TRABALHO:

ELABORAÇÃO DO PLANEJAMENTO

ESTRATÉGICO - UNIEAD

Disciplina de Contabilidade e Planejamento Tributário II - UFRGS 2015/1

Profª Wendy Beatriz Witt Haddad Carraro

Fernanda Bordignon Soares

Porto Alegre, 21 de junho de 2015.

ETAPA 1:

SUMÁRIO EXECUTIVO

A - Identificação da Empresa: Ela é uma empresa que presta serviços de Graduação e

Pós-Graduação sendo todos os cursos ministrados a distância.

B - Coordenar o desenvolvimento de atividades de educação a distância, buscando o

aperfeiçoamento pedagógico através da utilização das tecnologias de informação e

comunicação no ensino, articulando ações dentro de uma perspectiva organizacional

descentralizada, plural e interdisciplinar, no âmbito da Universidade.

C - Desenvolvimento Humano e Competência Profissional, Ética, Integração, Qualidade

no Ensino e Transparência.

D - Disseminar o ensino ao maior público possível.

2 - SUMÁRIO DA EMPRESA

Companhia é composta por um diretor e vários colaboradores, são professores com

formação de doutorado e mestrado, gerentes administrativos com formação até o

nível de mestrado e vários colaboradores graduados, cursando graduações e pós-

graduações.

Em um prédio com 3 setores principais: Administrativo/Financeiro, Acadêmico e de T.I.

Várias salas de aula e diversos polos pelo RS.

3 - PRODUTOS E SERVIÇOS

São oferecidos cursos de Graduação e Pós Graduação: Administração, Física,

Matemática, Inglês, Artes Visuais, Ciências Biológicas, Geografia, Espanhol, Mídias

Digitais, Psicopedagogia e Gestão Pública. Todos são oferecidos a distância nos polos

que possuem convênio com o Município e que tem interesse em oferecer esses cursos.

A maior vantagem da empresa são os docentes altamente qualificados e a

possibilidade de distribuição dos cursos por diversas áreas que não possuem chances

de ter uma grande universidade se não tiver uma grande população interessada, com o

convênio com as prefeituras a possibilidade de disseminar esses cursos de acordo com

o interesse dos futuros participantes faz com que a empresa tenha a garantia de um

numero concreto de público e possibilita a visibilidade e futuras aderências aos cursos.

São quatro divisões gerais:

Principal: Diretoria, que coordenada todos os setores.

A - Administrativo Financeiro: Resolve todos os financiamentos necessários para o

início, andamento e finalização dos cursos. Compras dos materiais necessários para o

curso e todos os departamentos da empresa.

B - Acadêmico: Auxilia todos os planos pedagógicos e propostas educacionais da

empresa.

C - T.I: Responsável pela infraestrutura tecnológica da empresa e dos cursos.

Professores fazem projetos pedagógicos de cursos, o financeiro avalia e se o curso for

viável financeiramente ele é oferecido aos polos que já existem para identificar se há

interesse desses cursos, caso haja todos os departamentos são envolvidos para dar

andamento nos cursos. É no plano de trabalho que se define o número de alunos que

será possível oferecer os cursos, após será feito então vestibular para selecionar os

futuros alunos.

4 - ANÁLISE DE MERCADO

Destinado a qualquer pessoa de qualquer idade e sexo, pois o ensino não tem

barreiras apenas é necessária à vontade de um terceiro para que se possa oferecer o

serviço, observando os limites da empresa ao oferecer seus serviços.

A procura por qualificação tem crescido exponencialmente ao longo dos anos

enquanto o poder aquisitivo da grande maioria da população tem aumentado, porém

não no montante necessário para acompanhar as mensalidades dos cursos presencias

que são cobradas hoje em dia. Além da questão financeira, há o problema da falta de

tempo disponível pra se dedicar a construção e ampliação da qualificação educacional

de vários profissionais atuantes hoje em dia, as pessoas cada vez menos dispõem de

uma quantidade significativa de tempo para passar quatro anos ou mais indo todos os

dias a Universidades ou a prolongar ainda mais esse tempo com pós-graduações. Estes

são os maiores motivos que fizeram a educação a distância ganhar forças com relação

aos cursos da modalidade presencial.

