penilaian internal [compatibility mode]
TRANSCRIPT
Agendag
1. Hakikat Audit Internal
2. Kekuatan‐kekuatan Internal Utama
3. Proses melakukan Audit Internal
4. Pandangan Berbasis Sumber Daya
5. Menyatukan Strategi dan Budaya
6. Pemasaran
7. Keuangan
8. Produksi
9. Litbang
10. Sistem Manajemen Informasi
11. Matriks Evaluasi Faktor Internal 1
Model Model ManajemenManajemen StrategisStrategis KomprenhensifKomprenhensif
AuditExternal
Bab 3
Tujuan Menerapkan Menerapkan Strategi MengukurVisi&
Misi
Bab 2
Tujuan JangkaPanjang
Bab 5
MenciptakanMengevaluasi
& MemilihStrategi
Bab 6
MenerapkanStrategi
Bab 7
Menerapkan StrategiPemasaran,
Keuangan,Akuntasi, litbang dan MIS
B b 8
Mengukur& Mengevaluasi
Kinerja
Bab 9
InternalAudit
Bab 5 Bab 6 Bab 7 Bab 8 Bab 9
Bab 4
We are HERE
2
‘Kepemimpinan yang lemah dapatKepemimpinan yang lemah dapatmenghancurkan strategi yang paling b ik k li ’baik sekalipun’
“S T ”“Sun Tzu”Sumber: Fred R David. “Konsep Management Strategis”
3
Hakikat Audit InternalHakikat Audit Internal
• Fokus:Fokus:
Mengidentifikasi dan mengevaluasi kekuatanserta kelemahan suatu perusahaan dalamserta kelemahan suatu perusahaan dalambidang bisnis, manajemen, pemasaran, keuangan produksi dan litbangkeuangan, produksi,dan litbang.
4
Kekuatan‐kekuatan Internal UtamaKekuatan kekuatan Internal Utama
1 Kekuatan kompetensi khusus (Kekuatan yang1. Kekuatan kompetensi khusus (Kekuatan yang tidak mudah di tiru pesaing)
2 Kekuatan membangun keunggulan kompetitif2. Kekuatan membangun keunggulan kompetitif dengan memanfaatkan kompetensi khusus
3 S i k b iki k l h3. Strategi untuk memperbaiki kelemahan perusahaan dan mengubahnya menjadi k kkekuatan
5
Pandangan berbasis Sumber DayaPandangan berbasis Sumber Daya
• Pendekatan berbasis Sumber daya populer tahun 90‐y p pan
• Meyakini bahwa sumber daya internal lebih pentingd b b f k k ldari berbagai faktor eksternal
• Kategori Sumber Daya Internal:1 Sumber Daya Fisik (Pabrik lokasi teknologi bahan1. Sumber Daya Fisik (Pabrik, lokasi, teknologi,bahan
mentah, mesin)2. Sumber Daya Manusia
(karyawan pelatihan pengalaman)(karyawan,pelatihan,pengalaman)3. Sumber Daya Organisasional (stuktur perusahaan,
proses perencanaan,paten,merk dagang)
6
Menyatukan Strategi dan BudayaMenyatukan Strategi dan Budaya
Budaya Organisasi:y gSebuah Pola perilaku yang telah di kembangkan sebuah organisasi manakala organisasi belajar
t i l k t l d i t i i t lmengatasi persoalan eksternal dan integrasi internal dan dianggap cukup berhasil dan patut di ajarkan kepada semua anggota baru dalam organisasi sebagai p gg g gcara yang benar untuk memandang , berpikir dan merasa.
Budaya biasanya resisten terhadap perubahan dan dapat merepresentasikan kekuatan atau kelemahandapat merepresentasikan kekuatan atau kelemahan organisasi
7
Menyatukan Strategi dan BudayaMenyatukan Strategi dan Budaya
Produk Budaya :Produk Budaya :Nilai, keyakinan,Ritus, Upacara, mitos, kisah, legenda, saga, bahasa,metafora, simbol, dan pahlawang p
Budaya organisasi mempengaruhi keputusan bisnis y g p g pyang diambil. Jika strategi mampu mendayagunakan kekuatan budaya maka suatu perubahan akan cepat di
k N jik b d h id kterapkan. Namun jika budaya perusahaan tidak suportif maka perubahan strategi bisa tidak efektif bahkan kontraproduktifbahkan kontraproduktif.
