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PALESTRA PROSOLSPED NA PRÁTICA
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PROSOL E SPED NA PRÁTICA
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PRINCIPAIS CONCEITOS
• INTEGRAÇÃO SPED• CONCEITO E ALCANCE• OBJETIVOS DO SPED• RELAÇÃO CUSTO BENEFICIO• ADMINISTRAÇÃO SPED• COMPETENCIA SPED• ACESSO A INFORMAÇÃO
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INTEGRAÇÃO SPED
• TEM COMO OBJETIVO PROMOVER A INTEGRAÇÃO ENTRE OS ÓRGÃOS REGULADORES E DE FISCALIZAÇÃO DA UNIÃO, ESTADOS, E FUTURAMENTE, MUNICIPIOS, MEDIANTE A PADRONIZAÇAO, RACIONALIZAÇÃO E COMPARTILHAMENTO DAS INFORMAÇÕES CONTABIL E FISCAL DIGITAIS, ASSIM COMO TAMBEM INTEGRAR TODO O PROCESSO RELATIVO ÀS NOTAS FISCAIS
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PROMOVE A UNIAO DOS ORGÃOS
SISTEMA SPED
CONTRIBUINTESENTES REGULAMENTADORES ENTES
TRIBUTANTES
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CONCEITO E ALCANCEEC 42/2003
• As administrações tributárias, a União dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do estado, passarão a ter recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma INTEGRADA, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma de LEI OU CONVENIO.
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OBJETIVOS DO SPED• O sped estabelece um novo tipo de
relacionamento com transparência mútua, trazendo reflexos positivos para toda sociedade envolvida.
• ALGUNS OBJETIVOS• 1- Tornar mais célebre ou claro a identificação
de ilícitos tributários;• 2- Promover a atuação integrada dos fiscos;• 3- Racionalizar e uniformizar as obrigações
acessórias para os contribuintes;
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RELAÇÃO CUSTO BENEFÍCIO
CUSTO BENEFÍCIO
Aquisição de um sistema informatizado
Emissão de Papel
Armazenagem
Quadro de Empregados
Cursos de Aperfeiçoamento
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PRINCIPAL FATORELIMINAÇÃO DE PAPEL
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MAIS BENEFÍCIOS• Eliminação de Papel• Fortalecimento e Controle da Fiscalização• Simplificação e Controle da Fiscalização• Redução do Envolvimento Involuntário• Compartilhamento de Informações• Rapidez e Acessibilidade• Qualidade de Informação• Mínima Interferência• Preservação do Meio Ambiente
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ADMINISTRAÇÃO DO SPEDREPRESENTANTES LEGAIS
• RECEITA FEDERAL DO BRASIL
• REPRESENTANTE – USUÁRIOS
• REPRESENTANTE – OBRIGACIONAL
• REPRESENTANTE – CONTÁBIL
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COMPETÊNCIA SPED
• FUNCIONAMENTO
• ADMINISTRAÇÃO
• COMPATIBILIDADE
• SEGURANÇA
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ACESSO A INFORMAÇÃOPARCIAL / TOTAL
SIGILO
BANCARIO
COMERCIAL
FISCAL
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CERTIFICAÇAO DIGITAL PRINCIPAIS CONCEITOS
• Os computadores e a Internet são largamente utilizados para o processamento de dados e para troca de mensagens e de documentos entre cidadãos, governo e empresas. No entanto, estas transações eletrônicas necessitam da adoção de mecanismos de segurança capazes de garantir AUTENTICIDADE,CONFIDENCIABILIDADE e INTEGRIDADE AS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS.
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CERTIFICADO DIGITAL• A certificação digital é a tecnologia que provê
estes mecanismos. No ceme da certificação digital está o CERTIFICADO DIGITAL, um documento eletrônico que contém o nome, um número público exclusivo denominado chave pública e muitos outros dados que mostram quem somos para as pessoas e para os sistemas de informação. A chave pública serve para validar uma assinatura realizada em documentos eletrônicos. O certificado digital garante que o servidor receptor é totalmente seguro.
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MODELO DE CERTIFICADO DIGITAL
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TECNOLOGIA APLICADA• A tecnologia utilizada é a
CRIPTOGRAFIA, uma técnica capaz de transformar dados em códigos indecifráveis para serem transportados de um ponto a outro sigilosamente. A chave (pública ou privada) é o que permite decodificar (decifrar) estes dados.
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CRIPTOGRAFIA DE CHAVE PÚBLICA E PRIVADA
• CHAVE PÚBLICA – a chave pública é dada por seu computador a todo outro computador que queira comunicar-se de forma segura com ele, ou seja, de um computador a uma central conhecida.
• CHAVE PRIVADA – A chave privada somente é conhecida por seu computador e só é fornecida mediante autorização do usuário privado.
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EXEMPLO PRÁTICO
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REFERÊNCIA NACIONAL E ABRANGÊNCIA
• Atualmente, mais de 600 mil brasileiros têm certificados digitais e a previsão do ITI (INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO), órgão do Governo Federal, é de que até o fim deste ano de 2009 ultrapasse o numero de 1,5 milhões de usuários cadastrados, em mais de 15 Estados.
• O ITI emite e controla a ICP-Brasil (INFRA-ESTRUTURA DE CHAVES PÚBLICAS BRASILEIRA), modelo de Certificação Digital adotado no Brasil.
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GARANTIAS DA CERTIFICAÇÃO DIGITAL
• 1 PRIVACIDADE
• 2 INTEGRIDADE
• 3 AUTENTICIDADE
• 4 ASSINATURA DIGITAL
• 5 NÃO REPUDIO
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CERTIFICADOS DIGITAISA1 E A3
• A1, é o tipo no qual o certificado é gerado e armazenado, protegido por senha, no computador do solicitante. Recomenda-se que este tipo de certificado tenha uma copia de segurança (backup) em uma mídia portátil.
• A3, é o tipo no qual o certificado é gerado e armazenado, protegido por senha, diretamente em uma mídia portátil, token ou smart card.
• Devido ao fato do certificado ficar armazenado em um dispositivo criptográfico, os Certificados Digitais tipo A3 são mais seguros e podem ser transportados com maior facilidade
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FACILIDADES CADASTRO SINCRONIZADOS I
• A – Objetiva a simplificação da burocracia nos procedimentos de abertura, alteração e baixa de empresas.
• B – A base do projeto é a utilização do CNPJ como única inscrição cadastral em todas as esferas do governo – FEDERAL, ESTADUAL e MUNICIPAL.
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FACILIDADES CADASTRO SINCRONIZADO II
• C – Haverá uma entrada única de dados, e não um cadastro único, será uma sincronização entre os cadastros dos órgãos, que continuarão a ter autonomia e gestão sobre seus respectivos cadastros.
• D – Os arquivamentos serão efetuados com o deferimento compartilhado entre os órgãos envolvidos.
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COMO TIRAR UMA CERTIFICAÇÃO DIGITAL?
