já sinalizou a possibilidade de incremento no

quantitativo de profissionais que atuarão na Auditoria Interna, porém não é possível, neste

momento, confirmar nem quantificar essa medida, pois as contratações dependem de autorização

do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão para abertura de códigos de vaga para a

realização de concurso público.

Com relação ao espaço físico, já ao final do exercício de 2012, o setor foi

transferido para um espaço mais amplo, com capacidade de abrigar a estrutura existente na

Auditoria Interna.

Com o intuito de monitorar com mais precisão as recomendações e

determinações dos órgãos de controle e das auditorias internas, foi incluído no Plano de Ação do

Gabinete da Reitoria, para o exercício de 2013, a intenção de se implantar um “Sistema de

Informações de Auditoria”, que possibilite a geração de informações para subsidiar as atividades

de auditoria interna e atender as demandas dos órgãos de controle interno e externo. O sistema

deverá permitir a participação dos gestores responsáveis pelas unidades da UFSC e manter

atualizada uma biblioteca com informações que permitam a geração de relatórios e a criação de

formulários necessários à execução das atividades de auditoria, além de gerar uma agenda de

atendimento dos planos de providências.

Em atendimento à necessidade de atualização constante dos técnicos que atuam

na unidade de Auditoria Interna, está prevista para 2013 a participação desses servidores em

eventos e atividades de treinamento ou capacitação profissional, como os cursos promovidos

pelo Programa de Capacitação dos Servidores Técnico-Administrativos em Educação da UFSC,

ações educacionais do Programa de Desenvolvimento de Competências do Instituto Serzedello

Corrêa, e eventos e programas de capacitação na área de auditoria governamental ou que versem



AUDITORIA INTERNA



7

sobre temas relacionados aos objetos a serem auditados, todos com o intuito de construir ou

atualizar as habilidades necessárias para a realização das atividades previstas no PAINT 2013.

Haverá incentivo, também, para a participação nos Fóruns Nacionais de Auditores Internos das

instituições federais vinculadas ao Ministério da Educação (FONAI-MEC), com o objetivo de

promover o intercâmbio com outras instituições de ensino e colaborar na busca de soluções para

problemas comuns do universo dessas instituições.



AUDITORIA INTERNA



8

4 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT 2013

O planejamento dos trabalhos de auditoria para o exercício de 2013 considerou

as normas da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria Geral da União e as

normas internas da Universidade Federal de Santa Catarina, e foi construído considerando os

seguintes fatores:

a) A capacidade técnica e operacional da Auditoria Interna;

b) As necessidades da Universidade Federal de Santa Catarina;

c) A materialidade, a relevância e o grau de risco dos programas a serem

auditados;

d) O grau de eficiência ou fragilidade dos controles internos;

e) A prática de outros órgãos de controle ou outras instituições governamentais.

As ações de auditoria planejadas objetivam o aprimoramento dos controles

internos, com a verificação do desempenho e da conformidade das atividades das unidades

gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com os preceitos legais e

regulamentares vigentes. Para a elaboração dos trabalhos, serão utilizados os sistemas SIAFI,

SIASG, SIAPE, MATL, ADRH, SARF, SICONV, UFSC sem papel (SPA – de processos

administrativos, SIP-de gestão patrimonial, ALX – de gestão de materiais e almoxarifado, SIC-

gestão de compras e licitações), Comprasnet, TCU e CGU.

Com a execução do PAINT/2013, pretende-se atuar nas diversas áreas que

compõem a instituição, com os objetivos definidos a seguir:

a) Controle da Gestão: Acompanhamento, análise, elaboração de planos de providências,

relatórios e pareceres com relação às recomendações expedidas pelo controle interno e externo;

b) Gestão Financeira: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e relatórios relacionados

à prestação de contas da Instituição;

c) Gestão Orçamentária: Acompanhamento quanto à execução das receitas, despesas e

cumprimento de metas do PPA;

d) Gestão Patrimonial: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e relatório relacionados

aos inventários físicos e financeiros, à doação e baixa de bens móveis e à gestão de bens

imóveis;

e) Gestão de Suprimentos de Bens e Serviços: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e

relatórios sobre processos licitatórios, dispensa e inexigibilidade de licitação, contratos

administrativos e convênios com as fundações de apoio e utilização de cartão corporativo;



AUDITORIA INTERNA



9

f) Gestão de Recursos Humanos: Acompanhamento, análise e emissão de pareceres sobre a

concessão de auxílio-transporte, insalubridade, periculosidade, formalização processual e

aplicação de recursos em processos de concessão de diárias e passagens;

g) Gestão Operacional: Acompanhamento, análise, emissão de pareceres e relatórios sobre a

programação dos objetivos e metas da instituição, o gerenciamento de processos operacionais, a

avaliação da eficácia, economicidade e qualidade dos projetos implementados e dos resultados

obtidos.

