Pengisian SPT Masa PPh Pasal 21

SPT Masa Terbaru :Dasar Hukum : - Per-32/PJ/2009 tgl. 25 Mei 2009

Mulai Berlaku Masa Juli 2009 dilaporkan Agustus 2009

Formulir SPT Masa PPh 21 terdiri dari :1. 1721 : Formulir Induk terdiri dari dua lembar

2. Formulir tambahan (bila ada Pegawai tetap) yaitu :a. 1721 T : Daftar pegawai tetap/penerima pensiun berkala Disampaikan pertama

kali lapor (hanya sekali)b. Formulir 1721 A1/A2 : Bukti pemotongan PPh 21 Pegawai tetap di akhir tahun

(khusus untuk bulan Desember)c. 1721 I : Daftar bukti pemotongan pajak penghasilan Pasal 21 dan/atau pasal 26

untuk pegawai tetap dan penerima pensiun berkala hanya disampiakan untuk masa Desember saja

d. 1721 II : Daftar perubahan pegawai tetap hanya jika ada pegawai tetap yang keluar/masuk

3. Formulir tambahan (bila ada Pegawai tidak tetap ) yaitu :e. Formulir Daftar Bukti Pemotongan PPh 21/26 (Final) : untuk daftar pesangonf. Formulir Daftar Bukti Pemotongan PPh 21/26 (tidak Final) : daftar pegawai tidak

tetap

4. Formulir tambahan (bila ada Pembayaran pesangaon / honor PNS ) yaitu :

g. Formulir Bukti pemotongan PPh 21/26 (final) :khusus untuk pesangonh. Formulir Bukti pemotongan PPh 21/26 (tidak final) : untuk pegawai tidak

tetap/bukan pegawai

Formulir Induk PPh 21

Halaman 2

Formulir tambahan(Dalam Hal ada Pegawai tetap

Hanya dibuat pada bulan terakhir (Desember)

Daftar pegawai tetapDibuat hanya sekali

(pertama kali lapor)

Dibuat di bulan Desember dan diberikan

ke masing2 Pegawai tetap

Dibuat Jika ada Pegawai tetap

yang keluar/masuk

Formulir Tambahan(Jika ada Pembayaran pesangon)

1. Bukti Pemotongan PPh 21 Final2. Daftar bukti pemotongan PPh 21 Final Dibuatkan bukti pemotongan ini jika :- Terdapat pembayaran pesangon atau- Terdapat honor kepada PNS/TNI/Polri dari

APBN/APBD

Formulir tambahan(Jika ada pegawai tidak tetap)

3 . Bukti pemotongan PPh Tidak Final :4. Daftar (rekap) bukti pemotonganDibuat apabila terdapat pemotongan

terhadap pegawai tidak tetap / bukan pegawai / tenaga ahli

untuk pegawai tetap tidak dibuatkan bukti seperti ini, tetapi dibuatkan bukti 1721 A1 setiap akhir tahun (bulan Desember)