ACADEMIA DE ŞTIINŢE ECONOMICEFACULTATEA DE MANAGEMENT ECONOMIC

PLAN DE AFACERI

STUDENT : PIRVAN DIANA ELENA ANUL III

SERIA DGRUPA 151

CUPRINS

1

I.SINTEZA 1.1. Conceptul afacerii ……………………………………………......... 4 1.2.Situaţia curentă……………………………………………….............4 1.3. Factorii cheie de succes …….………………………………............5 1.4.Situaţiile/nevoile financiare ……………………………………........5II.MISIUNEA FIRMEI 2.1.Declaraţia misiunii………………………………………………........6 2.2.Bariere…………………………………………………………...........7III. ANALIZA PIEŢEI 31.Piaţa în ansamblul ei ………………………………………….….........7 3.2.Schimbările pieţei …………………………………………….…........8 3.3.Segmentele pieţei………………………………………………...........8 3.4.Piaţa tintă…………………………………………………….…..........9 3.5.Caracteristicile clienţilor………………………………………...........9 3.6.Nevoile clienţilor ……………………………………………….........10 3.7.Furnizori………………………………………………………….......10IV.ANALIZA CONCURENŢEI 4.1.Privire de ansamblu asupra domeniului…………………………........10 4.2.Schimbările domeniului…………………………………………........10 4.3.Concurenţii principali…………………………………………….......11 4.4.Produse/servicii concurente………………………………………......12 V.STRATEGIA 5.1.Strategia;elaborarea şi implementarea strategiei…………………......11VI.PRODUSE/SERVICII 6.1.Descrierea produselor/serviciilor……………………………………..12VII.VÂNZĂRI & MARKETING 7.1.Strategia de marketing………………………………………………...12 7.2.Promovări,stimulente.…………………………………………………12 7.3.Reclamă …………………………………………………………….…13 7.4.Expoziţii/târguri comerciale……………………………….…………..13VIII.OPERAŢII 8.1.Personalul cheie……………………………………………………….13 8.2 Planul resurselor umane……………………………………………….14 8.3.Livrarea produsului/serviciului………………………………………..15 8.4.Facilităţi………………………………………………………………..15

.

2

IX.FINANTE 9.1.Previziuni financiare…………………………………….………….…..15 9.2.Calculul mecesarului de fond de rulment…...………………….…........16 9.3.Conceperea bilantului previzional…..………………………….….…...17 9.4.Planul de trezorerie….......................…………………………….….….19 9.5.Planul de finanţare pe 3 ani…….........…………………………….…...20 9.6.Calculul rentabilităţii pe 3 ani……………………………………….....20 9.7.Calculul punctului mort………………………………………………...21X.CONCLUZII10.1.Concluzii.………………………………………………………....….....22XI.ANEXE11.1 Anexa 1 ...................................................................................................23

1.SINTEZA

.

3

1.1. Conceptul afacerii

Se realizează acest plan de afaceri pentru crearea unei afaceri în domeniul construcţiilor în regiunea Câmpina şi implicit pe Valea Prahovei.

Înfiintarea societătii M&C Construct S.R.L. este necesară deoarece în zona Câmpina-Cornu-Breaza sunt antrenate foarte puţine firme, deci mediul concurenţial permite intrarea pe piaţă a societăţii descrise mai jos.

Trebuie precizat faptul că această zonă atrage un segment de clienţi cu pretenţii financiare ridicate pentru simplul fapt că este o regiune de munte recunoscută atât pe plan intern cât şi internaţional, staţiunea balneo-climaterică Breaza fiind cunoscută ca zona cu cel mai curat aer din Europa.

În aceste condiţii ia fiinţă S.C. M&C Construct S.R.L., cu sediul in Str. Erou

Bogdan Vasile , Nr.23 Bis, Câmpina-Prahova, societatea s-a fondat în baza deciziei

nr.2663/31.10.2002 a Prefecturii Municipiului Câmpina la data de 31.10.2003, fiind

înregistrată la Registrul Comerţului din sediul Primăriei Câmpina cu numărul

J05/533/2002. : Firma M&C Construct este ca şi formă juridică o Societate cu

Răspundere Limitată.

