pengenalan akaun amanah
TRANSCRIPT
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
1/46
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
2/46
MARI MENGENAL AKAUN AMANAH
PRINSIP-PRINSIP ASAS KUMPULAN WANG AMANAH
ARAHAN AKAUN AMANAH
PENGENDALIAN AKAUN AMANAH
AKAUN BANK
TERIMAAN
PEROLEHAN
AMBILAN
BAYARAN PELABURAN
HARTA MODAL, INVENTORI, BEKALAN PEJABAT DLL.
TEGURAN-TEGURAN AUDIT
KANDUNGAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
3/46
MARI MENGENAL
3
AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
4/46
Pejabat Ketua Akauntan, KKDN 4
Kepercayaan, mandat, kuasa
yang diberikan oleh suatu entiti kepada suatu
entiti yang lain
APA ITU AMANAH?
MARI MENGENAL AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
5/46
5
Setiap akaun amanah KerajaanPersekutuan yang diwujudkan di Kem/Jab adalah mempunyai tujuan yang
nyata dan jelas.
Penubuhannya memerlukan
tanggungjawab Kem / Jab untukmenjaga amanah yang diberikan.
MARI MENGENAL AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
6/46
DEFINISI AKAUN AMANAH
Akaun yang ditubuhkan
untuk memperakaunkansumbangan dan terimaan yang
yang diamanahkan kepada
Kerajaan bagi tujuan danmaksud tertentu..
MARI MENGENAL AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
7/46
7
KUMPULANWANG DISATUKAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
8/46
8
Kumpulan Wang Amanah Kerajaan (Seksyen
10 Akta Prosedur Kewangan (APK) 1957)
K/W Pembangunan
K/W Pinjaman Perumahan
K/W Amanah Kerajaan
Kumpulan Wang Amanah Awam
Akaun Amanah Awam (Seksyen 9 APK 1957)
Akaun Amanah Khas
Akaun Deposit
AKAUN AMANAH DISATUKAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
9/46
PRINSIP2 ASAS
9
AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
10/46
PRINSIP-PRINSIP ASAS K/W AMANAH
K/W AMANAH KERAJAAN
Peruntukan Undang-
undang :
Seksyen 10, APK 1957
(Pindaan 1972)
Penubuhan/Penutupan:
Melalui resolusi yang
diluluskan oleh Dewan
Rakyat.
Sumber Kewangan :
i. Peruntukan Kerajaan.
ii. Sumbangan orang
ramai dan pihak lain
yang dibenarkan.
K/W AMANAH AWAM
Peruntukan Undang-
undang :
i. Seksyen 9, APK 1957
(Pindaan 1972)
ii. SPP Bil. 18/2001
Penubuhan/Penutupan:
Melalui kelulusan
Perbendaharaan.
Sumber Kewangan :
Sumbangan orang ramai
dan pihak lain yang
TIDAK dibiayai
sepenuhnya oleh Kjaan
(bukan peruntukan)
K/W AMANAH KHAS
Peruntukan Undang-
undang :
Tertakluk kepada
peruntukan undang-
undang / peraturan ttt.
Penubuhan/Penutupan:
Melalui kelulusan
Perbendaharaan.
Sumber Kewangan :
Tertakluk kepada
peruntukan undang-
undang / peraturan
tertentu.
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdfhttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/spp182001.pdf -
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
11/46
PRINSIP-PRINSIP ASAS K/W AMANAH
K/W AMANAH KERAJAAN
Tatacara :
Menteri Kewangan
boleh mengeluarkan
Surat Ikatan Amanah
(SIA)
Kod Amanah : 85XXXX
Contoh :
i. K/W Pendahuluan Diri
Kehilangan WangAwam (853208)
ii. K/W Pendahuluan Diri
Bayaran Terlebih
Emolumen (853205)
K/W AMANAH AWAM
Tatacara :
Perbendaharaan akan
mengeluarkan Arahan
Amanah (AA)
Kod Amanah : 88XXXX
Contoh :
i. AK Amanah AADK
(886403)
ii. Ak Amanah
Pemulihan &
Kebajikan Penghuni
(886901)
K/W AMANAH KHAS
Tatacara :
Perbendaharaan boleh
meminta Jabatan untuk
menyediakan AA.
