ponencia facturación electrónica · gestión de las facturas electrónicas: expedición, envío,...
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Bartolomé Borrego Zabala 1
#a3eventos23 de octubre de 2015
Bartolomé Borrego Zabala
Pasado
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Presente
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Futuro
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Bartolomé Borrego Zabala
Factura Electrónica
Voluntariedad
Obligatoriedad
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Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las AA.PP. (FACe)
7
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
8
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
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Ventajas de facturación electrónica
Costes directos
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Proyecto Factura Solidaria en Baleares
(Consejería de Economía, Hacienda e Innovación-Gobierno de las Islas Baleares)
Costes comparativos
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Costes comparativos de facturación en origen
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Bartolomé Borrego Zabala 12Asociación Española de Codificación Comercial (AECOC)
Impresión Envío Tratamiento manual Recepción Grabación Tratam. manual
0,12 0,29 0,35
0,76 €
0,07 0,15 2,65
2,87 €
Estación (H+S) Tráfico Gestión, Admon, EDI
0,01 0,03 0,02 0,01 0,03 0,05
Estación (H+S) Tráfico Gestión, Admon, EDI
0,06 € 0,09 €
Facturación convencional
Facturación electrónica vía EDI
Estimación de ahorros por factura en origen y destino
Costes comparativos (EDI)
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Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
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Bartolomé Borrego Zabala
¿Qué es una factura electrónica?
“Documento electrónico que sustituye a la factura tradicional y que tiene un valor legal idéntico al de esta”.
Ley 56/2007 de medidas de impulso de la sociedad de la información (Art. 1)
Real Decreto 1619/2012, que aprueba el Reglamento de facturas (Art. 9)
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… documento electrónico que cumple con los requisitos legales y reglamentariamente exigibles a las facturas y que, además, garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido, lo que permite atribuir la factura a su obligado tributario emisor.
…aquella factura que se ajuste a lo establecido en este Reglamento y que haya sido expedida y recibida en formato electrónico.
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Bartolomé Borrego Zabala
Ley 56/2007 de medidas de impulso de la sociedad de la información
– Artículo 1.3
¿Qué es una factura electrónica?
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Los Ministerios de Industria, Turismo y Comercio y de Economía y Hacienda… aprobarán…las normas sobre formatos estructurados estándar de facturas electrónicas que sean necesarias para facilitar la interoperabilidad del sector público con el sector privado y favorecer y potenciar el tratamiento automatizado de las mismas.
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AUTENTICIDAD
LEGIBILIDAD
INTEGRIDAD
Principios
NO REPUDIO
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Ámbito de aplicación
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Consentimiento (verbal o escrito).Necesario que exista un “consentimiento informado” en base a los posibles requisitos de carácter técnico necesarios para poder recibir facturas electrónicas, y a la capacidad del destinatario de garantizar los principios de autenticidad, integridad y legibilidad.(Informe D.G.T. 16-1-2013)
Las e-facturas se confeccionen con mecanismos que garanticen TRES principios básicos:- Autenticidad del origen.- Integridad de su contenido.- Su legibilidad.
Empresarios o profesionales que deseen recibir o emitir facturas electrónicas
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¿Qué es una factura electrónica?
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¿Qué es una factura electrónica?
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¿Qué es una factura electrónica?
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La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor
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La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor
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La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor
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La factura y los medios electrónicosExpedidor Receptor
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Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
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Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
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Ley37/1992
Ord. Minist.22-3-1996
ReglamentoRD 2402/1985
Ord. Minist.HAC/3134/2002
ReglamentoRD 1496/2003
Ord. Minist.EHA/962/2007
Resolución2/2003
Resolución24-10-2007
Fases de la factura electrónica
Reglam.RD 87/2005
Reglam.1619/2012
ReglamentoRD 2402/1985
Ord. Minist.HAC/3134/2002
ReglamentoRD 1496/2003
Reglam.RD 87/2005
Ley56/2007
Resolución21 Marzo 2014
IMPLANTACIÓN EXPANSIÓN SIMPLIFICACIÓN OBLIGATORIEDAD
1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 142
Ley Orgánica6/2015
Ord. Minist.HAP/1650/2015
Ord. Minist.HAP/1074/2014
Ord. Minist.HAP/492/2014
Ord. Minist.22-3-1996
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Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
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Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
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Reducción de la morosidad de las
Administraciones Públicas
Promoción de la factura electrónica en el sector
empresarial español
Mejorar la competitividad de las empresas a través de la
protección del proveedor
Objetivos
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Ley 25/2013 de impulso de la factura electrónica y creación del registro contable de facturas en el Sector Público
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Normas de desarrollo
Orden HAP/492/2014 por la que se regulan los requisitos
funcionales y técnicos del registro contable de facturas de
las entidades del ámbito de aplicación de la Ley 23/2015
Orden HAP/1074/2014 por la que se regulan las condiciones
técnicas y funcionales que debe reunir el punto general de
entrada de facturas electrónicas en el ámbito de aplicación de la
Ley 23/2015
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Orden HAP/1650/2015, de 31 de julio
MODIFICADA MODIFICADA
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Entrada en vigor
Registros Contables de Facturas:1 de Enero de 2014
Obligación de presentación en electrónico de facturas a todas las AA.PP. por parte de las empresas en losPuntos Generales de Facturas Electrónicas:
15 de Enero de 2015
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Las Administraciones Públicas referidas en el artículo 3.2 del texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público
La Administración General del Estado, Administraciones de las Comunidades Autónomas y Entidades que integran la Administración Local.
Las entidades gestoras y los servicios comunes de la Seguridad Social. Organismos autónomos. Universidades públicas. Las entidades de derecho público que, con independencia funcional o con
una especial autonomía reconocida por la Ley, tengan atribuidas funciones de regulación o control de carácter externo sobre un determinado sector o actividad.
Determinadas entidades de derecho público vinculadas a una o varias Administraciones Públicas o dependientes de las mismas.
Las Diputaciones Forales y las Juntas Generales de los Territorios Históricos del País Vasco en lo que respecta a su actividad de contratación.
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Ámbito de obligatoriedad
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Art. 2
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Proveedores obligados al uso de la factura electrónicay su presentación a través de FACe
Sociedades anónimas. Sociedades de responsabilidad limitada. Personas jurídicas y entidades sin personalidad
jurídica que carezcan de nacionalidad española. Establecimientos permanentes y sucursales de
entidades no residentes en territorio español en los términos que establece la normativa tributaria.
