pensionssicherungsreform 2003 leitfaden für unternehmer
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Pensionssicherungsreform 2003
Leitfaden für Unternehmer
Inhalt 1. Vorzeitige Alterspension 2. Übergangsgeld3. Pensionsberechnung4. Beitragswesen5. Lohnnebenkosten6. Altersteilzeit
1. Vorzeitige Alterspension • schrittweise Anhebung der Altersgrenze ab
1.7.2004– um 4 Monate pro Jahr – bis 2017
• verschiedene ausgenommene Personengruppen
• Härteausgleichsfonds
Ausgenommene Personengruppen
Personen, die • 2003 die Anspruchsvoraussetzungen für die
vorzeitige Alterspension erfüllen oder• unter die „Hacklerregelung“ fallen oder• einer vor dem 1.4.2003 wirksam gewordenen
Altersteilzeitvereinbarung unterliegen
Vorzeitige Alterspension
Anspruchsvoraussetzungen • Erfüllung der Wartezeit:
– 240 Beitragsmonate oder– 240 Versicherungsmonate innerhalb der letzten 360
Kalendermonate • lange Versicherungsdauer:
– 420 Beitragsmonate oder– 450 Versicherungsmonate
• keine aufrechte Pflichtversicherung • entsprechendes Alter
Ausgenommene Personengruppen
„Hacklerregelung I“ Lange Beitragszeitregelung• Pensionsantritt 60./55. Lebensjahr:
– Geburt vor 1.1.1947 (Männer)– Geburt vor 1.1.1952 (Frauen)
• Vorliegen von – 540 Beitragsmonaten (Männer)– 480 Beitragsmonaten (Frauen)
Ausgenommene Personengruppen
„Hacklerregelung II“ Lange Beitragszeitregelung• Pensionsantritt 61,5./56,5. Lebensjahr:
– Geburt nach 31.12.1946, vor 1.7.1948 (Männer)– Geburt nach 31.12.1951, vor 1.7.1953 (Frauen)
• Vorliegen von – 540 Beitragsmonaten (Männer)– 480 Beitragsmonaten (Frauen)
Ausgenommene Personengruppen
„Hacklerregelung III“ SchwerarbeiterregelungPensionsantritt 60./55. Lebensjahr:• Geburt nach 31.12.1946, vor 1.1.1959 (Männer)• Geburt nach 31.12.1951, vor 1.1.1964 (Frauen)• Körperlich und psychisch belastende Arbeit• Vorliegen von
– 540 Beitragsmonaten (Männer)– 480 Beitragsmonaten (Frauen)
Ausgenommene Personengruppen
Härteausgleichsfonds
für Personen • mit Stichtag ab 1.1.2004,• die von besonderen Härten betroffen sind
aber: Kein Rechtsanspruch auf Zuwendungen!
Vorzeitige Alterspension
2. Übergangsgeld • frühestmögliches Anfallsalter für vorzeitige
Alterspension bei Arbeitslosigkeit (Rechtslage 2003) in den Jahren 2004 bis 2006
• Arbeitslosigkeit mindestens 52 Wochen in den letzten 15 Monaten
• keine neue Beschäftigung trotz intensiver Bemühungen
3. Pensionsberechnung
• tief greifende Änderungen ab 1.1.2004 durch– Verlängerung des Durchrechnungszeitraumes,– Kürzung des Pensionsprozentsatzes und – Erhöhung der Abschläge
• ausgenommene Personengruppen• Abfederungsmaßnahmen
Ausgenommene Personengruppen
• Personen, die 2003 die Anspruchsvoraussetzungen für die vorzeitige Alterspension erfüllen
Pensionsberechnung
Durchrechnungszeitraum
• derzeit: 180 Beitragsmonate
• Verlängerung um 12 Beitragsmonate / Jahr
• bis 480 Beitragsmonate im Jahr 2028
Pensionsberechnung
Pensionsprozentsatz
• bisher: für je 12 Versicherungsmonate Pensionsprozentsatz 2%, maximal 80%
• ab 1.1.2004: Reduktion des Pensionsprozentsatzes um 0,04 / Jahr
• ab 1.1.2009: 1,78%
Pensionsberechnung
Reduktion des Pensionsprozentsatzes
im Jahr Pensionsprozentsatz
2004 1,96%
2005 1,92%
2006 1,88%
2007 1,84%
2008 1,80%
