planilla electrÓnica: t-registro y plame · la modificación o actualización de datos, o la baja...
TRANSCRIPT
PLANILLA ELECTRÓNICA: T-REGISTRO Y PLAME
Gerencia de Servicios al Contribuyente
Intendencia Lima
2
CHARLAS TRIBUTARIAS
BASE LEGAL
NORMA TÍTULO
D.S. N° 018-2007-TR Establecen disposiciones relativas al uso del documento denominado "Planilla Electrónica“.
D.S. N° 015-2010-TR Modifican D.S. N° 018-2007-TR, referida al uso del documento “Planilla Electrónica”.
R.M. N° 121-2011-TR
Aprueban la información de la Planilla Electrónica, las tablas paramétricas, la estructura de los archivos de importación y se dictan medidas complementarias.
D.S. N.° 008-2011-TR Aprueban normas de adecuación al T-REGISTRO y PLAME
R.S 027 2014/SUNAT
Normas para información de los trabajadores pesqueros comprendidos en la Ley 30003 y condiciones a declarar y pagar los aportes al Régimen Especial de Pensiones para los Trabajadores Pesqueros y medio para realizar pago de aportes y retenciones al Fondo Extraordinario del Pescador
R.M. N° 107-2014-TR Obligatoriedad del registro de la situación educativa del trabajador a partir del 01.07.2014, incorporar y modificación en tablas paramétricas, estructura de los archivos de importación
R.M. N° 231-2014-TR Prorroga del plazo señalado en la R.M. N° 107-2014-TR hasta el 31 de Enero del 2015
R.M. N° 019-2015-TR Prorroga del plazo señalado en la R.M. N° 231-2014-TR hasta el 31 de Mayo del 2015
R. S. 010 -2016/SUNAT
Aprueban nueva versión del PDT planilla electrónica – PLAME, formulario virtual 601
CONTENIDO DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA: CONCEPTO
• Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.
• A partir de Agosto del 2011 la Planilla electrónica tiene dos componentes que son el Registro de Información Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME).
Anexo 1
Aprueba Información de la Planilla Electrónica (T-REGISTRO y PLAME).**
http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/planillas/anexo_1_RM_121_2011_TR.pdf
Anexo 2
Tablas paramétricas que se utilizarán en T-REGISTRO y PLAME.*
http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/planillaelectronica/ANEXO_2
_RM_121_2011_TRAJRS162012.zip
Anexo 3
Contiene de datos requerida por los archivos de importación, para aquellos empleadores
que opten por la importación de datos a los aplicativos de T-REGISTRO y PLAME.
http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/planillas/ANEXO_3_RM_121_2011_TR.xls
INFORMACIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
* Modificada mediante Única disposición complementaria modificatoria de la R.S. 016-2012/SUNAT. ** Modificada mediante Única disposición complementaria modificatoria de la R.S. 095-2012/SUNAT.
Mediante R.M N.° 121-2011-TR (Modificada mediante R.S. 016 y 095 del 2012-SUNAT), el Ministerio de Trabajo y de Promoción del Empleo, aprobó
COMPOSICIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA
Pre
stad
ore
s
Personal de Terceros
Personal en formación
modalidad formativa
Pensionistas
Trabajadores Derecho
habientes
Empleador
PS 4TA
Categoría
Planilla
Declaración
Jurada
Ret 4ta,
Ret 5ta,
EsSalud,
ONP,
COSAP,
FDSA,
SCTR,
+ Vida Seg .
Y Aseg. Tu
Pensión.
T-REGISTRO
(SOL)
PLAME
(PDT)
SINCRONIZACION
¿A QUÉ SE DENOMINA T-REGISTRO?
Empleadores
Trabajadores
Pensionistas
Formación laboral
Practicantes
Personal de terceros
• Comprende información laboral, de seguridad social, sobre el tipo de ingresos de los sujetos registrados.
• El registro de los derechohabientes de los trabajadores y pensionistas • Es un aplicativo web ubicado dentro de SUNAT Operaciones en línea –
CLAVE SOL
Es el Registro por internet(desde la pagina web de SUNAT) de la Información Laboral de:
PLAZOS INSCRIPCIÓN DEL TRABAJADOR Y/O SUJETOS A CARGO DEL EMPLEADOR
NOVEDAD PLAZO
Alta del • TRABAJADOR, • FORMACIÓN LABORAL • PERSONAL DE TERCEROS.