Uniones temporales de empresas. Agrupaciones de interés económico, Fondos
de pensiones, Fondos de capital riesgo,Fondos de inversiones,…
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Ámbito de obligatoriedad
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Art. 4
PLAZO
presentación
factura
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Existe la posibilidad de excluir reglamentariamente de la obligación de facturar electrónicamente: Las facturas cuyo importe sea de hasta 5.000 euros, y Las emitidas por los proveedores a los servicios en el exterior de
las Administraciones Públicas hasta que dichas facturas puedan satisfacer los requerimientos para su presentación a través del Punto general de entrada de facturas electrónicas.
La posibilidad de exclusión reglamentaria se permite al Estado, las Comunidades Autónomas y los municipios de Madrid y Barcelona.
Excepción a la obligación de facturar en formato electrónico
DERECHO A UTILIZAR LA FACTURA ELECTRÓNICA SEA CUAL FUERE EL IMPORTE
Art. 4 y 9.1
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El Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales, dispondrán de un punto general de entrada de facturas electrónicas a través del cual se recibirán todas las facturas electrónicas que correspondan a entidades, entes y organismos vinculados o dependientes, donde se podrá consultar el estado de la tramitación de la factura.
Cada uno de los sujetos incluidos en el ámbito de aplicación de esta Ley, dispondrán de un registro contable de facturas que facilite su seguimiento, cuya gestión corresponderá al órgano o unidad administrativa que tenga atribuida la función de contabilidad.
Puntos generales de entrada y registros contables
Art. 6
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Posibilidades de adhesión:
EE.LL. posibilidad de adhesión Diputación, CA, EstadoCC.AA. posibilidad de adhesión Estado
Plataformas habilitadas distintas de FACe:
Comunidad Autónoma de Valencia Comunidad Autónoma Catalana Comunidad Autónoma Gallega Comunidad Autónoma Castilla-León Comunidad Autónoma Vasca Comunidad Autónoma Andaluza …..
Ayuntamiento de Zaragoza
Puntos generales de entrada y registros contables
Informe SERES: + de 1.500 Puntos Generales de Acceso (http://bit.ly/1RpbwxR)
Art. 6
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Unidadfinanciera
RCFOficina
Contable
Unidadproponente del contrato
Registro Administrativo
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Proceso completo
JUSTIFICANTEPRESENTACIÓN
73$P8EW1T09
JUSTIFICANTEPRESENTACIÓN
73$P8EW1T09
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Orden PRE/2971/2007, de 5 de octubre, sobre la expedición de e-facturas a la Administración General del Estado.
– Alcance también a sus organismos públicos vinculados o dependientes de ésta.– Afecta también a las facturas expedidas entre empresas que hayan de
aportarse ante la AGE con motivo de algún procedimiento administrativo (solicitud de subvenciones, ayudas, etc.)
– la obligatoriedad del uso de las facturas electrónicas se irá extendiendo progresivamente a otras personas físicas y jurídicas en función de sus características y el volumen de su cifra de negocios.
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Formato obligatorio de factura electrónica
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Las facturas electrónicas que se remitan a las Administraciones Públicas deberán tener un formato estructurado y estar firmadas con firma electrónica avanzada basada en un certificado reconocido…
Formato obligatorio de factura electrónica
En tanto no se apruebe la Orden ministerial prevista en el artículo 5, las facturas electrónicas que se remitan a las Administraciones Públicas se ajustarán al formato estructurado de la factura electrónica Facturae, versión 3.2, y de firma electrónica conforme a la especificación XMLAdvanced Electronic Signatures (XAdES).
Artículo 5
Disposición adicional segunda
Aprobada por Resolución de 21-3-2014.
Nueva versión 3.2.1 del formato Facturae
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Obligatoriedad en el ámbito privadoLey 56/2007 Medidas Impulso Soc. Información
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Las empresas prestadoras de servicios de especial trascendencia, deberán expedir y remitir facturas electrónicas en sus relaciones con empresas y particulares que acepten recibirlas o que las hayan solicitado expresamente.
No obstante, las agencias de viajes, los servicios de transporte y las actividades de comercio al por menor sólo están obligadas a emitir facturas electrónicas cuando la contratación se haya llevado a cabo por medios electrónicos.
El Gobierno podrá ampliar el ámbito de aplicación de esta obligatoriedad a empresas o entidades que no presten al público en general servicios de especial trascendencia económica…
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Obligatoriedad en el ámbito privadoLey 56/2007 Medidas Impulso Soc. Información
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Las empresas prestadoras de servicios de especial trascendencia, deberán expedir y remitir facturas electrónicas en sus relaciones con empresas y particulares que acepten recibirlas o que las hayan solicitado expresamente.
No obstante, las agencias de viajes, los servicios de transporte y las actividades de comercio al por menor sólo están obligadas a emitir facturas electrónicas cuando la contratación se haya llevado a cabo por medios electrónicos.
El Gobierno podrá ampliar el ámbito de aplicación de esta obligatoriedad a empresas o entidades que no presten al público en general servicios de especial trascendencia económica…
SERVICIOS DE ESPECIAL TRASCENDENCIA
a) Servicios de comunicaciones electrónicas a consumidores.b) Servicios financieros destinados a consumidores (servicios
bancarios, de crédito o de pago, de inversión, operaciones de seguros privados, planes de pensiones y la actividad de mediación de seguros.
c) Servicios de suministro de agua a consumidores.d) Servicios de suministro de gas al por menor.e) Servicios de suministro eléctrico a consumidores finales.f) Servicios de agencia de viajes.g) Servicios de transporte de viajeros por carretera, ferrocarril,
por vía marítima, o por vía aérea.h) Actividades de comercio al por menor.
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Obligatoriedad en el ámbito privadoLey 56/2007 Medidas Impulso Soc. Información
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Las empresas prestadoras de servicios deberán facilitar acceso a los programas necesarios para que los usuarios puedan leer, copiar, descargar e imprimir la factura electrónica de forma gratuita sin tener que acudir a otras
fuentes para proveerse de las aplicaciones necesarias para ello.
Deberán habilitar procedimientos sencillos y gratuitos para que los usuarios puedan revocar el consentimiento dado a la recepción de facturas
electrónicas en cualquier momento.