O planejamento e o desenvolvimento dos trabalhos foram distribuídos em

horas/homens (h/h) e contemplam as seguintes áreas: controle de gestão (2.254 h), gestão

orçamentária (1.080 h), gestão de recursos humanos (1.200 h), gestão de suprimentos de bens e

serviços (3.750 h), gestão patrimonial (2.640 h), gestão financeira (480 h), atribuições legais e

regimentais da Auditoria Interna (1.498 h) e capacitação (1.094 h), atribuindo-se o total de

13.995 h para o período de janeiro a dezembro/2013.

Para fins de aferição do grau de risco considerou-se, sobretudo, a materialidade

e relevância em termos financeiros e/ou quantitativos dos objetos auditados. No quadro a seguir,

verificam-se dados representativos do universo e suas respectivas fontes:

TEMA VOLUME (2012) FONTE*

1. PPA da Instituição (UFSC, HU, crédito

suplementar, destaques)

R$ 1.101.430.224,41 LOA 2012,

SIAFI

2. Cartões de Pagamento do Governo Federal R$ 123.361,21 SIAFI

3. Ativo Permanente R$ 922.615.347,18 SIAFI

4. Baixa e Doação de Bens Móveis Baixa: R$ 15.743.599,75

Doações: R$ 5.257.564,21

SIAFI

5. RH – Auxílio Transporte,

Insalubridade e Periculosidade

Auxílio Transporte:

R$ 637.763,54

Insalubridade/Periculosidade:

R$ 4.894.263,64

SIAFI

6. RH – Diárias e Passagens. Valores

Liquidados

Bilhetes aéreos e terrestres:

R$ 3.099.056,15

Diárias: R$ 2.759.469,16

SIAFI

7. Obras em andamento R$ 127.183.379,38 SIAFI

8. Transferências – Fundações de Apoio:

contratos

R$ 158.447.590,39 SARF

9. Receitas Imobiliárias R$ 1.824.613,57 SIAFI

10. Empenhos Liquidados R$ 821.508.722,39 SARF, SIAFI

11. Bens Imóveis R$ 774.363.905,16 SIAFI * Consulta realizada em 20/12/2012



AUDITORIA INTERNA



10

Representativo da materialidade

. Excessivamente grande (> R$ 1 bilhão) - (6)

. Muito grande (de R$ 100 milhões a R$ 1 bilhão) - (5)

. Grande (de R$ 10 milhões a R$ 100 milhões - (4)

. Médio (de R$ 1 milhão a R$ 10 milhões) - (3)

. Pequeno (de R$ 100 mil a R$ 1 milhão) - (2)

. Muito pequeno (< R$ 100 mil) - (1)

Considerando-se as áreas de atuação, o PAINT ora apresentado prevê a

realização de auditorias sobre os temas relacionados no quadro abaixo:

TEMA GRAU DE RISCO

1. Acompanhamento das Metas do PPA da Instituição (6)

2. Verificação dos Cartões de Pagamento do Governo Federal

(Suprimento de Fundos)

(2)

3. Inventário Anual (6)

4. Baixa e Doação de Bens Móveis (3)

5. RH – Auxílio Transporte, Insalubridade e Periculosidade (3)

6. RH – Diárias e Passagens (3)

7. Contratos – Obras. Inspeção Física (5)

8. Transferências – Fundações de Apoio (5)

9. Contratos – Concessão de Espaço Físico (3)

10. Licitações e Contratações Diretas (5)

11. Gestão do Patrimônio Imobiliário (5)

No tocante à extensão dos exames previstos, busca-se explicitar, tanto quanto

possível, a representatividade em termos relativos em relação ao universo de referência

concernente ao objeto, tendo em vista os dados e informações disponíveis até o momento, a

despeito das contingências.

Quanto à extensão do acompanhamento da execução orçamentária será

analisado o primeiro semestre do ano de 2013.

No caso da análise dos cartões de pagamento do governo federal (suprimento

de fundos), a amostra contemplará toda a população em razão de seu perfil atual de

aproximadamente onze supridos.