Pensionsprozentsatz
Abschläge
• bisher: 3% / Jahr der vorzeitigen Inanspruchnahme der Pension
• ab 1.1.2004: 4,2% / Jahr der vorzeitigen Inanspruchnahme der Pension
• maximale Reduktion der Pension: 15%
Pensionsberechnung
Abfederungsmaßnahmen
• verstärkte Berücksichtigung von Kindererziehungszeiten
• begünstigte Berechnung bei „Hacklerregelungen“
• Höherversicherung bei Erwerbstätigkeit neben Pensionsbezug
• Vergleichsrechnung/ Verlustdeckelung
Pensionsberechnung
Kindererziehungszeiten • Reduktion des Durchrechnungszeitraumes um
maximal 36 Monate / Kind• fixe Bemessungsgrundlage für
Kindererziehungszeiten: – Einzelrichtsatz der Ausgleichszulage (2003: € 643,54)– Jährliche Anhebung um 2% bis zum Jahr 2028 – Gesamterhöhung bis zum Jahr 2028 daher 50%
Abfederungsmaßnahmen
„Hacklerregelungen“ „Hacklerregelung“ I• Pensionsprozentsatz 2%• Anstieg Bemessungszeit
12 Beitragsmonate / Jahr• Vorsicht: Verschärfte Abschlagsregelung!
4,2% pro Jahr – berechnet vom Zeitpunkt, ab dem nach neuer Rechtslage eine vorzeitige Alterspension in Anspruch genommen werden könnte
Abfederungsmaßnahmen
„Hacklerregelungen“ „Hacklerregelung“ II• Pensionsprozentsatz gestaffelt• Anstieg Bemessungszeit
12 Beitragsmonate / Jahr• Vorsicht: Verschärfte Abschlagsregelung!
4,2% pro Jahr, maximal 14,7% – berechnet vom Zeitpunkt, ab dem nach neuer Rechtslage eine vorzeitige Alterspension in Anspruch genommen werden könnte
Abfederungsmaßnahmen
„Hacklerregelungen“
„Hacklerregelung“ III• neue Pensionsberechnung• Pensionsprozentsatz gestaffelt• Vorsicht: Verschärfte Abschlagsregelung!
4,2% pro Jahr – berechnet vom Zeitpunkt, ab dem nach neuer Rechtslage eine vorzeitige Alterspension in Anspruch genommen werden könnte
Abfederungsmaßnahmen
„Hacklerregelungen“ „Hacklerregelungen“ II und III
Abfederungsmaßnahmen
im Jahr Pensionsprozente
2007 2
2008 1,95
2009 1,90
2010 1,85
2011 1,78
Erwerbstätigkeit neben Pensionsbezug
• bisher: Beitragszahlung, aber keine Erhöhung der Pension
• ab 1.1.2004: Beitragszahlung führt zu Höherversicherung
• Höherversicherungsbeitrag ab dem Kalenderjahr, das dem Kalenderjahr der Aufnahme der Tätigkeit folgt
Abfederungsmaßnahmen
Verlustdeckelung
• für jede Pension ab 1.1.2004, die von der Pensionsreform betroffen ist
• Pension maximal 10% niedriger als Vergleichspension nach alter Rechtslage
Abfederungsmaßnahmen
4. Beitragswesen
• Erhöhung der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage um € 30 (2004: voraussichtlich € 3.450)
• Sonderbeitragsgrundlage für Gewerbetreibende in der Gründerphase
Sonderbeitragsgrundlage
• Erhöhung der Beitragsgrundlage um die finanzbehördlich als Betriebsausgaben anerkannten Investitionen
• für die ersten 3 Kalenderjahre der gewerblichen Tätigkeit
• über Antrag des Gewerbetreibenden
Beitragswesen
5. Lohnnebenkosten
• Maßnahmen zur Senkung der Lohnnebenkosten für ältere Dienstnehmer
• einheitlicher Krankenversicherungs-beitrag ab 1.1.2004 für Arbeitnehmer
• neue Berechnung des Malus
Senkung der Lohnnebenkosten
Wegfall von:• Arbeitslosenversicherungsbeitrag• Unfallversicherungsbeitrag• Zuschlag nach dem IESG• Dienstgeberbeitrag zum FLAGabhängig vom Alter der betroffenen MitarbeiterErsparnis: 12,6% an Dienstgeberbeiträgen!
