Perfil Tributario de la Minería en ColombiaMinería en Colombia

íJavier García GranadosDirector de Minería EmpresarialMinisterio de Minas y Energíay gLima - Marzo de 2014

Desempeño reciente del sector minero

Desarrollo minero en medio de una economía fuerte

Crecimiento Anual PIB Q3 (%) En 2013 logró la tasa de inflación más baja de la

5.14.7

4.4

4

5

6 En 2013, logró la tasa de inflación más baja de la

región, 1,94%, y una de las tasas de desempleomás baja de su historia, 9,6% en promedio

En los últimos tres años alcanzó la mayor3.3

2.22

3

4 En los últimos tres años alcanzó la mayorcreación de empleo de la región, 10,7% de lafuerza laboral

Entre 2010 2012 alcanzó la mayor reducción en1.3 1.1

0

1

Entre 2010-2012 alcanzó la mayor reducción enla desigualdad y el segundo lugar en disminuciónde la pobreza, después de Perú.

Desempeño reciente del sector minero

Contribución económica de la minería

PIB Mi

5,05,6

6,1 2.5%

6.0

7.0

PIB Minero

12,000

14,000Exportaciones Mineras

10.015

12.454 12.497

4,4 4,64,1

2.1%2.0%

3.0

4.0

5.0

USD

bill

ions

2,226

680126295

6 000

8,000

10,000

D m

illio

ns

9.421

8.154

1.5%-

1.0

2.0

6,688

2,000

4,000

6,000

USD

%2009 2010 2011 2012 2012 1Q-

3Q2013 1Q-

3QCoal GDPMetallic Minerals GDPNonmetallic Minerals GDPShare of mining in colombian GDP (Right Axis)

02009 2010 2011 2012 2013

Coal Gold Ferronickel Emeralds Other mineralsShare of mining in colombian GDP (Right Axis)

Fuente: DANE.

Desempeño reciente del sector minero

La confianza inversionista en el sector minero se mantiene dinámica

3,025 40%

45%

3,000

3,500Foreign Direct Investment (FDI)

2,157

1,783 1,798 1,755

2,4552,316

1,922

2,318

25%

30%

35%

2,000

2,500

D m

illio

ns

627

1,2461,100

17.5%

10%

15%

20%

500

1,000

1,500USD

0%

5%

0

500

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2012 1Q-3Q

2013 1Q-3Q

Share of mining FDI in total FDI in Colombia (Right Axis)

Fuente: Banco de la Republica

Share of mining FDI in total FDI in Colombia (Right Axis)

Desempeño reciente del sector minero

Producción minera

El crecimiento es posible69 9 73.5 72.8 74.4

85.8 89.2 85.5

80

100 Coal

Los proyectos de mineria de gran escala, estanubicados cerca de la Costa Caribe y se extrae carbontermico.

La pequeña y mediana mineria se concentra en la

50.0 53.959.7

66.2 69.9

40

60

M To

n

La pequeña y mediana mineria se concentra en laregion Andina y se explota carbon metalurgico.

0

20

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Un potencial Inmenso

Colombia desde la epoca del Dorado ha sido uninportante productor de oro.L if l d t l t i l t d

46.5 47.853.6 55.9

66.2

55.8

50

60

70

Gold

Las cifras lo demuestran y el potencial encontrado enexploracion por algunas compañias lo confirma

La percepcion negativa frente al sector no debe ser laregla, ustedes nos han ayudado a conocer nuestropotencial y queremos que se realice y aporten a

37.7 35.8

15.7 15.5

34.3

20

30

40

Ton

Fuente: Agencia Nacional de Minería

p y q q y pnuestro desarrollo

0

10

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Sector Minero un contribuyente importante

Tipos de Ingresos Concepto

Actividad

Tipos de Ingresos

• Canon superficiario• Regalías y compensaciones

Concepto

• Impuesto de renta• Retenciones en la Fuente a

renta e ICAP fi l /CREE

Fiscales• Parafiscales/CREE• Impuesto al patrimonio• Contribución energía

eléctricaOt i t t• Otros impuestos, tasas ocontribuciones noespecificados

ib ió d l i í 200 20 3 f d S bill i d 20 3La contribución de la minería entre 2004 y 2013 fue de USD 11,1 billones a precios de 2013,

57% 38% 4% 1%

Regalías y contraprestacionesImpuesto de RentaOtros ImpuestosCanon superficiario

Fuente: Agencia Nacional de Minería, DIAN, Cálculos MMEDatos de Renta de 2012 son preliminares y 2013 estimadosDatos de otros impuestos para 2012 y 2013 no disponiblesDatos de canon superficiario para 2004 y 2005 no disponible

Sector Minero un contribuyente importante

2

1,793Evolución de la contribución minera en billones de dólares corrientes. 2004-2013

1.2

1.6

1,1541,253

1,4431,364

0.8

1.2

USD

Bill

ions 1,110 1,126

,

0.40,396 0,465

0,513

02004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Fuente: Agencia Nacional de Minería, DIAN, Cálculos MMEDatos de Renta de 2012 son preliminares y 2013 estimadosDatos de otros impuestos para 2012 y 2013 no disponiblesDatos de canon superficiario para 2004 y 2005 no disponible

Regalias y contraprestaciones Impuesto de Renta Otros Impuestos Canon Superficiario

Sector Minero un contribuyente importante

Distribución por Mineral de las Regalías Mineras 2004 - 2013• En Colombia el modelo de liquidación de

las regalías se establece con base en laproducción.