Kod Amanah : 86XXXX
Contoh :
i. K/W Hadiah Pegawai
Penjara (866905)
ii. K/W Polis
Semenanjung
(866401)
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
12/46
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
13/46
PENGENALAN
13
ARAHAN AKAUN
AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
14/46
14
Definisi : Arahan-arahan bagi Akaun Amanah yangdikeluarkan oleh Perbendaharaan.
Selaras dengan AP165 :
Setiap Akaun Amanah hendaklah mempunyai ArahanAmanahnya sendiri yang dikeluarkan oleh Perbendaharandan mengandungi perkara-perkara berikut :
1) Nama Akaun
2) Tujuan Akaun
3) Jawatankuasa Pentadbiran Akaun
4) Pengawalan Akaun
5) Sumber Kewangan & Penggunaan Akaun
6) Sijil Pengesahan Baki Dan PTB
7) Penutupan Akaun
8) Tarikh Kuatkuasa Arahan Amanah
9) Tarikh penyediaan penyata akaun untuk diaudit
ARAHAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
15/46
15
AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN
Tertakluk di bawah Seksyen 9, Akta Prosedur Kewangan 1957(Disemak 1972). Rujuk SPP Bil 18/2001.
Tarikh kuatkuasa Arahan Amanah adalah pada 08 APRIL 2009.
Kod Akaun Amanah 886403.
Tujuan penubuhan adalah untuk membiayai :
Aktiviti berkaitan pencegahan, rawatan dan pemulihanpenghuni di Pusat Pemulihan dan masyarakat umum; dan
Aktiviti berkaitan pencegahan, rawatan dan pemulihan yangdilaksanakan untuk, bagi pihak atau Agensi AntidadahKebangsaan KDN.
ARAHAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
16/46
16
Ahli Jawatankuasa Akaun Amanah
i. KSU KDN (Pengerusi)
ii. Ketua Pengarah AADK (Timbalan)
iii. Timbalan Ketua Pengarah (Pengurusan) AADK (Ahli)
iv. Pengarah Pencegahan AADK (Ahli)v. Pengarah Rawatan AADK (Ahli)
vi. Pengarah Pengurusan AADK (Ahli)
vii. Ketua Penolong Pengarah (Institusi) AADK (Ahli)
viii. Wakil Bahagian Kewangan, KDN (Ahli)
ix. Penolong Pengarah Kewangan AADK (Setiausaha)
Jawatankuasa Akaun hendaklah bermesyuarat sekurang-
kurangnya dua (2) kali setahun dan kuorum mesyuarat
adalah tiga (3) orang.
ARAHAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
17/46
17
SUMBER TERIMAAN (PARA 13) :
13.1 sumbangan orang perseorangan, badan bukankerajaan/pertubuhan antarabangsa yang dikhususkanbagi membiyai sesuatu program berkaitan tujuan Amanah;
13.2 hasil penjualan barang di bawah projeksosioekonomi/vokasional yang diusahakan dengan wangAmanah;
13.3 bayaran perkhidmatan yang diberikan oleh penghunidalam integrasi pemulihan dengan orangawam/institusi/syarikat/pertubuhan/badanswasta/organisasi/agensi kerajaan/bukan kerajaan;
ARAHAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
18/46
18
SUMBER TERIMAAN (PARA 13) :
13.4 komisyen projek usahasama dan perusahaan CottageIndustri di dalam Pusat Serenti;
