UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXIUNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Y HUMANÍSTICASCARRERA DE ING. CONTABILIDAD Y AUDITORÌA

CONTABILIDAD BANCARIA

INTEGRANTES: CLAVIJO KATHERIN

PALLO XIMENAPILATÀSIG VERÒNICA

QUISHPE SANDRA CICLO:

OCTAVO “B”

DOCENTE: ING. GUADALUPE BONILLA

 

DESCRIPCIÓN DEL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS DEL SISTEMA FIANCIERO, DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE, DEPÓSITO EN CUENTA DE AHORROS, ACREDITACIÓN DE INTERESES

 

 

 

 

CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS

El sistema financiero nacional

Superintendencia de bancos obligado

Utilizar en todas las operaciones y su contabilidad integral.

Codificación contiene ocho dígitosutilizan las entidades del

sistema financiero

0 Elemento del estado financiero

0 Grupo de cuentas

00 00 Cuentas

00 00 00 Subcuentas

DESCRIPCIÓN DEL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS DEL SISTEMA FIANCIERO

USUARIOSBP BANCOS PRIVADOS

SF SOCIEDADES FINANCIERAS

MUT MUTUALISTAS

TC COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO QUE REALIZAN INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

COO COMPAÑÍAS EMISORAS Y ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO

AM COMPAÑÍAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL

TH CORPORACIÓN DE DESARROLLO DE MERCADO SECUNDARIO DE HIPOTECAS

CFN CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL

BEV BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA

BEDE BANCO DEL ESTADO

BNF BANCO NACIONAL DE FOMENTO

IECE INSTITUTO DE CRÉDITO EDUCATIVO

CC CASAS DE CAMBIO

ALM ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO

SGC SISTEMA DE GARANTÍA CREDITICIA

FS FONDO DE SOLIDARIDAD

PLAN DE CUENTAS

Constituye un listado, lógico y ordenado de las cuentas de mayor general, subcuentas y auxiliares.

1ACTIVO

2PASIVO

3PATRIMONIO

bienes y derechos de propiedad de

la entidad

obligaciones con el Estado, con terceros.

Acciones suscritas y pagadas, en lassociedades bancarias y financieras, de capital y la participación del Estadoen las entidades públicas.

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

22 OPERACIONES INTERBANCARIAS

23 OBLIGACIONES INMEDIATAS

24 ACEPTACIONES EN CIRCULACION

25 CUENTAS POR PAGAR

26 OBLIGACIONES FINANCIERAS

27 VALORES EN CIRCULACION

28

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACION

29 OTROS PASIVOS

31 CAPITAL SOCIAL

32PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION DE ACCIONES

33 RESERVAS

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES

35 SUPERAVIT POR VALUACIONES

36 RESULTADOS

11 FONDOS DISPONIBLES

12 OPERACIONES INTERBANCARIAS

13 INVERSIONES

14 CARTERA DE CREDITOS

15 DEUDORES POR ACEPTACIONES

16 CUENTAS POR COBRAR

17

BIENES REALIZABLES, ADJUD POR PAGO DE ARREN MERC Y NO UTIL POR LA INSTITUCION

18 PROPIEDADES Y EQUIPO

19 OTROS ACTIVOS

5CUENTAS DE RESULTADO:

RENTAS

6CUENTAS

CONTIGENTES

7CUENTAS ORDEN

4GASTOS

Disminuciones en los beneficios económicos, producidos en el periodo

contable

Son incrementos en beneficios económicos, producidos durante el

periodo contable

derechos de las entidades

registran su movimiento de valores

41 INTERESES CAUSADOS

42 COMISIONES CAUSADAS

43 PERDIDAS FINANCIERAS

44 PROVISIONES

45 GASTOS DE OPERACION

46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES

47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS

48 IMPUESTOS Y PARTICIPACION A EMPLEADOS

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

52 COMISIONES GANADAS

53 UTILIDADES FINANCIERAS

54 INGRESOS POR SERVICIOS

55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES

56 OTROS INGRESOS

61 DEUDORAS62 DEUDORAS POR

CONTRATO

63 ACREEDORAS POR CONTRATO

64 ACREEDORAS

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS72 CUENTAS DEUDORAS POR

CONTRATO

73 CUENTAS ACREEDORAS POR CONTRATO

74 CUENTAS ORDEN ACREEDORAS

DEPÓSITO EN CUENTA

CORRIENTE

Depósito en dinero en efectivo.

Depósito con cheques que si tengan fondos

Depósitos con cheques que no tengan fondos

Es una forma de capacitación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos

FECHA

CÓDIGO

DETALLE PARCIAL

DEBE HABER

    -a-      abr-10

11 FONDOS DISPONIBLE      

1101 CAJA   500,00    21 OBLIGACIONES CON EL

PÚBLICO     

  2101 DEPÓSITOS A LA VISTA     500,00

    SEÑOR "A" 500,00        V/ DEPOSITO EN CUENTA

CORRIENTE P/D # 05642     

EJEMPLOS PRÁCTICOS

Quito, abril 10 de..., el señor “a” deposita en su cuenta corriente #167837-7 del banco el ahorro la cantidad de 500.00 en efectivo, según papeleta de depósito #05642.

Quito, abril 10 de..., el señor “a” deposita en su cuenta corriente un cheque nominal del banco de Guayaquil por el valor de 400.00, papeleta de depósito #0796. En cámara de compensación se ratifica que si tiene fondos por lo que se le acredita definitivamente el valor a su cuenta (asiento b.1).

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER  -b- abr-10 11 FONDOS DISPONIBLE   1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 400,00   21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO   2101 DEPÓSITOS A LA VISTA   210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR 400,00  SEÑOR "A" 400,00   V/ DEPOSITO CON CHEQUE P/D # 0796   -b.1- abr-10 1101 CAJA 400,00   210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR 400,00   1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 400,00  2101 DEPÓSITOS A LA VISTA 400,00  V/POR CONFIRMACIÓN DE CHEQUE CON FONDOS Y

RATIFICADO EN CÁMARA DE COMPENSACIÓN

Quito, abril 10 de.... el señor “a” deposita en su cuenta corriente #167837-7 del banco el ahorro un cheque del banco del pichincha por el valor de 300.00, según papeleta de depósito # 0966. En cámara de compensación se comprobó que no tiene fondos, por lo que se procede a devolver el cheque al cliente, señor “a” (asiento c.1).

FECHA

CÓDIGO

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

    -c-      

abr-10

11 FONDOS DISPONIBLE      

  1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO   300,00  

  21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO      

  2101 DEPÓSITOS A LA VISTA      

  210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR     300,00

    SEÑOR "A" 300,00    

    V/ DEPOSITO CON CHEQUE P/D # 0966      

    -c.1-      

abr-10

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO      

  2101 DEPÓSITOS A LA VISTA      

  210150 DEPÓSITOS POR CONFIRMAR   300,00  

    SEÑOR "A" 300,00    

  11 FONDOS DISPONIBLE      

  1104 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO     300,00