planul anual a secției audit intern pentru anul...

Propun spre aprobare: APROB:șef secție Audit intern Rectorul USMF ,,N. Testemiţanu’’

_________________Olga Iurco ___________________Ion Ababiiprof. univ., dr. hab.,

academician A.Ş. R. M.

PLANUL ANUALa secției Audit intern pentru anul 2015

Scopul: acordarea consultanței și asigurarea obiectivă prin eficacitatea sistemului de management financiar și control, oferind

recomandări pentru perfecționarea acestuia și contribuind la îmbunătățirea activității Unive rsității.

Obiectul: activitățile și procesele operaționale ale Universității.

Obiective:I. Asigurarea desfășurării acivității de audit intern în conformitate cu Standardele naționale de audit intern (SNAI) și normele

metodologice de audit intern în sectorul public (NMAISP)

II. Asigurarea dezvoltării continuie a sistemului de management în activitatea secției Audit Intern

III. Dezvoltarea controlului financiar public intern în cadrul subdiviziunilor Universitare

IV. Asigurarea menținerii și îmbunătățirii sistemului de managament al calității în cadrul subdiviziunilor Universitare

Sistemeauditate

Activități planificate Subdiviziuniimplicate (de

bază)

Perioada Termenede

realizare

Indicatori deperformanță

/rezultat

Echipa deauditTitlul misiunii de audit

I. Asigurarea desfășurării acivității de audit intern în conformitate cu Standardele naționale de audit intern(SNAI) și normele metodologice de audit intern în sectorul public (NMAISP)

I.I. Efectuarea misiunilor de asigurare

Sisteminformațional

1. Evaluarea activitățiiserviciului Tehnologiainformației și comunicațiilorprin prisma raportului cost –eficiență.

serviciulTehnologieiinformației șicomunicațiilor

02.02-06.03.2015

25 zile 1) Raport de auditaprobat2) 90% derecomandări acceptate3) 70% dinrecomandări acceptateimplementate

Iurco O.Păun R.Formusatii S.

Sistem demanagement aresurselorfinanciare,gestionareapatrimoniului

2. Evaluarea procesului destabilire, calculare și achitarea primelor, ajutoarelormateriale și alte plățistimulatorii prin prismacontrolului intern existent.

Contabilitatea secția Economie DepartamentulResurse Umane

23.03 –13.05.2015

35 zile 1) raport de auditaprobat2) 90% derecomandăriacceptate3) 70% dinrecomandăriacceptateimplementate

Iurco O.Păun R.Formusatii S

Sistem demanagementa resurselorfinanciare,gestionareapatrimoniului

3. Evaluarea procesului deelaborare și executare abugetului Universitar cuaccent asupra plenitudinii șicorectitudinii.

secțiaEconomie

25.05 –10.07.2015



Sistemeducațional

4. Evaluarea organizăriiînvățămîntului postuniversitarcu accent asupra curriculeispecializărilorpostuniversitare.

Facultatea deRezidențiat șiSecundariatClinic

14.09 –23.10.2015



Asistențajuridică

5. Evaluarea procesului deasistență juridică acordatăsubdiviziunilor universitare.Reprezentarea intereselorUniversității în relație cu terții.

secția Juridică 09.11 –12.12.2015

25 zile 1) Raport de auditaprobat2) 90% derecomandări acceptate3) 70% din


recomandări acceptateimplementate

I.II Monitorizarea împlementării recomandărilor oferite de către echipa de audit intern

1. Evaluarea gestionăriiactivității DirecțieiComplexului studențesc

DirecțiaCampusuluiStudențesc AsociațiaStudenților șiRezidenților

12.03.2015-18.03.2015

5 zile Plan de acțiuni privindîmplementarearecomandărilorexpuse în raportul deaudit cu anexeconfirmative

Păun R.Formusatii S.

2. Evaluarea politicii dedezvoltare a tehnologiilorinformaționale în cadrulUniversității

ServiciulTehnologieiinformației șicomunicațiilor

14.07.2015-21.07.2015



3. Evaluarea sistemuluidecizional și de managementa circulației documentelor cuaccent asupra transparenței șicontrolului intern existentîntru asigurarea eficientă aactivităţii Universității.

