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UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI BERGAMO 1

Paying taxes 2018

• Importanti indicatori fiscali relativi

alle imprese sono pubblicati nel

rapporto annuale “Paying taxes

2018” di Banca mondiale e

PricewaterhouseCoopers

• Il Rapporto “Paying Taxes 2018” è

scaricabile dal sito

https://www.pwc.com/gx/en/serv

ices/tax/publications/paying-

taxes-2018.html

Paying taxes 2018 1 / 14

A. Brugnoli – (Paying Taxes 2018)

https://www.pwc.com/gx/en/services/tax/publications/paying-taxes-2018.html


Paying taxes 2018: indicatori

• Il rapporto indaga la facilità nel pagare le imposte in 190 economie e

fotografa l’incidenza della tassazione dell’attività produttiva nei singoli

paesi, attraverso un caso di studio che ha ad oggetto imprese di medie

dimensioni

• Il rapporto esamina tre indicatori:

1. il Total Tax & Contribution Rate (“TTCR”), che misura il carico

fiscale e contributivo per le imprese (non la sola pressione fiscale);

2. il tempo necessario per i diversi adempimenti relativi alle

principali tipologie di imposte e contributi (imposte sui redditi,

imposte sul lavoro e contributi obbligatori, imposte sui consumi);

3. il numero dei versamenti effettuati.

A questi si aggiunge poi il post filing index, che misura i tempi per

ottenere un rimborso Iva, ovvero per correggere un mero errore nella

dichiarazione dei redditi




Paying taxes 2018: risultati a livello mondiale

• L’indicatore (TTCR) è sostanzialmente stabile a 40.5% (in crescita solo di

0.1 punti percentuali)

• Si evidenzia una diminuzione di 5 ore (su 240) del tempo dedicato agli

adempimenti e una riduzione di 1 (su 24) del numero dei pagamenti

• Sul post-filing index, in 51 delle economie con un regime IVA non è

disponibile alcun rimborso IVA

• L’utilizzo della tecnologia da parte di imprese e governi per adempiere

alle obbligazioni tributarie risulta il maggiore driver di semplificazione e

riduzione degli oneri in materia di fiscalità in capo alle imprese

A. Brugnoli – (Comunicato Stampa

World Bank Group e PwC, 2017)



1. Total Tax & Contribution Rate:

visione globale




TTCR per Paese

A. Brugnoli – (LaRepubblica.it, 2017)

Fonte: TTCR, Paying Taxes 2018, World Bank, Pwc



2. Ore necessarie per gli adempimenti fiscali:

visione globale




3. Numero dei versamenti effettuati:

visione globale




Post filing index:

visione globale




Paying taxes 2018: risultati Italia 1 / 2

• Sulla base di quanto riportato nel rapporto, prosegue nel 2016 il

trend positivo dell’Italia: carico fiscale e contributivo in

diminuzione per il terzo anno consecutivo

• Il carico fiscale complessivo per le imprese, sintetizzato

nell’indicatore “TTCR”, risulta pari al 48% dei profitti

commerciali, in diminuzione di 14 punti percentuali rispetto al

2015 (tale diminuzione va principalmente ricollegata agli sgravi

contributivi per le assunzioni a tempo indeterminato). Tuttavia il

TTCR si colloca ancora al di sopra della media mondiale (40,5%) ed

europea (39,6%)





Paying taxes 2018: risultati Italia 2 / 2

• Il numero delle ore impiegate per gli adempimenti fiscali in Italia

diminuisce: nel 2016 sono 238 (erano 240 nel 2015). Ciò alla luce

dell’eliminazione dell’adempimento relativo alle comunicazioni Iva

annuali. A livello europeo, il numero medio di ore è sensibilmente più

basso: 161

• Non cambia invece il numero dei pagamenti effettuati dalle imprese:

restano 14 contro i 12 in media a livello europeo e i 24 a livello globale

• L’indice relativo alla post-compliance, che riflette i tempi necessari per

richiedere e ottenere un rimborso IVA, ovvero correggere un errore nella

dichiarazione dei redditi, rimane invariato rispetto al 2015 (DTF 52,4)

• Il rapporto evidenzia che il ranking complessivo attribuito all’Italia è

112, su 190 economie oggetto di analisi





Total Tax and Contribution Rate (%) in EU & EFTA




Time to comply (hours) in EU & EFTA




Number of payments in EU & EFTA




Post-filing index (distance to frontier) and components (hours/weeks) in EU & EFTA



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