PRIMEIRO PASSO• Para obter a sua Certificação Digital é
necessário procurar uma AC (Autoridade Certificadora), preencher um formulário com seus dados e pagar uma taxa que varia de acordo com o modelo do documento.Mas como a validação do documento só é feita presencialmente, é preciso se apresentar em uma AR (Autoridade de Registro).
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DEPOIS DA SOLICITAÇÃO
• Depois de solicitado, a AC vai confirmar o pedido, em geral via e-mail, e encaminhará os contatos da Autoridade de Registro(AR) mais próxima do cliente, para que seja agendada uma visita presencial, quando o interessado levará os documentos necessários. Quem escolher o certificado tipo A3 receberá na própria AR o cartão ou token com o certificado digital.
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IMPORTANTE
• Aguarde uma notificação oficial da AC para baixar o certificado, caso contrário não baixe o arquivo.
• Poderá perder o direito ao uso do mesmo, dificultando a retirada de novo documento.
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DOCUMENTAÇÃO
• Nesta etapa é obrigatória a apresentação de documentos como Carteira de Identidade ou Passaporte – se for estrangeiro – CPF, Titulo de Eleitor, Comprovante de residência e número do PIS/PASEP,(Pessoas Físicas), Pessoas jurídicas devem apresentar registro comercial, no caso de empresa individual, ato constitutivo, estatuto ou contrato social, CNPJ e documentos pessoais da pessoa física responsável.
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CUSTO DE UMA CERTIFICACÃO DIGITAL
• Os tipos de certificados são A1, A2, A3 E A4. A diferença é como eles são gerados e o grau de segurança que proporcionam. Entre os mais usados está o A1, gerado e armazenado em software. Pode ser gravado em HDs, CDs ou DVDs e tem validade de um ano. Este modelo custa por volta de R$ 100,00. Ele é mais simples e menos seguro que os outros
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A3
• O A3, também um dos modelos mais usados, é gerado e armazenado em hardware, como smartcards ou tokens (espécie de pendrive com saída USB e leitora embutida). Esta modalidade é mais segura que a A1 e tem validade de três anos. O preço do kit com leitora, smartcard e assinatura digital, fica em torno de R$ 400,00 já o modelo com token não sai por menos de R$ 700,00.
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COMO USAR UM CERTIFICADO DIGITAL
• Como o certificado é a sua assinatura virtual, torna mais segura a prática de atividades on-line, como envio de e-mails, uso de Internet banking, compras on-line e declarações de Imposto de Renda.
• No caso das transações bancárias, por exemplo, o banco terá a certeza de que quem está acessando sua conta corrente é você, evitando portando fraudes.
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ICP – BRASIL
• Infra Estrutura de Chaves Públicas Brasileiras (MODELO ADOTADO NO BRASIL)
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EXEMPLO DE CERTIFICADOS DIGITAIS ICP - BRASIL
• A – Tramitação e assinatura eletrônica de documentos oficiais, por Ministros e pelo Presidente da República, para publicação no DOU.
• B – Assinaturas de Contratos de Câmbio e Apólices de Seguros.
• C – Pregões Eletrônicos (SP,SC,MG)• D – Sistemas Estruturadores do Governo
Federal, entre muitos.
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NF-e
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NOTA FISCAL ELETRÔNICACONCEITO
• A Nota Fiscal Eletrônica é um instituto oficial de fiscalização tributária, em vigor desde o dia 15 de setembro de 2006, e que substitui a nota fiscalimpressa modelos 1 e 1A, havendo a previsão de estender a substituição a outros modelos de notas fiscais. Teve origem em uma parceria entre o ENCAT (Encontro Nacional dos Administradores e Coordenadores Tributários Estaduais) e a Receita Federal do Brasil que visa facilitar a arrecadação fiscal.
• É o pioneiro de três subprojetos que integram um programa do governo federal chamado SPED (Sistema Público de Escrituração Digital da Receita Federal), a saber, escrituração contábil, escrituração fiscal e nota fiscal eletrônica. A fase de projeto piloto da Nota Fiscal Eletrônica foi iniciada em 2005, compreendendo as secretarias de fazenda de 6 estados e várias grandes empresas. Hoje recebem a NF-e os seguintes estados: Goiás, Rio Grande do Sul, São Paulo, Bahia, Maranhão e Santa Catarina.
• Pela definição oficial, uma nota fiscal eletrônica (NF-e) é "um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes".
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ESTATISTICAS I• Mais de 111 milhões de Notas Fiscais
Eletrônicas NF-e já foram emitidas por mais de 15 mil estabelecimentos em todo pais, representando quase R$ 2 trilhões em operações comerciais.
• Pelos cálculos da Receita Federal, a operação diária está se aproximando da marca de 1 milhão de NF-e, em dias úteis.
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ESTATISTICAS II
• Os estabelecimentos estão implantando o documento fiscal eletrônico e, assim, substituindo a emissão do documento fiscal em papel.
• Esse rol abrange 79 atividades ou grupos de atividades economicas. As Secretárias da Fazenda Estaduais mencionam que, até o final de 2009, entre 80 e 85% da arrecadação do icms sobre as operaçoes comerciais ocorram.
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SUPERVISÃO DO PROJETO SPED
• De acordo com o supervisor-geral do projeto SPED, Carlos Sussumu Oda, para Abril e Setembro de 2009, os seguintes setores deverão adotar a NF-e: Atacadistas de alimentos, bebidas e material de limpeza, combustiveis, solventes, alcool para outros fins, baterias automotivas, industria de autopeças, fabricantes de vasilhames para bebidas entre outros.
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OBJETIVOS NF-e
Padronização de modelo NF-e
Substituição Nota Fiscal Papel
Validade Juridi-Ca, Garantia Certificado Digital
Simplificação das Obrigações Acessórias
Acompanhamento em Tempo Real das Operações Comerciais
Grandes Contribuintes
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NORMATIVO SÃO PAULO• 1 Decreto 52.097/2007 (adequou o RICMS referente aos
novos modelos de Documentos Fiscais Eletrônicos)
• 2 Portaria CAT 104/2007 (Dispõe sobre a emissão da NF-e e sobre o DANFE, Documento auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica)
• 3 Inclusão de novos estabelecimentos obrigados a NF-e pela Portaria CAT 12/2008, disciplinando o protocolo 88/2007.
• 4 Novas Atividades obrigadas e prorrogação vigência pelo protocolo ICMS 68/2008
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OBRIGATORIEDADE• Para os fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril
de 2008, ficam os contribuintes abaixo obrigados a emissão da NF-e (modelo 55), em substituição a NF mod 1 ou 1ª.
• Fabricantes, distribuidores ou atacadistas de cigarros:• Produtores, formuladores, importadores e distribuidores
de combustíveis líquidos. • Transportadores e revendedores retalhistas.
• Art.21 Portaria CAT 104/2007, alterado pela Portaria CAT 12/2008 em consonância ao Protocolo ICMS 88/2007.
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REGRA GERALOBRIGATORIEDADE
• A obrigatoriedade da NF-e, condiciona os contribuintes a solicitação de credenciamento de seus estabelecimentos
• A obrigatoriedade de emissão da NF-e aplica-se a todas as operações praticadas em todos estabelecimentos pertencentes aos contribuintes indicados, localizados em território paulista.