.

5 - SWOT

Forças X Fraquezas:

O produto pode ser contratado através do site da empresa;Profissionais qualificados;Cursos reconhecidos pelo MEC;Baixo custo dos cursos;x

Discriminação da forma de ensino.

Estrutura física quase inexiste para auxilio dos alunos e professores.

Oportunidades X Ameaças:

Alcança locais remotos onde não há grande interesse por parte de outras instituições;

Aumentar investimento com publicidade para atrair mais estudantes;

X

Aumento da concorrência em cursos EAD;

Cursos EAD com preços ainda menores e garantia de certificação;.

em 10%

a taxa de 15%

6 - OBJETIVOS E AÇÕES ESTRATÉGICAS: INDICADORES BSC POR PERSPECTIVA

OBJETIVO INDICADOR META INICIATIVA

FINANÇASDiminuir a Inadinplência Controle e melhoria do fluxo de caixa Diminuir a Inadinplência em 80%

Crescimento da receita Receitas e Gastos Crescimento da receita em 45%

CLIENTES

Crescer no mercado Participação no Mercado Atingir 35% a mais de clientes para a Universidade

Encantar o cliente Aumentar a satisfação pós-graduação em 45%

APRENDIZAGEM E CRESCIMENTO

Produtividade da Pesquisa Controle das Pesquisas produzidas

Curriculo dos professores

PROCESSOS INTERNOS

Gestão de Operações Plano de Gestão

Eficiência didática

Melhorar a Política de cobrança da Universidade e informar de forma mais eficiente os incentivos e financiamentos que o governo oferece

Aumento das vendas; Redução das despesas administrativas

Aprimorar a pesquisa de mercado para identificar as necessidades de cursos a ofertar por regiões

Contole na Lista de Clientes e Tempo de espera após diplomação

Auxiliar os aluno a entrar no mercado após sua graduação, aumentando assim a credibilidade e eficiência da Universidade

Aumentar a produtividade das pesquisas a um nível 4 de Excelência.

Dar maiores incentivos para a produção de pesquisas de qualidade

Novos cursos - Reciclagem de professores

Criação 5 novos cursos de atualização e 4 curso internos de reciclagem

Identificar as demanas necessárias de reciclagem para os profissionais atuantes na Universidade

Inovar, flexibilizar e adequar a gestão organizacional e acadêmica

Criar comição para trabalhar as metas e gestão operacional da Universidade

Histórico das disciplinas/Aluno e % de aprovações sem recuperação

Ter uma taxa de no máximo 5% dos alunos em recuperação

Incentivar e capacitar continuamente os professores da empresa para que cada vez mais busquem auxiliar da melhor maneira possível os estutantes a quem lecionam

Obs.: Adicionar 10% a meta Aprendizagem e Crescimento Prod. Pesq. e ao processos internos de G.O adicionar a taxa de 15% de sucesso na atualização P.G.

7 - IDENTIFICAÇÃO DOS RISCOS DO NEGÓCIO:

A empresa está no mercado universitário há 10 anos, porém começou muito

pequena e foi crescendo com o tempo através de investimentos e procura pelo serviço

que oferecia (oferta x demanda). Passou por diversas reformulações quanto a sua

administração: financeira e acadêmica ao longo desse período e, portanto, não

identificou e classificou seus riscos como a maioria das S/A as quais possuem toda uma

estrutura diferenciada quanto ao planejamento estratégico: Identificação Dos Riscos

Do Negócio.

