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PLAN DE INVERSION: RECURSOS CLAVES, COSTOS Y FLUJO DE CAJA
Antonio Velásquez [email protected]
19 de Noviembre de 2014Lima, Perú
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PLAN DE PRODUCCIÓN Y RECURSOS CLAVESESTRUCTURA DE COSTOS
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PLAN DE PRODUCCIÓN
Tiene por finalidad proporcionar estimaciones de costos einversiones del proceso productivo.
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PLAN DE PRODUCCIÓNInformación Preliminar Requerida
Información sobre el ProductoDiseño, características técnicas de operación, modelos, niveles decalidad, requerimientos de servicios, especificaciones.
Información del MercadoPronóstico de ventas, necesidades de distribución del producto.
Información sobre Materias PrimasEspecificaciones y características técnicas, dónde y en quécantidades se pueden adquirir, tiempos de entrega.
Disponibilidad de Capital
Disponibilidad de Mano de ObraCantidad según entrenamiento y perfiles, aspectos legales decontratación.
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PLAN DE PRODUCCIÓNDiseño del Producto
Definir con claridad el productoo servicio que se va a ofrecer.
1. Producto: El diseño seplasma en un plano odiagrama, detallando lapresentación de losproductos (envase, formato,etiqueta, etc.)
2. Servicio: Se escribe la formade la prestación(características).
Tener en cuenta los requerimientos y necesidades de losconsumidores; así como los requerimientos de logística(proveedores y distribuidores).
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PLAN DE PRODUCCIÓNDetalle del Proceso de ProducciónMáquinas o equipos requeridos Cantidades a producirTiempo y espacios requeridos Distancias en caso de transporte
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PLAN DE PRODUCCIÓNRecursos Claves: Maquinaria, Equipos y Herramientas No seleccionar tecnología obsoleta o de desarrollo tan rápido que
pronto sea obsoleta.
No transferir métodos o tecnología sin modificaciones o pruebasnecesarias.
Considerar tecnología con mano de obra capacitada para suoperación.
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PLAN DE PRODUCCIÓNRecursos Claves: Materias Primas
+ Determinar la cantidad de unidades producidas al mes.
+ Determinar las materias primas, cantidades y presupuesto al mes.
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PLAN DE PRODUCCIÓNCapacidad de PlantaPlaneación estratégica de la capacidad es la determinación de lacapacidad de los recursos intensivos de capital que mejor apoyanlos objetivos estratégicos de la empresa (incluye instalaciones,equipos y fuerza de trabajo).
Planeación de la capacidad
Decisión estratégica.
Asociada con inversión de capital.
Factor de éxito de una empresa.
Se trata de optimizar el uso de recursos financieros.
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PLAN DE PRODUCCIÓNDiseño y Distribución de Planta
Disminución de la congestión.
Disminución de acumulación deproductos en proceso.
Disminución de distancias a recorreren el flujo de trabajo.
Supresión de áreas ocupadasinnecesariamente.
Reducción de riesgo y aumento deseguridad para los trabajadores.
Mejora de sistema de supervisión ycontrol.
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PLAN DE PRODUCCIÓNRecursos Claves: Mano de Obra Directa
Determinar todos los procesos productivos. Determinación de los puestos (tiempos, actividades) Varias funciones puede realizarla una misma persona. Establecer la cuota diaria de producción.
Notas:
Cuanta mayor especialización existamas eficiente serán nuestrostrabajadores y mas productivosseremos.
¿Nuestros trabajadores estáncapacitados?¿Cómo puedo capacitar amis trabajadores?
Un manual de procedimientos.
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ESTRUCTURA DE COSTOS
El costo es el gasto económico que representa la fabricación deun producto o la prestación de un servicio.
Al determinar el costo de producción, se puede establecerel precio de venta al público del bien en cuestión (el precio alpúblico es la suma del costo más el beneficio).
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ESTRUCTURA DE COSTOSTener en cuenta lo siguiente:
Pequeñas empresas definen sus precios de venta a partir de losprecios de sus competidores (no alcanzan a cubrir los costos desus empresas).
La consecuencia es que los negocios no prosperan.
Conocer los costos es un elemento clave de la correcta gestiónempresarial, para que el esfuerzo y la energía que se invierteen la empresa den los frutos esperados.
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Tipos de Costos
Costo Variable Unitario
Es el costo que se asigna directamente a cada unidad deproducto.