• É vedada a emissão de Nota Fiscal Mod 1 ou 1ª depois de adquirida a NF-e.
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REGRA ESPECÍFICA
• A obrigatoriedade da emissão da NF-e, modelo 55, substituindo o modelo 1 ou 1ª, não se aplica:
• 1 Estabelecimentos do contribuinte que não pratique ou não tenha praticado as atividades obrigatórias há pelo menos 12 meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular
• 2 Nas operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que os documentos fiscais de remessa e retorno sejam NF-e (Protocolo ICMS 68/2008
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REGRA ESPECIFICA
• Para distribuidores ou atacadistas de cigarros, bebidas alcoólicas e refrigerantes, e para os importadores de bebidas alcoólicas e refrigerantes que tenham como atividade preponderante o comércio atacadista, desde que o valor das operações com cigarros ou bebidas não ultrapasse 5% do valor total das saídas do exercício anterior.
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REGRA ESPECIFICA
• A obrigatoriedade da NF-e também Não se aplica:
• Para fabricantes de bebidas alcoólicas no que tange a fabricação da cachaça e do vinho desde que aufira receita bruta anual, no ano anterior inferior a R$ 360.000,00.
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INFORMAÇÃO COMPLEMENTAR
• Para efeito das exceções tratadas o contribuinte deverá consignar no corpo da Nota Fiscal, no campo Informações Complementares a seguinte Expressão:
• Dispensado de emissão de NF-e conforme art. 21,3º, item- da Portaria CAT 104/2007, indicando o item ao qual se aplica a sua situação.
• Portaria CAT 28/2008, art. 2º
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INUTILIZAÇÃO NF MODELO 1• Até o 15º dia após o inicio da obrigatoriedade de
emissão da NF-e, o contribuinte deverá:• Inutilizar formulários fiscais de NF, modelo 1 ou 1ª, não
utilizados• Elaborar em 2 vias, relação dos formulários fiscais
inutilizados.• Comparecer ao Posto Fiscal de sua vinculação com
formulários fiscais inutilizados e relação de formulários inutilizados.
• Caberá ao chefe do posto fiscal a análise dos formulários fiscais inutilizados, devendo proceder o visto nas duas vias da relação apresentada
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CREDENCIAMENTO
• Para emitir a NF-e o contribuinte deverá antes se credenciar
• O credenciamento poderá ser • Voluntário: Solicitado pelo Contribuinte• Ofício: Efetuado pela Secretaria da
Fazenda
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PRAZO DE INICIO EMISSÃO DA NF-e
• O contribuinte em relação ao estabelecimento credenciado a emitir a NF-e, deverá obrigatoriamente emitir a NF-e em substituição ao modelo 1 ou 1ª, exceto nos casos de exceção, a partir da ocorrência de uma das seguintes datas:
• Inicio da obrigatoriedade de emissão da NF-e a que o estabelecimento esteja sujeito (casos de oficio)
• 1º dia do 3º mês subseqüente ao seu credenciamento
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CARACTERISTICAS DA NF-e• A NF-e será padronizada para toda unidade da
Federação, conforme lay out. Ato COTEPE 22/2008.• O arquivo digital da NF-e será elaborado em XML• A numeração será seqüencial de 1 até 999.999.999 por
estabelecimento e por série• Deverá conter código numérico que irá compor a chave
de acesso de identificação.• Conter o CNPJ do emitente ou da matriz• Ter assinatura digital, certificada por entidade
credenciadora
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SOFTWARE NOTA FISCAL
• Poderá o contribuinte:• Utilizar software desenvolvido ou
adquirido por ele• Utilizar software disponibilizado pela
Secretaria da Fazenda, no endereço www.fazenda.sp.gov.br/nfe
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REQUISITOS ANÁLISE AUTORIZAÇÃO USO
• Após analise a Secretaria da Fazenda comunicará o emitente:
• Da concessão da autorização de uso da NF-e• Da denegação de uso da NF-e• Da rejeição do arquivo digital da NF-e• A comunicação da Secretaria da Fazenda será
por internet mediante protocolo.• O protocolo conterá numeração, chave de
acesso, número da NF-e, data e hora do recebimento da solicitação de autorização de uso da NF-e.
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CONCESSÃO DE USO• Somente se considera emitida a NF-e no
momento que for concedida a autorização de uso da NF-e.
• A autorização de uso da NF-e não implica na validação das informações contidas na NF-e (Art. 29 do RICMS)
• Mesmo que formalmente regular, não será documento fiscal idôneo a NF-e imitida com dolo, fraude, simulação ou erro, que implique em não pagamento do imposto ou outra vantagem indevida.
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IMPORTANTE
• Após a concessão da autorização de uso da NF-e, esta não poderá ser alterada, devendo eventuais erros serem sanados através de uma carta de correção eletrônica CC-e.
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DENEGAÇÃO AUTORIZAÇÃO DE USO
• Ocorre devido à irregularidade cadastral do emitente.
• O arquivo digital transmitido ficará arquivado na Secretaria da Fazenda para consulta, denominado Denegada a Autorização de Uso.
• Não será possível sanar a irregularidade e solicitar nova autorização de uso da NF-e para NF-e de mesmo numero.
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CERTIFICAÇÃO DIGITAL
• Para emitir NF-e de qualquer natureza é necessário obter o certificado digital padrão, expedido pela ICP- BRASIL, para garantir a validade jurídica na assinatura e transmissão do documento eletrônico.
• Além de garantir a segurança da informação com a certificação digital, também temos a certeza que o aquivo chegará ao seu destino de forma segura.
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A PROSOL FACILITA SUA VIDA
• Importamos todo conteúdo da NF-e, através de arquivo txt devolvido pela SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL.
• Conteúdo – Notas fiscais de entradasNotas fiscais de saídas
• Vamos ver como funcionar na prática
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SIGA ATÉ AUXILIAR IMPORTAÇÕES – NF-e SPED
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VAI APARECER A TELA DE IMPORTAÇÃO DA NF-e
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CLIQUE EM PROCURAR E ACHE O ARQUIVO
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QUANDO SELECIONAR TRARÁ ENTRADAS E SAÍDAS
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PODERÁ VIZUALIZAR O RELATÓRIO Á IMPORTAR
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VERIFIQUE EM RELATÓRIOQUADRO DE FATURAMENTO
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PRONTO CONFIRA O MOVIMENTO
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CC-e – CARTA DE CORREÇÃO ELETRÔNICA
• Após concessão da Autorização de Uso da NF-e, o emitente poderá sanar erros em campos específicos da NF-e pela CC-e.
• Não cabe a CC-e• Sanar erros de calculo do valor do imposto, como: valor
operação, base de calculo ou alíquota.• Dados Cadastrais que impliquem alteração de
identidade ou endereço de localização do remetente ou destinatário.
• Data de emissão da NF-e ou data de saída da mercadoria.
