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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2016 Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura.

Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

3

IV. Entidad objeto de la revisión

10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

58

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

59

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

60

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

102

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

102

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

102



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de junio de 2017

1/106El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Poder Judicial del Estado de Nuevo León recibida el 8 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 16 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 408,781,615

Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por seiscuentas bancarias y dos de inversión.

Bienes inmuebles, infraestructura y

construcciones en proceso $ 125,821,233

Durante el ejercicio 2016 se registró principalmente la remodelación del edificio del Tribunal Superiorde Justicia del Estado por $11,474,235.

Bienes muebles $ 107,080,984

Durante el ejercicio 2016 se registró principalmente la adquisición de mobiliario y equipo deadministración por $2,613,439 para dos salas de audiencia del Palacio de Justicia de San Nicolásde los Garza, Nuevo León.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 37,894,479

Representa principalmente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios,honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles por $17,690,317, así como las retencionesy obligaciones por pagar de las cuotas y aportaciones de seguridad social al Instituto de Seguridady Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León por $16,509,228.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 1,751,380,599

Representa las aportaciones recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para los gastos de operación y del sistema estatal de inversión del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $ 1,191,085,513

Representa principalmente los gastos de la nómina por sueldos, prestaciones (seguridad social,aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa, bono del servidor público, fondo de retiro, apoyo ala economía familiar, fondo de ahorro, prima tercer período vacacional, uniformes, apoyo navideño,apoyo guardería y preescolar, apoyo a la educación, apoyo para vivienda, entre otras) y honorariosasimilables de los empleados del Ente Público.

Materiales y suministros $ 49,376,073

Corresponde principalmente al consumo de gasolina para vehículos oficiales; el combustibleentregado como prestación mediante tarjetas electrónicas para algunos empleados del Ente Público;papelería y artículos de escritorio; pintura y materiales para mantenimiento de edificios; así comomaterial eléctrico, transformador para circuito de baja tensión, motores, compresores, termostatosy aspas para mantenimiento de climas.

Servicios generales $ 269,628,811

Representa principalmente los gastos de arrendamiento, de edificios: Torre Meridiano, Palacio deJusticia de Guadalupe y Cadereyta Jiménez, Nuevo León, juzgados familiares de Monterrey, NuevoLeón, edificio Villarreal, Centro de Convivencia Familiar en Monterrey, Nuevo León; de mobiliario yequipo: equipo de impresión, computadoras de escritorio, escáner portátiles, miniprinter, lectores decódigo de barras, computadoras portátiles, servidores y unidades de almacenamiento, entre otros;así como los pagos del Impuesto Sobre Nóminas; los mantenimientos de equipo de cómputo y deedificios; servicios de peritaje de expedientes y personal médico del centro de atención medica deurgencia; y los servicios de energía eléctrica, vigilancia, teléfono y limpieza.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 19 0 1 0 0 18 0 0

FinancieraB 3 9,362,368 0 0 0 3 9,362,368 0

EconómicaC 1 16,162 1 16,162 0 0 0 0ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 25 9,378,530 2 16,162 0 23 9,362,368 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0Subtotal 1 0 0 0 0 1 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Total 26 9,378,530 2 16,162 0 24 9,362,368 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA, PEFCF23 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA4 Financiera 886,667 PFRA22 Financiera 5,263,109 PFRA17 Financiera 3,212,592 PFRA3 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG

Subtotal 9,362,368OBRA PÚBLICA

24 Normativa 0 PFRA, RGSubtotal 0

Total 9,362,368

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

23 21 1 2 24 9,362,368

OBRA PÚBLICA 1 1 1 2 0Total 24 22 1 3 26 9,362,368

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 9,362,368 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. IV. Entidad objeto de la revisión Las atribuciones del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, en el ejercicio de l a función jurisdiccional, son las de apl icar las leyes en las materias del orden civil, penal, familiar y las correspondientes a la jurisdicción concurrente, mismas que se ejercen por el Tribunal Superior de Justicia, los juzgados de primera instancia, los juzgados orales civiles, los juzgados orales penales, los juzgados orales familiares, los juzgados menores y el sistema integral de justicia para adolescentes. En cuanto a la administración del Poder Judicial, compete su ejercicio al Consejo de la Judicatura, de acuerdo con lo previsto por el artículo 94 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Poder Judicial del Estado de Nuevo León

1 1 - - - - 2




CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que l os recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto




público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en l os artículos 31 y 32 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.




El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 d e enero al 31 de diciembre de 2016, que el Poder Judicial del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Poder Judicial del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en l a Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Poder Judicial del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 408,781,615 $ 357,170,649 Cuentas por pagar a corto plazo $ 37,894,479 $ 24,141,553 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

185,415 491,917 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- 15,786 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo 19,238 24,898,003

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 37,913,717 49,039,556

Total de activos circulantes 408,967,030 357,678,352 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo [sic]3

94,331 170,828,469 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 5,690 23,463 Total de pasivos no circulantes 100,021 170,851,933

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 38,013,738 $ 219,891,489

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

125,821,233 113,344,733

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 107,080,984 103,161,712 Hacienda pública / patrimonio contribuido Activos intangibles 91,361 53,793 Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,990,000) (6,990,000) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 895,483 895,483 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]4

597,852,353 348,252,583

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 265,364,785 42,666,994

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 350,212,305 307,545,311 Revalúos (1,871,000) (1,871,000)

Total de activos no circulantes [sic]1

226,899,061 210,465,720 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores [sic]5

(15,853,738) (88,722)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]4 $ 597,852,353 $ 348,252,583

Total del activo [sic]2 $ 635,866,091 $ 568,144,072 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic]6

$ 635,866,091 $ 568,144,072

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Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)



Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Poder Judicial del Estado de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 1,510,090,397 $ 1,431,419,427

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales [sic]8 1,191,085,513 1,116,075,149 Impuestos - - Materiales y suministros 49,376,073 47,370,594 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 269,628,811 267,973,683

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

- 302,799Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no c omprendidos en las fracciones de l a ley de ingresos causados en ej ercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - 292,799Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - 10,000Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,751,380,599 1,468,583,731 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,751,380,599 1,468,583,731 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 24,074,593 9,529,138 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 13,854,092 9,129,950 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

10 3,723,649 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- 3,694,256

Disminución del exceso de provisiones - - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 10,220,501 399,187 Disminución de inventarios - - [sic]7 Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios $ 1,775,455,192 $ 1,478,112,869

Otros gastos 10 29,393

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,510,090,407 $ 1,435,445,875

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 265,364,785 $ 42,666,994

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Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades



[sic]2 En la columna 2015 debe ser $568,144,073 [sic]3 En la columna 2015 debe ser $170,828,470. [sic]4 En la columna 2015 debe ser $348,252,584. [sic]5 En la columna 2016 debe ser $(15,853,737) y en la columna 2015 debe ser $(88,721) [sic]6 En la columna 2015 debe ser $568,144,073.[sic]7 En la columna 2015 debe ser $399,188.[sic]8 En la columna 2015 debe ser $1,116,075,150.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 635,866,091 b) Pasivo 38,013,738 c) Hacienda pública / patrimonio 597,852,353 d) Ingresos y otros beneficios 1,775,455,192 e) Gastos y otras pérdidas 1,510,090,407

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $635,866,091

Se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 408,967,030 Activo no circulante 226,899,061

Total $ 635,866,091

ACTIVO CIRCULANTE $408,967,030


Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 408,781,615 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 185,415

Total $ 408,967,030 Efectivo y equivalentes $408,781,615

16/106

[sic]1 En la columna 2015 debe ser $210,465,721.




Cuentas Importe Efectivo $ 32,000 Bancos / tesorería 1,083,110 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 407,666,505

Total $ 408,781,615

Efectivo $32,000

Esta cuenta se integra por dos fondos de caja chica, uno a cargo de la administración del Ente Público por $30,000 y el otro a c argo de la Secretaría de A cuerdos del Tribunal Superior de Justicia por $2,000. Para su revisión se practicó arqueo de caja y se revisaron reposiciones de fondos fijos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $1,083,110

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por seis cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta aceptable.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $407,666,505

Representa los excedentes de efectivo invertidos por el Ente Público, se integra como sigue:

Cuentas Importe Inversiones temporales Banamex $ 57,666,505 Inversiones temporales Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa 350,000,000

Total $ 407,666,505

Para su revisión se verificaron conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta aceptable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $185,415


Cuentas Importe Cuentas por cobrar a corto plazo $ 111,025




Deudores diversos por cobrar a corto plazo 74,390 Total $ 185,415

Cuentas por cobrar a corto plazo $111,025

Corresponde a los saldos pendientes de recuperar a cargo de los empleados del Ente Público, que fueron pagados por anticipado y se descuentan vía nómina, se integra como sigue:

Cuenta contable Concepto Importe Cuentas por cobrar becas Colegiaturas. $ 64,080 Cuentas por cobrar Isssteleon Licencias de empleados. 30,815 Multas e infracciones Multas de tránsito pendientes por

descontar a empleados. 14,893

Reposición de tarjetas Tarjetas de des pensa pendientes de descontar.

750

Cuentas por cobrar materiales, herramientas y otros

Retrovisor de vehículo oficial. 487

Total $ 111,025

Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, facturas, autorizaciones y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se verificó la recuperación del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $74,390

Corresponde a derechos de cobro a favor del Ente Público y gastos por comprobar, se integra como sigue:

Deudor Concepto Importe Escoltas Gastos por alimentos para escoltas de

presidencia. $ 36,400

Cuentas por cobrar proveedores

Cuenta por cobrar a empleado de beca de estudio en el Itesm.

24,396

Viáticos y despensas Gastos pendientes de c omprobar del periodo vacacional por jefe de obr a civil número de empleado 801121 y encargado de resolución de problemas número de empleado 800230.

12,000

Municipio de San Pedro Garza García

Servicios pagados por el Ente Público (vigilancia, limpieza y elevadores) pendientes por recuperar del Municipio de San Pedro Garza García, N.L.

1,594

Total $ 74,390

Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, reportes de gastos, solicitudes de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

A junio de 2017 se verificó la comprobación del saldo.




ACTIVO NO CIRCULANTE $226,899,061


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16


$ 113,344,733 $ 12,476,500 $ - $ 125,821,233

Construcciones en proceso en bienes propios 113,344,733 12,476,500 - 125,821,233

Bienes muebles 103,161,712 3,919,272 - 107,080,984Mobiliario y equipo de administración 42,780,937 2,613,439 - 45,394,376Mobiliario y equipo educacional y recreativo 546,859 324,431 - 871,290Equipo e instrumental médico y de laboratorio 15,204 - 15,204Vehículos y equipo de transporte 6,438,476 - - 6,438,476Equipo de defensa y seguridad 2,551,440 - - 2,551,440Maquinaria, otros equipo y herramientas 7,249,805 966,198 - 8,216,003Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 43,594,195 - - 43,594,195

Activos intangibles 53,793 37,568 - 91,361Licencias 53,793 37,568 - 91,361

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,990,000) (6,990,000)

Activos diferidos 895,483 - - 895,483 Otros activos diferidos 895,483 - - 895,483

Total $ 210,465,721 $ 16,433,340 $ - $ 226,899,061

Construcciones en proceso en bienes propios $125,821,233

Los cargos por $12,476,500 se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Constructora Garza Ponce, S.A. de C.V.

Remodelación integral del edificio del Tribunal Superior de Justicia según contrato PJENL/16/2014 (tercer convenio de aditivas y extras).

$ 11,474,235

Servicios Monterrey Telecomunicaciones, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de cableado y servicios administrados de control de ac ceso, sistema de s eguridad en circuito cerrado de televisión IP, equipo activo de red Cisco y sistema de detección de incendio y evacuación de acuerdo según contrato PJENL/24/2014.

1,002,265

Total $ 12,476,500

Para su revisión se verificaron pólizas, facturas, solicitudes de pago, contratos, estimaciones, reportes de transferencias bancarias, fianzas, finiquitos de las obras y su adecuado registro contable.




Mobiliario y equipo de administración $45,394,376

Los cargos por $2,613,439 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:


Steelcase de México, S. de R.L. de C.V.

16 sillas, siete bancas, diez escritorios, cuatro barandales para salas de audiencia oral del Palacio de Justicia de San Nicolás, de acuerdo con contrato PJENL/56/2015 y 17 sillas para auditorio del TSJ.

$ 1,041,998

Dot Dcd, S.A. de C.V. Dos computadoras de v ideoconferencia para sala de audiencia oral en el Centro Juvenil de Readaptación Social, tres cámaras domo antivandálica para Centro Estatal de Convivencia Familiar (caseta de vigilancia y cochera), y tres pantallas para fijación en pared para proyección de video del Instituto de la Judicatura del Poder Judicial.

194,773

Servicios Monterrey y Telecomunicaciones, S.A. de C.V.

Dos cámaras domo antivandálica para remplazar equipo dañado en el Centro Estatal de Convivencia Familiar.

190,347

Blue Information Technology Solutions, S.A de C.V.

No break y seis cartuchos de disco óptico para sala de audiencia de juicio oral para adolescentes infractores; un ups de montaje en rack, dos pantallas lcd de 42 pulgadas para sala de audiencia de juicio oral para adolescentes infractores, y dos monitores profesional led de 42 pulgadas para la Dirección de informática.

151,295

Fabricantes Morales Rendón, S.A. de C.V.

Nueve sillas y seis sillones para la nueva sala de audiencia oral de ejecución de Escobedo, Nuevo León.

134,363

Nuga Sys, S.A. de C.V. Cuatro cartuchos de disco óptico y 25 lector de códigos de barras para la Dirección de informática.

120,640

Asesores y Consultores en Tecnología, S.A. de C.V.

Un monitor profesional led, un soporte inteligente articulado de pared, dos tarjetas de captura video y audio, así como dos grabadores de dvd para sala de audiencias de ejecución Adolescentes Infractores; y dos proyectores para el Instituto de la Judicatura del Poder Judicial.

98,656

Alestra, S. de R.L de C.V. Tres equipos de comunicaciones Cisco de acuerdo con el contrato PJENL/015/2011.

88,462

Micro Red, S.A. de C.V. Estación de trabajo incluye: teclado, mouse, puerto usb y dos monitores para el área de Obra Pública.

78,636

Adsonia Consultores, S.A. de C.V. Equipo de comunicación marca Cisco para la instalación de nodos de red y equipamiento para la remodelación en el Centro Estatal de Convivencia Familiar (caseta de vigilancia y cochera).

57,939

Facilities Corp, S. de R.L. Un módulo de control para portón automático. 35,032 Artículos Promocionales AB, S.A. de C.V.

Juego de señalización guarda documentos en acrílico para oficialía de partes de juzgados menores.

23,954

Diseño Creativo de Muebles para Oficina, S.A. de C.V.

Cuatro sofás para Centro Estatal de Convivencia Familiar en Monterrey, Nuevo León.

23,571

Rar Smart Networks, S.A. de C.V. Dos televisiones led de 42 pulgadas con soporte para pared para Centro Estatal de C onvivencia Familiar (caseta de vigilancia y cochera).

21,750

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Ups inteligente e i nteractivo para sala de a udiencia oral en el Centro Juvenil de Readaptación Social.

21,523

20/106

Otros menores a $20,000 330,500

Total $ 2,613,439



Para su revisión se realizó inspección física selectiva, se verificaron pólizas, facturas, contratos, solicitudes de pago, reportes de transferencias bancarias, resguardos, el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N uevo León y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $871,290

Los cargos por $324,431 se integran como sigue:


Servicios Monterrey Telecomunicaciones, S.A. de C.V.

23 cámaras para circuito cerrado de televisión para el Palacio de Justicia de Cadereyta de acuerdo con el contrato PJENL/55/2015.

$ 228,718

Blue Information TechnologySolutions, S.A. de C.V.

Cinco cámaras para circuito cerrado de televisión suministro para sustituir equipo dañado en el Palacio de Justicia de Cadereyta.

57,017


Total $ 324,431


Equipo e instrumental médico y de laboratorio $15,204

Los cargos por $15,204 corresponden a reclasificación de una vitrina y mesa de c uraciones registrado como gasto en el ejercicio 2015. Para su revisión se realizó inspección física selectiva, se examinaron pólizas, factura, solicitud de pago, reporte de transferencia bancaria, resguardo y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $8,216,003

Los cargos por $966,198, corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:





Facilities Corp, S. de R.L. Dos kits de c ontrol para instalación de equipos de aire acondicionado, dos suministros y conexión eléctrica de equipos de aire acondicionado, de acuerdo al contrato PJENL/32/2015 con relación al proyecto de suministro e i nstalación de equipos de a ire acondicionado para auditorio y sala Jorge A. Treviño.

$ 646,471

Valtierra, S.A. de C.V. Cuatro climas para sala de audi encias de j uzgado de ejecución en Escobedo, Nuevo León y tres minisplit para acondicionar dos salas de testigos en el edificio de Matamoros y Garibaldi.

107,094

Rema Ingeniería y Proyectos, S.A. de C.V.