Las empresas que, estando obligadas a ello, no ofrezcan a los usuarios la posibilidad de recibir facturas electrónicas o no permitan el acceso de las
personas que han dejado de ser clientes, a sus facturas, serán sancionadascon apercibimiento o una multa de hasta 10.000 euros.
Idéntica sanción puede imponerse a las empresas que presten servicios al público en general de especial trascendencia económica que no cumplan las
anteriores obligaciones.
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Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectosOptimiza
tesorería
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Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
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Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
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Modalidades de utilización de la e-factura
Personasfísicas
GG.EE.
AA.PP.
MPymesPymes
GG.EE.
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Modalidades de utilización de la e-factura
Personasfísicas
GG.EE.
AA.PP.
MPymesPymes
GG.EE.
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Modalidades de utilización de la e-factura
Personasfísicas
GG.EE.
AA.PP.
MPymesPymes
GG.EE. EE.FF. EIPP
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Modalidades de utilización de la e-factura
Personasfísicas
GG.EE.
AA.PP.
MPymesPymes
GG.EE. EE.FF.Consultoras
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Autónomos, Profesionales, Pequeñas Empresas
Pymes
Soluciones automatizadas
e integradas
ERP to ERP (Modelos abiertos)
Posibilidades de e-facturación
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Pymes
Entornos Web centralizados
Posibilidades de e-facturación
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Entornos Web centralizados
Posibilidades de e-facturación
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Grandes Empresas
Medianas Empresas
Entornos Web centralizados
(Entorno B2C)
Posibilidades de e-facturación
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Edifac
Edifac
Grandes Empresas
Medianas Empresas
Redes de Valor Añadido (EDI)
Factura
Electrónica
Factura
Digital
Posibilidades de e-facturación
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Bartolomé Borrego Zabala
Será válido cualquier medio (papel o electrónico), siempre que permita garantizar al obligado a su expedición, desde su fecha de expedición y durante todo el período de conservación:
– Autenticidad del origen: Identidad del obligado a su expedición y del emisor real de la factura.
– Integridad del contenido:Que el contenido no ha sido modificado.
– Legibilidad.
55
Deberán permitir crear una pista de auditoría fiable que establezca la necesaria conexión entre la factura y
la entrega de bienes o prestaciones de servicios
que documenta.
Por cualquier medio válido admitido en Derecho.
En particular, mediante los controles de gestión usuales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo.
En el caso de factura electrónica, también puede garantizarse por cualquiera de estos sistemas:• Basados en firma electrónica avanzada.• Mediante Intercambio Electrónico de Datos (EDI)• Mediante otros sistemas que previamente se hayan
comunicado a la AEAT con carácter previo y hayan sido expresamente aceptados.
Medios y requisitos en la expedición de efacturas
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Bartolomé Borrego Zabala
Sistemas de e-Facturación que garantizan la autenticidad e integridad
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1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
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Bartolomé Borrego Zabala
Deberán permitir crear una pista de auditoríafiable que establezca la necesaria conexión
entre la factura y la entrega de bienes o prestaciones de servicios que documenta.
Será válido cualquier medio (papel o electrónico), siempre que permita garantizar al obligado a su expedición, desde su fecha de expedición y durante todo el período de conservación:
– Autenticidad del origen: Identidad del obligado a su expedición y del emisor real de la factura.
– Integridad del contenido:Que el contenido no ha sido modificado.
– Legibilidad.
Medios y requisitos en la expedición de las facturas
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Por cualquier medio válido admitido en Derecho.
En particular, mediante los controles de gestión usuales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo.
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Bartolomé Borrego Zabala
Aclaraciones sobre la validez de determinadas facturas electrónicas
– ¿En qué consiste el control de gestión de la actividad que puede utilizar un empresario o profesional para garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura?
– http://bit.ly/1KPYYAy
– ¿Qué determina que una pista de auditoría, creada mediante un control de gestión de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo, pueda considerarse como fiable?http://bit.ly/1EwZNKK
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Consulta del Informa nº 134268, “Controles de Gestión”
Consulta del Informa nº 134267, “Pista de Auditoría Fiable”
Bartolomé Borrego Zabala 30
Bartolomé Borrego Zabala
Aclaraciones sobre la validez de determinadas facturas electrónicas
– Procesos llevados a cabo por la dirección y el resto del personal de la empresa, destinado a proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de objetivos en la efectividad y eficacia de las transacciones, información contable fiable y cumplimiento de las obligaciones legales aplicables.
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“Controles de Gestión”
“Pista de Auditoría Fiable”
– Registro, en papel o electrónico, que proporcione, paso a paso, la historia documentada de una transacción que puede validar o invalidar asientos contables. Dicha pista de auditoría debe incluir, entre otros, la fuente de los registros, la relación de las transacciones procesadas y la identificación de dichas transacciones de modo que puedan relacionarse con el origen de las mismas.
http://bit.ly/1LjJsue
Bartolomé Borrego Zabala
Será válido cualquier medio (papel o electrónico), siempre que permita garantizar al obligado a su expedición, desde su fecha de expedición y durante todo el período de conservación:
– Autenticidad del origen: Identidad del obligado a su expedición y del emisor real de la factura.
– Integridad del contenido:Que el contenido no ha sido modificado.
– Legibilidad.
¿Validez del papel térmico?
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1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
Bartolomé Borrego Zabala 31
Bartolomé Borrego Zabala
¡¡ NO !! es necesaria la incorporación de la firma electrónica en la factura electrónica a efectos fiscales.
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¿Es obligatoria la firma electrónica?1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
Bartolomé Borrego Zabala 62
¡¡ SI !! Pero…
Si queremos que una factura electrónica tenga plena validez jurídica y sirva como medio de prueba en caso de juicio:
– Ha de estar firmada electrónicamente con e-firma reconocida.
– “No se negarán efectos jurídicos a una firma electrónica que no reúna los requisitos de firma electrónica reconocida en relación a los datos a los que esté asociada por el mero hecho de presentarse en forma electrónica”(artículo 3.9 Ley 59/2003).
¿Es válida una factura en formato PDF?1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
Bartolomé Borrego Zabala 32
Bartolomé Borrego Zabala 63
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectosOptimiza
tesorería
Simplificación
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 144
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
64
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
5
Bartolomé Borrego Zabala 33
Bartolomé Borrego Zabala
No estructurados Estructurados
Formatos de factura electrónica
Contienen datos y pueden ser generadas automáticamente por los sistemas informáticos de facturación del emisor y ser tramitadas de forma
igualmente automatizada por los sistemas informáticos de pago y contabilidad del receptor.