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A CC-e DEVERÁ:
• Observar lay out de Ato Cotepe (ainda não disponível)
• Assinatura digital por certificação, contendo o CNPJ do emitente
• Ser transmitida via Internet• Ocorrendo mais de uma CC_e para a
mesma NF-e deverão ser consolidadas na última CC-e todas informações retificadas anteriormente.
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DANFE
• Utilizado somente para acompanhar a mercadoria em seu transporte (trânsito), após a concessão da autorização de uso da NF-e ou na ocorrência de problemas técnicos autorizada sua impressão.
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MODELO DE DANFE
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CARACTERISTICAS DO DANFE
• Deverá ser impresso em papel comum, modelo A4, exceto papel jornal, podendo ser folhas soltas, formulário continuo, pré-impresso ou de segurança.
• Será permitido o deslocamento do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacável.
• A posição de carimbos será procedida sempre no verso.
• Pode o emitente gerar informações complementares no verso sem prejudicar espaço para posição de carimbos
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OBSERVAÇÃO IMPORTANTE NO SISTEMA PROSOL
• AO LANÇAR O DANFE, FAVOR • VERIFICAR O MODELO
CORRESPONDETE, ATRAVÉS DA TECLA F2, NO CASO MOD 55.
• DENTRO DESTA FUNÇÃO EXITE UMA LISTA DE CÓDIGOS, CADA UM CORRESPONDENTE AO TIPO DE LANÇAMENTO.
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EXEMPLO PRÁTICO
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OBRIGAÇÃO EMITENTE E DESTINATÁRIO
• EMITENTE DEVERÁ• Obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar dowload
do arquivo eletrônico da NF-e e seu respectivo protocolo de autorização ao destinatário.
• EMITENTE DE DESTINATÁRIO DA NF-e DEVERÃO:• Conservar NF-e em arquivo digital pelo prazo de 5 anos
(art. 202 RICMS)• Escriturar a NF-e utilizando o código 55 para identificar o
modelo NF-e.
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CONSULTA
• Após concessão da autorização de Uso da NF-e, a SF disponibilizará consulta, na internet, pelo prazo mínimo de 180 dias.
• A consulta será procedida no endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br/nfe
• Para realização da consulta será necessário o uso da chave de acesso.
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PERGUNTA E RESPOSTA
• Para quais tipos de operações ( ex: entrada, saída, importação, exportação, simples remessa) a NF-e poderá ser
• utilizada???????????????????????
• RESPOSTA
• A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1ª em todas as hipóteses previstas na legislação em que estes documentos possam ser utilizados. Isto inclui por exemplo, a nf de entrada, operações de importação, operações de exportação, interestaduais ou ainda operações de simples remessa.
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PREÇOS DE INVESTIMENTO
• Os preços são diversos podem chegar a variar entre R$ 130.000,00 e ir até R$ 1.200.000,00 dependendo da atividade e do porte da empresa, ou muito mais.
• Não existe preço de mercado, as negociações são feitas caso a caso diretamento com o desenvolvedor.
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EU SOU NORMALLLLLL
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EFD SPED(Escrituração Fiscal Digital)
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INSTITUIÇÃO
• Instituída pelo Convênio ICMS n º 143/2006
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CONCEITO• A EFD, constitui um conjunto de escrituração de
documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Receita Federal do Brasil bem como no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
• A atual forma de escrituração de livros fiscais será substituída por um arquivo digital que conterá a EFD, onde estarão englobadas todas as informações que hoje são prestadas por meio dos livros fiscais.
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ALCANCE
• A Escrituração Fiscal Digital, respeitando as competências tributárias de cada ente federativo, irá propiciar a inclusão de infor
• mações fiscais, exclusivamente por meio eletrônico, propiciando a troca compartilhada entre os seus membros.
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LIVROS ABRANGIDOS• A EFD substituiu a escrituração e impressão dos seguintes livros• 1 – Registro de Entradas• 2 – Registro de Saídas• 3 - Registro de Inventário• 4 - Registro de Apuração de IPI• 5 - Registro de Apuração de ICMS
• O layout encontra-se no Ato Cotepe 09/2008 com alterações do anexo 1 pelo Ato Cotepe 19/2008.
• A EFD possui manual de orientação disposto para dowload através do Guia Pratico de Escrituração Fiscal Digital, no Site do SPED
• (http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download.htm)
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OBRIGAÇÕES QUE PODERÃO SER INCORPORADAS
I• Abaixo estão listadas algumas das obrigações
acessórias que poderão ser incorporados pelo SPED• 1 Informações do ICMS• 2 Guias informativas anuais• 3 Livros de Escrita Fiscal• 4 Informações do IPI na DIPJ• Detalhamento da origem do crédito no PER/DCOMP
(Pedido Eletrônico de Ressarcimento ou Restituição / Declaração de Compensação), no caso de Ressarcimento do IPI.
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OBRIGAÇÕES QUE PODERÃO SER INCORPORADAS II
• 5 Coleta de dados em arquivos digitais pelo sistema SINCO (SISTEMA INTEGRADO DE COLETA)
• 6 DNF- Demonstrativo de Nfs• 7 DCP- Declaração de Crédito Presumido do IPI• 8 DE – Demonstrativo de Exportação• 9 Arquivos digitais dos produtos do capitulo 33 da TIPI
(Obrigação acessória especifica para os estabelecimentos industriais de produtos de higiene pessoal, cosméticos e perfumaria cuja receita bruta com a venda desses produtos seja igual ou superior a 100 milhões somente.
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QUANTA COISA
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NORMATIVO VIGENTE
• Decreto 6.022/2007 – Institui o Sped• Convênio ICMS 143/2006 – Institui a
Escrituração Fiscal Digital• Ato Cotepe 09/2008 – Estabelece o Lay out da
EFD• Ato Cotepe19/2008 – Altera o Lay out da EFD• Ato Cotepe 45/2000 – Altera o Lay out da EFD• Protocolo ICMS 77/2008 – Relação obrigados a
EFD
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RECEPÇÃO E VALIDAÇÃO• A EFD somente terá validade para efeitos fiscais
após a confirmação de recebimento do arquivo que a contenha.
• Não basta a escrituração, é necessário o envio e a confirmação do seu recebimento para que a EFD se torne válida.
• O programa Validador da Escrituração Fiscal Digital, está disponível no Portal do SPED na internet.
• O arquivo digital passará por validações que analisarão o conteúdo dos registros.
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SUBSTITUIÇÃO DE ARQUIVOS
• O contribuinte poderá efetuar a remessa de arquivo em substituição ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permissão, as regras e prazos estabelecidos pela legislação de cada unidade federada e da RFB, em suas respectivas áreas de competência.
• A substituição dos arquivos entregues deverá ser feita na sua íntegra, não se aceitando arquivos complementares para o mesmo período informado.
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RESPONSABILIDADE DE RECEPÇÃO
• A recepção e validação dos dados relativos a EFD serão realizadas no ambiente nacional do SPED, com imediata retransmissão à respectiva unidade federada.
• Observados os padrões fixados para o ambiente nacional SPED, é facultado às Secretarias Estaduais recepcionar os dados relativos à EFD diretamente em suas bases de dados, sendo único e exclusivo responsável por este ato.