Dos minisplits para el site de i nformática del juzgado de G aleana, Nuevo León y para el Consejo de la Judicatura; tres minisplits para Casa de Convivencia Familiar; minisplit para sala de audiencias del juzgado de ejecución en Escobedo, Nuevo León.

67,608

Corporación Industrial de Bombas, S.A. de C.V.

Dos bombas para remplazar las dañadas en drenajes sanitarios ubicados en el sótano del Palacio de J usticia de G uadalupe y dos bombas para alberca para cambiar la dañada en f uente del Centro Estatal de Convivencia Familiar y Palacio de Justicia de Montemorelos, Nuevo León.

49,822

Controles Eléctricos, S.A. de C.V.

Bomba de protector térmico y bomba pool motor para fuentes que se encuentran dañadas en el edificio del Centro Estatal de Convivencia Familiar.

13,477

Otros menores a $13,000 81,726 Total $ 966,198


Licencias $91,361

Los cargos por $37,568 corresponden al servicio de certificado plus de la compañía Digicert con duración por tres años para encriptar por SSL las sesiones de los usuarios al servidor de base de datos. Para su revisión se realizó inspección física selectiva, se examinaron pólizas, factura, solicitud de pago, reporte de transferencia bancaria, resguardo y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $38,013,738

Se integra como sigue: Concepto Importe

Pasivo circulante $ 37,913,717 Pasivo no circulante 100,021

22/106

Total $ 38,013,738



PASIVO CIRCULANTE $37,913,717


Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 37,894,479 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

19,238

Total $ 37,913,717

Cuentas por pagar a corto plazo $37,894,479


Concepto Importe Servicios personales por pagar a corto plazo $ 382,652 Proveedores por pagar a corto plazo 2,242,858 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 35,268,969

Total $ 37,894,479

Servicios personales por pagar a corto plazo $382,652

Corresponde a otras prestaciones sociales y económicas, se integra como sigue:

Cuenta Importe Prestaciones contractuales $ 201,669 Indemnizaciones 180,983

Total $ 382,652

Prestaciones contractuales $201,669

Corresponde a la provisión de prestaciones de empleados y se integran como sigue:

Numero de empleado Concepto Importe 481161 Prima del tercer periodo vacacional $ 46,332 481161 Días del tercer periodo vacacional 46,332




532972 Prima del tercer periodo vacacional 5,154 154578 Bono por años de servicio 32,859 Total $ 130,677

Así como la compra de 34 0 pantalones para personal técnico y de archivo para temporada de invierno por $70,992. Para su revisión se verificaron pólizas, integración del saldo pendiente por pagar a los empleados, factura, orden de compra, solicitud de cheque o transferencia, reporte de transferencia bancaria y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se verificó el pago por $70,992 que representa el 36% del saldo.

Indemnizaciones $180,983

Corresponde a la provisión de indemnizaciones, se integra como sigue:

Numero de empleado Concepto Importe 506161 Finiquito por licencia $ 97,508 800292 Finiquito por licencia 58,734 801534 Finiquito por licencia 24,741 Total $ 180,983

Para su revisión se verificaron pólizas, integración del saldo pendiente por pagar a los empleados y su adecuado registro contable. A junio de 2017 no se han liquidado.

Proveedores por pagar a corto plazo $2,242,858

Corresponde a los adeudos por adquisición de bienes y contratación de servicios por pagar a corto plazo, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Rocca Servicios Profesionales de S eguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad privada de d iciembre de 2016.

$ 1,557,416

Elevadores Otis, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento a elevadores del Tribunal Superior de Justicia de noviembre y diciembre de 2016.

272,198

GT & TG Servicios de Seguridad Privada, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad privada de octubre y noviembre de 2016.

161,623

Otros menores a $57,000 251,621 Total $ 2,242,858

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, contratos, reportes de transferencias bancarias, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.




A junio de 2017 se verificó el pago por $1,991,237 que representa el 89% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $35,268,969


Retenciones por pagar a corto plazo $ 17,690,317 Retenciones varias 11,083,093 Retenciones del sistema de seguridad 6,495,559

Total $ 35,268,969

Retenciones por pagar a corto plazo $17,690,317

Corresponde a las retenciones del Impuesto Sobre la Renta, se integra como sigue:

Concepto Importe ISR nóminas $ 17,531,228 ISR arrendamientos 136,579 ISR honorarios naturales y peritos 22,510

Total $ 17,690,317

Para su revisión se verificaron pólizas, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago de estos impuestos.

Retenciones varias $11,083,093


Concepto Importe Aportación de seguridad social $ 10,013,669 Pasivos varios 894,878 Fonacot 74,021 Despensa 73,800 Pensión alimenticia 26,273 Cuota sindical (empleado) 452

Total $ 11,083,093

Aportaciones de seguridad social $10,013,669




Representa las obligaciones por pagar por concepto de aportaciones patronales de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de l os Trabajadores del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A junio de 2017 se verificó el pago por $10,012,680 que representa el 100% del saldo.

Pasivos varios $894,878

Representa principalmente las obligaciones por pagar por concepto de bonos de des pensa de diciembre del personal sindicalizado al Sindicato Único de Servidores Públicos del Gobierno del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron póliza, estados de cuenta bancarios, recibo, comprobante de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A junio de 2017 se verificó el pago por $867,309 que representa el 97% del saldo.

Retenciones del sistema de seguridad $6,495,559

Representan las retenciones a los empleados de las cuotas de seguridad social por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y se integra como sigue:

Concepto Importe Certificado para jubilaciones y pensiones (empleado) $ 3,264,018 Servicio médico (empleado) 2,447,340 Pensión por invalidez o muerte (empleado) 376,299 Seguro de vida (empleado) 271,932 Préstamo a corto plazo y largo plazo (empleado) 135,970

Total $ 6,495,559

Para su revisión se verificaron pólizas, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó su pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $100,021


Concepto Importe Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo

$ 94,331

Provisiones a largo plazo 5,690 Total $ 100,021




Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $94,331

Corresponde a intereses del fondo de retiro por liquidar a favor de l os funcionarios que se encuentra depositado en cuenta de inversión del Banco Mercantil del Norte, S.A., a nombre del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos, listados, acta, oficio, recibos de nómina y su adecuado registro contable. A junio de 2017 se verificó el pago.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $597,852,353


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ 348,252,584 $ 15,765,016 $ 265,364,785 $ 597,852,353 Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - - 265,364,785 265,364,785 Resultados de ejercicios anteriores 350,212,305 - - 350,212,305 Revalúos (1,871,000) - (1,871,000) Rectificaciones de r esultados de ejercicios anteriores

(88,721) 15,765,016 - (15,853,737)

Total $ 348,252,584 $ 15,765,016 $ 265,364,785 $ 597,852,353

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(15,853,737)

Los cargos por $15,765,016 corresponden principalmente al registro de la obligación de pago del impuesto del aguinaldo correspondiente a diciembre de 2015, mismo que realizó la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por cuenta del Poder Judicial. Para su revisión se examinaron póliza, oficio, recibo y su adecuado registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,775,455,192


Concepto Importe Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 1,751,380,599

Otros ingresos y beneficios 24,074,593 Total $ 1,775,455,192




Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$1,751,380,599

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra por las transferencias de recursos efectuados para gasto corriente y del sistema estatal de inversión por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Para su revisión se verificaron pólizas, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de F inanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $24,074,593


Concepto Importe Ingresos financieros $ 13,854,092 Otros ingresos y beneficios varios 10,220,501

Total $ 24,074,593

Ingresos financieros $13,854,092

Se registraron ingresos por rendimientos de los recursos excedentes del Ente Público, invertidos en títulos, valores y demás instrumentos financieros. Para su revisión se verificaron pólizas, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $10,220,501


Nombre Importe Bonificaciones y descuentos obtenidos $ 10,201,817 Otros ingresos y beneficios varios 18,684

Total $ 10,220,501




Bonificaciones y descuentos obtenidos $10,201,817

Se registró el ingreso derivado de notas de crédito por penalización en los servicios de limpieza, vigilancia, mantenimiento a edificios y arrendamiento de máquinas multifuncionales. Para su revisión se verificaron pólizas, notas de crédito y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,510,090,407


Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 1,510,090,397 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 10

Total $ 1,510,090,407

Para su revisión se examinaron en forma selectiva la documentación de l as pólizas, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 85%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,510,090,397


Servicios personales $ 1,191,085,513 Materiales y suministros 49,376,073 Servicios generales 269,628,811

Total $ 1,510,090,397

Servicios personales $1,191,085,513

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 731,733,564 Otras prestaciones sociales y económicas 184,302,038 Remuneraciones adicionales y especiales 149,448,474 Seguridad social 120,961,454 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,639,983

Total $ 1,191,085,513




Remuneraciones al personal de carácter permanente $731,733,564

Corresponde principalmente a los sueldos derivados de las nóminas quincenales del Ente Público, la cual al 31 de di ciembre de 2016 se integraba por 2,297 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de n ómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, prueba global, expedientes de personal, ubicación física selectiva, contratos y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $184,302,038


Prestaciones contractuales $ 97,442,408 Otras prestaciones sociales y económicas 65,755,397 Prestaciones y haberes de retiro 14,553,297 Indemnizaciones 6,550,936

Total $ 184,302,038

Prestaciones contractuales $97,442,408


Concepto Importe Día del servidor público $ 32,243,199 Apoyo a la economía familiar 11,622,000 Fondo de ahorro 8,476,305 Prima tercer período vacacional 8,998,620 Apoyo de despensa 7,879,108 Días tercer período vacacional 7,034,186 Compensación por no jubilarse 6,599,859 Apoyo escolar 3,384,024 Uniformes 3,246,424 Compensación por años de servicio 2,478,000 Apoyo navideño 2,073,600 Vivienda 991,450 Puntualidad y asistencia 352,000 Seguro de vida 215,000 Provisión de prestaciones 130,679 Gastos funerales 52,678 Varios 1,665,276

Total $ 97,442,408




Día del servidor público $32,243,199

Corresponde a la prestación del día del servidor público estatal, equivalente a 16 dí as de salario para todo el personal con antigüedad mayor a seis meses (excepto el personal contratado bajo el régimen de h onorarios asimilables), pagados en l a primera quincena de n oviembre. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo de la prestación, autorización de pago en acta de pleno y su adecuado registro contable.

Apoyo a la economía familiar $11,622,000

Corresponde a la prestación de apoyo para la economía familiar equivalente a $5,200, pagados en la segunda quincena de j ulio. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de t ransferencias bancarias, cálculo de l a prestación, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Fondo de ahorro $8,476,305

Corresponde principalmente a la prestación de ahorro, el cual se integra por la aportación patronal del 50% del ahorro mensual que realice cada servidor público hasta por la cantidad de $690, la cual se paga en l a segunda quincena de enero incluyendo los intereses generados. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo de la prestación, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Prima tercer período vacacional $8,998,620

Corresponde a l a prestación de l a prima vacacional del tercer período equivalente al 100% de cinco días hábiles, que aumentará un día por cada año de servicio empezando a contar de los primeros 15 años hasta computar un máximo de 15 días hábiles, la cual se paga a solicitud del empleado.

Para su revisión se verificaron pólizas, listados firmados por el personal, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de la prestación, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Apoyo de despensa $7,879,108

Corresponde al pago por concepto de apoyo de des pensa equivalente a $1 ,931 para cada empleado sindicalizado, jubilado o pensionado sindicalizado. Para su revisión se verificaron




pólizas, listados y recibos de nó mina, estados de c uenta bancarios, reportes de t ransferencias bancarias, cálculos de las prestaciones, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Días tercer período vacacional $7,034,186

Corresponde al pago de los días del tercer período vacacional equivalente a cinco días hábiles, que aumentará un día más por cada año de servicio, empezando a contar de los primeros 15 años hasta computar un máximo de 15 días hábiles, para todos aquellos empleados que no deseen o no puedan por razones de trabajo disfrutarlos, el cual es depositado a solicitud del empleado.

Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de l as prestaciones, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Compensación por no jubilarse $6,599,859

Corresponde principalmente a la compensación por no jubilarse después de haber cumplido 30 años de antigüedad y 28 años en el caso de las mujeres, equivalente al 5% de su salario base de cotización, entregados en forma sucesiva y acumulativa, por cada año d e antigüedad hasta un máximo que represente el 50% de su salario de acuerdo con la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas, listados de entrega, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de la prestación, Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Apoyo escolar $3,384,024

Corresponde a la prestación de apoyo a la educación, la cual se otorga a los servidores públicos que tienen hijos en instituciones educativas públicas o privadas, mediante la documentación necesaria para su comprobación, pagada en la primera quincena de agosto, de acuerdo con lo siguiente:

Nivel escolar Apoyo Preparatoria $ 4,880 Técnica 4,880 Secundaria 4,880 Primaria 3,500 Facultad 2,020 Maestría 2,020 Doctorado 2,020

32/106

Kínder 930



Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo de las prestaciones, requisitos para otorgar la prestación, autorización en acta de pleno y su adecuado registro contable.

Uniformes $3,246,424

Corresponde a la prestación de uniformes de t rabajo: para personal femenino secretarial equivalente a dos juegos para la temporada de verano y dos para la temporada de invierno (cada uno constará de dos faldas o pantalones, dos blusas y dos sacos), entregados durante la segunda quincena de marzo y segunda quincena de octubre; para el personal administrativo que así lo amerite para el desempeño de sus labores, equivalente a un par de zapatos, dos pantalones y tres camisas (en temporada de i nvierno se agrega una c hamarra); los uniformes de trabajo para archivistas y técnicos, equivalente a dos pantalones y tres playeras tipo polo; y para el personal de intendencia un par de zapatos y un par de chaquetines.

Para su revisión se verificaron pólizas, listados de nómina, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, autorizaciones en actas de pleno y su adecuado registro contable.

Compensación por años de servicio $2,478,000

Corresponde a l a prestación que se otorga a l os servidores públicos por años de s ervicio ininterrumpidos, a los cuales se les otorga un reconocimiento económico pagado en la primera quincena de diciembre, como sigue:

Años de servicio

Reconocimiento económico

35 $ 49,000 30 37,000 25 27,700 20 20,900

Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las prestaciones, autorización en acta de pleno y su adecuado registro contable.

Apoyo navideño $2,073,600




Corresponde a la prestación equivalente a $900, pagado en la primera quincena de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de la prestación, autorización en acta de pleno y su adecuado registro contable. Vivienda $991,450

Corresponde a la prestación de vivienda por $13,700 y terreno por $5,050, la cual se otorga por única vez al servidor público que adquiera una c asa de interés social o t erreno, previa comprobación legal de la operación de c ompra venta. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las prestaciones, autorización de pago y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $65,755,397


Concepto Importe Bonos de despensa $ 50,332,501 Apoyo guardería, preescolar, primaria y secundaria

15,191,514

Varios 116,124 Uniformes 115,258

Total $ 65,755,397

Bonos de despensa $50,332,501

Corresponde principalmente a la prestación de apoyo de despensa equivalente a $1,841 pagados los últimos días de cada mes a los empleados. Para su revisión se verificaron pólizas, listados de dispersión, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, autorización de pago, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, autorizaciones en actas de pleno y su adecuado registro contable.

Apoyo guardería, preescolar, primaria y secundaria $15,191,514

Corresponde a l a prestación de apoyo de guardería y preescolar, la cual tiene un límite hasta $2,176 previa comprobación de la factura por parte del empleado, así como primaria y secundaria en base en el promedio mensual de los hijos de l os empleados. Esta prestación se otorga de manera mensual mediante la documentación comprobatoria necesaria de acuerdo con la autorización en actas de pleno, como sigue:

Nivel escolar Promedio Apoyo Guardería y preescolar N/A $ 2,176




Nivel escolar Promedio Apoyo Primaria y secundaria 80 a 89 2,176 Primaria y secundaria 90 a 100 3,640

Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las prestaciones, facturas, requisitos para otorgar la prestación, autorizaciones de pago y su adecuado registro contable.

Prestaciones y haberes de retiro $14,553,297

Corresponde a la prestación del fondo de ahorro para el retiro, esta prestación se forma por la aportación voluntaria de hasta el 7.5% del sueldo del servidor público y una aportación igual por parte del Ente Público, la cual es entregada por solicitud del trabajador o al terminar la relación laboral, autorizada en sesión extraordinaria del 23 de junio de 2005 del Pleno de Consejo de la Judicatura del Estado y oficio número SGA-CJ-543/2007.

Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorización en acta de pleno, oficio y su adecuado registro contable.

Indemnizaciones $6,550,936

Se registraron los pagos de indemnizaciones por terminación de relación laboral. Para su revisión se verificaron pólizas, solicitud de egresos, cálculos, finiquitos, cartas de conformidad firmada y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $149,448,474


Concepto Importe Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $ 147,874,491 Compensaciones 1,573,983

Total $ 149,448,474

Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $147,874,491


Aguinaldo $ 117,668,060 Prima vacacional 30,206,431

35/106

Total $ 147,874,491



Aguinaldo $117,668,060

Se registró el pago del aguinaldo a los empleados del Ente Público correspondiente a dos meses de sueldo, el cual es entregado un mes de sueldo antes de las vacaciones de invierno y otro mes antes de las vacaciones de semana santa, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo, autorización en acta de pleno y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $30,206,431

Corresponde a la prestación de prima vacacional equivalente al 75% de 10 días de salario, pagados en junio y diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable.