1.2.Situaţia actuală

Pentru a-şi putea începe activitatea, societatea a trebuit să-şi plaseze sediul

într-un punct strategic, atât din punct de vedere al costului chiriei cât şi din punct

de vedere al plasamentului furnizorilor.. S-a ales ca locaţie a firmei- marginea

municipiului Câmpina deoarece în acest punct societatea este mai aproape de 2

firme care au o pondere însemnată în furnizarea materiilor prime necesare

desfăsurarii procesului de producţie, şi chiria terenului se află la un nivel scăzut

faţă de ansamblul oraşului.

1.3.Factorii cheie de succes

.

4

Pentru a-şi desfăşura activitatea cu succes, societatea va avea nevoie de

personal atât cu experienţă în domeniu cât şi capabil să lucreze în echipă pentru a

putea menţine firma pe piaţă, având în vedere capacităţile ridicate de producţie ale

concurenţei, tradiţia acestora pe piaţa locală, puterea de atragere a clienţilor şi

faptul că sunt recunoscuţi pe plan local.

Pentru a putea supravieţui în acest mediu concurenţial vor trebui realizate

legăturile cu furnizorii, realizarea unui proiect de publicitate şi promovare a

firmei, dar şi încheierea unor contracte pentru a putea intra pe această piaţă a

construcţiilor.

1.4.Situaţiile/nevoile financiare

S-au calculat nevoile financiare ale societăţii şi astfel s-a ajuns la urmatoarele :

Pentru crearea firmei s-a adus un aport de 2.328.000.000 lei din care:Capital social subscris = 5.000.000 lei.

Capital social vărsat = 5.000.000 lei, data vărsării integrale fiind facută în

ziua de 15.11.2010.

Societatea se poate dizolva într-unul din următoarele cazuri:

- faliment;- incapacitatea realizării obiectivului de activitate;- reducerea sub 50% a capitalului social;- hotărârea fondatorului..

Începerea activităţii firmei a avut loc la data de 15.12.2010, data pâna la care s-au realizat următoarele:

- închirierea unui spatiu în cadrul căruia S.C. M&C CONSTRUCT îşi va

desfăşura activitatea;

- angajarea personalului calificat şi totodată cu experienţă

- achiziţionarea mijloacelor fixe care contribuie la buna desfăşurare a

producţiei , dintre care menţionăm:

.

.

5

2 Dacii, 1 Autoutilitară, 1 Statie Betoane, 1 Autobetoniera.

- înscrierea firmei la Registrul Comertului cu numărul J05/533/2002.

- Încheierea contractelor cu principalii furnizori cum ar fi: R.A.G.C. ,

CONNEL, ROMTELECOM , ROMGAZ.

- Pregătirea lansării firmei pe piaţa constructiilor din Câmpina şi informarea

potenţialilor clienţi prin intermediul publicităţii: mass-media, panouri

publicitare,adrese scrise catre potenţialii clienţi în domeniu, etc.

- Încheierea contractelor cu furnizorii de materii prime, materiale, obiecte de

inventar şi mijloace fixe.

II.MISIUNEA

2.1.Declaraţia misiunii

Societatea îşi propue satisfacerea cerinţelor cele mai exigente ale clienţilor,

realizată prin folosirea de materii prime, materiale si tehnologie de înalta calitate,

personal calificat şi motivat, toate acestea in termene cât mai scurte.

Deviza firmei M&C Construct S.R.L. este :

“Contează doar performanţa”, dorim să fim performanţi în sectorul nostru de

activitate, punând accent pe calitate, pe dorinţele clienţilor şi pe respectarea

contractelor încheiate..

Pentru a răsplăti eforturile angajaţilor săi şi a conducerii, printr-o politică

de management adecvată, societatea îşi propune să ajungă pe o poziţie cât mai

bună pe piaţă, şi să-şi clădeasca un renume pe baza performanţelor sale în

domeniu.

2.2. Bariere la intrare

.

6

Pătrunderea pe acest sector de activitate, cel al construcţiilor, în condiţiile

actuale din România,in general, şi din Câmpina,in particular, unde preţurile au un

nivel mai ridicat decât în alte zone geografice, costurile la materii prime(unii

furnizori aflându-se la o distanţă mare faţă de sediul firmei) fac ca nivelul

investitiei să constituie o barieră la intrare în sfera de activitate a firmei, acest

lucru se deduce şi din faptul că exista doar 3 firme concurente.