A amostragem, para as atividades de auditorias relacionadas nos itens 7, 8 e 10

da tabela anterior, será aleatória estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores

e selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de relevância, materialidade e

criticidade. Nos demais casos, será aleatória simples, de modo que todos os elementos da

população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a amostra, considerando

tabela Philips para seleção dos componentes.



AUDITORIA INTERNA



11

Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer

alterações em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, tais

como treinamentos (cursos e congressos), trabalhos especiais, atendimento a demandas Tribunal

de Contas da União – TCU, da Controladoria-Geral da União - CGU e da Administração

Superior da UFSC.

As ações de auditoria interna e de desenvolvimento institucional e capacitação

previstas para o fortalecimento das atividades estão detalhadas nos anexos, que são partes

integrantes deste plano.

Florianópolis, 26 de dezembro de 2012.

Aldo Felipe da Mata

Auditor Chefe da Auditoria Interna

Portaria 1231/2012/GR/UFSC

Equipe da Auditoria Interna – UFSC:

Aldo Felipe da Mata – Contador

Caio Humberto Marenda – Assistente em Administração

Gabriela Almeida Marcon – Auditora

Fernanda Carvalho Rigol – Assistente em Administração

Ivan Almeida de Azevedo – Contador

João Batista da Silva – Assistente em Administração

Juliana Pires Schulz – Contadora

Patrícia Ferreira Liberato – Técnica em Contabilidade

12

ANEXO A – AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA PREVISTAS - PAINT 2013

ENTIDADE: UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA - UFSC – UASG: 153163

Nº I

DESCRIÇÃO SUMÁRIA

II III IV V VI - PERÍODO DE

EXECUÇÃO

VII VIII IX X

ÁREA OBJETIVOS TIPO LOCAL ESCOPO

GRAU

DE

RISCO

VOL.

DEMANDA

DIAS HORAS *

1.

Atividades Administrativas e de coordenação.

Administração - Executar diversas atividades de apoio a procedimentos realizados pela

AUDIN.

-

AUDIN 249 498 Atividades administrativas: digitação, atendimento, organização de arquivos, recebimento e entrega de processos, solicitação e recebimento de material,

entre outras; Atividades de Coordenação das

atividades.

- - AUDIN

2. Controles Internos - Ações da CGU: - Acompanhamento às diligências de Auditoria de

Gestão e Auditoria Operacional realizadas pela CGU; - Acompanhamento das

falhas apontadas em Relatório de Auditoria de Gestão da CGU; - Orientação para a

elaboração das respostas após Relatório Final; - Apoio à equipe da CGU durante os trabalhos de auditoria in loco.

Controles da Gestão

- Avaliar os atos e fatos produzidos no exercício e que geraram

constatações e recomendação; - Acompanhar a implementação das

recomendações da CGU.

Operacional e Gestão

AUDIN 249 996 Verificar os atos e fatos produzidos no exercício que geraram constatação e recomendação pela CGU;

Fazer os encaminhamentos às

unidades para que atendam o solicitado pelos órgãos de controle interno, tanto na Planilha do Plano de Providências, como das

recomendações contidas no Relatório de Auditoria;

Acompanhar as diligências de Auditoria de Gestão e Auditoria

Operacional dos órgãos de controle interno;

Auxiliar na busca de soluções junto aos setores envolvidos quanto às

falhas apontadas em Relatório de Auditoria dos órgãos de controle interno;

Encaminhar as informações e

respostas das unidades aos órgãos de controle interno;

Orientar o Reitor nas respostas aos órgãos de controle interno.

- - AUDIN, CGU IN

N.° 01/2001

13

3. Controles Externos - Ações do TCU:

- Acompanhamento às diligências dos órgãos de controle externo; - Acompanhamento das

falhas apontadas em Relatórios de Auditoria e de Fiscalização dos órgãos de controle externo;

- Orientação para a elaboração das respostas após Relatório Final.


- Avaliar os atos e fatos produzidos no

exercício e que geraram determinação; - Acompanhar a

implementação das determinações do TCU.


AUDIN 249 249 Verificar os atos e fatos produzidos no exercício que geraram determinação

dos órgãos de controle externo; Fazer os encaminhamentos às

unidades para que atendam o solicitado pelos órgãos de controle

externo; Fazer o encaminhamento de

providências quanto aos Acórdãos do TCU;

Acompanhar as diligências de auditoria e de fiscalização dos órgãos de controle externo;

Auxiliar na busca de soluções junto

aos setores envolvidos quanto às falhas apontadas em Relatório de Auditoria dos órgãos de controle externo;

Encaminhar as informações e respostas das unidades aos órgãos de controle externo;

Orientar o Reitor nas respostas aos

órgãos de controle externo.