Compensaciones $1,573,983

Corresponde a la compensación del desempeño de la función pública dirigida a los magistrados del Tribunal Superior de Justicia y Consejeros de la Judicatura, equivalente a 15 días de salario por año entregada en la segunda quincena de junio; el pago del aguinaldo a los empleados bajo el régimen de honorarios asimilados del Ente Público, correspondiente a un mes de sueldo entregado antes de las vacaciones de invierno; así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio.

Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las prestaciones, autorización de pago en acta de pleno y su adecuado registro contable.

Seguridad social $120,961,454

Corresponde a las aportaciones de seguridad social para los empleados del Ente Público proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León ( Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nóm ina, recibos, estados de cuenta bancarios, solicitudes de pago, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.




Remuneraciones al personal de carácter transitorio $4,639,983

Corresponde a los honorarios asimilables a salarios por el pago de la nómina quincenal al personal que se encuentra en este régimen, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 136 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nó mina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, prueba global, expedientes de per sonal, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $49,376,073


Concepto Importe Combustibles, lubricantes y aditivos $ 28,902,059 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 11,813,358 Materiales y artículos de construcción y de reparación 4,146,981 Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,657,244 Alimentos y utensilios 1,228,137 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 562,194 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 62,794 Materiales y suministros para seguridad 3,306

Total $ 49,376,073

Combustibles, lubricantes y aditivos $28,902,059


Concepto Importe Prestación empleados $ 27,016,055 Vehículos oficiales 1,886,004

Total $ 28,902,059

Prestación empleados $27,016,055

En esta cuenta se registró gasto de la prestación mensual de combustible entregada mediante tarjetas electrónicas para empleados del Ente Público, de acuerdo con el siguiente tabulador:

Puesto Litros mensuales

Consejero 500 Magistrado 500 Magistrado presidente 500 Actuario 425





Notificador 425 Contralor interno 285 Director de equidad de género y protección a grupos vulnerables 285 Director de administración y tesorería 285 Director de difusión cultural 285 Director de estadística judicial 285 Director de gestión judicial 285 Director de informática 285 Director de la visitaduría judicial 285 Director del centro estatal de convivencia familiar 285 Director del centro estatal de mediación 285 Director general del instituto de la judicatura 285 Juez de primera instancia foráneo 285 Coordinador de gestión judicial juzgado juicio civil oral 215 Coordinador de adquisiciones 215 Coordinador de brigadas y atención ciudadana 215 Coordinador de finanzas 215 Coordinador de infraestructura judicial 215 Coordinador de obras 215 Coordinador de prensa y relaciones públicas 215 Coordinador de procesos (unidad de medios de comunicación) 215 Coordinador de procesos administrativos 215 Coordinador de recursos humanos 215 Coordinador de visitaduría judicial 215 Coordinador general de planeación estratégica 215 Coordinador jurídico (dirección administrativa) 215 Director jurídico consultivo y de criterios judiciales 215 Director de investigación histórica 215 Juez de primera instancia 215 Juez menor 215 Secretario general de acuerdos y del pleno 215 Secretario técnico (dirección de equidad de género) 215 Coordinador de relaciones interinstitucionales y eventos 100 Coordinador de audiencias juzgado familiar y menor 100 Coordinador de gestión judicial juzgados de control 100 Coordinador jurídico (dirección métodos alternos) 100 Jefe operativo de métodos alternos 100 Secretario auxiliar de la presidencia 100 Secretario de acciones 100 Secretario de sala 100 Secretario de valuación y seguimiento 100 Secretario ejecutivo comisión de disciplina 100 Secretario ejecutivo de comisión de administración 100 Secretario ejecutivo de comisión de modernización 100 Secretario ejecutivo de la comisión de carrera judicial 100 Secretario general de acuerdos 100 Visitador 93 Coordinador de gestión judicial de juzgado de juicio familiar oral 75 Coordinador de gestión judicial juzgado de juicio adolescentes 75





Coordinador de gestión judicial juzgado garantías adolescentes 75 Coordinador de investigación y desarrollo institucional 75 Coordinador de gestión judicial juzgado de ejecución 75 Coordinador de la unidad de medios de comunicación 75 Coordinador de servicios escolares y administrativo 75 Jefaturas 75 Secretario de primera instancia 75 Secretario menor 75 Secretario técnico (dirección jurídica consultivo) 75 Cocinero 37

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de p ago, facturas, dispersiones, reportes de transferencias bancarias, contratos, autorizaciones en actas de pleno y su adecuado registro contable.

Vehículos oficiales $1,886,004

En esta cuenta se registró gasto por el consumo de gasolina de vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, bitácoras de combustible, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $11,813,358


Concepto Importe Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 6,867,198 Material de limpieza 3,326,828 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 1,096,352 Material impreso e información digital 516,616 Materiales y útiles de impresión y reproducción 6,364

Total $ 11,813,358

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $6,867,198

En esta cuenta se registra el gasto por material de papelería y artículos de escritorio, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V.

Papelería y artículos de escritorio de acuerdo con el contrato PJENL/17/2016, principalmente papel bond, cuadernos, bandas de h ule, tijeras, cartulinas, borradores, cinta

$ 3,967,579




Proveedor Concepto Importe adhesiva, sobres, sacapuntas, cuadernos, carpetas, libros florete estrella, lápices, marcador permanente, bolígrafos, grapas, engrapadoras, folders, correctores, lápiz bicolor, etiquetas blancas y clips.

Especialidades Monterrey, S.A. de C.V.

Compra de cajas y tapas tamaño oficio para archivo general de acuerdo con contrato PJENL/50/2015.

390,659

Jesús Barba Villanueva Kit de hojas (cuestionarios, respuestas y correcciones) para pruebas psicológicas del Centro Estatal de Convivencia Familiar.

258,905

Expoprint, S.A de C.V. Impresión de 2, 300 piezas del calendario oficial del Poder Judicial del Estado año 2017.

77,372

Otros menores a $50,000 2,172,683 Total $ 6,867,198

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, pruebas selectivas del inventario, contratos y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $3,326,828

Corresponde principalmente al suministro de higiénicos de ac uerdo al contrato PJENL/66/2014 con el proveedor Productos y Servicios de Durango, S.A. de C.V., como papel higiénico, toalla en rollo para manos, jabón en es puma para manos, líquido concentrado para sanitización, desodorante, bolsas para basura, detergente líquido, fibras para limpiar, insecticidas, ácido muriático, aromatizantes, envases, pistolas atomizadoras reforzadas, cloro, escobas, cepillos con base para sanitario, guantes clásicos, limpiadores, trapeadores y franelas blancas.

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, pruebas selectivas del inventario y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de t ecnologías de la información y comunicaciones

$1,096,352

Corresponde a la compra de artículos de informática utilizados en las instalaciones del Ente Público, se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe Omni Supply, S.A. de C.V. Dvd-r imprimible y cartuchos en diversos colores para impresoras

de inyección de tinta. $ 282,831

Alliance Soluciones, S.A. de C.V. Bobinas de cable utp, conectores, cabezas para hp/plotter design y dvd-r imprimibles.

211,222

Integratec, S.A. de C.V. Dvd-r imprimibles, tóner para impresora láser y tintas para impresora Epson.

156,026


Tarjetas Iclass para los cambios o nuevos ingresos de empleados del PJENL,

91,205




Proveedor Concepto Importe Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.

Dvd-r imprimibles y bobinas de cable utp. 54,717


Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Material impreso e información digital $516,616

Corresponde a la impresión de l ibros y revistas para difusión del Ente Público, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Avance Internacional y Asociados, S.A. de C.V.

Impresión y suministro del libro "Especificaciones Técnicas Judicatus" para la coordinación de carrera judicial, impresión de la revista “En el tribunal" edición número 54 e impresión del resumen ejecutivo del “Informe de Labor es 2016” para la Secretaría General de Acuerdos y del Pleno.

$ 312,156

Nora Lucía Treviño Flores Servicio de diseño y edición de revista “En el tribunal” número 54 y 55 para la Secretaría General de A cuerdos y del Pleno; impresión de j uegos de invitación, tarjetas de presentación, marbetes, bolsas de po lipropileno y sellos transparentes para el informe de labores 2016 del Magistrado Presidente.

102,174

Expoprint, S.A de C.V. Impresión del informe estadístico para el informe de labores 2016 para la Secretaría General de Acuerdos y del Pleno e impresión de f olders para semana de m ediación para la dirección de métodos alternos.

53,546



Materiales y artículos de construcción y de reparación $4,146,981

Corresponde al suministro de material para mantenimiento de edificios, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Distribuciones y Representaciones Magar, S.A. de C.V.

Pintura para trabajos de mantenimiento en el Palacio de Justicia de San Pedro; pintura, tubo de cobre flexible, cinta maskin, resistol, estopa, taquetes de p lástico, silicón, cinta de aluminio y pistones cierrapuertas, entre otros materiales para diversos trabajos de mantenimiento en instalaciones del Poder Judicial; impermeabilizante

$ 1,280,123




Proveedor Concepto Importe para el Palacio de Justicia de China, N.L.; brochas, thinner, rodillos, chapas de l atón, codo pvc, entre otros materiales de f erretería y eléctrico, según contrato PJENL/02/16.

Tlapalería y Ferretería 20 de Noviembre, S.A. de C.V.

Piso porcelanato para mantenimiento de acuerdo al programa de ejecución; ángulo de aluminio, arena, caja de loseta vinílica, cepillo, discos de fibra para pulir pisos, esmalte metálico, resanador, papel craft, plástico transparente y termostatos Honeywell, entre otros; suministro de materiales brida, cemento crest piso, cemento gris, coladera, extractor para baño, lijas, tablaroca, pintura, rociadoras, sellador acrílico y semillas para pasto; suministro de plafón, arena, asiento para sanitario, balastro, capacitores y manerales, entre otros.

494,051

José David Gutiérrez Macías Tablaroca, block, porcelanato, ptr, plafón acústico, pijas, postes metálicos, abrazaderas, caja de registro, sistema impermeabilizante a base de teja alfástica, entre otros materiales para caseta de vigilancia, sala de espera y ampliación de área médica en Centro Estatal de C onvivencia Familiar; piso porcelanato, tablaroca, aíslahogar, refuerzos de madera para tablaroca, entre otros materiales para adecuación de sala de juzgado de ejecución del Centro de Internamiento y Adaptación de Adolescentes Infractores.

118,213

Eléctrica Salinas, S.A. de C.V. Pintura, plafón fisurado, y otros materiales de ferretería; compra de piso vinílico y hojas de triplay de pino para área de informática en sótano del Tribunal Superior de Justicia; compra de llaves cromadas, fluxómetro de manija para wc y pinturas, entre otros materiales.

115,175

Magdalena Yolanda del Valle López

Tubos Conduit, codos, conectores, coples, cables, caja cuadrada, y otros materiales eléctricos para área de i nformática en el Tribunal Superior de Justicia; llaves para lavabo, plafón, pintura y otros materiales.

49,881


Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, bitácoras de mantenimiento, reportes de actividades y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,657,244

Corresponde a l a compra de herramientas y refacciones para mantenimiento de e dificios, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Distribuciones y Representaciones Magar, S.A. de C.V.

Material eléctrico y de ferretería para diferentes trabajos de mantenimiento como: tubos de c obre, bridas, brocas, pintura, pilas, impermeabilizante, resistol, silicón industrial, llaves de control, llaves de jardinería, rodillos, thinner y chapas de s eguridad, entre otros, según contrato PJENL/02/2016.

$ 362,818

Urzafer, S.A. de C.V. Transformador, canalización y cableado para circuito de baja tensión incluye instalación para el Palacio de Justicia de García, N.L., según

250,005




Proveedor Concepto Importe contrato PJENL/25/2016.

Valtierra, S.A. de C.V. Tres motores Emerson y aspas para climas en s ite del Palacio de Justicia de Guadalupe; compresores y boyas de gas refrigerante, termostatos, motores y aspas, y diversos materiales para mantenimiento en el Palacio de Justicia de Monterrey, juzgados familiares, Palacio de Justicia de San Pedro, entre otros.

195,468

Eléctrica Salinas, S.A. de C.V. Pistones para silla secretarial, refacciones para reparación de mobiliario, tubos, centro de carga, cinta de aislar, caja mecánica de registro eléctrico, herramienta, llaves economizadoras, chapas, tapas para sanitario, pilas y material diverso de ferretería.

113,233

Comercial T.D.K. de Monterrey, S.A de C.V.

Materiales para trabajos de plomería en ba ños del auditorio y sala Jorge A. Treviño.

112,300


Tarjeta y cable de conexión de puerto serial para equipos Cisco, tarjetas madre para computadora y discos duros para cubrir los desperfectos de eq uipos propios solicitados por el área de informática.

68,195

César Acosta Quezada Bisagras de piso para cambio en el juzgado segundo penal y para la dirección de métodos alternos.

55,877

Alestra, S. de R.L. de C.V. Equipos de comunicaciones Cisco para la dirección de informática. 38,866 Otros menores a $30,000 1,460,482

Total $ 2,657,244


Alimentos y utensilios $1,228,137

En esta cuenta se registró principalmente el gasto de despensa para el área de comedor de Magistrados y Consejo de l a Judicatura, el cual se realiza mediante dispersión en tarjeta electrónica.


Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $562,194

Corresponde a la compra de togas para jueces, vestuario del personal de seguridad, comedor e intendencia, así como uniformes deportivos, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Moda en Trajes, S.A. de C.V. Trajes para personal de seguridad asignados al TSJ (incluye camisa,

corbata y calcetines). $ 187,651

Grupo Operador de Tiendas, S.A. de C.V.

Trajes para escoltas de p residencia (incluye camisa, corbata y calcetines).

166,470

Ma. Silvia Contreras Castro Togas para jueces solicitados por la coordinación de juicios orales. 109,620




Proveedor Concepto Importe Gabriel Ochoa Olvera Uniformes deportivos para torneo de f utbol mixto solicitados por la

coordinación de cultura y eventos. 53,638

Ditmo, S.A. Philipinas para personal de comedor y chaquetines para intendentes en cumplimiento a la cláusula segunda del convenio laboral vigente.

17,539


Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios generales $269,628,811


Concepto Importe Servicios de arrendamiento $ 138,791,510 Otros servicios generales 34,712,261 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 33,145,482 Servicios básicos 33,035,761 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 24,078,776 Servicios oficiales 4,194,852 Servicios de traslado y viáticos 1,660,651 Servicios financieros, bancarios y comerciales 9,518

Total $ 269,628,811

Servicios de arrendamiento $138,791,510


Concepto Importe Arrendamiento de edificios $ 87,084,079 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo 37,389,408 Arrendamiento de activos intangibles 10,308,504 Arrendamiento de equipo de transporte 4,009,519

Total $ 138,791,510

Arrendamiento de edificios $87,084,079






Arrendamiento Tm 737, S.A.P.I. de C.V.

Arrendamiento de los pisos 4, 5, 6, 7, 8 y 9 del edificio Torre Meridiano para los juzgados civiles, concurrentes, de menor cuantía y áreas administrativas, ubicado en D r. Coss número 731 s ur entre Matamoros y Allende, en el centro de Monterrey, N.L.

$ 29,275,602

GP Bienes Inmuebles, S.A. de C.V.

Arrendamiento y honorarios de administración de los Palacios de Justicia de Guadalupe y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

29,210,138

HCP de México, S.A. de C.V.

Arrendamiento de d os pisos, 263 c ajones de e stacionamiento, bodega y lobby de los juzgados familiares del Tribunal Superior de Justicia.

16,307,234

Olivia Villarreal Tamez Arrendamiento de s eis pisos para oficinas del edificio ubicado en Escobedo 508 sur (áreas administrativas y salas orales), bodega y renta del local en Escobedo 440 sur, Monterrey, Nuevo León.

4,949,973

Viola Azucena Martínez Martínez

Arrendamiento del Centro Estatal de Convivencia Familiar ubicado en José Benítez 1922, Col. Obispado, Monterrey, Nuevo León.

2,489,050

Alicia Úrsula Villarreal Martinez

Arrendamiento de bodega para archivo judicial, ubicado en Ave. Matamoros No. 1111 y 1121, Col. Casabella, San Nicolás de l os Garza, N.L.

2,002,513

Claudio Fernández Garza Arrendamiento del centro de evaluación, ubicado en la calle José Benítez número 607, en la Col. Obispado en Monterrey, N.L.

771,035


Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de p ago, facturas, recibos, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo $37,389,408

Corresponde al arrendamiento de equipo de cómputo utilizado en las salas, juzgados y oficinas administrativas del Ente Público, integrándose como sigue:

Proveedor Concepto Importe Máquinas, Información y Tecnología

Avanzada, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipo de impresión (equipos multifuncionales para digitalización e i mpresoras), según contrato PJENL/32/2013 y convenio modificatorio.