De acordo com os responsáveis pela avaliação dos riscos da empresa, eles

identificam (trazendo o conhecimento adquirido em aula) e classificam os riscos da

companhia como: Operacional, Financeiro e de T.I. O risco operacional seria o em

maior porcentagem de possibilidade de ocorrer e o de maior impacto para a entidade,

visto que ela não está plenamente capacitada para identificar, avaliar e manejar os

riscos que podem inviabilizar a empresa de alcançar seus objetivos. O risco financeiro:

quanto ao risco de liquidez, a companhia depende totalmente do pagamento de

terceiros (visto que ela presta serviço) para gerar seu lucro e poder levantar o caixa

necessário para pagar suas dívidas e continuar com os investimentos necessários de T.I

na abertura de novos Polos para o contínuo crescimento no oferecimento de novos

cursos e assim poder gerar futuras receitas, portanto este também é um risco de:

probabilidade alta x impacto alto. Por fim, identifica-se o risco de Tecnologia da

Informação: base da distribuição dos serviços da empresa. Caso a tecnologia fornecida

pela Universidade venha a não funcionar corretamente por um longo ou curto período

de tempo trará diversos problemas quanto ao andamento das aulas, acesso a

materiais entre outros seguimentos da companhia, deixando os consumidores do

nosso serviço insatisfeitos e possibilitando reações como a troca de universidade ou

até recomendações negativas quanto a eficiência dos serviços prestados.

A cada semestre são feitas avaliações dos problemas que ocorreram ao longo

do semestre para poder identificar formas de melhorar e resolver da forma mais eficaz

possível os riscos já compreendidos e os novos que foram identificados através desses

relatórios e avaliações. Também há questionários para saber a satisfação e problemas

encontrados pelos usuários dos serviços, questionário esse que avalia e quantifica os

riscos humanos da empresa. Os riscos são tratados por cada setor da Universidade:

Financeiro e Acadêmico, identificados os riscos cada gerência desses dois setores

devem estudar e levantar formas de prevenir, sempre que possível, a não realização

do risco ou para acompanhar o quão propenso está a companhia a ser exposta por

eles.

Os riscos não são divulgados a comunidade ou diretamente abertos para

acionistas, devido a não companhia não ser aberta e por isso não ter ações na bolsa,

além de não achar necessário abrir esses riscos além da própria companhia, visto que a

empresa não considera ter um gerenciamento de riscos efetivo. Apenas as gerências

ficam, portanto, sabendo quais são os possíveis riscos e os que vieram a acontecer na

Universidade.

8 – Estabelecer Cenários

Através das informações obtidas ao longo desse estudo, identificou-se a

necessidade de realizar dois cenários distintos: O Pessimista e o Realista. O estudo do

cenário Pessimista traz à ideia de situações desfavoráveis a organização e busca a

compreensão das ações que já existem e as que possam vir a existir com relação a

superação desses problemas que podem vir a afetar o desenvolvimento da companhia.

Já o estudo do cenário Realista, procura identificar fatores externos que possam

demonstrar um futuro que provavelmente poderá acontecer.

Além desses cenários, para discussões futuras entre os gerentes da empresa,

seria interessante atribuir a esses cenários módulos de ação interatuantes para um

estudo constante e com maior profundidade nos fatores externos que podem afetar o

andamento da Universidade, são eles: módulo tecnológico, ao qual aborda as

principais tendências tecnológicas, os potenciais de desenvolvimento de novas

aplicações e as respectivas capacitações necessárias, o módulo político-econômico que

estuda as projeções dos objetivos e da realidade da macro e da microeconomia,

traduzidas nas pressões externas e internas, direta e/ou indiretamente agindo sobre

o setor de atuação da empresa e por último o módulo sociocultural que estuda as

evoluções do quadro social e cultural, principalmente, quanto aos valores que

apresentam maior interação com os outros módulos. (Rebolças, Planejamento

Estratégico 2007 p.118/119)

Quanto ao cenário realista:

Política econômica do governo federal atual está cortando diversos gastos,

passamos por uma crise financeira que já era esperada por muitos no ano de 2015,

índice de desemprego tendo um significativo aumento no país, mudança na política de

financiamentos não ligados a educação, até que ponto o FIES irá aguentar? Esse

cenário econômico afeta diretamente a empresa, pois dependemos da renda dos

nossos alunos para aumentar e manter nossos serviços. Atualmente há dois tipos de

entrada de receita na empresa, financiamentos estudantis através de políticas

governamentais (metade aluno/metade governo) e diretamente arrecadado dos

alunos. O cenário a ser visualizado seria uma identificar uma estimativa em relação aos

impactados financeiros que irão ocorrer com a crise existente? Corremos o risco de ter

que fechar polos EAD por falta de pagamentos e ofertas? Quais são nossas ações para

o caso de termos uma alta no trancamento de matrículas?