Dentro del día que se produce el ingreso a prestar sus servicios, independientemente de la modalidad de contratación y de los días laborados.
Alta del: • PENSIONISTA
El primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se pagó o puso a disposición la primera pensión afecta, sea provisional o definitiva.
Modificación o actualización de datos.
5 días hábiles de la fecha de ocurrencia del evento o de haber tomado conocimiento.
Baja Al día hábil siguiente de la fecha de término de la prestación de servicios, la suspensión o fin de la condición de pensionista, el fin de la obligación de realizar aportaciones al EsSalud , según corresponda.
El Art. 4-A del D.S. N.° 018-2007-TR y normas modificatorias señala los plazos en que el empleador debe realizar el alta, baja, modificación en el T-REGISTRO.
NOVEDAD PLAZO PARA LA ENTREGA
Alta en el Registro El día hábil siguiente del inicio de la prestación de servicios.
Modificación o actualización de datos.
Dentro de los 15 días calendario siguientes a la fecha en que se produjo la modificación o actualización.
Baja en el registro. Solo en aquellos casos que sea solicitado, se entregará la constancia en el término de 2 días calendario siguientes a la presentación de la solicitud.
La entrega de la constancia podrá realizarse mediante entrega física o electrónica.
ENTREGA DE CONSTANCIA AL TRABAJADOR
El Art. 4-A del D.S. N.° 018-2007-TR y normas modificatorias señala que el empleador deberá entregar a los trabajadores y P.S. 4ta-5ta Categoría, la constancia de alta, modificación o actualización y baja que se efectúe en el T-Registro, de acuerdo a los siguientes plazos:
N° DESCRIPCIÓN
1. No registrar trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros o derechohabientes en las planillas de pago o planillas electrónicas a las que se refiere el D.S. N.° 018-2007-TR, o no registrar trabajadores y prestadores de servicios , en el plazo y con los requisitos previstos, incurriéndose en una infracción por cada trabajador, pensionista, prestador de servicios, personal en formación laboral, personal de terceros o derechohabientes.
2. El incumplimiento de las obligaciones sobre planillas de pago, planillas electrónicas, o registro
de trabajadores y prestadores de servicios; no encontrarse actualizado; no encontrarse debidamente autorizado de ser exigido; no consignar los datos completos, no presentarlo ante la Autoridad Administrativa de Trabajo; no presentarlo dentro del plazo o presentarlo incluyendo datos falsos o que no correspondan a la realidad; no efectuar el alta en el registro, la modificación o actualización de datos, o la baja en el Registro, dentro del plazo correspondiente.
INFRACCIONES LABORALES (D.S.N.° 019-
2006-TR, modificado por D.S. N.° 008-2011-TR).
Únicamente para el cálculo de la multa a imponer se entiende por trabajadores afectados a los pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación y derechohabientes.
Son infracciones graves, los siguientes incumplimientos:
N° INFORMACIÓN UTILIZADA EN :
1. Nombre o razón social del empleador, empleadores a quienes destaca o desplaza personal, empleadores que me destacan o desplazan personal.
2. Lugares donde se desarrollan actividades de riesgo SCTR, establecimiento en el que labora el trabajador, establecimiento en el que se forma el Personal en Formación y lugar de destaque/desplace del personal de terceros.
3. Domicilio fiscal del empleador.
ACTUALIZAR LOS DATOS DEL EMPLEADOR EN EL RUC
EL Art. 3° de la R.M. N.° 121-2011-TR, establece que los empleadores deben mantener actualizada su información en el RUC, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el D.S. N° 18-2007-TR y normas modificatorias. Los datos tomados del RUC son: domicilio fiscal, establecimientos anexos y nombre o razón social.