$ 9,178,670

Micro Red, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipos de c ómputo: miniprinter, tabletas, lectores de código de barras para escritorio y pantallas de 32 pulgadas, entre otros, según contrato PJENL/54/2014 y convenio modificatorio; arrendamiento de equipo de cómputo: computadoras de escritorio y portátil, equipos de impresión y vehículo móvil para mesa de servicios y brigadas; y aula según contrato PJENL/040/2013; arrendamiento e instalación de equipo de cómputo portátil según contrato PJENL/40/2014; arrendamiento de equipos de cómputo tipo tablet y accesorios según contrato PJENL/14/2016; arrendamiento de m onitores y lectores de huella digital según contrato PJENL/09/2015; arrendamiento de equipos para digitalización según contrato

8,518,192





PJENL/03/2016.


Arrendamiento de computadoras de escritorio, computadoras de escritorio doble disco, equipos Workstation, computadoras mini torre y computadoras portátiles, según contrato PJENL/12/2012 y convenio modificatorio; arrendamiento de equipo de cómputo de escritorio y portátil, según contrato PJENL/08/2016; arrendamiento de servidores y unidades de almacenamiento, renovación de soporte técnico por tres años, actualización de equipos, revisión y apoyo a la operación, migración de exchange según contrato PJENL/17/2014; arrendamiento de equipo para respaldos de información y bases de datos, incluyendo instalación, configuración, puesta en marcha y capacitación, según contrato PJENL/12/2014.

8,329,193

CCT México, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipos para proporcionar servicio integral de copiado según contrato PJENL/26/2014 y PJENL/18/2016.

4,688,132

Valué Arrendadora, S.A. de C.V. Arrendamiento de m obiliario para torre meridiano y juzgados menores, según contrato PJENL/19/2011 y convenio modificatorio.

3,698,521

Alestra, S. de R.L. de C.V. Arrendamiento de equipo de comunicaciones cisco (instalaciones, monitoreo, administración y licenciamiento) según contrato PJENL/15/2011.

1,590,497

Microdata y Asociados, S.A. de C.V. Arrendamiento de escáneres para digitalización según contrato PJENL/39/2013.

327,213

Proteknet, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipo de comunicación y seguridad perimetral firewall incluyendo servicios administrados por 36 meses (equipo firewall cyberoam) según contrato PJENL/42/2014.

240,322

Evoluciona Comunicaciones, S.A. de C.V.

Arrendamiento de 20 equipos cisco, según contrato PJENL/19/2016.

140,122


Para su revisión se realizó inspección física selectiva, se verificaron pólizas, comprobantes de transferencias, solicitudes de pago del servicio, facturas, contratos de ar rendamiento y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de activos intangibles $10,308,504

Los pagos corresponden a activos intangibles, se integra como sigue:


Microsoft Corporation Latin America Collections

Anualidad de l icencia de office profesional de equipo de cómputo.

$ 5,958,333





Proa Sistemas, S.A. de C.V. Mantenimiento (nuevas versiones y actualizaciones del sistema del licenciamiento) del software magic y licencias para desarrollo de s istemas y aplicaciones y de usuario final de aplicaciones según contrato PJENL/57/2015.

3,107,721

VDV Networks, S.A. de C.V. Póliza de antivirus McAfee y servicios administrados por tres años de s eguridad de informática, para 2400 equipos informáticos del Ente Público, según contrato PJENL/18/2014, póliza de mantenimiento y servicio administrados para equipo de seguridad de r ed IPS McAfee m-3050 para equipo instalado en el site central del Ente Público según contrato PJENL/38/2014.

733,833

Consultoría Integral de Informática, S.A de C.V.

Renovaciones de AutoCAD multilenguaje DVD por tres años.

187,600


Total $ 10,308,504

Para su revisión se verificaron pólizas, comprobantes de transferencias, solicitudes de pago, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de equipo de transporte $4,009,519

En esta cuenta se registraron los pagos a V alue Arrendadora, S.A. de C .V., por el servicio de arrendamiento de vehículos automotores 2015, según contrato PJENL/053/2014 del 27 de octubre de 2014, anexos A-1 del 18 de diciembre de 2014 y A-2 del 31 de m arzo de 2015, los cuales se integran como se sigue:

Número Concepto 18 Acura RDX 1 Acura TLX Tech 1 Acura MDX SH-AWD 1 Chevrolet Suburban LT 1 Chevrolet Tahoe tipo “F” 2016 1 Jeep Grand Cherokee Limited

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, ubicación física selectiva, reportes de transferencias bancarias, contratos, anexos y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $34,712,261





Concepto Importe Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 32,103,987

Otros servicios generales 1,750,557 Impuestos y derechos 857,717

Total $ 34,712,261

Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $32,103,987

Corresponde al gasto del impuesto estatal del 3% sobre la nómina de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos del impuesto, recibos de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, autorizaciones de pago y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $1,750,557

Corresponde a servicios prestados al Ente Público, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe Edelmiro Garza Torres Agua purificada para stock de almacén general. $ 232,696

Sonia Acosta Morales Plantas y materiales para el área de jardineras en la explanada del edificio del Tribunal Superior de Justicia.

156,947

Envasadora de Aguas en México, S. de R.L. de C.V.

Servicio de agua para presidencia, salas, juzgados, áreas administrativas y consejo de la judicatura.

102,007

Jesús Barba Villanueva Café y azúcar para stock de almacén general. 91,734 Distribuidora Arca Continental, S. de R.L. de C.V.

Garrafones de agua para edificios del Ente Público. 67,490

Universidad de Monterrey Donativo y gastos para la celebración de evento académico realizado en conjunto con la UDEM y el Redim.

20,000

Otros menores a $10,000 1,079,683

Total $ 1,750,557

Para su revisión se verificaron pólizas y solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, autorizaciones de pago y su adecuado registro contable.

Impuestos y derechos $857,717

Corresponde principalmente al gasto por refrendo y tenencia 2016 para 127 vehículos oficiales, y la compra de 43 calcomanías (1, 2, 3 y 4 trimestre) de parquímetro al municipio de Monterrey para actuarios y vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas, estados de




cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, recibos, autorizaciones de pago y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $33,145,482


Concepto Importe Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 15,030,951 Servicios de limpieza y manejo de desechos 11,516,704 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta 3,160,642 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 2,041,972 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información 1,081,404 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

313,809

Total $ 33,145,482

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $15,030,951



Facilities Corp, S. de R.L. Mantenimiento preventivo y correctivo para edificios, equipo de aire acondicionado y extracción de a ire, según contrato PJENL/13/2015; así como la instalación y puesta en marcha de equipos de aire acondicionado del auditorio y sala Jorge A. Treviño del Tribunal Superior de Justicia, según contrato PJENL/32/2015.

$ 13,124,859

S.S. Construcciones, S.A. de C.V.

Trabajos complementarios de r emodelación de diferentes edificios del Ente Público.

332,170

María del Carmen GonzálezCantú

Cancelería y puertas de madera para nueva área médica y caseta de vigilancia en C entro Estatal de C onvivencia Familiar número uno; cancelería para remodelación en Palacio de Justicia de García; movimiento de estatua al interior del TSJ; servicio de recolección de escombro y suministro de i nstalación de persianas.

191,483

Ingeniería y Transformadores y Equipos, S.A. de C.V.

Servicio de mantenimiento preventivo a subestaciones eléctricas del TSJ y del Palacio de Justicia de San Pedro.

186,816

Protección Tecnológica Contra Incendios, S.A. de C.V.

Recarga de extinguidores del Palacio de Justicia de Monterrey y del TSJ.

174,354

Artículos Promocionales AB, S.A. de C.V.

Suministro y reposición de señalización para torre meridiano, almacén del TSJ y Palacios de Justicia de Cadereyta, Escobedo y San Pedro.

162,486

WC Móvil de Monterrey, S.A. de C.V.

Servicio de desazolve de fosa séptica de edificios del Poder Judicial.

134,954

Soluciones con EnergíaRenovables Sol, S.A. de C.V.

Servicio de mantenimiento a la subestación eléctrica del Palacio de Justicia de Cadereyta.

123,860





Pedro Castillo Obregón Servicio de recolección de basura de edificios del Poder Judicial. 106,781 Ace Duraflo México, S.A. de C.V. Servicio de desazolve de fosa séptica de edificios del Poder

Judicial. 92,800

Ancec Elite, S.A. de C.V. Servicio de póliza de fumigación contra roedores e insectos en la bodega de productos de robo de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

55,680

Sonia Acosta Morales Mantenimiento de áreas verdes y suministro de tierra negra para jardín del TSJ.

44,284

Grupo Surco, S.A. de C.V. Suministro e i nstalación de herrajes en puer tas principales del Palacio de Justicia de San Pedro.

38,512

Francisco Martínez Carbajal Suministro e instalación de señalización para áreas del Poder Judicial.

37,539

Dionicio Humberto Valle González

Motores del portón de entrada y salida del Palacio de Justicia de Monterrey.

37,120

César Acosta Quezada Suministro e instalación de cristales reflecta plata en el TSJ. 35,791 Corporación Industrial de Bombas, S.A. de C.V.

Mantenimiento de bomba que consiste en mantenimiento a motor, cambio de baleros, barnizado y sello mecánico.

31,448


Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, bitácoras de mantenimiento, planes de trabajo mensual y su adecuado registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $11,516,704

Los pagos corresponden al servicio de limpieza en edificios del Ente Público ubicados dentro del área metropolitana y en m unicipios suburbanos de acuerdo con el contrato de prestación del servicio PJENL/52/2014. Para su revisión se verificaron pólizas, comprobantes de transferencias, solicitudes de pago, facturas, contrato, ubicación física selectiva, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

$3,160,642

En esta cuenta se registraron los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de elevadores en los edificios del Ente Público, se integra como sigue:

Proveedor Edificio Importe

Elevadores Otis, S.A. de C.V. Tribunal Superior de Justicia y edificio Villarreal en Monterrey, Nuevo León.

$ 1,724,912

Automatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V. Palacio de Justicia de Guadalupe y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

586,574




Thyssen Krupp Elevadores, S.A. de C.V.

Palacio de Justicia de San Pedro Garza García, Nuevo León.

218,278

Elevadores Schindler, S.A. de C.V. Palacio de Justicia de Monterrey y San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

245,734

Mitsubishi de México, S.A. de C.V. Valirent (oficinas administrativas). 239,806 Corporación Industrial de Bombas, S.A. de C.V.

Reparación de bombas de c arga marca Barnes de 7.5 hp.

15,382

Adsonia Consultores, S.A. de C.V. Suministro e instalación de 60 litros de aceite. 12,244 Otros menores a $7,000 117,712

Total $ 3,160,642


Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $2,041,972

En esta cuenta se registraron los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de l os vehículos oficiales y arrendados, principalmente reparación general de motor, reparación de transmisión, cambio de amortiguadores, hojalatería y pintura, cambio de empaques de puertas y vidrios, alineaciones y balanceos, reparación de computadora, reparación de embrague, clutch y rectificado de volante, afinación mayor, cambios de aceite y filtros de m otor, kit de cadenas de tiempo y bomba de agua, reparación de cremalleras, reparaciones del sistema de enfriamiento, cambio de bandas de motor, limpia parabrisas, soportes de motor, barras estabilizadoras, llantas, radiadores, frenos delanteros y traseros, remplazo de rótulas y horquillas, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, bitácoras de mantenimiento de vehículos, reportes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$1,081,404


Proveedor Concepto Importe ATN Ingeniería y Servicios, S.A. de C.V.

Póliza anual del contrato de mantenimiento preventivo y correctivo para site central Ente Público de acuerdo con contrato PJENL/23/2014.

$ 505,283


Servicios administrados de control de acceso, sistema de seguridad de circuito cerrado de televisión IP, equipo activo de red cisco, y sistema de det ección de i ncendio y evacuación del Tribunal Superior de Justicia según contrato PJENL/24/2014.

462,263





Para su revisión se verificaron pólizas y solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $33,035,761


Energía eléctrica $ 15,416,463 Telefonía tradicional 14,335,134 Agua 1,672,294 Telefonía celular 1,374,585 Servicios postales y telegráficos 237,285

Total $ 33,035,761

Energía eléctrica $15,416,463

Se registró el pago por el servicio de ener gía eléctrica de l as salas, juzgados y oficinas administrativas del Ente Público, se integra como sigue:

Edificio Importe Tribunal Superior de Justicia $ 3,128,879 Edificio Torre Meridiano en Monterrey, Nuevo León 2,206,506 Juzgados Familiares Monterrey, Nuevo León 1,532,788 Palacio de Justicia de Guadalupe, Nuevo León 1,438,714 Palacio de Justicia de Monterrey, Nuevo León 1,256,519 Palacio de Justicia de Cadereyta Jiménez, Nuevo León 1,065,096 Palacio de Justicia de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 809,677 Palacio de Justicia de San Pedro Garza García, Nuevo León 537,132 Edificio Matamoros en Monterrey, N.L. 454,740 Edificio Villarreal en Monterrey, Nuevo León 387,681 Consejo de la Judicatura del Estado de Nuevo León 322,655 Centro Estatalde Convivencia Familiar en Monterrey, Nuevo León 274,489 Palacio de Justicia de Montemorelos, Nuevo León 256,895 Centro de Evaluación en Monterrey, Nuevo León 181,842 Palacio de Justicia de García, Nuevo León 175,072 Palacio de Justicia de Linares, Nuevo León 162,262 Archivo San Nicolás de los Garza, Nuevo León 154,343 Palacio de Justicia de China, Nuevo León 95,213 Palacio de Justicia de Villaldama, Nuevo León 80,790 Palacio de Justicia de Doctor Arroyo, Nuevo León 67,580 Palacio de Justicia de Cerralvo, Nuevo León 67,506 Palacio de Justicia de Galeana, Nuevo León 42,713 Estacionamiento Escobedo 2,593 Varios edificios 714,778

Total $ 15,416,463




Para su revisión se verificaron pólizas, recibos, solicitudes de pago, recibos de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Telefonía tradicional $14,335,134 Se registran los pagos correspondientes a gastos por servicios de telefonía y telecomunicaciones tales como troncales digitales, líneas analógicas, equipo en comodato y líneas privadas, brindado por el proveedor Axtel, S.A.B. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas, comprobantes de transferencias, solicitudes de pago, facturas, contratos y su adecuado registro contable. Agua $1,672,294 Se registran los pagos a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., por el servicio de agua y drenaje en edificios del Ente Público durante el ejercicio 2016, se integra como sigue:

Edificio Importe

Palacio de Justicia de Cadereyta Jiménez, Nuevo León $ 321,143 Tribunal Superior de Justicia 288,712 Palacio de Justicia de Guadalupe, Nuevo León 206,624 Palacio de Justicia de Monterrey, Nuevo León 140,236 Juzgados Familiares Monterrey, Nuevo León 135,547 Palacio de Justicia de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 127,482 Edificio Villarreal en Monterrey, Nuevo León 103,546 Palacio de Justicia de Montemorelos, Nuevo León 87,816 Edificio Matamoros en Monterrey, Nuevo León 63,009 Palacio de Justicia de San Pedro Garza García, Nuevo León 54,018 Centro Estatal de Convivencia Familiar en Monterrey, Nuevo León 50,260 Centro de Evaluación en Monterrey, Nuevo León 21,685 Hidrante DV 19,062 Consejo de la Judicatura del Estado de Nuevo León 13,402 Archivo en San Nicolás de los Garza, Nuevo León 8,992 Estacionamiento Escobedo en Monterrey, Nuevo León 7,148 Palacio de Justicia de Linares, Nuevo León 3,996 Palacio de Justicia de Villaldama, Nuevo León 3,973 Palacio de Justicia de Galeana, Nuevo León 3,573 Palacio de Justicia de Doctor Arroyo, Nuevo León 3,571 Varios edificios 8,499

Total $ 1,672,294

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, recibos de pago del servicio, reportes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Telefonía celular $1,374,585




Los pagos corresponden principalmente al servicio de t elefonía celular proporcionado por el proveedor Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V., el cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 247 líneas para todos los integrantes de los plenos del Tribunal Superior de Justicia y del Consejo de la Judicatura del Estado de Nuevo León, así como para el personal que por su función es necesario el servicio de telefonía móvil oficial. Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de p ago, facturas, estados de cuenta del servicio, reportes de t ransferencias bancarias, contratos, políticas de op eración y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $24,078,776 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 19,693,540 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 2,507,222 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 953,769 Servicios de capacitación 616,493 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 307,752

Total $ 24,078,776 Servicios de vigilancia $19,693,540 Los pagos corresponden principalmente al servicio de per sonal de vigilancia y monitoristas del circuito cerrado de t elevisión en instalaciones del Ente Público, de acuerdo con contratos PJENL/064/2014 y PJENL/065/2014. Para su revisión se verificaron pólizas diario y egresos, comprobantes de t ransferencias, solicitudes de pago, facturas, contrato, ubicación física selectiva, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $2,507,222 Se registran los pagos por servicios de impartición de diferentes cursos, integrándose como sigue:


Astrid Rodríguez de León Peritaje de expedientes del Juzgado Segundo de lo Penal y de preparación penal.