Para responder alguns desses questionamentos é necessário que a gerência

realize uma projeção das despesas e receitas da Universidade e um plano financeiro

futuro, além disso as gerências financeira e acadêmica devem idealizar ações que

possam auxiliar nessa futura crise que já se instalou e precisará, com certeza, de

planos estratégicos eficientes e eficazes.

Sobre o cenário pessimista:

Esse cenário partiria do cenário realista com alguns agravantes que seriam

fechamento dos programas de financiamento do governo, como o FIES, crise

econômica com período maior que dois anos, traria ainda mais desemprego,

fechamento de empresas, gerando por consequência um público com menos dinheiro

para investir em estudos superiores.

Uma ação para a empresa não vir a passar por uma grande crise como o país

seria a criação de MOOC para tornar então cursos mais baratos e de maior acesso EAD

com o intuito de ainda manter e criar novos usuários dos serviços da Universidade.

Cortar custos de pessoal e de polos que não trazem tanto retorno ou que seriam os

maiores afetados pela crise. Avaliar significativamente os módulos de ação

interatuantes para poder tentar predizer com a maior veracidade as possíveis

consequências que esse cenário poderia trazer de prejuízos, não somente econômicos,

para a Universidade.

9 – PLANO FINANCEIRO

5.1 Hipóteses preliminares

Preço de Venda: O preço praticado pelos concorrentes diretos; e Quanto os seus

potenciais clientes estão dispostos a pagar.

Para tentar estimar um valor de mercado, analisaram-se duas instituições

renomadas no mercado privado de educação, uma delas já presta serviços de graduação

e pós-graduação a distância e a outra apenas presencialmente. Abaixo as informações

retiradas dos sites das universidades:

1º - Universidade que ministra cursos em EAD:

Confira o valor das mensalidades, as formas de pagamento, e os benefícios - bolsas e financiamentos - concedidos pela universidade e parceiros.

Bacharelado

Matrícula mínima: 16 créditosValor do crédito: R$ 155,15Nº de disciplinas Nº de créditos Valor mensal* (R$)

4 16 413,73

5 20 517,17

6 24 620,60

Participantes em Geral - EspecializaçãoConsulte descontos para dois ou mais alunos da mesma empresa. Descontos não cumulativos.

Registre seu interesse em São Leopoldo (EAD)À vista R$ 10.785,00

Entrada* (R$) Nº de Parcelas Valor Mensal (R$)

974,00 11 974,00

678,00 17 678,00

530,00 23 530,00

442,00 29 442,00

À vista R$ 10.785,00

Entrada* (R$) Nº de Parcelas Valor Mensal (R$)

384,00 35 384,00

2º - Universidade que ministra cursos apenas presenciais:

Letras; *

Educação Física. *

(* Valor será reduzido de acordo com o incentivo concedido).

Administração de Empresas (todas);

Direito;

Ciências Contábeis;

Secretariado Executivo;

Ciências Econômicas;

(c) (M1) (F) (M)

20R$

1.564,37R$

4.485,36

S = F + (n * c)

S = 4.485,36 + (20 * 245,08)

S = R$ 9.386,96

Mensalidade

M = (S - M1) / 5

M = (9.386,96 – 1.564,37) / 5

M = 1.564,52

Mensalidades

Mais 5 vezes de R$ 1.564,52

Valores Mestrado e DoutoradoOs valores das parcelas, válidos para o ano de 2015, por grupo de cursos, são os relacionados abaixo:Grupo IR$ 1.073,69Cursos de Educação, Educação em Ciências e Matemática, Filosofia, História, Letras, Serviço Social, Teologia.Grupo IIR$ 1.431,58Cursos de Ciências Sociais, Comunicação Social, Psicologia, Zoologia.Grupo IIIR$ 1.789,47Cursos de Biologia Celular e Molecular, Ciência da Computação, Economia do Desenvolvimento, Engenharia Elétrica, Engenharia e Tecnologia de Materiais.Grupo IVR$ 2.147,38Cursos de Ciências Criminais e Administração, Direito, Gerontologia Biomédica, Medicina e Ciência da Saúde, Pediatria e Saúde da Criança, Odontologia.