14.7%CARBON

p

• Este tipo de regalías por lo general seaplica a minerales más o menoshomogéneos y se cobran en boca de

77.6%

6.6%

0.5%

0.6%

1.1%

CARBON

NIQUEL

METALES PRECIOSOS

ESMERALDAS

OTROS MINERALES

g ymina.

• El valor de las regalías ha aumentadomás de seis veces (6,02) entre 2004 yOTROS MINERALES y2013.

• + 92% de las regalías mineras provienedel carbón y el níquel.

• El 68% de las regalías proviene de 15proyectos (14 de carbón y 1 de níquel)

Fuente: Agencia Nacional de Minería

• En 2013, la disminución de la produccióny caída de los precios de carbón, oro yníquel afectaron negativamente elrecaudo

Sector Minero un contribuyente importante

1 133 801,200

926.31

1,133.80

884.16 872 48

1,000 Recaudo de Regalías Mineras MUSD872.48

800

de U

SD

307 99400

600

Mill

ones

d

221.36

139.91

307.99

167.96200

0

2012 2011

Fuente:Chile. SII Servicio de Impuestos Internos. Ingresos Tributarios ConsolidadosPerú: Reporte Anual 2011 - 2012. Ministerio de Energía y MinasBolivia: Estadísticas Mineras 2011 - 2012. Ministerio de Minería y MetalurgiaColombia: Agencia Nacional de Mineria

Participación del Estado

La metodología que internacionalmente se acepta está basada en el paper “TheEffect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship”*

Con la información pública disponible en el país se puede calcular de la siguientemanera:

Donde:Parafiscales: Sena ICBF y Cajas de Compensación

* Simeon Djankov, Tim Ganser, Caralee McLiesh, Rita Ramalho, and Andrei Shleifer. American Economic Journal. Julio 2010

Parafiscales: Sena, ICBF y Cajas de Compensación

Participación del Estado

Participación del Estado en la Economía2004 - 2010

Participación del Estado en la Minería2004 - 2010

Fuente: DIAN, Agencia Nacional de Minería y Agencia Nacional de Hidrocarburos

Participación del Estado

Sector % Participación en Impuesto de Renta

Minas y Canteras 28,7%Manufactura 16,0%Servicios Financieros 13,5%

l

Evolución de la participación del Estado 2004 –2010, para los sectores que representan el 81%

d l d d l I t d R tComercio al por mayor 8,1%Electricidad Gas y Vapor 8,0%Servicios de Transporte 6,9%

del recaudo del Impuesto de Renta

Fuente: DIAN, Agencia Nacional de Minería y Agencia Nacional de Hidrocarburos

Beneficios tributarios para la Industria

• Todos los beneficios tienen fuente legal.

• Las normas son de aplicación general para todos los sectores económicos.

• La Deducción en Inversión por Activos Fijos - DIAF se inició en 2004 y finalizó enLa Deducción en Inversión por Activos Fijos DIAF se inició en 2004 y finalizó en2010.

• El sector Minero (sin petróleo) y el subsector de carbón en particular no tienen• El sector Minero (sin petróleo) y el subsector de carbón en particular no tienenrentas exentas.

L desc entos d l t i tá i d l IVA i t ió d• Los descuentos del sector minero están asociados al IVA por importación debienes de capital para la industria básica. (Art 258-2). En este beneficio sedestaca el subsector de carbón.

Problemas

• Existe una percepción equivocada de que la minería paga poco

• Problemas de evasión y elusión.– Evasión a través de oro chatarra y pigmentos– Evasión de las regalías por sub-reporte de cantidades en las declaraciones de

producción y exportación– Desviación de regalías a municipios no mineros: declarar ante el agente retenedor

l f l t d i i i dif t l d l d ique el oro fue explotado en un municipio diferente al de real procedencia

• Ventas de exportación realizadas a compañías vinculadas

• Transacciones con entidades en paraísos fiscales

Retos

• Mejorar la capacidad de fiscalización del Estado del lado la fuente (exploración,construcción y montaje, producción, declaración y liquidación, pago, precios a laexportación, cierre de mina) y del uso (gasto de las regalías).

• Se requiere mayor transparencia por parte de las Empresas y el Estado. Es necesario quecualquier ciudadano conozca aspectos clave como producción, pago de regalías, pago deimpuestos y el uso de esos recursosp y

• Implementación EITI en Colombia.

• Ingreso de Colombia a OCDE

• Incremento en el recaudo sin sacrificar la competitividad del sector de tal forma que seIncremento en el recaudo sin sacrificar la competitividad del sector de tal forma que sedisponga de un equilibrio entre participación, retorno y riesgo

• La expectativa de crecimiento del sector de minas y el optimismo en términos deproducción, tributación y aporte de regalías, se arriesga en un escenario de cambio dereglas de juego drástico

J i G í G dJavier García Granadosjogarcia@minminas.gov.co

Director de Minería Empresarialwww.minmminas.gov.co

@MinMinas_ Ministerio de Minas