III.ANALIZA PIEŢEI

3.1.Piaţa în ansamblu

Piaţa pe care se axează S.C. M&C Construct S.R.L. este cea din sfera

constructiilor, şi mai precis constructii civile în regiunea Campina-Cornu-Breaza..

Se ştie că aceasta zonă geografică a atras un număr mare de turişti cu putere

financiară, în special din Bucuresti, fiind cunoscută ca loc de recreaţie şi petrecere

a timpului liber.

Pentru aceşti clienţi societatea poate intermedia şi cumpărarea de terenuri,

în vederea contructiei unor case de vacanţă care să le satisfacă doleanţele. Clienţii

sunt în general, aşa cum am mai spus, cu mare putere financiara, scopul

deschiderii afacerii este tocmai acela de a satisface nevoile acestui segment de

potenţiali beneficiari.

S-a avut în vedere şi faptul că municipiul Câmpina se află pe Valea Prahovei

unde există un potenţial foarte mare de exploatat, în ultimii 4 ani aici înflorind un

imens sat de vacanţă atât al patronilor români cât şi a unor cetăţeni străini care-şi

petrec vacanţa în România.

3.2.Schimbările pieţei

.

7

Pe acest sector de activitate concurenţa se realizează mai ales prin calitate,

viteza de realizare a proiectului, societatea nu doreşte să stabilească un nivel al

preţurilor mult sub nivelul actual al pieţei.. Piaţa construcţiilor din municipiul

Campina este în continuă creştere, pe aceast segment de activitate neexistând decât

3 mari firme care nu pot satisface cererea foarte mare în domeniu.

Satisfacerea cu mare profesionalism a cerinţelor clienţilor de catre

concurenţă, face ca intrarea pe piaţă să se realizeze foarte greu, activitatea de

construcţii necesitând un volum mare de investiţii şi tot odată un pachet de

knowlegment mare în domeniu, dar şi de personal calificat.

3.3.Segmentele pieţei

Din acest punct de vedere putem reliefa mai multe segmente în funcţie de

clienţi, de care societatea îşi realizează proiectele sale. Astfel, se regăsesc pe agenda

de lucru mai multe tipuri de clienţi:pe primul plan sunt cei care au contracte

semnate cu termene limita foarte scurte, dar pe care îi intereseaza mai putin

preţurile; urmează apoi cei care au anumite pretenţii asupra realizarii

obiectivului, dar care nu sunt presaţi de factorul timp; iar ultima categorie este

cea interesată atât de modul de realizare şi de factori financiari.

3.4.Piata ţintă

Societatea se axeaza pe segmentul de clienţi cu putere financiară ridicată,

care au de multe ori pretenţii mari în ceea ce priveşte viteza de lucru şi calitatea

lucrarilor realizate.

Acest lucru se poate observa şi din tabelul cu clienţii deja existenţi ev idenţiat

mai jos.

3.5.Caracteristicile clienţilor

.

8

Societatea poate satisface cererea deja existentă, de aceea s-a ajuns la angajarea unui număr satisfăcător de forţă de muncă, în viitor fiind deja programate unele lucrări..

S.C. M&C Construct S.R.L. are următorii clienţi, avand deja contracte semnate pentru următorii 3 ani:

3.6.Nevoile clienţilor

Nevoile clienţilor sunt puse pe primul plan în realizarea obiectivelor,

societatea conştientizand faptul că nevoile diferă de la persoană la prsoană, de

aceea fiecare client este tratat diferit, in funcţie de nevoile acestuia, dar şi de

posibilităţile lor.

3.7.Furnizori

. .

Nr.Crt.

CLIENŢI PRODUSE(CONSTRUCTII)

PONDERE

1 S.C.”ALDAIR S.R.L. HALA BRUTARIE 15%2 S.C. ORIZONT S.R.L. MAGAZIN DESFACERE 10%

3 S.C ARDAF S.A. CONSTRUCTIE SEDIUL IN

CAMPINA

27%

4 S.C.SAM S.R.L.. FABRICA MEZELURI 33%

5 S.C.CRIS-TIM S.R.L. BIROURI 15%

Nr.Crt. FURNIZOR PRODUS PONDERE

1 S.C. CONFIND S.A. PIETRIS, NISIP 50%2 S.C. BALASTIERA

FLOREŞTI S.R.L. PIETRIS, NISIP50%

3 S.C. CIMENTU FIENI S.A. CIMENT,VAR 100%4 S.C. FELDIOARA S.A. CARAMIDA 100%

5 S.C. DEKOR S.A. BUCOV B.C.A. 100%

6 S.C. INDUSTRIA SÂRMEI

CÂMPIA TURZII S.A.