Lohnnebenkosten
Alter der betroffenen Mitarbeiter
Vollendetes Alter
Männer Frauen
ALV-Beitrag 58. Lebensjahr 56. Lebensjahr
UV-Beitrag 60. Lebensjahr 60. Lebensjahr
IESG-Zuschlag 60. Lebensjahr 60. Lebensjahr
DB zum FLAG 60. Lebensjahr 60. Lebensjahr
Senkung der Lohnnebenkosten
Krankenversicherungsbeitrag
Arbeiter (A1) Angestellte (D1)
DN DG Gesamt DN DG Gesamt
3,9% 3,5% 7,4% 3,7% 3,7% 7,4%
Lohnnebenkosten
Malus • ab vollendetem 50. Lebensjahr 20% • 1. Erhöhung:
– für je 3 weitere Lebensmonate +15% bis maximal 260%,
– für je 3 weitere Lebensmonate ab Vollendung des 56. Lebensjahres -15% bis mindestens 80%
• 2. Erhöhung:– für jedes vollendete Jahr, das 10 Jahre Dauer des
Dienstverhältnisses übersteigt, 2%, maximal 30%
Lohnnebenkosten
6. Altersteilzeit
• keine Änderung für vor dem 1.4.2003 abgeschlossene Vereinbarungen
• Übergangsbestimmungen für zwischen 1.4.2003 und 31.12.2003 abgeschlossene Vereinbarungen
• Neuregelung für Vereinbarungen ab 1.1.2004
Vereinbarung vor dem 1.4.2003
• Vorliegen arbeitsvertraglicher Voraussetzungen
• Vorliegen sozialrechtlicher Voraussetzungen für den Bezug des Altersteilzeitgeldes
• Sozialrechtliche Anpassungsmaßnahmen
Altersteilzeit
Arbeitsvertragliche Voraussetzungen
• Reduktion der Normalarbeitszeit in einer Bandbreite von 40% bis 60% (Blockzeit uneingeschränkt möglich!)
• Lohnausgleich von 50% der Differenz zwischen altem und neuem Entgelt
• Sozialversicherungsbeiträge auf Basis der ursprünglichen Normalarbeitszeit
• Anspruch auf Abfertigung alt auf Basis der ursprünglichen Arbeitszeit
Vereinbarung vor dem 1.4.2003
SozialrechtlicheVoraussetzungen
• Mindestantrittsalter: – Frauen: vollendetes 50. Lebensjahr– Männer: vollendetes 55. Lebensjahr
• 15 Jahre arbeitslosenversicherungs-pflichtige Beschäftigung in den letzten25 Jahren
Vereinbarung vor dem 1.4.2003
Altersteilzeitgeld
• Ersatz des zusätzlichen Aufwandes durch– den Lohnausgleich– die SV-Beiträge auf Basis der ursprünglichen
Normalarbeitszeit
Grenze: ASVG-Höchstbeitragsgrundlage!• Anspruchsdauer: maximal 6,5 Jahre
Vereinbarung vor dem 1.4.2003
Anpassungsmaßnahmen
als Pensionsantrittsalter gilt weiter für:
• Männer 61,5. Lebensjahr
• Frauen 56,5. Lebensjahr
Vereinbarung vor dem 1.4.2003
Vereinbarung zwischen 1.4. und 31.12.2003
• Vorliegen arbeitsvertraglicher Voraussetzungen wie bisher
• Vorliegen sozialrechtlicher Voraussetzungen für den Bezug des Altersteilzeitgeldes wie bisher
• Sozialrechtliche Anpassungsmaßnahmen
Altersteilzeit
Anpassungsmaßnahmen • einvernehmliche Verlängerung der Altersteilzeit
bis zum geänderten frühestmöglichen Pensionsantrittsalter möglich
• wenn keine Verlängerung nach Ablauf der Altersteilzeit, Gewährung von Übergangsgeld möglich – in Höhe des um 25% erhöhten Grundbetrages des
Arbeitslosengeldes– zuzüglich allfälliger Familienzuschläge