$ 699,480

Isssteleon Servicios de personal médico para el centro de atención médica de urgencia de acuerdo con convenio de colaboración.

626,862





Scotiabank Inverlat, S.A. Honorarios por administración del fideicomiso de los palacios de Guadalupe y Cadereyta.

99,923

Otros menores a $50,000 1,080,957

Total $ 2,507,222

Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $953,769 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Ediciones Corunda, S.A. de C.V.

Impresión del libros y revistas: “Padre Mier, Vida y Pensamiento”, revista “Judicatus” número 7, revista “Igualdad de Género y Grupos Vulnerables”, libro “Actuación de Juez de Control en la Investigación Desformalizada del Ministerio Público” y libro “Procedimiento Abreviado”.

$ 337,015

Ultradigital Press, S.A. de C.V. Servicio de impresión digital del libro “Jorge Meza”. 190,843 Milenio Diario, S.A. de C.V. Servicio de publicidad para el concurso de oposición libre para la

categoría de juez de primera instancia especializado en materia penal y esquela del Sr. Juan Francisco Medina Rodríguez padre del Ingeniero Reyvel Medina Reyes y convocatorias de s ervicio de copiado y arrendamiento de equipo de comunicaciones.

71,970

CCT México, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipos para proporcionar servicio de copiado según contrato PJENL/26/2014.

59,485

Ediciones del Norte, S.A. de C.V.

Servicio de publicidad de esquela del Sr. Israel Cavazos Garza, padre de Lic. Gabriel Cavazos V. observador ciudadano del comité de t ransparencia y esquela del Lic. Ricardo Treviño García, exconsejero de la judicatura

51,671

Avance Internacional y Asociados, S.A. de C.V.

Impresión de revista a color de Análisis de Sentencia y Detenciones en el Sistema de Justicia Penal

36,540


Para su revisión se verificaron pólizas, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios oficiales $4,194,852 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de orden social y cultural $ 3,375,096




Concepto Importe

Gastos de ceremonial 661,138 Gastos de representación 158,618

Total $ 4,194,852 Gastos de orden social y cultural $3,375,096 Se integra como sigue:

Proveedores Concepto Importe

Rodeo Tex Mex, S.A. de C.V. Alimentos y bebidas, renta de espacio y grupos musicales por celebración de “ Reunión Navideña 2016”, para personal del Ente Público según contrato PJENL/23/2016.

$ 445,440

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.

Renta de salón con servicio de alimentos y bebidas para el evento del “Día de las Madres”.

200,406

Trotime, S.A. de C.V. Organización y requerimientos para la “Carrera 5K” del Ente Público.

178,100

Operadora de Programas de Abasto Múltiple, S.A. de C.V.

Vales de despensa para obsequio del “Día de la Secretaría 2016”.

117,108

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Escenografía, montaje y requerimientos técnicos en la “Semana de Mediación”, realizado en e l auditorio del Tribunal Superior de Justicia.

94,897

Martha Patricia García Moya Bolsas para obsequio en el evento del “Día de las Madres”.

83,084

Otros menores a $65,000 2,256,061 Total $ 3,375,096 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, facturas, reportes de transferencias bancarias, contrato, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Poder Judicial del Estado del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Poder Judicial del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 1,760,606,894 $ 1,751,380,599 $ (9,226,295) (1) (a)

Total $ 1,760,606,894 $ 1,751,380,599 $ (9,226,295) (1)




Poder Judicial del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 1,309,738,832 $ 1,191,085,513 $ 118,653,319 9 (b) Materiales y suministros 56,391,490 49,376,073 7,015,417 12 Servicios generales 344,864,672 269,628,811 75,235,861 22 (c) Bienes muebles, inmuebles e intangibles

3,624,676 3,904,068 (279,392) (8)

Inversión pública 45,987,224 - 45,987,224 100 (d)

Total $ 1,760,606,894 $ 1,513,994,465 $ 246,612,429 14 Para el análisis del presupuesto no se consideraron los ingresos por productos financieros por $13,854,092 y otros ingresos y beneficios varios por $10,220,501. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Poder Judicial del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos y otros beneficios (a) La diferencia corresponde a la ampliación de órdenes de compra de 2015. Gastos y otras pérdidas

(b) Solo se consideraron explicaciones de l as cuentas con variaciones mayores a un m illón de pesos. Servicios personales Sueldos base al personal permanente: en el concepto de plazas vacantes se registró un ahorro por $13,369,404. Compensaciones: devolución del impuesto del aguinaldo. Indemnizaciones: se presupuestó liquidación de 3 magistrados, 3 jueces, 3 coordinadores y 3 jefes por 42.9 millones, más 5% del presupuesto de aguinaldo y vacaciones por 7.5 millones y solo se utilizaron 2.4 millones. Prestaciones y haberes del retiro: 50% del personal con este derecho no se han inscrito en el fondo de retiro. Prestaciones contractuales: 9.7 millones sobrantes de Seguro de vida, Días del tercer período, Servidor público, Uniformes no adquiridos, entre otros menores. Otras prestaciones sociales y económicas: 11.9 millones sobrante de g uardería, primaria y secundaria, despensa, etc.




(c) Solo se consideraron explicaciones de l as cuentas con variaciones mayores a un m illón de pesos. Servicios generales Energía eléctrica: se gastó menos de lo presupuestado porque se tomó de base el pago mensual más alto del ejercicio 2015. Telefonía tradicional: se obtuvieron ahorros en s ervicio del TSJ sistema de seguridad y comunicación. Arrendamiento de e dificios: disminuyó el arrendamiento del edificio meridiano (por acondicionamiento de áreas que se pagó por solo 50 meses) obteniendo un ahorro anual aproximado por $11,106,601 diferencia (4,000,000) en inflación que se aplica al término de cada contrato de arrendamientos varios. Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración: en el arrendamiento de CIISA se tenía presupuestado gastar 1,100,000, mensuales, sin embargo, al no renovar el contrato y adquirir el equipo en $5,000,000 se dejó de gastar 8,000,000. Arrendamiento de equipos intangibles: no se ejerció 6 meses del presupuesto del TSJ sistema de seguridad y comunicación ya que está presupuestado en telefonía. Servicios legales, de contabilidad y auditoría: para el ejercicio 2016 la auditoría de PWC se realizará anual por lo que el gasto se trasladará al ejercicio 2017. Servicio de consultoría administrativa: informática en este ejercicio no s olicitó el servicio de consultorías. Servicio de c apacitación: el programa de capacitación a e mpleados no se ejerció en su totalidad. Servicio de vigilancia: la diferencia es producto de penalidades que se aplican a la empresa Rocca y G&T según contrato. Seguro de bienes patrimoniales: no se ejerció el pago de seguro de edificios. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles: no se realizaron todos los mantenimientos que se tenían programados realizar. Instalación, reparación y mantenimiento de equipo: no se realizaron todos los mantenimientos que se tenían programados realizar. Reparación y mantenimiento de eq uipo de t ransporte: no se realizaron todos los mantenimientos que se tenían programados realizar. Gastos de orden social y cultural: en l os eventos programados se obtuvo ahorros y no se realizaron torneos de futbol y beisbol.

Sistema estatal de inversión (d) Los recursos del SEI llegaron en noviembre de 2016.” B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes




Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados No presentaron indicadores de gestión en la presentación de la Cuenta Pública de 2016.

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AF066/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AF016/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificacionesy aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado,señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el EntePúblico.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinaciónde los momentos contables de los egresos).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,




modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

a.2. Indicadores de resultados.




b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaracionesdel Ente Público):

I.a

"El manual de contabilidad está incluido en el sistema SAACG y el del Poder Judicial está enel documento adjunto (Anexo punto 1, I, a)), el cual fue aprobado por el Pleno del Consejodela Judicatura en sesión ordinaria en Acta de Pleno 22/2015 de fecha 2 de junio del 2015.

I.b

A partir del ejercicio 2013 los bienes se registran en cuentas de activo, verificar endocumento adjunto (Anexo punto 1, I, b).

I.c

Se informa que todos los registros contables son acumulativos, de lo contrario el devengose sobregiraría, verificar documento adjunto (Anexo punto 1, I, c).

I.d

Provisiones de indemnizaciones: Actualmente en presupuesto se cuenta con la partida deIndemnizaciones dentro del desglose de la partida 1000, dicho recurso han sido suficientepor tal virtud nunca se ha sobregirado, se considera correcto conveniente continuar condicha presupuestación como efectiva para atender las provisiones citadas.

II.a, II.b y II.c

Respecto a lo enunciado en los incisos a), b) y c) de este apartado, se informa que losregistros los genera el sistema (Anexo punto 1, II, a), b) y c).

III.a

Se informa que la conciliación se realizará durante el cuarto trimestre del 2017, con la cargade los bienes en el nuevo módulo del SAACG. Previamente se realizaba en Excel al noestar listo el módulo del sistema.




III.b

Por cuestiones internas cuando se inició con el sistema SAACG de enero a mayo ladocumentación se quedaba en el departamento que devengaba posteriormente se corrigióel sistema, en la actualidad todo el expediente llega a contabilidad.

III.c

Durante el ejercicio 2016 el sistema SAACG no contaba con ningún módulo de control debienes, a partir de octubre del 2017, se incorporó dicho módulo, por lo que a partir delcuarto trimestre del 2017 contará con la información y datos respectivos. Esta operaciónpreviamente se desarrollaba habiendo uso del programa Excel al no estar listo el módulodel sistema.

III.d

Esta condición actualmente está satisfecha. Se adjunta impresión de pantallas del sistemaSAACG de cada una de las etapas correspondientes a realización del pago directo,electrónico, mediante abono en cuenta del beneficiario. Se exhibe soporte documental decumplimiento. (Anexo punto 1, III, d).

IV.a.1

Se informa que para la elaboración de la cuenta pública del ejercicio en curso 2017, seconsiderarán los conceptos de los preceptos legales referidos.

IV.a.2

Se informa que para la elaboración de la cuenta pública del ejercicio en curso 2017, seconsiderarán los conceptos de los preceptos legales referidos.

IV.b.1

Se informa que para la elaboración de la cuenta pública del ejercicio en curso 2017, seconsiderarán los conceptos de los preceptos legales referidos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que no ha cumplido con las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), de acuerdo a lo siguiente:




a) Del punto I. Registros contables inciso a), proporcionó un manual de contabilidadque incluye: plan de cuentas y matriz de conversión, sin embargo, no se describentodas las cuentas que son utilizadas por el Ente Público.

b) Del punto I. Registros contables inciso b) El Ente Público no ha registrado en sucontabilidad los bienes muebles e inmuebles de los ejercicios 2003 al 2012.

c) Del punto I. Registros contables inciso c) y punto II. Registros presupuestariosincisos a), b), c), durante la revisión del ejercicio 2016 se realizaron registrospresupuestares, contables y patrimoniales en la misma fecha, así como tambiénse registraron gastos posteriores a su fecha de realización lo que originaronobservaciones (adicionales a la señalada en cuestión), de tal forma que no cumplencon lo observado.

d) Del punto I. Registros contables inciso d), no realizó la provisión del pasivoacumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral,conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados".

e) Del punto III. Registros administrativos inciso a), el inventario presentado por el EntePúblico no concilia con el registro contable.

f) Del punto III. Registros administrativos inciso b), durante la revisión del ejercicio2016 algunas pólizas presupuestares y contables que fueron solicitadas no contabancon la documentación original que compruebe y justifique los registros, además seoriginaron observaciones (adicionales a la señalada en cuestión).

g) Del punto III. Registros administrativos inciso c), no proporcionó el catálogo de bienesde acuerdo a los lineamientos del CONAC.

h) Del punto III. Registros administrativos inciso d), durante el ejercicio 2016, el EntePúblico realizó diversos pagos mediante cheques, aun y cuando señala actualmenteestá cumplida, y adjunta impresión de pantallas del sistema SAACG de cadauna de las etapas correspondientes a la realización del pago directo electrónicocorrespondiente al ejercicio 2017, mediante abono en cuenta del beneficiario.

i) Del punto IV. Cuenta Pública incisos a) a.1, en la Cuenta Pública del ejercicio 2016no fue incluido lo observado.

j) Del punto IV. Cuenta Pública incisos a) a.2, el Ente Público no presentó en la CuentaPública del ejercicio 2016 indicadores de resultados, que se generen conforme a los"Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediantela Metodología de Marco Lógico", emitido por el CONAC.




k) Del punto IV. Cuenta Pública incisos b) b.1, en cuanto a relacionar la informaciónpresupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación deldesarrollo, esta información no formó parte de la Cuenta Pública del ejercicio 2016,así como cumplir con "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores dedesempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el CONAC.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 16 de agosto de 2017 al portal de internet del entepúblico www.pjenl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar laGuía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Tocante a esta observación se informa que las Guías de Cumplimiento, a la fecha sehan entregado oportunamente al Director de Contabilidad de la Secretaría de Finanzas yTesorería del Gobierno de Estado en los formatos respectivos. Sin embargo se informa quea partir del tercer trimestre del 2017 serán publicadas por el Poder Judicial directamente.(Anexo .2) ".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no publicó la Guía de Cumplimiento en conjunto con la CuentaPública como lo establece los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogéneade la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios".

Cabe mencionar que lo anexado corresponde a contestación de oficio a la Directoria deContabilidad y Cuenta Pública de la Tesorería del Estado referente a las guías de revisiónpara el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería

3. De la revisión a las conciliaciones bancarias de Banamex, se observaron cheques en tránsitoal 31 de diciembre de 2016 con una antigüedad superior a 3 meses por $34,040, mismosque al mes de junio de 2017 no han sido cobrados, se integran como sigue:

Cuenta contable Concepto Fecha Númerode cheque

Importe

1112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 19/02/15 1356 $ 3,284.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 19/02/16 1637 3,997.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 29/02/16 1651 854.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 15/03/16 1657 149.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 30/03/16 1682 590.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 19/04/16 1693 3,210.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 19/04/16 1695 303.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 28/04/16 1699 62.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 13/05/16 1710 287.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 13/05/16 1711 2,671.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 31/05/16 1734 118.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 31/05/16 1735 1,316.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 15/06/16 1747 1,316.00




Cuenta contable Concepto Fecha Númerode cheque

Importe

1112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 17/06/16 1752 72.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 30/06/16 1761 553.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 30/06/16 1764 2,012.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 08/07/16 1770 1,346.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 08/07/16 1774 72.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 29/07/16 1775 634.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 29/07/16 1777 3,132.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 15/08/16 1790 72.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 15/08/16 1792 1,316.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 31/08/16 1802 118.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 31/08/16 1804 1,316.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 14/09/16 1811 1,316.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 14/09/16 1815 72.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 21/09/16 1824 1,258.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 29/09/16 1836 1,316.001112-1-1-2 Banamex nóminas contrato ****2585 29/09/16 1837 118.001112-1-1-3 Banamex proveedores contrato ****2239 13/09/16 C03885 1,160.00Total $ 34,040.00

Control Interno


"El cheque 1356 fue entregado, mas no ha sido cobrado.

El cheque 1824 fue consignado al Tribunal de Arbitraje del Estado, por tratarse de unpago derivado del cumplimiento de un laudo, sin embargo el beneficiario no lo ha recogido.Adjuntamos documentación soporte (Anexo 3.1) .

El resto de los cheques corresponden a José Miguel Estala Salazar y pensión alimenticiadel mismo y se encuentra en juicio, adjuntamos documentación soporte (Anexo 3.2) ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que elEnte Público señaló:

"El cheque 1356 fue entregado, mas no ha sido cobrado.




El cheque 1824 fue consignado al Tribunal de Arbitraje del Estado, por tratarse de un pagoderivado del cumplimiento de un laudo, sin embargo, el beneficiario no lo ha recogido.

El resto de los cheques corresponden a José Miguel Estala Salazar y pensión alimenticiadel mismo y se encuentra en juicio."

De lo anterior se concluye que el Ente Público no ha realizado su cancelación y registro delpasivo correspondiente.

Cabe señalar que de acuerdo a la ley de General de Títulos y Operaciones de Crédito ensu artículo 181.- señala: "Los cheques deberán presentarse para su pago:

I.- Dentro de los quince días naturales que sigan al de su fecha, si fueren pagaderos en elmismo lugar de su expedición.

II.- Dentro de un mes, si fueren expedidos y pagaderos en diversos lugares del territorionacional.

III.- Dentro de tres meses, si fueren expedidos en el extranjero y pagaderos en el territorionacional; y

IV.- Dentro de tres meses, si fueren expedidos dentro del territorio nacional para serpagaderos en el extranjero, siempre que no fijen otro plazo las leyes del lugar depresentación".