- AUDIN, CGU IN

N.° 01/2001

4. Acompanhamento de

auditorias realizadas pela AUDIN.

Controles da

Gestão

- Verificar as

providências implementadas em relação às possíveis irregularidades e/ou

impropriedades levantadas nos trabalhos de auditoria realizada

na UFSC.

Operacional

e Gestão

AUDIN 249 249 Atividades de planejamento,

previsão e acompanhamento das auditorias realizadas pela AUDIN; Recomendações à administração sobre irregularidades/impropriedades;

Planejamento estabelecendo início, meio e fim nos processos de auditorias programadas para o exercício; Acompanhamento dos objetivos

previstos com os trabalhos de auditoria; Acompanhamento das recomendações efetuadas no Plano de Providências;

Assessoria à Administração, a partir do acompanhamento e avaliação das ações.

- AUDIN,

CGU IN N.°

01/2001

5. Elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna

(PAINT) do exercício seguinte.


- Cumprir o que preceitua a legislação

quanto à elaboração do PAINT (IN n.° 7/2006).

- AUDIN 25 200 PAINT: de acordo com as normas da IN CGU n.07/2006, IN CGU 001/2007.

- CGU (IN n.°

07/2006 e IN n.°

01/2007)

14

6. Elaboração do Relatório Anual das Atividades de

Auditoria Interna (RAINT).


- Cumprir o que preceitua a legislação

quanto à elaboração do RAINT (IN n.° 01/2007).

- AUDIN 25 200 RAINT: de acordo com as normas da IN CGU n. 07/2006, IN CGU 001/2007.

- CGU (IN n.°

07/2006 e IN n.°

01/2007)

7. Prestação de Contas: - Parecer da AUDIN sobre as contas da Instituição – Exercício 2012.

Controles da Gestão e Gestão

Financeira

- Acompanhar a formalização do Processo de Prestação de Contas

Anual, de acordo com a legislação pertinente.

Contábil PROPLAN e HU

30 360 Elaboração de parecer sobre as contas da Instituição.

- CGU

8. PPA: - Acompanhamento do

cumprimento das metas do Plano Plurianual no âmbito da entidade, visando comprovar a conformidade

de sua execução.

Gestão Orçamentária

- Atender a alínea “a” do item 13 da IN n.°

01/2001 do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

- Verificar se as metas estabelecidas estão sendo cumpridas.

Gestão PROPLAN 60 1080 Verificar o cumprimento das diretrizes, objetivos e metas do PPA relacionadas

à Instituição; Realizar o acompanhamento da

execução orçamentária no primeiro semestre do ano de 2013.

6 IN n.° 01/2001

9. Recursos Exigíveis: Verificação dos Cartões de Pagamento do Governo

Federal (Suprimento de fundos).

Gestão Financeira

- Verificar se utilização os cartões de pagamento do

governo federal estão em consonância com a legislação que disciplina o uso do

cartão corporativo.

Contábil PROPLAN e HU

40 480 Acompanhamento dos prazos de aplicação e prestação de contas;

Consistência das informações

prestadas pela unidade jurisdicionada no relatório de gestão;

Conformidade da instituição e da utilização dos cartões de pagamento

com as disposições dos Decretos n. 5.355/2005 e n. 6.370/2008;

Adequabilidade da estrutura de

controles internos administrativos para garantir o regular uso dos cartões de pagamento.

A amostra contemplará toda a

população em razão de seu perfil, de aproximadamente onze supridos.

2 Ofício n. 32595/ DSEDU

I/DS/SFC/CGU-

PR

10. Inventário Anual: Bens

Móveis.

Gestão

Patrimonial

- Verificar os

procedimentos relativos à realização do inventário anual da Instituição.

- Aferir se o controle patrimonial está sendo elaborado de acordo com as

normas legais.

Gestão PROAD,

PROPLAN e HU

40 480 Exame, procedimentos, designação de

comissão, responsabilidades e emissão de relatório de inventário anual da Instituição (Portaria n.° 007/GR/2007).

Verificação da conformidade dos bens inventariados;

Avaliação dos controles internos.

3

AUDIN,

IN n.° 01/2001, Ofício n. 32595/

DSEDU I/DS/SFC/CGU-

PR

15

11. Patrimônio: - Verificação dos Processos

de Baixa e Doação nos casos de dispensa de bem móvel.