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CERTIFICAÇÃO DIGITAL DO ARQUIVO GERADO
• Deverá conter a certificação digital o arquivo gerado, e deverá ser assinado digitalmente de acordo com as Normas da Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP Brasil pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislação indicar.
• Pode neste caso ser utilizado o certificado A1 e A3
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OBRIGATORIEDADE I• Determina o Convênio ICMS 143/2006 que a
Escrituração Fiscal Digital alcance todos os contribuintes de ICMS e IPI
• Apenas dispensa, somente se for autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
• A obrigatoriedade não se aplica às microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional
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OBRIGATORIEDADE II
• De acordo com a noticia veiculada em julho de 2008 pelo Fisco Federal, a partir de 1º de Janeiro de 2009, estão obrigados a entrega da EFD os contribuintes do IPI sujeitos ao acompanhamento econômico tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB 11.211/2007.
• http://www1.receita .fazenda.gov/noticias/2008/julho/noticia-200802.htm
• Foi publicado o Protocolo ICMS 76/2008 que divulgou a relação das empresas obrigadas a adotar o SPED Fiscal, a partir de 1º de janeiro de 2009, para efeito de ICMS
• (São Paulo não consta nada)
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OBRIGATORIEDADE III
• Os arquivos da Escrituração Fiscal Digital (SPED FISCAL) dos contribuintes do IPI e do ICMS, referentes aos períodos de janeiro a abril de 2009, tem o prazo de entrega prorrogado para 31 de maio deste ano. A partir de Janeiro de 2009, foram obrigados ao SPED FISCAL o total de 29.943 estabelecimentos no pais.
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ONDE ECONTRAR AS OBRIGADAS?
• http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Obrigados_EFD_2009.pdf SITE
• Dentro da lista procure pelo anexo XXIII• A página é a 567.
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ESTADO DE SÃO PAULOANEXO XXIII
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OBRIGATORIEDADE PARA OUTRAS EMPRESAS
• Decreto nº. 1766 de 15/10/2008 introduz as Alterações 1786 a 1796 no RICMS
• Art. 33 A EFD será obrigatória• I – a partir de 1º de Janeiro de 2009 para as empresas.• A) – nas quais a soma do valor contábil das saídas realizadas ref
2007, seja igual ou superior a R$ 50.000.000,00 (cinquenta milhões de reais).
• B) – prestadoras de serviços de comunicação e de telecomunicação e as fornecedoras de energia elétrica
• II – a partir de 1º de Janeiro de 2010 para os demais contribuintes registrados no Cadastro de Contribuintes do ICMS
• Obs. excetuados os optantes pelo Simples Nacional.
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PERIODICIDADE DO ARQUIVO
• Conterá informações dos períodos de apuração do imposto, será gerado dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB.
• Será necessário consultar a legislação do respectivo ente federado para saber a periodicidade me que o arquivo será gerado.
• Sabendo-se que a periodicidade do icms é mensal, infere-se que o arquivo gerado não poderá ser inferior a um mês, ou seja o arquivo será mensal.
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Prorrogação do prazo de entrega do SPED Fiscal
O Ato COTEPE ICMS n. 09/08 que instituiu o leiaute da Escrituração Fiscal Digital (EFD) já sofreu alterações através do Ato COTEPE/ICMS n. 19 de 23/06/2008, n. 30 de 18/09/2008 e n. 45 de 21/11/2008.
O Programa Validador e Assinador (PVA) disponível no site da Receita Federal é para testes, e está preparado para importar e validar somente o arquivo que estiver dentro do leiaute do Ato COTEPE/ICMS n. 09/2008. Nem mesmo o Guia do Usuário da EFD (documento que visa esclarecer aspectos referentes à apresentação dos registros e conteúdo de alguns campos) foi atualizado.
Conforme entendimento com a equipe do SPED Fiscal, o PVA com todas as alterações do Ato COTEPE/ICMS n. 19, 30 e 45/2008 será disponibilizado no início de dezembro/2008. A homologação do sistema estaria sendo efetuada nas duas últimas semanas de novembro/2008. Em breve também será disponibilizada a nova versão do Guia do Usuário da EFD.
Diante dessas mudanças, houve necessidade de um prazo para adequação do volume de alterações, e por isso, o Ato COTEPE/ICMS n. 45 inseriu o item 1.2.2.1 ao Ato COTEPE/ICMS 09/08 prorrogando o prazo de entrega do SPED Fiscal: excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a abril de 2009, poderão ser entregues até o dia 31 de maio de 2009. Mas, lembrando que os dados devem ser classificados e lançados dentro das especificações do SPED Fiscal já a partir de janeiro/2009.
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NOVA MUDANÇA
• Através do Ato Cotepe/icms 15/2009 o prazo de entrega dos arquivos da EFD referentes aos meses de janeiro a agosto de 2009, foi novamente prorrogado, desta vez com entrega até 30 de setembro de 2009.
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GUARDA DO ARQUIVO DIGITAL
• O contribuinte deverá manter o arquivo digital da EFD, bem como os documentos fiscais que deram origem à escrituração, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislação tributária, observados os requisitos de autenticidade e segurança nela previstos.
• Será necessário consultar a legislação do respectivo ente federado para saber o prazo mínimo de guarda deste arquivo digital.
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OBRIGATORIEDADE DO SINTEGRA
• O contribuinte obrigado á EFD, a critério da unidade federada, poderá ser dispensado das obrigações de entrega dos arquivos estabelecidos pelo Convênio ICMS 57/95, o famoso e conhecido SINTEGRA.
• Entre outras obrigações acessórias que serão removidas aos poucos.
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DISTINÇÃO POR ESTABELECIMENTO
• O contribuinte deverá manter EFD – Escrituração Fiscal Digital distinta para cada estabelecimento.
• Atenção quando as exigências de cada unidade federada.
• Poderá um contribuinte estar sujeito a EFD em uma unidade federativa e não, em mesma condições, em outra unidade federativa.
• MATRIZ - FILIAL
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ALGUMAS MUDANÇAS NA ESCRITA FISCAL
• 1 Precisamos nos atentar à algumas mudanças em nossa escrita, que passam a ser obrigatórias em nosso sistema.
• 2 Nos lançamentos de compras precisamos verificar o modelo e cfop utilizados.
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NOS PRODUTOS DA NOTA
• 1º Fica obrigatório a colocação do código ncm/nbm, para todos os produtos.
• 2º Passa ser obrigatório a colocação da alíquota do ICMS produto quando a situação tributária da mesma seja igual a 000 (tributada integralmente) e 010 (nacional tributada e com cobrança do ICMS por ST).
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NO LANÇAMENTO DE ENTRADA
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LANÇAMENTO DE COMPRA DE ENERGIA
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FIQUE ATENTO AO MODELO ESPECÍFICO 06
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DEPOIS COLOQUE A CFOP CORRESPONDENTE
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A TELA DE LANÇAMENTOS DE PRODUTOS MUDOU
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NCM FICOU OBRIGATÓRIO INFORMAR
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FUNCIONALIDADE PVA 1• Necessário realizar o dowload do PVA Fiscal
versão 4.3 (JÁ DISPONIVEL) e do Receitanet para posterior envio (Transmissão do Arquivo)
• A partir de sua base de dados, a empresa deverá gerar um arquivo digital de acordo com o lay out do Ato COTEPE 09/2008, informando todos os documentos fiscais e outras informações de interesse dos fiscos federal estadual, referentes ao período de apuração dos impostos ICMS E IPI.