Ir a la pagina web de Sunat: www.sunat.gob.pe
T-REGISTRO: FORMA DE INGRESO
1.- Elegimos Trámites y
Consultas
2.- Ingresar con la clave sol
del empleador
INGRESE A SUNAT OPERACIONES EN LINEA: Empresas
El modulo T-Registro esta ubicado dentro de Mi RUC y Otros Registros en la sección
Empresas
SELECCIONAR “REGISTRO DEL EMPLEADOR” Registro
T-REGISTRO: REGISTRO DEL EMPLEADOR
EMPLEADOR DEL SECTOR PRIVADO
DATOS REGISTRADOS DEL EMPLEADOR
EMPLEADOR ACTIVO
T-REGISTRO - ALTA
Registro Individual: trabajador(Incluye CAS), pensionista, practicante, personal terceros y/o formación laboral
T-REGISTRO
Registro de trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios:
Seleccionar “Búsqueda de Persona”
T-REGISTRO
T-REGISTRO
T-REGISTRO
TRABAJADOR
TRABAJADOR
En el rubro Datos de la Situación Educativa, el aplicativo permitirá
seleccionar la situación educativa del trabajador y de corresponder se
registra el estudio concluido pulsando el botón “Adicionar
Información”.
TRABAJADOR
TRABAJADOR
TRABAJADOR (4)
PLANILLA ELECTRÓNICA: PLAME
PLAME VERSIÓN 3.0
Está versión esta vigente a partir del 01/06/2016.
Para cumplir con la presentación del PDT Planilla Electrónica (omisos y rectificatorias) a partir del periodo Noviembre 2011.
- Módulo Empleador: a través de esta opción el empleador podrá
descargar automáticamente sus datos del T-REGISTRO hacia el PDT.
i. Ingresar con su clave SOL. ii. Pulse “Validar” a fin de que obtenga sus datos de empleador.
EMPLEADOR: OBTENCIÓN DE DATOS CON CONEXIÓN INTERNET
EMPLEADORES
DECLARACIÓN: INFORMACIÓN GENERAL
Ingrese el período de la declaración.
Obtenga los datos de los sujetos a declarar del T-REGISTRO: Seleccione la opción a utilizar
Al SINCRONIZAR, el PDT se conectará a través de la internet con SUNAT Operaciones en línea y obtendrá la información del T-REGISTRO. Si la información del T-REGISTRO cargada en el PDT se encuentra actualizada, podrá UTILIZAR dicha información para elaborar su declaración.
Trabajadores
DECLARACIÓN: DETALLE DE LA DECLARACIÓN
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: DATOS DE TRABAJADORES
Datos de identificación, tipo de trabajador, régimen de salud y pensionario e indicador
de SCTR son importados del T-REGISTRO, por lo que no podrán ser modificados en el PDT.
Complete los
indicadores de:
•Aporte a
“EsSalud + Vida”.
•Asegura tu
pensión.
•Tasa SCTR
EsSalud.
•Condición de
domiciliado del
Impuesto a la
Renta.
•Si tiene Otros
ingresos de 5ta
Categoría.
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: DATOS DE TRABAJADORES
Ingrese días laborados,
subsidiados y horas laboradas
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – JORNADA LABORAL
Ingrese el importe de cada uno de los conceptos que se
devenguen y paguen en el período.
Ingrese los montos
devengados y pagados.
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – INGRESOS
Ingrese el importe de cada uno de los
descuentos que se realizaron en el período.
Ingrese los montos de descuento.
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – DESCUENTOS
Ingreso el importe del tributo, aporte o prima. Los aportes al EsSalud, SCTR EsSalud y
ONP son calculados en automático por el PDT.
En esta pantalla figuran los aportes a cargo de empleador y del trabajador.
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – TRIBUTOS Y APORTES
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA
Ingrese los datos del PS.4ta. Categoría.
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA - DATOS
Ingrese el detalle del comprobante
DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA - COMPROBANTES
DECLARACIÓN: DETERMINACIÓN DE DEUDA
DECLARACIONES REGISTRADAS
Si la DJ no tiene inconsistencias,
se habilita opción para generar el
Archivo de envío de la declaración.
Si la presentación la efectuará por
bancos autorizados,
obligatoriamente deberá registrar el Código de envío.
DECLARACIONES REGISTRADAS: ARCHIVO DE ENVÍO
Para copiar una DJ, previamente se debe generar la DJ destino
con los datos de la Información General
de la declaración.