Gestão Patrimonial.

- Verificar a regularidade dos

processos de baixa e doação de bens móveis. - Verificar se as

doações de bens móveis estão sendo efetuadas de acordo com os preceitos

legais.


PROPLAN 50 1080 Verificar documentação do ingresso do bem no acervo patrimonial

consistente em contratos, empenhos e notas fiscais;

Verificar finalidade/motivação do ato donativo ou da baixa;

Observar o cumprimento das disposições da legislação pertinente (Lei Federal nº 8.666/93, Decreto Federal nº 99.658/90).

A amostragem será aleatória estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores e selecionando mediante julgamento do

auditor, por critérios de relevância, materialidade e criticidade.

3 AUDIN

12. Recursos Humanos: Concessão de Auxílio-transporte e pagamentos

de Insalubridade e Periculosidade.

Gestão de Recursos Humanos

- Avaliar os procedimentos e controles internos

relacionados à: - registros e controles dos

processos de concessão de auxílio-transporte;

- pagamento de insalubridade e periculosidade.

- Verificar se estão sendo observadas as normas legais para concessão de Auxilio-

transporte, insalubridade e periculosidade.


SEGESP e HU

50 600 Analisar as rubricas de auxílio-transporte. Examinar se os valores são devidos e corretos;

Pagamento de adicionais de insalubridade e periculosidade, se realmente devidos aos servidores, se existe laudo técnico e instrução em

processo para sua concessão, e quais as rotinas de exclusão dos adicionais quando da transferência do servidor para outros locais de trabalho que não

fazem jus ao recebimento do benefício; Outros procedimentos considerados

relevantes pela equipe durante os trabalhos de auditoria.

A amostragem será aleatória simples, de modo que todos os elementos da população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a

amostra.

3

AUDIN, IN n.°

01/2001

16

13. Recursos Humanos: Diárias e Passagens

Gestão de Recursos

Humanos

- Verificar a regularidade da

concessão e controles de diárias e passagens; - Verificar a

consistência dos registros no SCDP.


SEGESP e HU

60 600 Controles para a concessão de diárias e passagens aos servidores e como

são controlados a apresentação do relatório de viagem e os documentos exigidos;

Análise dos controles internos

relacionados a auditoria; Outros procedimentos considerados

relevantes pela equipe durante os trabalhos de auditoria.

A amostragem será aleatória simples, de modo que todos os elementos da população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a

amostra.

3 AUDIN, IN nº.

01/2001.

14. Contratos de Obras:

- Inspeção da execução.

Gestão do

Suprimento de Bens e

Serviços

- Verificar os

procedimentos relacionados à gestão e fiscalização de contratos de obras;

- Efetuar a inspeção física da execução.

Operacional

e Gestão

Unidades

acadêmicas, unidades

administrativas (Campi

UFSC) e HU

50 1080 Fundamentos e princípios legais

referente a gestão e fiscalização de contratos (controle pagamento, medições, registro dos recursos; liquidação da nota fiscal);

Deveres, poderes e impedimentos dos gestores e fiscais dos contratos;

Análise dos controles internos relacionados a auditoria;

Conformidade do andamento físico com as medições;

Outros procedimentos considerados relevantes pela equipe durante os

trabalhos de auditoria. A amostragem será aleatória

estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores e

selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de relevância, materialidade, criticidade.

3 AUDIN,

IN n.° 01/2001

15. Contratos e Convênios: - Relacionamento da UFSC

com as Fundações de Apoio.

Gestão do Suprimento de

Bens e Serviços

- Avaliar os controles internos adotados

pelas unidades responsáveis; - Verificar os conteúdos

necessários e suas publicações; - Verificar o cumprimento da

legislação vigente; - Verificar os controles feitos pelos


Unidades acadêmicas,

unidades administrativ

as (Campi UFSC) e HU

60 1080 Formalização legal; Sistema de registro dos contratos e

convênios; Exame dos convênios e contratos

em vigor sob os aspectos da legalidade, legitimidade e eficácia,

envolvendo as publicações e demais atos;

Verificar o volume de recursos transferidos comparado à

quantidade de termos vigentes; Verificar a situação das prestações

de contas;

5 Ofício n. 32595/

DSEDU I/DS/SFC/CGU-

PR

17

responsáveis dos contratos e

convênios indicados por portaria pela administração. - Verificar o

cumprimento das normas atinentes a contratos e convênios.