Así como su artículo 185.- señala: "Mientras no hayan transcurrido los plazos que estableceel artículo 181, el librador no puede revocar el cheque ni oponerse a su pago. La oposicióno revocación que hiciere en contra de lo dispuesto en este artículo, no producirá efectosrespecto del librado, sino después de que transcurra el plazo de presentación".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la cancelación de los cheques, registrando la cuenta por pagar y en su caso obtenerla documentación necesaria para la cancelación del pasivo mediante su pago o liberaciónlegal ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

4. Derivado de la revisión a los estados de cuenta bancarios, se observó que el Ente Públicono registro en su contabilidad un monto de $886,667, por intereses devengados al 31 dediciembre de 2016, de acuerdo a lo siguiente:




Concepto Saldo al 31/12/16Saldo de inversión según estado de cuenta Valué S.A. de C.V. contrato número**869-9

$ 350,886,667.00

Saldo según cuenta contable [1114-1-4] Inversiones Temporales Value S. A. de C. V. 350,000,000.00 _______________Diferencia $ 886,667.00 _______________

Financiera - Monto no solventado $886,667


"El registro de los intereses se realizó en base a las Normas y Metodología parala Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos emitidas por CONAC,adjuntamos documentación comprobatoria. En el entendido que de acuerdo a los principiosde contabilidad, los ingresos se registran en el momento que se reciben, por tal motivo losintereses se contabilizaron una vez vencido el plazo de la inversión, es decir en el ejercicioposterior (2017). (Anexo punto 4) ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que el 31 de diciembre de 2016 se encontraban devengados los intereses señalados,mismos que se reflejan en el estado de cuenta bancario, dado que el 30 de diciembre de2016 el Ente Público realizó una compra de 3,520,880 títulos a un precio de compra de$99.658789 lo que da un importe de $350,886,636 más $31 no invertidos da un total de350,886,667, que corresponde al saldo señalado y demuestra la existencia y disponibilidadde la diferencia observada.

Ademas la empresa Value, S.A. de C.V., proporcionó confirmación de saldos al 31 dediciembre de 2016 por $350,886,667 que consta de 350,000,000 de depósito y 886,667 derendimientos.

Por lo anterior al no registrar el ingreso conforme refleja en el estado bancario, incumplecon lo señalado por las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.





Depósitos de fondo de terceros en garantía y/o administración

5. Al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público posee dos cuentas de inversión a su nombrepor un total de $223,477,047 en la que depositan el fondo de ahorro por liquidar a favorde los empleados (se entrega en la segunda quincena de enero del año siguiente) y fondode ahorro para el retiro por liquidar a favor de los funcionarios (se entrega a petición delservidor público y por terminación de la relación laboral).

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Omitió reflejar el importe de $223,477,047 en el activo circulante (Depósitos deFondos de Terceros en Garantía y/o Administración), contraviniendo a lo señaladoen el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.1.6) del Manual de ContabilidadGubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con elartículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) No presentó en el pasivo circulante (fondos en administración a corto plazo)un importe de $24,783,312 contraviniendo a lo señalado en el capítulo III plande cuentas (codificación 2.1.6.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

c) No reflejó en el pasivo no circulante (fondos en administración a largo plazo)un importe de $198,693,735 contraviniendo a lo señalado en el capítulo IIIplan de cuentas (codificación 2.2.5.2 del Manual de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Contrato Concepto Saldo al 31/12/16Contrato número ***298-7 de Casa deBolsa Banorte Ixe, S.A. de C.V.

Fondo de ahorro para el retiro. $ 198,693,735.00

Contrato número **511-4 de Casa de BolsaBanorte Ixe, S.A. de C.V.

Fondo de ahorro 24,783,312.00

Total $ 223,477,047.00

Normativa





"En relación a los incisos a), b) y c), se consultó al despacho Pricewaterhouse Coopers S.C.,para que emitiera opinión respecto a la contabilización de estos rubros, refiriendo que laforma de registro actual es correcta. Para efecto de preservar la continuidad, se analizarála conveniencia de clasificar en las cuentas de activo y pasivo en la forma referida por eseórgano superior de fiscalización".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que al 31 dediciembre de 2016 omitió reflejar en el estado de situación financiera los montos señaladosen la observación.

Cabe mencionar lo siguiente:

• La propiedad y responsabilidad del monto de $223,477,047 al 31 de diciembre de2016 le corresponde al Ente Público dado a que a esa fecha no han sido entregadosa los empleados.

• El Ente Público no presentó documento respecto a la consulta señalada en surespuesta.


Derechos a recibir efectivo o equivalentes

cuentas por cobrar a corto plazo

6. Al 31 de diciembre de 2016 mantiene en su contabilidad un saldo negativo de $74,347en una cuenta por cobrar número 1122-1-2 denominada "Becas de Estudio (Inst. Nac. deEstudios Superiores)", en dicha cuenta se registran los saldos pendientes de recuperarpor colegiaturas a cargo de los empleados que fueron pagados por anticipado por el EntePúblico a una institución educativa, mismas que se descuentan vía nómina.

De lo anterior se observó saldo negativo contrario a la naturaleza de una cuenta de activopor $74,347, originado por descuentos mayores a lo pagado por el Ente Público, segúnintegración proporcionada por el Poder Judicial como sigue:




Concepto ImporteMonto pagado por el Ente Público a la institución educativa según pólizas C00824,C01476, C02180, E00647, E00647, E00647, E00781, E00921, E01222 y E01223.

$ 94,000.00

Importe descontado a los empleados durante el ejercicio 2016 (168,347.00) ____________Saldo negativo $ (74,347.00) ____________

La cuenta contable en mención al estar negativa no representa el monto de los derechosde cobro a favor del ente público, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan decuentas (codificación 1.1.2.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Lo anterior se debió a que existe un retraso en los pagos por parte del Poder Judicial a lainstitución educativa. Dichos pagos están siendo conciliados y se esperan liquidar duranteel cuarto trimestre del 2017 adjuntamos documento de reporte (Anexo punto 6) ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que señala que los saldos están siendo conciliados; sin embargo, al 31 de diciembrereflejó saldo negativo contrario a la naturaleza de una cuenta de activo.


Activo no circulante

7. El 9 de julio de 2003 el Gobierno del Estado de Nuevo León publicó en el PeriódicoOficial del Estado, el convenio que establece las bases generales y disposiciones a travésde las cuales se faculta al Poder Judicial a ejercer su plena autonomía financiera yadministrativa, así como para formular sus informes financieros apoyados en los ÓrganosTécnico-Administrativos designados por las disposiciones legales.




Desde el 2003 hasta 2011 el Poder Judicial del Estado de Nuevo León llevaba sus registroscontables con base en flujo de efectivo por lo que no registraba los activos fijos.

De lo anterior se observó que al cierre del ejercicio 2016 no ha registrado en su contabilidadlos bienes muebles e inmuebles con los que actualmente opera, mismos que fueronadquiridos desde los ejercicios 2003 al 2011, contraviniendo a lo señalado en el acuerdo porel que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, el acuerdopor el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio y elManual de Contabilidad Gubernamental, así como los artículos 7 y 23 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Durante el cuarto trimestre del 2017 se procederá al registro en el módulo del SAACGde todos los bienes en uso, incluyendo aquellos que ya se hayan depreciado a un valorsimbólico, esto debido al retraso en la entrega del módulo de inventario por parte deldesarrollador INDETEC. Siendo importante señalar que el registro contable de activo, antesdel sistema SAACG, se realizó en programa Excel".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que señalaque procederá al registro en el módulo del SAACG de todos los bienes, sin embargo nohan sido realizados.



Construcciones en proceso en bienes propios

8. De la revisión a la clasificación contable, se observó que se registró en la cuenta deedificación no habitacional (obra en proceso) servicios administrados de sistema deseguridad y equipo de comunicaciones por $418,783, mismos que debieron registrarse en lacuenta de servicios generales (servicios básicos), contraviniendo a lo señalado en el capítuloIII plan de cuentas (codificación 5.1.3.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental,




estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior fue registrado en la póliza P01073 y pagado en póliza C00464 del 27 de enerode 2016 al proveedor Servicios Monterrey Telecomunicaciones, S.A. de C.V. (factura 1577del 28 de enero de 2016 del contrato PJENL/24/2014).

Normativa


"Todos los registros correspondientes a bienes y sus depreciaciones se analizarán parareclasificar a sus respectivas cuentas en el nuevo módulo de bienes del sistema SAACG,durante el cuarto trimestre del 2017, esto debido al retraso en la entrega del módulo deinventario por parte del desarrollador INDETEC. Siendo importante señalar que el registro,antes del sistema SAACG, se realizó en programa Excel".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado aque informa que todos los registros correspondientes a bienes y sus depreciaciones seanalizarán para reclasificar a sus respectivas cuentas en el nuevo módulo de bienes delsistema SAACG, durante el cuarto trimestre del 2017, sin embargo, al 31 de diciembre seclasificó incorrectamente lo observado.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

9. Se observo que el Ente Público no registró, ni proporcionó cálculo correspondiente a ladepreciación de bienes para el ejercicio 2016, en contravención de lo señalado en elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio(inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada debienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Todos los registros correspondientes a bienes y sus depreciaciones se analizaran parareclasificar a sus respectivas cuentas en el nuevo módulo de bienes del sistema SAACG,durante el cuarto trimestre del 2017, esto debido al retraso en la entrega del módulo deinventario por parte del desarrollador INDETEC. Siendo importante señalar que el registro,antes del sistema SAACG, se realizó en programa Excel".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que nopresentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudiorealizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

10. Al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público mantiene saldo por pagar en la cuenta deservicios personales por pagar a corto plazo por $311,660, dicho saldo se originó por laspólizas P11911 y P11912 del 30 de diciembre de 2016 por concepto "PROVISIONAR DEL2016 PARA GASTO EN EL 2017 INDEMNIZACIONES O PRESTACIONES", se integracomo sigue:

Número de cuenta Concepto Póliza Saldo al31/12/16

2111-5-15401 Prestaciones contractuales P11911 $ 130,6772111-5-15201 Indemnizaciones P11912 180,983Total $ 311,660

De lo anterior no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de dichos registros,ni demostró el devengo del registro, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42




primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en concordanciacon el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como a loseñalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emitenlos postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XVy 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar lo siguiente:

a) Al mes de mayo de 2017 no registro movimientos el saldo observado.

b) El Ente Público proporcionó la siguiente integración:

Número deempleado

Concepto Importe

481161 Prima del tercer periodo vacacional $ 46,332481161 Días del tercer periodo vacacional 46,332532972 Prima del tercer periodo vacacional 5,155154578 Bono por años de servicio 32,859506161 Finiquito - licencia 97,508800292 Finiquito - licencia 58,734801534 Finiquito - licencia 24,740Total $ 311,660

Normativa


"Por error fue pagado vía nómina afectando gasto, debiendo haber afectado a la cuenta depasivo, el cual fue creado en diciembre de 2016 con instrucción de pago para el 2017 asolicitud de la Coordinación de Recursos Humanos; sin embargo, se informa que ya fueronrealizadas las correcciones correspondientes. Adjuntamos documentación comprobatoria(Anexo punto 10) ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventapor lo siguiente:




El Ente Público anexó: escrito, correo electrónico, bitácoras de la nómina (quincenas 1, 2, 4y 16 del ejercicio 2017) y tres pólizas contables correspondientes al ejercicio 2017 (D00835del 29 de junio, D01482 del 13 de octubre y D01483 del 16 de octubre), documentos quedemuestran afectaciones contables en el ejercicio 2017 como sigue:

Rubro Número de cuenta Nombre de la cuenta Total cargos Totalabonos

Neto

2111 2111-5-15201 y 2111-5-15401 Indemnizaciones y prestacionescontractuales

$ 155,677 $ (155,417) $ (311,094)

3250 3250-1 Reclasificaciones de resultados deejercicios anteriores

156,242 156,242

3252 3252-1 Cambios por errores contables 49,343 47,272 (2,071)5115 5115-15201 y 5115-15401 Indemnizaciones y prestaciones

contractuales (156,923) (156,923)

Total $ 48,097 $ 48,097 $ (313,846)

De lo anterior se desprende que el Ente Público realizó la cancelación de pasivos por unmonto neto de $311,093, y de su respuesta se demuestra que se registraron pasivos ygastos incorrectamente mismos que no estaban devengados al 31 de diciembre de 2016por $311,660, por lo que persiste el señalamiento observado.


Proveedores por pagar a corto plazo

11. Con el objeto de verificar las operaciones y saldo por pagar al 31 de diciembre de 2016,efectuamos compulsa con el proveedor Maquinas Información y Tecnología Avanzada, S.A.de C.V., observando diferencia de $714,161 de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Confirmaciónproveedor

Saldo al31/12/16

según EntePúblico

Diferencia

Factura MTY 2877 del 3 de octubre de 2016 por arrendamiento de máquinasmultifuncionales e impresiones excedentes del mes de agosto de 2016.

$ 714,161 $ 0 $ 714,161

Cabe señalar que al acreditarse la recepción del bien o servicio, refleja una obligación depago por ese concepto, por lo que incumple con lo señalado por el Postulado número 8)




"Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordanciacon el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se realizó pago con póliza C02793 del 18 de agosto del 2017 y transferencia electrónicaefectuada el día 21 del mismo mes y año. El soporte documental que se anexa es susceptiblede verificación en el sistema electrónico de contabilidad SAACG. Adicionalmente semenciona que no existe incumplimiento al postulado número 8 "Devengo contable" duranteel ejercicio fiscal 2016, ya que la factura a que hace referencia la observación fueprovisionada en el 2015. (Anexo punto 11) ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que si bien señalan que la factura a que hace referencia la observaciónfue provisionada en el ejercicio 2015 y pagada en el 2017, sin embargo, no demostró dichaprovisión realizada, además si estaría registrada debió reflejarse como una cuenta por pagaral 31 de diciembre de 2016, situación que no se desprende de sus estados financieros, porlo que persiste la observación en los términos que fueron comunicados.

Lo anexado corresponde a la póliza C02793 del 18 de agosto de 2017, factura MTY 3497del 09 de agosto de 2017 que sustituye a la señalada en la observacion por $714,161 yreporte de transferencia número de autorización 511491 del 18 de agosto de 2017.


Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

12. El Ente Público omitió presentar en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2016,el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral,




conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano deNormas de Información Financiera, A.C.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas delos ejercicios 2014 y 2015.

Normativa


"Actualmente en presupuesto se cuenta con la partida de Indemnizaciones dentro deldesglose de la partida1000, dicho recurso han sido suficiente por tal virtud nunca se hasobregirado, se considera correcto conveniente continuar con dicha presupuestación comoefectiva para atender las provisiones citadas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno ha cumplido con la presentación en los estados financieros del pasivo acumulado porprima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, además el Acuerdo por elque se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (ElementosGenerales) establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleadossi se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios alos empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios yaprestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 establece que serán materia de registro y valuación lasprovisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza,con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de lanormativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamentepara mantener su vigencia.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

13. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estadode Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.

Normativa


"La operación de este rubro, el Poder Judicial del Estado a través de su Dirección deAdministración y Tesorería, se ajusta a las prestaciones de carácter laboral reconocidas yestablecida en diversos instrumentos, entre ellos el Convenio de Prestaciones Sociales yEconómicas celebrado con el SUSPE y otras prestaciones que se encuentran autorizadaspor el Pleno del Consejo del a Judicatura".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya queaún y cuando señala que se ajusta a las prestaciones de carácter laboral reconocidas yestablecida en diversos instrumentos, entre ellos el Convenio de Prestaciones Sociales yEconómicas celebrado con el SUSPE y otras prestaciones que se encuentran autorizadaspor el Pleno del Consejo del a Judicatura, está obligado a cumplir con la emisión del Manualde Administración de Remuneraciones con los requisitos establecidos en el artículo 34 enrelación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado deNuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos.





14. El Ente Público proporcionó un tabulador de sueldos en el que incluye sueldo mensualbruto (mínimo, máximo y actual) del magistrado presidente, magistrado, consejero, juezde primera instancia y juez menor, de esté se observó que no cuenta con la totalidad depuestos de los servidores públicos del Poder Judicial y requisitos en la que se determinelos montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración por nivel,categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley deRemuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordanciacon el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


"El tabulador exhibido por la Dirección de Administración y Tesorería correspondiente aldocumento presentado ante el Congreso del Estado para la conformación del presupuestode Egresos del ejercicio 2016, del cual fue publicado parcialmente en el periódico oficial delEstado número 165 del 30 de diciembre del 2015, lo que evidencia del cumplimiento de loestablecido en el artículo 33".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, el Ente Públicomostró documento presentado ante el Congreso del Estado para la conformación delpresupuesto de Egresos del ejercicio 2016, el cual fue publicado parcialmente en el periódicooficial del Estado número 165 del 30 de diciembre del 2015, sin embargo, no representa untabulador de remuneraciones con los requisitos establecido en los artículos 22 y 33 de la Leyde Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordanciacon el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


Otras prestaciones sociales y económicas

15. De la revisión a los reportes de cálculos de finiquitos y solicitudes de cheque o transferenciaelectrónica, se observó que carecen de la firma de la persona que las autorizó y en un casode la que elaboró, se integran como sigue:




Tipo de documento Fecha deelaboración

Número deempleado finiquitado

Puestos de empleados quefalta firma en documento

Cálculo de finiquito 06/07/15 800128 Director de administración y tesoreríaSolicitud de cheque o transferenciaelectrónica número 16014

07/07/15 800128 Director de administración ytesorería / Coordinador de finanzas















Cálculo de finiquito 22/06/16 299145 Jefe de administración de personal[elaboró] / Director de administracióny tesorería

Solicitud de cheque o transferenciaelectrónica número 17971




Control Interno





"En el formato observado la firma que se recaba es la del solicitante y la autorizaciónse perfecciona con la firma en el cheque o electrónicamente con la transferencia, de losfuncionarios correspondientes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para plasmar las firmas correspondientes en los documentosestablecidos por el Ente Público, dado que existen dichos requisitos como control en losmismos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las acciones necesarias para en lo sucesivo plasmar las firmascorrespondientes en los reportes de cálculos de finiquitos y solicitudes de cheque otransferencia electrónica.

16. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la adquisición de uniformes diversos para supersonal por un total de $3,361,680, de lo anterior se observó que no exhibió documentaciónen el cual conste la recepción de dichos uniformes por los empleados a los que se lesasignaron los mismos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cuenta Fecha Póliza Concepto Importe5115-15401 04/01/16 P01077 Factura F887 de fecha 18 de enero de 2016 de

Originales Rossana S.A. de C.V., por 50% deanticipo de 828 uniformes secretariales temporadaprimavera verano para secretarias de acuerdo con elcontrato PJENL/01/2016.

$ 576,288

5115-15401 13/04/16 P03299 Factura 960 de fecha 11 de abril de 2016 deOriginales Rossana S.A. de C.V., por 40% deanticipo de 828 uniformes secretariales temporadaprimavera verano para secretarias de acuerdo con elcontrato PJENL/01/2016.

461,030

5115-15901 24/05/16 P04760 Factura F1004 de fecha 17 de mayo de 2016 deOriginales Rossana, S.A. de C.V., por 10% restantede 828 uniformes secretariales temporada primaveraverano para secretarias de acuerdo con el contratoPJENL/01/2016.

115,258

5115-15401 13/09/16 P08141 Factura A10295 de fecha 29 de agosto de2016 de Juguel Uniformes S.A. de C.V., por

594,384




Cuenta Fecha Póliza Concepto Importeprimer pago 50% de anticipo de 840 uniformessecretariales temporada otoño invierno de 3piezas para secretarias de acuerdo con el contratoPJENL/20/2016.

5115-15401 11/11/16 P10081 Factura A10738 de fecha 1 de noviembre de2016 de Juguel Uniformes S.A. de C.V., porsegundo pago de 40% de anticipo de 840 uniformessecretariales temporada otoño invierno de 3piezas para secretarias de acuerdo con el contratoPJENL/20/2016.

475,507

5115-15401 01/12/16 P10700 Factura A10916 de fecha 24 de noviembre de2016.de Juguel Uniformes, S.A. de C.V., portercer pago de 10% restante de 840 uniformessecretariales temporada otoño invierno de 3piezas para secretarias de acuerdo con el contratoPJENL/20/2016.

118,877

5115-15401 02/12/16 P10805 Factura 25101 de fecha 28 de noviembre de 2016de Negocios Profesionales, S.A. de C.V., por laadquisición de 32 pares de zapatos para dama,24 pares zapato industrial con casquillo, 16 pareszapatos industrial sin casquillo, 395 pares dezapato para caballero tipo ejecutivo para personaladministrativo, técnicos, intendentes, archivistas,citadores y actuarios, de acuerdo con el contratoPJENL/27/2016.

229,695

5115-15401 11/11/16 P10080 Factura 3222 de fecha 3 de noviembre de 2016 deTienda de Ropa la Argentina de Monterrey, S.A.,por la adquisición de 514 pantalones de vestir y284 camisa de vestir para personal administrativo,citadores, actuarios y personal de cocina, deacuerdo con el contrato PJENL/26/2016.

437,953

5115-15401 13/12/16 P11507 Factura B942 de fecha 7 de diciembre de 2016 deIgnacio González Gómez por la adquisición de 233rompevientos repelente para personal del PoderJudicial.

107,571

5115-15401 04/12/16 P10698 Factura 268 de fecha 22 de noviembre de 2016de Ureyrod, S.A. de C.V., por la adquisiciónde 372 camisas de manga larga para personaladministrativo y obras.

123,846

5115-15401 11/11/16 P10079 Factura B936 de fecha 8 de noviembre de 2016 deIgnacio González Gómez por la adquisición de 528playera tipo polo con cuello y puños en manga largapara archivistas y técnicos.

121,271

Total $ 3,361,680

Normativa





"Se adjunta documentación soporte de entrega de uniformes (Anexo punto 16 física y encd)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente de acuerdo a lo siguiente:

Respecto a la adquisición de 828 uniformes secretariales temporada primavera veranopara secretarias por $1,152,576, presentó reporte con un total de 455 firmas, dando unadiferencia de 373 faltantes.

Respecto a la adquisición de 840 uniformes secretariales temporada otoño invierno de 3piezas para secretarias por $1,188,768, presentó reporte con un total de 405 firmas, dandouna diferencia de 435 faltantes.

Respecto a las adquisiciones de 32 pares de zapatos para dama, 24 pares zapato industrialcon casquillo, 16 pares zapatos industrial sin casquillo, 395 pares de zapato para caballerotipo ejecutivo por $229,695; 514 pantalones y 284 camisas de vestir por $437,953; 233rompevientos por $107,571; 372 camisas manga larga por $123,846; y 528 playera tipo polopor $121,271, para personal administrativo, técnicos, intendentes, archivistas, citadores,actuarios, cocina y obra, presentó reporte con un total de 398 firmas, sin embargo, no sepuede determinar que artículos son los que se entregan a los empleados, ni su vínculo conalguna de las compras señaladas en este párrafo.


Remuneraciones adicionales y especiales

17. El Ente Público registro como gasto en el ejercicio 2016 el aguinaldo correspondientea la segunda parte del ejercicio 2015 por $57,227,734 y omitió registrar el aguinaldocorrespondiente a la segunda parte del ejercicio 2016 por $60,440,326 resultando unadiferencia neta de $3,212,592, lo que originó falta de registro en gastos de dicha diferencia,además de carecer de la cuenta por pagar por dicho concepto por un importe de$60,440,326, incumpliendo con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable"del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental,




estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $3,212,592


"El registro del aguinaldo se ha realizado todos los años de la misma manera, desfasado elpago de la segunda exhibición al ejercicio siguiente por ser una obligación constante sólocon las variaciones de altas y bajas respectivas, sin embargo, se informa que a partir deeste ejercicio 2017, se provisionará la segunda entrega de aguinaldo que se entregará enmarzo del 2018, tal como lo indican".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado queaún y cuando señala que "se ha realizado todos los años de la misma manera, desfasadoel pago de la segunda exhibición al ejercicio siguiente por ser una obligación constante sólocon las variaciones de altas y bajas respectivas" y que en el ejercicio 2017 se corregirátal situación, en el ejercicio 2016 no se realizó con base a lo señalado por el Postuladonúmero 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos decontabilidad gubernamental.

Cabe mencionar que al corresponder el aguinaldo a un determinado ejercicio y encontrarsedirectamente vinculado con la ejecución del ejercicio del presupuesto de egresos deberegistrarse en la Cuenta Pública correspondiente.


Materiales y suministros

18. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por un total de $640,978, porconcepto de servicios recibidos durante el ejercicio 2015, observando que no se registrócontablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2016, lo anterioren contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdopor el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo porel que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los egresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad




Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a lafecha de su realización, independientemente de la de su pago, lo anterior se integra comosigue:

Cuenta contable Fecha Númerode póliza

Concepto Importe

5121-21601 01/04/16 C01570 Factura KM 192 del 8 de octubre 2015 de Productos yServicios de Durango, S.A. de C.V., por la compra dematerial de limpieza.

$ 155,029

5121-21601 01/04/16 C01571 Factura KM 199 del 02 de diciembre de 2015 deProductos y Servicios de Durango, S.A. de C.V., por lacompra de material de limpieza.

123,477

5121-21601 01/04/16 C01573 Factura KM 195 del 18 de noviembre de 2015,Productos y Servicios de Durango S.A. de C.V., por lacompra de material de limpieza.

120,440

5121-21601 01/04/16 C01574 Factura KM 202 del 18 de diciembre de 2015 deProductos y Servicios de Durango, SA de CV., por lacompra de material de limpieza.

150,158

5124-24901 19/01/16 C00106 Factura A 290 del 9 de diciembre de 2015 de AvanceInternacional y Asociados, S.A. de C.V., por alfombramodular.

32,886

5124-24901 15/03/16 C01052 Factura 1710 del 4 de agosto de 2015 de FacilitiesCorp, S. de R.L., por la compra de thiner, resinas,rodillos y lijas.

32,830

5124-24901 19/01/16 C00099 Factura FV012147 del 22 de diciembre de 2015 deTlapalería y Ferretería 20 de noviembre S.A. de C.V.,por la compra de piso porcelanato.

26,158

Total $ 640,978

Normativa


"Lo anterior se debió al cambio de sistema informático contable. En el 2016 iniciamos conel sistema SAACG y todas las órdenes de compra que quedaron pendientes en el 2015 enel sistema SIA, pasaron a ser ampliaciones presupuestales del 2016 devengándose en elmismo 2016 ya que el sistema SIA carecía de momentos contables".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que ensu respuesta confirma el incumplimiento observado, mismo que fue derivado del cambio delsistema informático.


Combustibles, lubricantes y aditivos

19. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que se registró enla cuenta de materiales y suministros (combustibles, lubricantes y aditivos) la prestaciónde vales de gasolina (tarjetas electrónicas) entregada a los empleados del Ente Públicopor $27,016,056, mismos que debieron registrarse en la cuenta de servicios personales(otras prestaciones sociales y económicas), contraviniendo lo señalado en el capítuloIII plan de cuentas (codificación 5.1.1.5) del Manual de contabilidad gubernamental,estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Póliza delregistro

del gasto

Importe

26/01/16 P00710 $ 2,118,99524/02/16 P01676 2,275,10529/03/16 P02791 2,268,46325/04/16 P03761 2,247,73724/05/16 P04746 2,261,07027/06/16 P05951 2,252,23125/07/16 P06472 2,254,21226/08/16 P07596 2,314,69728/09/16 P08656 2,233,79625/10/16 P09546 2,223,34528/11/16 P10515 2,248,45013/12/16 P11514 2,317,955Total $ 27,016,056

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2015.

Normativa





"Se informa que a partir de este ejercicio 2017, ya se contempla este tipo de gasto en lapartida de servicios personales".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queaún y cuando informa que a partir del ejercicio 2017, ya se contempla este tipo de gasto enla partida de servicios personales, durante el ejercicio 2016 se clasificó incorrectamente.


20. El Ente Público entregó de manera mensual a diverso personal vales de gasolina (tarjetaselectrónicas) como prestación por un total anual de $27,016,056 de acuerdo al siguientetabulador autorizado en acta de pleno 20 del 19 de mayo de 2015:

Puesto LitrosConsejero 500Magistrado 500Magistrado presidente 500Actuario 425Notificador 425Contralor interno 285Director de equidad de genero y protección a grupos vulnerables 285Director de administración y tesoreria 285Director de difusión cultural 285Director de estadística judicial 285Director de gestión judicial 285Director de informatica 285Director de la visitaduria judicial 285Director del centro estatal de convivencia familiar 285Director del centro estatal de mediación 285Director general del instituto de la judicatura 285Juez de primera instancia foráneo 285Coordinador de gestión judicial juzgado juicio civil oral 215Coordinador de adquisiciones 215




Puesto LitrosCoordinador de brigadas y atención ciudadana 215Coordinador de finanzas 215Coordinador de infraestructura judicial 215Coordinador de obras 215Coordinador de prensa y relaciones publicas 215Coordinador de procesos [unidad de medios de comunicación] 215Coordinador de procesos administrativos 215Coordinador de recursos humanos 215Coordinador de visitaduría judicial 215Coordinador general de planeación estratégica 215Coordinador jurídico [dirección administrativa] 215Director jurídico consultivo y de criterios judiciales 215Director de investigación histórica 215Juez de primera instancia 215Juez menor 215Secretario general de acuerdos y del pleno 215Secretario técnico [dirección de equidad de género] 215Coordinador de relaciones interinstitucionales y eventos 100Coordinador de audiencias juzgado familiares y menor 100Coordinador de gestión judicial juzgados de control 100Coordinador jurídico [dirección métodos alternos] 100Jefe operativo de metodos alternos 100Secretario auxiliar de la presidencia 100Secretario de acciones 100Secretario de sala 100Secretario de valuación y seguimiento 100Secretario ejecutivo comisión de disciplina 100Secretario ejecutivo de comisión de administración 100Secretario ejecutivo de comisión de modernización 100Secretario ejecutivo de la comisión de carrera judicial 100Secretario general de acuerdos 100Visitador 93Coordinador de gestión judicial de juzgado de juicio familiar oral 75Coordinador de gestión judicial juzgado de juicio adolecentes 75Coordinador de gestión judicial juzgado garantías adolecentes 75Cordinador de investigación y desarrollo institucional 75Coordinador de gestión judicial juzgado de ejecución 75Coordinador de la unidad de medios de comunicación 75Coordinador de servicios escolares y administrativo 75Jefaturas 75Secretario de primera instancia 75




Puesto LitrosSecretario menor 75Secretario técnico [dirección jurídica consultivo] 75Cocinero 37

De lo anterior se observó que dicha prestación no se acumula a los ingresos del personaly en consecuencia, el Ente Público no efectuó las retenciones y enteros mensualesatinentes al pago provisional a cuenta del Impuesto Sobre la Renta anual de los empleados,contraviniendo lo estipulado en los artículos 94 fracción I, 96 primer párrafo y 99 fracción Ide la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Como consecuencia del párrafo que antecede la declaración informativa de sueldos ysalarios de sus empleados no presenta el total de sus ingresos acumulados durante elejercicio 2016 como lo señala el artículo 9 fracción X de las disposiciones transitorias de laLey del Impuesto Sobre la Renta, en concordancia con el artículo 118 fracción V de la Leydel Impuesto Sobre la Renta abrogada a partir del 1 de enero de 2014.

Además el artículo 29 último párrafo de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para elaño 2016, señala que se considera remuneración, toda percepción en efectivo o en especie,incluyendo dietas, aguinaldos, gratificaciones, premios, recompensas, bonos, estímulos,comisiones, compensaciones y cualquier otra; y el artículo 7 en su fracción III de la Ley deRemuneraciones de los Servidores Públicos, menciona que la remuneración es la suma delsueldo, las prestaciones en efectivo, en crédito, en especie y en servicios, fijas o variables;y en general de toda percepción a que tenga derecho en forma individual el servidor públicoen virtud de su función, empleo, cargo o comisión.

Esta observación fue señalada en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública delejercicio 2015.

Normativa


"A partir del ejercicio 2017 se realizaron los cambios necesarios en la Coordinación deRecursos Humanos para regularizar esta situación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque durante el ejercicio 2016 los vales de gasolina (tarjetas electrónicas) entregados comoprestación a los empleados por un total anual de $27,016,056, no se acumularon a los




ingresos del personal y en consecuencia, el Ente Público no efectuó las retenciones yenteros mensuales atinentes al pago provisional a cuenta del Impuesto Sobre la Renta anualde los empleados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos

21. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la adquisición de uniformes diversos para supersonal por un total de $534,918, de lo anterior se observó que no exhibió documentaciónen el cual conste la recepción de dichos uniformes por los empleados a los que se lesasignaron los mismos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Cuenta Fecha Póliza Concepto Importe5127-27101 17/03/16 C01089 Factura 366 del 06 de marzo de 2016 de María

Silva Contreras Castro por adquisición de seis togasconfeccionada en casimir para jueces.

$ 18,792

5127-27101 19/01/16 P00301 Factura FDF266FB9FF3 del 6 de enero de 2016 deModa en Trajes S.A. de C.V., por la adquisición de 126paquetes de traje para personal de seguridad de laSecretaria General de Acuerdos y del Pleno.

175,141

5127-27101 19/01/16 P00302 Factura FDC2B1A70747 del 6 de enero de 2016 deModa en Trajes S.A. de C.V., por la adquisición denueve paquetes de traje para personal de seguridadde la Secretaria General de Acuerdos y del Pleno.

12,510

5127-27101 01/10/16 P08930 Factura 368 del 29 de agosto de 2016 de María SilviaContreras Castro por confección de toga para Juez deGarantías de Adolescentes Infractores.

3,132

5127-27101 01/10/16 P08931 Factura 369 del 19 de septiembre de 2016 de MaríaSilvia Contreras Castro por confección de 15 togas dejueces familiares.