Consisten esencialmente en una imagen.Su procesamiento para poder ser introducidas en
los sistemas informáticos del receptor requiere una intervención manual o un proceso costoso que no suele estar completamente automatizado (OCR).
65
NO PROCESABLE PROCESABLE
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala
Formatos de factura electrónica(Régimen de voluntariedad)
Libertad de formatos informáticos a efectos tributarios
66
Destinatarios/Consumidores
finales
Paraautomatizar
procesos
En entornosEDI
LO RECOMENDABLE
Sin visor Con visor
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala 34
Bartolomé Borrego Zabala
Formatos de factura electrónica(Régimen de obligatoriedad)
En Contratación Pública:– Formato Facturae– Contratación con el sector púbico estatal.– Determinadas operaciones comerciales.– Permite automatizar procesos de gestión administrativa.
67
Sin visor
Con visor
VISUALIZACIÓN
En Régimen Privado:– Libertad de formatos (régimen voluntariedad).– Utilización de los formatos más recomendados
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala
Formato Facturae
686868
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Es el formato de factura electrónica
que la Administración
General de Estado establece para la presentación de
facturas por medios electrónicos ante la
misma o sus organismos públicos
vinculados o dependientes.
Igualmente se obliga su uso para las
facturas electrónicas que la Administración
expida.
Definido en la Orden PRE/2971/2007 sobre
la expedición de facturas por medios
electrónicos cuando el destinatario de las
mismas sea la Administración
General del Estado u organismos públicos
vinculados o dependientes de aquélla y sobre la
presentación ante la Administración
General del Estado o sus organismos
públicos vinculados o dependientes de
facturas expedidas entre particulares.
Bartolomé Borrego Zabala 35
Bartolomé Borrego Zabala 696969
Formato Facturae - Características
Cumplimiento de los requisitos legales vigentes y de las condiciones establecidas por la A.E.A.T. para la facturación electrónica.
Universal: pueden utilizarlo todas las entidades y sus clientes. De libre uso: su utilización y posterior modificación no está sujeta al pago
de cánones o a la autorización previa de una organización ajena al sector. Gratuito: se puede distribuir gratuitamente a las entidades y a sus clientes. Formato basado en el lenguaje XML: para aprovechar las posibilidades de
flexibilidad, facilidad de implementación e interoperabilidad de este lenguaje. Incluye extensiones: a nivel de línea, de factura o de lote de facturas, con
información específica de determinados sectores económicos. Garantía de convergencia con los formatos que se definan en foros
europeos.
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala 7070
Información sobre el Formato
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
www.facturae.gob.es
Bartolomé Borrego Zabala 36
Bartolomé Borrego Zabala 717171
Diseño del formato FacturaeCabecera de fichero Datos generales Tercero Lote Datos cesión (Factoring)
Datos comunes para el lote (sujetos) Emisor Receptor
Datos comunes para un documento Cabecera de factura Emisión factura Impuestos repercutidos Impuestos retenidos Totales
Detalle de operaciones facturadas
Detalle del bien o servicio facturado
Extensiones
Firma de la factura
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala 727272Departamento de Informática Tributaria
Ejemplo de factura en formato Facturae
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala 37
Bartolomé Borrego Zabala 73
Ejemplo de factura en formato Facturaea través de un visor
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala 74
Utilidades que se ofrecen en Facturae.es
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala 38
Bartolomé Borrego Zabala 75
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Automatización
Optimizatesorería
1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 145
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
76
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
6
Bartolomé Borrego Zabala 39
Bartolomé Borrego Zabala 77
Envío de las e-Facturas
Siempre que el destinatario haya dado su consentimiento expreso(verbal o escrito) y el medio utilizado para transmisión garantice los requisitos de autenticidad, integridad y legibilidad:
La factura original puede ser remitida a los destinatarios:– Por el obligado a su expedición, o– Por un tercero en nombre del anterior
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 78
REDES VALOR AÑADIDO (RVA)
INTERNET
CORREO ELECTRÓNICO
Envío de las e-Facturas
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 40
Bartolomé Borrego Zabala 79
En papel impreso Por medios
electrónicos(Matrices facturas)
En soporteelectrónico- Copia del fichero
original- Matrices de
facturas
En formato original(papel impreso)
En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional
En el formato original(fichero en formato electrónico)
Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de
autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de
referencia (autenticación).
FACTURA TRADICIONAL
FACTURA ELECTRÓNICA
EXPEDIDOR RECEPTOR
Conservación de las Facturas
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 80
En papel impreso Por medios
electrónicos(Matrices facturas)
En soporteelectrónico- Copia del fichero
original- Matrices de
facturas
En formato original(papel impreso)
En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional
En el formato original(fichero en formato electrónico)
Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de
autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de
referencia (autenticación).
FACTURA TRADICIONAL
FACTURA ELECTRÓNICA
RECEPTOR
Conservación de las Facturas
EXPEDIDOR
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 41
Bartolomé Borrego Zabala 81
En papel impreso Por medios
electrónicos(Matrices facturas)
En soporteelectrónico- Copia del fichero
original- Matrices de
facturas
En formato original(papel impreso)
En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional
En el formato original(fichero en formato electrónico)
Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de
autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de
referencia (autenticación).
FACTURA TRADICIONAL
FACTURA ELECTRÓNICA
EXPEDIDOR
Conservación de las Facturas
RECEPTOR
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 82
En papel impreso Por medios
electrónicos(Matrices facturas)
En soporteelectrónico- Copia del fichero
original- Matrices de
facturas
En formato original(papel impreso)
En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional
En el formato original(fichero en formato electrónico)
Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de
autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de
referencia (autenticación).
FACTURA TRADICIONAL
FACTURA ELECTRÓNICA
RECEPTOR
Conservación de las Facturas
EXPEDIDOR
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 42
Bartolomé Borrego Zabala 83
En papel impreso Por medios
electrónicos(Matrices facturas)
En soporteelectrónico- Copia del fichero
original- Matrices de
facturas
En formato original(papel impreso)
En formato electrónico previadigitalización certificada de la factura tradicional
En el formato original(fichero en formato electrónico)
Excepciones si incorpora e-firma: Papel impreso con marcas de
autenticación gráficas (PDF-417). Papel impreso con códigos de
referencia (autenticación).