13.5 Faedah daripada pelaburan simpanan tetap.
ARAHAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
19/46
19
PENGGUNAAN (PARA 14) :
14.1 perbelanjaan modal bagi memula dan meneruskan aktiviti;
14.2 penyelenggaraan jentera/alat/bangunan yang berkaitan;
14.3 kos operasi projek termasuk pembelian bahan mentah dll;
14.4 pembayaran gaji/elaun pekerja sambilan;
14.5 pengeluaran dan pembahagian keuntungan daripadaprojek usahasama :
14.5.1 40% keuntungan ke Akaun Amanah14.5.2 60% keuntungan kepada penghuni;
14.6 bayaran balik wang yang diterima di bawah perenggan13.3 kepada penghuni;
ARAHAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
20/46
20
PENGGUNAAN (PARA 14) :
14.7 perbelanjaan membiayai aktiviti penghuni : sukantahunan, hadiah/cenderahati sukan, jamuan mesyuaratJ/K Akaun.dan jamuan penghuni sempena menyambuthari perayaan/sukan;
14.8 menguruskan bayaran berkonsepkan panjar dengan haddan tatacara ditentukan oleh JANM;
14.9 lain-lain perbelanjaan yang berkaitan dengan tujuanAmanah;
14.10 pelaburan dalam simpanan tetap yang ditadbir olehJANM;
ARAHAN AKAUN AMANAH
AKAUN AMANAH AGENSI ANTIDADAH KEBANGSAAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
21/46
PENGENDALIAN
21
AKAUN AMANAH
PERATURAN KEWANGAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
22/46
22
Pengendalian dan pengurusan Akaun Amanahhendaklah sentiasa tertakluk kepada :
terma-terma Arahan Akaun Amanah;
Arahan Perbendaharaan;
peraturan-peraturan kewangan yang lain yangberkaitan dengannya dan apa-apa arahan lainyang dikeluarkan oleh Perbendaharaan daripadasemasa ke semasa.
Walau bagaimana pun, sekiranya penyumbang adamenyatakan terma-terma dan syarat-syaratsumbangan secara bertulis, terma dan syarat ituhendaklah dipatuhi.
PERATURAN KEWANGAN
AKAUN BANK AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
23/46
23
Semua Akaun Amanah hendaklah menggunakanAkaun Bank Jabatan Akauntan Negara Malaysia(JANM).
Sekiranya pengecualian diperlukan, permohonanboleh dibuat kepada JANM untuk kelulusan
menggunakan bank sendiri. Contoh : Akaun AmanahPemulihan & Kebajikan Penghuni (886901)
Akaun Amanah yang mempunyai akaun bank sendiriperlu menyediakan :
Penyata Penyesuaian Bank;
Sijil Pengesahan Baki; dan
Jurnal bulanan yang menunjukkan urusniagaterimaan dan bayaran bagi bulan berkenaan.
AKAUN BANK AMANAH
TERIMAAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
24/46
24
Hanya sumber kewangan yang dibenarkan dalam Arahan AkaunAmanah sahaja boleh diperakaunkan. Semua terimaan amanah
hendaklah mematuhi AP 60 91 yang merangkumi :
Tanggungjawab pemungut
Sistem Pungutan yang lengkap
Kemudahan asas untuk orangramai
Pastikan dokumen lengkap Menyimpan selamat daftar dan buku resit
Kuasa memungut
Arahan/kuasa bertulis diperolehi
Urusan Pengeluaran Resit
Resit Kew. 38 disediakan semasa urusan dibuat
Karbon dua belah muka
Ditandatangan oleh pegawai yang diberi kuasa
Dua orang pegawai dikehendaki bagi mengeluarkan resit
TERIMAAN AKAUN AMANAH
TERIMAAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
25/46
25
Merekod pungutan
Resit dicatat satu persatu ke dalam Buku Tunai
Pungutan direkodkan oleh pegawai yang lain daripada juruwang
Urusan dengan bank
Segala wang yang diterima hendaklah dimasukkan ke bank apabila
mencapai had yang ditetapkan
Gunakan slip bayar masuk wang / penyata pemungut (cajkan kepada
kod akaun amanah)
Catatkan jumlah yang dibank-in ke dalam buku tunai pada hari yangsama
Akui terima dengan Resit Perbendaharaan
TERIMAAN AKAUN AMANAH
PEROLEHAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
26/46
26
Tatacara perolehan termasuklah :
Semua perolehan hendaklah mematuhi peraturan
peraturan yang berkuatkuasa.