Aparatul deconducere Serviculcomunicare șirelații publice

07.09.2015-11.09.2015



4. Evaluarearandamentului de utilizare atransporului auto Universitarcu recomandări deîmbunătățire a activității.

5. Garajul 16.12.2015-18.12.2015


Iurco O.Păun R.Formusatii S

I.III Supervizarea misiunilor de audit

1. Pe parcursul derulăriimisiunilor de audit planificateși ad-hoc pînă la prezentarearaportului final și urmărireaimplementării recomandărilordin planul de acțiuni

În termenii stabiliți de programul misiuniide audit

Raportul final de AI cuanexele supervizateîn termenii stabiliți înprogramul misiunii.Analiza privind gradulde implementare a

Iurco O.

recomandărilor deaudit intern.

I.IV Efectuarea misiunilor AD-HOC

1. la solicitarea / indicațiaRectorului;2. la solicitarea prorectorilor,conducătorilor de subdiviziunicu acordul Rectorului

În termenii stabiliți de programul misiuniide audit

1) Raport de auditsau notă-raport/informativă2) 90% derecomandăriacceptate3) 70% dinrecomandăriîmplementate întermenii stabiliți


I.V Consolidarea eficacitățiiactivității de audit intern

în domeniul auditului intern1. Mediatizarea rolurilor șiresponsabilităților auditorilorinterni

Continuu Seminare și acțiuni demediatizare


2. Ameliorarea mecanismelorde urmărire a implementăriirecomandărilor de auditintern

Pe parcursul anului 2015 Sistem de urmărire aimplementăriirecomandărilor

Iurco O.

II. Asigurarea dezvoltării continuie a sistemului de management în activitatea secției Audit intern

II.I. Elaborarea și actualizarea actelor interne ce reglementează activitatea de AI

1. Elaborarea Planului anual deactivitate a SAI

Ianuarie 2015, prezentarea către Curteade Conturi și Direcția de armonizare acontrolului financiar public intern însectorul public a Ministerului Finanțelor

Plan Anual elaboratși aprobat

Iurco O.

2. Completarea declarațiiloranuale privind respectareaCodului Etic al auditorului intern

Ianuarie 2015 Declarații completateși contrasemnate


3. Aplicarea Programului de Pe parcursul anului 2015 Program de Iurco O.

asigurare şi îmbunătăţire acalităţii activității de auditintern, îmbunătățit.

asigurare şiîmbunătăţire acalităţii activității deaudit intern,îmbunătățit.Realizareaevaluărilor interne.

4. Revizuirea și actualizareaCartei de audit intern(Regulamentul de organizare șifuncționare a secției) fișelorpost în caz de necesitate.

La necesitate. Carta de audit intern(Regulamentul deorganizare șifuncționare a secției)fișe post modificateși aprobate.

Iurco O.

5. Formarea profesionalăcontinuă

Pe parcursul anului, pentru auditori internicertificați obligatoriu cel puțin 40 orepentru menținerea certificatului.

Certificat depregătire și formareprofesionalăcontinua


5.1

5.2

Organizareainstruirii interne încadrul SAI

Conform Programului de instruire pentruanul 2015

Înregistrare înRegistru formularulEVE 6.2


Participarea lainstruirile externe

Conform Programului de instruire aDirecției de armonizare a controluluifinanciar public intern în sectorul public aMinisterului Finanțelor

Certificate ceconfirmă instruirea.


6. Elaborarea rapoartelor deaudit intern conformprevederilor Standardelornaționale de audit intern șiNormelor metodologice de auditintern în sectorul public

Pentru fiecare misiune de audit internrealizată.

Rapoarte de audit,elaborate conformprevederilorstandardelor șinormelormetodologice deaudit intern.


7. Raportul anual al activitățiide audit intern

Anual, pînă la data de 01.03 cu remiterecătre Curtea de Conturi și Direcția dearmonizare a controlului financiar publicintern în sectorul public a MinisteruluiFinanțelor

Raport anualelaborat și aprobat

Iurco O.