FACTURA TRADICIONAL
FACTURA ELECTRÓNICA
EXPEDIDOR
Conservación de las Facturas
RECEPTOR
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 8484
Autenticación gráfica con PDF
Excepcionalmente:– Tras verificación de la firma por el destinatario.– Se podrá conservar en formato papel, siempre que conste en ellas una marca
gráfica de autenticación, producida por un sistema admitido y publicado por la A.E.A.T.
– Incorpore dos conjuntos de códigos PDF-417:• 1º que incluye el contenido
de los datos de la factura.• 2º que incluye la e-firma en
formato PKCS#7 y los elementosde verificación de la firma.
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 43
Bartolomé Borrego Zabala 8585
Autenticación gráfica con PDF
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 8686
Receptor
e-factura ( )
Expedidor
Autenticación gráfica con PDF
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
Bartolomé Borrego Zabala 44
Bartolomé Borrego Zabala 87
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Automatización
Rapidez
Optimizatesorería
Ahorro tiempo Espacio Agilizatoma decisiones
1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 146
*
Bartolomé Borrego Zabala 88
Comparativa tiempos facturación
Bartolomé Borrego Zabala 45
Bartolomé Borrego Zabala 89
Comparativa tiempos facturación
Bartolomé Borrego Zabala 90
Comparativa almacenamiento
Fuente: Arthur Andersen Datos económicos actualizados: Precio m2 15,03 € al mes.
Bartolomé Borrego Zabala 46
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
91
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio7
Bartolomé Borrego Zabala 92
Plataforma de firma y envío
Plataforma de recepción,
verificación, conversión
almacenaje y recuperación
Obligado tributarioEmisor
Obligado tributarioReceptor
Las plataformas pueden ser “de emisión” o “de recepción”
Una entidad puede elegir una plataforma de emisión o gestionarlo directamente
Una entidad puede elegir una plataforma de recepción o gestionarlo directamente
Las plataformas “de emisión” unifican toda la facturación saliente de una empresa
Las plataformas “de recepción” unifican toda la facturación entrante de una empresa
Plataformas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 47
Bartolomé Borrego Zabala 93https://miacceso.e-factura.net
Seres (PYMe-factura)
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 94
Faccil
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
www.faccil.com
Bartolomé Borrego Zabala 48
Bartolomé Borrego Zabala
c-Office
95
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
www.c-office.es
Bartolomé Borrego Zabala
Sistema eFactura de Eurobits
96
www.eurobits.es/factura-electronica
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 49
Bartolomé Borrego Zabala
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
97
Bartolomé Borrego Zabala
•La posibilidad de consultar el estado de tramitación de sus facturas.
Permite la remisión de facturas en formato electrónico a aquellos organismos de las administraciones que estén dadas de alta en el sistema.
FACe - Punto General de Entrada de Facturas de la Administración General del Estado
FACe
98
Posibilidad de consultar el estado de tramitación de sus facturas
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 50
Bartolomé Borrego Zabala
FACe
Plataforma o Punto General de Entrada de Facturas, para que los proveedores puedan presentarlas y lleguen electrónicamente a la oficina contable competente, y que desde la misma, se pueda remitir al órgano administrativo al que corresponda su tramitación.
Se establece como Punto General de entrada de facturas para la AGE.
Proporciona a los proveedores:
– Un portal web donde pueden presentar individualmente sus facturas electrónicas en formato facturae 3.2 ó 3.2.1.Requiere la utilización de certificado electrónico reconocido de persona física, de representante de persona jurídica, o de persona jurídica.
– Una interfaz de web services para el envío automático de las facturas desde sus sistemas de gestión económica.
99
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala
FACe(https://face.gob.es/es)
100
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 51
Bartolomé Borrego Zabala
FACe(https://face.gob.es/es)
101
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala
FACe(https://face.gob.es/es)
102
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 52
Bartolomé Borrego Zabala
Oficina contable
Unidad o unidades que tienen atribuida la
función de contabilidad en el organismo y que
también son competentes para la gestión del registro
contable de facturas.
Órganogestor
Centro directivo, delegación,
subdelegación territorial u organismo de la
Administración General del Estado, Comunidad
Autónoma o Entidad Local a que
corresponda la competencia sobre la
aprobación del expediente de gasto.
Unidad tramitadora
Órgano administrativo al que corresponda la tramitación de los
expedientes, sin perjuicio de a quien competa su
aprobación.
103
FACeEstructura e identificación de unidades
Las AA.PP. deberán facilitar el listado de sus Unidades y su codificación que seincluirá en el Directorio DIR3 (http://administracionelectronica.gob.es/ctt/dir3)
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
rol 01 fiscal rol 02 receptor rol 03 pagador
Bartolomé Borrego Zabala
Envío de facturae a FACe
104
Extensión del fichero: .xsig
EL ENVÍO HA DE
SER INDIVIDUAL
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 53
Bartolomé Borrego Zabala
Validación y Remisión de la facturae
105
Requiere utilización deun certificado electrónico de los aceptados por @firma
Validación de formato facturae 3.2.
Validación de firma. Validación de la relación
oficina contable, órgano gestor y unidad tramitadora
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala
Justificante de la presentación en registro
106
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 54
Bartolomé Borrego Zabala
Consulta del estado de tramitación de la facturae
107
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala
Consulta del estado de tramitación de la facturae
108
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 55
Bartolomé Borrego Zabala
Consulta del estado de tramitación de la facturae
109
Posibilidad de filtrar las facturas por órgano gestor, unidad tramitadora, estado y un rango de fechas
Ver factura, mediante acceso a través del icono con forma de ojo, el cual mostrará el resumen de la factura.
Solicitud de cambio de estado de la factura, a través del icono con forma de documento. El proveedor puede solicitar anulación de una factura.
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala
1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 143
110
Ahorro24 millones €
Ahorro14 millones €
Informe SERES(1º Semestre 2015)
53% 37%
59% 41%
10%
OTRASPLATAFORMAS
+ de 1.500
5 millonesefacturas
Bartolomé Borrego Zabala 56
Bartolomé Borrego Zabala
¡¡ HAS TENIDO
PROBLEMAS CON
FACe… !!