FIER BETON 100%

7 S.C. VOPSELE ŞI

LACURI TGV. S.A.

VOPSELE ŞI

LACURI

100%

9

Nota : B.C.A =beton celular autoclavizat

Furnizorii se plătesc la 30 de zile de la recepţia marfii.

IV.ANALIZA CONCURENŢEI

4.1.Privire de ansamblu asupra domeniului

O privire de ansamblu asupra domeniului reliefează faptul că, pe plan local sunt necesare atât lucrări de construcţii pentru turişti(case de vacanţă locuite temporar), construcţii cu destinaţie de locuit pentru populaţia locală, construcţii auxiliare(moteluri, hoteluri, restaurante, baruri, amenajari de parcuri, pieţe, etc.), construcţii industriale(sedii de firme, ateliere, centrale termice, canalizări, aducţiuni de apă,gaze, curent) cât şi reparaţii capitale si curente la construcţii, extinderi,consolidări, modernizări etc.

4.2.Schimbările domeniului

În domeniu au loc shimbări,însă acestea se petrec la intervale relativ lungi de timp. Din acest punct de vedere putem considera că schimbări importante se produc în domeniul tehnologiei materialelor de construcţie(se observă trecerea de la tâmplăria din lemn cu geam normal, la cea PVC,aluminiu, din lemn stratificat cu gem termopan; de la acoperişuri de tablă la acoperişuri cu ţiglă; dar şi în domeniul finisajelor interioare, şi exterioare, de la cele pe bază de tencuieli, la placări cu rigips şi alte materiale specifice).

Arhitectura locala se poate schimba, acest proces fiind mai lent însă, aici predominând o arhitectură specifică zonei de munte, foarte greu de înlocuit.

4.3.Concurenţii principali

NR.CRT. CONCURENT COTA DE PIAŢĂ

1 S.C. EDILCONST S.A. 42%

2 S.C.MATEI CONSTRUCTS.A. 37%

3 S.C.RINCON SERVICII S.A. 20%

.

10

Concurenţa pe piaţa construcţiilor din Câmpina:

S.C. EDILCONST S.A. –MARIME- 400 de angajaţi

S.C. MATEI CONSTRUCT S.A. -MARIME- 250 de angajaţi

S.C.RINCON SERVICII S.A. 170 de angajaţi

4.5.Produse/servicii concurente

Produsele şi serviciile concurenţilor sunt de aceeaşi natură cu produsele propriei noastre societăţi. Sfera de produse este foarte largă, firmele concurente putând oferi orice tip de produs şi serviciu cerut, din sfera de activitate.

V.STRATEGIA

5.1.Strategia;elaborarea şi implementarea strategiei

În interiorul firmei s-a întreprins un studiu de piaţă dupa care s-au stabilit planul şi programul de marketing..

Se cunoaşte faptul că satisfacerea şi ducerea la bun sfârşit a unui contract va aduce autosatisfacţia clientului, care la rândul lui va promova produsele firmei sau serviciile de care a dispus.

VI.PRODUSE/SERVICII

6.1.Descrierea produselor/serviciilor

Produsele promovate de societate sunt casele de vacanţă, casele de locuit , construcţii de restaurante, baruri, moteluri, aductiuni de apa, reţele de gaze, curent, canalizari, semifabricate din beton materiale de constructii.

.

11

Serviciile sunt predominante în special pe perioada toamnă-iarnă, acestea concretizându-se în lucrări de zugrăveli, vopsitorii şi finisaje interioare, reparaţii instalaţii sanitare, încalzire, şi gaze.

VII.VÂNZĂRI & MARKETING

7.1.Strategia de marketing

Strategia de marketing a societăţii se bazează pe atragerea clienţilor la nivel local, şi la nivel naţional, pe fidelizarea acestora prin oferirea de produse şi/sau sevicii de un înalt nivel calitativ, chiar dacă acest lucru implică atragerea de costuri mari, firma putând să importe materii prime şi materiale la cererea clientului.