Pode-se perceber que os valores dos créditos para cursos semelhantes sendo um

a distância e outro presencial são bem discrepantes, principalmente pela estrutura física

de pessoal e de ambiente serem necessários em volume e quantidade distintos.

Não há sazonalidade para o calculo do faturamento, visto que as matrículas são

calculadas por semestre, não havendo folgas de pagamento nesse meio tempo.

Preço de Venda: Graduação: R$ 234,00 o valor do crédito e Especializações: R$

11.500 por curso. (Valor maior que o de mercado visto que os cursos são ministrados

para diversas áreas do interior do RS necessitando de maiores recursos para que essas

ofertas aconteçam). Todos os cursos são na área Administrativa e Educacional/Social.

Custos Fixos:.Custos Fixos Projeção Mensal

Aluguel R$ 35.000,00 Telefone fixo + Internet R$ 15.000,00 Material de expediente/limpeza R$ 5.000,00 Energia Elétrica R$ 35.000,00 Água R$ 15.000,00 Salários R$ 150.000,00 Encargos previdenciários R$ 16.500,00 Provisão 13.° salário R$ 12.500,00 Provisão Férias R$ 16.666,67 Benefícios Sociais R$ 15.000,00 Pró-labore R$ 8.000,00 Manutenção de Máquinas/equipamentos R$ 7.000,00 Manutenção predial R$ 15.000,00 Seguros R$ 11.000,00 Depreciação R$ 14.025,20 Manutenção Veículo R$ 8.650,00 Combustível R$ 11.000,00 Despesas de viagens ( passagens, diárias,etc. ) R$ 23.000,00Serviços de terceiros ( contador, etc. ) R$ 13.000,00Marketing R$ 15.000,00Outros custos fixos R$ 11.000,00Total Mensal R$ 262.741,87

5.2 Necessidade de Capital e Fontes de Captação

DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS

Item Discriminação Quantidade Valor Unit. R$ Valor Total R$

1 Máquinas e Equipamentos

Computadores40 R$

1.200,00 R$ 48.000,00

Impressoras15 R$

300,00 R$ 4.500,00

Ar condicionado12 R$

1.000,00 R$ 12.000,00

Cafeteira12 R$

55,00 R$ 660,00

Telefones40 R$

100,00 R$ 4.000,00

2 Móveis e Utensílios

Mesas50 R$

400,00 R$ 20.000,00

Cadeiras55 R$

200,00 R$ 11.000,00

Armários30 R$

150,00 R$ 4.500,00

3 Veículos

Carros2 R$

25.000,00 R$ 50.000,00

4 Outros

Identidade Visual1 R$

12.000,00 R$ 12.000,00

Web site1 R$

8.700,00 R$ 8.700,00

T.I1 R$

15.000,00 R$ 15.000,00

Publicidade1 R$

10.000,00 R$ 10.000,00

TOTAL

R$ 200.360,00

Fontes de CaptaçãoRecursos Próprios R$ 50.000,00Recursos providos pela Universidade: R$ 100.360,00

Recurso de Terceiros: R$ 50.000,00

5.3 Projeção de Vendas e Resultados

Cursos Área Administração 14.040,00R$ 120 120 130 1.684.800,00R$ 1.684.800,00R$ 1.825.200,00R$ Cursos Área Educação 10.530,00R$ 30 30 40 315.900,00R$ 315.900,00R$ 421.200,00R$ Cursos Área Social 11.700,00R$ 50 50 56 585.000,00R$ 585.000,00R$ 655.200,00R$ Pós Graduação Administração 11.500,00R$ 40 45 50 460.000,00R$ 517.500,00R$ 575.000,00R$ Pós Graduação Cursos Área Educação 11.500,00R$ 24 32 32 276.000,00R$ 368.000,00R$ 368.000,00R$ Pós Graduação Cursos Área Social 11.500,00R$ 16 16 20 184.000,00R$ 184.000,00R$ 230.000,00R$ TOTAL 70.770,00R$ 280 293 328 3.505.700,00R$ 3.655.200,00R$ 4.074.600,00R$