46,980

5127-27101 01/11/16 P11401 Factura 370 del 29 de noviembre de 2016 de MaríaSilvia Contreras Castro por confección de tres togaspara jueces de control del estado.

9,396

5127-27101 01/11/16 P09895 Factura 370 del 30 de octubre 2016 de María SilviaContreras Castro por confección de seis togas paracoordinación de gestión judicial de los juzgados decontrol.

18,792




Cuenta Fecha Póliza Concepto Importe5127-27101 02/12/16 C04974 Factura 5877 del 18 de noviembre de 2016 de Ditmo,

S.A. por adquisición de cuatro philiphina para chefcolor negro manga 3/4 mediana y 64 chaquetin paraintendentes.

17,539

5127-27101 15/04/16 P03389 Factura AB00355 del 15 de abril de 2016 de GabrielOchoa Olvera por la adquisición de 160 uniformesdeportivos.

53,638

5127-27101 01/06/16 P05651 Factura 367 del 31 de mayo del 2016 de María SilviaContreras Castro por confección de cuatro togas parajueces.

12,528

5127-27101 16/12/16 C05443 Factura 203 del 14 de dieimbre de 2016 de GrupoOperador de Tiendas, S.A. de C.V., por la adquisiciónde 93 trajes para escoltas de presidencia.

166,470

Total $ 534,918

Normativa


"Se adjunta documentación soporte de entrega de uniforme a personal asignado (Anexopunto 22)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no exhibió documentación en el cual conste la recepción de dichosuniformes por los empleados a los que se les asignaron.

Cabe mencionar que la documentación presentada (anexo 22) corresponde a órdenes desalida y de consumo por parte del almacén general.


Servicios generales

22. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por un total de $5,263,109, porconcepto de servicios recibidos durante el ejercicio 2015, observando que no se registrócontablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2016, lo anterioren contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo




por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo porel que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los egresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a lafecha de su realización, independientemente de la de su pago, lo anterior se integra comosigue:

Cuenta contable Fecha Póliza Descripción Importe5132-32201 04/02/16 C00285 Factura 560 del 7 de diciembre de 2015 de Olivia

Villarreal Tamez por renta mensual de localcorrespondiente al mes de diciembre de 2015.

$ 379,035

5132-32301 23/02/16 P01657 Factura MTY 2455 del 24 de febrero de 2016 deMaquinas Información y Tecnología Avanzada,S.A. de C.V., por arrendamiento de máquinas[impresiones excedentes del mes de diciembre de2015].

208,739

5132-32301 23/02/16 P01658 Maquinas Información y Tecnología Avanzada,S.A. de C.V., por arrendamiento de máquinas[impresiones excedentes del mes de diciembre de2015].

211,550

5132-32301 20/05/16 P04706 Factura MTY 8855 del 7 de mayo de 2016 por9,851.88 y factura MTY8920 del 16 de mayo del2016 por $201,453.14 de CCT México, S.A. de C.V.,por servicio de copiado del mes de diciembre de2015 [contrato PJENL/26/2014].

211,305

5135-35101 19/01/16 P00834 Factura 1837 del 15 de diciembre de 2015.- FacilitiesCorp, S. de R.L., por servicio de mantenimientopreventivo y correctivo de bienes inmuebles,equipos de aire acondicionado y extracción de aire,correspondiente al mes de diciembre 2015.

981,464

5135-35701 19/01/16 P00526 Factura A1927 del 4 de noviembre de 2015 deAutomatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V., porservicio de mantenimiento preventivo a elevadorescorrespondiente al mes de septiembre de 2015.

31,377

5135-35701 19/01/16 P00556 Factura A1928 del 4 de noviembre de 2015 deAutomatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V., por elservicio de mantenimiento preventivo a elevadorescorrespondiente al mes de octubre de 2015.

31,377

5135-35701 19/01/16 P00557 Factura A1943 del 17 de noviembre de 2015de Automatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V., porservicio de mantenimiento preventivo a elevadorescorrespondiente al mes de noviembre de 2015.

31,377




Cuenta contable Fecha Póliza Descripción Importe5135-35701 19/01/16 P00558 Factura A2002 del 11 de diciembre de 2015

de Automatismo Tecnoinstal, S.A. de C.V., porservicio de mantenimiento preventivo a elevadorescorrespondiente al mes de diciembre de 2015.

31,377

5135-35701 19/01/16 P01112 Factura 8049A924-AE26-4798-9E2F-781F7F32AE87 del 15 de diciembre de 2015 deMitsubishi Electric de México, S.A. de C.V., por elservicio de mantenimiento preventivo a elevadorescorrespondiente al mes de noviembre el 2015.

13,936

5135-35701 19/01/16 P01113 Factura 5D54A42C-252B-4A59-9B99-FB2166FA35A7del 15 de diciembre de 2016de Mitsubishi Electric de México, S.A. de C.V.,por servicio de mantenimiento preventivocorrespondiente al mes de diciembre 2015.

13,936

5135-35701 19/01/16 P01648 Factura fc33cf1a-4d39-4096- 89ae7275c49931d4del 9 de diciembre de 2015 de Elevadores Otis, S.de R.L. de C.V., por servicio de mantenimiento aelevadores correspondiente al mes de septiembre de2015.

109,299

5135-35701 19/01/16 P01650 Factura 2298394d-5a7d-4335-b434- 8bd74cab6e3edel 09 de diciembre de 2015 Elevadores Otis S.de R.L. de C.V., por servicio de mantenimiento aelevadores correspondiente al mes de noviembre del2015.

109,299

5135-35701 19/01/16 P01654 Factura F99AAF1E-0235-4B73-8102-F23CFBB4AB87 del 10 de diciembre de 2015de Mitsubishi Electric de México, S.A. de C.V.,por servicio de mantenimiento preventivocorrespondiente al mes de junio del 2015.

13,936

5135-35701 19/01/16 P01655 Factura 8DD3E4CC-7A52-43FE-854A-533B94DA8493 del 10 de diciembre de 2015de Mitsubishi Electric de México, S.A. de C.V.,por servicio de mantenimiento preventivocorrespondiente al mes de julio el 2015.

13,936

5135-35701 02/05/16 P03951 Factura 70B179B2-A92E-49BF-8BAB-F1F15DDE5C8C del 15 de febrero de 2016de Elevadores Schindler, S.A. de C.V., pormantenimiento a elevadores correspondiente al mesde diciembre 2015.

14,737

5135-35701 02/05/16 P03952 Factura C0C52B96-8D00-40DD-9A7E-0BD4A3BF541A del 15 de febrero de 2016 deElevadores Schindler, S.A. de C.V., por servicio demantenimiento a elevadores correspondiente al mesde septiembre 2015.

14,737

5135-35701 19/05/16 P03950 Factura 44AFEA55-0C75-42BD-967D-01CEE5435A07 del 15 de febrero de 2016 de

14,737




Cuenta contable Fecha Póliza Descripción ImporteElevadores Schindler, S.A. de C.V. por serviciode mantenimiento preventivo a elevadorescorrespondiente al mes de noviembre 2015.

5135-35701 19/05/16 P05474 Factura 10cd0cab-7ab9-4b92-9921- 8f0c57f0f2f0 del29 de marzo de 2016 de Elevadores Otis, S. de R.L.de C.V. por servicio de mantenimiento a elevadorescorrespondiente al mes de diciembre del 2015.

109,299

5135-35701 08/04/16 P02773 Factura 110E543C-84DF-4968-A604-7B038097AF3E del 2 de diciembre de 2015de Mitsubishi Electric de México, S.A. de C.V.por el servicio de mantenimiento a elevadorescorrespondiente al mes de octubre de 2015.

13,936

5135-35801 19/01/16 P00389 Factura E2639 del 30 de noviembre de 2015.deVisión Conservación y Mantenimiento S. de R.L.de C.V., por servicio de limpieza correspondiente almes de noviembre de 2015.

901,240

5135-35801 19/01/16 P01493 Factura E2664 del 9 de diciembre de 2015 de VisiónConservación y Mantenimiento S. de R.L. de C.V.,por servicio de limpieza correspondiente al mes dediciembre de 2015.

901,240

5135-35801 26/01/16 P00482 Factura E2562 del 2 de noviembre de 2015.deVisión Conservación y Mantenimiento S. de R.L.de C.V., por servicio de limpieza correspondiente almes de octubre de 2015.

901,240

Total $ 5,263,109

Financiera - Monto no solventado $5,263,109


"Lo anterior se debió al cambio de sistema informático contable. En el 2016 iniciamos conel sistema SAACG y todas las órdenes de compra que quedaron pendientes en el 2015 enel sistema SIA, pasaron a ser ampliaciones presupuestales del 2016 devengándose en elmismo 2016 ya que el sistema SIA carecía de momentos contables".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que ensu respuesta confirma el incumplimiento observado, mismo que fue derivado del cambio delsistema informático.





Servicios de arrendamiento

23. De la revisión a la clasificación contable, se observó que se registró en la cuenta deservicios generales (arrendamiento de activos intangibles) la adquisición de 800 licenciasMagic XPA versión 2.0 Deployment Open Client por $1,819,808, mismos que debieronregistrarse en la cuenta de bienes muebles (activos intangibles), contraviniendo lo señaladoen las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 8 -monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) y el capítulo III plan decuentas (codificación 1.2.5) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Lo anterior corresponde a la factura A2804 del 26 de febrero de 2016 de Proa SistemasS.A. de C.V. registrada en la póliza P02253 del 19 de febrero de 2016.

Normativa


"Dentro de las Principales Reglas del Registro y Valoración del Patrimonio (ElementosGenerales), Fracción III Inciso A) Definición de un activo- nos menciona los Elementosde la definición y en el segundo punto hace referencia al identificado.

Las licencias no pueden separarse para venderse, rentarse, intercambiarse, licenciarse,transferir o distribuir sus beneficios económicos (Anexo punto 25)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que registró incorrectamente la adquisición de 800 licencias Magic XPA versión2.0 Deployment Open Client por $1,819,808.

Cabe mencionar que los documentos emitidos por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (señalados más adelante) detalla la clasificación para el registro contable, mismoque determina la obligación señalada en la observación como sigue:




El Capítulo III Plan de cuentas (codificación 1.2.5) del Manual de ContabilidadGubernamental señala como Activos Intangibles aquellos que representan el monto dederechos por el uso de activos de propiedad industrial, comercial, intelectual y otros; y losclasifica como:

• Software: representa el monto de paquetes y programas de informática, para seraplicados en los sistemas administrativos y operativos computarizados del entepúblico.

• Patentes, Marcas y Derechos: representa el monto de patentes, marcas y derechos,para el desarrollo de las funciones del ente público.

• Concesiones y Franquicias: representa el monto de derechos de explotación yfranquicias para el uso del ente público.

• Licencias: representa el monto de permisos informáticos e intelectuales, así comopermisos relacionados con negocios.

• Otros Activos Intangibles: representa el monto de derechos por el uso de activosde la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros, no incluidos en las cuentasanteriores.

El Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto, señala en su codificación5900 que los Activos Intangibles corresponden a la adquisición de derechos por el uso deactivos de la propiedad industrial, comercial, intelectual y otros; y los clasifica como:

• Software: asignaciones destinadas en la adquisición de paquetes y programasde informática, para ser aplicados en los sistemas administrativos y operativoscomputarizados de los entes públicos, su descripción y los materiales de apoyo delos sistemas y las aplicaciones informáticas que se espera utilizar.

• Patentes: asignaciones destinadas a la protección para los inventos, ya seamediante una norma legal o un fallo judicial. Los ejemplos de inventos susceptiblesde protección incluyen las constituciones de materiales, procesos, mecanismos,circuitos y aparatos eléctricos y electrónicos, fórmulas farmacéuticas y nuevasvariedades de seres vivientes producidos en forma artificial, entre otros.

• Marcas: asignaciones destinadas a cubrir los gastos generados por el uso denombres comerciales, símbolos o emblemas que identifiquen un producto o conjuntode productos, que otorgan derechos de exclusividad para su uso o explotación, porparte de los entes públicos.




• Derechos: asignaciones destinadas para atender los gastos generados por el usode obras técnicas, culturales, de arte o musicales, u otras pertenecientes a personasjurídicas o naturales, nacionales o extranjeras.

• Concesiones: asignaciones destinadas a cubrir la adquisición del derecho deexplotación por un lapso de tiempo determinado de bienes y servicios por parte deuna empresa a otra.

• Franquicias: asignaciones destinadas a la adquisición de franquicias que constituyeun tipo de relación contractual entre dos personas jurídicas: franquiciante yel franquiciatario. Mediante el contrato de franquicia, el franquiciante cede alfranquiciatario la licencia de una marca así como los métodos y el saber hacer lonecesario (know-how) de su negocio a cambio de una cuota periódica).

• Licencias informáticas e intelectuales: asignaciones destinadas a la adquisición depermisos informáticos e intelectuales.

• Licencias industriales, comerciales y otras: asignaciones destinadas a la adquisiciónde permisos para realizar negocios en general o un negocio o profesión en particular.

• Otros activos intangibles: asignaciones destinadas atenderá cubrir los gastosgenerados por concepto de otros activos intangibles, no incluidos en partidasespecíficas anteriores.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AOP046/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-PJ01-AOP011/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de larevisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturalescontados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaracionesde su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del EntePúblico el día 13 de octubre de 2017, por lo que se tiene por precluido el derecho del Extitular paradichos efectos.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $11,893,660, se seleccionaron $11,893,660, que representan un 100%,




revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conformea la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registródurante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 PJENL/16/2014 Remodelación integral del edificio del Tribunal Superiorde Justicia, Avenida Juan Ignacio Ramón sin número,esquina con Zaragoza, zona Centro, municipio deMonterrey

$ 11,474,236

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Edificación no habitacional

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 PJENL/16/2014 Remodelación integral del edificio del TribunalSuperior de Justicia, Avenida Juan Ignacio Ramónsin número, esquina con Zaragoza, zona Centro,municipio de Monterrey

$ 11,474,236

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa




RespuestaDel Ente Público:

"El gasto realizado en la obra mencionada fue cubierto con presupuesto provenientede remanentes de gasto corriente y proyectos de inversión de ejercicios anteriores enaprovechamiento de los mismos. Toda vez que en los últimos años, los presupuestos deinversión autorizados por el Congreso al PJENL, no se entregaban oportunamente porla Tesorería del Estado, aun estando autorizados lo que obligaba reasignar los recursosexistentes disponibles. Siendo importante precisar que este proyecto fue autorizado porel Pleno del Consejo de la Judicatura como órgano administrador supremo y autónomodesde el ejercicio 2014 en sesión de fecha 7 de enero, cuya acta se encuentra publicadaen nuestra página oficial en la siguiente liga: https://www.pjenl.gob.mx/CJ/Agenda/CJ/Minuta628(7-1-2014)_1.pdf"

Del Extitular:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, estoen razón de que con relación a la aclaración vertida por el Ente Público referente a que en losúltimos años, los presupuestos de inversión autorizados por el Congreso no se entregabanoportunamente por la Tesorería del Estado, no exime al Ente de programar e incluir lasobras en el presupuesto del ejercicio a ejercer, tomando en cuenta las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante dio ejercicio, ya que como señala en su respuesta, se contaba con presupuestoproveniente de remanentes de ejercicios anteriores.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en e l acuerdo Legislativo número 321, tomado por el Pleno en l a sesión del 30 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 7 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número C.V.1388/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a l o preceptuado por la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de l a Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac); Es de mencionar que el Ente Público no presentó indicadores en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 11

Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 12





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 18

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 20 1 El PPR anunciado en el IDR 2014 no fue emitido, por resultar solventado previo a su

emisión (Se reintegró el monto observado) * Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015,

presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

enta

Púb

lica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 12 ASENL-PFRA-CP2014-PJ01-072/2015

Magistrado Presidente del H. Tribunal Superior de

Justicia y del Consejo de la Judicatura del Estado de

Nuevo León

SGA-CJ-1275/2017 21-ago-17

2015 18 ASENL-PFRA-CP2015-PJ01-051/2016

Magistrado Presidente del H. Tribunal Superior de

Justicia y del Consejo de la Judicatura del Estado de

Nuevo León

CI-298-2017 09-ago-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2014

Informe del C. Secretario General de Acuerdos del Consejo

de la Judicatura del Estado

Informa que el expediente administrativo 335/2015 se encuentra en etapa de t rámite, manifestando lo siguiente: “una vez que concluya el indicado proceso disciplinario, se le rendirá el informe respectivo”

En trámite




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2015 Contralor Interno y

enlace de la información

Ordenó iniciar carpeta de investigación disciplinaria número 76/2016 y manifiesta que se encuentra recabando información y elementos de prueba

En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la que se

Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015 ASENL-PEFCF-CP2015-023/2016

2 Servicio de Administración

Tributaria (Administración Local de Auditoría Fiscal de

Monterrey, N.L.)

23-nov-16 Incumplimiento del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZ Director de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría(Gesti·n Financiera)



poder judicial del estado de nuevo león h. consejo de … · b.cumplimiento de las normas ......

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