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FUNCIONALIDADE PVA 2• Este arquivo deverá ser submetido à importação e
validação pelo Programa Validador e Assinador (PVA) fornecido pelo SPED.
• Também será possível a criação de nova escrituração, possibilitando toda a escrituração fiscal existente do contribuinte diretamente no programa.
• Outras funcionalidades do programa: digitação, alteração, assinatura digital da EFD, transmissão do arquivo, exclusão de arquivos, geração de cópia de segurança e sua restauração.
•
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A PROSOL FACILITA SUA VIDA
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EXEMPLIFICANDO
• Basicamente para se trabalhar no PVA Fiscal, deve-se se seguir uma regra especifica:
• 1 – Importar• 2 – Digitar• 3 - Validar• 4 - Assinar• 5 - Vizualizar e Transmitir
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VÁ ATÉ A ESCRITA FISCAL E ENTRE EM INTEGRAÇÕES
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CLIQUE NA ÚLTIMA OPÇÃO SPED FISCAL
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VAI ABRIR A TELA DE GERAÇÃO DO ARQUIVO
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ESCOLHA ONDE QUER GRAVAR O ARQUIVO
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SERÁ GERADO UM ARQUIVO EM FORMATO TXT
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ESTE SERÁ O SEU FORMATO SEGUNDO O LAY OUT
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VÁ ATE O PVA FISCAL
• AGORA VAMOS COMEÇAR A NOSSA IMPORTAÇÃO DE INFORMAÇÕES.
• 1º PASSO IMPORTAR
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PVA FISCAL
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VÁ ATÉ ESCRITURAÇÃO FISCALNOVA E IMPORTAR
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LOCALIZE O ARQUIVO E CLIQUE EM IMPORTAR
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VAI SER REALIZADA A IMPORTAÇÃO
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CONCLUI A IMPORTAÇÃO E VALIDA O ARQUIVO
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VERIFICAR ATUALIZAÇÃO DAS TABELAS E OK
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VAI ATUALIZA-LASOK
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GERADA COM SUCESSOOK
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VOCE IRÁ VIZUALIZAR OS DADOS DA ESCRITURAÇÃO
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VERIFICAÇÃO DE SAÍDAS E PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
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APURAÇÃO DE ICMSOPERAÇÕES PRÓPRIAS
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PODERÁ VERIFICAR TODA ESCRITURAÇÃO
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ESCRITURAÇÃO ASSINATURA-ASSINAR
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ESCOLHA A ESCRITURAÇÃO FISCAL E ASSINE
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TRANSMITIR ARQUIVO
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SELECIONE A ESCRITURAÇÃO E TRANSMITA UMA A UMA
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VISUALIZAR RECIBO
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LOCALIZE O ARQUIVO
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TEMOS MULTAS??????
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MULTAS• Existe a multa pela falta de entrega do arquivo - R$
5.000,00, além disso, não caíram as multas previstas para as obrigações substituídas, a saber:
•A) IN 86/01 – Penalidades
• As penalidades estão previstas no artigo 12 da Lei n.º 8.281/91 que estabelece:multa de 0,5% (meio por cento) do valor da receita bruta da pessoa jurídica no período, aos que não atenderem à forma em que devem ser apresentados os registros e respectivos arquivos;multa de 5% (cinco por cento) sobre o valor da operação correspondente, aos que omitirem ou prestarem
• incorretamente as informações solicitadas.• B) Livros fiscais - Cada estado estabelece uma multa
pela falta de escrituração do livro fiscal.
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ECD- ESCRITURAÇÃO CONTABIL DIGITAL SPED
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DEFINIÇÃO
• É a substituição dos livros da escrituração mercantil, pelos equivalentes digitais.
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NORMATIVO VIGENTE• A – DECRETO 6.022/2007 institui o SPED• B - IN RFB 787/2007 – Institui a Escrituração
Contábil Digital• C - IN RFB 825/2008 – Altera a obrigatoriedade
de entrega.• D – IN RFB 848/2008 – Aprova PVA SPED
Contábil, versão 1.0• E - ADE COFIS 36/2007 – Regras validação e
tabelas da ECD.• D - IN DNRC 107/2008 – Autenticação Livro
Diário meio eletrônico.
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CENÁRIO CONTABIL ATUAL• Auditoria com baixa produtividade• Informações declaratórias não confiáveis• Facilidade na simulação de transações comerciais• Dificuldade na execução de controles• Ausência de compatibilidade entre os dados econômicos
e fiscais• Indisponibilidade de informação comercial em tempo
hábil• Dificuldade em disponibilizar, compartilhar e trocar
informação• Alto custo de impressão, manipulação e
armazenamento de livros• Dificuldade no cumprimento das obrigações acessórias
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USUARIO OBRIGACIONAL• O SPED é instrumento que unifica as atividades de
recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos EMPRESÁRIOS e das SOCIEDADES EMPRESÁRIAS, mediante fluxo único, computadorizado das informações
• (Art. 2º do Decreto 6.022 de 22 de Janeiro de 2007)
• EMPRESARIO SOCIEDADE• EMPRESÁRIA
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EMPRESÁRIO E SOCIEDADE EMPRESÁRIA
• Código Civil
• Art. 982 Considera-se sociedade empresária a sociedade que tem por objetivo o exercício de atividade própria de empresário.
• Art.966 Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços.
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OBRIGATORIEDADE• Estão obrigados a Escrituração Contábil Digital:
• 1-- A partir de 1º de Janeiro de 2008• Pessoa Jurídica (Empresário e Sociedade Empresária)
sujeita ao acompanhamento econômico tributário diferenciado (Portaria RFB 11.211/2007 e 11.213/2007) e sujeitas à tributação do lucro real.
• 2– A partir de 1º de Janeiro de 2009:• Demais pessoas jurídicas (Empresário e Sociedade
Empresária) sujeitas a tributação pelo lucro real
• OBS Até 30 de Junho de 2010 – Referente a 2009
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O QUE É O ACOMPANHAMENTO TRIBUTÁRIO DIFERENCIADO???• Periódico (anual), indicado pela COMAC
(Coordenação Especial de Acompanhamento dos maiores Contribuintes) e comunicado pelo chefe da unidade da RFB da jurisdição da pessoa jurídica, até o ultimo dia útil de janeiro, sobre a indicação para acompanhamento diferenciado.
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O ACOMPANHAMENTO DIFERENCIADO DE 2008 I
• 1 PJ sujeitas a apuração do lucro real, presumido ou arbitrado, cuja receita bruta anual declarada na DIPJ exercício 2007, ano calendário 2006, seja superior a R$ 60.000.000,00.