3º Ano

PROJEÇÃO DE FATURAMENTO

Quantidades Valor ( R$ )

Preço Unitário/ Créditos Ano

Produtos /Serviços1º Ano

(Crédito/Aluno)

2º Ano (Crédito/

Aluno)

3º Ano (Crédito/

Aluno)1º Ano 2º Ano

DescriçãoValor ( R$ )

1º. Ano 2º. Ano 3º. Ano

Receita Operacional BrutaReceita de Vendas R$ 4.488.500,00 R$ 4.638.000,00 R$ 5.057.400,00 ( - ) Dedução de VendasSIMPLES FederalICMS (Comércio)ISS (Serviços) R$ 89.770,00 R$ 92.760,00 R$ 101.148,00

( = ) Receira Operacional Líquida R$ 4.398.730,00 R$ 4.545.240,00 R$ 4.956.252,00

( - ) Custos Variáveis 0 0 0

Matéria prima / produtos

Material de embalagem

Comissão s/ vendas

Outros custos variáveis

( = ) Margem de Contribuição R$ 4.398.730,00 R$ 4.545.240,00 R$ 4.956.252,00

( - ) Custos Fixos R$ 3.953.702,40 R$ 3.953.702,40 R$ 3.953.702,40 Aluguel R$ 420.000,00 R$ 420.000,00 R$ 420.000,00 Telefone fixo + Internet R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 Material de expediente/limpeza R$ 60.000,00 R$ 60.000,00 R$ 60.000,00 Energia Elétrica R$ 420.000,00 R$ 420.000,00 R$ 420.000,00 Água R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 Salários R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 Encargos previdenciários R$ 237.600,00 R$ 237.600,00 R$ 237.600,00

Provisão 13.° salário R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 Provisão Férias R$ 240.000,00 R$ 240.000,00 R$ 240.000,00 Benefícios Sociais R$ 216.000,00 R$ 216.000,00 R$ 216.000,00 Pró-labore R$ 96.000,00 R$ 96.000,00 R$ 96.000,00 Manutenção de Máquinas/equipamentos R$ 84.000,00 R$ 84.000,00 R$ 84.000,00 Manutenção predial R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 Seguros R$ 132.000,00 R$ 132.000,00 R$ 132.000,00 Depreciação R$ 168.302,40 R$ 168.302,40 R$ 168.302,40 Manutenção Veículo R$ 103.800,00 R$ 103.800,00 R$ 103.800,00 Combustível R$ 132.000,00 R$ 132.000,00 R$ 132.000,00Despesas de viagens ( passagens, diárias,etc. ) R$ 276.000,00 R$ 276.000,00 R$ 276.000,00Serviços de terceiros ( contador, etc. ) R$ 156.000,00 R$ 156.000,00 R$ 156.000,00Marketing R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 R$ 180.000,00Outros custos fixos R$ 132.000,00 R$ 132.000,00 R$ 132.000,00 ( = ) Resultado Líquido R$ 445.027,60 R$ 591.537,60 R$ 1.002.549,60

5.4 Indicadores Financeiros 1º ANO

1.  Lucratividade ( % ) ( RL / RLV x 100 ) 10,12%

Resultado líquido ( RL ) R$ 445.027,60

Receita líquida de vendas ( RLV ) R$ 4.398.730,00

2.  Rentabilidade ( % ) ( RL / I x 100 ) 222,11%

Resultado líquido ( RL ) R$ 445.027,60

Investimento total ( I ) R$ 200.360,00

3. Prazo de retorno do investimento ( anos ) 0,450219267

Investimento total ( I ) R$ 200.360,00

Resultado líquido ( RL ) R$ 445.027,60

4. Ponto de equilíbrio ( Pe = CF / Im ) ( Valor R$ ) R$ 4.034.390,20

Receita operacional bruta ( RO ) R$ 4.488.500,00

Custo fixo ( CF ) R$ 3.953.702,40

Custo variável ( CV ) 0

Margem de Contribuição ( MC = RO - CV ) R$ 4.398.730,00

Índice Margem Contribuição ( Im = MC / RO ) 0,98