8
ManajemenManajemen
Ruang lingkup:Ruang lingkup:
– Perencanaan
– Pengorganisasian
– Pemotivasian– Pemotivasian
– Penempatan staff
– Pengendalian
9
Fungsi dasar Manajemen
Proses Manajemen StrategisFungsi
Fungsi dasar Manajemen
Perencanaan
g
Perumusan Strategi
Pengorganisasian Penerapan Strategi
Motivasi Penerapan Strategi
Penempatan Staff Penerapan Strategi
10
Pengendalian Evaluasi Strategi
PerencanaanPerencanaan
F t
Perencanaan
Forecast
Penetapan Tujuan
PerencanaanPenggunaan strategi
Pengembangan kebijakan
Penentuan Sasaran
11
PengorganisasianPengorganisasian
- Struktur Tugas-Rancangan Organisasional
Peng-
g g- Spesialisasi pekerjaan
- Deskripsi Kerja- Spesifikasi KerjaPeng
organisasian- Spesifikasi Kerja- Rentang kendali
- Kesatuan KomandoK di i- Koordinasi
- Rancangan pekerjaan- Analisis kerja
12
j
MotivasiMotivasi
Kepemimpinan
M ti i
p pKomunikasi
Kelompok kerjaDelegasi otoritasMotivasi Delegasi otoritasKepuasan Kerja
Pemenuhan KebutuhanP b h O i i lPerubahan Organisasional
Semangat kerja
13
Penempatan StaffPenempatan Staff
Administrasi gaji dan upah
Penempatan
g j pTunjangan karyawan
Peluang kerjaHubungan dengan serikatPenempatan
StaffHubungan dengan serikat
pekerjaPengembangan karir
Ri liRiset personaliaKebijakan pendisiplinan
14
PengendalianPengendalian
Kontrol kualitas
P d li
Kontrol kualitasKontrol KeuanganKontrol Penjualan
Pengendalian Kontrol KetersediaanKontrol Pengeluaran
PenghargaanPenghargaanSanksi
151515
Daftar Pertanyaan Audit Manajemeny j
1 A k h P h k1. Apakah Perusahaan menggunakankonsep‐konsep manajemen strategis?
2. Apakah Tujuan dan maksud perusahaanterukur dan terkomunikasikan?
3. Apakah Manajer di semua tingkathierarkis membuat rencana secaraefektif?
4. Apakah Menejer mampu mendelegasikan4. Apakah Menejer mampu mendelegasikanotoritas secara baik?
16
Daftar Pertanyaan Audit Manajemeny j
5 A k h St kt i i i?5. Apakah Struktur organisasi sesuai?
6. Apakah Deskripsi kerja dan spesifikasipekerjaan jelas?
7. Apakah semangat kerja para karyawantinggi?
8. Apakah turnover tinggi?8. Apakah turnover tinggi?
9. Apakah mekanisme rewards efektif?
17
Pemasaran
A li i K1. Analisis Konsumen2. Penjualan produk dan jasaj p j3. Perencanan produk dan jasa4 Penetapan harga4. Penetapan harga5. Distribusi6. Riset Pemasaran7 Analisis Peluang
18
7. Analisis Peluang
Analisis KonsumenAnalisis Konsumen
Analisa
-Survei Konsumen-Analisa Informasi
konsumenAnalisa Konsumen
konsumen-Pemosisian Pasar-Profil KonsumenS i P-Segmentasi Pasar
19
Penjualan Produk/jasaPenjualan Produk/jasa
Penjualan
-Promosi-Penjualan perorangan
-Manajemen tenagaPenjualan produk/jasa
-Manajemen tenaga penjualan
-Hubungan konsumenH b Di l-Hubungan Dialer
20
Perencanaan Produk/jasaPerencanaan Produk/jasa
Uji Pemasaran
Perencanaan
-Uji Pemasaran-Pemosisian produk -
dan merekPerencanaan produk/jasa -Garansi
-Pengemasan-Fitur produkFitur produk
-Kualitas Produk
21
Penetapan HargaPenetapan Harga
Integrasi
Penetapan
-Integrasi-Diskon-KreditPenetapan
harga -Obral (sale)-Penggelembung harga
BiayaBiaya-Harga per unit
22
DistribusiDistribusi
Di t ib i
-Gudang-Jalur distribusi
-Wilayah penjualanDistribusi -Wilayah penjualanRetail
-Ketersediaan stockT i-Transportasi
23
Riset PemasaranRiset Pemasaran
Riset-Pengumpulan data-Pemasukan dataRiset
Pemasaran -Penganalisaan data-Menetapkan strategiMenerapkan strategiMenerapkan strategi
24
Analisis PeluangAnalisis Peluang
Menghitung total
Analisis
-Menghitung total biaya
-Menghitung total Analisis Peluang manfaat
- Membandingkan total biaya dan manfaatbiaya dan manfaat
- Menghitung Resiko
25252525252525252525
Daftar Pertanyaan Audit Pemasarany
1 A k h P t t i1. Apakah Pasar tersegmentasi secaraefektif?
2. Apakah Perusahaan memiliki posisi yang baik di kalangan para pesaing?
3. Apakah pangsa pasar perusahaanmeningkat?
4. Apakah saluran‐saluran distribusi yangaada sekarang andal dan efektif secara
26
ada sekarang andal dan efektif secarabiaya?