• 2 PJ com montante anual da receita bruta informada na Dacon, relativa ao ano calendário 2006, seja superior a 60.000.000,00.
• 3 PJ com montante anual de débitos declarados na DCTF, ano calendário 2006, seja superior a R$ 6.000.000,00.
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O ACOMPANHAMENTO DIFERENCIADO DE 2008 II
• 4 PJ com montante anual da massa salarial informada na GFIP, relativa ao ano calendário 2006, seja superior a R$7.500.000,00.
• 5 PJ com total de débitos declarados na GFIP, relativas ao ano calendário de 2006, seja superior a R$ 2.500.000,00
• (Portaria RFB 11.211/2007 e 11.213/2007)
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PERIODICIDADE DE TRANSMISSÃO
• A ECD será transmitida anualmente ao SPED até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração.
• Para casos especiais o prazo será o último dia útil do mês subsequente ao evento.
• O serviço de recepção é encerrado as 20 horas, da data final de entrega.
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O QUE É PRECISO PARA ENTREGAR A ECD??
• 1º - Escriturar a Contabilidade
• 2º - Escriturar BEM a sua Contabilidade
• 3º - Analisar se ela foi BEM escriturada mesmo, se incorporou a LEI 11.638/07 etc.
• 4º - Se possível fazer uma AUDITORIA
• 5º - Agora dá pra pensar no SPED
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PERGUNTA
• Sou Lucro Presumido ou Optante pelo Simples. Terei que entregar algum dia?????????????????????????????????????????????????????????
• Provavelmente! Temos de ficar atentos e observar as tendências de fiscalização e da própria escrituração contábil.
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CERTIFICAÇÃO DIGITAL• O livro Digital deve ser assinado por um
contabilista legalmente habilitado e pelo empresário ou sociedade empresária, com certificado digital, de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-BRASIL)
• São no mínimo, duas assinaturas: da pessoa física que , segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prática de tal ato e o contabilista.
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PLANO DE CONTAS
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PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
• Foi Expedido pelo Ato Declaratório Executivo 36/2007, plano de contas padrão para as instituições financeiras, em atendimento a legislação do banco central.
• É um plano de contas elaborado com base na DIPJ.
• As empresas em geral devem usar o plano publicado pela Receita, que tem por finalidade estabelecer uma relação DE – PARA entre o plano de contas da empresa e um padrão e consequentemente a futura eliminação de fichas da DIPJ.
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MODELO DA DRE-DIPJ
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REFERENCIAS DO PLANO• PLANO DE CONTAS• -Contas de nível superior sempre sintéticas• -Segregação de contas
• LANÇAMENTOS
• -Somente em contas analíticas• -Dentro do período da escrituração• -Débitos = Créditos• -Campos obrigatórios (data, conta, histórico, valor,
indicador de DC, número do lançamento)
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ESTRUTURA DO PLANO ESPED
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A PROSOL DESENVOLVENDOE FACILITANDO SUA VIDA
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PLANO SPED DISPONÍVEL NO PROGRAMA PRÓ CONTÁBIL
• COLOCADO E ATUALIZADO NA • ESTRUTURA SPED.
• PRONTO PARA VIZUALIZAR EM TELA E IMPRIMIR.
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ONDE ENCONTRA-LO NO PRÓ-CONTÁBIL????
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VAI APARECER A TELA PARA CONFIGURAÇÃO DO SPED
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TELA ONDE IREMOS UNIR OS PLANOS PROSOL E SPED
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ATRAVÉS DA TECLA F2 SELECIONO O PLANO SPED
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FAREMOS AMARRAÇÃO ENTRE NOSSO PLANO E O PLANO
SPED!!!!!!
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PROGRAMA PREPARADOPROBLEMA SOLUCIONADO
• ESTANDO O PROGRAMA PRONTO• DEVIDAMENTE COFIGURADO, ESTARÁ
APTO A GERAÇÃO DO ARQUIVO SPED, NECESSÁRIO PARA O CUMPRIMENTO DA OBRIGAÇÃO.
• FÁCIL NÃO É MESMO????
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QUER MAIS FACILIDADES??
• PENSANDO NO SEU TEMPO A PROSOL DESENVOLVEU UMA MANEIRA MAIS PRÁTICA DE CONFIGURAR O SEU PLANO .
• VAMOS VER OS DETALHES
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CLIQUE EM CADASTROPLANO DE CONTAS
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NESTA TELA FOI CRIADO O CAMPO GRUPO SPED
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SELECIONE O GRUPO INICIAL E O FINAL
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CLIQUE NO GRUPO SPED E SELECIONE O GRUPO
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SELECIONADO AS CONTAS E O GRUPO CLIQUE GRAVAR
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PRONTO AMARRAÇÃO CONCLUIDA COM SUCESSO
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PRONTO, FÁCIL E RÁPIDO
• SEU PLANO DE CONTAS JÁ ESTÁ CONFIGURADO POR GRUPO, NO CASO AQUI CITADO O GRUPO ATIVO TODO JÁ ESTÁ CONFIGURADO.
• PODERÁ FAZER O MESMO COM SEU PASSIVO, DESPESA, RECEITA E RESULTADO.
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APRENDA A GERAR O ARQUIVO NO PROCONTÁBIL
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CLIQUE EM AUXILIAREXPORTAÇÕES - SPED
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VAI ABRIR A TELA DE GERAÇÃO DO ARQUIVO
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SELECIONE UMA PASTA PARA GRAVAR
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O ARQUIVO SERÁ NO FORMATO TXT
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ESTA SERÁ A ESTRUTURA DO ARQUIVO GERADO
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ABRA O PROGRAMA SPED CONTABIL
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ABERTRURA DO SPED CONTÁBIL
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CLIQUE EM VALIDAR ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL
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VAI APARECER A TELA PARA SELECIONAR O ARQUIVO
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SELECIONE O ARQUIVO SPED
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O PROGRAMA SPED VAI VALIDAR O ARQUIVO
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VAMOS OBTER O RESULTADO DA VALIDAÇÃO
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CLIQUE EM VISUALIZARVISUALIZAR ESCRITURAÇÃO
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SELECIONE O RELATÓRIO A SER VISUALIZADO E OK
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ABRIRÁ A OPÇÃO DE VIZUALIZAÇÕES
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PODERÁ VIZUALIZAR EM TELA O LIVRO DIÁRIO
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PARA VIZUALIZAR O RAZÃO SELECIONE A CONTA
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ESCOLHA A CONTA E VIZUALIZE
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EX: CONTA CAIXA FILIAL 1
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VIZUALIZAÇÃO DO PLANO DE CONTAS
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TERMO DE ABERTURA E ENCERRAMENTO
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RESUMO
• CONSEGUIRÁ VIZUALIZAR TODOS OS RELATÓRIOS ANTES DE ENTREGAR.
• DETECTAR ERROS.
• CORRIGI-LOS EM TEMPO HÁBIL.
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OBSERVAÇÃO IMPORTANTE
• Quaisquer equívocos na sua indicação poderão ser corrigidos no E – LALUR
• (EM DESENVOLVIMENTO), por este motivo é necessário prestar a devida atenção no preenchimento, por que quanto mais precisa for sua indicação, menor o trabalho no preenchimento do E –LALUR.