7.2.Reclamă

Reclama s-a realizat prin intermediul mass-mediei locale, având în vedere şi provenienţa clienţilor, dar şi prin mass-media din Bucuresti. Pentru a fi şi mai la curent cu înfiinţarea firmei noastre, s-au expus 10 bannere şi pe drumul national Ploiesti-Braşov.

Se ştie ca fără reclamă, o unitate economica nu poate exista, sau cel puţin nu se poate dezvolta mai sus de un anumit prag, de unde se realizează şi plafonarea respectivei afaceri, şi implicit falimentul acesteia..

Reclama se realizează sistematic, pentru acest lucru, societatea a avut în vedere şi înfiinţarea unui compartiment de marketing care să se ocupe de acest aspect, de altfel extrem de important pentru dezvoltarea societaţii.

Pentru indeplinirea acestei sarcini se alocă şi un buget anual pentru ca promovarea firmei să nu aibă de suferit, şi de aici imaginea ei per ansamblu.

7.3.Expozitii/târguri comerciale

Aici se poate menţiona participarea la Târgul Internaţional de Materiale de Construcţii de la Bucureşti şi la târgurile naţionale în domeniu.

VIII.OPERATII

.

12

8.1.Personalul cheie

Pentru a-şi realiza obiectivele S.C. M&C Construct S.R.L. a avut nevoie, aşa cum am amintit şi în capitolele anterioare atât de personal calificat(ingineri specialişti,economişti,laborant, fierar betonist) cât şi de personal necalificat (muncitori).

Situatia angajaţilor din cadrul societatii M&C Construct S.R.L. se prezintă astfel:1 director economic;1 director tehnic;1 contabi1;1 laborant;1 electrician;1 mecanic;1 sofer;2 muncitori pentru staţia de betoane;1muncitor mecanizare;1 programare-lansare-urmărire;1 salariat la financiar;2 salariati la compartimentul producţie;2 salariaţi la compartimentul tehnic;2 instalatori, 2 electricieni; 4 şoferi profesionişti;1 salariat la biroul de producţie; 4 fierari betonişti; 10 zidari;9 betonişti;6 zugravi;8 tâmplari;5 lăcătuşi şi 10 muncitori necalificati.

8.2.Planul resurselor umane

Organigrama societăţii se prezintă astfel:.

.

.

13

DIRECTOR GENERAL

Program de lucru:Personalul lucrează în două schimburi:

Luni-Vineri Sâmbata-Duminica1. 6°°-13°° 1. 8°°-12°°2. 13ºº-20ºº 2. 8°°-12°°

8.3.Livrarea produsului/serviciului

În acest punct nu se poate vorbi de o livrare propriu-zisă a unui produs, decât în cazul în care societatea realizează unele sevicii pentru terţe persoane sau pentru unele firme.

8.4.Facilităţi

S-a creat un program de facilităţi în cadrul firmei, şi anume doar pentru un segment de clienţi şi anume pentru cei fideli. De exemplu, pentru un client care a mai beneficiat de lucrările noastre, în funcţie de costul beneficiului trecut, se acorda o reducere la prezenta lucrare (tot în funcţie de constul ei) între 2-10% din sumă.

Se urmăreşte prin acest program de facilităţi fidelizarea clienţilor şi îmbunătătirea imaginii societăţii pe parcursul trecerii timpului.

14

DIRECTOR ECONOMIC DIRECTOR TEHNIC

CONTABIL

PERSONALUL PRODUCTIV

RESURSE UMANE

IX.FINANŢE

9.1.Previziuni financiare

Conturile de rezultate previzionate

Anul 1. Anul 2 Anul 3Vânzări de mărfuriProducţia vândutăProducţia stocatăSubvenţii din exploatare

5.536 mld.460 mil.270 mil.0

6.0896 mld.506 mil.297 mil.0

6.69856 mld.556,6 mil.326,7 mil0

A. – Produse din exploatare6.266 mld. 6.8926 mld. 7,58186 mld

Achiziţii (inclusiv sub-contractare)Variaţia stocurilorCheltuieli exterioare

3,570 mld.070 mil.

3,927 mld.27 mil.70 mil.

4,3197 mld.29,7 mil.70 mil.