Pembelian terus (AP169.1, SPP12/2007)
Ambilan Amanah (Panjar Amanah) Sebut Harga/Tender (SPP 5/2009)
Sebelum sebarang perolehan dilakukan, pastikan bahawa
baki akaun amanah adalah mencukupi untuk melaksanakan
perolehan tersebut.
Pesanan tempatan perlu dikeluarkan bagi setiap jenis
perolehan menggunakan borang pesanan tempatan manual.
PEROLEHAN AKAUN AMANAH
AMBILAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
27/46
27
Permohonan untuk kelulusan membuat Ambilan Amanah
hendaklah dikemukakan ke JANM.
Ambilan Amanah hendaklah dicatatkan di dalam perenggan
Arahan Amanah.
Contoh :
Para 14.10 : pendahuluan bagi perbelanjaan runcit yang
berkaitan dengan tujuan akaun ini
Para 14.8 : menguruskan bayaran berkonsepkan panjardengan had dan tatacara panjar yang akan ditentukan oleh
JANM
Senarai PTJ yang mempunyai Ambilan Amanah.
AMBILAN AKAUN AMANAH
AMBILAN AKAUN AMANAH
http://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xlshttp://localhost/var/www/apps/conversion/tmp/scratch_5/STATUS%20AMBILAN%20AMANAH%20PTJ%20AADK.xls -
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
28/46
28
Pengendalian Ambilan Amanah :
Setelah Ambilan Amanah diluluskan, PTJ perlu membuat
baucar bayaran (manual atau eSPKB) berdasarkan had amaun
apungan dan dicajkan ke kod amanah 886403.
Ambilan Amanah hendaklah ditunaikan dan disimpan kedalam peti besi.
PTJ hendaklah menyelenggara satu buku tunai untuk
merekodkan terimaan dan bayaran daripada ambilan
tersebut. Sila gunakan Buku Wang Runcit (Kew. 249A) yang
biasa digunakan untuk mencatatkan urusniaga Panjar Wang
Runcit.
AMBILAN AKAUN AMANAH
AMBILAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
29/46
29
Pengendalian Ambilan Amanah :
Untuk tujuan rekupan, PTJ hendaklah menyediakan baucar
bayaran berserta ringkasan perbelanjaan dan kelulusan
Jawatankuasa Akaun Amanah.
Baki ambilan amanah pada 31 Disember setiap tahun perluditunjukkan sebagai Tunai Di Tangan di bahagian Nota dalam
Penyata Terimaan dan Bayaran. (Sila rujuk lampiran J1 di SPP
18/2001)
Contoh : Nota : Baki Tunai Di Tangan pada 31 Disember 20XX
adalah sebanyak RM.
AMBILAN AKAUN AMANAH
BAYARAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
30/46
30
Tatacara bayaran termasuklah :
Hanya bayaran yang dibenarkan dalam Arahan Akaun
Amanah sahaja boleh dilakukan.
Sebelum sebarang pembayaran dilakukan pastikan bahawa
baki akaun amanah adalah mencukupi untuk menampungpembayaran tersebut.
Setiap baucar bayaran hendaklah disertakan dengan dokumen
sokongan yang lengkap dan ditandatangani oleh Pegawai
yang telah diberi kuasa secara bertulis (contoh tandatangan -
AP101)
Bayaran Akaun Amanah TIADA AKB. Namun, baucar jurnal
boleh dibuat semasa tempoh AKB.
BAYARAN AKAUN AMANAH
BAKI AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
31/46
31
Akaun Amanah hendaklah sentiasa berbaki KREDIT. Ini
menunjukkan bahawa sumber terimaan adalah melebihiperbelanjaan Akaun Amanah itu.
Baki Akaun Amanah tidak luput tahun seperti Akaun Vot dan
Hasil dan baki tersebut akan dibawa ke tahun berikutnyasebagai BAKI AWAL.
Adalah menjadi tanggungjawab Pegawai Pengawal atau
pegawai yang diwakilkan kuasa untuk memastikan bahawa bakiperuntukan adalah mencukupi sebelum sesuatu perbelanjaan
diluluskan. (AP 155)
BAKI AKAUN AMANAH
PELABURAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
32/46
32
Apabila terdapat lebihan kredit dalam Akaun Amanah,
Jawatankuasa Akaun Amanah boleh memutuskan untukmembuat pelaburan di akaun simpanan tetap.