Vereinbarung zwischen 1.4. und 31.12.2003
Vereinbarung ab 1.1.2004
• strengere arbeitsvertragliche Voraussetzungen als bisher
• strengere sozialrechtliche Voraus-setzungen für den Bezug des Altersteilzeit-geldes
• sozialrechtliche Anpassungsmaßnahmen• Antragstellung nur 3 Monate rückwirkend
Altersteilzeit
ArbeitsvertraglicheVoraussetzungen
Teilzeitbeschäftigte• Beschäftigung mit 80% der gesetzlichen /
kollektivvertraglichen Normalarbeitszeit • Mindestdauer dieser Beschäftigung vor
Altersteilzeit – 1 Jahr– bei Betriebswechsel 3 Monate
Vereinbarung ab 1.1.2004
ArbeitsvertraglicheVoraussetzungen
Blockzeit
• nur mehr zulässig bei Einstellung einer Ersatzkraft während der Freizeitphase
• kurze, unvermeidliche Unterbrechungen der Beschäftigung der Ersatzkraft erlaubt
Vereinbarung ab 1.1.2004
SozialrechtlicheVoraussetzungen
Mindestantrittsalter • ab 1.1.2004: Anhebung der vollendeten
50 Jahre (Frauen) / 55 Jahre (Männer) um 6 Monate pro Kalenderjahr
• ab 1.1.2013: 5 Jahre vor Erreichung des jeweiligen Mindestalters für eine Alterspension
Vereinbarung ab 1.1.2004
SozialrechtlicheVoraussetzungen
Antrittsalter bei
im Jahr Frauen Männer
2004 50 Jahre 6 Monate 55 Jahre 6 Monate
2005 51 Jahre 56 Jahre
2006 51 Jahre 6 Monate 56 Jahre 6 Monate
2007 52 Jahre 57 Jahre
2008 52 Jahre 6 Monate 57 Jahre 6 Monate
2009 53 Jahre 58 Jahre
2010 53 Jahre 6 Monate 58 Jahre 6 Monate
2011 54 Jahre 59 Jahre
2012 54 Jahre 6 Monate 59 Jahre 6 Monate
2013 55 Jahre 60 Jahre
Vereinbarung ab 1.1.2004
SozialrechtlicheVoraussetzungen
Anwartschaft• 15 Jahre arbeitslosenversicherungspflichtige
Beschäftigung in den letzten 25 Jahren• Anrechnung bestimmter anwartschaftsbegründender
Zeiten (z.B.: krankenversicherungspflichtige Zeiten nach Ende der Arbeitslosenversicherungspflicht)
• Rahmenfristerstreckung des Zeitraumes von 25 Jahren um Kinderbetreuungszeiten bis zum 15. Lebensjahr
Vereinbarung ab 1.1.2004
Altersteilzeitgeld
Anspruchsdauer• 2004 bis 2012 abhängig von Altersteilzeit-
Antrittsalter und Pensionsalter (Zeitraum dazwischen)
• ab 2013 (nur mehr) 5 Jahre
Vereinbarung ab 1.1.2004
Altersteilzeitgeld
Höhe• 100%
– bei Einstellung einer Ersatzkraft– keine Dienstgeberkündigung in Zusammenhang mit
der Altersteilzeitvereinbarung
• 50%– keine Einstellung einer Ersatzkraft
Vereinbarung ab 1.1.2004
Altersteilzeitgeld
Einstellung einer Ersatzkraft
zusätzlich und nicht nur vorübergehend
• eine zuvor arbeitslose Person über der Geringfügigkeitsgrenze oder
• ein Lehrling
Vereinbarung ab 1.1.2004
Altersteilzeitgeld Blockzeit - Varianten
Arbeitsphase Freizeitphase Anspruch auf Altersteilzeitgeld
Ersatzkraft Ersatzkraft 100%
keine Ersatzkraft Ersatzkraft Arbeitsphase 50%
Freizeitphase 100%
Ersatzkraft keine Ersatzkraft kein Anspruch
keine Ersatzkraft keine Ersatzkraft kein Anspruch
Vereinbarung ab 1.1.2004