1 - Sub –total 3,640 mld. 3,954 mld. 4.3494 mld.

B. - Valoare adăugată A – 12,626 mld. 2,9386 mld. 3,23246 mld.

2- remunerarea personalului3- cheltuieli sociale4- impozite, taxe şi alte vărsăminte

376 mil.37,6 mil130,2 mil

376 mil.37,6 mil138 mil

376 mil.37,6 mil150 mil

C. - Excedent brut de exploatare B – (2+3+4)

2,0822 mld 2,387 mld 2,66886 mld

5- Cheltuieli cu amortizarea 782 mil 782 mil 782 mil

D. - Rezultatul exploatării C -5 1,3002 mld 1,605 mld 1,88686 mld

6-Produse financiare 7-cheltuieli financiare pentru datorii pe termen mediu şi lung8- cheltuieli financiare pentru datorii pe termen scurt

00

0

00

0

00

0

E. - Rezultatul net înainte de impozitare

1,3002 mld 1,605 mld 1,88686 mld

9-impozitul pe profit10- dividendeE1-profit dupa impozitare11.rezerve –5%E3-rezultatul net dupa distribuire

325,5 mil0975,15 mil48,7575 mil926,392 mil

401,25 mil01,20375 mld60,1875 mil1,14356 mld

471,715 mil01,41514 mld70,7572 mil1,34438 mld

F1 – Rezultatul ne-distribuit48,7575 mil 60,1875 mil 70,7572 mil

F2- Autofinanţarea netă 1,0239 mld 1,26393 mld 1,4859 mld

.

15

9.2. Calculul necesarului de fond de rulment

Anul 1 Anul 2 Anul 3

RESURSE Furnizori (cu TVA)

1. Total RESURSE

3,670mld.

3,670mld.

4,23 mld.

4,23 mld.

4,519 mld.

4,519 mld

UTILIZĂRI Stoc materiale Produse în curs Produse finite

Total stocuri Clienţi (cu TVA)

2. Total utilizări

1,5 mld.350 mil.460 mil.

2,310 mld.2,1 mld.

2,3 mld.400 mil.520 mil.

3,22 mld.2,3 mld.

3,15 mld.390 mil.600 mil.

4,14 mld.2,5 mld.

4,410 mld.. 5,52 mld. 6,64 mld.Necesarul de fond de rulment (2 – 1) 740 mil. 1,29 mld. 2,121 mld.

9.3.Conceperea şi completarea bilanţului previzionalBilanţul previzional

ACTIV Activul imobilizat:

Imobilizările necorporale cuprind fondurile comerciale şi cheltuielile constituire, cercetare si dezvoltare;

Imobilizările corporale cuprind terenurile, angajamentele şi amenajările, construcţiile, instalaţiile tehnice, material şi utilaj industrial etc. precum şi imobilizări în curs;

Imobilizări financiare cuprind titluri imobilizate şi împrumuturi acordate altor persoane sau întreprinderi..

Activul circulant:Activul circulant cuprinde stocurile în curs (stoc de aprovizionare, de produse

semi-finite, produse finite şi mărfuri), avansurile şi aconturile vărsate furnizorilor, creanţele faţă de clienţi sau alte persoane, întreprinderi sau angajaţii, valorile mobiliare .

.

16

de plasament (acţiuni, obligaţiuni), disponibilităţile (bancă, casă) şi cheltuielile înregistrate în avans (de exemplu, cheltuielile de repartizat pe mai multe exerciţii).

PASIVUL Capitalurile proprii

Capitalurile proprii ale întreprinderii se compun din capital, adică aportul personal, din cote-părţi, din acţiuni etc.

În plus se pot constitui rezerve care sunt fie legale, fie regulamentare, statutare sau contractuale. Rezultatul exerciţiului ca şi rezultatul raportat (beneficiul sau pierderea exerciţiului precedent) se adaugă, de asemenea, la capital.

Provizioane pe care le constituim, de exemplu, ca urmare a creşterii preţului sau a fluctuaţiilor previzibile ale cursului sunt provizioane reglementate care diminuează beneficiul impozabil.