Bartolomé Borrego Zabala
Análisis de problemas originadoscon Facturae y FACe
Foros en LinkedIn:
– Administración Electrónica desde un enfoque técnico:http://linkd.in/1BlTFCA
– Facturae y otras posibilidades en facturación electrónica:http://linkd.in/1E85Dzw
Blog Procedimientostelematicos.com:
– Artículo: “Si has tenido o tienes problemas con la facturación electrónica obligatoria, prepárate que aún hay más…”http://bit.ly/1AcG8t5
• Adaptación al cambio a destiempo• Administraciones que aún no están adheridas a FACe ni a ninguna otra
plataforma• Programa de ayuda facturae con errores• Firma electrónica de la factura (Java)• Presentación de la factura electrónica en FACe• Servicio de soporte para la resolución de problemas
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
112
Bartolomé Borrego Zabala 57
Bartolomé Borrego Zabala
Nuevas medidas aprobadas por la Ley Orgánica 6/2015
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
113
2. Todos los proveedores tienen derecho a ser informados sobre el uso de la factura electrónica a través del órgano, organismo público o entidad que determine cada Administración Pública.
Art. 4 Ley 25/2013
Relativas a la asistencia a los ciudadanos
Bartolomé Borrego Zabala
Nuevas medidas aprobadas por la Ley Orgánica 6/2015
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
114
7. Cuando una Administración Pública no disponga de Punto general de entrada de facturas electrónicas ni se haya adherido al de otra Administración, el proveedor tendrá derecho a presentar su factura en FACe, quien depositará automáticamente la factura en un repositorio donde la Administración competente será responsable de su acceso, y de la gestión y tramitación de la factura.
.
Art. 6 Ley 25/2013
8. Las diputaciones provinciales, cabildos y consejos insulares ofrecerán a los municipios con población inferior a 20.000 habitantes la colaboración y los medios técnicos necesarios para posibilitar la aplicación de lo dispuesto en este artículo…
Relativas a la presentación de facturas en FACe
Bartolomé Borrego Zabala 58
Bartolomé Borrego Zabala
Modificaciones introducidas por laOrden HAP/1650/2015, de 31 de julio
Uso de extensiones de la factura electrónica.– Únicamente serán válidas aquellas cuya iniciativa corresponda a un sector de
actividad y hayan sido aprobadas por la Secretaría de Estado de AA.PP.– Las facturas pueden tener información anexa en formato no estructurado, PDF o
HTML, cuyo tamaño máximo será de 8 Mb (incluidas extensiones y anexos)
Reglas de validación de las facturas electrónicas.– Desde el 15 octubre sólo se podrán rechazar facturas por los motivos descritos
en la Orden.
Posibilita la utilización del sello electrónico avanzado basado en un certificado reconocido.
El Mº Hacienda y AA.PP. mantendrá actualizado el Directorio de puntos de entrada de facturas electrónicas de las Administraciones Públicas.
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
115
COMPLETO ANÁLISISBlog de Invinet Sistemes http://bit.ly/1Kp0MtP
Bartolomé Borrego Zabala 116
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Eficacia
Automatización
Rapidez
Ahorro tiempoAgiliza
toma decisionesEspacio
Optimizatesorería
Eficiencia
1 2 3 4 5 6 8 9 10 11 12 13 147
Bartolomé Borrego Zabala 59
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
117
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
8
Bartolomé Borrego Zabala
EMISOR TERCERO DESTINATARIO
El obligado a la expedición será el responsable del cumplimiento de todas las obligaciones que se
establezcan en el título
1 2 3
Posibilidades de expedición material de las facturas
118
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 60
Bartolomé Borrego Zabala
EMISOR TERCERO DESTINATARIO
El obligado a la expedición será el responsable del cumplimiento de todas las obligaciones que se
establezcan en el título
Requiere contrato previo con expedidores y/o destinatarios sobre el alcance del servicio. El tercero recibe los datos del proveedor conforme a los formatos pactados, y realiza si
es preciso conversiones, fieles a los datos de facturación, al formato requerido por los destinatarios.
La e-firma utilizada será la que se deriva de la utilización del certificado del expedidor material de la factura (tercero).
Quien realice el proceso de facturación ha de remitir o presentar al destinatario el original y enviar copia al proveedor.
Requisitos
119
Posibilidades de expedición material de las facturas
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 148
Bartolomé Borrego Zabala
EMISOR TERCERO DESTINATARIO
El obligado a la expedición será el responsable del cumplimiento de todas las obligaciones que se
establezcan en el título
Existencia de acuerdo previo entre el realizador de la operación y destinatario en el que el primero autoriza al segundo a dicha expedición.
Cada factura expedida deberá ser objeto de un procedimiento de aceptación por parte del realizador de la operación.
El destinatario deberá remitir una copia a quien realizó la operación. Las facturas serán expedidas en nombre y por cuenta del realizador de la operación.
Requisitos
120
Posibilidades de expedición material de las facturas
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 148
Bartolomé Borrego Zabala 61
Bartolomé Borrego Zabala 121
Conservación por terceros
Posibilidad de cumplir esta obligación por un tercero (acuerdo de prestación de servicios).
– Actuará en nombre y por cuenta del empresario o profesional (obligado tributario).
– Ha de facilitar el acceso completo a las copias o matrices de las facturas.
El obligado tributario:– Será el responsable del cumplimiento de las obligaciones que se derivan
de su custodia.– Debe asegurarse de la existencia de copias de
seguridad y medidas anti-contingencias de recuperación.
121
1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 12 13 148
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
122
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
9
Bartolomé Borrego Zabala 62
Bartolomé Borrego Zabala 123
Digitalización de facturas
ASCENT for Invoices
Acceso documentación
impresa ymanipulación
Digitalización
documento
Reconocimiento
caracteres
Validación
de datos
Tratamientoinformación.
Creación índices,BD, Backup
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 124
Digitalización de facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
Bartolomé Borrego Zabala 63
Bartolomé Borrego Zabala 125
Digitalización de facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
Bartolomé Borrego Zabala 126
Digitalización de facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
Bartolomé Borrego Zabala 64
Bartolomé Borrego Zabala 127
Digitalización de facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
Bartolomé Borrego Zabala 128
Concepto:– Obtención de una imagen digital fiel e íntegra del documento original en papel
que se pretende sustituir, cumpliendo con las especificaciones técnicas publicadas por Resolución de la A.E.A.T.
– Permite prescindir de los documentos originales en papel que sirvieron de base.
Alcance:– Facturas, Documentos sustitutivos y cualesquiera otros documentos que
conserven en papel que tengan el carácter de originales.