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DEFINIÇÃO DE LALUR• O LALUR - Livro de Apuração do Lucro Real, é um livro fiscal, sendo
obrigatório somente para as empresas tributadas pelo imposto de renda na modalidade LUCRO REAL, conforme previsão contida no Regulamento do Imposto de Renda.
• Sua função é ajustar os demonstrativos contábeis à declaração do imposto de renda com adições e exclusões ao lucro líquido do período-base, apurando-se a base de cálculo do imposto de renda devido e controle de valores que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos-base futuros e que não constem da escrituração comercial.
• Este Livro contém 2 partes:
• PARTE "A" - é a parte onde irão discriminados os ajustes, por data, ao Lucro Real, como: despesas indedutíveis, valores excluídos, e a respectiva Demonstração do Lucro Real.
• PARTE "B" - incluem-se os valores que afetarão o Lucro Real de períodos-base futuros, como, por exemplo: Prejuízos a Compensar, Depreciação Acelerada Incentivada, Lucro Inflacionário Acumulado até 31.12.2008, etc.
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E – LALUR DEFINIÇÃO• De maneira bastante simplificada, podemos definir o e –
lalur como a substituição do Lalur em papel pelo seu equivalente digital.
• O sistema encontra-se nas fases iniciais de desenvolvimento e tem por objetivo, em conjunto com a Escrituração Contábil Digital, eliminar a maioria da fichas da Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa Jurídica – DIPJ e sua futura extinção.
• O e – Lalur, além da possibilidade de importar informações da ECD, permitira a digitação ou importação das exclusões, adições e compensações.
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TEMPO DE CONSERVAÇÃO• Sobre o tempo de conservação de livros e
documentos de escrituração comercial e fiscal a pessoa jurídica é obrigada a conservar enquanto não prescritas eventuais ações que lhe sejam pertinentes.
• O código Tributário Nacional art. 174 estabelece o prazo de 5 anos.
• PIS/PASEP 10 ANOS• COFINS E CSLL 10 ANOS• Livro Diário e Razão por toda vida da
empresa.
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MICROFILMAGEM• Os originais dos livros e dos documentos
microfilmados deverão ser conservados pelo prazo de 10 anos, podendo a fiscalização exigir a sua apresentação sempre que julgar necessário.
• As microfichas geradas por meio de microfilmagem de saída direta de computador estão inclusas entre os instrumentos de escrituração mercantil.
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ESCRITURAÇÃO CONTABIL DESCENTRALIZADA
• O ECD prevê a hipótese das filiais da empresa enviarem o seu próprio arquivo, mas a escrituração deve ser descentralizada (isolada)
• Se a escrituração contábil não for descentralizada todo o movimento contábil deve estar consolidado na matriz, e ser entregue em um único arquivo de ECD
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PENALIDADES DA ECD• ARQUIVOS MAGNÉTICOS
• Multa de meio ½% da receita bruta da pessoa jurídica no período, aos que não atenderem a forma em que devem ser apresentados os registros e arquivos.
• Multa de cinco 5% sobre o valor da operação correspondente aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas.
• Multa equivalente a dois centésimos 0,02% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta da pessoa jurídica no período, até o máximo de um por cento dessa aos que não cumprirem o prazo estabelecido para apresentação dos arquivos e sistemas.
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PENALIDADES DA ECD
• ARQUIVOS DIGITAIS• A não apresentação da ECD no prazo
fixado para a entrega acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 (CINCO MIL REAIS) por mês calendário ou fração.
• Art. 10 da IN RFB 787/2007
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QUE MUNDO PEQUENO
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O CERCO SE FECHOU• Agora mais do que nunca o contabilista sente as
mudanças do século XXI, o mundo se tornou pequeno graças ao avanço da ciência e das tecnologias de ponta, que exigem de forma muito rápida e ordenada a entrega de documentos e registros de toda a vida útil de uma empresa.Havendo assim a necessidade de adaptação e de acesso a informação de forma adequada, através das mesmas tecnologias que o cerca.
• Resumindo o texto supra, há a necessidade de organização.
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O LEÃO ESTÁ DE OLHO
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PREVENÇÃO AINDA É O MELHOR REMÉDIO
• Sua empresa deve começar já a regularizar a parte fiscal e contábil, alinhando as duas bases.
• Faça um projeto piloto de adaptação dos sistemas á NF-e e ao SPED, antes mesmo que se torne obrigatório.
• Tenha uma posição extremamente conservadora quanto ao pagamento de tributos.
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PREVENÇÃO AINDA É O MELHOR REMÉDIO
• Façam o planejamento / gestão tributária da empresa, considerando ao máximo as tendências tecnológicas de fiscalização para prever de forma mais objetiva o risco das decisões tomadas.
• Muito cuidado, pense, pondere com a máxima calma, repense e faça a coisa certa.
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PARCERIARECEITA PARA O SUCESSO
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TROCA DE IDÉIAS• Adquirindo o sistema certo e os parceiros
certos.
• Transferindo conhecimento mutuamente
• Trocando constantemente informações
• Investindo em Treinamento e capacitação profissional.
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PROSOL SUA PARCERIA DE SUCESSO
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TREINAMENTOS PROSOL
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TREINAMENTOS PROSOL
• Tem como objetivo, transmitir de forma prática, em uma linguagem simples de fácil entendimento, conhecimento prático e capacitar através de tira duvidas do dia a dia.
• Nossos treinamentos são fornecidos á cada 15 dias, visando o melhor do seu atendimento.
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CURSOS PROSOL
• Tem como objetivo elaborar matérias de seguimentos específicos, de forma clara e fácil entendimento, visando a capacitação profissional de seus alunos.
• Os conteúdos são atualizados de acordo com a legislação vigente.
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SUPORTE TÉCNICOPROSOL
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PRONTOS PARA SEU ATENDIMENTO
• Temos também o nosso suporte técnico que, auxilia você em suas horas difíceis.
• ATRAVES DO FONE: (16) 3412 2000
• Buscamos sua solução e estamos sempre abertos às suas idéias e sugestões, visando facilitar o seu dia-a-dia.
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OBJETIVOS PROSOL
• Desenvolver sistemas com alta tecnologia, facilidade de entendimento e auxiliar no desmembramento de todas as suas funções administrativas.
• Visando suprir todas as exigências no âmbito FEDERAL, ESTADUAL E MUNICIPAL, tornando assim plena a satisfação total de seus clientes, amigos e parceiros.
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PENSE POSITIVO
• Quando não há nenhuma chance de vitória, assuma uma posição defensiva;
• Quando há uma chance de vitória, lance um ataque.
• E todos nós sabemos que a melhor defesa é o ataque
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HORAS IMPOSSÍVEIS
• O VERDADEIRO COMPANHEIRO ESTÁ AMANDO TODO TEMPO E É UM IRMÃO NASCIDO PARA QUANDO HÁ AFLIÇÃO – PROVÉRBIOS 17:17
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ACREDITE EM VC MESMOE VENCERÁ