III. Dezvoltarea controlului financiar public intern

III.I Dezvoltarea în cadrul Universității a sistemelor adecvate de control managerial, în baza următoarelorcomponente:a) mediul de control:

3.1 Mediatizarea problemeiprivind responsabilitățile decontrol managerial și instruireaconducătorilor/angajaților,suport la locul de muncă;

3.2 Promovarea și instituireaunei culturi de control adecvateîn cadrul universității

Pe parcursul anului, la solicitare Seminare demediatizare șiinstruire aconducătorilor/angajațilorprivindresponsabilitățile decontrol managerial,realizate;suport la locul demuncă.


b) managementul performanțelor și al riscurilor3.3 Instruirea conducătorilor/angajaților privindmanagementul performanțelorși al riscurilor, inclusiv prinsuport la locul de muncă;

3.4 Perfecționarea sistemelorcurente de stabilire aobiectivelor și identificare,evaluare, control, monitorizareși raportare a riscurilor

Pe parcursul anului, la solicitare Seminare demediatizare șiinstruire aconducătorilor/angajațilorPrivindresponsabilitățile decontrol managerial,realizate.suport la locul demuncă.


c) activități de control3.5 Instruirea conducătorilor/angajaților privind identificareași descrierea proceselor,inclusiv prin suport la locul demuncă;

3.6 Identificarea tuturor

Pe parcursul anului, la solicitare Seminare deinstruire aconducătorilor/angajaților privindidentificarea șidescriereaproceselor, realizate;


proceselor operaționale și aproceselor de suport dincadrul Universității;

3.7 Descrierea și revizuirea,după caz, a proceselor de bazădin cadrul Universității (inclusiva proceselor financiare)

suport la locul demuncă.Procese operaționaleși procese de suport,identificate.Procese de bază,descrise și revizuite,după caz.

d) monitorizare și evaluare3.8 Evaluarea sistematică amanagementului financiar șicontrolului din cadrulUniversității

Pe parcursul derulării misiunilor de auditintern


III.II Consolidarea sistemului curent de evaluare, raportare a managementului financiar și controlului, precum și deemitere a declarației privind buna guvernare.

3.9 Instruirea managerilor /angajaților privind procesul deautoevaluare a sistemelorcurente de managemenetfinanciar și control, inclusiv prinsuport la locul de muncă

Seminare deinstruire amanagerilor/angajaților privind procesulde autoevaluare asistemelor curentede managemenetfinanciar și control,realizate; suport lalocul de muncă,acordat


IV. Asigurarea menținerii și îmbunătățire i sistemului de management al calității (SMC) în cadrulsubdiviziunilor Universitare

4.1 Elaborarea programuluianual de petrecere a auditelorinterne pe marginea aplicării șifuncționării SMC

Pe parcursul anului de studii 2014-2015 Program de auditintern PRO 8.2.2


4.2 Ajustarea Declarațieiprivind politica în domeniulcalității conform obiectivelor

Septembrie 2015 DPCA 5.3.1 Iurco O.

stabilite. Coordonareaprocedurilor SMC pentruprocesele descrise.4.3 Acordarea suportuluimetodologic în vederea aplicăriicerințelor sistemului demanagement al calității ISO9001:2008

La solicitarea subdiviziunilor universitare Iurco O.Păun R.Formusatii S.

4.4 Analiza și elaborareaRaportului anual privindfuncționarea Sistemului deManagement al Calității

Ianuarie 2015 pentru anul de studiu 2013-2014. Prezentare la Consiliul Științific.

Raport anual privindfuncționarea SMC(RAP 5.6; ASM 5.6)


4.5 Raport anual privind gradulde realizare a Strategiei deDezvoltare a Universitățiipentru perioada 2011 – 2020,în anul 2014

Ianuarie 2015 pentru anul calendaristic2014. Un exemplar remis către MinisterulSănătății.

Raport privindrealizarea Strategieide Dezvoltare(OBC 5.0)


4.6 Planul de acțiuni privindimplementarea Strategiei deDezvoltare.

Ianuarie – februarie 2015 Planul de acțiunielaborat și aprobat(OBC 5.0)


Notă:

Anexa nr.1 Evaluarea riscurilor pentru misiunile de audit intern planificate în anul 2015

Anexa nr.2 Estimarea resurselor umane pentru realizarea activităților secției Audit intern stabilite în anul 2015

planul anual a secției audit intern pentru anul...

Documents