Daftar Pertanyaan Audit Pemasarany
5 A k h P h i5. Apakah Perusahaan mempunyaiorganisasi penjualan yang efektif?
6. Apakah Perusahaan melakukan risetpasar?pasar?
7. Apakah kualitas produk dan layanank b ?konsumennya bagus?
8. Apakah produk dan jasa perusahaan
2727
p p j playak?
Daftar Pertanyaan Audit Pemasarany
9 A k h P h iliki S i9. Apakah Perusahaan memiliki Strategipromosi, iklan, dna publisitas yang efektif?
10 Apakah pemasaran perencanaan10. Apakah pemasaran, perencanaan, dan penganggarannya efektif?
k h j11. Apakah menejer pemasaranperusahaan memiliki pengalaman
282828
dan pengetahuan yang memadai?
Keuangan/akuntansig /
1 K i i1. Keputusan investasi
2. Keputusan pembiayaanp p y
3. Keputusan deviden
29292929
Rasio Keuangan UtamaRasio Keuangan Utama
Rasio Likuiditas
-Rasio Lancar (Current ratio)Likuiditas
(Liquidity Ratios)
ratio)-Rasio Cepat (Quick
ratio)
3030303030303030303030
Rasio Keuangan UtamaRasio Keuangan Utama
-Rasio Utang terhadap Total Aset
Rasio Pengungkit
Total Aset- Rasio Utang Terhadap ekuitasPengungkit
(Leverage Ratios)
-Rasio Utang Jangka Panjang terhadap
ekuitasekuitas-Rasio kelipatan bunga
yg dpt dibayarkan
313131313131313131313131
Rasio Keuangan UtamaRasio Keuangan Utama
-Perputaran Persediaan
Rasio Aktivitas (A ti it
p-Perputaran Aset Tetap-Perputaran Total Aset-Perputaran Piutang(Activity
Ratios)-Perputaran Piutang
Usaha-Waktu penagihan
RRata-rata
32323232323232323232323232
Rasio Keuangan UtamaRasio Keuangan Utama
-Margin Laba Kotor-Margin Laba Operasi
Margin Laba BersihRasio
Profitabilitas
-Margin Laba Bersih-Pengembalian atas
total Aset (ROA)Profitabilitas (Profitabilitas
Ratios)-Pengembalian atasekuitas pemegang
saham (ROE)saham (ROE)-Laba per saham (EPS)
-Rasio harga Laba
3333333333333333333333333333
Rasio Keuangan UtamaRasio Keuangan Utama
Rasio P t b h
-Penjualan-Laba Bersih
Pertumbuhan (Growth Ratios)
-Laba per saham-Dividen per saham
3434343434343434343434343434
Daftar Pertanyaan Audit yKeuangan/Akuntansi
1 Di b i k h h1. Di bagian manakah perusahaan secarakeuangan kuat dan lemah menurut
li i i k ?analisis rasio keuangan?
2. Mampukan perusahaan meningkatkanmodal jangka pendek yang dibutuhkannya?
3. Mampukan perusahaan memiliki modal kerja jangka panjang yang dibutuhkannya
35353535
melalui utang atau ekuitas?
Daftar Pertanyaan Audit yKeuangan/Akuntansi
4 A k h h iliki d l k j4. Apakah perusahaan memiliki modal kerjayang mencukupi?
5. Apakah prosedur‐prosedur penganggaran modal yanga da efektif?
6. Apakah kebijakan pembayaran devidenmasuk akal?
7. Apakah perusahaan menjalin hubunganyang baik dengan para investor dan
3636363636
yang baik dengan para investor danpemegang sahamnya?