Semua pelaburan Akaun Amanah, jika ada, hendaklah
diuruskan oleh JANM kecuali dibenarkan oleh Arahan Amanah.
Borang permohonan kepada JANM (Seksyen Pengurusan Dana)
untuk urusan pelaburan adalah seperti di LAMPIRAN H di SPP
18/2001.
Dividen daripada pelaburan yang dibuat akan dipindahkan oleh
JANM ke Akaun Amanah yang berkenaan dan boleh
dibelanjakan.
PELABURAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
33/46
BUKU TUNAI CERAKINAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
34/46
B 388803
Hendaklah disediakan berpendua
Tarikh ResitNo Tarikh
Resit Perbendaharaan
RM Sen RM Sen RM Sen RM Sen RM Sen RM
Ringkasan Pungutan Mengikut Pengelasan
81199 23103
Jan - Mac
April
Jumlah
Catatan MengenaiButiran Pelarasan Cek Tak Laku
Bil Kod Catatan
DISEDIAKAN OLEH : DISEMAK OLEH :
NAMA NAMA
JAWATAN JAWATAN
T/TANGAN T/TANGAN
JUMLAH BESAR
JUMLAH BESAR JUMLAH PENGELASAN : RM
Jumlah81101 23100 72415
Tolak : Pelarasan
Cek Tak Laku
No Resit Yang Bibatalkan Tarik Resit Amaun
Jumlah Slp Pelarasan
harian BanyaknyaPEMBAYARAN KEPADA PERBENDAHARAAN PENGELASAN
BUKU TUNAI CERAKINAN
Banyaknya Jumlah
BUKU TUNAI CERAKINAN
BUKU AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
35/46
Nama Akaun Amanah : ..
No. Kod Akaun Amanah : ..
No Kod Jab/PTJ :
No Pelaburan Jumlah
Tarikh Perihal Perenggan No Baki Dikenakan Dijelaskan Belum tambah/(kurang) Pelabur an
Arahan Rujukan Dt Kt Amanah Semasa Semasa Selesai
Amanah Kemaskini
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
Baki bersih
kemaskinni selepas
ambilkira
tanggungan belumselesai & pelaburan
TanggunganUrusniaga Akaun
Semasa
BUKU AKAUN AMANAH
BUKU AKAUN AMANAH
REKOD KEWANGAN AKAUN AMANAH
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
36/46
REKOD KEWANGAN AKAUN AMANAH
Rekod Kewangan utama:
iii. Buku Daftar Pelaburan (jika ada)
Merekodkan maklumat berkaitan pelaburan Akaun
Amanah seperti nama bank, tempoh & kadarfaedah dll.
iv. Penyata Terimaan & Bayaran
Penyata Tahunan yang melaporkan segalaterimaan dan bayaran Akaun Amanah bagi suatu
tempoh kewangan (tahunan/penutupan akaun
amanah).
BUKU DAFTAR PELABURAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
37/46
Nama Akaun Amanah :
No Kod Akaun Amanah :
Nama Nombor Tempoh Kadar Amaun Amaun No. Pembaharuan/ No
Institusi Resit (Bulan) Faedah Pelaburan Jumlah Faedah Penyata Keluaran Resit
Kewangan Dari Hingga (%) (RM) (RM) (RM) Pemungut Baru
(1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH
Tarikh
(3)
BUKU DAFTAR PELABURAN
PENYATA TERIMAAN & BAYARAN
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
38/46
PENYATA TERIMAAN & BAYARANPENYATA TERIMAAN DAN BAYARAN BAGI AKAUN
AMANAH.
BAGI TAHUN BERAKHIR PADA 31 DISEMBER .
NO KOD AKAUN AMANAH:.
TERIMAAN BAYARAN
No Prgn* Butiran Butiran RMRM No Prgn*
JUMLAH JUMLAH
Baki awal tahun 1.1. .