ACTIV Bilanţ de plecareSfârşitul primului

an

Sfârşitul celui de-al doilea an

Sfârşitul celui de-al treilea an

Imobilizări nete

Terenuri Construcţii Instalaţii Altele

50 mil..150 mil.1 mld.200 mil

100 mil00200 mil

100 mil00200 mil

100 mil00200 mil

Total .1,4 mld. Total.300 mil. Total.300 mil. Total.300 mil.

Stocuri

Materii prime În curs Produse finite

000

3,570 mld.0460 mil.

3,3927 mld.0520 mil

4,3197 mld0600 mil.

Total..0 Total.4.03 mld. Total.3,9127 mld. Total.4,9197 mld.

Realizabil şi disponibil Client + efecte de primit Alţi debitori Casă + Bancă

0

0300 mil

2,1 mld.

03,1 mld

2,3 mld.

03,5 mld

2,5 mld.

03,2 mld.

Total..300 mil Total.5,2 mld Total.5,8 mld Total.5,7 mld.

17

Total activ1,7 mld 9,53 mld 10,0127 mld 10,9197 mld.

Pasiv:

Fonduri proprii

Capital social Provizioane Rezerve + Rezultatul raportat Autofinanţarea

1,5 mld.

0

0200 mil.

1,5 mld.

0

01,75715 mld.

1,5 mld.

0

01,985 mld

1,5 mld.

0

02,1971 mld

Total.1,7 mld. Total.3,257 mld. Total.3,485 mld. Total. 3,6971 mld

Subvenţii şi ajutoare

Total.0 Total.1.002 mld. Total.1,002mld Total.1,002 mld.

Datorii pe termen mediu şi lung

Total.0 Total.1,5 mld.. Total 1,3037 mld Total.1,4006 mld

Datorii pe termen scurt Furnizori + Efecte de plată Stat Bănci Alte datorii pe termen scurt

0

00

0

3,570 mld

50 mil150 mil

0

3,927 mld

65 mil230 mil

0

4,34 mld.

80 mil400 mil

0

Total pasivTotal 1,7 mld Total 9,53 mld. Total

10,0127 mldTotal10,9197 mld.

9.4.Proiectarea planului de trezorerie

Planul de trezorerie este stabil în general pentru o perioadă de 6 sau 12 luni şi pe baza unei decupări lunare sau determinate în funcţie de datele cu scadenţe importante (sfârşitul de lună, 10 ale lunii).

Alcătuirea planului de trezorerie se face de obicei în doi timpi:

Stabilirea unui calendar al cheltuielilor şi încasărilor:

Confruntarea cheltuielilor şi încasărilor pentru alcătuirea planului lunar:. .

18

Planul de trezorerie.

9.5.

Planul de finanţare pe 3 ani.

.

.

Oct-Dec. Ian-Mar. Apr.-Iun. Iul-Sep.1. Sold la începutul trim.. 0 2,6 mld. 2,3 mld 3,1 mld.Încasări cu TVA - din exploatare - din afara exploatării - aport de capital.

- împrumuturi contrac-tate pe termen mediu şi lung - prime (subvenţii)

1,1 mld

1,5 mld.

0

0

1,8 mld

0

500 mil

0

2,1mld

0

500 mil

500mil.

536 mil.

0

500 mil

502 mil.2. TOTAL 2,6 mld. 2,3 mld 3,1 mld. 1,538 mld

Plăţi cu TVA

- din exploatare - plata mărfurilor, aprovizionare, materii prime, furnituri, apă, energie etc

- impozite, taxe şi vărsăminte asimilate - cheltuieli cu personalul - impozitul pe profit, TVA vărsată - cheltuieli financiare - din afara exploatării - rambursarea împrumu-turilor la termen - investiţii în imobilizări

600 mil.

25 mil.

188 mil.55 mil.

20 mil.. 040 mil.

0

700 mil

40 mil.

188 mil.60 mil.

35 mil.060 mil

0

1,4 mld

100 mil.

188 mil.145 mil.

20 mil.0100 mil

0

870 mil

61 mil.

188 mil.100 mil.

43 mil.085 mil.

0

3. TOTAL 948 mil. 1,083 mld 1,953 mld 1,347 mld.4. Sold 1 la sf. trim =2 – 3 1,652 mld 1,217 mld 1,147 mld 191 mil5. Sold la sfârşitul trim. = 1+ 4

1,652 mld.

3,817 mld 3,447 mld.