Daftar Pertanyaan Audit yKeuangan/Akuntansi
8 A k h M j k8. Apakah para Menejer keuanganberpengalaman dan terlatih?
373737373737
Produksi/Operasi/ p
1 P1. Proses
2. Kapasitasp
3. Persediaan
4 A k K j4. Angkatan Kerja
5. Kualitas
3838383838
ProduksiProduksi
P-Teknologi
-Tata letak fasilitasProses -Tata letak fasilitas-Alur proses
-Pengendalian proses
393939393939393939393939393939
ProduksiProduksi
Peramalan
K i
-Peramalan-Perencanaan Fasilitas-Perencanaan Agregat
Kapasitas -Penjadwalan-Perencanaan
-KapasitasKapasitas-Analisis antrean
40404040404040404040404040404040
ProduksiProduksi
P di
-Bahan baku-Apa yg dipesan
Persediaan -Kapan di pesan-Seberapa banyak
-Penanganan bahanPenanganan bahan
41414141414141414141414141414141
ProduksiProduksi
Angkatan-Rancangan kerja-Pengukuran kerjaAngkatan
kerja -Pengayaan kerja-Standar kerja
-Teknik-teknik motivasiTeknik teknik motivasi
4242424242424242424242424242424242
ProduksiProduksi
K lit
-Kontrol kualitas-Penentuan Sampel
Kualitas -Pengujian Penjaminan Kualitas
-Pengendalian biayaPengendalian biaya
4343434343434343434343434343434343
Daftar Pertanyaan Audit Produksiy
1 A k h k b h t h1. Apakah pemasok bahan mentah, komponen,dan subperakitan dapatdi d lk d t ?diandalkan dan terpercaya?
2. Apakah fasilitas, perlengkapan,mesin dankantor dalam kondisi baik?
3. Apakah kebijakan dan prosedurpengendalian persediaan efektif?
4. Apakah kebijakan dan prosedur
44444444
4. Apakah kebijakan dan prosedurpengendalian kualitas efektif?
Daftar Pertanyaan Audit Produksiy
5 A k h f ilit b d d5. Apakah fasilitas, sumber daya, dan pasarmemiliki lokasi yang strategis?
6. Apakah perusahaan memiliki kompetensiteknologi?
4545454545
Penelitian dan pengembanganp g g
1 P b d k b1. Pengembangan produk baru
2. Meningkatkan kualitas produkg p
3. Memperbaiki proses produksi untukmengurangi biaya produksimengurangi biaya produksi
4646464646
LitbangLitbang
-Pembiayaan sebanyak
Litb
y ymungkin proposal
proyek-Penggunaan metodeLitbang -Penggunaan metode presentase penjualan-Penganggaran yg k l bihkurang lebih sama dengan kompetitor
474747474747474747474747474747474747
Daftar Pertanyaan Audit Litbangy g
1 A k h h iliki f ilit1. Apakah perusahaan memiliki fasilitaslitbang dan memadai?
2. Apakah penggunaan litbang dari luarcukup efektif dari segi biaya?
3. Apakah karyawan litbang qualified?
4. Apakah sumber daya litbang dialokasikan4. Apakah sumber daya litbang dialokasikansecara efektif?
5 Apakah sistem informasi manajemen dan
484848484848
5. Apakah sistem informasi manajemen dankomputer memadai?
Daftar Pertanyaan Audit Litbangy g
6 A k h k ik i t it litb6. Apakah komunikasi antar unit litbangdengan unit‐unit organisasi yang lain f ktif?efektif?
7. Apakah produk‐produk yang adasekarang kompetitif secara teknologi?
49494949494949
Sistem Informasi Manajemenj
1 Si I f i1. Sistem Informasi
2. Keamanan
3. User friendly
4 E C4. E‐Commerce
505050505050
Daftar Pertanyaan Audit SIMy
1 A k h j d l h1. Apakah semua menejer dalam perusahaanmenggunakan sistem informasi untukmembuat keputusan?membuat keputusan?
2. Apakah posisi CEO atau direktur informasi diperusahaan?perusahaan?
3. Apakah data dalam sistem informasi did t t t ?update secara teratur?
4. Apakah menejer dari semua area fungsionald l h b k i t
51515151515151
dalam perusahaan menyumbangkan input pada sistem informasi?
Daftar Pertanyaan Audit SIMy
5 A k h j d i5. Apakah menejer dari semua area fungsional dalam perusahaan
b k i t d i tmenyumbangkan input pada sisteminformasi?
6. Apakah kata sandi untuk memasukisistem informasi
7. Apakah para penyusun strategiperusahaan mengetahui sistem informasi
5252525252525252
perusahaan pesaing?
Daftar Pertanyaan Audit SIMy
8 A k j i f i t di h8. Apakaj informasi yang tersedia ramahpengguna
9 A k h i i f i9. Apakah semua pengguna sistem informasimemahami keunggulan kompetitif yang disediakan informasi itu bagi perusahaan?disediakan informasi itu bagi perusahaan?
10. Apakah lokakarya dan pelatihan komputer dib ik b i ?berikan bagi pengguna?
11. Apakah sistem informasi terus‐menerus did t ?
5353535353535353
update?
Matriks Evaluasi Faktor InternalMatriks Evaluasi Faktor Internal
Li L k h M t ik E l i I t l• Lima Langkah Matriks Evaluasi Internal:1. Buat daftar faktor internal (10‐20), termasuk
l dpeluang dan ancaman
2. Tentukan bobotnya ( dari 0‐1) jumlah totakseluruh bobot 1seluruh bobot= 1
3. Tentukan peringkat dari 1‐4
K lik b b t d i ti f kt d4. Kalikan bobot dari setiap faktor denganperingkatnya
5 Jumlahkan skor rata rata setiap vaiabel
545454545454545454
5. Jumlahkan skor rata‐rata setiap vaiabel
54
TERIMA KASIHTERIMA KASIH