Puede llevarse a cabo:– Por los propios obligados tributarios.– Por un tercero prestador de servicios de digitalización en nombre y por cuenta
anterior.
Digitalización certificada de facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
Bartolomé Borrego Zabala 65
Bartolomé Borrego Zabala
Digitalización certificada de facturas
Requisitos:– Disponer de un software de digitalización certificado (homologado por la AEAT).– El proceso de digitalización utilizado ha de garantizar la obtención de una
imagen fiel e íntegra de cada documento digitalizado y que dicha imagen sea firmada electrónicamente con un certificado instalado en el sistema de digitalización e invocado por el software de digitalización.
– El certificado de firma utilizado puede ser:• Del propio obligado.• Del prestador de servicios de digitalización.
– El resultado de la digitalización certificada se ha de realizar en torno a una base de datos documental y que por cada documento se conserve un registro de datos con todos los campos exigibles en la llevanza de los libros registro, además de un campo que contenga la imagen binaria del documento digitalizado o que enlace al fichero que la contenga.
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
129
Bartolomé Borrego Zabala 130
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Eficacia
Automatización
Rapidez
Ahorro tiempoAgiliza
toma decisionesEspacio
Optimizatesorería
Eficiencia
1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 149
Bartolomé Borrego Zabala 66
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
131
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
10
Bartolomé Borrego Zabala 132
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Eficacia
Automatización
Rapidez
Ahorro tiempoAgiliza
toma decisiones
Evita falsificación
Espacio
Optimizatesorería
eFirma reconocida
Eficiencia
AdaptaciónLOPD
Integracióncontable/comercial
Fideliza clientes
Costes Sociales
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 67
Bartolomé Borrego Zabala 133
Implementación de camposcontable y comercial
Bartolomé Borrego Zabala 134
Fidelización de clientes
Bartolomé Borrego Zabala 68
Bartolomé Borrego Zabala
Eliminación de los Costes Sociales
135
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
136
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
11
Bartolomé Borrego Zabala 69
Bartolomé Borrego Zabala 137137
La e-factura ante la Inspección Tributaria
La gestión, revisión y control de los distintos sistemas de facturación electrónica son competencia del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la AEAT (Asistencia Departamento de Informática)
Autorización de expedición y conservación de facturas electrónicas y de facturas digitalizadas fuera de España es competencia del Departamento de Gestión Tributaria de la AEAT.
La homologación del software de digitalización certificada es competencia del Director del Dep. Informática AEAT.
Facultades de control fiscal que pueden utilizar los órganos de la Agencia Tributaria:
– Inspección.– Gestión Tributaria.– Aduanas e II.EE.– Recaudación.– Administración Económica.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 138138
El archivo de efacturas y la Inspección Tributaria
Archivo digital de las e-facturas:– Por cualquier medio (en particular el electrónico).– En cualquier lugar (dentro y fuera de España).
Condición: quede garantizado:– La legibilidad de los mismos.– Se facilite a requerimiento de la Administración Tributaria el descifrado
y la decodificación de datos no auto explicativos.– Acceso completo en línea.– Carga remota.– Utilización por parte de la AEAT a solicitud de ésta
sin demora injustificada.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411
Bartolomé Borrego Zabala 70
Bartolomé Borrego Zabala 139139
Visualización Búsqueda selectiva Copia o descarga en línea Impresión
Acceso completo a las Facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411
Bartolomé Borrego Zabala 140140
Visualización completa de los documentos Realizar búsquedas selectivas atendiendo
al contenido de sus datos: cliente, fecha, número de documento, importe, etc.
Copia o descarga en línea de los formatos originales.
Impresión en papel de los documentos. Gestión telemática que garantice la
conexión en línea, en caso necesario, con el enlace o base de datos que contenga las facturas y posibilite su utilización.
Acceso completo a las Facturas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411
Bartolomé Borrego Zabala 71
Bartolomé Borrego Zabala 141
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Integracióncontable/comercial
Eficacia
Automatización
Rapidez
Ahorro tiempoAgiliza
toma decisiones
Evita falsificación
Espacio
Costes Sociales
Optimizatesorería
Fideliza clientes
eFirma reconocida
Eficiencia
AdaptaciónLOPD
Recursosfinancieros
Disminución costesAuditorías/Inspecciones
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 12 13 1411
Bartolomé Borrego Zabala 142
Personación en comprobación tributaria
Bartolomé Borrego Zabala 72
Bartolomé Borrego Zabala 143
Personación en comprobación tributaria
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
144
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Coloquio
12
Bartolomé Borrego Zabala 73
Bartolomé Borrego Zabala 145145
Programa de ayuda de Facturaewww.facturae.es
Aplicación de escritorio capaz de gestionar, de forma sencilla e intuitiva, facturas electrónicas que cumplan el formato de facturación electrónica desarrollado por la propia Administración Pública.
Aplicación gratuita, abierta y competitiva. Desarrollada para Internet y con firma electrónica. Garantizada por la A.E.A.T. y la Secretaría de Estado de
Telecomunicaciones y para la S.I. Mantenimiento por la Administración. Adecuación a la normativa vigente. Adaptación a los estándares internacionales. Colaboración con EE.FF. Versiones Windows, MacOs y Linux. Lenguas cooficiales e inglés.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 146146
Programa de ayuda de FacturaeFuncionalidades
Búsquedas de facturas por todos los campos de la factura. Ayuda en línea. Importación y exportación de clientes y proveedores. Generación de informes estadísticos por tipo de factura. Permite adjuntar archivos a la factura (XML, DOC, GIF, etc.) Plantillas para facturas pro-forma y presupuestos. Envío de Facturas de forma digital (a través de correo electrónico)
y de forma convencional. Conexión vía OCSP para comprobación del
estado del certificado usado en la firma. Listados normalizados para generación del
libro del IVA.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala 74
Bartolomé Borrego Zabala
Permite:
Generar Facturas Validar facturas Remitir facturas
a Face Remitir facturas
por email
147
Programa de ayuda de Facturae 3.2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala
Generación de la Factura
148
Programa de ayuda de Facturae 3.2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
.xml
.xsig
SelecciónCertificado electrónico
Bartolomé Borrego Zabala 75
Bartolomé Borrego Zabala 149
Add-In gratuito para Microsoft OfficeFactOffice
Complemento (Add-in) diseñado para Microsoft Office 2007 que es capaz de habilitar MS Word 2007 como una solución completa de gestión de factura electrónica, que añade un menú a la barra de Office e incorpora una serie de plantillas predefinidas y configurables.