Verificar a estrutura da Unidade para garantir o alcance dos

objetivos propostos nos termos firmados, para analisar a prestação de contas e fiscalizar as avenças;

Verificar as Tomadas de Contas

Especiais relacionadas às transferências abertas para apuração de responsabilidade.

A amostragem será aleatória

estratificada, subdividindo-se a população por faixas de valores e selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de

relevância, materialidade e criticidade.

16. Contratos de Franquia, Concessão, Permissão: Concessão e Permissão de

uso do Espaço Físico


Bens e

Serviços

- Verificar a regularidade da formalização dos

contratos de concessão de espaço público

- Verificar se as licitações foram realizadas de acordo com as normas

vigentes; - Verificar se os pagamentos estão

sendo recolhidos à UFSC.


Campus UFSC

50 600 Os exames serão realizados por amostragem, considerando materialidade, relevância, grau de

risco e outros fatores detectados pelos técnicos e envolverá:

Verificar regularidade do procedimento licitatório ou de

dispensa/inexigibilidade; Verificar regularidade de pagamentos,

se houver; Analisar cláusulas contratuais, se

contém as cláusulas obrigatórias conforme legislação pertinente.

A amostragem será aleatória simples, de modo que todos os elementos da

população terão a mesma chance de serem escolhidos para compor a amostra.

2 AUDIN

17. Licitações e contratos: Auditoria nos Processos

Licitatórios, dispensa e Inexigibilidade – Pós-homologação.


Bens e Serviços

- Avaliação da regularidade dos

processos de contratação de obras, aquisição de bens e serviços.


Unidades acadêmicas,

unidades administrativas (Campus UFSC) e HU

60 990 Verificar quantidade de processos licitatórios realizados no período;

considerando as modalidades de certame, e, inclusive dispensas e inexigibilidades.

Verificar a regularidade dos

processos de contratação, observando motivação da contratação, objeto, valor, fundamentação da dispensa e

inexigibilidade, se for o caso. Verificar a estrutura da unidade

para realização do controle interno.

5 Ofício n. 32595/

DSEDU I/DS/SFC/CGU-

PR

18

A amostragem será aleatória estratificada, subdividindo-se a

população por faixas de valores e selecionando mediante julgamento do auditor, por critérios de relevância, materialidade e

criticidade.

18. Patrimônio:

Gestão do Patrimônio Imobiliário

Gestão

Patrimonial

- Avaliar a gestão do

patrimônio imobiliário de responsabilidade desta unidade

classificado como “Bens de Uso Especial” de

propriedade da União ou locados a terceiros.

Operacional

e de Gestão

Unidades


administrativas (Campus

UFSC) e HU

60 1080 Verificar a suficiência da estrutura

de pessoal da unidade para bem gerir os bens imóveis sob sua responsabilidade, da União, próprios ou locados de terceiros;

Verificar a existência de estrutura tecnológica para realizar a gestão do patrimônio imobiliário;

Analisar a correção e completude dos registros dos imóveis no SPIUnet;

Análise comparativa dos gastos

realizados com a manutenção dos imóveis próprios e da União e com os gastos para a manutenção de imóveis locados de terceiros;

Verificar a regularidade dos processos de locação de imóveis de terceiros, principalmente em relação à adequação dos preços contratuais

dos aluguéis aos valores de mercado; Verificar a indenização, pelos

locadores, das benfeitorias úteis e necessárias realizadas no exercício

pelos entes públicos locatários nos termos do art. 35 da Lei n. 8.245/91;

Analisar existência de segregação

contábil para distinção dos registros relativos às despesas com locação de imóveis para uso de servidores; locação de imóveis para uso do

órgão, unidade ou subunidade; manutenção dos imóveis próprios e da União; manutenção dos imóveis locados de terceiros privados ou de

outras esferas públicas; manutenção dos imóveis locados de outros órgãos e entidades da Administração.

A amostragem será aleatória

simples, de modo que todos os elementos da população terão a

4 Ofício n.

32595/ DSEDU I/DS/SFC/CGU-

PR

19

mesma chance de serem escolhidos para compor a amostra.

19. Atividades Internas

– Reuniões de estudos; – Ações de fortalecimento da AUDIN.

Diversas - Reunir a equipe de

Auditoria, visando esclarecimentos, entendimentos e

troca de

experiências. - Desenvolver atividades de Capacitação e

aprimoramento funcional

- AUDIN 80 320 Cumprimento de legislação, normas

internas, acórdãos, instruções normativas, decisões normativas e demais instrumentos legais.