DECLARACIONES REGISTRADAS: COPIAR DECLARACIÓN
INFRACCIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION
CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2)
SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA
Antes que surta efecto la notificación de SUNAT en la que se le indica que ha incurrido en infracción.(3)
Dentro del plazo otorgado por la SUNAT, contado a partir de la fecha en que surta efecto la notificación.
Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2)
176° Num. 1
No presentar las DJ que contengan la determinación de la deuda tributaria dentro del plazo: (4)· Si se omitió presentar la declaración
80% 90% 50% 60%
INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
176° Num. 1
Si se consideró como no presentada la declaración. (8)
No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago
No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago
100%
100%
INFRACCIÓN DESCRIPCIÓN DE LA
INFRACCION
CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2) SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA
Antes que surta efecto la notificación del requerimiento de fiscalización(6) o del documento en el que se le comunica que ha incurrido en infracción,(3) según el caso
Dentro del plazo otorgado por la SUNAT, contado desde que surta efecto la notificación del requerimiento de fiscalización o del documento en el que se le comunica que ha incurrido en infracción, según corresponda.
Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2)
Artículo 177°° Numeral 13
No efectuar las retenciones o percepciones , salvo que el agente hubiera cumplido con efectuar el pago del tributo dentro de los plazos
80% 90% 50% 70%
INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
Por un lado se busca equiparar el Régimen de Gradualidad al de Incentivos, al sujetar la aplicación del primero solo hasta dentro de los 15 días hábiles siguientes a la notificación de la RI que resuelve la reclamación, en el supuesto que dichas multas sean recurridas dentro de un procedimiento contencioso tributario.
Vigentes desde el 06.08.2012
Régimen de Gradualidad (artículo 166°)
La gradualidad de las sanciones sólo procederá hasta antes que se interponga recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal.
La Resolución de Superintendencia N° 180-2012/SUNAT la que incorpora las infracciones del 178° num. 1, 4 y 5 al Régimen de Gradualidad regulado en la Resolución de Superintendencia N° 063-2007/SUNAT.
INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
INFRACCIÓ
N DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION SANCIÓN
Artículo 178°
Numeral 11
No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o porcentajes o coeficientes distintos a los que les corresponde en la determinación de los pagos a cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinación de la obligación tributaria; entre otros.
50% del tributo omitido, saldo, crédito u otro concepto similar determinado indebidamente, 15% de la pérdida indebidamente declarada, 100% del monto obtenido indebidamente, de haber obtenido la devolución, o cuando no se declaro al trabajador en la Planilla y luego se rectifica y se le incluye( Revisar Nota 21 de la Tabla I, II, III del Código Tributario)
Artículo 178°
Numeral 4
No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos.
50% del tributo no pagado.
INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
Régimen de Gradualidad 95% 95% 85% 70% 60% 40%
Resolución de
Superintendencia N° 180-
2012
Infracciones registradas y detectadas a
partir del 6 de Agosto del
2012 (*)
Subsanación Voluntaria
Si se cancela el Tributo Omitido + Intereses
La deuda materia de
requerimiento cuenta con un Fraccionamient
o Aprobado
Presenta la DDJJ
rectificatoria y cumple
con pagar la multa
rebajada
Cumple con pagar los valores
notificados, antes del
vencimiento del plazo
establecido en el art. 117 de notificada la
REC.
Cumple con pagar los valores
reclamados antes del
vencimiento del plazo para
apelar
(*) Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la cancelación de la
multa rebajada más lo intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación.
INFRACCIÓN ART. 178. 1: DECLARAR CIFRAS Y DATOS FALSOS
INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
Régimen de gradualidad 95% 70% 60% 40%
Resolución de
Superintendencia N° 180-2012
Infracciones registradas y detectadas a partir del 6 de Agosto
del 2012 (*)
Subsanación Voluntaria
Presenta la DDJJ rectificatoria y cumple con pagar la multa rebajada
Cumple con pagar los valores
notificados, antes del
vencimiento del plazo
establecido en el art. 117 de notificada la
REC.
Cumple con pagar los valores
reclamados antes del
vencimiento del plazo para
apelar
(*) Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la cancelación de la
multa rebajada más lo intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación.
INFRACCIÓN : ART. 178.4: RETENCIONES NO PAGADAS
INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
GRACIAS