3,291 mld

Nevoi (durabile) Anul 1 Anul 2 Anul 3CheltuieliInvestiţii HT

- cumpărarea unui teren- investiţii imobiliare- amenajări- material- altele

Necesarul de fond de rulment- constituire- creştere

Rambursarea împrumuturilor pe termen mediu şi lung

50 mil

000

740 mil0400 mil

0

000

1,29 mld550 mil350 mil

0

000

2,191 mld901 mil750 mil

Total nevoi1,190 mld 2,19 mld 3,842 mld

19

Ecartul anual = Nevoi/Resurse 0,206. 0,378 0,629

9.6.Calculul rentabilităţii pe o perioadă de 3 ani:

Se utilizează în acest sens trei indicatori de rentabilitate diferiţi:

Rentabilitatea de exploatare: CAF* / valoare adăugată; Rentabilitatea comercială: CAF / C.A fără TVA;

Rentabilitatea capitalurilor: rezultatul net înainte de impozitare / capitaluri proprii.

Se indica evoluţia pe 3 ani.*CAF – capacitatea de autofinanţare (beneficiu net după impozitare + Cheltuieli cu amortizarea).

9.7.Calculul punctului mort

.

Resurse (durabile)Capitaluri propriiCapacitatea de autofinanţareAjutoare şi subvenţiiCredite pe termen mediu şi lung

1,5 mld1,75715 mld1,002 mld1,5 mld

1,5 mld1,9857 mld1,002 mld1,3037 mld

1,5 mld2,1971 mld1,002 mld1,4006 mld

Total resurse5,759 mld 5,791 mld 6,099 mld

Primul an Anul al doilea

Al treilea an

Rentabilitate din exploatare

Rentabilitate comercială

Rentabilitatea capitalurilor

0,6691

0,3734

216,7

0,6757

0,3836

267,5

0,67971

0,3858

314,4

20

Punctul mort se calculează în modul următor:

unde: q – cantitatea vândută corespunzătoare punctului mort; F – costuri fixe; p – preţ de vânzare unitar; V – costuri unitare variabile.

CA corespunzătoare (CA „critică”) se calculează prin înmulţirea cantităţii vândute în punctul mort cu preţul de vânzare unitar.CA critică = q x p

Dacă CA critică > CA prevăzută, nu este asigurată rentabilitatea.

Calculul punctului mort

X. CONCLUZII

Pe măsură ce afacerea a înaintat în timp, directorii societăţii şi-au consolidat relaţiile cu furnizorii serioşi, ori s-au îndreptat către alţii, din cauza nerespectării unor termene de livrare.

Se poate concluziona faptul că intrarea pe piaţa construcţiilor nu este facilă aşa cum s-ar putea crede, deoarece se realizează la înfiinţarea societăţii un calcul al necesarului bănesc, însa pe parcurs preţul la materii prime creşte continuu, uneori creşterea neputând fi preconizată nici măcar de specialişti..

Un exemplu elocvent în acest sens îl reprezintă creşterea preţului la ciment, societatea aprovizionându-se şi având ca unic furnizor S.C. Cimentul Fieni S.A. , la care s-a înregistrat o creştere cu 10% numai în primele 3 luni de activitate ale firmei.

S-a mai constatat faptul că investiţiile cu publicitatea au dat roade, peste 80% din clienţi apelând la serviciile societăţii datorită eforturilor directe ale acesteia în materie de reclamă, iar 20% din clienţi au fost îndrumaţi chiar de către foştii sau actualii clienţi..

Primul an Anul al doilea

Al treilea an

Punctul mort0,45 0,409 0,372

21

Se poate observa deci că în pofida greutaţilor, a barierelor la intrare şi a concurenţei cu renume, S.C. M&C Construct S.R.L. şi-a creat un loc propriu pe aceasta piaţă locală din Câmpina şi din împrejurimi, reuşind să realizeze un profit considerabil chiar din primii ani de activitate..

La întrebarea “Cum vedem firma peste 10 ani?” se poate răspunde că în condiţiile actuale şi urmând strategiile de dezvoltare durabilă pe termen mediu şi lung, societatea va reuşi să ocupe unul din primele locuri în rândul societăţilor de construcţii din Câmpina, luând în considerare. şi apariţia altor concurenti pe această piaţă..

.

.

.

22