Capacitação da equipe técnica para o

uso dos sistemas informatizados e obtenção de informações que auxiliarão nas auditorias.

- AUDIN

IN nº. 01/2007

20. Assessoramento Técnico - Orientação para dúvidas que surgirem na execução das atividades da

Instituição;

Diversas

- Atendimento de legislação, normas internas, acórdãos,

instruções

normativas, decisões normativas e demais instrumentos legais.


AUDIN; Unidades



UFSC) e HU

95 200 Cumprimento de legislação, normas internas, acórdãos, instruções normativas, decisões normativas e demais instrumentos legais, os quais

devem seguir os servidores da Instituição e que estiverem dentro da competência da AudIn;

Analisar a estrutura e o

funcionamento dos campi.

- AUDIN

21. Reserva Técnica - Atender a demanda de auditoria

imprevista que possa surgir durante o exercício de 2013.

- AUDIN; Unidades



UFSC) e HU

60 480 A ser definido. - AUDIN

22. Ações de Capacitação da AUDIN

Diversas - Intercâmbio com outras instituições;

- Construção e atualização do conhecimento das equipes;

- Participação de ações educacionais voltadas ao controle interno;

- AUDIN 49 1094 A ser definido. - AUDIN, IN CGU

n. 01/2007.

19

ANEXO B - AÇÕES DE CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA A AUDITORIA INTERNA - PAINT 2013

N.º AÇÃO JUSTIFICATIVA

ORIGEM

DA

DEMANDA

CRONOGRAMA SERVIDORES

PERÍODO DE

EXECUÇÃO LOCAL DE

REALIZAÇÃO

DIAS HORAS

1

Participação no Fórum

Nacional de Auditores

Internos das Instituições

Federais Vinculadas ao MEC

- FONAI/MEC.

Intercâmbio com outras instituições de

ensino; esclarecimento, busca de

soluções à problemas comuns no

universo das Instituições de Ensino;

Participação em palestras e mini-

cursos.

MEC/AUDIN A definir 2 10 120 A definir

2 Curso Auditoria no Setor

Público - Diversas Áreas

Construir e/ou atualizar o

conhecimento da equipe nas atividades

de auditoria interna.

AUDIN / IN

01-2007-

CGU

A definir 6 6 180 A definir

3 Semana Orçamentária




AUDIN / IN

01-2007-

CGU


4 Cursos de Capacitação UFSC




AUDIN / IN

01-2007-

CGU


5 Cursos de Capacitação

voltados ao Controle Interno




AUDIN / IN

01-2007-

CGU

A definir 7 8 224 À distância

(EAD)

6

Ações Educacionais do

Programa de

Desenvolvimento de

Competências Técnicas do

Instituto Serdezello Corrêa

(ISC)/TCU

Participar de ações educacionais com

enfoque em métodos e técnicas, ou em

conhecimentos fundamentadores da

atividade de controle.

AUDIN / IN

01-2007-

CGU

A definir 7 15 210 À distância

(EAD)

20

ANEXO C - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES - PAINT UFSC - 2013