Costo Variable Total
Es el costo que resulta de multiplicar el costo variableunitario por la cantidad de productos fabricados oservicios vendidos en un período determinado
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Tipos de Costos
Costo Fijo Total
Es la suma de todos los costos fijos de la empresa, talescomo: Alquileres, seguros, impuestos fijos. Servicios públicos (luz, teléfonos, gas, etc.) Sueldo y cargas sociales de encargados, supervisores,gerentes, etc.
Costo Fijo Variable
Es el costo fijo total dividido por la cantidad de productosfabricados o servicios brindados.
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MARGEN DE CONTRIBUCION
El margen de contribución es la diferencia entre el preciode venta menos los costos variables. Es consideradotambién como el exceso que debe cubrir los costos fijos yla utilidad o ganancia.
Utilidad
Costo Fijo
Unitario
Costo Variable
Unitario
Precio Venta
Unitario
Contribución Marginal
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PUNTO DE EQUILIBRIOIngresos Totales
$ Utilidad
Costos Totales
(CF+ CV)
Punto de Equilibrio
q (unidades)
Pérdida
Costo Fijo Total
Margen de contribución=
Punto de Equilibrio
(Unidades)
Punto Equilibrio en $ = Cantidades x Precio de Venta
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PROYECCION DE VENTAS
Es un conjunto de actividades, ordenadas y sistematizadas, en donde se proyectan las ventas periódicamente que se estiman realizar en el
siguiente ejercicio.
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PROYECCION DE VENTAS
La importancia del plan de ventas consiste en determinar con mayorcerteza cuál será dicho pronóstico, lo cual resulta vital paracualquier empresa, a fin de que logre sus metas incrementales devolúmenes de venta y de ganancias, lo cual apoyará la elaboraciónde estrategias competitivas, logrando así un máximo retorno deinversión en las actividades de comercialización.
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PLANES DE CRECIMIENTO
La planificación en el negocio es un aspecto importantepara hacerlo crecer, ya sea que son planes a corto plazo quepueden ser obtenidos dentro de pocas semanas o planes alargo plazo que llevan 5 años o más para implementarse.
La planificación para el negocio permite hacerinvestigaciones extensas y evaluar cada riesgo asociado conun plan antes de llevarlo a cabo.
Planificación de Corto, Mediano y Largo Plazo
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PLAN DE INVERSION INICIAL
FLUJO DE CAJA
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PLAN DE INVERSION INICIALInversión mínima requerida para la implementación e
inicio de una actividad económica
Se estimará el capital que se aportará y las necesidades definanciamiento del proyecto
Activos fijos, mercaderías o materia prima, mano de obra,gastos de constitución de la empresa, capital de trabajoinicial
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PLAN DE INVERSION INICIAL
Activos Fijos: Bien de la empresa tangible o intangible, sonnecesarios para el funcionamiento y no se destinan a laventa.
Gastos Pre OperativosCapital de trabajo
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CAPITAL DE TRABAJO
Son las inversiones que en forma de caja, cuentas por cobrar einventarios, tiene que realizar una empresa para financiar losnúmeros de días que van desde la compra de insumos hastarealizar la cobranza.
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CAPITAL DE TRABAJO
Con el objetivo de hacer frente a todos los gastos que se generanhasta que el negocio sea auto sostenible, es necesario generar unapartida de Capital de Trabajo:
Gastos de Personal Suministros generalesAlquileres Insumos, entre otros.
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FLUJO DE CAJA
Herramienta que recoge los ingresos y egresos dedinero generados por nuestro proyecto.
Nos permite evaluar la viabilidad financiera delproyecto.
Ingresos
Egresos
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FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA NETO
FC INVERSION
Adquisición de activos , gastos pre operativos y
capital de trabajo
FC OPERACIÓN
Ingresos y egresos propios de la operación
del negocio
FC FINANCIERO
Pagos de cuotas de préstamos
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FLUJO DE CAJA Su periodicidad se ajusta a los ingresos (mensual, trimestral o
semestral) y se sustenta en ingresos y gastos actuales.
Los supuestos utilizados para incrementar ingresos, costos ygastos deben ser conservadores, basados en indicadoreseconómicos, crecimiento del mercado, afectación por lacompetencia y porcentaje de penetración.
Se deben presentar como mínimo dos Flujos de Caja: Optimista yen Punto de Equilibrio.
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