Aplicación que permite generar una factura electrónica en formato “Facturae3.1“, firmarla electrónicamente (XAdES-EPES and XAdES-XL), validarla a priori (validación del esquema, validación contable y validación de la firma), gestionarla, almacenarla, definirla, etc.
http://factoffice.codeplex.com, última versión: 1.3
149
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala 150
Add-In gratuito para Microsoft OfficeOffInvoice
Solución internacional de facturación electrónica en entornos Office 2010. Permite trabajar tanto en Word como en Excel. Genera diferentes formatos de facturas:
– Facturae (3.1 y 3.2), UBL y UN/CEFACT CII. http://offinvoice.codeplex.com, última versión: 1.1
150
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala 76
Bartolomé Borrego Zabala 151
Hazte una facturaewww.hazteunafacturae.com
Utiliza un formulario para cumplimentar en Internet.
Genera la factura electrónica en formato facturae v3.2
La firma electrónicamente.
La envía por correo electrónica a la dirección indicada.
También envía un documento PDF con la vista asociada a dicha factura.
151
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala
b2brouterwww.b2brouter.net
Portal gratuito para la creación y remisión de facturas electrónicas.
Orientado a la micropyme y a los autónomos, y al mercado español.
Las facturas se pueden generar en formato PDF, Facturae y UBL.
Vídeo demostrativo en http://bit.ly/1AcG8t5
152
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala 77
Bartolomé Borrego Zabala 153
Ventajas de facturación electrónica
Costes indirectos
Simplificación
Integracióncontable/comercial
Eficacia
Automatización
Rapidez
Ahorro tiempoAgiliza
toma decisiones
Evita falsificación
Recursosfinancieros
Espacio
Costes Sociales
Optimizatesorería
Fideliza clientes
eFirma reconocida
Eficiencia
AdaptaciónLOPD
Disminución costesAuditorías/Inspecciones
Productividad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 1412
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
154
Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Conclusiones
13
Bartolomé Borrego Zabala 78
Bartolomé Borrego Zabala 155
Guía práctica sobre la Factura Electrónica
ISBN: 84-611-4740-5
Depósito Legal: M-52600-2006
Versión 2010
Formato PDF (Descarga gratuita)
http://bit.ly/1Hze75w
Fernando Pino y Julián Inza
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413
Bartolomé Borrego Zabala 156
Enfoque tributario-tecnológico
GUÍA DE FACTURACIÓN.
COMENTARIOS AL NUEVO
REGLAMENTO Y DOCTRINA
ISBN/ISSN: 978-84-9954-531-8
Edición impresa
José María Peláez Martos
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413
Bartolomé Borrego Zabala 79
Bartolomé Borrego Zabala 157
Enfoque jurídico
Régimen jurídico de la factura
electrónica
ISBN: 978-84-9790-475-9 Depósito Legal: B-10.702-2009
Edición impresa
David Gracia García
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413
Bartolomé Borrego Zabala
Enlaces de interéswww.recursosprofesionales.info
Bartolomé Borrego Zabala 80
Bartolomé Borrego Zabala
Enlaces de interéswww.recursosprofesionales.info
Ayudas para la utilización de la Plataforma FACe Blogs sobre Firma Electrónica, Factura Electrónica y
Digitalización Certificada de Facturas Normativa sobre Facturación electrónica: Normativa Tributaria Normativa en materia de contratación pública y otras
materias Informe sobre los Puntos Generales de Entrada de
Facturas Electrónicas de las AAPP Direcciones oficiales sobre Facturación Electrónica Foros sobre Facturación Electrónica en Redes Sociales Plataformas de Facturación Electrónica Software de Facturación Electrónica Twitteros especializados en Facturación Electrónica Libros y Guías sobre Facturación FAQs – Preguntas Frecuentes
Bartolomé Borrego Zabala 160
¿ DEDUCIBILIDAD ?
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413
Bartolomé Borrego Zabala 81
Bartolomé Borrego Zabala 161
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413
Bartolomé Borrego Zabala
App para deducción del IVA de los Tiques
162
Establecimiento
Usuario
Asesor del usuario
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1413
Bartolomé Borrego Zabala 82
Bartolomé Borrego Zabala
Programa de la jornada
La factura y los medios electrónicos
Marco normativo de la factura electrónica
Ley 25/2013. Régimen de Obligatoriedad
Tipología de sistemas de facturación admitidos a efectos fiscales
Formatos de facturas electrónicas: estructurados y no estructurados
Gestión de las facturas electrónicas: Expedición, Envío, Recepción y
Conservación
Plataformas de efacturación. Puntos generales de entrada de facturas en las
AA.PP. (FACe)
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Subfacturación y conservación de facturas por terceros
Digitalización y Digitalización certificada de facturas
Seguridad Jurídica e interoperabilidad con otras áreas de la empresa
La Inspección Tributaria y las facturas
Aplicaciones comerciales y gratuitas de facturación electrónica (Facturae)
Recomendaciones e información de interés
Conclusiones14
Bartolomé Borrego Zabala 164164
Obligaciones de los usuariosProveedor Cliente
Como Emisor Como Receptor
Disponer del consentimiento previo del receptor.
Conservar las facturas expedidas, matriz o base de datos que permita generarlas.
Asegurar legibilidad en formato original. Garantizar acceso completo a las
facturas. Facilitar al receptor el mecanismo de
verificación de la firma, o ponerlo a su disposición.
Conservar las facturas recibidas en el formato original o impresas con marcas gráficas PDF-417. (Opcional)
Asegurar legibilidad en formato original. Garantizar acceso completo a las
facturas. Disponer de software que permita
verificar la firma, identidad del emisor y vigencia del certificado.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 83
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Rentabilidad del proyecto
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Bartolomé Borrego Zabala 166
Rentabilidad del proyecto
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 84
Bartolomé Borrego Zabala 167
Rentabilidad del proyecto
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Bartolomé Borrego Zabala 169
Bartolomé Borrego Zabala 85
Bartolomé Borrego Zabala
Bartolomé Borrego Zabalabartolomeborrego.comprocedimientostelematicos.compildorasinformativas.comrecursosprofesionales.infobartolome.borrego@correo.aeat.esbartolomeborregobartolome.borrego@[email protected]/barborza
Muchas Gracias