Nº

ORDEM TIPOS DE ATIVIDADES EQUIPE PERÍODO

DIAS

ÚTEIS

TOTAL DE

HORAS

1 Atividades Administrativas e Planejamento Interno 2 02.01.2013 a 27.12.2013 249 498

2 Acompanhamento às ações da CGU 2 02.01.2013 a 27.12.2013 249 996

3 Acompanhamento às ações do TCU 2 02.01.2013 a 27.12.2013 249 498

4 Acompanhamento das ações e auditorias da AudIn 1 02.01.2013 a 27.12.2013 249 249

5 Elaboração do PAINT do exercício seguinte 2 15.09.2013 a 29.10.2013 25 200

6 Elaboração do RAINT 2 02.01.2013 a 15.02.2013 25 200

7 Processo de Prestação de Contas 2012 3 01.02.2013 a 29.03.2013 30 360

8 Acompanhamento das metas do PPA 3 05.08.2013 a 29.10.2013 60 1080

9 Recursos - Cartões de Pagamento Corporativo (Suprimento de fundos) 2 31.10.2013 a 30.12.2013 40 480

10 Inventário Anual 2 15.02.2013 a 26.04.2012 40 480

11 Baixa e Doação nos casos de dispensa de bem móvel 2 15.05.2013 a 15.09.2013 50 600

12 Recursos Humanos - Auxílio Transporte. Insalubridade, Periculosidade 2 02.09.2013 a 23.12.2013 50 600

13 Recursos Humanos - Diárias, Passagens 2 01.06.2013 a 09.09.2013 60 720

14 Obras: Inspeção da execução 2 02.08.2013 a 31.10.2013 50 600

15 Transferências - Fundações de apoio 2 01.04.2013 a 02.08.2013 60 1080

16 Contratos: Concessão de espaço físico 2 04.03.2013 a 31.05.2013 50 600

17 Processos Licitatórios - Modalidades, Dispensa, Inexigibilidade 6 07.01.2013 a 28.03.2013 60 1080

18 Gestão do Patrimônio Imobiliário 3 15.08.2013 a 20.12.2013 60 1080

19 Atividades Internas - reuniões 8 07.01.2013 a 27.12.2013 80 640

20 Assessoramento Técnico 5 07.01.2013 a 27.12.2013 95 380

21 Reserva Técnica 5 07.01.2013 a 27.12.2013 60 480

22 Ações de Desenv. Institucional e Capacitação 7 01.04.2013 a 15.12.2013 49 1094

TOTAL 8 1940 13995

21

ANEXO D - CRONOGRAMA ANUAL - PAINT UFSC – 2013

Nº DE

ORDEM TIPO DE ATIVIDADE JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

1 Atividades Administrativas e Planejamento Interno 12 12 32 32 30 30 30 40 40 80 80 80 498

2 Acompanhamento às ações da CGU 43 43 163 83 83 83 171 83 35 3 123 83 996

3 Acompanhamento às ações do TCU 11 11 11 21 21 21 21 21 32 32 32 15 498

4 Acompanhamento das ações e auditorias da AUDIN 0 11 11 11 21 21 21 32 32 32 32 25 249

5 Elaboração do PAINT do exercício seguinte 0 0 0 0 0 0 0 0 100 100 0 0 200

6 Elaboração do RAINT 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200

7 Processo de Prestação de Contas 2012 0 180 180 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360

8 Acompanhamento das metas do PPA 0 0 0 0 0 0 0 360 360 360 0 0 1080

9

Recursos - Cartões de Pagamento Corporativo

(Suprimento de fundos) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 237 237 480

10 Inventário Anual 0 100 160 220 0 0 0 0 0 0 0 0 480

11 Baixa e Doação nos casos de dispensa de bem móvel 0 0 0 0 270 270 270 270 0 0 0 0 600

12 Recursos Humanos - Auxílio Transporte,

Insalubridade, Periculosidade

0 0 0 0 0 0 0 0 150 150 150 150 600

13 Recursos Humanos - Diárias e Passagens 0 0 0 0 0 250 250 50 50 0 0 0 720

14 Obras: Inspeção 0 0 0 0 0 0 0 360 360 360 0 0 600

15 Transferências - Fundações de apoio 0 0 0 232 232 216 300 100 0 0 0 0 1080

16 Contratos: Concessão de espaço físico 0 0 200 200 200 0 0 0 0 0 0 0 600

17

Processos Licitatórios - Modalidades, Dispensa,

Inexigibilidade 375 385 130 100 0 0 0 0 0 0 0 0 1080

18 Gestão do Patrimônio Imobiliário 0 0 0 0 0 0 0 92 170 270 320 228 1080

19 Atividades Internas - reuniões 10 0 50 50 50 50 60 0 0 0 0 50 640

20 Assessoramento Técnico 0 0 0 25 20 20 55 0 15 15 30 20 380

21 Reserva Técnica 9 0 47 27 127 77 27 0 0 0 116 50 480

22 Ações de Desenv. Institucional e Capacitação 0 0 296 407 226 82 83 0 0 0 0 0 1094

TOTAL 660 742 1280 1408 1280 1120 1288 1408 1344 1408 1120 938 13995

22

ANEXO E – CARGA HORÁRIA DOS PROFISSIONAIS - PAINT UFSC – 2013

MÊS DIAS ÚTEIS

SERVIDORES MÊS TOTAL

MÊS HORA / MÊS

Jan 22 5 660

Fev 18 7 742

Mar 20 8 1280

Abr 22 8 1408

Mai 20 8 1280

Jun 20 7 1120

Jul 23 7 1288

Ago 22 8 1408

Set 21 8 1344

Out 22 8 1408

Nov 20 7 1120

Dez 19 7 938

Total 249 8 13996

paint - audin.ufsc.braudin.ufsc.br/files/2013/05/paint-2013-versão-final-cgu.pdf · com o intuito...

Documents