Baki akhir tahun
31.12.
Senaraikan terimaan
mengikut jenis dan amaun sptdalam Arahan Amanah
Senaraikan bayaran mengikutjenis dan amaun spt dalamArahan Amanah
Baki akhir tahun 31.12.. adalah termasuk pelaburan simpanan tetap
di Bank..sebanyak RM.
Nota:
Disediakan oleh:
Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:
Disahkan oleh:
Tandatangan:Nama Pegawai:Jawatan Pegawai:
Keterangan: * Nombor peranggan dalam Arahan Akaun Amanah yang berkaitan dengan urusniaga itu.
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
39/46
HARTA MODAL/INVENTORI
& BEKALAN PEJABAT
39
AKAUN AMANAH
ASET & BEKALAN PEJABAT
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
40/46
ASET & BEKALAN PEJABAT
Harta modal, inventori dan bekalan pejabat
yang dibeli melalui peruntukan amanahhendaklah diselenggarakan secara berasingan.
PP Bil. 5 Tahun 2007, Tatacara Pengurusan Aset :Setiap Harta Modal/Inventori hendaklah
direkodkan dengan lengkap :
Daftar Harta Modal (KEW.PA-2)/Inventori(KEW.PA-3)
Senarai Harta Modal (KEW.PA-4)/Inventori(KEW.PA-5)
Daftar/Senarai hendaklah disimpan di dalamfail kulit keras.
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
41/46
TEGURAN2 AUDIT
41
AKAUN AMANAH
TEGURAN2 AUDIT
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
42/46
TEGURAN2 AUDIT
Pengesahan PTB oleh pegawai yang TIDAK diberi kuasabagi pihak Pegawai Pengawal Akaun Amanah.
Penyediaan PTB yang tidak tepat/lewat dihantar.
Hanya salinan fotostat PTB dihantar kepada pihak Audit.
PTB tidak mengikut format yang ditetapkan.
Buku Akaun Amanah tidak dikemuka bersama PTB.
Penyata Penyesuaian Amanah lewat/tidak disediakan.
Akaun Amanah berbaki debit.
Buku Akaun Amanah tidak dikemaskini.
Perbelanjaan melebihi peruntukan yang diluluskan.
PENGESAHAN PTB
TEGURAN2 AUDIT
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
43/46
TEGURAN2 AUDIT
Tiada kebenaran bertulis untuk menerima wang.
Terimaan bukan daripada sumber terimaan yangditetapkan.
Terimaan amanah lewat dibankkan.
Kelewatan Penghantaran Akaun Tunai Bulanan kePejabat Perakaunan.
Daftar Borang Hasil (Kew.67) tidak diselenggaradengan lengkap.
Penyata Pemungut tidak disokong dengan dokumensokongan dan tiada tanda semakan ke atas cetakan
bank.
URUSAN TERIMAAN
TEGURAN2 AUDIT
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
44/46
TEGURAN2 AUDIT
Baucar Bayaran tidak disokong dengan dokumensokongan yang lengkap.
Baucar bayaran dan dokumen sokongan tidak
dicop TELAH BAYAR. Baucar Bayaran tidak disokong dengan dokumen
sokongan yang lengkap.
Amaun di Baucar Bayaran tidak sama dengandokumen sokongan.
Baucar Bayaran lewat disediakan/tidak lengkap.
URUSAN BAYARAN
TEGURAN2 AUDIT
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
45/46
TEGURAN2 AUDIT
Aset tidak didaftarkan dalam Daftar Harta Modal(KEW.PA-2)/ Inventori (KEW.PA-3)
Aset tidak direkod dalam Senarai Harta Modal
(KEW.PA-4)/ Inventori (KEW.PA-5) Daftar yang disediakan tidak disimpan di dalam fail
kulit keras.
Aset tidak dilabel/perlabelan telah pudar.
Aset tidak dapat dikesan lokasinya.
PENGURUSAN ASET
-
7/28/2019 PENGENALAN AKAUN AMANAH
46/46
NEGERI KEDAH
INDAH MENAWAN;SEKIAN!!!